VA 1170 200 - - Inventarët 1210 100 - - Paratë e gatshme dhe ekuivalentët e parave 1250 265 - - Financiare dhe të tjera OA 1260 10 - - BILANCI 1600 975 - - DETYRIMET Kapitali dhe rezervat -01 -01-01 - Të tjera detyrimet afatgjata 1450 - - - Fondet e marra hua afatshkurter 1510 - - - Llogari te pagueshme 1520 765 - - Detyrime te tjera afatshkurtra 1550 - - - BILANCI 1700 975 - - Llojet e bilanceve Llojet e bilanceve ndahen ne:
- metoda e pasqyrimit të të dhënave;
- vëllimi i të dhënave;
- natyra e të dhënave burimore;
- qëllimi;
- mënyra e pasqyrimit të informacionit;
- në varësi të qarkullimit të ndërmarrjes (tatimpagues i vogël, i mesëm, i madh);
- në varësi të formës së pronësisë.
Struktura e bilancit Bilanci i gjendjes (Formulari nr. 1) është ndërtuar mbi bazën e të dhënave nga Plani Kontabël.
Një shembull i hartimit të një bilanc duke përdorur një bilanc
Kujdes
Në rreshtin "forma organizative dhe ligjore" shkruajmë LLC, "forma e pronësisë" - private, gjithashtu këtu duhet të shënoni kodet përkatëse të pronave: OKFS, OKOPF. Për LLC - kodi 65. Për pronësinë private, kodi përkatës është 16. Të gjitha shënimet numerike në bilanc do të shprehen në mijëra, përkatësisht, në rreshtin e bilancit "njësia e matjes" do të tregojmë kodin 384.
Për miliona rubla, kodi përkatës do të jetë 385. Në rreshtin e fundit të "titullit" ne tregojmë adresën ligjore të organizatës, domethënë adresën ku është regjistruar zyrtarisht. Plotësojmë tabelën “Aktivet” e bilancit: Kjo tabelë përbëhet nga dy seksione: aktivet afatgjata dhe aktivet rrjedhëse. Siç u përmend më lart, për të plotësuar formularin 1 do të përdorim të dhënat nga bilanci.
Plotësimi i bilancit: shembull me shpjegim
Për ta bërë më të përshtatshëm plotësimin e kësaj linje, në kontabilitetin analitik pasqyroni obligacionet afatgjata, faturat dhe kreditë veçmas nga ato afatshkurtra. Për ta bërë këtë, për shembull, mund të hapni një nënllogari të rendit të dytë 58-3-1 "Kredi afatgjatë" në nënllogarinë 58-3 "Kredi të ofruara". Është gjithashtu e nevojshme të organizohet kontabiliteti analitik për llogarinë 59 “Rezerva për zhvlerësimin e investimeve financiare” dhe llogarinë 63 “Rezerva për borxhet e dyshimta” - për sa i përket huave dhe borxheve të marra nën caktim.
Nëse nuk keni mbajtur kontabilitet analitik gjatë vitit, atëherë nga gjendja totale e llogarisë 58 (59, 63) do të duhet të zgjidhni manualisht shumat e investimeve financiare afatgjata. Pasi të keni përcaktuar shumën e investimeve financiare afatgjata, llogaritni treguesin e linjës duke përdorur formulën: Llogaritni treguesin e linjës 1210 "Inventarët" si më poshtë. 1.
Procedura për hartimin e një bilanci (shembull)
Nëse nuk janë bërë lëvizje në llogari gjatë periudhës raportuese, atëherë tregoni vetëm balancat e fillimit dhe të fundit (balanca). Për të kontrolluar nëse bilanci është hartuar saktë dhe saktë, duhet të dini disa rregulla. 3 Totali i vlerave fillestare të debitit dhe gjendjeve të llogarisë në çdo rast duhet të jetë i barabartë me totalin e gjendjeve fillestare të kredisë. 4 Totali i qarkullimit të debitit për një periudhë të caktuar duhet të jetë i barabartë me totalin e qarkullimit të kredisë. 5 Totali i tepricave përfundimtare të kredisë duhet të jetë i barabartë me totalin e tepricave përfundimtare të debitit. 6 Formimi i një bilanci bazohet në përdorimin e regjistrimit të dyfishtë, i cili lejon kontabilitetin të kontrollojë korrektësinë e pasqyrimit të shumë transaksioneve të biznesit.
Qarkullimi dhe bilanci i gjendjes
Informacion
Për të plotësuar bilancin, krijoni një bilanc për të gjitha llogaritë për vitin. Bazuar në bilancet e llogarive kontabël (nënllogaritë) nga bilanci, ne krijojmë linja të bilancit. Nëse në bilanc nuk keni të dhëna për të plotësuar asnjë rresht të bilancit (p.sh. rreshti 1130 “Aktivet e paprekshme të kërkimit”, rreshti 1140 “Aktivet e prekshme të kërkimit”), atëherë vendosni një vizë (Letra e Ministrisë së Financë datë 01/09/2013 N 07- 18/02/01).
Procedura për plotësimin e rreshtave individualë të bilancit Llogaritni treguesin për rreshtin 1110 "Aktivet e paprekshme" duke përdorur formulën: Llogaritni treguesin për rreshtin 1150 "Aktivet fikse" duke përdorur formulën: Rreshti 1170 "Investimet financiare" pasqyron afatgjata financiare. investimet. Këtu përfshihen: - aksionet dhe kontributet në kapitalin drejtues të organizatave të tjera; - obligacionet, kambialet e të tretëve, huatë e dhëna, borxhi i fituar me cedim, d.m.th.
Plotësoni formularin e bilancit nr. 1 (shkarkoni formularin e bilancit)
Meqenëse çdo shumë pasqyrohet në debitin e një llogarie dhe kredinë e një llogarie tjetër, totali i qarkullimit të debitit në të gjitha llogaritë duhet të jetë i barabartë me rezultatin e qarkullimit të kredisë në të gjitha llogaritë. Nëse kjo barazi nuk ekziston, atëherë kjo do të thotë se janë bërë gabime në hyrjet e bëra në llogari, të cilat duhet të gjenden dhe korrigjohen. 7 Kështu, regjistrimi i dyfishtë është një nga metodat për të siguruar një përmbledhje konstante të bilancit të të gjithë treguesve që pasqyrojnë qarkullimin e aktiveve të kompanisë, të ndërlidhur me burimet e formimit të tyre. Fleta e qarkullimit është një përmbledhje e qarkullimit, si dhe e gjendjes së llogarisë për një periudhë të caktuar.
Mund të përpilohet veçmas për llogaritë sintetike ose analitike. Në këtë rast, të dhënat për fletët e qarkullimit, si rregull, merren nga llogaritë e kontabilitetit, ku llogaritet qarkullimi dhe shfaqen bilancet e reja.
Si të bëni një bilanc nga OS
Nëse punoni në programet 1C, atëherë para se të plotësoni bilancin në një mënyrë ose në një tjetër, duhet të përgatitni të dhënat e ruajtura në program. Unë fola se si ta bëj këtë në artikullin tim Çfarë duhet bërë përpara se të plotësoni raportet në 1C për të shmangur gabimet.
BB është një tabelë që pasqyron performancën financiare të një ndërmarrje. Këta tregues janë pasqyruar për vitin e raportit aktual dhe për dy vitet paraardhëse. Në këtë artikull do të shikojmë rregullat themelore dhe udhëzimet hap pas hapi për plotësimin e një bilanci duke përdorur një shembull. Formularin e bilancit (formulari 0710001) mund ta shkarkoni nga linku. Një formë e thjeshtuar e bilancit gjendet në Link. përmbajtja
- 1 Si të plotësoni bilancin tuaj
- 1.1 Shembull i plotësimit të një bilanc për llogari
- 2 Llojet e bilanceve
- 3 Struktura e bilancit
- 3.1 Pasuria
- 3.2 Pasiv
- 3.3 Monedha e bilancit
- 4 Zëra të Bilancit
Si të plotësoni një bilanc Mënyra më e lehtë për të plotësuar një bilanc është ta plotësoni atë duke përdorur bilancin e organizatës.
Një shembull i hartimit të një bilanc duke përdorur një bilanc
Kundërpalët"+ plus gjendja në fund të periudhës nën kredinë e llogarisë 76.29, e zgjeruar në nënllogarinë "Kundërpalët"+ plus gjendja në fund të periudhës nën kredinë e llogarisë 76.39, e zgjeruar në nënllogarinë "Kundërpalët" + plusbilanci në fund të periudhës nën kredinë e llogarisë 76.41, i zgjeruar nën kundërpalët + plusbilanci në fund të periudhës në kredinë e llogarisë 76.K, i zgjeruar në nënllogarinë "Kundërpalët" + plusbilanci në fund te periudhes ne kredi te llogarise 76.N Linja 1530 (te ardhura te shtyra)Gjendja ne fund te periudhes ne kreditimin e llogarise 86+ plusGjendja ne fund te periudhes ne kredit te llogarise 98 Linja 1540 (detyrime te parashikuara) Gjendja. në fund të periudhës për kredinë e llogarisë 96 Linja 1550 (detyrime të tjera) Gjendja në fund të periudhës në kredinë e llogarisë 76.NA Nëse keni nevojë për më shumë informacion rreth punës në 1C: Kontabiliteti i Ndërmarrjes 8, atëherë mund të Merrni librin tonë falas duke përdorur këtë lidhje.
Procedura për hartimin e një bilanci (shembull)
Kujdes
Formimi i SALT bazohet në përdorimin e metodës së hyrjes së dyfishtë, e cila ju lejon të monitoroni korrektësinë e kontabilitetit të biznesit. Qarkullimi i debitit SALT është gjithmonë i barabartë me qarkullimin e kredisë. KRIPA është përmbledhja më vizuale e xhiros dhe bilanceve të një ndërmarrje për një periudhë të caktuar.
Një shembull i një bilanci në programin popullor 1C: Para se të formohet bilanci, kryhen të gjitha operacionet për mbylljen e periudhës së raportimit. Për udhëzime të hollësishme për plotësimin e bilancit sipas rreshtit, shihni videon: Shembull i plotësimit të një bilanc sipas llogarisë Për shembull, White Leopard LLC më 31 dhjetor 2016 kishte bilanc (në mijëra).
Qarkullimi dhe bilanci i gjendjes
Për ta bërë më të përshtatshëm plotësimin e kësaj linje, në kontabilitetin analitik pasqyroni obligacionet afatgjata, faturat dhe kreditë veçmas nga ato afatshkurtra. Për ta bërë këtë, për shembull, mund të hapni një nënllogari të rendit të dytë 58-3-1 "Kredi afatgjatë" në nënllogarinë 58-3 "Kredi të ofruara". Është gjithashtu e nevojshme të organizohet kontabiliteti analitik për llogarinë 59 “Rezerva për zhvlerësimin e investimeve financiare” dhe llogarinë 63 “Rezerva për borxhet e dyshimta” - për sa i përket huave dhe borxheve të marra nën caktim.
Nëse nuk keni mbajtur kontabilitet analitik gjatë vitit, atëherë nga gjendja totale e llogarisë 58 (59, 63) do të duhet të zgjidhni manualisht shumat e investimeve financiare afatgjata. Pasi të keni përcaktuar shumën e investimeve financiare afatgjata, llogaritni treguesin e linjës duke përdorur formulën: Llogaritni treguesin e linjës 1210 "Inventarët" si më poshtë. 1.
Plotësimi i bilancit: shembull me shpjegim
E rëndësishme
Detyrimet afatgjata Fondet e marra hua. Linja 1410 është e rezervuar për borxhin e vetë organizatës për kreditë dhe kreditë afatgjata (me një periudhë shlyerjeje më shumë se 12 muaj deri më 31 dhjetor 2015). Detyrimet tatimore të shtyra. Rreshti 1420 plotësohet nga tatimpaguesit. "Të thjeshta" nuk përfshihen në numrin e tyre, kështu që ata vendosin një vizë në këtë rresht. Detyrimet e vlerësuara. Rreshti i specifikuar 1430 plotësohet nëse organizata njeh detyrimet e vlerësuara në kontabilitet në përputhje me Rregulloren e Kontabilitetit "Detyrimet e vlerësuara, Detyrimet Kontingjente dhe Asetet Kontingjente" (PBU 8/2010), miratuar me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë dhjetor. 13, 2010 Nr 167n.
Ju kujtojmë se bizneset e vogla, të cilat janë shumica e atyre të “thjeshtuar”, mund të mos e aplikojnë këtë PBU. Detyrime të tjera.
Plotësoni formularin e bilancit nr. 1 (shkarkoni formularin e bilancit)
Një aktiv më i vogël se një detyrim do të thotë që kompania nuk do të kishte para të mjaftueshme për të paguar detyrimet e veta aktuale. Kjo shumë do të pasqyrohet në detyrimin e bilancit me një minus. Teprica e një aktivi mbi një detyrim do të thotë që nëse ndërmarrja do të likuidohej në atë moment, do të mbetej fitim që do të duhej t'i transferohej pronarit. Prandaj, kjo shumë do të pasqyrohet në anën e detyrimit të bilancit. Zërat e bilancit Zërat BB përfaqësojnë një ndarje të treguesve të aktiveve dhe detyrimeve.
Opsioni i detajimit i miratuar nga Ministria e Financave e Federatës Ruse në 2015 rekomandohet, por jo i detyrueshëm për përdorim. Një ndërmarrje ka të drejtë të zhvillojë ndarjen e saj sqaruese nëse beson se do ta lejojë atë të pasqyrojë më saktë informacionin rreth aktiviteteve të saj.
Një shembull i plotësimit të një bilanci për vitin 2016 duke përdorur një formular të përgjithshëm
MJETET KORRENTE — Inventarët 1210 107 — — — Tatimi mbi vlerën e shtuar mbi aktivet e blera 1220 10 — — — Llogaritë e arkëtueshme 1230 — — — — Investimet financiare (pa ekuivalentët e parave) 1240 — — — — Paratë e gatshme dhe ekuivalentët aktualë —250 aktive 1260 — — — — Gjithsej për seksionin II 1200 375 — — — BILANCI 1600 975 — — Shpjegime Emri i treguesit Kodi Më 31 Dhjetor 2016 Më 31 Dhjetor 2015 Më 31 Dhjetor 2014 DETYRIMET III. KAPITALI DHE REZERVAT - Kapitali i autorizuar (kapitali aksionar, kapitali i autorizuar, kontributet e ortakëve) 1310 50 - - - Aksionet e veta të blera nga aksionarët 1320 (-) (-) (-) - Rivlerësimi i aktiveve afatgjata 1340 - - - - Shtesë kapitali (pa rivlerësim) 1350 — — — — Kapitali rezervë 1360 10 — — — Fitimet e pashpërndara (humbjet e pambuluara) 1370 150 — — — Gjithsej për seksionin III 1300 210 — — IV.
Një shembull i plotësimit të një bilanci duke përdorur një bilanc
Asetet fikse. Për objektet e amortizueshme, vlera e mbetur e aktiveve fikse regjistrohet në rreshtin 1150. Nëse po flasim për pronë të pa amortizueshme, atëherë linja tregon koston e saj origjinale. Asetet e klasifikuara si aktive fikse duhet të jenë në përputhje me kushtet e paragrafit.
4 PBU 6/01 "Kontabiliteti i aktiveve fikse", miratuar me Urdhrin e Ministrisë së Financave të Rusisë, datë 30 Mars 2001 Nr. 26n. Objektet duhet të jenë në pronësi të organizatës ose të kenë të drejtën e menaxhimit operacional ose të menaxhimit ekonomik. Lejohet gjithashtu përfshirja e pronës së marrë në bazë të një marrëveshjeje leasing si aktive fikse nëse merret parasysh në bilancin e qiramarrësit. Objektet që i nënshtrohen regjistrimit të detyrueshëm shtetëror të të drejtave pronësore konsiderohen pasuri fikse që nga momenti i regjistrimit, pra si të gjitha objektet e tjera. Fakti që dokumentet i dorëzohen autoritetit përkatës nuk ka rëndësi. Insekt.
Si të plotësoni një shembull të bilancit
Rreshti 1140 “Aktivet e kërkimit material” = Dt 08 (llogari analitike për kontabilizimin e shpenzimeve për kostot e kërkimit të materialit Linja 1150 “Aktivet fikse” = Dt 01 - Kt 02 + Dt 08 (llogari analitike për kontabilizimin e shpenzimeve në ndërtim). Linja 1160 “Investimet e të ardhurave në asete materiale” = Dt 03 - Kt 02 (llogari analitike për zhvlerësimin e pasurisë që lidhet me investimet që gjenerojnë të ardhura). Llogaritë e depozitave", + Dt 73, nënllogaria "Llogaritjet" për kreditë e dhëna" (llogari analitike për kontabilizimin e investimeve financiare afatgjata), - Kt 59 (llogari analitike për kontabilizimin e rezervës për investime financiare afatgjata). Rreshti 1180 "Aktive tatimore të shtyra" = Dt 09. Rreshti 1190 "Aktive të tjera afatgjata" = kosto e aktiveve afatgjata, e pa marrë parasysh në seksionin e treguesve të tjerë.
Si të plotësoni një shembull të bilancit
Informacion
Detyrimet Ana e detyrimeve të bilancit pasqyron burimet e fondeve nga të cilat formohen aktivet e tij. Kjo:
- fondet e veta të organizatës (kapitali dhe rezervat);
- detyrimet afatshkurtra dhe afatgjata.
Të dhënat e detyrimit tregojnë pozitën juridike të ndërmarrjes. Monedha e bilancit Totali i aktiveve dhe detyrimeve (monedha e bilancit) duhet të jetë i barabartë.
Shembull i bilancit Për një bilanc të tipit statik, zërat plotësohen sipas të dhënave kontabël të datës së këtij raporti. Kjo do të thotë, bilanci i zakonshëm statik është një fotografi e treguesve financiarë të një ndërmarrje në një moment të zgjedhur kohor - fundi i periudhës raportuese. Bilanci statik është me interes për autoritetet rregullatore.
Për të kryer një vlerësim të brendshëm të gjendjes së ndërmarrjes, mund të përdoret një bilanc dinamik. Mund të formohet në çdo datë të dëshiruar, dhe diferenca midis një aktivi dhe një detyrimi tregon gjendjen e organizatës.
Kjo faqe tregon bilancin me llogaritë. Llogaritë shfaqen sipas planit të llogarive, i cili është gjithashtu i disponueshëm në faqen e internetit. Ky bilanc është përgatitur për të lehtësuar kuptimin e marrëdhënies ndërmjet llogarive kontabël dhe shifrave të bilancit. Ndryshe nga forma e rregulluar në të cilën ndërmarrjet përgatisin raporte, në bilanc është shtuar një kolonë që tregon llogaritë e kontabilitetit, bilancet e të cilave mund të pasqyrohen në një ose një rresht tjetër të bilancit. Për ta bërë më të lehtë për t'u kuptuar, shtohen disa linja ekuilibri deshifrimi "duke përfshirë". Kështu, për shembull, siç mund të shihet më poshtë, koncepti i "inventarëve" përfshin lëndët e para, punën në vazhdim, mallrat, etj. Në formularin e bilancit të miratuar, ky është një rresht dhe plotësimi i tij për fillestarët shkakton vështirësi të mëdha. Nëse për një detyrë është e nevojshme të plotësoni një bilanc sipas formularit të miratuar, atëherë linjat e dekodimit "përfshirë" duhet të përmblidhen dhe rezultati të përfshihet në rreshtin përfundimtar.
| ASETET | |
| I. MJETET JOKURTARE | |
| Aktivet jo-materiale | 04 - 05 |
| Rezultatet e kërkimit dhe zhvillimit | |
| Asetet fikse | 01 - 02, 07, 08 |
| Investime fitimprurëse në asete materiale | 03 |
| Investimet financiare | 58, 59 |
| Aktivet tatimore të shtyra | |
| Mjete të tjera jokorrekte | |
| Totali për seksionin I | |
| II. PRONAT E TANISHME | |
| Rezervat | |
| duke përfshirë: | |
| Lëndët e para, furnizimet dhe asetet e tjera të ngjashme | 10, 15, 16 |
| Kafshët duke u rritur dhe majmur | 11 |
| Kostot në punë në vazhdim (kostot e shpërndarjes) | 20, 21, 23, 29, 44, |
| Produkte të gatshme dhe mallra për rishitje | 41, 42, 43 |
| Mallrat e dërguara | 45 |
| Shpenzimet e ardhshme | 97 |
| Inventarë dhe kosto të tjera | |
| Tatimi mbi vlerën e shtuar mbi aktivet e blera | 19 |
| Llogaritë e arkëtueshme | |
| duke përfshirë: | |
| Blerësit dhe klientët | 62, 76, 63 |
| Faturat e arkëtueshme | 62, 76 |
| Borxhi i filialeve dhe shoqërive të varura | 58, 60, 62, 75, 76 |
| Paradhëniet e lëshuara | 60 |
| Debitorë të tjerë | |
| Investimet financiare (duke përjashtuar ekuivalentët e parave të gatshme) | 58, 59 |
| Paratë e gatshme dhe ekuivalentët e saj | |
| duke përfshirë: | |
| Arka | 50 |
| llogaritë rrjedhëse | 51 |
| llogaritë në valutë | 52 |
| fonde të tjera | 55, 57 |
| Mjete të tjera rrjedhëse | |
| Totali për Seksionin II | |
| BILANCI | |
| PASIVE | |
| III. KAPITALI DHE REZERVAT | |
| Kapitali i autorizuar (kapitali aksionar, kapitali i autorizuar, kontributet e ortakëve) | 80 |
| Aksionet e veta të blera nga aksionarët? | 81 |
| Rivlerësimi i aktiveve afatgjata | |
| Kapitali shtesë (pa rivlerësim) | 83 |
| Kapitali rezervë | 82 |
| Fitimet e pashpërndara (humbje e pambuluar) | 84 |
| Totali për Seksionin III | |
| IV. DETYRAT AFATGJATA | |
| Fondet e huazuara | 67 |
| Detyrimet tatimore të shtyra | |
| Detyrimet e vlerësuara | |
| Detyrime të tjera | |
| Totali për Seksionin IV | |
| V. DETYRIMET AFATSHKURT | |
| Fondet e huazuara | 66 |
| Llogaritë e pagueshme | |
| duke përfshirë: | |
| Furnizuesit dhe kontraktorët | 60, 76 |
| Borxhi ndaj personelit të organizatës | 70 |
| Borxhi ndaj fondeve ekstrabuxhetore të shtetit | 69 |
| Borxhi ndaj buxhetit | 68 |
| Paradhëniet e marra | 62, 76 |
| Kreditorë të tjerë | |
| të ardhurat e periudhave të ardhshme | 98 |
| Detyrimet e vlerësuara | |
| Detyrime të tjera | 75, 96 |
| Totali për seksionin V | |
| BILANCI | |
Në çfarë forme duhet të hartohet një bilanc?
Bilanci është hartuar në formën e miratuar me Urdhër të Ministrisë së Financave, datë 02.07.2010 N 66n (klauzola 1 e Urdhrit 66n). Ju nuk mund të hiqni asnjë rresht nga formulari i miratuar, por mund të vendosni të tjera nëse dëshironi. Për shembull, nëse doni të tregoni shpenzimet e shtyra veçmas në bilanc , atëherë mund të shtoni në mënyrë të pavarur një linjë të veçantë në seksionin "Aktivet rrjedhëse".
Kodet e treguesve që tregohen në bilanc jepen në shtojcën nr. 4 të urdhrit të Ministrisë së Financave, datë 2 korrik 2010, nr. 66n.
Rregullat për plotësimin e bilancit
Bilanci hartohet gjithmonë për një datë specifike (klauzola 18 e PBU 4/99). Bilanci vjetor hartohet më 31 dhjetor të vitit raportues (klauzola 1 , 6 lugë gjelle. 15 i ligjit 402-FZ).
Gjithashtu, bilanci ofron të dhëna të ngjashme me 31 dhjetor të vitit të kaluar dhe një vit më parë (klauzola 10 e PBU 4/99). Këto të dhëna duhet të merren nga bilanci i vitit të kaluar.
Për të plotësuar bilancin, krijoni një bilanc për të gjitha llogaritë për vitin. Bazuar në bilancet e llogarive kontabël (nënllogaritë) nga bilanci, ne krijojmë linja të bilancit.
Nëse në bilanc nuk keni të dhëna për të plotësuar asnjë rresht të bilancit (p.sh. rreshti 1130 “Aktivet e paprekshme të kërkimit”, rreshti 1140 “Aktivet e prekshme të kërkimit”), atëherë vendosni një vizë (Letra e Ministrisë së Financë datë 01/09/2013 N 07- 18/02/01).
Procedura për plotësimin e linjave individuale të bilancit
Llogaritni treguesin për rreshtin 1110 "Aktivet e paprekshme" duke përdorur formulën:
Llogaritni treguesin për rreshtin 1150 "Aktivet fikse" duke përdorur formulën:
Rreshti 1170 “Investimet financiare” pasqyron investimet financiare afatgjata. Kjo perfshin:
Aksionet dhe kontributet në kapitalin drejtues të organizatave të tjera;
Obligacionet, kambialet e të tretëve, huatë e dhëna, borxhi i fituar me cedim, d.m.th. të gjitha detyrimet e borxhit që do të shlyhen më shumë se 12 muaj pas datës në të cilën keni përgatitur gjendjen.
Për ta bërë më të përshtatshëm plotësimin e kësaj linje, në kontabilitetin analitik pasqyroni obligacionet afatgjata, faturat dhe kreditë veçmas nga ato afatshkurtra. Për ta bërë këtë, për shembull, mund të hapni një nënllogari të rendit të dytë 58-3-1 "Kredi afatgjatë" në nënllogarinë 58-3 "Kreditë e ofruara". Ju gjithashtu duhet të organizoni kontabilitetin analitik për llogarinë 59 " Rezerva për zhvlerësim të investimeve financiare" dhe llogaria 63 "Provizione për borxhet e dyshimta" - për kreditë dhe borxhet e marra me asignacion.
Nëse nuk keni mbajtur kontabilitet analitik gjatë vitit, atëherë nga gjendja totale e llogarisë 58 (59, 63) do të duhet të zgjidhni manualisht shumat e investimeve financiare afatgjata.
Pasi të keni përcaktuar shumën e investimeve financiare afatgjata, llogaritni treguesin e linjës duke përdorur formulën:
Llogaritni treguesin për rreshtin 1210 “Inventarët” si më poshtë.
1. Fillimisht shtoni tepricat e llogarisë së debitit:
10 "Materiale";
15 "Prokurimi dhe blerja e pasurive materiale";
20 "Prodhimi kryesor";
21 "Gjysmëprodukte të prodhimit të vet";
23 "Prodhimi ndihmës";
29 "Industritë e shërbimeve dhe fermat";
41 "Produkte";
43 "Produkte të gatshme";
44 “Shpenzimet e shitjes”;
97 “Shpenzime të shtyra”.
2. Më pas zbrit tepricat e kreditit të llogarive:
14 "Rezerva për uljen e vlerës së pasurive materiale";
42 "Marzhi tregtar".
Llogaritni treguesin për rreshtin 1230 “Llogari të arkëtueshme” si më poshtë.
1. Së pari shtoni bilancet e debitit:
Llogaria 46 “Fazat e përfunduara të punës në vazhdim”;
Të gjitha nënllogaritë në llogarinë 62 “Shlyerjet me blerësit dhe klientët”;
Të gjitha nënllogaritë në llogarinë 60 “Zgjidhjet me furnitorët dhe kontraktorët”;
Të gjitha nënllogaritë në llogarinë 68 “Llogaritjet për taksat dhe tarifat”;
Të gjitha nënllogaritë në llogarinë 69 “Llogaritjet për sigurimet shoqërore dhe sigurimet”;
Llogaria 70 "Zgjidhjet me personelin për paga";
Llogaria 71 “Lidhje me personat përgjegjës”;
Llogaria 73 “Shlyerjet me personelin për transaksione të tjera”;
Të gjitha nënllogaritë në llogarinë 75 “Zgjidhjet me themeluesit”;
Të gjitha nënllogaritë në llogarinë 76 “Shlyerje me debitorë dhe kreditorë të ndryshëm”.
2. Më pas zbrit tepricën kreditore të llogarisë 63 “Provizione për borxhet e dyshimta” në pjesën që nuk ka të bëjë me zhvlerësimin e investimeve financiare.
Në rreshtin 1240 “Investimet financiare (me përjashtim të ekuivalentëve të mjeteve monetare)” pasqyrohen investimet financiare afatshkurtra. Këtu përfshihen obligacionet, kambialet e palëve të treta, huatë e dhëna, borxhi i fituar me cedim, d.m.th. të gjitha detyrimet e borxhit që do të shlyhen brenda 12 muajve nga data në të cilën keni përgatitur bilancin.
Për ta bërë më të përshtatshëm plotësimin e kësaj linje, në kontabilitetin analitik pasqyroni obligacionet, faturat dhe huatë afatshkurtra veçmas nga ato afatgjata. Për ta bërë këtë, për shembull, mund të hapni një nënllogari të rendit të dytë 58-3-2 "Kredi afatshkurtër" në nënllogarinë 58-3 "Kreditë e ofruara".
Nëse nuk keni mbajtur kontabilitet analitik gjatë vitit, atëherë nga gjendja totale e llogarisë 58 do të duhet të zgjidhni manualisht shumat e investimeve financiare afatshkurtra.
Pasi të keni përcaktuar shumën e investimeve financiare afatshkurtra, llogaritni treguesin e linjës duke përdorur formulën:
Llogaritni treguesin për rreshtin 1250 "Paraja dhe ekuivalentët e parave të gatshme" duke përdorur formulën:
Treguesi në linjën 1340 “Rivlerësimi i aktiveve afatgjata” është i barabartë me gjendjen e kredisë në llogarinë 83 “Kapital shtesë” përsa i përket rivlerësimit të aktiveve fikse.
Treguesi për linjën 1370 “Fitimet e pashpërndara (humbje të pambuluara)” në bilancin vjetor është i barabartë me gjendjen e llogarisë 84 “Fitimet e pashpërndara (humbje të pambuluara)” pas reformimit. Nëse gjendja është kredi, shënojeni atë pa kllapa, nëse gjendja është e debituar, tregoni në kllapa.
Treguesi në linjën 1410 “Fondet e huazuara” është i barabartë me gjendjen e kredisë në llogarinë 67 “Shlyerje për kredi dhe huamarrje afatgjata”.
Në rreshtin 1430 “Detyrime të vlerësuara”, vendosni një vizë.
Treguesi në linjën 1510 “Fondet e huazuara” është i barabartë me tepricën e kredisë në llogarinë 66 “Shlyerje për kredi dhe huamarrje afatshkurtra”.
Llogaritni treguesin për rreshtin 1520 “Llogari të pagueshme” si më poshtë. Shtoni bilancin e kredisë:
Të gjitha nënllogaritë në llogari janë 60;
Të gjitha nënllogaritë në llogari janë 62;
Të gjitha nënllogaritë në llogari janë 76;
Të gjitha nënllogaritë në llogari janë 68;
Të gjitha nënllogaritë në llogarinë 69;
Llogaritë 70;
Llogaritë 71;
Llogaritë 73;
Nënllogaritë 75-2 “Llogaritjet për pagesën e të ardhurave” në llogarinë 75.
Treguesi për linjën 1540 “Detyrime të vlerësuara” është i barabartë me gjendjen e kredisë së llogarisë 96 “Rezerva për shpenzime të ardhshme”. Si rregull, bilanci i rezervës për pagën e pushimeve pasqyrohet këtu.
Pasi të keni plotësuar bilancin, kontrolloni nëse totali i aktiveve dhe detyrimeve të bilancit janë të barabarta (rreshti 1600 duhet të jetë i barabartë me rreshtin 1700). Nëse nuk respektohet barazia, do të thotë se keni bërë një gabim gjatë plotësimit të bilancit.
Shembull. Plotësimi i bilancit
Bilanci i gjendjes së Alpha LLC është formuar në përputhje me planin kontabël të punës. Më 31 dhjetor, gjendjet e llogarisë janë si më poshtë.
Një nga raportet që një organizatë duhet të dorëzojë në zyrën e taksave është një bilanc. Ky raport është përpiluar për vitin kalendarik. Bilanci ka Formularin Nr. 1 të pasqyrave financiare, mund ta shikoni duke shkarkuar Formularin e Bilancit 1 nga lidhja më poshtë. Kjo formë ekuilibri është e rëndësishme sot.
Vizat vendosen në vija boshe të bilancit. Të gjitha shumat e paraqitura në bilanc janë të rrumbullakosura në mijëshen më të afërt ose në milionin më të afërt. E gjithë valuta e huaj konvertohet në rubla me kursin e këmbimit të Bankës Qendrore të Federatës Ruse në datën e raportit.
Një bilanc mund të hartohet në çdo datë (zakonisht në fillim të një tremujori ose viti) për të kontrolluar nëse kontabiliteti i kompanisë po mbahet në mënyrë korrekte. Ky raport përbëhet nga dy pjesë (faqe): pasuritë dhe detyrimet e ndërmarrjes. Bazuar në rezultatet e bilancit, shuma totale e aktiveve duhet të jetë e barabartë me shumën totale të detyrimeve nëse kjo barazi nuk ekziston, atëherë një gabim ka depërtuar në bilanc dhe ju do të duhet ta kërkoni atë.
Si të plotësoni formularin e bilancit nr. 1?
Ky raport është përgatitur në bazë të bilancit.
Shembull i formularit të bilancit 1
Formulari përbëhet nga një “header” dhe dy tabela: aktivet dhe detyrimet. Le të plotësojmë secilën pjesë të bilancit me radhë.
Plotësoni kokën:
Në krye tregojmë se në cilën datë është hartuar bilanci. Ne do të japim një shembull të organizatës Confectioner LLC, e cila raporton për vitin kalendarik 2012.
Në rreshtin "forma organizative dhe ligjore" shkruajmë LLC, "forma e pronësisë" - private, gjithashtu këtu duhet të shënoni kodet përkatëse të pronave: OKFS, OKOPF. Për LLC - kodi 65. Për pronësinë private, kodi përkatës është 16.
Të gjitha shënimet numerike në bilanc do të shprehen në mijëra, në përputhje me rrethanat, në rreshtin "njësi matëse" të bilancit do të tregojmë kodin 384. Për miliona rubla, kodi përkatës do të jetë 385.
Në rreshtin e fundit të "titullit" ne tregojmë adresën ligjore të organizatës, domethënë adresën ku është regjistruar zyrtarisht.
Plotësojmë tabelën "Aktivet" e bilancit:
Kjo tabelë përbëhet nga dy seksione: aktivet afatgjata dhe aktivet rrjedhëse. Siç u përmend më lart, për të plotësuar formularin 1 do të përdorim të dhënat nga bilanci.
Përballë çdo lloj aktivi (në bilanc quhen zëra të bilancit) shkruhet shuma përkatëse, e rrumbullakosur (për rastin tonë) në mijëra rubla. Kolona e parë tregon të dhënat që nga data e raportimit të periudhës raportuese (për mostrën tonë, 31/12/2012), kolona e dytë - të dhënat në fund të vitit të kaluar (31/12/2011), kolona e tretë - të dhënat për fundin e vitit paraardhës (31.12.2010).
Seksioni I Formulari 1 i aktiveve afatgjata: (kliko për ta zgjeruar)
- (1110): tregohet vlera e mbetur, e marrë si diferencë midis vlerës kontabël të aktiveve jo-materiale (debi 04 “Aktivet jo-materiale) dhe amortizimit të përllogaritur (kredia 05 “Amortizim i aktiveve jo-materiale”), të dhënat nga rreshti 1120 nuk janë marrë. parasysh këtu;
- rezultatet e kërkimit dhe zhvillimit (1120): të dhënat për punët e përfunduara të kërkimit dhe zhvillimit (R&D), të dhënat për këtë artikull janë marrë nga llogaria. 04 Nënllogaria “Aktive jo-materiale” “R&D”;
- asetet e kërkimit jomateriale dhe të prekshme (1130-1140): të dhëna për kërkimin, kërkimin e vendburimeve minerale, si dhe për pajisjet e përdorura për këtë.
- (rreshti 1150): tregojmë gjithashtu vlerën e mbetur të marrë si diferencë midis vlerës kontabël të aktiveve fikse (llogaria e debitit 01 “Aktivet fikse”) dhe amortizimi i përllogaritur (llogaria e kredisë 02 “Amortizim”);
- investimet fitimprurëse në aktivet e prekshme (1160): të dhënat për aktivet fikse të kontabilizuara në llogarinë 03 “Investimet që gjenerojnë të ardhura në aktivet e prekshme” përcaktohen gjithashtu nga vlera e tyre e mbetur.
- investime financiare (1170): tregohen investimet financiare të organizatës për një periudhë më shumë se 12 muaj (të përbërë nga debiti 58 "Investime financiare" dhe debiti 55 "Llogari të veçanta në banka" nënllogari "Depozita");
- aktivet tatimore të shtyra (1180): merret gjendja e llogarisë 09 “Aktive tatimore të shtyra”;
- aktive të tjera afatgjata (1190): tregohen të gjitha aktivet e tjera afatgjata që nuk janë pasqyruar në nenet e mëparshme.
- Totali për seksionin I (1100): përmblidhen vlerat e rreshtave 1110-1190.
Seksioni II Pasuritë rrjedhëse nga forma 1:
- inventarët (1210): merren parasysh të gjithë inventarët në dispozicion të ndërmarrjes (të dhënat në lidhje me lëndët e para merren: llogaria 10 "Materiale", 15 "Prokurimi dhe blerja e aseteve materiale"; në lidhje me: 20 "Prodhimi kryesor", 21 "Gjysmë të gatshme të prodhimit tonë", 23 "Prodhimi ndihmës", 28 "Defekte në prodhim", 29 "Prodhimi i shërbimit dhe objektet"; në lidhje me: 41 "Mallra", 42 "Marzhi tregtar", 43 "Të përfunduara". produkte”, 44 “Shpenzime shitjeje”, 45 “Mallra të dërguara”, si dhe 97 “Shpenzime të shtyra”;
- (1220): tregohet gjendja e llogarisë 19 “TVSH mbi aktivet e blera”, pra TVSH-ja që është paraqitur nga furnitorët, por nuk është pranuar për zbritje;
- llogaritë e arkëtueshme (1230): shuma e borxhit të palëve ndaj organizatës, të dhënat merren nga llogaritë që regjistrojnë marrëdhëniet me palë të ndryshme: furnitorët (llogaria 60), blerësit (llogaria 62), personeli (70, 71, 73), taksat zyra dhe PF (68 dhe 69), themeluesit (75), palët e tjera (76);
- investime financiare (1240): investime për një periudhë më të vogël se 12 muaj;
- paratë dhe ekuivalentët e parave të gatshme (1250): të gjitha fondet e ndërmarrjes në rubla (gjendja e llogarisë 50 dhe 51), valuta e huaj (gjendja e llogarisë 52), çeqet, letrat e kredisë (gjendja e llogarisë 55 për nënllogaritë "Çekat", "Letra Kredie". ”);
- aktive të tjera rrjedhëse (1260): tregohen të gjitha aktivet e tjera rrjedhëse që nuk janë pasqyruar në rreshtat e mëparshëm;
- totali për seksionin II (1200): shuma e vlerave të rreshtave 1210-1260.
Bilanci (1600): janë përmbledhur të dhënat e rreshtave 1100, 1200.
Plotësojmë tabelën "Detyrimet" e bilancit, formulari 1:
Tabela e detyrimeve të formularit 1 përbëhet nga tre seksione: kapitali dhe rezervat, detyrimet afatgjata, detyrimet afatshkurtra.
Seksioni III Kapitali dhe rezervat:
- (1310): gjendje kreditore e llogarisë. 80 “Kapitali i autorizuar”;
- aksionet e veta (1320): bilanci debitor i llogarisë. 81 “Aksione (aksione) të veta”;
- rivlerësimi i aktiveve afatgjata (1340): nëse organizata ka rivlerësuar aktivet jo-materiale dhe aktivet fikse, atëherë shuma me të cilën është rritur vlera e aktiveve afatgjata (balanca e kredisë);
- kapital shtesë pa rivlerësim (1350): gjendje kreditore e llogarisë. 83 minus shumat e përcaktuara në rreshtin 1340);
- kapital rezervë (1360): nëse organizata krijon kapital rezervë nga fitimet e pashpërndara, atëherë këto të dhëna pasqyrohen në këtë rresht (debiti 82 "Kapitali rezervë");
- fitimet e pashpërndara (humbja e pambuluar) (1370): të dhënat merren nga llogaria 84 “Fitimet e pashpërndara (humbja e pambuluar”).
- Totali për seksionin III (1300): shuma e vlerave të rreshtave 1310-1370.
Seksioni IV Detyrimet afatgjata:
- fonde të marra hua (1410): (hua 67 “Shlyerje për kredi dhe huamarrje afatgjata”);
- Detyrimet tatimore të shtyra (1420): kredia 77 “Detyrime tatimore të shtyra”;
- detyrimet e vlerësuara (1430): kredia 96 “Rezerva për shpenzime të ardhshme”, periudha e përmbushjes së këtyre detyrimeve është mbi 1 vit;
- detyrime të tjera (1450): tregohen të gjitha detyrimet që nuk janë pasqyruar më sipër për një periudhë më shumë se 1 vit;
- totali për seksionin IV (1400): shuma e vlerave të rreshtave 1410-1450.
Seksioni V Detyrimet korente: (kliko për ta zgjeruar)
- fondet e marra hua (1510): (hua 66), si dhe kredi afatgjata me afat shlyerje më pak se 1 vit (hua 67);
- llogaritë e pagueshme (1520): borxhi ndaj furnitorëve (llogaria 60), klientët (62), personeli (70, 71, 73), buxheti (68 dhe 69). themeluesit (75), palët e tjera (76) për një periudhë më të vogël se 1 vit;
- të ardhura të shtyra (1530): të dhëna nga llogaria 98 “Të ardhura të shtyra” (gjendja e kredisë);
- detyrime të vlerësuara (1540): kredi 96 “Rezerva për shpenzime të ardhshme”, afat maturimi më pak se 1 vit;
- detyrimet e tjera (1550): tregohen të gjitha detyrimet e tjera afatshkurtra me maturim më të vogël se 1 vit që nuk janë pasqyruar më sipër;
- totali për seksionin V (1500): shuma e rreshtave 1510-1550.
Bilanci (1600): shuma e vlerave të linjës 1400, 1500.
Pas plotësimit të formularit të bilancit 1, vlerat e rreshtave 1700, 1600 duhet të përputhen. Dhe kjo është logjike. Në fund të fundit, detyrimet janë burimet e formimit të aktiveve çdo hyrje kontabël (hyrje kontabël) bëhet njëkohësisht si një debi për një llogari dhe një kredi për një tjetër. Nëse keni ndonjë mospërputhje kur plotësoni formularin nr. 1, atëherë duhet të kërkoni një gabim në kontabilitet. Detyra është e mundimshme dhe e gjatë, por nuk ka rrugëdalje tjetër.
Video mësimi "Bilanci: forma 1, shembuj, bazat e kontabilitetit"
Shikoni mësimin video nga Natalya Vasilyevna Gandeva, mësuese në faqen "Kontabiliteti për Dummies", me temën: "Bilanci", ku përshkruhen në detaje parimet themelore të plotësimit të tij. Për të parë videon klikoni më poshtë ⇓
