Darovaný majetok v súlade s Daňovým poriadkom Ruskej federácie (ďalej len Daňový poriadok Ruskej federácie) je príjem, teda vo všeobecnosti podlieha dani z príjmov. Zákon zároveň stanovuje, že darca neplatí darovacia daň, keďže v dôsledku takejto transakcie skutočne znáša náklady. A obdarovaný naopak poberá príjem, a preto je platiteľom dane z príjmu fyzických osôb (daň z príjmu fyzických osôb so sadzbou 13 % pre obyvateľov Ruskej federácie).

Po prevode vlastníckeho práva na obdarovaného je okrem nutnosti platenia dane z príjmov fyzických osôb tzv povinnosť platiť iné dane: na majetok jednotlivcov, pozemky a dopravu. Ak je predmetom transakcie len podiel na nehnuteľnosti, výška splatnej dane sa vypočíta na základe veľkosti tejto časti.

Daň z príjmov z darovania nehnuteľnosti

V súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie sú od platenia tejto dane oslobodené príjmy, ktoré sú prezentované v naturáliách alebo v hotovosti a ktoré boli prijaté v dôsledku uzavretia darovacej zmluvy od fyzickej osoby. Zdaneniu však podliehajú nehnuteľnosti, vozidlá, ale aj akcie, akcie a podiely nadobudnuté darom.

Informácie

V závislosti od predmetu transakcie sa môže vypočítať zo súpisnej, katastrálnej, skutočnej, zmluvnej a predpokladanej hodnoty.

Existujú dva typy daňových sadzieb: 13% A 30% . Závisí to od bydlisko obdarovaného, ​​čím sa rozumie dĺžka jeho pobytu na území našej krajiny. Rezidentom Ruskej federácie je osoba, ktorá sa zdržiava na území Ruska dlhšie ako šesť mesiacov (článok 207 daňového poriadku Ruskej federácie). Pre túto kategóriu je teda sadzba 13 %. Pre nerezidentského príjemcu to bude 30 % z ceny nehnuteľnosti. Týka sa to fyzických aj právnických osôb.

Dane pri darovaní nehnuteľnosti

Pri zdaňovaní darov rôznych druhov nehnuteľností existujú určité vlastnosti. Najmä byty a obytné domy. Pri určovaní sumy, z ktorej sa vypočíta splatná daň pri transakcii s domom, sa teda prihliada nielen na hodnotu samotnej stavby, ale aj pozemku, na ktorom sa nachádza.

Pri darovaní bytu existuje aj nuansa, ak sú strany blízkymi príbuznými.

Dane pri darovaní bytu príbuznému

Darovanie bytu, ako každá iná nehnuteľnosť, tiež podlieha dani.

Ak sú stranami blízki príbuzní, obdarovaný daň neplatí.

Tie obsahujú:

1. Manželka manžel.
2. rodičia.
3. Deti (vrátane adoptovaných detí).
4. Starí otcovia/babičky.
5. Vnúčatá, vrátane polovičných vnúčat (s jedným spoločným rodičom).
6. Bratia/sestry.

Ale vzťah k blízkym príbuzným musí byť potvrdený dokumentmi. Patria sem sobášne listy, rodné listy, súdne rozhodnutia a iné.

Dane pri darovaní domu

K odcudzeniu domu spravidla dochádza spolu s pozemkom, na ktorom sa nachádza. Preto sa daň vypočíta z ceny dvoch druhov nehnuteľností.

Pozornosť

Cena pozemku je uvedená v katastrálnom pase. Túto cenu určujú orgány katastra.

Náklady na zostávajúcu nehnuteľnosť (dom nachádzajúci sa na tejto stránke) môže určiť nezávislý odhadca alebo nezávislá hodnotiaca organizácia, ktorá vypracuje správu, v ktorej bude uvedená jej cena.

Práve z tejto sumy sa bude počítať táto daň.

Dane pri darovaní podielu na nehnuteľnosti

Ruská legislatíva poskytuje možnosť darovať nie všetok majetok, ale iba akcií. Ak sa transakcia uskutoční len s časťou daru, potom sa naň vzťahuje aj podobná sadzba dane vo výške 13 % (30 % pre nerezidentov Ruskej federácie), avšak s prihliadnutím na veľkosť darovaného podielu.

Náklady na pozemok sú 600 tisíc rubľov. Uskutočnila sa transakcia s darovaním 1/3 podielu tejto nehnuteľnosti. Následne sa daň vypočíta z nákladov na 1/3 časti, t.j. 200 tisíc rubľov. Pre obyvateľov bude splatná suma 26 000 rubľov, pre nerezidentov - 60 000 rubľov.

Daň z nehnuteľnosti pre fyzické osoby

Po transakcii prechádza vlastníctvo k nehnuteľnosti na obdarovaného, ​​ako aj povinnosť zaplatiť z nej príslušnú daň.

Daň z nehnuteľností pre fyzické osoby sa vzťahuje na vlastníkov nasledujúcich nehnuteľností (článok 1, článok 401 daňového poriadku Ruskej federácie):

• obytná budova alebo priestory (sem patria byty a izby);
• nedokončený stavebný projekt;
• parkovacie miesto a garáž;
• jediný komplex nehnuteľností;
• iné budovy, stavby, stavby a priestory.

Okrem toho

Na určenie splatnej sumy sa za základ dane berie súpis alebo katastrálna hodnota nehnuteľnosti, ktorá je uvedená v štátnom katastri nehnuteľností.

Závisí to od typu nehnuteľnosti a určí sa takto:

• pre byt: jeho úplná katastrálna hodnota mínus cena 20 metrov štvorcových celkovej plochy;
• za izbu: mínus náklady na 10 metrov štvorcových jej plochy;
• pre obytné budovy: mínus cena 50 metrov štvorcových;
• pre jeden komplex nehnuteľností: znížená o jeden milión rubľov.

Sadzby sú uvedené v právnych aktoch obecných úradov. Ak sa berie základ dane katastrálna hodnota, ich veľkosti by nemali byť väčšie ako:

1. 0,1% Pre:
   • obytné budovy a priestory;
   • nedokončené stavebné projekty;
   • komplexy nehnuteľností;
   • parkovacie miesto;
   • garáže;
   • hospodárske stavby a stavby s rozlohou nie väčšou ako 50 metrov štvorcových, ktoré sa nachádzajú na pozemkoch určených na individuálnu bytovú výstavbu, údržbu osobných vedľajších pozemkov, letných chát, zeleninárstva a záhradníctva.
2. 2% pre nehnuteľnosti, ktorých katastrálna hodnota je viac ako 300 miliónov rubľov.
3. 0,5% pre iné predmety.

Ak sa počíta daň, berie sa hodnota zásob, sadzby sú stanovené s prihliadnutím na násobok koeficient deflátora(koeficient, ktorý sa používa na prepočet hodnoty na určenie základu tejto dane a rovná sa 1,147) celková súpisová hodnota majetku v rámci nasledujúcich limitov:

• do 0,1%, ak celková hodnota zásob nepresahuje 300 tisíc rubľov vrátane;
• od 0,1 do 0,3% - náklady v rozmedzí od 300 tisíc do 500 tisíc rubľov;
• od 0,3 do 2% - ak presiahne 500 tisíc rubľov.

Ak v obci nie sú uvedené daňové sadzby, potom sa rovnajú 0,1% za celkovú inventárnu hodnotu majetku nepresahujúcu 500 tisíc rubľov a 0,3% za ostatné objekty.

Informácie

Celková súpisová hodnota je súčtom každej súpisovej hodnoty všetkých budov a priestorov uznaných za predmet zdanenia.

Pri platení tejto dane majú niektorí občania právo na príjem prospech. Medzi takéto osoby patria jednotlivci:

• Hrdinovia Ruska a ZSSR;
• majúci Rád slávy troch stupňov;
• deti so zdravotným postihnutím, ako aj deti skupiny I alebo II;
• účastníci občianskej vojny, Veľkej vlasteneckej vojny a iných vojenských akcií na obranu ZSSR;
• z radov sovietskej armády, námorníctva, vnútorných záležitostí a štátnych bezpečnostných zložiek;
• vojenský personál alebo osoby prepustené z vojenskej služby po dosiahnutí vekovej hranice na výkon vojenskej služby alebo zo zdravotných dôvodov alebo v súvislosti s organizačnými a personálnymi opatreniami, ktorých celková dĺžka vojenskej služby je 20 rokov a viac;
• rodinní príslušníci zosnulého vojaka;
• tí, ktorí plnili medzinárodné povinnosti v Afganistane a iných krajinách, kde sa uskutočnili vojenské operácie;
• podieľal sa na testovaní jadrových a termonukleárnych zbraní, odstraňovaní následkov nehôd na jadrových zariadeniach;
• dôchodcovia poberajúci dôchodky, ako aj muži a ženy nad 60 rokov a ženy nad 55 rokov, ktorí dostávajú mesačný príspevok;
• tí, ktorí dostali alebo trpeli chorobou z ožiarenia alebo sa stali invalidmi v dôsledku práce súvisiacej s jadrovými zbraňami a vesmírnou technológiou;
• vykonávanie odborných činností v oblasti umenia - vo vzťahu k špeciálne vybaveným priestorom a štruktúram;
• fyzické osoby - vo vzťahu k hospodárskym budovám umiestneným na pozemkoch určených na individuálnu bytovú výstavbu, osobné vedľajšie hospodárstvo, dacha, zeleninárstvo, záhradníctvo, ktorých výmera nepresahuje 50 metrov štvorcových.

Dôležité

Orgány miestnej samosprávy môžu svojimi právnymi aktmi zaviesť dodatočné výhody, ktoré nie sú stanovené federálnou legislatívou.

Fyzická osoba, ktorá má právo na jeho získanie a chce ho dostať, musí o tom podať žiadosť a pripraviť dokumenty potvrdzujúce toto právo daňovému úradu.

Daň z pozemkov

Daň z pozemkov platia právnické a fyzické osoby, ktoré vlastnia pozemky.

Na jej výpočet sa berie do úvahy katastrálna hodnota pozemkov (článok 1 článku 390 daňového poriadku Ruskej federácie).

U občanov základ dane zisťujú príslušné orgány, ktoré vedú štátnu katastrálnu evidenciu, štátny kataster nehnuteľností a evidenciu práv k nehnuteľnostiam a transakcie s ňou na základe údajov poskytnutých daňovému úradu.

Právnické osoby si sami vypočítajú základ dane na základe údajov zo štátneho katastra nehnuteľností.

Pre týchto občanov je možné znížiť základ dane o 10 000 rubľov:

• Hrdinovia ZSSR, Ruskej federácie, riadni držitelia Rádu slávy;
• postihnuté deti, ako aj skupiny I a II;
• osoby so zdravotným postihnutím, veteráni Veľkej vlasteneckej vojny a vojenských operácií;
• tí, ktorí boli vystavení žiareniu po katastrofe v jadrovej elektrárni v Černobyle, vo výrobnom združení Mayak a vypúšťaní rádioaktívneho odpadu do rieky Techa, jadrové testy na testovacom mieste Semipalatinsk;
• tí, ktorí sa podieľali na testovaní jadrových a termonukleárnych zbraní;
• tých, ktorí dostali chorobu z ožiarenia, ako aj tých, ktorí sa stali invalidmi v dôsledku práce súvisiacej s akýmikoľvek typmi jadrových zariadení.

Na zníženie tejto sumy musíte daňovému úradu v mieste pozemku predložiť doklady, ktoré existenciu takéhoto práva potvrdzujú.

Pozemky môžu byť v spoločnom podielovom alebo spoločnom spoluvlastníctve. V tomto prípade sa základ dane zisťuje za každého daňovníka samostatne. V prvom prípade je to úmerné jeho podielu, v druhej možnosti - rovnakým dielom.

Nie je stanovené viac ako 0,3 % vo vzťahu k týmto pozemkom:

• poľnohospodárske účely;
• obývaný bytovým fondom a zariadeniami inžinierskej infraštruktúry komplexu bývania a komunálnych služieb;
• pre osobné poľnohospodárstvo, zeleninové záhradníctvo, záhradníctvo, chov dobytka, ako aj letné chaty;
• potrebné pre obranné, colné a bezpečnostné potreby;

Pre ostatné pozemky sa stanovuje najviac 1,5 %.

Oslobodené od zdanenia tieto organizácie vo vzťahu k pozemkom, ktoré využívajú na vykonávanie im zverených funkcií, vykonávajú štatutárnu činnosť atď.:

1. Inštitúcie a organizácie trestného systému.
2. Vlastníci pozemkov, ktoré zaberajú verejné komunikácie
3. Náboženský
4. Verejné organizácie zdravotne postihnutých ľudí.
5. Organizácie ľudového umenia a remesiel.
6. Obyvatelia osobitnej ekonomickej zóny (obmedzené územie v regiónoch s osobitným právnym postavením a výhodnými ekonomickými podmienkami pre domácich alebo zahraničných podnikateľov).
7. Lodiarske organizácie so štatútom rezidenta priemyselnej a výrobnej špeciálnej ekonomickej zóny.
8. Účastníci slobodnej ekonomickej zóny.

Tiež občania sú oslobodení od platenia daní, ktorí sú pôvodnými malými národmi Severu, Sibíri a Ďalekého východu Ruskej federácie, ako aj spoločenstvá takýchto národov vo vzťahu k pozemkom určeným na zachovanie a oživenie ich tradičného spôsobu života, poľnohospodárstva a remesiel.

Občania uskutočňujú platby na základe oznámenia zaslaného správcom dane, kde právnické osoby podávajú priznania.

Dopravná daň

Túto daň platia majitelia vozidiel (ďalej len vozidlá) prihlásení predpísaným spôsobom.

Daňovníkmi nie sú:

• organizátorov XXII. zimných olympijských a 11. paralympijských hier v Soči za vozidlá používané na organizovanie a (alebo) vedenie týchto hier;
• FIFA (Federation Internationale de Football Association) a jej dcérske spoločnosti;
• národné futbalové zväzy (vrátane Ruského futbalového zväzu) vo vzťahu k vozidlám určeným na podujatia zamerané na usporiadanie majstrovstiev sveta vo futbale 2018.

Sadzby stanovujú zakladajúce subjekty Ruskej federácie vo svojich právnych aktoch.

Sadzby sú určené zákonmi zakladajúcich subjektov Ruskej federácie.

Základ dane sa určí takto:

• pre vozidlá s motormi - ich výkon v konských silách;
• pre letecké dopravné prostriedky - ako štítok statický ťah prúdového motora;
• pre vodu - ako hrubá tonáž v registrovaných tonách;
• vo vzťahu k vodným a vzdušným dopravným prostriedkom bez motora - ako jednotka vozidla.

Túto daň platia občania na základe oznámenia zaslaného správcom dane.

Právnické osoby podávajú priznanie daňovému úradu v mieste, kde sa vozidlá nachádzajú.

Záver

Po uskutočnení darovacej transakcie je strana, na ktorú prešlo vlastníctvo nehnuteľnosti, povinná zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb. Ak je osoba rezidentom Ruskej federácie (to znamená, že sa v našej krajine zdržiava dlhšie ako šesť mesiacov), zaplatí 13% z ceny nehnuteľnosti, pre ostatných je sadzba 30%.

Ak je obdarovaný blízkym príbuzným darcu, potom je od platenia dane z príjmov oslobodený. Toto pravidlo platí pri darovaní akéhokoľvek majetku vrátane bytu. Pri transakcii s domom sa daň vypočíta z ceny samotného obytného priestoru a pozemku, na ktorom sa nachádza.

Okrem toho

Ak sa daruje časť nehnuteľnosti, tak sa pri výpočte dane zohľadní veľkosť tohto podielu na vlastníctve. Po prevode vlastníctva nehnuteľnosti na obdarovaného sa na neho prevádza právo na zaplatenie zodpovedajúcej dane: z majetku fyzických osôb, pôdy a dopravy.

Otázka odpoveď

Môj otec mi dal dom, ale po svadbe som si zmenil priezvisko. Ako môžem daňovému úradu preukázať, že darcom je môj otec?

Správcovi dane musíte predložiť sobášny list na potvrdenie zmeny priezviska a rodný list na potvrdenie vášho príbuzenstva s otcom.

Som vlastníkom 1/3 podielu na vlastníctve bytu. Ovplyvní to výšku splatnej dane?

Ak sa daruje nie celý byt, ale len jeho podiel ako vo Vašom prípade, tak výška dane sa nebude počítať z celej hodnoty nehnuteľnosti, ale len z prislúchajúceho podielu, t.j. 1/3.

Bezpochyby ide o jeden z najbežnejších spôsobov prevodu majetku. Darovacou zmluvou môžete previesť čokoľvek – zbierku obrazov, auto. Veľmi často sa k darovaniu uchyľujú vtedy, keď chcú previesť byt, dom, pozemok na príbuzných alebo priateľov. A pri takýchto hodnotných daroch je dôležité zabezpečiť, aby bol vydaný zákonne správne. Zároveň je dôležité pamätať na niektoré úskalia.

Darovacia zmluva alebo „darovacia zmluva“, ako sa tento dokument často nazýva, je zmluva, na základe ktorej jedna strana () bezodplatne prevedie alebo sa zaviaže previesť vlastníctvo majetku na druhú stranu (obdarovaného). Darovacia zmluva musí byť uzatvorená písomne.

Dôležitá nuansa: darovanie je bezplatné! To znamená, že nemôžete od osoby, ktorej sa chystáte darovať, požadovať, aby si voči vám splnila akékoľvek záväzky, napríklad od vás požadovať vyplatenie peňazí, prevod akéhokoľvek majetku, poskytnutie akejkoľvek služby atď.

Je veľmi dôležité pochopiť: akonáhle podpíšete zmluvu, ktorá hovorí, že svoj byt darujete napríklad sestre, byt vám už nepatrí. A z nej môžete byť kedykoľvek vypísaní a dokonca aj vysťahovaní. Z úplne legálnych dôvodov. Preto si pri plánovaní darovacej zmluvy treba zvlášť dobre premyslieť.

Často sa stáva, že starší ľudia sa stávajú obeťami vlastného nedostatočného uvedomovania si dôsledkov dávania. Svoje dajú úplne cudzím ľuďom, ktorí ich ubezpečia, že potom, čo sa byt stane majetkom obdarovaného, ​​budú v ňom môcť pokojne bývať. Presviedčajú vás, že darovanie je obdobou závetu alebo dohody o doživotnej rente, sľubujú mesačné splátky a prisahajú, že byt vám zostane až do smrti! To sa stáva rozhodujúcim argumentom – naivní starí ľudia podpíšu zmluvu a skončia na ulici.

Ohrození sú najmä tí, ktorí uzatvoria darovaciu zmluvu jednoduchou písomnou formou, teda bez notára. Takáto amatérska činnosť zvyšuje pravdepodobnosť, že pri zostavovaní zmluvy budú premeškané dôležité podmienky a dôjde k chybám, ktoré môžu viesť k porušeniu vašich práv a neplatnosti transakcie. V tomto prípade si strany transakcie musia obhajovať svoje práva na súde, žiaľ, nie vždy úspešne.

Pre minimalizáciu rizík je lepšie mať zmluvu overenú notárom. Pomôže vám totiž nielen vypracovať návrh zmluvy, určite vám vysvetlí všetky právne dôsledky kroku, ktorý sa chystáte urobiť, a stane sa ručiteľom, že ste neboli uvedení do omylu a uzavreli darovaciu zmluvu. Niekedy sa darca alebo jeho príbuzní pokúšajú napadnúť darovaciu zmluvu, presvedčiac súd, že darca nepochopil podstatu transakcie, neuvedomoval si dôsledky podpisu zmluvy, myslel si, že vlastnícke právo prejde len na obdarovaného. potom, čo on, darca, zomrel a tak ďalej. V prípade, že je darovacia zmluva overená notárom, je pravdepodobnosť jej napadnutia minimálna, pretože všetky notárske úkony majú zvýšenú dôkaznú silu. Dodatočnou zárukou môžu byť videozáznamy, ktorých právo na konanie je dané notárovi zákonom. Len notár môže zabezpečiť, aby boli dodržané záujmy darcu aj príjemcu v prípade pokusu napadnúť transakciu na súde. Osvedčením darovacej zmluvy v súlade s Vami uvedenou vôľou notár vykoná potrebný súbor právne významných kontrol v súlade s požiadavkami platnej legislatívy. Ak sa bavíme o darovaní akcií nehnuteľnosti, tak takáto dohoda podlieha povinnému notárskemu overeniu. Ak sa bavíme o celých nehnuteľnostiach (byt, dom, pozemok), tak strany majú právo zvoliť si jednoduchú písomnú formu resp. Pri výbere je dôležité pochopiť, že dnes nesie plnú majetkovú zodpovednosť za overené transakcie len notár.

Mnoho ľudí sa pýta: je možné vziať darček späť? Zákon poskytuje možnosť zrušiť dar v prípadoch, keď:

- sa pokúsil o život darcu, o život niektorého z jeho rodinných príslušníkov alebo o život blízkych, alebo úmyselne spôsobil darcovi ublíženie na zdraví. V prípade úmyselného zbavenia života darcu obdarovaným právo domáhať sa na súde zrušenia darovania majú dedičia darcu;

- nakladanie obdarovaného s darovanou vecou, ​​ktorá má pre darcu veľkú nemajetkovú hodnotu, vytvára hrozbu jej nenávratnej straty. V takejto situácii má darca právo domáhať sa na súde zrušenia darovania;

— samotná darovacia zmluva upravuje právo darcu zrušiť dar, ak prežije obdarovaného. V tomto prípade sa darovaná nehnuteľnosť vráti do vlastníctva darcu a nededia ju dedičia obdarovaného.

Je tiež dôležité vedieť, v akých prípadoch možno darovaciu zmluvu napadnúť:

1. Ak je transakcia neplatná z dôvodov ustanovených zákonom, z dôvodu, že ju ako takú uznal súd, považuje sa za neplatnú.

2. Ak je transakcia z dôvodov ustanovených zákonom a bez ohľadu na to, či ju súd vyhlási za neplatnú, je neplatná.

Neplatné transakcie môžu byť napríklad také transakcie, ktoré porušujú požiadavky zákona alebo iného právneho úkonu alebo sa uskutočňujú za účelom, ktorý je v rozpore so základmi práva a poriadku alebo morálky, alebo sú vymyslené (uskutočňujú sa len naoko, bez úmyslu vytvoriť zodpovedajúce právne následky) a predstierané (vykonané s cieľom pokryť inú transakciu vrátane transakcie za iných podmienok). Transakcie uskutočnené občanom uznaným za nespôsobilého alebo obmedzeného v spôsobilosti na právne úkony súdom, maloletým občanom, transakcie uskutočnené bez zákonom požadovaného súhlasu tretej osoby alebo štátneho orgánu alebo samosprávy, uskutočnené pod vplyvom materiálnej mylnej predstavy alebo pod vplyvom za neplatné môže byť vyhlásený aj vplyv klamstva, násilia, vyhrážky alebo nepriaznivé okolnosti.

Ak sú dôvody na napadnutie darovacej zmluvy, možno sa porušeným právam brániť na súde. Lehota na napadnutie zmluvy je stanovená v článku 181 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie a v závislosti od dôvodov nároku sa pohybuje od jedného do troch rokov.

Ak sa majetok zdedí zo závetu alebo zákona, musíte platiť dane?

Pri prevzatí nehnuteľnosti do dedičstva nie je potrebné platiť daň z príjmu fyzických osôb.

Povinnosti daňovníka vznikajú dedičovi po zápise vlastníctva k zdedenej nehnuteľnosti. To znamená, že ak ste zdedili pozemok, potom, keď sa stanete vlastníkom, podliehate dani z pôdy (článok 389 daňového poriadku Ruskej federácie). Ak ste zdedili byt, obytnú budovu, inú budovu alebo priestory, podliehate dani z nehnuteľností pre fyzické osoby (článok 401 daňového poriadku Ruskej federácie).

Treba si uvedomiť, že náklady spojené s priamou registráciou práv k zdedenému majetku nemajú nič spoločné so zdaňovaním fyzických osôb. Poplatky štátu, ktoré sa platia za registráciu práv a vydanie príslušných osvedčení, nie sú daňou.

Materiál bol pripravený s pomocou právnikov z Priority, BGP Litigation, Lyubertsy Bar Association, Padva and Epstein, Basalt,BMS Advokátska kancelária, "Miel-Sieť realitných kancelárií"

Ak daň nezaplatíte, aké sú dôsledky?

Po zaregistrovaní darovacej zmluvy a obdržaní listu vlastníctva napríklad k bytu je vlastník darovanej nehnuteľnosti povinný navštíviť daňový úrad najneskôr do 30. apríla nasledujúceho roku po dátume transakcie, vyplniť a predložiť daňové priznanie z príjmov za uplynulé účtovné obdobie (článok 229 daňového poriadku Ruskej federácie).

V prípade, že priznanie nebude podané do 30. apríla a daň nebude zaplatená včas, oznámenie z daňového úradu bude zaslané na adresu nového vlastníka. Pokuta za oneskorené podanie priznania bude 5 % zo sumy nezaplatenej dane za každý celý alebo začatý mesiac omeškania, počnúc dňom ustanoveným na podanie priznania (maximálne však 30 % zo sumy nezaplatenej dane) . V tomto prípade - nie menej ako 1 000 rubľov (článok 119 daňového poriadku Ruskej federácie).

Po podaní „oneskoreného“ priznania je potrebné daň po splatnosti zaplatiť do 15. júla nasledujúceho roka po darovacej transakcii. Za nedodržanie tejto lehoty správca dane uloží pokutu vo výške 20 % zo sumy dane. Ak daň nie je zaplatená úmyselne, pokuta bude vyššia - 40 % (článok 122 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ako sa vypočíta základ dane v prípade darovania nehnuteľnosti?

V prípade nehnuteľností darovaných nečlenom rodiny je predmetom zdanenia:

Trhová hodnota darovaného bytu (alebo podobnej nehnuteľnosti) v čase transakcie. Od 1. januára 2016 sa na výpočet dane porovnáva trhová hodnota s hodnotou katastra: podľa noriem by rozdiel v hodnote nemal presiahnuť 20 %;

Náklady na darovaný byt alebo dom uvedené v darovacej zmluve. Zmluvná hodnota nehnuteľnosti by sa tiež nemala líšiť od trhovej hodnoty o viac ako 20% smerom nahor alebo nadol (článok 40 daňového poriadku Ruskej federácie) - v tomto prípade nevyvolá pochybnosti medzi daňovými úradmi a umožní príjemcovi účtovať spravodlivú daň z daru. Od 1. januára 2016 sa zmluvná hodnota analogicky s trhovou hodnotou porovnáva aj s hodnotou katastra. Pre daňové účely by zmluvná hodnota nehnuteľnosti nemala byť nižšia ako 70 % z hodnoty katastra.

Ak je v darovacej zmluve uvedená cena, pri výpočte dane sa porovnáva s cenou v katastri. Ak je cena v darovacej zmluve nižšia ako 70% z katastrálnej hodnoty, výpočet sa robí z väčšej sumy - 70% z katastrálnej hodnoty. Ak cena v zmluve presiahne 70 % katastrálnej hodnoty, potom sa odvod dane vypočíta na základe trhovej hodnoty nehnuteľnosti.

Pri darovaní časti domu alebo bytu treťou osobou sa výška dane vypočíta na základe hodnoty darovaného podielu (vypočíta sa zo 100 % hodnoty celej nehnuteľnosti).

Aké dane musíte zaplatiť pri predaji alebo darovaní bytu cudzincovi?

Pri nadobudnutí bytu cudzincom neexistujú žiadne zákonné obmedzenia. V tejto súvislosti je možné byt buď predať, alebo odovzdať cudzincovi.

Čo sa týka zdaňovania, podľa čl. 217 daňového poriadku Ruskej federácie je príjem prijatý ako dar oslobodený od zdanenia, ak darca a ten, kto dostáva nehnuteľnosť ako dar, sú rodinní príslušníci alebo blízki príbuzní, tj manželia, rodičia a deti, adoptívni rodičia. a adoptované deti, starí rodičia a vnúčatá, bratia a sestry.

Ak neexistuje príbuzenské (rodinné) spojenie medzi tým, kto nehnuteľnosť dáva, a tým, kto ju prijíma, potom bude musieť platiť daň príjemca. Pre ruských obyvateľov to bude 13 % a 30 % pre tých, ktorí nie sú.

Pri kúpe bytu cudzinec neplatí daň. Daň zaplatí vlastník predávaného bytu. Ale občan je oslobodený od daní, ak predávaná nehnuteľnosť bola v jeho vlastníctve dlhšie ako 3 roky a bola nadobudnutá pred 1.1.2016. Pre ostatné nehnuteľnosti, ktoré boli kúpené po 1. januári 2016, sa táto lehota predĺžila na 5 rokov.

Musím platiť daň, ak bola nehnuteľnosť darovaná?

Daň z daru nehnuteľnosti závisí od pomeru darcu.

Pri darovaní nehnuteľnosti medzi blízkymi príbuznými nie je potrebné platiť daň. Upozorňujeme, že legislatíva neustanovuje pre obdarovaného v tomto prípade povinnosť poskytnúť daňovému úradu akékoľvek doklady, vyhlásenia, či priznania. Ste jednoducho šťastným majiteľom darovanej nehnuteľnosti.

Takéto podmienky sa nevzťahujú na priateľov a tretie strany (odsek 2, odsek 18.1, článok 217 daňového poriadku Ruskej federácie). Z hodnoty nehnuteľnosti prijatej ako dar od niekoho iného ako rodinného príslušníka musíte zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb vo výške 13 %. Okrem toho sa príjemcovi neposkytujú žiadne výhody alebo výhody pri platení dane v súvislosti s dosiahnutím dôchodkového veku, s titulom veterán práce alebo so základom na získanie bytu.

V súlade s článkami 2 a 14 Zákonníka o rodine Ruskej federácie sú rodinnými príslušníkmi manželia, rodičia a deti (vrátane adoptovaných detí); blízki príbuzní sú príbuzní v priamej vzostupnej a zostupnej línii (rodičia a deti, starí rodičia a vnuci), úplní a poloviční (majú spoločného otca alebo matku) súrodenci a sestry.

Ako si môžete znížiť základ dane pomocou daňových úľav?

V Rusku existuje systém zrážok, ktorých výška znižuje celkový príjem daňovníka, ktorý podlieha dani z príjmu fyzických osôb vo výške 13%. Pri predaji obytných nehnuteľností je maximálna výška zrážok 1 milión rubľov.

To znamená, že daňovník má právo uplatniť si odpočet dane z nehnuteľnosti, konkrétne môže znížiť zdaniteľnú sumu príjmu z predaja o 1 milión rubľov zaplatením dane iba z tej časti ceny bytu, ktorá presahuje stanovený odpočet. čiastka.

Kúpou bytu vzniká občanovi nárok na odpočet majetku, ktorý sa poskytuje len raz. Bez ohľadu na náklady na byt nemôže tento odpočet presiahnuť 2 milióny rubľov (okrem nákladov na zaplatenie úrokov z hypotekárneho úveru).

Ak predáte byt zakúpený v rámci DDU pred odovzdaním domu štátnej komisii a potom, ako budete musieť platiť dane?

Pri postúpení svojich práv zo zmluvy o účasti na spoločnej výstavbe získava akcionár (predávajúci) príjem vo forme peňažných prostriedkov, ktoré kupujúci za postúpenie zaplatí. Zdaniteľný príjem mu vznikne aj vtedy, ak zmluvu o účasti na spoločnej výstavbe uzavrel pred viac ako tromi rokmi.

Peňažné prostriedky prijaté na základe zmluvy o postúpení pohľadávok na tretiu osobu za účasť na spoločnej výstavbe bytového domu sú príjmom z predaja vlastníckych práv. A keďže sa právo k rozostavanému bytu na základe zmluvy o podiele na spoločnej výstavbe nevzťahuje na majetok, pri postúpení takéhoto práva bod 17.1 čl. 217 daňového poriadku Ruskej federácie sa neuplatňuje. To znamená, že predajca spoločného stavebného projektu nie je oslobodený od platenia dane ani po 5 rokoch, pretože príjem získaný v tejto transakcii sa považuje za príjem z predaja vlastníckych práv, a nie z predaja majetku.

Ak predáte byt po prenajatí domu a obdržaní listu vlastníctva, budete musieť zaplatiť daň, ktorá sa od 1. januára 2016 počíta inak, alebo čakať 5 rokov na nezaplatenie.

Faktom je, že sa zmenil výpočet základu dane pre všetky transakcie, ktoré boli uzatvorené po 1.1.2016. To znamená, že 13 % sa teraz neplatí z predajnej hodnoty, ako to bolo predtým a pri zmluvách znížili cenu, ale z rozdielu medzi pôvodnou kúpnou cenou a 70 % z hodnoty katastra.

Napríklad, ak ste si kúpili byt za 4 milióny rubľov a predali ho za 4,5 milióna rubľov, zaplatíte 13% nie za 500 tisíc rubľov, ale za rozdiel medzi 4 miliónmi rubľov a 70% katastrálnej hodnoty. Povedzme, že ak je katastrálna hodnota 7 miliónov, tak 70 % z toho je 4,9 milióna, z čoho odpočítame 4 milióny z kúpnej ceny. To znamená, že základ dane bude 900 tis.

1) vlastnícke právo k predmetu nehnuteľnosti získal daňovník dedením alebo na základe darovacej zmluvy od jednotlivca uznaného za člena rodiny a (alebo) blízkeho príbuzného tohto daňovníka v súlade s rodinným zákonníkom Ruska federácia;

2) vlastnícke právo k nehnuteľnosti nadobudol daňovník v dôsledku privatizácie;

3) vlastnícke právo k predmetu nehnuteľnosti nadobudol daňovník - platiteľ nájomného prevodom majetku na základe zmluvy o doživotnom výživnom s vyživovanými osobami.

V prípadoch neuvedených vyššie minimálna maximálna doba vlastníctva nehnuteľnosti je päť rokov.

Pri predaji nehnuteľnosti, ktorú fyzická osoba vlastní menej ako 3 roky, je potrebné vypočítať a zaplatiť daň podaním priznania na daňový úrad.

Lehota na podanie priznania je do 30. apríla roku nasledujúceho po roku predaja nehnuteľnosti alebo podielu na nej. Vyhlásenie sa podáva daňovému úradu v mieste vášho bydliska.

Nehnuteľnosti sú väčšinou najcennejším majetkom našich spoluobčanov. Bytová otázka je pre mnohých stále dosť akútna, preto dostať byt, dom či podiel v ňom do daru je vzácny úspech. Najčastejší darček sa dáva v rámci rodiny: rodičia obdarúvajú deti, staré mamy vnúčatá a podobne, no občas to napadne aj človeku, ktorý nie je členom rodiny.

Je darovanie nehnuteľnosti zdaniteľné?

Vo vzťahu k nehnuteľnosti je darovanie jedným z druhov transakcií - dohoda, kedy darca bezodplatne (bezodplatne) prevedie určitý majetok na obdarovaného, ​​prípadne sa zaviaže previesť ho v budúcnosti.

Prijatie daru obytných alebo iných priestorov sa vykazuje ako príjem, tj ekonomický prospech osoby, ktorá tento majetok dostala (v naturáliách, nie v hotovosti). V tomto prípade zákonodarca uzná za príjem dávku, ktorú obdarovaný získal úsporou peňazí, ktoré by musel vynaložiť na kúpu príslušnej nehnuteľnosti.

Po zapísaní darovaného bytu do Jednotného štátneho registra nehnuteľností pod menom nového vlastníka podľa čl. 217 daňového poriadku Ruskej federácie (odsek 18.1) potreba platiť daň z príjmu nevzniká iba v dvoch prípadoch:

1. ak sa darovanie uskutočnilo medzi osobami uznanými za rodinných príslušníkov a (alebo) blízkymi príbuznými.
2. nezdaňujú sa ani dary konzulárnym zamestnancom a ich rodinným príslušníkom (ustanovuje to Viedenská konvencia o konzulárnych a diplomatických stykoch).

Všetci ostatní šťastlivci, ktorí dostali byt alebo dom darom, sú povinní platiť daň.

Dar medzi príbuznými

Aby bolo možné zistiť, či je potrebné zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb z darovaného bývania, je potrebné zistiť, či darca a príjemca sú rodinnými príslušníkmi (článok 3 RF IC):

• manželia;
• rodičia a deti (prirodzené aj adoptované);
• starí rodičia a vnúčatá;
• bratia a sestry (vrátane iba jedného rodiča, teda nevlastných súrodencov).

Všetky tieto osoby neplatia dane z darovanej nehnuteľnosti!

Je dôležité vedieť, že dary medzi napríklad tetami a synovcami, sesternicami a inými spriaznenými osobami sa nepovažujú za transakcie oslobodené od dane. Existuje tu konflikt medzi normami bytového a rodinného kódexu, pokiaľ ide o rodinných príslušníkov.

Hoci sa Zákon o rodine netýka právnej úpravy daní a poplatkov, priamy odkaz na čl. 208 Daňového poriadku Ruskej federácie neumožňuje začlenenie iných príbuzných ako vyššie uvedených do rodiny na účely oslobodenia od dane a nezohľadňuje ani skutočnosť, že spolu žijú a vedú domácnosť, resp. príjemca je závislý od darcu a naopak.

Pri uzatváraní darovacej zmluvy v rámci rodiny teda príjemcovi bývania ako daru nevzniká povinnosť platiť daň a podávať daňové priznanie 3-NDFL. V budúcnosti musí vlastník zaplatiť iba daň z nehnuteľnosti (články 400, 401 daňového poriadku Ruskej federácie).

Darovanie podielu na byte

Vlastník časti bytu, ktorá je v práve, má rovnako ako výlučný vlastník právo nakladať s nehnuteľnosťou, ktorá mu patrí, a to aj darovaním (či už príbuznému alebo nie).

Podľa Občianskeho zákonníka Ruskej federácie (článok 572, článok 575) nemožno dary dávať iba učiteľom (od ich študentov, osôb zastávajúcich vládne funkcie v súvislosti s ich povinnosťami).

O nadchádzajúcej darovacej transakcii nie je potrebné informovať ostatných vlastníkov bytov, pretože transakcia je bezplatná (článok 246 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie).

Ak chcete darovať zdieľanie, musíte:

• vypracovať dohodu s presným uvedením podielu, popisom objektu (bytu/domu a pod.);
• získať súhlas manžela (notársky overený), alebo ak je darca maloletý vo veku od 14 do 18 rokov, opatrovnícke orgány a zákonný zástupca;
• podpísať zmluvu a zaregistrovať prevod vlastníctva.

Daň z príjmov fyzických osôb platí nový vlastník nehnuteľnosti, ak nie je jednou z osôb uvedených v čl. 14 Zákonníka o rodine Ruskej federácie.

Darovanie nepríbuzným

Vlastník nehnuteľnosti má právo dať to komukoľvek.

Prijatie príjmu vo forme darovanej nehnuteľnosti podlieha zdaneniu vo forme povinnosti platiť daň z príjmu fyzických osôb, ak sa darovacia transakcia uskutoční medzi občanmi, ktorí nie sú v príbuzenskom vzťahu. Legislatíva nestanovuje žiadne výhody za platenie takejto dane v závislosti od stupňa vzťahu.

Vzhľadom na to, že okruh rodiny a blízkych príbuzných je zo zákona dosť úzky a rodinné a príbuzenské vzťahy spájajú širší okruh ľudí, v snahe obísť povinnosť platiť pomerne vysokú sumu ako daň z príjmu fyzických osôb sa často uchyľujú k registrácii nie dar, ale nákup a predaj (bez platenia peňazí). Tento prístup vám umožňuje ušetriť na dani a získať daňový odpočet z vášho „nákupu“.

Malo by sa však pamätať na to, že v prípade súdneho konania môže byť takáto falošná transakcia, ktorá v skutočnosti zakrýva dar, vyhlásená za neplatnú.

Typ a sadzba

V prípade darovacej transakcie medzi fyzickými osobami (nie organizáciami, nie individuálnymi podnikateľmi), ak nie sú príbuzní, má príjemca povinnosť odviesť daň z príjmu fyzických osôb (NDFL) do rozpočtu v súlade s odsekom 7, odsek 1, odsek 2 čl. 228 Daňový poriadok Ruskej federácie.

Výška takejto dane ako percento z prijatého príjmu (sadzba dane) je stanovená daňovým poriadkom Ruskej federácie:

• vo výške 13 % pre daňových poplatníkov, ktorí sú rezidentmi Ruskej federácie. (t. j. osoby žijúce v Ruskej federácii viac ako 183 dní v roku);
• vo výške 30 % pre nerezidentov Ruskej federácie.

Dôležité: je chybou domnievať sa, že iba občania našej krajiny môžu byť rezidentmi a cudzinci môžu byť nerezidentmi. Napríklad obyvatelia Ruskej federácie sú cudzinci, ktorí dostali povolenie na pobyt v Rusku, osoby bez štátnej príslušnosti, ktoré s nami trvale žijú. Zároveň sa za nerezidentov budú považovať naši spoluobčania trvale žijúci v zahraničí, ako aj tí, ktorí majú povolený pobyt v inej krajine.

Z akej sumy sa vypočíta daň pri darovacej zmluve?

Pri výpočte výšky dane z príjmu fyzických osôb, ktorá sa musí zaplatiť do rozpočtu, by ste mali pamätať na to, že:

• Od tohto druhu dane nie sú oslobodené kategórie osôb, ktoré sú príjemcami iných druhov daní (t. j. dôchodcovia, ZŤP, maloletí príjemcovia daň platia v plnej výške);
• základ dane zisťujú daňové úrady v veľkosť trhovej hodnoty nehnuteľnosti (podľa správy nezávislých odhadcov);
• pri platení dane z príjmov fyzických osôb z darovanej nehnuteľnosti žiadne daňové úľavy.

Treba si uvedomiť, že kapitola 23 daňového poriadku priamo neustanovuje, na základe akých dokladov sa má určiť výška dane pri prijatí daru vo forme nehnuteľnosti od fyzickej osoby. Ustanovenie 3 čl. 54 daňového poriadku Ruskej federácie uvádza, že jednotlivci vypočítavajú daň na základe informácií získaných od organizácií a občanov o predmete zdanenia. Súčasťou takýchto dokladov môže byť nielen správa o výmere, ale aj údaje o súpisovej hodnote získané v, údaj o katastrálnej hodnote.

V týchto prípadoch sú však možné spory s daňovými úradmi (prípadne súdne).

Aby sa však predišlo súdnym sporom a vzniku nedoplatkov, je jednoduchšie zaplatiť daň zo sumy uvedenej vo vymeriavacom výkaze.

Stupeň vzťahu a typ nehnuteľnosti: je rozdiel v daniach?

Daňová legislatíva nerobí rozdiel medzi darmi od príbuzných a medzi osobami, ktoré nie sú v príbuzenskom vzťahu.

Takže s bytom v hodnote 3 milióny rubľov (podľa hodnotenia), ktorý strýko daroval svojmu synovcovi, bude potrebné zaplatiť 3 000 000 * 0,13 = 390 000 rubľov.

V tom istom príklade, ak je strýko rezidentom Ruskej federácie a synovec trvale žije, napríklad vo Fínsku, výška dane z príjmu fyzických osôb bude: 3 000 000 * 0,3 = 900 000 rubľov.

Výška dane z príjmov fyzických osôb sa v ostatných prípadoch vypočítava obdobne a nerozhoduje miera príbuzenského vzťahu, ani druh darovanej nehnuteľnosti.

Platobný postup a zodpovednosť v roku 2019

V roku 2019 neboli zavedené žiadne zmeny v zdaňovaní darovaného majetku a doteraz zostal výpočet a postup pri platení dane z príjmov fyzických osôb rovnaký.

Na splnenie povinnosti platiť túto daň do rozpočtu musíte:

• vypočítať výšku dane z príjmu fyzických osôb na základe hodnoty nehnuteľnosti;
• vyplniť a odoslať daňové priznanie Federálnej daňovej službe (do 1. apríla roku nasledujúceho po roku prijatia daru);
• zaplatiť sumu dane do rozpočtu (do 15. júla nasledujúceho roka po prijatí daru (článok 4 článku 228 daňového poriadku Ruskej federácie).

Je užitočné vedieť, že vyhlásenie môžete vyplniť na webovej stránke www.nalog.ru pomocou bezplatného programu.

Za nesplnenie alebo predčasné splnenie povinností daňovníka vzniká zodpovednosť:

1. ak vyhlásenie 3-NDFL nebolo podané alebo bolo podané neskoro, podľa článku 119 daňového poriadku Ruskej federácie môže byť fyzickej osobe uložená pokuta vo výške 5 % zo sumy splatnej dane (za každý mesiac, ale nie viac ako 30 % celkovo);
2. ak nie je podané priznanie, daň sa neplatí, podľa čl. 122 daňového poriadku Ruskej federácie, občan čelí sankcii vo výške 20% z výšky požadovanej platby;
3. k výške pokút sa pripočítava potreba zaplatiť penále za oneskorenú platbu;
4. ak je vyhlásenie podané včas, ale dôjde k omeškaniu platby dane z príjmu fyzických osôb, pokuta sa neplatí, ale účtujú sa penále (1/300 sadzby refinancovania Centrálnej banky Ruskej federácie denne).

Prijatie nehnuteľnosti ako daru aj s prihliadnutím na nutnosť zaplatiť daň z príjmu fyzických osôb je vo väčšine prípadov pre obdarovaného výhodný obchod. Zároveň nie je zákonom zakázané dar odmietnuť bez jeho ukončenia. Ak je obdarovaný pripravený prevziať nehnuteľnosť do vlastníctva, mal by k plneniu povinnosti platiť daň z príjmov pristupovať so všetkou zodpovednosťou, aby sa predišlo negatívnym následkom v podobe pokút a penále.

Kto má platiť dane pri obdržaní nehnuteľnosti ako daru - videokonzultácia

Kto by mal platiť dane a čo by ste o daniach mali vedieť, ak ste dostali byt alebo dom darom? Informuje Oleg Sukhov.

Darovacia daň

Často sa občania, ktorí dostali hodnotný dar, pýtajú, či musia zaplatiť daň z darovanej nehnuteľnosti, či sú povinní podať priznanie a nahlásiť dar daňovému úradu. Tieto otázky sa týkajú najmä toho, ak bol darovaný byt, auto alebo iná drahá nehnuteľnosť.

Všeobecné ustanovenia o darovaní

Všeobecné pravidlá o daroch sú stanovené v kapitole 32 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie (Občiansky zákonník Ruskej federácie). V súlade s článkom 572 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie sa darovanie uskutočňuje vo forme ústnej alebo písomnej dohody, podľa ktorej jedna strana (darca) bezodplatne prevedie alebo sa zaviaže previesť na druhú stranu (obdarovaný ) vlastnícke právo alebo majetok.
Darovacia zmluva musí byť uzatvorená písomne ​​v týchto prípadoch:

1. Dar poskytuje právnická osoba a cena daru je viac ako 3 000 rubľov.
2. Prísľub darovania majetku v budúcnosti. Ak však má občan v úmysle po smrti niečo darovať, potom je takáto transakcia nezákonná, keďže je zo zákona klasifikovaná ako dedičstvo.
3. Darovacia zmluva podlieha štátnej registrácii. Týka sa to prípadov prijatia daru vo forme nehnuteľnosti, vozidla a pod.

V ostatných prípadoch sa prevod daru uskutočňuje bez písomnej dohody jeho odovzdaním, symbolickým prevodom alebo doručením listín vlastníctva.

Kedy sa platí daň z darovaného majetku?

Postup platenia daní z príjmu fyzických osôb (NDFL) upravuje kapitola 23 daňového poriadku Ruskej federácie (TC RF). Vychádzajúc z významu tejto kapitoly, dani z príjmov fyzických osôb podliehajú príjmy vo forme akcií, úrokov, akcií, vozidiel a nehnuteľností vrátane darov. Nehnuteľnosť zahŕňa pozemky, pozemky a objekty nedokončenej stavby a všetko, čo je pevne spojené s pozemkom (článok 130 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie). Daň z darovaného majetku a akéhokoľvek iného príjmu fyzickej osoby je 13 %.
Preto po prijatí daru vo forme bytu, auta a iného majetku uvedeného vyššie musíte kontaktovať daňový úrad v mieste vášho bydliska a vyplniť vyhlásenie 3-NDFL, v ktorom uvediete prijatý majetok ako dar a jeho hodnotu. Hodnota musí byť uvedená v darovacej zmluve. Ak neexistuje, daň sa vypočíta na základe trhovej hodnoty. Podhodnotenie hodnoty v darovacej zmluve je neprijateľné, keďže daňový inšpektor má právo vykonať kontrolu a v prípade zistenia podhodnotenia budete musieť zaplatiť nielen daň, ale aj pokutu, nedoplatky a penále.
Ak máte nejaké otázky alebo ťažkosti pri výpočte dane z príjmu fyzických osôb alebo pri vypĺňaní priznania, môžete sa bezplatne obrátiť na daňového poradcu alebo zaplatiť poplatok obchodnej organizácii.
Lehota na podanie priznania je do 30. apríla roku nasledujúceho po roku, v ktorom bola nehnuteľnosť prijatá darom. Daň je potrebné zaplatiť najneskôr do 1. novembra. Za oneskorené konanie sa udeľujú pokuty.
Ak jednotlivec dostane dar od organizácie, nemusí sa obrátiť na daňový úrad, aby ho priznal. V súlade s článkom 226 daňového poriadku Ruskej federácie je organizácia ako daňový agent povinná určiť základ dane a nezávisle zraziť daň z príjmu fyzických osôb z hodnoty daru.

Keď dar nepodlieha dani z príjmov fyzických osôb

Článok 217 daňového poriadku Ruskej federácie obsahuje zoznam prípadov, keď príjem nepodlieha zdaneniu.
Podľa bodu 18.1 sa daň neplatí, ak fyzická osoba prijala bežný dar od inej fyzickej osoby v hotovosti alebo v naturáliách. To znamená, že ak dostanete sumu niekoľkých tisíc rubľov, televízor, chladničku alebo akúkoľvek inú vec, nemusíte to nahlásiť daňovému úradu.

Rovnako sa daň z príjmov fyzických osôb nevyberá, ak občan prijal darom nehnuteľnosť, vozidlo, akcie, akcie alebo akcie od rodinných príslušníkov alebo blízkych príbuzných.

Pri určovaní tohto okruhu osôb sa daňový poriadok Ruskej federácie odvoláva na rodinné právo. V súlade s Rodinným zákonníkom Ruskej federácie sú to manželia, rodičia, deti (prirodzené aj adoptované), starí rodičia a vnúčatá, plnoprávni a poloviční (majú len jedného spoločného rodiča - otca alebo matku) bratia a sestry.
Aby sa vyhli zdaneniu, občania musia byť spriaznení ku dňu prevodu vlastníctva nehnuteľnosti na obdarovaného. Najmä ak sa v čase zápisu vlastníckych práv manželia rozviedli, potom jeden z nich (obdarovaný) bude musieť zaplatiť daň.
Vzťah musí byť zdokumentovaný. Okrem toho, aby sa predišlo daňovej kontrole, aj keď bola nehnuteľnosť prijatá ako dar od príbuzných, je potrebné obrátiť sa na daňový úrad s balíkom dokumentov k prevzatému majetku a dokladov potvrdzujúcich vzťah.