Soliq imtiyozlaridan nima uchun foydalanish mumkin? Jismoniy shaxslar uchun barcha turdagi mol-mulk solig'i bo'yicha imtiyozlar. Soliq imtiyozlarining turlari

Byudjetga majburiy to‘lovlar jismoniy va yuridik shaxslar tomonidan amalga oshiriladi. Ushbu chegirmalarga oid normalar va qoidalar Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi (RF TC) va qonunga kiritilgan o'zgartishlar bilan belgilanadi. Xususan, uning moddalarida fuqarolarning ayrim toifalari uchun imtiyozlar ko'rsatilgan.

Soliq imtiyozlarining turlari

Majburiy badallar bo'yicha yengillikning umumiy tamoyillari San'atga kiritilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 407-moddasi. To'lovlarni kamaytirishning turli usullari mavjud. Ulardan asosiylari:

Soliq to'lovchilar sonidan chiqarib tashlash. U toifali mezonlar bo'yicha soliq to'lovchilar sonidan sub'ektni olib tashlashdan iborat.
Imtiyoz, shuningdek, soliq solinadigan bazadan ma'lum summalarni chiqarib tashlashdir. Qoida tariqasida, davlat g'aznasidan tushadigan daromadlarga taalluqlidir.
Chegirma (nol yoki pasaytirilgan stavkalar). Ushbu yengillik stavkani pasaytirishdan iborat. Turli sharoitlarda mavjud:
- jismoniy shaxslarga - to'lovchining imtiyozli guruhga a'zoligi munosabati bilan;
- tadbirkorlik sub'ektlari - mulk yoki faoliyatning ayrim turlari uchun.
Kechiktirish muayyan holatlar tufayli yakuniy to'lov sanasini ko'chirishda ifodalanadi. Ko'pincha individual ravishda taqdim etiladi.
Amnistiya yuridik shaxslar uchun mo'ljallangan. Bu muddati o'tgan majburiyatlar uchun jarimalarni bekor qilishdan iborat.
Soliq imtiyozlari.

Maslahat: jismoniy shaxslar uchun alohida afzallik chegirma hisoblanadi. Bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining bandlarida ko'rsatilgan maqsadlar uchun hisobot davridagi xarajatlarni hisobga olgan holda, kiritilgan badalning bir qismini qaytarishni anglatadi. Masalan, ta'lim, davolanish, xayriya va boshqalar.

Chegirmaning yana bir turi ham mavjud: soliq solinadigan mulkning bir qismi soliq solinadigan bazani aniqlashda hisobga olinmaganda. Misol uchun, bunday chegirma fuqarolarning imtiyozli toifalari uchun 6 gektar yerga nisbatan qo'llaniladi. Ikkinchisiga quyidagilar kiradi:

pensionerlar,
1-2 yoshli nogironlar,
Ikkinchi jahon urushi qatnashchilari, nogironlari,
boquvchisini yo'qotgan harbiy oila a'zolari;
jangchilar,
daryo bo'yida, Chernobil AESdagi avariya oqibatlarini bartaraf qiluvchilar. Techa, Mayak kimyo zavodi, Semipalatinsk poligoni.

Kim imtiyozlarga ega

Qonuniy ravishda soliq imtiyozlari quyidagilarga nisbatan belgilanadi: transport solig'i, tashkilotlarning mol-mulki solig'i, yer solig'i, jismoniy shaxslarning mol-mulki solig'i. Boshqa soliqlar bo'yicha soliq imtiyozlari mavjud (masalan, QQS, shaxsiy daromad solig'i, suv solig'i).

2019 yilda soliq imtiyozlari quyidagilardan iborat:

1 va 2 guruh nogironlari bo'lgan fuqarolar;
(uch yoki undan ortiq voyaga etmaganlar);
boshqa.

Diqqat: soliq imtiyozlari sub'ektning huquqlaridan biridir. Ulardan foydalanish shart emas. Shuning uchun, oluvchining tashabbusi bilan yengillik beriladi.

Fuqarolar quyidagi shartlarda yordam so'rab murojaat qilishlari mumkin:

imtiyozli maqomning mavjudligi;
soliqdan ozod qilingan daromad olish;
qonun hujjatlarida imtiyozlar belgilangan mulkning mavjudligi;
chegirmalar taqdim etiladigan xizmatlar uchun to'lov.

Tayinlash printsipiga ko'ra, soliq imtiyozlari quyidagilarga bo'linadi:

butun ruscha;
mintaqaviy.

Maslahat: byudjetga majburiy to'lovlarni hisoblash va undirish bo'yicha barcha masalalar Federal Soliq Xizmati (FTS) tomonidan o'zining mintaqaviy bo'limlari orqali hal qilinadi. Davlat organining xodimlari federatsiya sub'ekti doirasida butun Rossiya va mintaqaviy qonun hujjatlari normalariga rioya qiladilar.

Faxriylar uchun soliq imtiyozlari

Faxriylarning katta guruhi bir nechta kichik guruhlarga bo'lingan. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida ular birgalikda belgilanadi, chunki ularga teng imtiyozlar beriladi. Qonunga ko'ra, faxriylarga quyidagilar kiradi:

Sovet Ittifoqi va Rossiya Federatsiyasi Qahramonlari;
Uch darajali "Shon-sharaf" ordeni ritsarlari;
Ikkinchi jahon urushi va boshqa harbiy harakatlar ishtirokchilari;
harbiy xizmatni o‘tash chog‘ida halok bo‘lgan harbiylarning bevalari va boshqa oila a’zolari (qaramligidagi shaxslar).

Ro'yxatga olingan shaxslar quyidagi imtiyozlarga ega:

Soliq turi	Afzallik	Asos (qonun ustuvorligi)
Mulk		pp. 2, 4, 10-moddaning 1-bandi, 2, 3, 5-bandlari. 407 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi
Standart chegirma	Ta'minot (shaxsiy daromad solig'i bo'yicha har oy uchun 13% stavkada shaxsiy daromad solig'i bo'yicha 500 rubl miqdorida chegirma)	Art. 216-band, xatboshilar. 2-b. 1-modda. 218 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi; 1-modda. 1-modda. 2017 yil 27 noyabrdagi 354-FZ-son Qonunining 2-moddasi
Yerga	Maxsus shartlar (soliq bazasini 10 000,0 rublga kamaytirish)	pp. 4-bet, 5-modda. 391 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi; 13-qism. 436-FZ-son Qonunining 14-moddasi
Transport to'lovi	Dam olishlar	Mintaqaviy qoidalar bilan belgilanadi

Maslahat: federatsiyaning ta'sis sub'ektlarida faxriylarga transport to'lovlari bo'yicha quyidagi imtiyozlar beriladi:

bekor qilish;
avtomobilning quvvatini hisobga olgan holda qisman qisqartirish (bekor qilish);
chegirma.

Ko'rish va chop etish uchun yuklab oling:

Sizga bu masala bo'yicha ma'lumot kerakmi? va advokatlarimiz tez orada siz bilan bog'lanadi.

Nogironlar uchun soliq imtiyozlari

Sog'lig'i cheklangan odamlarga ma'lum bir nogironlik guruhi tayinlanadi. Buning uchun ular davlat organiga - tibbiy-ijtimoiy ekspertiza bilan bog'lanishlari kerak. Keng qamrovli tekshiruvdan so'ng fuqaro nogironlik guvohnomasini oladi.

Hujjat majburiy to'lovlar bo'yicha quyidagi imtiyozlarni olish huquqini beradi:

Nogironlik guruhi	To'lov turi	Afzallik
1, 2, bolalikdan nogiron	Mulk solig'i	Bekor qilish (har bir turdagi bitta soliq solish ob'ekti uchun, lekin kadastr qiymati 300 million rubldan ortiq bo'lgan mol-mulkka taalluqli emas)
1, 2, bolalikdan nogiron	Yer	600 kv.m. kadastr qiymatiga soliq solinadigan bazani kamaytirish. Bazani 10 000,0 rublga kamaytirish.
Hammasi	Standart chegirma	3000,0 rubl - I, II, III guruh nogironlari va harbiy xizmatchilar uchun 500,00 rubl. - I va II guruh nogironlari uchun.
	Yer	Maxsus shartlar
	Transport	Chegirma mintaqaviy hokimiyat tomonidan belgilanadi

Ma'lumot uchun: quyidagi mulk turlaridan majburiy yig'imlar undiriladi:

kvartiralar;
Uylar;
tugallanmagan ob'ektlar;
garajlar;
avtomobillar uchun joylar;
boshqa.

Shu bilan birga, ayrim hududlarda ushbu soliq to'lovchilar guruhi uchun qo'shimcha soliq imtiyozlari berilishi mumkin.

Pensionerlar uchun soliq imtiyozlari

Byudjetga majburiy ajratmalar bo‘yicha ko‘pchilik imtiyozlarni berish huquqi markazdan federatsiya sub’ektiga o‘tkazildi.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining moddalarida mahalliy hokimiyat organlari o'z qarorlarini qabul qiladigan to'lovlar ro'yxati keltirilgan. Aynan:

Soliq	Tushuntirish
Yer	Chegirma yoki to'liq ozod qilish mumkin Bundan tashqari, maxsus chegirma ham mavjud.
Mulk	Soliq to'lovchining tanlov xususiyatlaridan biri soliqqa tortishdan ozoddir
Transport	Miqdorni ozod qilish yoki kamaytirish odatda avtomobilning kuchi bilan bog'liq
Chegirma	Ishlayotgan nafaqaxo'rlarga turar-joy sotib olish uchun ishonchli; 2014 yildan boshlab arizachi soliqqa tortiladigan daromadga ega bo'lgan oldingi uchta yilga o'tkaziladi Shuningdek, 2017 yildan boshlab 6 gektar yer uchun chegirma mavjud. agar uchastka belgilangan hajmdan oshmasa, soliq umuman olinmaydi. Agar u oshib ketgan bo'lsa, u qolgan qism uchun hisoblanadi (6 akr dan ortiq)

Diqqat: nafaqaxo'rlardan mol-mulk solig'ini bekor qilish qoidasi San'atda yozilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 407-moddasi.

2019-yil 1-yanvardan boshlab yuqorida ko‘rsatilgan qoidalar pensionerlarga, ya’ni 2018-yilning 31-dekabrini qo‘shib hisoblaganda amaldagi eski qonun hujjatlariga muvofiq pensiya huquqini qo‘lga kiritgan pensiya yoshiga yetgan shaxslarga ham tatbiq etiladi. Fuqarolarni pensiyaga chiqqan shaxslarga tasniflash to'g'risidagi ma'lumotlar Yagona davlat axborot tizimida bo'ladi va idoralararo o'zaro aloqa kanallari orqali uzatiladi. Oldindan nafaqaga chiqqanlarning o'zlari ham bunday ma'lumotlarni Pensiya jamg'armasidan istalgan mavjud usulda so'rashlari mumkin.

Katta oilalar uchun soliq imtiyozlari

Rossiya Federatsiyasida ko'p bolali oilalar hisobot davrida uch yoki undan ortiq voyaga etmaganlar tarbiyalangan oilalardir. Bularga ma'lum miqdordagi vasiylar va o'z farzandlariga g'amxo'rlik qiluvchi vasiylar kiradi.

Muhim: ba'zi hududlarda ko'p bolali oilani tan olish uchun turli qoidalar mavjud. Mahalliy imtiyozlarni belgilashda foydalaniladi.

Butun Rossiya qonunchiligi doirasida ko'p bolali oilalar standart chegirmani talab qilishlari mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 218-moddasi). Har bir voyaga etmagan bola uchun ikkala ota-onaga jadvalda keltirilgan qoidalarga muvofiq beriladi:

Mulk uchun soliq solinadigan baza 5 kv.m kadastr qiymatiga kamayadi. kvartiraning umumiy maydoni va 7 kv.m. har bir turdagi bitta soliq solish ob'ektiga nisbatan har bir voyaga etmagan bolaga to'g'ri keladigan turar-joy binosining umumiy maydoni.

Yer solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazani kadastr qiymatiga 600 kv.m.

Shu bilan birga, mahalliy qonun chiqaruvchilar er solig'i, mol-mulk solig'i va transport solig'i bo'yicha boshqa imtiyozlarni belgilashlari mumkin.

Misol uchun, Moskvada ko'p bolali oilalar har bir oila uchun bitta mashina uchun majburiy to'lovlarni to'lashdan ozod qilingan.

Bundan tashqari, qonunchilikda fermerlik bilan shug'ullanadigan ko'p bolali oilalar uchun imtiyozlar nazarda tutilgan. Ular:

erni ma'lum muddatga saqlashni bekor qilish;
boshqa to'lovlar bo'yicha tariflarni pasaytirish.

Yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun imtiyozlar

Yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar davlatdan kengroq imtiyozlarni talab qilishlari mumkin. Ular federal va mintaqaviy darajada tashkil etilgan. Gap shundaki, to'lovlarning bir qismi federal byudjetga, bir qismi esa mahalliy byudjetga o'tkaziladi. Ularga ko'ra, tegishli darajadagi qoidalar o'rnatiladi.

Bozor sub'ektlari uchun asosiysi qo'shilgan qiymat solig'i (QQS). Buning uchun bir nechta turli xil imtiyozlar o'rnatilgan:

Bank operatsiyalari va sug‘urtalovchilarning sug‘urta faoliyati uchun ham QQS imtiyozlari taqdim etiladi.

Qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari quyidagi turdagi uskunalarni transportda saqlashdan ozod qilish huquqiga ega (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 358-moddasi):

traktorlar;
o'ziyurar kombaynlar;
ishlab chiqarishda ishlatiladigan maxsus mashinalar.

Mulk imtiyozlari quyidagilarga beriladi:

nogironlarning jamoat birlashmalari;
diniy tashkilotlar;
farmatsevtika mahsulotlarini ishlab chiqaruvchilar;
jazo tizimi muassasalari va boshqalar.

Daromad solig'i bo'yicha chegirmalar quyidagi bozor ishtirokchilariga taqdim etiladi:

ijtimoiy xizmatlar bilan shug'ullanadigan kompaniyalar;
tibbiy tashkilotlar;
ta'lim muassasalari;
maxsus iqtisodiy zonalarda xo‘jalik faoliyatini amalga oshiruvchi subyektlar.

Maslahat: yuridik shaxslar va yakka tartibdagi tadbirkorlar majburiy ajratmalarni amalga oshirishda imtiyozlarni o'zlari hisobga oladilar. Natijalar soliq organiga muntazam ravishda taqdim etiladigan deklaratsiya hujjatlariga kiritiladi.

Soliq imtiyozlarini olish tartibi

Jismoniy shaxslar uchun fiskal imtiyozlarni ro'yxatdan o'tkazish ariza asosida amalga oshiriladi. Bu talabnoma beruvchining tashabbusini talab qiladi.

Federal soliq xizmati idorasiga murojaat qilish algoritmi quyidagicha:

Amaldagi qonunchilik asosida imtiyozli huquqlarni mustaqil belgilash.
Kerakli hujjatlar to'plami.
Federal soliq xizmatiga ariza yozish:
- shaxsiy tashrif orqali;
- Davlat xizmatlari veb-saytida.
Hujjatlarning tekshirilishi va muvofiqligi tasdiqlanishi kutilmoqda.

Ma'lumot uchun: mulk relyefi ob'ekt joylashgan joyda beriladi.

Asosiy hujjatlar to'plamiga quyidagilar kiradi:

arizachining pasporti;
3-NDFL shaklidagi deklaratsiya;
hisobot davri uchun daromad sertifikati;
huquqni tasdiqlovchi qog'oz (imtiyozli sertifikat, XEI sertifikati va boshqalar);
belgilangan shakldagi ariza (shakl saytda taqdim etiladi).

Muhim! Hozirda barcha imtiyozlar ariza asosida taqdim etiladi. Bu shuni anglatadiki, imtiyozlarni boshlash uchun benefitsiar Federal Soliq xizmatiga ariza topshirishi kerak. Imtiyozli shartlarga to'g'ri keladigan yangi ko'chmas mulk ob'ektlari paydo bo'lganda, Federal Soliq xizmati bu haqda tegishli soliq davrining 1 noyabriga qadar xabardor qilinishi kerak.

Qolgan qog'ozlar to'plam turiga bog'liq. Masalan, ijtimoiy chegirma olish uchun siz quyidagilarni ilova qilishingiz kerak:

tibbiy yoki ta'lim xizmatlarini olish uchun muassasa bilan tuzilgan shartnoma;
uy-joyga egalik huquqini tasdiqlovchi guvohnoma;
tegishli yig'im to'langanligini tasdiqlovchi kvitansiyalar;
e'lon qilingan xizmatlarni olgan shaxs bilan oilaviy aloqalarni tasdiqlash.

Standart chegirma ish joyida taqdim etiladi. Uni hisob-kitoblarda hisobga olish uchun siz buxgalteriya bo'limiga quyidagilarni taqdim etishingiz kerak:

bolalarning tug'ilganlik haqidagi guvohnomalari (shu jumladan kattalar);
bolaning nogironligi to'g'risidagi guvohnoma (agar mavjud bo'lsa).

Ko'rish va chop etish uchun yuklab oling:

Soliq imtiyozlari bo'yicha mashhur savollar va javoblar

Investorlar uchun majburiy badallar bo'yicha yengilliklar bormi?

Ha. Qonunchilikda investorlarni shaxsiy daromad solig'idan ozod qiladigan qoidalar mavjud. Ular:

aktsiyalarga egalik qilish muddati uch yildan ortiq bo'lishi kerak;
belgilangan muddatdan keyin bir kishi deklaratsiyadagi daromadni 3 million rublga kamaytirishi mumkin. har bir hisobot davri uchun.

Ma’lumot uchun: yirik investorlar uchun boshqacha, yanada jozibador mexanizm joriy etilgan.

Avtomobil xaridorlari uchun imtiyozlar bormi?

Amaldagi qoidalarga ko'ra, transport soliqlarini to'lashdan ozod qilingan haydovchilarning faqat bitta toifasi belgilangan. Bu nogironlar uchun ixtisoslashtirilgan avtomobillar egalari. Innovatsion davlat dasturidan boshqa fuqarolar ham foydalanishlari mumkin. Bu muayyan turdagi avtomobillarni sotib olishda kredit foizlarini to'lashda davlat yordamini o'z ichiga oladi. Shunday qilib, 2017 yilda byudjet stavkaning 5,5 foizini to'ladi.

Qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchisi asosiy vositalar ro'yxatiga kiritilgan ob'ektlarga mulk garovi qo'yishi kerakmi?

San'atning 4-bandida. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 374-moddasi qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilarini bunday to'lovlardan ozod qiladigan normani belgilaydi. Qoida 2013 yildan beri amal qiladi. Asosiy vosita bo'lgan ko'chmas mulk, agar mahsulot ishlab chiqarishda foydalanilsa, soliqqa tortilmaydi.

Pensioner rasmiy ravishda ishlamasa, ko'chmas mulk sotib olish uchun chegirma olishi mumkinmi?

ularga turar-joy binolarini sotib olish xarajatlarining bir qismi qoplanadi;
Agar nafaqaxo'r oldingi uch yil davomida soliqqa tortiladigan daromadga ega bo'lsa, murojaat qilishingiz mumkin.

Hurmatli kitobxonlar!

Biz huquqiy muammolarni hal qilishning odatiy usullarini tasvirlaymiz, ammo har bir holat o'ziga xosdir va individual yuridik yordam talab qiladi.

Muammoni tezda hal qilish uchun murojaat qilishni tavsiya etamiz saytimizning malakali yuristlari.

Oxirgi o'zgarishlar

2018 yil 1 yanvardan boshlab soliq imtiyozlari, shu jumladan transport, er va mulk solig'i bo'yicha Federal Soliq xizmatiga ariza berish uchun ariza shakllari o'zgartirildi.

Endilikda fuqarolar soliq organlariga soliq imtiyozlaridan foydalanish huquqini tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etishlari shart emas. Federal Soliq xizmati bunday ma'lumotlarni tashkilot va muassasalardan mustaqil ravishda so'rashi kerak.

Soliq imtiyozlari haqida videoni tomosha qiling

2018-yil 17-fevral 01:48 20-avgust 2019-yil 01:01

Soliq imtiyozlari soliq to'lovchining u yoki bu sabablarga ko'ra qonun hujjatlarida belgilangan ma'lum miqdorni to'lash yoki to'lash emas, balki kamaytirilgan miqdorda to'lash huquqini ifodalaydi.

Soliq imtiyozlari inson huquqidir

Nogironlar uchun maxsus jihozlarga ega bo'lgan maxsus yengil avtomobillar, shuningdek, ijtimoiy ta'minot organlaridan rasman olingan avtomashinalar soliqqa tortilmaydi.
Transport Sovet Ittifoqi Qahramonlari va Rossiya Federatsiyasi Qahramonlari, shuningdek Sotsialistik Mehnat Qahramonlari uchun ro'yxatga olingan.
Chernobil AESdagi avariya natijasida katta dozada nurlanish, boshqa jarohatlar olgan yoki nogiron bo'lib qolgan shaxslarga ro'yxatga olingan avtomobillar va boshqa transport vositalari.
Ulug 'Vatan urushi faxriylarining avtomobillari va boshqa transport vositalari, agar ularning transport vositasining kuchi 110 ot kuchidan oshmasligi kerak.
1 va 2-guruh nogironlariga tegishli bo'lgan, nogironlar uchun maxsus moslamalari bo'lmagan, lekin 100 ot kuchidan ortiq bo'lmagan avtomobillar.
"Mayak" ishlab chiqarish birlashmasidagi avariya natijasida radiatsiya ta'siriga uchragan fuqarolarga tegishli suv-havo transporti.
Nafaqaxo'r nomiga ro'yxatdan o'tkazilgan transport, agar u 150 ot kuchidan ortiq bo'lmagan ichki yengil avtomobil yoki motorli qayiq, qayiq va 30 ot kuchigacha bo'lgan boshqa suv transporti bo'lsa. Yaxtalar va yelkanli kemalar ushbu ro'yxatga kiritilmagan.
Jangovar postda halok bo'lgan harbiy xizmatchilar va politsiyachilarning oilalariga tegishli transport vositalari.

Agar sanab o'tilgan toifalardan biriga mansub bir jismoniy shaxsning ikki yoki undan ortiq transport vositasi ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, siz ulardan birini tanlashingiz mumkin.

Nafaqa olish huquqimdan qanday va qayerda foydalanishim mumkin?

Sizda qanday imtiyozlar borligini va ular umuman bor yoki yoʻqligini soliq idorasining veb-saytiga kirib yoki ishonch telefoniga qoʻngʻiroq qilib bilib olishingiz mumkin. Agar siz nafaqa olish huquqiga ega ekanligingiz ma'lum bo'lsa va siz ushbu huquqdan foydalanmoqchi bo'lsangiz, muayyan imtiyozlarga ega bo'lgan fuqarolar toifasiga kiritilganligingizni tasdiqlovchi barcha hujjatlarni to'plashdan boshlang. Agar siz nafaqaxo'r bo'lsangiz, sizga pensiya guvohnomasi kerak bo'ladi. Agar shunday bo'lsa, unda barcha bolalar uchun tug'ilganlik haqidagi guvohnomalar kerak bo'ladi.

Hujjatlarning nusxalari va asl nusxalari soliq solish ob'ektini ro'yxatdan o'tkazish joyidagi soliq organiga olib borilishi kerak. U erda siz nafaqa olish uchun ariza to'ldirishingiz kerak. Hujjatlarni keyingi yilning 1 fevraligacha topshirishingiz kerak. Ya'ni, agar siz 2015 yil uchun transport vositasi uchun imtiyozlar olishni istasangiz, 2016 yil 1 fevralgacha ariza topshirishingiz kerak.

Qonunda ariza yozish uchun maxsus shakl nazarda tutilmagan. U har qanday shaklda yozilgan. Asosiysi, sizning arizangizdan aynan nimani xohlayotganingiz, bu ariza kimdan tuzilganligi, shu asosda sizga imtiyozlar berilishi va qanday soliq, qanday mulk, transport, yer uchastkasi bo'lishi aniq ko'rinib turibdi.

Siz arizani shaxsan qabul qilishingiz yoki pochta orqali yuborishingiz mumkin. Ikkinchi holda, siz xatga imtiyozlarga bo'lgan huquqingizni tasdiqlovchi hujjatlarning barcha nusxalarini (Ukkinchi Jahon urushi qatnashchisi guvohnomasi, pensiya guvohnomasi va boshqalar) ilova qilishingiz kerak. Agar qiyinchiliklar yuzaga kelsa, siz barcha asl hujjatlar bilan tekshirishga kelishingiz kerak bo'ladi.

Soliq imtiyozlarining turlari

Inspeksiyaga shaxsan borsangiz, arizangiz qabul qilinganligini tasdiqlovchi quyidagi tartibni bajaring. Arizani ikki nusxada yozing, bittasini inspektorga bering va ikkinchisida imzo va sana muhrini so'rang, bu arizani o'sha kuni topshirganingizni tasdiqlaydi. Kechikishlar yoki hujjatlar yo'qolgan taqdirda, sizda ko'rsatish uchun biror narsa bo'ladi. Arizada quyidagilar ko'rsatilishi kerak:

Ariza kimga (Rossiya Federal Soliq xizmati inspeksiyasiga falon shahar, inspeksiya boshlig‘i falon shaharga) yuboriladi.
Bayonot kimdan (Nikolay Ivanovich Ivanovdan).
TIN raqami.
, kim tomonidan va qachon chiqarilgan.
Ro'yxatdan o'tish joyi va yashash joyi.
Sizning aloqa ma'lumotlaringiz.
Soliq imtiyozlarining turlari

Biz imtiyoz faqat soliqdan ozod qilish yoki uning miqdorini kamaytirish deb o'ylashga odatlanganmiz. Ammo soliq imtiyozlarining bir nechta turlari mavjud:

Soqchilik. Soliqdan ozod qilish ma'lum daromadlar yoki ob'ektlarning soliqqa tortishdan olib tashlanishini anglatadi. Masalan, ma'lum bir shaxs muayyan faoliyatdan foyda oladi va soliq imtiyozlari olish huquqiga ega. Bunday holda, ushbu faoliyatdan olingan foyda soliqqa tortilmaydi. Yoki, masalan, ta'lim muassasasi o'quv maqsadlarida foydalanish uchun asbob-uskunalar oldi. Ushbu uskuna soliq muomalasidan chiqariladi.
Chegirma. Soliq imtiyozi shaxsning soliqdan to'liq ozod qilinmasligini, lekin soliq solinadigan bazani ma'lum foizga kamaytirish imkoniyatiga ega ekanligini anglatadi. Soliq imtiyozlari odatda jismoniy shaxslarning daromadlari va tashkilotlarning foydasiga nisbatan qo'llaniladi. Masalan, tashkilot foydadan soliq to'laydi, lekin bu foydaning bir qismini xayriya, ta'lim tashkilotlariga yordam va atrof-muhitni muhofaza qilish tadbirlariga sarflaydi. Bunday holda, u soliqqa tortiladigan daromadni sarflangan xarajatlar miqdoriga kamaytirishi mumkin.
Ozodlik. Bu ma'lum bir toifadagi fuqarolarni soliq to'lashdan to'liq yoki qisman ozod qilishdir. Masalan, davlat tomonidan beriladigan nafaqalar, pensiyalar, sog'liq uchun kompensatsiya to'lovlari va boshqalardan olingan daromadlarga soliq olinmaydi.
Kechiktirish. Agar uzrli sabablar bo'lsa, shaxs soliq to'lashda kechiktirilishi mumkin, lekin jarimalarsiz 6 oydan oshmasligi kerak.
Soliq krediti. Aslida, bu imtiyoz kechiktirishdan unchalik farq qilmaydi. Yagona farq uzoq muddat (kredit 1 yilgacha berilishi mumkin) va foizlardir.
Soliq amnistiyasi. Agar biron sababga ko'ra soliqlarni to'lash kechiktirilgan bo'lsa, soliq amnistiyasi natijasida shaxs barcha muddati o'tgan soliqlarni to'lash va o'z daromadlarini yana qonuniylashtirish huquqiga ega. Shu bilan birga, davlat huquqbuzarlarni ta'qib qilmaydi, munosabatlarni qonuniy asosiy oqimga qaytaradi. Odatda, qoidabuzarga barcha soliqlarni to'lash uchun ma'lum vaqt beriladi.

Har bir fuqaro bo'lishi kerak, lekin agar siz tizim qanday ishlashining o'ziga xos xususiyatlarini bilsangiz, soliq yukini sezilarli darajada kamaytirishga erishishingiz mumkin.

Barcha fuqarolar va MChJlar soliqlarni hisoblashlari va to'lashlari shart. Ammo bunday majburiyatga ega bo'lishdan tashqari, siz soliqlarning ayrim turlari bo'yicha ham imtiyozlar olish huquqiga egasiz. Ular aynan kimga haqli, ular nimani ifodalaydi?

Soliqqa tortishning mohiyati

Soliq solish deganda soliq to'lovlarini undirishda qo'llaniladigan qonunlar va qoidalar to'plami tushuniladi. Bu soliq summalarini ushlab qolish, soliq turini, stavkaning ob'ektini, tashuvchini va to'lash qoidalarini belgilash jarayonidir.

Soliqning mohiyati uning davlat organlari tomonidan olib qo'yilishidir. Soliqning shunday belgilari va tamoyillari mavjud:

Ularni tashkil etish faqat davlat hokimiyati organlari tomonidan amalga oshiriladi. Soliqlar qonun bilan rasmiylashtirilishi kerak.
Federal organ, mahalliy va mintaqaviy hokimiyat organlari soliqqa tortish bo'yicha normativ hujjatlarni chiqaradilar. Bunday me'yorlarni buzish yoki tuzatishga yo'l qo'yilmaydi ().
Buyruqlar tavsiyalar bo'lgan va qonun qoidalariga rioya qilingan taqdirdagina qo'llanilishi mumkin.
Soliq to'lovlari davlat tomonidan qarama-qarshi majburiyatlar paydo bo'lmagan holda to'lanadi. Ya'ni, bu individual bepul to'lovlardir.
Soliqlar soliq to'lovchining roziligidan qat'i nazar, olib qo'yiladi.
Soliq sanktsiya yoki jazo emas.

To'rtta funktsiya mavjud:

Soliq elementi quyidagilar hisoblanadi:

soliq solish sub'ektlari ();
soliq to'lovchi (to'lovlarni amalga oshiruvchi shaxs);
soliq ob'ektlari ();
soliq birliklari;
soliq bazasi();
tariflar;
soliq davrlari va o'tkazish muddatlari;
soliq summalarini to'lash qoidalari va usullari.

Asosiy ta'riflar

Soliq imtiyozlari majburiy soliqqa tortishning elementidir ().

Bu hokimiyat tomonidan boshqa shaxslarga nisbatan o'rnatilgan afzalliklar, shu jumladan soliqni to'lamaslik yoki uning miqdorini kamaytirish imkoniyatini nazarda tutadi.

Soliq to'lovchi bo'lgan fuqarolarning ma'lum toifasiga soliq imtiyozlari berilishi mumkin. U soliq siyosatining elementi bo'lib, iqtisodiy va ijtimoiy maqsadni ko'zlaydi.

Chegirmalarning tasnifi

Yuridik shaxslar ham, jismoniy shaxslar ham davlat organlari tomonidan belgilangan soliqlarni to'lashlari shart. Ammo to'lov turi va uning miqdori qonun hujjatlariga muvofiq har bir alohida holatda alohida belgilanadi.

Yuridik shaxslardan (korxonalardan)

Kompaniyalar quyidagi federal soliqlarni hisoblashlari va to'lashlari shart:

(ularning xodimlari uchun).
Hayvonot va biologik resurslardan foydalanganlik uchun soliqlar.
Byudjetdan tashqari jamg'armalarga sug'urta badallari.

Mintaqaviy darajada korxona to'lashi kerak:

kompaniyalar.
Qimor biznesini yuritish uchun soliq.

Mahalliy davlat hokimiyati organlari tomonidan belgilanadigan mahalliy soliqlarga quyidagilar kiradi.

Yakka tartibdagi tadbirkorlardan (IP)

Tadbirkorlar (jismoniy shaxslar) quyidagi soliq to'lovlarini to'lashlari shart:

Shaxsiy daromad solig'i, agar yakka tartibdagi tadbirkor daromadga ega bo'lsa, uni olish tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirish bilan bog'liq bo'lmasa.
Transport soliq.
Korporativ daromad solig'i uchun.
Mulk uchun.
Yer solig'i.
Suv solig'i to'lovlari.

Bundan tashqari, yakka tartibdagi tadbirkor quyidagilarni ro'yxatga olishi kerak:

Sizning xodimlaringiz uchun shaxsiy daromad solig'i.
bilan faoliyat olib borishda soliq. Bu bir nechta soliqlarni almashtiradigan yagona to'lov - shaxsiy daromad, foyda, mulk.
da soliq.

Shuningdek, tadbirkor quyidagilarni hisoblashi kerak:

aktsiz solig'i;
foydali qazilmalarni qazib olish uchun soliq;
biologik resurslardan foydalanganlik uchun to'lovlar;
o'yin sohasida biznes yuritishda soliq.

Aholidan

Fuqarolar to'lashlari kerak:

shaxsiy daromad solig'i;
jismoniy shaxsning mulki bo'yicha;
merosxo'rlar tomonidan olingan yoki sovg'a sifatida qabul qilingan mulkiy ob'ektlar bo'yicha;
sug'urta mukofotlari.

Amaldagi me'yoriy-huquqiy baza

Muayyan normalar (17-moddaning 1-qismi, 19-moddasi, 3-qismi, 55-moddasi)da belgilangan.

Siz ham e'tibor berishingiz kerak. Shaxsiy soliq imtiyozlaridan foydalanish qoidalari to'g'risidagi ma'lumotlar Soliq kodeksida keltirilgan.

Soliq imtiyozlari faqat soliq qonunchiligida belgilanishi mumkin. Boshqa soliqqa oid bo‘lmagan qonunlar yuridik kuchga ega bo‘lmaydi va qo‘llanilmaydi.

Soliq imtiyozlarining turlari

Bir kishi mumkin:

soliq to'lashdan ozod bo'lish (soliq stavkasi yoki ish haqi miqdori kamayadi);
soliq stavkasini kamaytirish;
soliq to'lovlarini kamaytirish;
soliq summalarini to'lash uchun kechiktirish yoki bo'lib-bo'lib to'lash rejasini olish.

Soliq imtiyozlarining quyidagi tasnifi mavjud:

Soliq imtiyozlari soliqqa tortishning qaysi elementlariga yo'naltirilganligi o'zgarishini hisobga olgan holda guruhlanadi. Bu bilan bog'lanishi mumkin:

soliq solinadigan baza;
soliq to'lovchiga;
soliq solish ob'ektlari;
tariflar;
transferlar vaqti.

Maxsus soliq rejimlaridan foydalanishda imtiyozlar berishning maxsus qoidalari nazarda tutiladi. Darhaqiqat, bunday hollarda soliq imtiyozlari to'lovchiga, soliq bazasiga va stavkaga bog'liq.

Ta'minlash sub'ektlariga mansublik xususiyatlaridan kelib chiqqan holda soliq imtiyozlari quyidagi shakllarni oladi:

jismoniy shaxsga beriladigan narsa;
kompaniyaga taqdim etiladi.

Ham tadbirkorlar, ham fuqarolar foydalanishi mumkin bo'lgan imtiyozlar mavjud. Faqat bitta toifadagi fuqarolar uchun mavjud bo'lganlar ham bor.

Ta'minlash tartibi

San'atning 2-bandida. Soliq kodeksining 56-moddasida soliq imtiyozlari soliq to'lovchining majburiyati emas, balki huquqidir. Ya'ni, soliq to'lovchilar nafaqa olishdan bosh tortishi yoki ma'lum muddatga olishni to'xtatib qo'yishi mumkin.

Soliq imtiyozlari Soliq kodeksi va Rossiyaning soliq masalalarida xalqaro shartnomalari normalariga muvofiq belgilanishi mumkin.

Chet el fuqarolari soliq imtiyozlarini umumiy tartibda olishga ishona olmaydilar, chunki bu San'atning 1-bandiga zid keladi. 56 NK.

Mol-mulk solig'i bo'yicha imtiyozlarni qo'llashda kompaniya normalarga tayanishi kerak. Er solig'i bo'yicha imtiyozlar va shaxsiy mulk solig'i bo'yicha -.

Mintaqaviy soliqlar miqdorini kim belgilaydi?

Rossiya Federatsiyasining soliq qonunchiligi mintaqadagi imtiyozlar miqdorini belgilash imkonini beradi. Hududiy davlat organi, agar qonun hujjatlarida boshqacha tartib nazarda tutilgan bo'lmasa, tayinlash qoidalarini belgilashga haqli.

Miqdorni hisoblash misoli

Keling, shaxsiy daromad solig'ini to'lashda imtiyozlar miqdorini aniqlashga misol keltiraylik. Fuqaro kichik biznes korxonasidan ish haqi oldi, uning miqdori 10 ming rublni tashkil etdi.

Birinchi qadam - yillik umumiy daromadingiz asosida soliq stavkasini aniqlash:

Bu hisob-kitob vaqtida belgilangan 517 ming rubldan kam. Bu 13% stavka qo'llanilishini anglatadi.

Ushbu miqdor soliqqa tortiladi:

Korxona xodimi byudjetga to'lashi kerak bo'lgan soliqning umumiy miqdori.

Rivojlanayotgan nuanslar

Fuqarolarni qiziqtirgan bir qancha savollar bor. Biz eng qiyinchilik tug'diradiganlarga javob beramiz.

Investorlar buni olishlari mumkinmi?

2014 yil boshidan boshlab investorlar soliq imtiyozlarini ham olishlari mumkin (agar uzoq muddatli investitsiyalar amalga oshirilsa). Bunday huquqlar 2013 yilda hukumat tomonidan tasdiqlangan. 2 ta variant mavjud.

Variant 1

Rossiya emitentining qimmatli qog'ozlarini sotib olayotganda, agar saqlash muddati 3 yildan kam bo'lmasa, soliq imtiyozlari berilishi mumkin.

Agar investor 3 yildan ortiq qimmatli qog'ozlarga ega bo'lsa, u shaxsiy daromad solig'ini to'lashdan ozod qilinadi. 3 million miqdorida chegirmadan foydalanishga ruxsat beriladi, bu miqdor uch barobar ko'payadi (9 million bo'ladi).

Daromad miqdori 1,17 mln (13%). 100 million yoki undan ortiq mablag' bilan ishlaydigan yirik investorlar uchun soliq imtiyozlari jozibador bo'lmaydi.

Obligatsiyalarni sotib olgan konservatorlar uchun soliq imtiyozlari ularga bank depozitlari daromadini qimmatli qog'ozlar bozorining ishonchli vositasiga investitsiya qilish bilan solishtirish imkonini beradi.

Variant 2

2015 yil boshidan soliq imtiyozlaridan foydalanishni nazarda tutuvchi maxsus brokerlik investitsiya hisobvarag'ini oching.

Bunday hisob turlari mavjud:

Yiliga bir marta nima ochiladi va buning uchun siz 400 ming rublgacha sarmoya kiritishingiz mumkin. Shu bilan birga, darhol 13% (52 ming) miqdorida chegirma olish mumkin. Bunday hisob 3 yildan keyin yopiladi. Chegirma har yili beriladi. Hisob yopilgandan keyin soliq to'lanadi.
3 yil davomida barcha daromadlar soliqdan ozod qilinadi, lekin faqat MChJ dastlabki uch yilni kutishi kerak.

Avtomobil sotib olayotganda nima qilish kerak

Ayni paytda fuqarolar uchun imtiyozlar mavjud emas.

Faqatgina istisno, agar sizda sog'lig'i sababli haydash uchun ruxsatnoma bo'lsa, nogironlar uchun maxsus jihozlangan mashinani sotib olish. Bunday mashinalar soliqqa tortilmaydi (Soliq kodeksining 358-moddasi).

Transport soliqlari to'lanmaydi. Avtoulovchi bunday transport vositasining egasiga aylanadi, ya'ni u avvalgidek har 7 yilda bir marta mashinani bepul almashtirishga ishona olmaydi.

Boshqa shaxslar uchun imtiyozlar umuman belgilanmaydi. Ammo "innovatsiya" foydasi kabi narsa bor. Uning mohiyati shundan iboratki, davlat foiz stavkalarining muhim qismini - uchdan bir yoki uchdan ikki qismini oladi.

O‘tgan yili bu ko‘rsatkich 8,25 foizni, avtokreditlarda davlat ishtiroki esa 5,5 foizni tashkil qilgan. Bunday dasturning maksimal narxi 750 000 ni tashkil qiladi, ammo kam odam bunday miqdorni olishiga ishonishi mumkin.

Qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari uchun imkoniyatlar

Transport soliqqa tortilmaydi (Soliq kodeksining 358-moddasi 2-bandi):

traktor;
har qanday markadagi o'ziyurar kombayn;
qishloq xo'jaligi mahsulotini ishlab chiqarishda foydalanilsa, qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchisida ro'yxatdan o'tgan maxsus mashina.

2013 yil boshidan OS (OS) sifatida ro'yxatdan o'tgan ob'ekt mol-mulk solig'i bo'yicha soliq solish ob'ekti hisoblanmaydi.

Qishloq xo‘jaligi erlari toifasiga kiruvchi yoki qishloq xo‘jaligi mahsulotlarini ishlab chiqarishda foydalaniladigan yer uchastkalari imtiyozli stavka bo‘yicha soliqqa tortiladi.

Ushbu stavka hududiy okrug hokimiyati tomonidan belgilanadi. Odatda bu 0,3% ni tashkil qiladi. Mintaqadagi davlat idoralari soliq stavkalarini belgilaydi, biroq ayni paytda federal qonunchilikka amal qiladi.

Oziq-ovqat mahsulotlari uchun QQSning pasaytirilgan stavkasi (10%) qo'llanilishi ko'rsatilgan. Lekin soliq stavkalarini pasaytirish mahsulot narxini pasaytiradi, degani emas.

Soliq rejalashtirish tizimida, ga muvofiq, ishlab chiqarilgan mahsulotlarni sotish bilan bog'liq faoliyat uchun stavka 0% miqdorida belgilanishi mumkin.

Qishloq xo‘jaligi korxonalari uchun maxsus soliq rejimiga o‘tmagan qishloq xo‘jaligi ishlab chiqaruvchilari uchun 0% daromad solig‘i stavkasi bo‘ladi.

Ishsizlar uchun nima bor?

Ishdan bo'shatilgandan keyin birinchi marta yordam beradigan ishsiz fuqarolar uchun asosiy imtiyozlar ishsizlik nafaqalari hisoblanadi. Bunday imtiyozlarga bo'lgan huquqlar, agar shaxsning boshqa daromadlari bo'lmasa, paydo bo'ladi.

Moddiy yordam ham ko'rsatilishi mumkin, agar shaxs ish topmasa, barcha to'lovlar amalga oshirilgandan keyin tayinlanadi.

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga ko'ra, fuqarolar ma'lum miqdordagi pulni xazinaga o'z vaqtida o'tkazishlari shart. Kontekstga qarab, chegirmalar miqdori juda og'ir bo'lishi mumkin. Biroq, kodeksning bir qator moddalarida soliq imtiyozlarini ifodalovchi yengilliklar nazarda tutilgan. Ulardan foydalanish turlari va usullari to'lovchining toifasi va ta'sir qilish ob'ekti bilan belgilanadi. Soliq tizimi bonuslaridan foydalanishning potentsial imkoniyatlari haqida ko'proq o'qing.

Imtiyozlar - bu davlatning soliq to'lovchilarga moliyaviy ahvolini yaxshilash imkoniyatini beruvchi nafis imo-ishora.

Ayrim toifadagi sub'ektlarga berilgan imtiyozlar to'lanadigan soliq miqdorini kamaytirish imkoniyatini ifodalaydi. Imtiyozlar alohida kompaniya yoki jismoniy shaxsga berilmaydi. Bunday imtiyozlar faqat belgilangan mezonlarga javob beradigan soliq to'lovchilar guruhiga nisbatan qo'llaniladi.

Imtiyozlar soliqqa tortish mexanizmining majburiy tarkibiy qismlariga tegishli emas. Ular sub'ektning iltimosiga binoan qo'llaniladi. Yuridik imtiyozlarni olish yoki rad etishga ruxsat beriladi.

Imtiyozlar tasnifi

Imtiyozlar bir necha darajalarda ishlab chiqilgan.

Jadval 1. Soliq to'lovchilarning barcha toifalari manfaatlarini hisobga olishga imkon beruvchi uch bosqichli tizim

Ularni joriy qilgan vakolatli organlar imtiyozlarni bekor qilish huquqiga ega.

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida belgilangan imtiyozlarning xususiyatlari:

butun Rossiya hududiga tarqaldi. Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlari yoki shahar hokimiyatlari tomonidan chiqarilgan hujjatlarda ularni takrorlashning hojati yo'q;
mintaqaviy yoki mahalliy vakillardan keladigan o'zgarishlarga duchor bo'lmaydi.

tutilishlar;
ozodlik;
chegirmalar.

Bular soliq imtiyozlarini ham o'z ichiga olishi mumkin.

tutilishlar

Imtiyozlar muayyan ob'ektlarni soliqqa tortishdan olib tashlash imkonini beruvchi imtiyozdir.

Ushbu imtiyozlar kombinatsiyasi quyidagi shakllarda sodir bo'ladi:

doimiy;
"nuqta", ma'lum vaqt davomida amal qiladi;
barcha soliq to'lovchilarga nisbatan qo'llaniladi;
shaxslarning bir toifasiga kiradi.

Imtiyozlarning boshqa turdagi imtiyozlardan asosiy farqi ularning faqat soliq solish ob'ektiga ta'siridadir.

Jadval 2. Soqchilik misollari

Imtiyozlarning to'liq ro'yxati Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida mavjud.

Chegirmalar

Ular o'zlarining aniq ifodalangan ijtimoiy yo'nalishi tufayli davlat siyosatining eng muhim tarkibiy qismidir. Chegirma - bu soliq bazasini va shunga mos ravishda to'lanishi kerak bo'lgan soliq miqdorini pastga qarab o'zgartirish. Ba'zi hollarda ushbu toifaga kiradigan chegirmalar yoki chegirmalar pul mablag'larini g'aznaga o'tkazish bo'yicha majburiyatlarni 100% olib tashlashni nazarda tutadi.

Daromad solig'iga kelsak, bu kontekstda chegirmalar daromad bilan bog'liq emas, balki korxona tomonidan qilingan xarajatlarga nisbatan qo'llaniladi. Soliq to'lovchi soliq solinadigan daromadni qilingan xarajatlar miqdoriga kamaytirishga haqli. Biroq, har bir xarajat imtiyozni qo'llash uchun asos bo'la olmaydi. Imtiyoz xayriya tashkilotlariga pul berish yoki atrof-muhitni muhofaza qilish kampaniyalarini moliyalashtirish kabi yaxshi niyatli xarajatlarni anglatadi.

Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida belgilangan cheklovlarga qarab, chegirmalar 2 toifaga bo'linadi:

cheklangan - qiymati cheklangan;
cheksiz - soliq solinadigan baza barcha xarajatlar miqdoriga kamaytirilishi mumkin.

Pul olish bilan taqqoslaganda, chegirmalar universaldir, ya'ni. sub'ektlarning barcha toifalari yoki muayyan guruhlar uchun ishlab chiqilgan maxsuslar uchun mavjud. Chegirmalardan foydalanish uchun eng keng tarqalgan soliqlar reytingida etakchilar quyidagilardir:

jismoniy shaxslarning daromadlari bo'yicha;
kompaniya foydasi bo'yicha.

Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha soliq solinadigan bazani hisoblashda jismoniy shaxslarning 13% stavkada soliqqa tortiladigan foydasi taqdim etilgan chegirmalar miqdoriga kamaytiriladi. 9, 15, 30 va 35% stavkalari qo'llaniladigan daromadlar milliy xavfsizlikni kamaytirishga ta'sir qiluvchi ob'ektlarga tegishli emas.

Bunday daromadlarga quyidagilar kiradi:

dividendlar;
rossiya Federatsiyasining soliq rezidentlari toifasiga kirmaydigan shaxslarning daromadlari;
qiymati 4000 rubldan ortiq bo'lgan moddiy va naturadagi yutuqlar;

Shuningdek, bunday daromadga kredit olish uchun chegirmadan foydalanganda foizlarni tejashdan olingan foyda ham kiradi.

Jadval 3. Chegirmalarning turlari

Ko'rinish	Xarakterli
Standart	Rossiya Federatsiyasining rasmiy ravishda ishlaydigan soliq rezidentlari uchun. Siz ish joyingizda yoki Federal Soliq xizmatida standart chegirma olishingiz mumkin. Soliqsiz eng kam daromadning ma'lum bir miqdorini ifodalaydi. Soliq to'lovchiga ham, uning voyaga etmagan bolalariga ham murojaat qiling.
Ijtimoiy	U soliq to'lovchining ijtimoiy ehtiyojlar uchun qilgan xarajatlarini davlat tomonidan qisman qoplash maqsadida ishlab chiqilgan. Ta'lim, davolanish, xayriya badallari va pensiya jamg'armalari bilan bog'liq ba'zi holatlarda taqdim etiladi. Ish beruvchi oxirgi chegirmani to'lashi mumkin.
Mulk	Ko'p funktsiyali xilma-xillik. Masalan, mulkni sotishdan olingan foyda uchun chegirma daromad miqdorini kamaytirishga imkon beradi. Soliq to'lovchining turar-joy mulkini sotib olish yoki qurish bilan bog'liq xarajatlari uchun chegirma sizga ushbu maqsadlar uchun xarajatlarning ma'lum qismini qaytarish imkonini beradi. Siz ish beruvchi orqali yoki Federal Soliq xizmati orqali mulkni chegirib tashlash uchun ariza berishingiz mumkin.
Professional	Kasbiy faoliyat jarayonida olinadigan soliqqa tortiladigan foyda miqdorini kamaytiradi. Kesish miqdori daromadlarni oshirish jarayoni bilan bog'liq hujjatlashtirilgan xarajatlar miqdoriga teng. U ish joyida va faqat korxona tugatilishi munosabati bilan ish beruvchining yo'qligida, masalan, soliq organlari tomonidan taqdim etiladi.

Chegirmalar soliq davri oxirida beriladi. Mablag'lar arizachining hisob raqamiga taqdim etilgan deklaratsiyani tekshirgandan va deklaratsiyalangan miqdor Federal Soliq xizmati tomonidan tasdiqlanganidan keyin yoki soliq agentiga zarur hujjatlar taqdim etilgandan so'ng kiritiladi. Mulk chegirmalarini ro'yxatdan o'tkazish muddati uzaytirildi. Agar kalendar yil davomida chegirma to'liq ishlatilmagan bo'lsa, qoldiq keyingi 3 yilga o'tkazilishi mumkin.

Ozodlik

Imtiyoz - bu soliq stavkasi yoki ish haqi miqdoriga ta'sir qiluvchi imtiyoz.

Soliq imtiyozlaridan foydalanish kontekstida ish haqi miqdori tushunchasi tez-tez uchrab turadi. Ushbu ta'rif ma'lum miqdordagi soliqqa tortiladigan birliklarni stavkaga ko'paytirish natijasida yuzaga keladigan yalpi soliqni anglatadi.

Ayrim toifadagi soliq to‘lovchilarga soliq yukidan to‘liq yengillik belgilangan muddatga ham, cheklanmagan holda ham berilishi mumkin. Qoidaga ko'ra, bunday guruhlarga pensionerlar, ixtiyoriy asosda ishlaydigan kompaniyalar, urush faxriylari va nogironlar kiradi.

Jadval 4. Imtiyozlar berish formati

Turlari	Xarakterli
Tezlikni kamaytirish	Agar xodimlarning 50 foizi nogironlar yoki nafaqaxo'rlar deb tasniflangan bo'lsa, korxonalar uchun 50 foizga pasaytirilgan stavka.
Ish haqini kamaytirish	Xodimning ish haqi to'g'ridan-to'g'ri ish haqi, shuningdek uning ish haqi va mukofot qismlaridan iborat. Belgilangan vazifalarni bajarish darajasiga qarab, soliqqa tortiladigan summaning ish haqi qismini kamaytirish mumkin.
Soliq ta'tillari	Muayyan vaqt uchun 100% soliq imtiyozlari. Ta'minlash huquqi Rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlariga tegishli.

Imtiyoz ko'pincha yomon soliq qarzlarini hisobdan chiqarish bilan aralashtiriladi. Biroq, bu ikki tushuncha butunlay boshqacha huquqiy dalillarga ega. To'plangan qarzni undirishning mumkin emasligi isbotlangan hollarda hisobdan chiqarish oxirgi chora sifatida qo'llaniladi. Imtiyoz - bu o'tkaziladigan soliq miqdorini sezilarli darajada kamaytirish imkonini beruvchi imtiyozdir.

Soliq krediti

Kredit soliqlarni to'lash muddatini o'zgartirishni anglatadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining tasnifiga ko'ra, soliq imtiyozlari soliq imtiyozlaridan alohida joylashgan va faqat soliq to'lash muddati kontekstida ko'rib chiqiladi. Ushbu kontseptsiya bilan bog'liq soliq to'lashning kechiktirish va bo'lib-bo'lib to'lash rejasi ham soliq imtiyozlari, ham soliq imtiyozlari ta'rifidan ajralib turadi.

Soliq to'lovchining undan foydalanishdan olgan foydasini hisobga olgan holda, soliq imtiyozlari soliq imtiyozlari sifatida tasniflanishi mumkin. Kredit va bo'lib-bo'lib to'lash rejasi yoki kechiktirish o'rtasidagi farq taqdim etilgan "ta'til" o'rtasidagi kichik farqlarda yotadi. Ikkinchisini olti oygacha ishlatishga ruxsat beriladi va kredit 12 oygacha cho'zilgan uzoqroq ta'sir muddatiga ega. Foizlarni hisoblash nuqtai nazaridan, bu tushunchalar o'rtasida deyarli farq yo'q. Quyidagi holatlar istisno hisoblanadi:

tabiiy ofatdan keyin vayronagarchilik;
texnologik ofat natijasida korxona etkazilgan zararlar;
davlat buyurtmalari uchun mablag'larni o'tkazish.

Bunday sharoitda foizlar hisoblanmaydi.

Soliqdan tashqari 2 turdagi kreditlar mavjud:

Sarmoya. Ushbu kredit 1 yildan 5 yilgacha bo'lgan muddatga beriladi:
1. tadqiqot ishlarini olib borish;
2. sanoat korxonalarini qayta jihozlash;
3. yangi texnologiyalarni yaratish;
4. rossiya Federatsiyasining ta'sis sub'ektlarini rivojlantirish bilan bog'liq muhim ishlarni amalga oshirish.
Maqsad. Soliq summasining pul qiymatini yoki uning bir qismini tabiiy ekvivalentga almashtirish. Tashkilotning o'z mahsulotlarini byudjet kompaniyalari foydasiga soliq to'lashga qo'shgan hissasi yorqin misoldir.

Soliq krediti bilan birga, ilgari to'langan soliqni qaytarish va hisobga olish tushunchalari mavjud:

Qaytish. Qo'shilgan qiymat solig'i hisobga olingan holda sotib olingan mahsulotlarni Rossiya Federatsiyasidan eksport qilishda soliq summasi qaytariladi.
O'tish. Mahalliy kompaniya tomonidan boshqa davlat byudjetiga o'tkazilgan daromad solig'i summasi Rossiya Federatsiyasida soliq to'lashda hisobga olinadi.

Ikkinchi tur ko'pincha ikki tomonlama soliqqa tortishning oldini olish uchun ishlatiladi. Kreditni xorijiy soliqlar uchun mo'ljallangan kredit bilan solishtirish mumkin.

Rossiyada soliq imtiyozlari

Turli mamlakatlarning soliq tizimlari bir-biridan birinchi navbatda soliq stavkalari hajmi bilan farqlanadi. Turli tuzilmalar orasida birlashtiruvchi omillardan biri soliq imtiyozlaridan foydalanish hisoblanadi. AQShda qo'llaniladigan chegirmalar soni, masalan, 100 dan oshadi, Germaniya va bir qator Evropa mamlakatlarida - taxminan 80. Rossiyada bu ko'rsatkich ancha past. Biroq, mazmun jihatidan ular aholining kam ta'minlangan qatlamlari uchun juda jozibali.

Eng keng tarqalgan imtiyozlar quyidagi holatlarda qo'llaniladi:

yer solig'ini to'lash;
QQS to'lovi;
kompaniya daromad solig'i;
madaniy xizmatlar;
mablag'larni xayriya ishlariga o'tkazish.

Ba'zi hollarda, soliq imtiyozlaridan to'g'ri foydalanish bilan, o'rtacha rentabellik darajasini ko'rsatadigan samarali tashkilot soliqdan to'liq ozod qilinishiga erishishi mumkin.