Získajte odpočet na školenie k dani z príjmu fyzických osôb. Ako získať daňový odpočet na vzdelanie. Komu majú byť dokumenty vydané?

Sekcie:

Kto môže získať 13% refundáciu školného?

Dobropis na školné podlieha všeobecným požiadavkám na uplatnenie daňových úľav. Samostatne je potrebné poznamenať, že vrátenie 13% zo sumy výdavkov na vzdelávanie je možné získať iba vtedy, ak má vzdelávacia inštitúcia príslušnú licenciu alebo iný dokument, ktorý potvrdzuje štatút vzdelávacej inštitúcie (,). Upozorňujeme, že forma školenia nie je dôležitá pre získanie odpočtu ().

Samozrejme, skutočné náklady na školné musia byť potvrdené. V tomto prípade si daňovník musí uhradiť výchovnú zmluvu na vlastné náklady. Ak boli napríklad výdavky na vzdelávanie uhradené z materského kapitálu, potom si už nebudete môcť uplatniť odpočet ().

Často sa stáva, že jeden človek študuje a druhý mu platí vzdelanie. V tomto prípade môže druhý občan poberať zľavu z dane, ale len v prípade, ak platil vzdelávanie za svojho brata, sestru alebo deti do 24 rokov, prípadne za opatrovníka alebo opatrovníka do dovŕšenia 18. roku veku (a potom po skončenie poručníctva alebo poručníctva do dovŕšenia 24 rokov veku). Vyžaduje sa tiež, aby príbuzný absolvoval denné vzdelanie. Ak však daňovník nie je v príbuzenskom vzťahu s osobou, ktorej vzdelanie platí, alebo sú to vzdialenejší príbuzní (starí rodičia a vnuci; strýkovia, tety a synovci a pod.), potom nemá právo na dostať odpočet (,) . Odpočet nebude možné využiť, ak jeden z manželov platil za vzdelávanie druhého ().

Pri platbe za vzdelanie dieťaťa majú manželia právo využiť odpočet bez ohľadu na to, ktorý z nich má doklady potvrdzujúce výdavky na vzdelanie. V tomto prípade musí byť rodičom dieťaťa každý z manželov. Ak manžel/manželka nie je rodičom dieťaťa, nebude môcť využiť odpočet sociálnej dane v súvislosti s nákladmi na vzdelávanie dieťaťa ().

Zároveň sa odpočet poskytuje len za poskytovanie vzdelávacích služieb. Ak dohoda so vzdelávacou inštitúciou stanovuje platbu za iné služby (starostlivosť o deti, stravovanie atď.), Neposkytne sa na ne zrážka (list,). Preto je dôležité zabezpečiť, aby boli náklady na vzdelávanie a iné služby jasne oddelené v zmluve a v platobných dokladoch.

Upozorňujeme, že ktorýkoľvek z rodičov si môže uplatniť daňový odpočet na výdavky na vzdelanie dieťaťa. Príjem každého z manželov sa týka spoločne nadobudnutého majetku a je spoločným majetkom, preto má každý z manželov právo na odpočítanie dane z plnej sumy školenia ().

Môžete teda získať daňový odpočet za školenie, ak súčasne nastanú tieto okolnosti:

  • ste platiteľom dane z príjmov fyzických osôb;
  • platíte za svoje vzdelávanie v akejkoľvek forme alebo za vzdelávanie brata, sestry alebo detí mladších ako 24 rokov alebo opatrovníka alebo opatrovníka do jeho veku 24 rokov v dennej forme;
  • prostriedky od zamestnávateľa alebo materský kapitál neboli použité na úhradu školení;
  • máte dokumenty potvrdzujúce výdavky konkrétne na vzdelávanie, a nie iné služby;
  • vzdelávacia inštitúcia má licenciu na poskytovanie vzdelávacích služieb alebo iný doklad potvrdzujúci jej štatút;
  • nevyčerpali ste limit na všetky sociálne daňové odpočty - musíte vziať do úvahy, že sociálne daňové odpočty sa počítajú kumulatívne (120 000 rubľov ročne) (). Preto, ak počas vykazovaného roka daňovníkovi vznikli náklady na liečbu vo výške 100 000 rubľov. a podal vyhlásenie o ich prijatí na odpočet, potom môže odpočet použiť iba na školenie vo výške 20 000 rubľov;
  • školné bolo zaplatené do troch rokov pred rokom podania priznania.

Koľko môžem získať daňový odpočet za školenie?

Maximálna výška odpočtu závisí od toho, koho školenie daňovník zaplatil:

  • vlastný tréning. Výška odpočtu dane v tomto prípade nebude vyššia ako 120 tisíc rubľov. za zdaňovacie obdobie (rok);
  • vzdelanie svojho dieťaťa do dovŕšenia 24 rokov veku. Výška odpočtu nie je vyššia ako 50 tisíc rubľov. za rok pre každé dieťa;
  • vzdelanie opatrovaného alebo opatrovaného do dovŕšenia 18. roku veku, ako aj po zániku opatrovníctva nad ním do dovŕšenia 24. roku veku. Na odpočet sú akceptované iba výdavky na získanie denného vzdelávania. Výška odpočtu nie je vyššia ako 50 tisíc rubľov. za rok pre každú osobu v poručníctve alebo v opatrovníctve;
  • vzdelanie svojho úplného alebo nevlastného brata (sestry) do dosiahnutia veku 24 rokov. A v tomto prípade sa na odpočet prijímajú iba výdavky na denné vzdelávanie a výška odpočtu nepresiahne 120 tisíc rubľov. v roku ().

Treba tiež poznamenať, že predmetný daňový odpočet sa poskytuje počas celého obdobia štúdia vrátane obdobia akademickej dovolenky ().

Aké doklady sú potrebné na získanie odpočtu dane za vzdelanie?

  • vyhlásenie 3-NDFL;
  • osvedčenie 2-NDFL (vydané zamestnávateľom);
  • kópiu zmluvy so vzdelávacou inštitúciou o poskytovaní vzdelávacích služieb;
  • potvrdenie vzdelávacej inštitúcie o tom, že daňovník bol študentom denného štúdia (ak je vzdelávanie hradené opatrovníkmi alebo rodičmi a forma vzdelávania nie je určená v dohode so vzdelávacou inštitúciou (, );
  • rodný list dieťaťa v prípade úhrady školného rodičom alebo opatrovníkom;
  • doklady potvrdzujúce príbuzenský vzťah osoby, za ktorú daňovník platí vzdelanie (rodný list dieťaťa, rodný list za seba a za brata/sestru, kópia dokladu o zriadení opatrovníctva (poručníctvo);
  • platobné doklady potvrdzujúce skutočné vynaložené náklady na školenie. Môže ísť o potvrdenie o príjmovom príkaze, bankový výpis o prevode peňažných prostriedkov, pokladničný doklad atď.;
  • žiadosť o odpočet dane na vzdelávanie (po prvotnom predložení dokladov);
  • žiadosť o vrátenie daňového preplatku (po stolovej kontrole dokladov, ale v praxi sa podáva súčasne s celým balíkom dokladov);
  • potvrdenie o nároku na odpočítanie dane od daňového úradu (v prípade poberania odpočtu prostredníctvom zamestnávateľa).

Daňovníci nie sú pri výbere krajiny štúdia obmedzení. Ak sa však školenie uskutočnilo v zahraničnej vzdelávacej inštitúcii, musíte poskytnúť licenciu alebo iné dokumenty ustanovené miestnou legislatívou na potvrdenie štatútu vzdelávacej inštitúcie (,). Federálna daňová služba Ruska zároveň zdôrazňuje, že predložené dokumenty musia byť preložené do ruštiny a preklad musí byť notársky overený (). Ruské ministerstvo financií má k tejto otázke odlišné stanovisko, pričom uvádza, že štatút zahraničnej vzdelávacej inštitúcie musí byť potvrdený príslušnými dokumentmi stanovenými právnymi predpismi tohto cudzieho štátu a notársky overením kópií takýchto dokumentov, ako aj notárskym overením. ich preklad do ruštiny sa nevyžaduje (). Ohľadom dokladov, ktoré je potrebné predložiť, by však bolo dobré obrátiť sa na daňový úrad.

Finančníci sú lojálni k otázke poskytovania odpočtu, aj keď sa školenie neuskutočnilo vo vzdelávacej organizácii, ale u jednotlivého podnikateľa. Okrem toho možno odpočet poskytnúť aj vtedy, keď individuálny podnikateľ nemá licenciu na vykonávanie vzdelávacích aktivít - koniec koncov to nie je pre nich povinné (,).

Daňový poriadok Ruskej federácie stanovuje možnosť vrátenia dane z príjmu za vzdelanie. Tento príjemný bonus od štátu dostávajú tí občania, ktorí si za vzdelanie platia: sebe, svojmu dieťaťu alebo svojim najbližším príbuzným.

Odnedávna si takmer všetky vzdelávacie a školiace inštitúcie účtujú poplatky, vrátenie dane z príjmu za školenie nám môže aspoň trochu kompenzovať náklady. V súlade s tým je to tiež dôvod na vyplnenie vyhlásenia 3-NDFL.

Poďme sa teda pozrieť na hlavné otázky: kto a v akom prípade má nárok na odpočet sociálnej dane na vzdelanie, aké sú podmienky a výška vrátenia dane z príjmu a aké doklady sú potrebné na vyplnenie daňového priznania 3-NDFL.

Najprv si odpovedzme na otázku „Kto môže využiť výhodu vrátenia dane z príjmu?

Môžu

1. Pracujúci občan, teda ten, ktorý pracuje v akejkoľvek inštitúcii, poberá oficiálny plat, a hlavne z neho platí daň z príjmu vo výške 13%. Zároveň musí platiť peniaze za tréning.

2. Rodina. V prípade, že len jeden z jej členov pracuje, teda spĺňa podmienku odseku 1, a zvyšok sú vyživované osoby. Podmienkou na získanie odpočtu na vzdelanie je zaplatenie potvrdení za ich príbuzných: brat, sestra, deti.

3. Povinnou podmienkou vrátenia dane z príjmov za vzdelanie je, aby vzdelávacia organizácia mala štátny certifikát a licenciu.

Môžete si pozrieť tento video tutoriál alebo pokračovať v čítaní článku.

nemôžem poberať sociálny odpočet za školenie



1. Jednotliví podnikatelia (IP), nezamestnaní občania, ženy v domácnosti, teda ľudia, ktorí nedostávajú oficiálne mzdy, a teda neplatia daň z príjmu.

2. Dôchodcovia, ktorí poberajú len dôchodok, tak z toho nebola zrazená daň z príjmu.

3. Deti a iní občania, ktorí nepracujú, teda opäť nemajú možnosť platiť štátu daň z príjmu.

4. Ak školiaca organizácia nemá štátny certifikát a licenciu, tak peniaze vynaložené na školenia tam štát nevráti.

Príklad 1. Občan pracuje v štátnom podniku a popri tom absolvuje platené kurzy cudzieho jazyka. Samostatne platí príjmy, má právo na sociálnu zrážku za školenie.

Príklad 2. Občan pracuje v štátnom podniku, jeho sestra študuje v autoškole. Môj brat platí účty a má právo na sociálny odpočet na vzdelanie.

Príklad 3. Občan pracuje v štátnom podniku a jeho sestra externe študuje na vysokej škole. Moja sestra platí účty (môj brat jej dáva peniaze). V tomto prípade nárok na sociálny odpočet za školenie nevzniká. Ukázalo sa, že brat pracuje a platí daň z príjmu, ale neplatí za vzdelanie (potvrdenie neobsahuje jeho priezvisko). A moja sestra nepracuje, neplatí daň z príjmu, ale platí si vzdelanie.

Vezmite prosím na vedomie, že vrátenie dane za vzdelanie manžela/manželky nie je možné získať.

Aký daňový odpočet môžete očakávať?

Vo všeobecnosti sa vracia 13 % zaplateného školného. Ale aj tu existujú rôzne možnosti a obmedzenia.

1. Podľa daňového poriadku limitná suma možné priznanie, z ktorého sa účtuje 13 % daň z príjmu je 120 000 rubľov. pre každého občana. Tento limit však zahŕňa VŠETKY možné sociálne odvody: školenia, ošetrenie, príspevky na dôchodok.

Príklad 1. V priebehu roka utratil pracujúci občan 20 000 rubľov. na školenie, 80 000 rubľov. na liečbu a 50 000 rubľov. prevedené na dôchodkové sporenie. Spolu 150 000 rubľov. V dôsledku toho má občan právo vrátiť daň vo výške 120 000 rubľov. (to je maximálna hranica pre všetky sociálne dávky). 13% z tejto sumy bude 15 600 rubľov.

Príklad 2. V priebehu roka utratil pracujúci občan 20 000 rubľov. na školenie a 50 000 rubľov. prevedené na dôchodkové sporenie. Spolu 70 000 rubľov. 13% z tejto sumy bude 9 100 rubľov. V dôsledku toho má občan právo túto sumu vrátiť.

2. Výška vratného odpočtu dane je limitovaná sumou zaplatenej dane z príjmov v priebehu roka. Nemôže ju prekročiť.

Príklad 1. V priebehu roka utratil pracujúci občan 120 000 rubľov. pre vzdelanie. 13% z tejto sumy bude 15 600 rubľov. Celkový príjem za rok dosiahol 200 000 rubľov, z ktorých bola zaplatená daň z príjmu vo výške 13%: 26 000 rubľov. V dôsledku toho má občan právo vrátiť 15 600 rubľov. (plných 13 % zo sumy vynaloženej na školenie).

Príklad 2. V priebehu roka utratil pracujúci občan 120 000 rubľov. pre vzdelanie. 13% z tejto sumy bude 15 600 rubľov. Celkový príjem za rok dosiahol 100 000 rubľov, z čoho bola zaplatená daň z príjmu vo výške 13%: 13 000 rubľov. V dôsledku toho má občan právo vrátiť 13 000 rubľov. (len suma, ktorá mu bola zrazená ako daň z príjmu).

Termín na vyplnenie a odoslanie 3-NDFL



Vyhlásenie 3-NDFL je možné podávať daňovému úradu počas celého roka. Neexistujú žiadne špeciálne obmedzenia týkajúce sa termínov a dátumov. Preto čím skôr bude vyhlásenie prijaté, tým rýchlejšie dostanete peniaze na svoj účet. Lehota na overenie je stanovená na 2-3 mesiace.

Podáva sa len daňové priznanie na vrátenie sociálneho poistenia za predchádzajúce 3 roky. Ak je teraz rok 2020, pred priznaním akceptujú za: 2017, 2018, 2019. Ak sa školenie uskutočnilo v roku 2016 a vy ste nestihli podať priznanie, tak sa vám táto suma nevracia.

Pravidlo vyplniť daňové priznanie 3-NDFL na vrátenie dane z príjmu za školenie je jednoduché. Rok zostavenia a rok štúdia sa musia zhodovať. Neexistuje koncept akademického roka (od septembra do mája), ale skôr kalendárneho roka (od januára do decembra).

Jednoducho povedané, dátum (rok) na potvrdení o platbe musí zodpovedať roku, za ktorý sa vyhlásenie podáva.

Príklad 1. Dieťa študovalo v platených kurzoch od novembra 2018 do februára 2019. Otec platil účty pravidelne (mesiac po mesiaci):

  • za november 2018 bola platba 11.10.18;
  • za december 2018 - 12.10.18;
  • za január 2019 - 01/10/19;
  • za február 2019 - 10.02.2019.
  • za rok 2018, ktorý zahŕňa platbu za november a december;
  • za rok 2019, ktorá zahŕňa platbu za január a február.

Príklad 2. Dieťa študovalo v platených kurzoch od novembra 2018 do februára 2019. Otec platil účty nepravidelne:

  • za november 2018 bola platba 12.10.18;
  • za december 2018 - 1.10.19;
  • za január 2019 - 01/10/19;
  • za február 2019 - 10.5.2019.
  • za rok 2018, ktorý zahŕňa platbu za november;
  • za rok 2019, ktorá zahŕňa platbu za december, január a február.

Príklad 3. Dieťa študovalo v platených kurzoch od novembra 2016 do februára 2020. Otec zaplatil všetky príjmy naraz:

  • za november, december, január a február bola platba 3/10/19.
  • za rok 2019, ktorá zahŕňa platbu za všetky mesiace.

V 3. príklade je na prvý pohľad všetko zjednodušené: zaplatili ste celú sumu naraz a stačí vám len 1 vyhlásenie. ale. Nezabudnite na ročný limit vrátenia tovaru. Ak výška ročného školného presiahne 120 000 RUB. (13% z toho je 15 600 rubľov), potom je lepšie rozdeliť platbu na 2 roky, aby ste mohli vrátiť celú sumu v plnej výške.

Aké dokumenty sú potrebné

Tu je zoznam dokumentov, ktoré budú potrebné na vyplnenie vyhlásenia 3-NDFL na vrátenie dane z príjmu za vzdelanie:

  1. Osvedčenie 2-NDFL (originál) o príjme občana za rok. Vydáva účtovné oddelenie spoločnosti, v ktorej pracujete.
  2. Dohoda o školení (kópia).
  3. Licencia vzdelávacej inštitúcie (kópia).
  4. Potvrdenia o platbe (kópia).
  5. Špeciálny formulár pre potvrdenie o sume zaplatenej za školenie počas roka (originál). Vydáva účtovné oddelenie vzdelávacej inštitúcie.
  6. Osvedčenie o absolvovaní školenia (originál).

Daňový úrad má k dispozícii kópie alebo originály (uvedené v zozname) všetkých týchto dokumentov. Inšpektori, ktorí akceptujú daňové priznanie 3-NDFL, však často chcú vidieť originály. Preto je lepšie vziať si ich so sebou, aby ste ich ukázali, ak to bude potrebné. Daňovému úradu by však mali zostať len kópie.

Tu sme preskúmali hlavné ustanovenia o vrátení dane z príjmov za vzdelanie. Odpovede na ďalšie obľúbené otázky nájdete na tejto stránke v iných článkoch alebo sa spýtate nižšie v komentároch.

Jednou zo sociálnych daňových úľav je daňová úľava na vzdelanie. V našom článku sa budeme podrobne zaoberať postupom a základom poskytovania daňového odpočtu pri výdavkoch na vlastné vzdelanie, ako aj na deti, príbuzných a súrodencov v roku 2019. Kto má nárok na odpočet dane za štúdium? Ako sa to počíta? Kde a kedy kontaktovať? Tieto a ďalšie otázky budú diskutované nižšie.

Právny základ na poskytovanie daňového odpočtu na vzdelávanie je zakotvený v článku 219 ods. 2 daňového poriadku Ruskej federácie.

Úplný zoznam daňových odpočtov zriadených v Rusku nájdete v príslušnej časti.

Kto má nárok na odpočet dane za štúdium?

Daňový poriadok Ruskej federácie stanovuje tieto kategórie občanov, ktorí majú právo počítať s daňovým odpočtom, to znamená s vrátením 13% sumy vynaloženej na školenie:

  1. Osoby, ktoré sa vzdelávajú v akejkoľvek forme vzdelávania: denné, externé, večerné alebo iné, pričom si ho platia samy;
  2. Osoby, ktoré platia za vzdelanie vlastného dieťaťa alebo detí. Okrem toho by vek každého dieťaťa nemal presiahnuť 24 rokov a forma vzdelávania vo vzdelávacej inštitúcii by mala byť denná;
  3. Osoby, ktoré platia za výchovu detí iným ako vlastným, teda opatrovníkom. Vek dieťaťa v poručníctve nesmie presiahnuť 18 rokov a vzdelávanie sa musí vykonávať dennou formou;
  4. Osoby, ktoré platia za vzdelávanie detí, ktoré predtým mali poručníctvo. V tomto prípade musí byť školenie aj na plný úväzok a vek dieťaťa by nemal presiahnuť 24 rokov;
  5. Osoby, ktoré vynaložili svoje vlastné peniaze na vzdelanie úplného brata alebo sestry (plný brat – mať rovnakého otca a matku). Vek brata alebo sestry nesmie presiahnuť 24 rokov, denné vzdelávanie. Toto pravidlo platí aj pre nevlastných súrodencov (teda mať iba spoločného otca alebo mamu).

Je dôležité vedieť,že tento sociálny odvod možno poskytnúť len vtedy, ak má vzdelávacia inštitúcia, v ktorej študujú uvedené kategórie občanov štátnu akreditáciu.

Typy vzdelávacích inštitúcií, ktorým sa poskytuje daňový odpočet na školenia

Zákon „o vzdelávaní“ stanovuje typy a štatút vzdelávacích inštitúcií, v ktorých po štúdiu môžete prostredníctvom daňového úradu vrátiť sumu rovnajúcu sa 13% z celkovej sumy vynaložených prostriedkov. Medzi tieto inštitúcie teda patria:

  1. Detské predškolské vzdelávacie inštitúcie (materské školy);
  2. Mestské vzdelávacie inštitúcie stredného školstva (školy);
  3. Vzdelávacie inštitúcie pre dospelých zamerané na získanie ďalšieho vzdelania. Môžu to byť kurzy pre pokročilých, strediská výučby cudzích jazykov, autoškoly, ako aj strediská fungujúce na báze služby zamestnanosti;
  4. Inštitúcie, ktorých vzdelávací program má doplnkový charakter. Ide o rôzne umelecké školy, športové oddiely pre deti, hudobné školy a iné druhy doplnkového vzdelávania.
  5. Stredné odborné a vysoké školy (akadémie, ústavy, univerzity, technické školy a iné).

Vo všetkých uvedených kategóriách vzdelávacích inštitúcií je hlavnou podmienkou, ktorá dáva právo požiadať daňovú službu o vrátenie 13%, licencia alebo iný dokument vydaný štátom, ktorý dáva vzdelávacej inštitúcii právo vykonávať jej činnosti. Navyše nie je potrebné, aby vzdelávacia inštitúcia bola vo vlastníctve štátu. Vzdelávacia inštitúcia môže byť súkromná (komerčná), ale iba ak má príslušnú licenciu vydanú štátom.

Daňová legislatíva našej krajiny navyše neobmedzuje občanov pri výbere vzdelávacej inštitúcie v Rusku. Vzdelanie je možné získať aj mimo Ruskej federácie.

Výška odpočtu dane za vzdelanie

Daňový poriadok Ruskej federácie stanovil sumu na 50 000 rubľov ako maximálna výška výdavkov na vzdelanie každého z ich detí alebo zverencov, na ktoré sa bude prihliadať pri výpočte výšky odpočítania dane.

Maximálna suma výdavkov pre vlastný tréning , alebo školné tvojho brata či sestry je 120 000 rubľov ročne.

Dôležité. Je potrebné poznamenať, že suma 120 000 rubľov zohľadňuje nielen finančné prostriedky vynaložené na štúdium, ale môže zahŕňať aj výdavky na liečbu a iné služby, na ktoré sa vzťahuje možnosť získať odpočet.

Ak chcete získať odpočet, musíte predložiť doklady potvrdzujúce skutočnosť o platbe za vzdelanie, ktoré sa musia vydať osobe, ktorá platbu vykonala, a nie osobe, ktorá získala vzdelanie (ak ide o rôznych ľudí).

Príklad výpočtu dane za študenta

Pozrime sa na sumu 120 000 rubľov na konkrétnom príklade.

Predpokladajme, že občan Ivanov I.I. dostáva mzdu 40 000 rubľov mesačne. Zároveň študuje v inštitúte, kde náklady na školenie na 1 rok sú 100 000 rubľov. Celková dĺžka školenia je 3 roky, takže celková suma za školenie bude 300 000 rubľov.

A náš študent Ivanov sa rozhodne uhradiť celú sumu za 3 roky jednorazovo, potom požiada daňový úrad o vrátenie 13 % zo sumy vynaloženej na školenie (nepriznáva iné druhy výdavkov, ktoré môžu podliehať aj odpočtu dane).

Suma oprávnená na odpočet je 120 000 ročne. Ivanov zaplatil naraz viac ako špecifikovanú sumu, preto sa výpočet vykonáva v 120 000 rubľov a odpočet bude: 120 000 * 0,13% = 15 600 rubľov. S platom 40 000 rubľov bude celková výška dane z príjmu fyzických osôb, ktorú zamestnávateľ zaplatil za Ivanov za rok,: 40 000 * 12 * 0,13 = 62 400 rubľov. V dôsledku toho môže Ivanov získať daňový odpočet vo výške 15 600 rubľov.

Ak však za vzdelanie platil nie jednorazovo, ale raz ročne za 100 000 rubľov, potom by mohol ročne získať daňový odpočet vo výške: 100 000 * 13% = 13 000 rubľov a celkovú výšku zrážok za tri roky by boli: 13 000 * 3 = 39 000 rubľov.

Preto, pri kontaktovaní daňovej služby a platbe za školenie je potrebné vykonať podobný výpočet, aby sa maximalizovala návratnosť vynaložených prostriedkov.

Postup na získanie odpočtu dane

Odpočet dane na školenie je možné získať buď od správcu dane alebo od zamestnávateľa. Odpočet od správcu dane však môžete získať až na konci zdaňovacieho obdobia.

To znamená, že pri platbe za školenie v roku 2018, aby ste získali odpočet dane, musíte kontaktovať daňový úrad v roku 2019, pri platbe za školenie v roku 2019 je možné odpočet získať prostredníctvom daňového úradu v roku 2020 atď.

Odpočítanie dane je možné získať pred koncom zdaňovacieho obdobia kontaktovaním zamestnávateľa, ktorý si toto právo vopred potvrdil u správcu dane.

Požadované dokumenty

Ak chcete získať odpočet dane, musíte daňovému úradu predložiť zoznam nasledujúcich dokumentov.

  1. Daňové priznanie vo formulári 3-NDFL. O typických chybách pri vypĺňaní vyhlásenia 3-NDFL si môžete prečítať v článku na odkaze;
  2. Platové osvedčenie vo formulári 2-NDFL s uvedením všetkých druhov časového rozlíšenia a zrážok (získané z účtovného oddelenia v práci);
  3. Kópia pasu alebo dokladu totožnosti;
  4. Kópia dohody uzavretej so vzdelávacou inštitúciou, v ktorej sú uvedené podrobnosti o štátnom osvedčení umožňujúcom vzdelávacie aktivity. Ak takéto informácie nie sú premietnuté do zmluvy, je potrebné si ich vyžiadať dodatočne. Okrem toho, ak sa náklady na školenie zvýšia, je potrebné poskytnúť daňovému úradu doklad potvrdzujúci túto skutočnosť (dodatok k zmluve);
  5. Pri platbe za vzdelávanie vlastného dieťaťa alebo zvereného dieťaťa (vrátane brata alebo sestry) musíte daňovému úradu predložiť ďalšie doklady:
    • doklad potvrdzujúci denné vzdelávanie, ak takýto záznam v zmluve o odbornej príprave neexistuje;
    • fotokópiu rodného listu dieťaťa;
    • dokumenty potvrdzujúce skutočnosť poručníctva alebo poručníctva;
    • doklady preukazujúce skutočnosť, že máte vzťah s bratom alebo sestrou, za vzdelanie ktorých platíte.
  6. Fotokópie potvrdení o platbe potvrdzujúce skutočnosť, že bola zaplatená za školenie;

2200

Môže oň požiadať rodič, ktorý je oficiálne zamestnaný a má zaplatené vzdelanie dieťaťa. Výška odpočtu závisí od nákladov na školenie, ale nemôže presiahnuť ročný zárobok občana ani limit stanovený zákonom. Výška vrátených prostriedkov zase nemôže presiahnuť dane zaplatené štátu.

Ak chcete zaplatiť za školenie, musíte sa obrátiť na územný orgán Federálnej daňovej služby (FTS) alebo na svoje pracovisko. V oboch prípadoch bude musieť žiadateľ poskytnúť takmer identický.

Je sociálne daňové zvýhodnenie, vďaka ktorému môže byť daň z príjmu fyzických osôb (NDFL) vrátená (čiastočne alebo úplne) občanovi, ktorý minul svoje peniaze na zaplatenie vzdelávania svojho dieťaťa.

Foto: unsplash.com

Sociálne odvody upravuje čl. 219 daňového poriadku (TC) Ruskej federácie. Čo sa týka výdavkov pre deti spoliehajú sa na ne v týchto prípadoch:

  • vzdelanie (do 24 rokov dennou formou);
  • liečba (do 18 rokov);
  • príspevky na dobrovoľné životné poistenie;
  • príspevky do neštátnych dôchodkových fondov;
  • dobrovoľné dôchodkové poistenie v prospech zdravotne postihnutého dieťaťa.

Odpočet dane na vzdelanie v roku 2019

Osoba, ktorá chce získať odpočet dane, musí pracovať oficiálne- podľa toho pravidelne platiť daň z príjmu fyzických osôb. Potom bude mať príležitosť návratnosť 13 % zo sumy zaplatenej na vzdelanie dieťaťa, najviac však z celkovej sumy dane z príjmov fyzických osôb za uplynulé zdaňovacie obdobie (kalendárny rok).

Pozornosť

Zvýhodnené prostriedky môžete vrátiť štúdiom nielen vo vládnych inštitúciách, ale aj v súkromných. Hlavná - dostupnosť licencie alebo iný dokument potvrdzujúci štatút vzdelávacej organizácie.

Vrátenie dane z príjmu je možné za uplynulé obdobie: v tomto prípade je vrátená suma už bola zaplatená daňovníka štátu. A dá sa to vziať do úvahy v budúcom plate, ktoré sa prevedú s menším znížením dane z príjmov fyzických osôb alebo úplne bez zrážky.

V prvom prípade musíte požiadať o zvýhodnené prostriedky na federálnu daňovú službu kedy sa skončí kalendárny rok, v ktorom bolo zaplatené školné. V druhom - do účtovného oddelenia v mieste výkonu práce, pričom nie je potrebné čakať na nový rok, ale bude potrebné predbežné potvrdenie daňového úradu.

Odpočet sa poskytuje pri získaní nielen prvého odborného vzdelania, ale aj druhého, ale iba do 24 rokov veku dieťaťa.

Kto má nárok na odpočet?

V roku 2019 majú osoby nárok na dávky od štátu: ktorí im zaplatili štúdium vo vzdelávacej organizácii:

  • pre nás samých: v tomto prípade môžete študovať dennou aj externou formou, no zároveň pracovať a platiť daň z príjmu;
  • mojim deťom, ako aj bratia či sestry (len pre denné štúdium).

Zrážka za vzdelanie dieťaťa sa zakladá na celom období vrátane akademického voľna kým žiak nedosiahne stanovený vek. Súčasný opatrovník (poručník) ho môže dostať do veku svojho zverenca a bývalý - do 24 rokov.

Pozornosť

Ak sa miesto registrácie dieťaťa líši od miesta registrácie rodičov, právo na odpočet patrí jeho rodičom uložené.

Odpočet môžete získať nielen pri štúdiu na vysokej škole, ale aj v iných verejné a súkromné ​​vzdelávacie inštitúcie. Ako vzdelávacia organizácia môžu pôsobiť:

  • škôlky a školy;
  • vysoké školy, odborné školy;
  • inštitúcie doplnkového vzdelávania pre deti (napríklad hudobné, umelecké a športové školy);
  • školy cudzích jazykov;
  • vodičské kurzy a pod.

Daňový odpočet na vzdelávanie detí v roku 2019: veľkosti, limity

Výška odpočtu dane závisí od množstva peňazí zaplatených za školenie počas roka, ale nemôže prekročiť ročný príjem občana. Okrem toho zákon stanovuje limity:

  1. Maximálna zrážka za vzdelanie dieťaťa je 50 000 rubľov ročne(v súlade s odsekom 2, časťou 1, článkom 219 daňového poriadku), bude teda možné vrátiť: 50 000 × 0,13 = 6500 rubľov.
  2. Zaplatením vzdelania (prípadne brata či sestry) môžete získať zrážku vo výške až 120 000 rubľov ročne(podľa odseku 7, časť 2, článok 219 daňového poriadku), to znamená, že výška vrátených prostriedkov bude: 120 000 × 0,13 = 15 600 rubľov.

Ak má občan súčasne právo na ďalšie sociálne odvody, potom bude tento limit všeobecný pre všetky ich typy. Odpočet na vzdelanie detí sa však v každom prípade zohľadní. oddelene.

Príklad. Náklady na Grigoryho vzdelanie na vysokej škole v roku 2017 boli 130 000 rubľov. Plat jeho matky Ekateriny, ktorá mu platí vzdelanie, za rok 2018 je 204 000 rubľov. Daň z príjmu, ktorú zaplatila žena za rok 2018 bola 26 520 rubľov.

Vzhľadom na to, že maximálna výška odpočtu je 50 000 (namiesto 130 000 skutočne vyplatených univerzite), Ekaterina sa bude môcť vrátiť 6500 rubľov(aj keď 13 % zo 130 000 je 16 900).

Ako získať daňový odpočet na vzdelanie

Sociálny daňový odpočet na vzdelanie dieťaťa môžete získať od štátu jedným z dvoch spôsobov: prostredníctvom zamestnávateľa alebo priamo od Federálnej daňovej služby. Pri prijímaní odpočtu prostredníctvom zamestnávateľa, zamestnanec potrebuje:

V dôsledku toho bude zamestnanec dostávať mzdu žiadna zrážka dane z príjmu až do dosiahnutia celkovej výšky dlžnej zrážky. Základom je oznámenie vydané Federálnou daňovou službou.

Pozornosť

Ak je vzdelanie dieťaťa hradené z materského (rodinného) kapitálu, potom zrážka nepovolené.

V druhom prípade, keď je prijatý odpočet v dani, rodič musí poskytnúť potrebné informácie vrátane vyplneného vyhlásenia vo formulári 3-NDFL. V dôsledku toho je zamestnanec prevedený na jeho bankový účet celú splatnú sumu naraz za uplynulé zdaňovacie obdobie.

Preplatok dane môžete vrátiť prostredníctvom Federálnej daňovej služby až po skončení kalendárneho roka, v ktorom bola zaplatená za vzdelávacie služby, ale najneskôr do 3 rokov od momentu platby.

Daňový odpočet na štúdium 2019: aké dokumenty sú potrebné?

Získať odpočet za vzdelanie dieťaťa cez daňový úrad Rodičia musia poskytnúť tieto dokumenty:

  • žiadosť o vrátenie preplatok dane z príjmu s uvedením podrobností o prevode finančných prostriedkov;
  • daňové priznanie 3-NDFL(vyplní sa samostatne);
  • potvrdenie o prijatom príjme 2-NDFL(objednané z účtovného oddelenia v mieste výkonu práce);
  • zmluvu na meno žiadateľa, uzavretá so vzdelávacou organizáciou:
    • ak zmluva neurčuje formu školenia, musíte absolvovať certifikát v dekanáte;
    • pri absencii čísla licencií inštitúcia v zmluve, poskytuje sa aj jej kópia;
    • ak sa náklady na školenie zvýšili (a teda sa líšia od nákladov uvedených v zmluve o poskytovaní služieb), budete musieť poskytnúť aj dodatočná dohoda(alebo iný dokument potvrdzujúci zvýšenie platby);
  • rodný list dieťa;
  • pre opatrovníkov (poručníkov) - doklad o opatrovníctve (poručníctvo);
  • dokumentácia, potvrdenie platby vzdelávacie služby (účtenka, šek, príkaz na úhradu a pod.), musí byť uvedený aj platiteľ žiadateľa.

Pozornosť

Ak chcete predložiť dokumenty, musíte mať so sebou kópie a originály Dokumenty. Kópie sú certifikované pracovníkom Federálnej daňovej služby po ich kontrole s originálmi.

2019-08-15

RedRocketMedia

Bryansk, Uljanova ulica, budova 4, kancelária 414


V súčasnosti vzdelávacie organizácie poskytujú študentom pomerne širokú škálu platených vzdelávacích služieb. To zahŕňa dozor a starostlivosť, doplnkové vzdelávacie služby v materských školách; rozšírené denné skupiny, vzdelávacie služby mimo vzdelávacích programov - v školách; platené kluby a športové oddiely - v inštitúciách doplnkového vzdelávania pre deti; platené triedy na hudobných, umeleckých a iných školách; školenia v neštátnych vzdelávacích organizáciách a pod.

Zároveň nie každý dostatočne vie, že právne predpisy Ruskej federácie (článok 2 článku 219 daňového poriadku Ruskej federácie (daňový poriadok Ruskej federácie)) priznávajú daňovníkom právo na odpočet sociálnej dane za vzdelanie.

Čo je to daňový odpočet

Odpočet dane - ide o sumu, o ktorú sa daňovníkovi znižuje základ dane. V Ruskej federácii existujú 4 typy daňových odpočtov: štandardné, sociálne, majetkové a profesionálne. Odpočítanie dane zo školenia sa vzťahuje na odpočet sociálnej dane .

Pretože Odpočet dane na vzdelávanie je časť príjmu, ktorá nie je predmetom dane, potom môže daňovník dostať späť zaplatenú daň z výdavkov vynaložených na vzdelávanie. To. , ak občan oficiálne pracuje a teda platí daň z príjmu a zaplatil si vzdelanie alebo vzdelanie svojich detí/bratov/sestier, tak môže časť peňazí vrátiť vo výške až 13 % zo školného .

O sociálnom odvode na školstvo

Sociálny daňový odpočet na vzdelávanie (ďalej len daňový odpočet) sa poskytuje len vtedy, ak má vzdelávacia organizácia príslušnú licenciu alebo iný doklad, ktorý potvrdzuje jej postavenie vzdelávacej organizácie. V tomto prípade možno daňový odpočet získať zaplatením za platené vzdelávacie služby:

  • na univerzitách;
  • v materských školách;
  • v školách;
  • v zariadeniach doplnkového vzdelávania detí (napríklad detské umelecké školy, hudobné školy, športové školy pre deti a mládež atď.);
  • v inštitúciách ďalšieho vzdelávania dospelých (napríklad kurzy pre pokročilých, školiace strediská služieb zamestnanosti, autoškoly, centrá výučby cudzích jazykov atď.).

Sociálnu daňovú úľavu na vzdelanie je možné získať aj štúdiom v štátnej (obecnej) aj súkromnej vzdelávacej organizácii. Daňový poriadok Ruskej federácie zároveň neobmedzuje možnosť výkonu práva na výber vzdelávacej inštitúcie iba ruskými vzdelávacími inštitúciami.

Sociálnu daňovú úľavu na vzdelávanie môžete získať tak na vlastné vzdelávanie, ako aj na vzdelávanie svojich detí/bratov/sestier, ako aj detí pod dohľadom.

Podmienky na poberanie sociálneho odvodu na vzdelávanie vašich detí/bratov/sestier, zverencov

1. Odpočet dane možno získať, ak:

  • dieťa/brat/sestra nemá viac ako 24 rokov;
  • dieťa/brat/sestra študuje dennou formou (škôlka, škola, denná VŠ a pod.);
  • pre jedného z rodičov (opatrovníka) je spísaná dohoda o platbe školného;
  • existujú platobné doklady (potvrdenky, účty);
  • vzdelávacia organizácia má licenciu.

V tomto prípade musí byť forma školenia prezenčná.

2. V prípade, že vzdelávanie hradí opatrovník, potom lehota na poberanie platby je do dovŕšenia 18. roku veku zverenca. Forma školenia musí byť prezenčná.

  1. Daňové odpočty na výdavky na vzdelávanie je možné získať nielen vo verejných, ale aj v súkromných vzdelávacích inštitúciách, a to v ruštine aj v zahraničí.
  2. Školné je možné vrátiť len za tie roky, v ktorých bola platba vykonaná. V tomto prípade sa vyhlásenie vo formulári 3-NDFL podáva v roku nasledujúcom po roku platby. Ak bolo napríklad školné zaplatené v roku 2014, vyhlásenie možno podať až v roku 2015.
  3. Ak odpočet dane nebol vystavený včas, možno to urobiť neskôr, ale nie viac ako za posledné tri roky. Napríklad, ak boli zaplatené vzdelávacie služby zaplatené v rokoch 2011-2014 a nebol prijatý odpočet dane, tak v roku 2014 ho môžete získať za roky 2013, 2012 a 2011 a v roku 2015 môžete získať vrátenie dane len za roky 2014, 2013 a 2012.

Výška odpočtu sociálnej dane na vzdelávanie vašich detí/bratov/sestier, zverencov

  1. Celkovú sumu je možné vrátiť až 13% z nákladov na platené školenie, ale nie viac ako 6 500 rubľov ročne na jedno dieťa, pretože maximálna suma na odpočet nemôže presiahnuť 50 tisíc rubľov. na dieťa/brata/sestru (50 000 rubľov * 13% = 6 500 rubľov).

2. Za rok nemôžete vrátiť viac peňazí, ako bolo odvedených do rozpočtu dane z príjmov.

Poznámka. Obmedzenie odpočtu dane na 120 tisíc rubľov. (15 600 rubľov, ktoré sa majú vrátiť) na vaše vlastné sociálne odvody a 50 000 rubľov. (6 500 RUB sa má vrátiť) za odpočet na vzdelanie detí sa navzájom neovplyvňujú a berú sa do úvahy nezávisle.

Ako získať odpočet sociálnej dane na vzdelanie

Proces získania daňového odpočtu na vzdelávanie pozostáva z:

  • zbierka listín (daňové priznanie vo formulári 3-NDFL, potvrdenie vo formulári 2-NDFL, dohoda so vzdelávacou inštitúciou, žiadosť o odpočet, kópie dokladov o platbe a pod.);
  • predloženie dokladov na daňový úrad (osobne, prostredníctvom zástupcu, poštou, prostredníctvom vládnych služieb (ak sú k dispozícii));
  • overenie dokladov daňovým úradom a prevod peňazí daňovníkovi (za 1-4 mesiace).

Poznámka. Môžete využiť odpočet sociálnej dane na vlastné vzdelanie, ak.