Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha o'qitish uchun chegirma oling. Ta'lim uchun soliq imtiyozini qanday olish mumkin. Hujjatlar kimga berilishi kerak?

Bo'limlar:

Kim o‘qish uchun 13% to‘lovni qaytarib olishi mumkin?

Ta'lim soliq imtiyozlari soliq imtiyozlarini talab qilish uchun umumiy talablarga bo'ysunadi. Alohida ta'kidlash joizki, ta'lim xarajatlari summasining 13 foizini qaytarish faqat ta'lim muassasasida tegishli litsenziya yoki ta'lim muassasasi maqomini tasdiqlovchi boshqa hujjat mavjud bo'lganda olinishi mumkin (,). E'tibor bering, chegirma olish uchun o'qitish shakli muhim emas ().

Albatta, haqiqiy o'quv xarajatlari tasdiqlanishi kerak. Bunday holda, soliq to'lovchi o'z hisobidan ta'lim shartnomasini to'lashi kerak. Agar, masalan, ta'lim xarajatlari onalik kapitalidan to'langan bo'lsa, siz endi chegirmani talab qila olmaysiz ().

Ko'pincha shunday bo'ladiki, bir kishi o'qiydi, ikkinchisi esa o'qish uchun pul to'laydi. Bunday holda, ikkinchi fuqaro soliq imtiyozini olishi mumkin, lekin u 24 yoshgacha bo'lgan ukasi, opa-singili yoki bolalari uchun yoki 18 yoshga to'lgunga qadar (va keyin keyin) vasiylik yoki homiylik uchun ta'lim olish uchun to'lagan taqdirda. vasiylik yoki homiylik 24 yoshga to'lgunga qadar tugatilganda). Shuningdek, qarindoshning to'liq vaqtda ta'lim olishi talab qilinadi. Biroq, agar soliq to'lovchining o'zi o'qishi uchun pul to'layotgan shaxs bilan oilaviy munosabatlari bo'lmasa yoki ular uzoqroq qarindoshlar (bobo va nevaralar; amakilar, xolalar va jiyanlar va boshqalar) bo'lsa, u bunday huquqqa ega emas. chegirma olish (,) . Agar turmush o'rtoqlardan biri ikkinchisining ta'limini to'lagan bo'lsa, chegirmadan foydalanish mumkin bo'lmaydi ().

Bolaning o'qishi uchun haq to'lashda, turmush o'rtoqlar, ularning qaysi biri ta'lim xarajatlarini tasdiqlovchi hujjatlarga ega bo'lishidan qat'i nazar, chegirmalardan foydalanish huquqiga ega. Bunday holda, har bir turmush o'rtog'i bolaning ota-onasi bo'lishi kerak. Agar turmush o'rtog'i bolaning ota-onasi bo'lmasa, u bolaning ta'lim xarajatlari bilan bog'liq ijtimoiy soliq imtiyozlaridan foydalana olmaydi ().

Shu bilan birga, chegirma faqat ta'lim xizmatlarini ko'rsatish uchun taqdim etiladi. Agar ta'lim muassasasi bilan tuzilgan shartnomada boshqa xizmatlar (bola parvarishi, ovqatlanish va boshqalar) uchun to'lov nazarda tutilgan bo'lsa, ular uchun chegirma berilmaydi (xat,). Shu sababli, ta'lim va boshqa xizmatlar uchun xarajatlar shartnomada va to'lov hujjatlarida aniq ajratilishini ta'minlash muhimdir.

E'tibor bering, ota-onadan har biri bolaning ta'limiga sarflangan harajatlar uchun soliq imtiyozini olish uchun ariza topshirishi mumkin. Har bir turmush o'rtog'ining daromadi birgalikda sotib olingan mulkka tegishli va umumiy mulkdir, shuning uchun har bir turmush o'rtog'i to'liq ta'lim miqdoridan soliq imtiyozini olish huquqiga ega ().

Shunday qilib, bir vaqtning o'zida quyidagi holatlar mavjud bo'lsa, siz o'qitish uchun soliq imtiyozini olishingiz mumkin:

• siz shaxsiy daromad solig'i to'lovchisisiz;
• siz har qanday shaklda o'zingizning ta'limingiz yoki aka-uka, opa-singil yoki 24 yoshgacha bo'lgan bolalar, yoki vasiylik yoki homiylik 24 yoshga to'lgunga qadar kunduzgi shaklda o'qish uchun to'laysiz;
• ish beruvchining yoki onalik kapitalining mablag'lari o'qitish uchun to'lov uchun ishlatilmagan;
• sizda boshqa xizmatlar emas, balki ta'lim uchun maxsus xarajatlarni tasdiqlovchi hujjatlar mavjud;
• ta'lim muassasasi ta'lim xizmatlarini ko'rsatish uchun litsenziyaga yoki uning maqomini tasdiqlovchi boshqa hujjatga ega bo'lsa;
• siz barcha ijtimoiy soliq imtiyozlari bo'yicha limitni sarflamadingiz - ijtimoiy soliq imtiyozlari jamlangan (yiliga 120 ming rubl) hisoblanganligini hisobga olishingiz kerak (). Shuning uchun, agar hisobot yilida soliq to'lovchi 100 ming rubl miqdorida davolanish xarajatlarini o'tkazgan bo'lsa. va ularni chegirmaga qabul qilish to'g'risida deklaratsiya topshirdi, keyin u faqat 20 ming rubl miqdorida o'qitish uchun chegirmadan foydalanishi mumkin;
• o'quv to'lovlari deklaratsiya topshirilgan yildan oldingi uch yil ichida to'langan.

Ta'lim uchun qancha soliq chegirmasi olsam bo'ladi?

Maksimal chegirma miqdori soliq to'lovchi kimning o'qishini to'laganiga bog'liq:

• shaxsiy trening. Bu holda soliq imtiyozlari miqdori 120 ming rubldan oshmaydi. soliq davri (yil) uchun;
• bolangiz 24 yoshga to'lgunga qadar o'qitish. Chegirma miqdori 50 ming rubldan oshmaydi. har bir bola uchun yiliga;
• 18 yoshga to'lgunga qadar, shuningdek unga nisbatan vasiylik tugatilgandan keyin 24 yoshga to'lgunga qadar vasiylikdagi yoki vasiylikdagi shaxsning ta'limi. Chegirmaga faqat kunduzgi ta'lim olish xarajatlari qabul qilinadi. Chegirma miqdori 50 ming rubldan oshmaydi. vasiylikdagi yoki homiylikdagi har bir shaxs uchun yiliga;
• 24 yoshga to'lgunga qadar o'zlarining to'liq yoki o'gay akasi (singlisi) ta'limi. Va bu holda, faqat kunduzgi ta'lim uchun xarajatlar chegirma uchun qabul qilinadi va chegirma miqdori 120 ming rubldan oshmaydi. bir yilda ().

Shuni ham ta'kidlash kerakki, ko'rib chiqilayotgan soliq imtiyozi butun o'qish davrida, shu jumladan akademik ta'til davrida ().

Ta'lim uchun soliq imtiyozini olish uchun qanday hujjatlar kerak?

• 3-NDFL deklaratsiyasi;
• sertifikat 2-NDFL (ish beruvchi tomonidan berilgan);
• ta'lim muassasasi bilan ta'lim xizmatlarini ko'rsatish shartnomasining nusxasi;
• soliq to'lovchining kunduzgi bo'lim talabasi bo'lganligi to'g'risida ta'lim muassasasidan ma'lumotnoma (agar ta'lim vasiylar yoki ota-onalar tomonidan to'langan bo'lsa va ta'lim muassasasi bilan tuzilgan shartnomada ta'lim shakli ko'rsatilmagan bo'lsa (, );
• ota-ona yoki vasiy tomonidan o'qish to'lovi to'langan taqdirda bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasi;
• soliq to'lovchi ta'lim uchun haq to'layotgan shaxsning qarindoshligini tasdiqlovchi hujjatlar (bolaning tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnomasi, o'zi va aka-uka yoki opa-singilning tug'ilganlik to'g'risidagi guvohnomasi, vasiylik (homiylik)ni belgilovchi hujjatning nusxasi);
• o'qitishning haqiqiy xarajatlarini tasdiqlovchi to'lov hujjatlari. Bular kvitansiya topshirig'i uchun kvitansiya, pul mablag'larini o'tkazish to'g'risidagi bank ko'chirmasi, kassa kvitansiyasi va boshqalarni o'z ichiga olishi mumkin;
• ta'lim uchun soliq imtiyozlari uchun ariza (hujjatlarni dastlabki topshirishda);
• ortiqcha to'langan soliqni qaytarish to'g'risidagi ariza (hujjatlarni stolda tekshirgandan so'ng, lekin amalda u barcha hujjatlar to'plami bilan bir vaqtda taqdim etiladi);
• soliq organidan soliq imtiyozini olish huquqini tasdiqlash (ish beruvchi orqali chegirma olingan taqdirda).

Soliq to'lovchilar o'qish mamlakatini tanlashda cheklanmagan. Biroq, agar ta'lim xorijiy ta'lim muassasasida bo'lib o'tgan bo'lsa, unda siz ta'lim muassasasi maqomini tasdiqlash uchun litsenziya yoki mahalliy qonun hujjatlarida belgilangan boshqa hujjatlarni taqdim etishingiz kerak (,). Shu bilan birga, Rossiya Federal Soliq xizmati taqdim etilgan hujjatlar rus tiliga tarjima qilinishi va tarjimasi notarial tasdiqlangan bo'lishi kerakligini ta'kidlaydi (). Rossiya Moliya vazirligi ushbu masala bo'yicha boshqacha pozitsiyani egallaydi, bu xorijiy ta'lim muassasasining maqomi ushbu xorijiy davlat qonunchiligida nazarda tutilgan tegishli hujjatlar bilan tasdiqlanishi va bunday hujjatlarning nusxalarini notarial tasdiqlash, shuningdek notarial tasdiqlash bilan tasdiqlanishi kerakligini ko'rsatadi. ularning rus tiliga tarjimasi talab qilinmaydi (). Biroq, topshirilishi kerak bo'lgan hujjatlar bo'yicha maslahat olish uchun soliq idorasiga murojaat qilish yaxshi bo'lardi.

Moliyachilar, agar ta'lim ta'lim tashkilotida emas, balki yakka tartibdagi tadbirkorda bo'lsa ham, chegirma berish masalasiga sodiqdir. Bundan tashqari, yakka tartibdagi tadbirkorning ta'lim faoliyatini amalga oshirish uchun litsenziyasi bo'lmagan taqdirda ham chegirma berilishi mumkin - axir, ular uchun bu majburiy emas (,).

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi ta'lim uchun daromad solig'ini qaytarish imkoniyatini nazarda tutadi. Davlatdan ushbu yoqimli bonus ta'lim uchun pul to'laydigan fuqarolarga beriladi: o'zlari, farzandi yoki yaqin qarindoshlari uchun.

Yaqinda deyarli barcha ta'lim va o'quv muassasalari to'lovlarni olishadi, ta'lim uchun daromad solig'ini qaytarish bizning xarajatlarimizni hech bo'lmaganda biroz qoplashi mumkin. Shunga ko'ra, bu ham 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirish uchun sababdir.

Shunday qilib, keling, asosiy savollarni ko'rib chiqaylik: kim va qanday holatda ta'lim uchun ijtimoiy soliq imtiyozlari olish huquqiga ega, daromad solig'ini qaytarish shartlari va miqdori qanday va 3-NDFL soliq deklaratsiyasini to'ldirish uchun qanday hujjatlar kerak.

Keling, avval “Kim daromad solig'ini qaytarish imtiyozidan foydalanishi mumkin?” degan savolga javob beraylik.

Ularning qo'lidan keladi

1. Ishlayotgan fuqaro, ya'ni istalgan muassasada ishlayotgan shaxs rasmiy maosh oladi, eng muhimi, undan 13% miqdorida daromad solig'i to'laydi. Shu bilan birga, u mashg'ulotlar uchun pul to'lashi kerak.

2. Oila. Agar uning a'zolaridan faqat bittasi ishlayotgan bo'lsa, ya'ni 1-band shartiga javob bersa, qolganlari qaramog'ida bo'lsa. Ta'lim uchun chegirma olishning sharti ularning qarindoshlari: akasi, opa-singillari, bolalari uchun tushumlarni to'lashdir.

3. Ta'lim uchun daromad solig'ini qaytarishning majburiy sharti - ta'lim tashkilotining davlat guvohnomasi va litsenziyasi bo'lishi.

Siz ushbu video darslikni ko'rishingiz yoki maqolani o'qishni davom ettirishingiz mumkin.

Mumkin emas ta'lim uchun ijtimoiy chegirma olish

1. Yakka tartibdagi tadbirkorlar (IP), ishsiz fuqarolar, uy bekalari, ya'ni rasmiy ish haqi olmaydigan va shunga mos ravishda daromad solig'ini to'lamaydigan odamlar.

2. Faqat pensiya oladigan pensionerlar, shuning uchun undan daromad solig'i ushlanmagan.

3. Ishlamaydigan, ya'ni yana davlatga daromad solig'ini to'lash imkoniga ega bo'lmagan bolalar va boshqa fuqarolar.

4. Agar o'quv tashkilotining davlat sertifikati va litsenziyasi bo'lmasa, u holda u erda o'qitish uchun sarflangan pulni davlat qaytarib bermaydi.

1-misol. Fuqaro davlat korxonasida ishlaydi va qo'shimcha ravishda pullik chet tili kurslarida o'qiydi. Kvitansiyalarni mustaqil ravishda to'laydi, o'qitish uchun ijtimoiy chegirma olish huquqiga ega.

2-misol. Fuqaro davlat korxonasida ishlaydi, singlisi esa avtomaktabda o‘qiydi. Mening akam to'lovlarni to'laydi va u ta'lim uchun ijtimoiy chegirma olish huquqiga ega.

3-misol. Fuqaro davlat korxonasida ishlaydi, singlisi esa universitetda sirtqi bo‘limda o‘qiydi. Singlim hisob-kitoblarni to'laydi (ukam unga pul beradi). Bunday holda, o'qitish uchun ijtimoiy chegirma olish huquqi paydo bo'lmaydi. Ma’lum bo‘lishicha, uka ishlaydi, daromad solig‘i to‘laydi, lekin o‘qish uchun pul to‘lamaydi (kvitansiyada uning familiyasi ko‘rsatilmagan). Mening singlim esa ishlamaydi, daromad solig'ini to'lamaydi, lekin uning ta'limini to'laydi.

Shuni esda tuting turmush o'rtog'ining ta'limi uchun soliqni qaytarish olish mumkin emas.

Qancha soliq chegirmalarini kutish mumkin?

Umuman olganda, to‘langan o‘quv to‘lovining 13 foizi qaytariladi. Ammo bu erda ham turli xil variantlar va cheklovlar mavjud.

1. Soliq kodeksiga muvofiq chegara miqdori mumkin bo'lgan daromad, undan 13% daromad solig'i olinadi 120 000 rub. har bir fuqaro uchun. Biroq, bu chegara HAMMA mumkin bo'lgan ijtimoiy ajratmalarni o'z ichiga oladi: o'qitish, davolanish, pensiya badallari.

1-misol. Yil davomida ishlaydigan fuqaro 20 000 rubl sarfladi. o'qitish uchun 80 000 rubl. davolash uchun va 50 000 rubl. pensiya jamg'armalariga o'tkazildi. Jami 150 000 rub. Natijada, fuqaro 120 000 rubl miqdorida soliqni qaytarish huquqiga ega. (bu barcha ijtimoiy nafaqalar uchun maksimal chegara). Ushbu miqdorning 13% 15 600 rublni tashkil qiladi.

2-misol. Yil davomida ishlaydigan fuqaro 20 000 rubl sarfladi. o'qitish uchun va 50 000 rubl. pensiya jamg'armalariga o'tkazildi. Jami 70 000 rub. Ushbu miqdorning 13% 9100 rublni tashkil qiladi. Natijada, fuqaro bu miqdorni qaytarish huquqiga ega.

2. Qaytariladigan soliq chegirmasining miqdori yil davomida to'langan daromad solig'i summasi bilan cheklanadi. U undan oshib keta olmaydi.

1-misol. Yil davomida ishlaydigan fuqaro 120 000 rubl sarfladi. ta'lim uchun. Ushbu miqdorning 13% 15 600 rublni tashkil qiladi. Yil davomida jami daromad 200 000 rublni tashkil etdi, undan daromad solig'i 13% miqdorida to'landi: 26 000 rubl. Natijada, fuqaro 15 600 rublni qaytarish huquqiga ega. (ta'limga sarflangan mablag'ning to'liq 13%).

2-misol. Yil davomida ishlaydigan fuqaro 120 000 rubl sarfladi. ta'lim uchun. Ushbu miqdorning 13% 15 600 rublni tashkil qiladi. Yil davomida jami daromad 100 000 rublni tashkil etdi, undan daromad solig'i 13% miqdorida to'landi: 13 000 rubl. Natijada, fuqaro 13 000 rublni qaytarish huquqiga ega. (faqat undan daromad solig'i sifatida ushlab qolingan summa).

3-NDFLni to'ldirish va topshirishning oxirgi muddati

3-NDFL deklaratsiyasi yil davomida soliq idorasiga topshirilishi mumkin. Shartlar va sanalar bo'yicha maxsus cheklovlar yo'q. Shunga ko'ra, deklaratsiya qanchalik tez qabul qilinsa, hisobingizga shunchalik tez pul tushasiz. Tekshirish muddati 2-3 oy qilib belgilangan.

Ijtimoiy sug'urtani qaytarish uchun soliq deklaratsiyasi faqat taqdim etiladi oldingi 3 yil uchun. Agar hozir 2020 yil bo'lsa, deklaratsiyadan oldin ular qabul qiladilar: 2017, 2018, 2019. Agar trening 2016 yilda bo'lib o'tgan bo'lsa va siz deklaratsiyani topshirishga ulgurmagan bo'lsangiz, unda bu summa qaytarilmaydi.

Qoida ta'lim uchun daromad solig'ini qaytarish uchun 3-NDFL soliq deklaratsiyasini to'ldirish oddiy. Tuzilish yili va o'qish yili mos kelishi kerak. O'quv yili (sentyabrdan maygacha) tushunchasi yo'q, balki kalendar yili (yanvardan dekabrgacha).

Oddiy qilib aytganda, to‘lov kvitansiyasidagi sana (yil) deklaratsiya topshirilayotgan yilga to‘g‘ri kelishi kerak.

1-misol. Bola 2018 yilning noyabridan 2019 yilning fevraligacha pullik kurslarda tahsil olgan. Ota muntazam ravishda to'lovlarni amalga oshirdi (oydan oyga):

• 2018 yil noyabr uchun to'lov 11/10/18 edi;
• 2018 yil dekabr uchun - 12/10/18;
• 2019 yil yanvar uchun - 10.01.19;
• 2019 yil fevral uchun - 02/10/19.

• noyabr va dekabr oylari uchun to'lovni o'z ichiga olgan 2018 yil uchun;
• 2019 yil uchun, bu yanvar va fevral oylari uchun to'lovni o'z ichiga oladi.

2-misol. Bola 2018 yilning noyabridan 2019 yilning fevraligacha pullik kurslarda o‘qigan. Ota to'lovlarni tartibsiz ravishda to'lagan:

• 2018 yil noyabr uchun to'lov 12/10/18 edi;
• 2018 yil dekabr uchun - 10.01.19;
• 2019 yil yanvar uchun - 10.01.19;
• 2019 yil fevral uchun - 05/10/19.

• noyabr uchun to'lovni o'z ichiga olgan 2018 yil uchun;
• 2019 yil uchun, dekabr, yanvar va fevral oylari uchun to'lovni o'z ichiga oladi.

3-misol. Bola 2016 yilning noyabridan 2020 yilning fevraligacha pullik kurslarda tahsil olgan. Ota bir vaqtning o'zida barcha kvitansiyalarni to'ladi:

• noyabr, dekabr, yanvar va fevral uchun to'lov 03/10/19 edi.

• 2019 yil uchun, bu barcha oylar uchun to'lovni o'z ichiga oladi.

3-misolda, birinchi qarashda, hamma narsa soddalashtirilgan: siz butun summani bir vaqtning o'zida to'ladingiz va faqat 1 ta deklaratsiya kerak. Lekin. Bir yillik qaytish chegarasi haqida unutmang. Agar yillik o'qish to'lovi 120 000 rubldan oshsa. (Uning 13% 15 600 rubl), keyin to'lovni 2 yilga bo'lish yaxshiroqdir, shunda siz butun summani to'liq qaytarishingiz mumkin.

Qanday hujjatlar kerak

Ta'lim uchun daromad solig'ini qaytarish uchun 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirish uchun zarur bo'lgan hujjatlar ro'yxati:

1. Fuqaroning yil uchun daromadi to'g'risida 2-NDFL sertifikati (asl nusxasi). Siz ishlayotgan kompaniyaning buxgalteriya bo'limi tomonidan berilgan.
2. O'quv shartnomasi (nusxasi).
3. Ta'lim muassasasining litsenziyasi (nusxasi).
4. To'lov kvitansiyasi (nusxasi).
5. Yil davomida o'qitish uchun to'langan summa to'g'risidagi guvohnomaning maxsus shakli (asl nusxasi). Ta'lim muassasasining buxgalteriya bo'limi tomonidan beriladi.
6. O'qishni tugatganligi to'g'risidagi guvohnoma (asl nusxasi).

Soliq idorasi taqdim etiladi barcha ushbu hujjatlarning nusxalari yoki asl nusxalari (ro'yxatda ko'rsatilgan). Lekin ko'pincha 3-NDFL soliq deklaratsiyasini qabul qilgan inspektorlar asl nusxalarini ko'rishni xohlashadi. Shuning uchun, agar kerak bo'lsa, ko'rsatish uchun ularni o'zingiz bilan olib ketish yaxshiroqdir. Biroq, soliq idorasida faqat nusxalari qoldirilishi kerak.

Bu erda biz asosiy qoidalarni ko'rib chiqdik ta'lim uchun daromad solig'ini qaytarish bo'yicha. Boshqa mashhur savollarga javoblarni ushbu saytda boshqa maqolalarda topish yoki izohlarda quyida so'rash mumkin.

Ijtimoiy soliq imtiyozlaridan biri bu ta'lim solig'i chegirmasi. Maqolamizda biz 2019 yilda o'zingizning ta'limingiz, shuningdek, bolalaringiz, qarindoshlaringiz va opa-singillaringiz uchun soliq imtiyozlarini taqdim etish tartibi va asoslarini batafsil ko'rib chiqamiz. Kim o'qish uchun soliq imtiyozidan foydalanishi mumkin? U qanday hisoblangan? Qaerga va qachon murojaat qilish kerak? Bu va boshqa savollar quyida muhokama qilinadi.

Ta'lim uchun soliq imtiyozini taqdim etishning huquqiy asoslari Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi 2-bandida mustahkamlangan.

Rossiyada o'rnatilgan soliq imtiyozlarining to'liq ro'yxatini tegishli bo'limda topish mumkin.

Kim o'qish uchun soliq imtiyozlari olish huquqiga ega?

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi soliq imtiyozlariga, ya'ni o'qitishga sarflangan mablag'ning 13 foizini qaytarishga ishonish huquqiga ega bo'lgan fuqarolarning quyidagi toifalarini belgilaydi:

1. Ta'limning har qanday shaklida: kunduzgi, sirtqi, kechki yoki boshqa ta'lim bo'yicha ta'lim oluvchi shaxslar buning uchun haq to'laydilar;
2. O'z farzandi yoki farzandlarining ta'limi uchun pul to'laydigan shaxslar. Bundan tashqari, har bir bolaning yoshi 24 yoshdan oshmasligi va ta'lim muassasasida ta'lim shakli kunduzgi bo'lishi kerak;
3. O'z farzandlaridan boshqa bolalarning ta'limini to'laydigan shaxslar, ya'ni vasiylar. Vasiylik ostidagi bolaning yoshi 18 yoshdan oshmasligi va ta'lim to'liq vaqtda amalga oshirilishi kerak;
4. Ilgari vasiylikka ega bo'lgan bolalarning o'qishi uchun haq to'laydigan shaxslar. Bunday holda, o'qitish ham to'liq vaqtda bo'lishi kerak va bolaning yoshi 24 yoshdan oshmasligi kerak;
5. To'liq aka-uka yoki opa-singilni o'qitish uchun o'z pullarini sarflagan shaxslar (to'liq akasi - bir ota va onasi bo'lgan). Aka yoki opa-singilning yoshi 24 yoshdan oshmasligi kerak, kunduzgi ta'lim. Bu qoida yarim aka-uka (ya'ni faqat umumiy ota yoki onaga ega bo'lish) uchun ham amal qiladi.

Bilish muhim, ushbu ijtimoiy soliq chegirmasi faqat yuqorida sanab o'tilgan fuqarolar toifalari tahsil oladigan ta'lim muassasasi davlat akkreditatsiyasiga ega bo'lgan taqdirdagina ta'minlanishi mumkin.

O'qitish uchun soliq imtiyozlari taqdim etiladigan ta'lim muassasalarining turlari

"Ta'lim to'g'risida" gi qonun ta'lim muassasalarining turlari va holatini belgilaydi, ularda o'qiganingizdan so'ng siz soliq organi orqali sarflangan mablag'larning umumiy miqdorining 13 foizini qaytarishingiz mumkin. Shunday qilib, ushbu muassasalarga quyidagilar kiradi:

1. Bolalar maktabgacha ta'lim muassasalari (bolalar bog'chalari);
2. shahar o'rta ta'lim muassasalari (maktablar);
3. Qo'shimcha ta'lim olishga qaratilgan kattalar uchun ta'lim muassasalari. Bular malaka oshirish kurslari, chet tillarini o‘rgatuvchi markazlar, avtomaktablar, shuningdek, bandlik xizmati negizida faoliyat yurituvchi markazlar bo‘lishi mumkin;
4. Ta'lim dasturi qo'shimcha xususiyatga ega bo'lgan muassasalar. Bu turli san'at maktablari, bolalar uchun sport seksiyalari, musiqa maktablari va boshqa qo'shimcha ta'lim turlariga tegishli.
5. Oʻrta kasb-hunar va oliy oʻquv yurtlari (akademiyalar, institutlar, universitetlar, texnikumlar va boshqalar).

Barcha sanab o'tilgan toifadagi ta'lim muassasalarida 13% to'langan pulni qaytarish uchun soliq xizmatiga murojaat qilish huquqini beruvchi asosiy shart litsenziya yoki davlat tomonidan berilgan boshqa hujjat bo'lib, u ta'lim muassasasiga o'z faoliyatini amalga oshirish huquqini beradi. uning faoliyati. Bundan tashqari, ta'lim muassasasi davlat mulki bo'lishi shart emas. Ta'lim muassasasi xususiy (tijorat) bo'lishi mumkin, lekin u davlat tomonidan berilgan tegishli litsenziyaga ega bo'lsa.

Bundan tashqari, mamlakatimiz soliq qonunchiligi fuqarolarni Rossiya hududida ta'lim muassasasini tanlashda cheklamaydi. Ta'limni Rossiya Federatsiyasidan tashqarida ham olish mumkin.

Ta'lim uchun soliq imtiyozlari miqdori

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida miqdor belgilangan 50 000 rubl xarajatlarning maksimal miqdori sifatida har bir farzandining ta'lim olishi uchun yoki soliq imtiyozlari miqdorini hisoblashda hisobga olinadigan palatalar.

Maksimal xarajatlar miqdori o'zingizning mashg'ulotingiz uchun , yoki akangiz yoki opangizning o'qishi Yiliga 120 000 rubl.

Muhim. Shuni ta'kidlash kerakki, 120 000 rubl miqdorida nafaqat o'qishga sarflangan mablag'lar, balki davolanish va chegirma olish imkoniyati qo'llaniladigan boshqa xizmatlar uchun xarajatlar ham hisobga olinishi mumkin.

Chegirma olish uchun siz ta'lim uchun to'lov faktini tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etishingiz kerak, ular ta'lim olgan shaxsga emas, balki to'lovni amalga oshirgan shaxsga berilishi kerak (agar bu turli odamlar bo'lsa).

Talabalar uchun soliqni hisoblash misoli

Keling, aniq bir misol yordamida 120 000 rubl miqdorini ko'rib chiqaylik.

Faraz qilaylik, fuqaro Ivanov I.I. oyiga 40 000 rubl maosh oladi. Shu bilan birga, u 1 yil davomida o'qish narxi 100 000 rubl bo'lgan institutda o'qiydi. Ta'limning umumiy davomiyligi 3 yil, shuning uchun o'qitishning umumiy miqdori 300 000 rublni tashkil qiladi.

Va bizning talabamiz Ivanov 3 yil davomida butun summani bir martalik to'lovda to'lashga qaror qiladi, shundan so'ng u soliq organiga o'qishga sarflangan mablag'ning 13 foizini qaytarish uchun murojaat qiladi (u boshqa turdagi xarajatlarni e'lon qilmaydi, bu mumkin bo'lgan xarajatlarni e'lon qilmaydi). soliq imtiyozlari ham qo'llaniladi).

Chegirma olish mumkin bo'lgan miqdor yiliga 120 000 ni tashkil qiladi. Ivanov bir vaqtning o'zida belgilangan miqdordan ko'proq pul to'ladi, shuning uchun hisob-kitob 120 000 rublda amalga oshiriladi va chegirma quyidagicha bo'ladi: 120 000 * 0,13% = 15 600 rubl. 40 000 rubl ish haqiga ega bo'lgan holda, ish beruvchi Ivanov uchun yil davomida to'lagan shaxsiy daromad solig'ining umumiy miqdori: 40 000 * 12 * 0,13 = 62 400 rublni tashkil qiladi. Shunday qilib, Ivanov 15 600 rubl miqdorida soliq imtiyozini olishi mumkin.

Ammo, agar u o'qish uchun bir martalik emas, balki yiliga bir marta 100 000 rubl uchun to'lagan bo'lsa, u har yili soliq imtiyozini olishi mumkin edi: 100 000 * 13% = 13 000 rubl va chegirmalarning umumiy miqdori uch yil bo'ladi: 13 000 * 3 = 39 000 rubl.

Shunung uchun, soliq xizmatiga murojaat qilganda va o'qitish uchun to'lovni amalga oshirayotganda, sarflangan mablag'larni maksimal darajada qaytarish uchun shunga o'xshash hisob-kitobni amalga oshirish kerak.

Soliq chegirmasini olish tartibi

Ta'lim uchun soliq imtiyozini soliq organidan yoki ish beruvchidan olish mumkin. Biroq, soliq organidan faqat soliq davri oxirida chegirma olishingiz mumkin.

Ya'ni, 2018 yilda o'qish uchun to'lovni amalga oshirayotganda, soliq imtiyozini olish uchun siz 2019 yilda soliq organiga murojaat qilishingiz kerak, 2019 yilda o'qish uchun to'lovni amalga oshirayotganda, chegirmani soliq idorasi orqali 2020 yilda olish mumkin va hokazo.

Soliq imtiyozini soliq davri tugagunga qadar soliq organida bu huquqni tasdiqlagan holda ish beruvchiga murojaat qilish orqali olish mumkin.

Kerakli hujjatlar

Soliq imtiyozini olish uchun siz soliq organiga quyidagi hujjatlar ro'yxatini taqdim etishingiz kerak.

1. 3-NDFL shaklida soliq deklaratsiyasi. 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirishda odatiy xatolar haqida havoladagi maqolada o'qishingiz mumkin;
2. 2-NDFL shaklidagi ish haqi to'g'risidagi guvohnoma, barcha turdagi hisob-kitoblar va ajratmalar ko'rsatilgan (ish joyidagi buxgalteriya bo'limidan olinadi);
3. Pasport yoki shaxsingizni tasdiqlovchi hujjat nusxasi;
4. Ta'lim faoliyatiga ruxsat beruvchi davlat guvohnomasi rekvizitlari ko'rsatilgan ta'lim muassasasi bilan tuzilgan shartnomaning nusxasi. Agar bunday ma'lumotlar shartnomada aks ettirilmagan bo'lsa, uni qo'shimcha ravishda so'rash kerak. Bundan tashqari, agar o'qitish narxi oshsa, soliq organiga buni tasdiqlovchi hujjatni taqdim etish kerak (shartnomaga qo'shimcha kelishuv);
5. O'zingizning farzandingiz yoki vasiylikdagi farzandingiz (shu jumladan aka-uka yoki opa-singil) ta'limi uchun to'lovni amalga oshirishda soliq xizmatiga qo'shimcha hujjatlarni taqdim etishingiz kerak:
   • kunduzgi ta'limni tasdiqlovchi hujjat, agar o'quv shartnomasida bunday yozuv bo'lmasa;
   • bolaning tug'ilganlik haqidagi guvohnomasining nusxasi;
   • vasiylik yoki homiylik faktini tasdiqlovchi hujjatlar;
   • o'qishi uchun pul to'layotgan aka-uka yoki opa-singil bilan munosabatlar faktini tasdiqlovchi hujjatlar.
6. O'qitish uchun to'lov faktini tasdiqlovchi to'lov kvitansiyalarining nusxalari;

2200

Rasmiy ravishda ishlayotgan va bolaning ta'limi uchun pul to'lagan ota-ona unga murojaat qilishi mumkin. Chegirma miqdori o'qitish narxiga bog'liq, lekin fuqaroning yillik daromadidan ham, qonun bilan belgilangan chegaradan ham oshmasligi kerak. O'z navbatida, qaytarilgan mablag'lar miqdori davlatga to'langan soliqlardan oshmasligi kerak.

O'qitish uchun haq to'lash uchun siz Federal Soliq Xizmatining (FTS) hududiy organiga yoki ish joyingizga murojaat qilishingiz kerak. Ikkala holatda ham ariza beruvchi deyarli bir xil ma'lumotni taqdim etishi kerak.

Bu ijtimoiy soliq imtiyozlari, buning natijasida shaxsiy daromad solig'i (NDFL) o'z pulini farzandining ta'limi uchun to'lash uchun sarflagan fuqaroga (qisman yoki to'liq) qaytarilishi mumkin.

Foto: unsplash.com

Ijtimoiy soliq imtiyozlari San'at bilan tartibga solinadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi (TC). Xarajatlar haqida bolalar uchun ularga quyidagi hollarda tayanadi:

• ta'lim (kunduzgi shaklda 24 yoshgacha);
• davolash (18 yoshgacha);
• ixtiyoriy hayot sug'urtasi uchun badallar;
• nodavlat pensiya jamg'armalariga badallar;
• nogiron bola foydasiga ixtiyoriy pensiya sug'urtasi.

2019 yilda ta'lim uchun soliq imtiyozlari

Soliq chegirmasini olishni istagan shaxs majburiydir rasmiy ish- shunga ko'ra muntazam ravishda shaxsiy daromad solig'ini to'lash. Shunda u imkoniyatga ega bo'ladi qaytish 13% bolaning ta'limi uchun to'langan summadan, lekin o'tgan soliq davri (kalendar yili) uchun shaxsiy daromad solig'ining umumiy summasidan ko'p bo'lmagan miqdorda.

Diqqat

Siz nafaqat davlat muassasalarida, balki xususiy muassasalarda ham o'qish orqali imtiyozli mablag'larni qaytarishingiz mumkin. Asosiy - litsenziyaning mavjudligi yoki ta'lim tashkiloti maqomini tasdiqlovchi boshqa hujjat.

Daromad solig'ini qaytarish o'tgan davr uchun amalga oshirilishi mumkin: bu holda qaytarilgan summa allaqachon to'langan davlatga soliq to'lovchi. Va hisobga olinishi mumkin kelajakdagi ish haqi bo'yicha, bu kichikroq shaxsiy daromad solig'i chegirmasi bilan yoki hech qanday chegirmasiz o'tkaziladi.

Birinchi holda, siz imtiyozli mablag'larga murojaat qilishingiz kerak Federal soliq xizmatiga o'qish uchun to'lov amalga oshirilgan kalendar yili tugashi bilan. Ikkinchisida - buxgalteriya bo'limiga ish joyida, yangi yilni kutish shart emas, lekin soliq idorasidan dastlabki tasdiqlash talab qilinadi.

Chegirma nafaqat birinchi kasbiy ta'limni, balki ikkinchisini ham olayotganda taqdim etiladi, lekin faqat bola 24 yoshga to'lgunga qadar.

Kim chegirma olishi mumkin?

2019 yilda shaxslar davlatdan imtiyozlar olish huquqiga ega: o'qishlari uchun pul to'laganlar ta'lim tashkilotida:

• o'zimizga: bu holda siz kunduzgi va yarim vaqtda o'qishingiz mumkin, lekin ayni paytda ishlashingiz va daromad solig'ini to'lashingiz mumkin;
• bolalarimga, shuningdek, aka-uka yoki opa-singillar (faqat kunduzgi o'qish uchun).

Bolaning ta'limi uchun chegirma butun davrga asoslanadi shu jumladan akademik ta'til talaba belgilangan yoshga etgunga qadar. Hozirgi vasiy (vasiy) uni o'z vasiysi yoshiga qadar, birinchisi esa 24 yoshga to'lgunga qadar olishi mumkin.

Diqqat

Agar bolani ro'yxatdan o'tkazish joyi ota-onasini ro'yxatdan o'tkazish joyidan farq qilsa, chegirma olish huquqi uning ota-onasiga tegishlidir. saqlangan.

Siz nafaqat universitetda o'qiyotganingizda, balki boshqa universitetlarda ham chegirma olishingiz mumkin davlat va xususiy ta'lim muassasalari. Quyidagilar ta'lim tashkiloti sifatida faoliyat yuritishi mumkin:

• bolalar bog'chalari va maktablar;
• kollejlar, kasb-hunar maktablari;
• bolalar uchun qo'shimcha ta'lim muassasalari (masalan, musiqa, san'at va sport maktablari);
• chet tili maktablari;
• haydovchilik kurslari va boshqalar.

2019 yilda bolalar ta'limi uchun soliq imtiyozlari: o'lchamlar, chegaralar

Soliq chegirmasining miqdori yil davomida o'qitish uchun to'langan pul miqdoriga bog'liq, ammo dan oshmasligi mumkin fuqaroning yillik daromadi. Bundan tashqari, qonun quyidagi cheklovlarni belgilaydi:

1. Bolaning ta'limi uchun maksimal chegirma Yiliga 50 000 rubl(Soliq kodeksining 219-moddasi 1-qismi 2-bandiga muvofiq), mos ravishda qaytarish mumkin bo'ladi: 50000 × 0,13 = 6500 rubl.
2. Ta'limingiz uchun (yoki akangiz yoki opa-singilingizning) o'qishi uchun to'lovni amalga oshirib, siz 2000-yilgacha bo'lgan miqdorda chegirma olishingiz mumkin. Yiliga 120 000 rubl(Soliq kodeksining 219-moddasi 2-qismi 7-bandiga muvofiq), ya'ni qaytarilgan mablag'lar miqdori: 120 000 × 0,13 = 15600 rubl.

Agar bir vaqtning o'zida fuqaro boshqa ijtimoiy ajratmalarni olish huquqiga ega bo'lsa, unda bu chegara bo'ladi umumiy ularning barcha turlari uchun. Biroq, bolalar ta'limi uchun chegirma har qanday holatda ham hisobga olinadi. alohida.

Misol. 2017 yilda Grigoriyning oliy o'quv yurtida o'qish narxi 130 000 rublni tashkil etdi. Uning ta'limini to'laydigan onasi Yekaterinaning 2018 yildagi maoshi 204 ming rublni tashkil qiladi. 2018 yil uchun ayol tomonidan to'langan daromad solig'i edi 26520 rubl.

Maksimal chegirma miqdori 50 000 (universitetga haqiqatda to'langan 130 000 o'rniga) bo'lganligi sababli, Yekaterina qaytib kelishi mumkin bo'ladi. 6500 rubl(130 000 ning 13 foizi 16 900 bo'lsa ham).

Ta'lim uchun soliq imtiyozini qanday olish mumkin

Siz davlatdan bolaning ta'limi uchun ijtimoiy soliq imtiyozini ikki usuldan birida olishingiz mumkin: ish beruvchi orqali yoki to'g'ridan-to'g'ri Federal Soliq xizmati. Chegirmani olishda ish beruvchi orqali, xodimga quyidagilar kerak:

Natijada, xodim ish haqi oladi daromad solig'i ushlab qolinmaydi to'lanishi kerak bo'lgan chegirmaning umumiy miqdoriga erishilgunga qadar. Buning asosi Federal Soliq xizmati tomonidan chiqarilgan xabarnomadir.

Diqqat

Agar bolaning ta'limi onalik (oila) kapitalidan to'langan bo'lsa, unda chegirma ruxsat berilmagan.

Ikkinchi holda, chegirma olinganda soliqda, ota-ona zarur ma'lumotlarni, shu jumladan 3-NDFL shaklida to'ldirilgan deklaratsiyani taqdim etishi kerak. Natijada, xodim uning bank hisob raqamiga o'tkaziladi bir vaqtning o'zida barcha to'lanadigan miqdor o'tgan soliq davri uchun.

Siz federal soliq xizmati orqali ortiqcha to'langan soliqni faqat ta'lim xizmatlari uchun to'lov amalga oshirilgan kalendar yili tugaganidan keyin qaytarishingiz mumkin, ammo 3 yildan kechiktirmasdan to'lov vaqtidan boshlab.

2019 yilgi o'qish uchun soliq imtiyozlari: qanday hujjatlar kerak?

Bolaning ta'limi uchun chegirma olish soliq idorasi orqali Ota-onalar quyidagi hujjatlarni taqdim etishlari kerak:

• arizani qaytarish pul mablag'larini o'tkazish tafsilotlarini ko'rsatgan holda ortiqcha to'langan daromad solig'i;
• soliq deklaratsiyasi 3-NDFL(mustaqil ravishda to'ldirish uchun);
• olingan daromad to'g'risidagi guvohnoma 2-NDFL(ish joyidagi buxgalteriya bo'limidan buyurtma qilingan);
• arizachi nomiga shartnoma, ta'lim tashkiloti bilan tuzilgan:
  • agar shartnomada ta'lim shakli ko'rsatilmagan bo'lsa, siz olishingiz kerak sertifikat dekanatda;
  • raqam yo'qligida litsenziyalar shartnomada muassasa, uning nusxasi ham taqdim etiladi;
  • agar o'qitish narxi oshirilgan bo'lsa (va shunga mos ravishda xizmatlar ko'rsatish shartnomasida ko'rsatilganidan farq qilsa), unda siz ham taqdim etishingiz kerak bo'ladi. qo'shimcha kelishuv(yoki to'lovning oshishini tasdiqlovchi boshqa hujjat);
• tug'ilganlik haqidagi guvohnoma bola;
• vasiylar (vasiylar) uchun - vasiylik (homiylik) to'g'risidagi hujjat;
• hujjatlar, to'lovni tasdiqlash ta'lim xizmatlari (kvitansiya, chek, to'lov topshirig'i va boshqalar), to'lovchi ham ro'yxatga olinishi kerak arizachi.

Diqqat

Hujjatlarni topshirish uchun siz bilan birga bo'lishi kerak nusxalari va asl nusxalari hujjatlar. Nusxalar asl nusxalari bilan tekshirilgandan so'ng Federal Soliq xizmati xodimi tomonidan tasdiqlanadi.

2019-08-15

RedRocketMedia

Bryansk, Ulyanova ko'chasi, 4-bino, 414-ofis

Hozirgi vaqtda ta'lim tashkilotlari talabalarga pullik ta'lim xizmatlarining etarlicha keng spektrini taqdim etmoqda. Bunga bolalar bog'chalarida nazorat va parvarish, qo'shimcha ta'lim xizmatlari kiradi; uzaytirilgan kun guruhlari, ta'lim dasturlari tashqari ta'lim xizmatlari - maktablarda; pullik to'garaklar va sport seksiyalari - bolalar uchun qo'shimcha ta'lim muassasalarida; musiqa, san'at va boshqa maktablarda pullik darslar; nodavlat ta’lim tashkilotlarida kadrlar tayyorlash va boshqalar.

Shu bilan birga, Rossiya Federatsiyasi qonunchiligi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksi) 219-moddasi 2-bandi) soliq to'lovchilarga ijtimoiy soliq imtiyozlarini olish huquqini berishini hamma ham bilmaydi. ta'lim.

Soliq chegirmasi nima

Soliq chegirmasi - bu soliq to'lovchining soliq solinadigan bazasini kamaytiradigan miqdor. Rossiya Federatsiyasida soliq imtiyozlarining 4 turi mavjud: standart, ijtimoiy, mulkiy va professional. O'quv solig'i chegirmasi quyidagilarga qo'llaniladi ijtimoiy soliq imtiyozlari .

Chunki Ta'lim solig'i chegirmasi - bu soliqqa tortilmaydigan daromadning bir qismi, keyin soliq to'lovchi ta'lim uchun qilingan xarajatlar uchun to'langan soliqni qaytarib olishi mumkin. Bu. , agar fuqaro rasman ishlayotgan bo'lsa va shunga ko'ra daromad solig'ini to'lagan bo'lsa va o'z ta'limi yoki farzandlari/aka-singillarining o'qishi uchun haq to'lagan bo'lsa, u holda pulning bir qismini shu miqdorda qaytarishi mumkin. o'quv to'lovlarining 13% gacha .

Ta'lim uchun ijtimoiy soliq imtiyozlari haqida

Ta'lim uchun ijtimoiy soliq chegirmasi (keyingi o'rinlarda soliq imtiyozlari deb yuritiladi) ta'lim tashkiloti tegishli litsenziyaga yoki uning ta'lim tashkiloti maqomini tasdiqlovchi boshqa hujjatga ega bo'lgan taqdirdagina taqdim etiladi. Bunday holda, pullik ta'lim xizmatlarini to'lash orqali soliq imtiyozini olish mumkin:

• universitetlarda;
• bolalar bog'chalarida;
• maktablarda;
• bolalar uchun qo'shimcha ta'lim muassasalarida (masalan, bolalar san'at maktablari, musiqa maktablari, bolalar va o'smirlar sport maktablari va boshqalar);
• kattalar uchun qo'shimcha ta'lim muassasalarida (masalan, malaka oshirish kurslari, bandlikka xizmat ko'rsatish markazlari, avtomaktablar, chet tillarini o'rganish markazlari va boshqalar).

Ta'lim uchun ijtimoiy soliq imtiyozini ham davlat (shahar) va xususiy ta'lim tashkilotida o'qish orqali olish mumkin. Shu bilan birga, Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi ta'lim muassasasini tanlash huquqini faqat Rossiya ta'lim muassasalari tomonidan amalga oshirish imkoniyatini cheklamaydi.

Siz o'zingizning ta'limingiz uchun ham, farzandlaringiz/aka-ukalaringiz/singillaringiz, shuningdek, nazorat ostidagi bolalaringizning ta'lim olishi uchun ham ijtimoiy soliq imtiyozini olishingiz mumkin.

Farzandlaringiz / aka-ukalaringiz / opa-singillaringiz, vasiylikdagi bolalaringizning ta'limi uchun ijtimoiy soliq imtiyozlarini olish shartlari

1. Soliq chegirmasi quyidagi hollarda olinishi mumkin:

• bola / aka / opa 24 yoshdan oshmagan;
• bola/aka/singil kunduzgi bo'limda (bolalar bog'chasi, maktab, universitetning kunduzgi bo'limi va boshqalar) tahsil oladi;
• ota-onalardan biri (vasiy) uchun tuzilgan o'qish uchun to'lov shartnomasi mavjud;
• to'lov hujjatlari (kvitansiyalar, hisoblar) mavjud;
• ta'lim tashkiloti litsenziyaga ega.

Bunday holda, o'qitish shakli to'liq kunlik bo'lishi kerak.

2. Agar ta'lim vasiy tomonidan to'lansa, u holda to'lovni olish muddati vasiylikdagi 18 yoshga to'lgunga qadar. O'qitish shakli to'liq kunlik bo'lishi kerak.

1. Ta'lim xarajatlari uchun soliq imtiyozlari nafaqat davlat, balki xususiy ta'lim muassasalarida ham rus, ham xorijiy tillarda olinishi mumkin.
2. O'qish to'lovlari faqat to'lov amalga oshirilgan yillar uchun qaytarilishi mumkin. Bunday holda, 3-NDFL shaklidagi deklaratsiya to'lov yilidan keyingi yilda taqdim etiladi. Misol uchun, agar o'qish 2014 yilda to'langan bo'lsa, deklaratsiya faqat 2015 yilda topshirilishi mumkin.
3. Agar soliq imtiyozi o'z vaqtida berilmagan bo'lsa, buni keyinroq qilish mumkin, ammo oxirgi uch yildan ortiq emas. Misol uchun, agar 2011-2014 yillarda pullik ta'lim xizmatlari to'langan bo'lsa va soliq imtiyozlari olinmagan bo'lsa, 2014 yilda siz uni 2013, 2012 va 2011 yillar uchun olishingiz mumkin, 2015 yilda esa faqat 2014, 2013 yillar uchun soliqni qaytarishingiz mumkin. va 2012 yil.

Farzandlaringiz / aka-ukalaringiz / opa-singillaringiz, vasiylikdagi bolalaringizning ta'lim olishi uchun ijtimoiy soliq imtiyozlari miqdori

1. Umumiy miqdorni qaytarish mumkin 13% gacha pullik o'qitish narxidan, lekin 6500 rubldan oshmasligi kerak bir bola uchun yiliga, chunki chegirmaning maksimal miqdori 50 ming rubldan oshmasligi kerak. har bir bola / aka / opa-singil uchun (50 ming rubl * 13% = 6500 rubl).

2. Bir yil ichida daromad solig'i bo'yicha byudjetga o'tkazilgandan ko'proq pulni qaytarib bera olmaysiz.

Eslatma. 120 ming rublgacha soliq imtiyozlarini cheklash. O'zingizning ijtimoiy ajratmalaringiz uchun (15 600 rubl qaytariladi) va 50 ming rubl. Bolalar ta'limi uchun chegirma uchun (6500 rubl qaytariladi) bir-biriga ta'sir qilmaydi va mustaqil ravishda hisobga olinadi.

Ta'lim uchun ijtimoiy soliq imtiyozini qanday olish mumkin

Ta'lim uchun soliq imtiyozlarini olish jarayoni quyidagilardan iborat:

• hujjatlar to'plami (3-NDFL shaklidagi soliq deklaratsiyasi, 2-NDFL shaklidagi sertifikat, ta'lim muassasasi bilan shartnoma, chegirma uchun ariza, to'lov hujjatlarining nusxalari va boshqalar);
• hujjatlarni soliq idorasiga taqdim etish (shaxsan, vakil orqali, pochta orqali, davlat xizmatlari orqali (mavjud bo'lsa));
• soliq idorasi tomonidan hujjatlarni tekshirish va soliq to'lovchiga pul o'tkazish (1-4 oy ichida).

Eslatma. Agar siz o'zingizning ta'limingiz uchun ijtimoiy soliq imtiyozlaridan foydalanishingiz mumkin.