Každý daňovník má právo prejsť na zjednodušený daňový systém za podmienok uvedených v čl. 346.12 a 346.13 daňového poriadku Ruskej federácie.
Aby spoločnosť mohla prejsť na zjednodušený daňový systém, musí to oznámiť daňovému úradu vyplnením formulára č. 26.2-1 (schváleného nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 2. novembra 2012 č. ММВ-7 -3/829@).
Pozrite si príklad vyplnenia formulára v materiáli„Oznámenie o prechode na zjednodušený daňový systém“ .
Na tento účel by ste mali poslať žiadosť v akejkoľvek forme Federálnej daňovej službe. Odpoveď na žiadosť musí byť poskytnutá do 30 kalendárnych dní. Takýto list obsahujúci informáciu o dátume podania oznámenia o prechode na zjednodušený daňový systém bude osvedčením o zjednodušenom daňovom systéme potvrdzujúcim právo daňovníka na používanie tohto zjednodušeného režimu.
Informačný list od Federálnej daňovej služby možno dostať osobne, poštou alebo pomocou služieb elektronickej správy dokumentov.
Výsledky
Právne predpisy nestanovujú povinnú dostupnosť podporného dokumentu na uplatnenie zjednodušenia, ak daňovník podá oznámenie. Pre externých dodávateľov a vlastný pokoj má však daňovník právo požiadať o informačný list, ktorý nahrádza osvedčenie o uplatňovaní zjednodušeného daňového systému.
Kedy mám podať žiadosť Federálnej daňovej službe o prechod na zjednodušený daňový systém od roku 2018? Čo sa stane, ak termín nedodržíte? Ako dlho budú daňové úrady posudzovať žiadosti? Môžu odmietnuť prechod na „zjednodušený systém“ od roku 2018?
Aké podmienky je potrebné splniť na prechod na zjednodušený daňový systém od roku 2018?
Na konci roka je čas rozhodnúť sa, či prejsť na zjednodušené alebo nie. Rozhodnite sa a vyberte si predmet zdanenia („príjmy“ alebo „príjmy mínus náklady“).
Skontrolujte si tiež, či sú splnené podmienky na prechod na zjednodušený daňový systém od roku 2018, a to:
Z OSN na zjednodušený daňový systém môžete prejsť až od začiatku nového roka. Za týmto účelom najneskôr do 31. decembra predložte oznámenie Federálnej daňovej službe (článok 1 článku 346.13 daňového poriadku Ruskej federácie).
Termín oznámenia
Pri prechode podajte oznámenie najneskôr do 31. decembra predchádzajúceho roka (odsek 1 článku 346.13 daňového poriadku Ruskej federácie).
Pri zakladaní novej spoločnosti odošlite oznámenie spolu s dokumentmi na štátnu registráciu. Ak ste tak neurobili, môžete podať oznámenie do 30 kalendárnych dní od dátumu daňovej registrácie uvedeného v osvedčení (odsek 2 článku 346.13 daňového poriadku Ruskej federácie). V oboch prípadoch sa vaša spoločnosť bude považovať za osobu využívajúcu zjednodušený daňový systém odo dňa jej registrácie.
Prečítajte si tiež Pravidlá pre výpočet preddavkov podľa zjednodušeného daňového systému
30. a 31. decembra 2017 sú soboty a nedele. Daňové úrady sú v týchto dňoch zatvorené. Oznámenie k „zjednodušenej dani“ od roku 2018 preto podajte najneskôr do 29.12.2017. Toto je posledný pracovný deň roka 2017.
Ak odošlete oznámenie Federálnej daňovej službe neskoro, napríklad 9. januára 2018, prechod na zjednodušený daňový systém od roku 2018 sa bude považovať za neúspešný. A nebude možné uplatniť zjednodušený daňový systém.
Zjednodušený daňový systém(STS) je jedným z daňových režimov. Zjednodušené zdaňovanie znamená osobitný postup pri platení daní pre organizácie a fyzických osôb podnikateľov, je zameraný na uľahčenie a zjednodušenie daňovej a účtovnej evidencie pre zástupcov malých a stredných podnikateľov. Zjednodušený daňový systém bol zavedený federálnym zákonom č. 104-FZ z 24. júla 2002.
Výhody zjednodušeného daňového systému:
Zjednodušené účtovníctvo;
Zjednodušené daňové účtovníctvo;
Nie je potrebné predkladať finančné výkazy Federálnej daňovej službe;
Možnosť výberu predmetu zdanenia (príjem 6% alebo príjem mínus výdavok 15%);
Tri dane sú nahradené jednou;
Zdaňovacím obdobím je v súlade s Daňovým poriadkom Ruskej federácie kalendárny rok, preto sa priznania podávajú len raz ročne;
zníženie základu dane o obstarávaciu cenu dlhodobého majetku a nehmotného majetku v čase jeho uvedenia do prevádzky alebo prevzatia do účtovníctva;
Ďalšou výhodou pre individuálnych podnikateľov využívajúcich zjednodušený daňový systém je oslobodenie od dane z príjmov fyzických osôb z príjmov získaných z podnikateľskej činnosti.
Nevýhody zjednodušeného daňového systému:
Obmedzenia typov činností. Najmä organizácie zaoberajúce sa bankovými alebo poisťovacími činnosťami, investičné fondy, notári a právnici (súkromná prax), spoločnosti zaoberajúce sa výrobou tovaru podliehajúceho spotrebnej dani, neštátne dôchodkové fondy (úplný zoznam je uvedený v);
Nemožnosť otvorenia zastupiteľských kancelárií alebo pobočiek. Tento faktor je prekážkou pre spoločnosti, ktoré plánujú v budúcnosti rozširovať svoje podnikanie;
Obmedzený zoznam výdavkov, ktoré znižujú základ dane pri výbere predmetu zdanenia podľa zjednodušeného daňového systému „príjmy mínus náklady“;
Absencia povinnosti vyhotovovať faktúry v rámci zjednodušeného daňového systému je na jednej strane pre spoločnosť pozitívnym faktorom: úspora pracovného času a materiálu. Na druhej strane je tu pravdepodobnosť straty protistrán, platiteľov DPH, keďže títo v tomto prípade nemôžu predložiť DPH na preplatenie z rozpočtu;
Nemožnosť znížiť základ dane o výšku strát prijatých počas obdobia uplatňovania zjednodušeného daňového systému pri prechode na iné daňové režimy a naopak, nemožnosť účtovať straty prijaté počas obdobia uplatňovania iných daňových režimov v r. základ dane zjednodušeného daňového systému. Inými slovami, ak spoločnosť prejde zo zjednodušeného daňového systému na všeobecný daňový režim alebo, naopak, zo všeobecného režimu na zjednodušený, tak minulé straty sa pri výpočte jednotnej dane alebo dane zo zisku nebudú brať do úvahy. Prenášajú sa len straty, ktoré vznikli počas obdobia uplatňovania súčasného daňového režimu;
Prítomnosť strát neoslobodzuje od platenia minimálnej sumy dane stanovenej zákonom (pre predmet zjednodušeného daňového systému „príjmy mínus výdavky“);
Pravdepodobnosť straty práva na používanie zjednodušeného daňového systému (napríklad v prípade prekročenia normy pre príjmy alebo počet zamestnancov). V takom prípade budete musieť obnoviť účtovné údaje na celé obdobie uplatňovania zjednodušeného systému;
Obmedzenie výšky prijatého príjmu, zostatkovej hodnoty dlhodobého majetku a nehmotného majetku;
Zahrnutie do základu dane prijatých preddavkov od kupujúcich, ktoré sa následne môžu ukázať ako chybne pripísané sumy;
Potreba zostaviť účtovnú závierku pri likvidácii organizácie;
Potreba prepočtu základu dane a doplatenia dane a penále v prípade predaja dlhodobého majetku alebo nehmotného majetku nadobudnutého v období uplatňovania zjednodušeného daňového systému (pre daňovníkov, ktorí si zvolili predmet zdanenia zjednodušeného daňového systému systém „príjmy mínus výdavky“).
Na uplatnenie zjednodušeného daňového systému musia byť splnené určité podmienky:
Počet zamestnancov menej ako 100 osôb;
Príjem menej ako 60 miliónov rubľov;
Zostatková hodnota menej ako 100 miliónov rubľov.
Osobitné podmienky pre organizácie:
Podiel účasti iných organizácií v ňom nesmie presiahnuť 25 %;
Zákaz používania zjednodušeného daňového systému pre organizácie, ktoré majú pobočky a (alebo) zastúpenia;
Organizácia má právo prejsť na zjednodušený daňový systém, ak na základe výsledkov deviatich mesiacov v roku, v ktorom organizácia predloží oznámenie o prechode, jej príjem nepresiahne 45 miliónov rubľov ().
Akékoľvek druhy činností okrem tých, ktoré sú uvedené v zjednodušenom daňovom systéme, spadajú do zjednodušeného daňového systému.
Nasledujúce osoby nie sú oprávnené uplatňovať zjednodušený daňový systém:
1) organizácie s pobočkami a (alebo) zastúpeniami;
3) poisťovatelia;
4) neštátne dôchodkové fondy;
5) investičné fondy;
6) profesionálni účastníci trhu s cennými papiermi;
7) záložne;
8) organizácie a jednotliví podnikatelia zaoberajúci sa výrobou tovaru podliehajúceho spotrebnej dani, ako aj ťažbou a predajom nerastov, s výnimkou bežných nerastov;
9) organizácie zaoberajúce sa organizovaním a prevádzkovaním hazardných hier;
10) notári vykonávajúci súkromnú prax, právnici, ktorí majú zriadené advokátske kancelárie, ako aj iné formy právnických osôb;
11) organizácie, ktoré sú zmluvnými stranami dohôd o zdieľaní výroby;
13) organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí prešli na systém zdaňovania poľnohospodárskych výrobcov (jednotná poľnohospodárska daň) v súlade s kapitolou 26.1 tohto zákonníka;
14) organizácie, v ktorých je podiel iných organizácií vyšší ako 25 percent.
Toto obmedzenie neplatí:
Pre organizácie, ktorých základné imanie pozostáva výlučne z príspevkov verejných organizácií občanov so zdravotným postihnutím, ak priemerný počet občanov so zdravotným postihnutím medzi ich zamestnancami je najmenej 50 percent a ich podiel na mzdovom fonde je najmenej 25 percent;
Pre neziskové organizácie, vrátane organizácií spotrebiteľskej spolupráce, pôsobiace v súlade so zákonom Ruskej federácie z 19. júna 1992 N 3085-I „O spotrebiteľskej spolupráci (spotrebiteľské spoločnosti, ich zväzy) v Ruskej federácii“, ako aj pre obchodné spoločnosti, ktorých jedinými zakladateľmi sú spotrebiteľské spoločnosti a ich zväzy, ktoré vykonávajú svoju činnosť v súlade s týmto zákonom;
o hospodárskych spoločnostiach zriadených v súlade s federálnym zákonom „o vede a štátnej vedecko-technickej politike“ rozpočtovými vedeckými inštitúciami a vedeckými inštitúciami vytvorenými štátnymi akadémiami vied, ktorých činnosť spočíva v praktickej aplikácii (realizácii) výsledkov intelektuálna činnosť (programy pre elektronické počítače, databázy údajov, vynálezy, úžitkové vzory, priemyselné vzory, šľachtiteľské úspechy, topológie integrovaných obvodov, výrobné tajomstvá (know-how), ku ktorým majú výhradné práva tieto vedecké inštitúcie;
O vysokých školách zriadených v súlade s federálnym zákonom z 22. augusta 1996 N 125-FZ „O vyššom a postgraduálnom odbornom vzdelávaní“, ktoré sú rozpočtovými vzdelávacími inštitúciami a obchodnými spoločnosťami vytvorenými štátnymi akadémiami vied vysokých škôl, ktorých činnosti spočívajú v praktickej aplikácii (implementácii) výsledkov duševnej činnosti (programy pre elektronické počítače, databázy, vynálezy, úžitkové vzory, priemyselné vzory, šľachtiteľské úspechy, topológie integrovaných obvodov, výrobné tajomstvá (know-how), výhradné práva na ktoré patria týmto vysokoškolským inštitúciám;
15) organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorých priemerný počet zamestnancov za zdaňovacie (vykazovacie) obdobie určený spôsobom ustanoveným federálnym výkonným orgánom oprávneným v oblasti štatistiky presahuje 100 osôb;
16) organizácie, ktorých zostatková hodnota fixných aktív stanovená v súlade s právnymi predpismi Ruskej federácie o účtovníctve presahuje 100 miliónov rubľov. Na účely tohto článku sa fixný majetok, ktorý je predmetom odpisovania a je vykázaný ako odpisovateľný majetok, zohľadňuje v súlade s kapitolou 25 tohto kódexu;
17) štátne a rozpočtové inštitúcie;
18) zahraničné organizácie;
19) organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí neoznámili prechod na zjednodušený daňový systém v stanovenom časovom rámci;
20) mikrofinančné organizácie.
V dôsledku uplatnenia zjednodušenia sú daňovníci oslobodení od platenia daní uplatňovaných všeobecným daňovým systémom:
Pre organizácie používajúce zjednodušený daňový systém:
Daň z príjmov právnických osôb, s výnimkou dane zaplatenej z príjmu z dividend a niektorých druhov dlhových záväzkov;
Organizačná daň z majetku;
Daň z pridanej hodnoty.
Pre individuálnych podnikateľov v zjednodušenom daňovom systéme:
Daň z príjmov fyzických osôb z príjmov z podnikateľskej činnosti;
Majetková daň pre fyzické osoby z majetku používaného pri podnikateľskej činnosti;
Daň z pridanej hodnoty, s výnimkou DPH, zaplatená pri dovoze tovaru na colnici, ako aj pri uzavretí jednoduchej spoločenskej zmluvy alebo zmluvy o správe majetku).
Pozor!
Zjednodušený daňový systém z príjmu 6 %
Príjem mínus výdavky zjednodušený daňový systém 15 %
V rámci zjednodušeného daňového systému si môžete zvoliť predmet zdanenia: príjem alebo príjem znížený o sumu vynaložených výdavkov ().
Daň sa vypočíta podľa nasledujúceho vzorca ():
Výška dane = Sadzba dane * Základ dane
Pre zjednodušený daňový systém závisia sadzby dane od predmetu zdanenia, ktorý si zvolil podnikateľ alebo organizácia.
Pre predmet zdanenia „príjem“ je sadzba 6 % (USN 6 %). Daň sa platí z výšky príjmu. Neexistuje žiadne ustanovenie o znížení tejto sadzby. Pri výpočte výplaty za 1. štvrťrok sa berie príjem za štvrťrok, za polrok - príjem za polrok atď.
Ak je predmetom zdanenia zjednodušený daňový systém „príjmy mínus náklady“, sadzba je 15 % (USN 15 %). V tomto prípade sa na výpočet dane berie príjem znížený o sumu nákladov. Krajské zákony zároveň môžu ustanoviť diferencované sadzby dane podľa zjednodušeného daňového systému v rozsahu od 5 do 15 percent. Znížená sadzba sa môže vzťahovať na všetkých daňovníkov alebo môže byť stanovená pre určité kategórie.
Pri uplatňovaní zjednodušeného systému zdaňovania základ dane závisí od zvoleného predmetu zdanenia - príjem alebo príjem znížený o sumu výdavkov:
Základom dane podľa zjednodušeného daňového systému s predmetom „príjem“ je peňažná hodnota všetkých príjmov podnikateľa. Z tejto sumy sa vypočíta daň vo výške 6 %.
V zjednodušenom daňovom systéme s objektom „príjmy mínus náklady“ je základom rozdiel medzi príjmami a výdavkami. Čím viac výdavkov, tým menšia bude základňa a podľa toho aj výška dane. Zníženie základu dane podľa zjednodušeného daňového systému s objektom „príjmy mínus náklady“ je však možné nie pre všetky výdavky, ale len pre tie, ktoré sú uvedené v.
Výnosy a náklady sa zisťujú na základe časového rozlíšenia od začiatku roka. Pre daňovníkov, ktorí si ako predmet zjednodušeného daňového systému zvolili „príjmy mínus výdavky“, platí pravidlo minimálnej dane: ak je za zdaňovacie obdobie výška dane vypočítaná vo všeobecnom postupe nižšia ako výška vypočítanej minimálnej dane, potom sa platí minimálna daň vo výške 1 % zo skutočne dosiahnutých príjmov.
Príklad výpočtu výšky preddavku na objekt „príjmy mínus výdavky“:
Počas zdaňovacieho obdobia podnikateľ dostal príjem vo výške 25 000 000 rubľov a jeho výdavky dosiahli 24 000 000 rubľov.
Zisťujeme základ dane:
25 000 000 rubľov. - 24 000 000 rubľov. = 1 000 000 rubľov.
Určite výšku dane:
1 000 000 rubľov. * 15 % = 150 000 rub.
Vypočítame minimálnu daň:
25 000 000 rubľov. * 1 % = 250 000 rub.
Musíte zaplatiť presne túto sumu a nie sumu dane vypočítanú všeobecným spôsobom.
Neexistuje jednoznačná odpoveď na otázku, čo je lepšie, zjednodušený daňový systém 6 % alebo zjednodušený daňový systém 15 %. Všetko závisí od pomeru príjmov a výdavkov konkrétne vo vašom prípade. Ak výdavky predstavujú viac ako 60 % príjmov, potom je spravidla ziskovejší zjednodušený daňový systém 15 %, ak je nižší, potom zjednodušený daňový systém 6 %. Je však na zamyslenie, že zníženie základu dane objektom „príjmy mínus výdavky“ pri zjednodušenom daňovom systéme 15 % nie je možné pri všetkých výdavkoch, ale len pri tých, ktoré sú uvedené v.
Ak použijete zjednodušený daňový systém vo výške 6 %, ale chcete pridať druh činnosti a aplikovať naň zjednodušený daňový systém vo výške 15 %, potom to nebude fungovať. Nie je možné kombinovať zjednodušený daňový systém 6% a zjednodušený daňový systém 15%. Na pridaný druh činnosti sa bude vzťahovať aj zjednodušený daňový systém vo výške 6 %.
Postup prechodu na zjednodušený daňový systém je dobrovoľný. Sú dve možnosti:
1. Prechod na zjednodušený daňový systém súčasne s registráciou jednotlivého podnikateľa alebo organizácie:
Oznámenie možno predložiť spolu s balíkom dokumentov na registráciu. Ak ste to neurobili, máte ďalších 30 dní na rozmyslenie ().
2. Prechod na zjednodušený daňový systém z iných daňových režimov:
Prechod na zjednodušený daňový systém je možný až od budúceho kalendárneho roka. Oznámenie treba podať najneskôr do 31. decembra ().
Prechod na zjednodušený daňový systém s UTII od začiatku mesiaca, v ktorom bola ukončená ich povinnosť platiť jednotnú daň z imputovaného príjmu ().
Ak chcete prejsť zo zjednodušeného daňového systému 15 % na zjednodušený daňový systém 6 % a naopak, musíte podať oznámenie o zmene predmetu zdanenia. Zmeniť predmet zdanenia je možné až od budúceho kalendárneho roka. Oznámenie je potrebné podať najneskôr do 31. decembra bežného roka.
Platiteľ dane (organizácia alebo fyzická osoba podnikateľ), ktorý uplatňuje zjednodušený systém zdaňovania, má na vlastnú žiadosť právo prejsť na iný režim zdaňovania od začiatku nového kalendárneho roka oznámením (odporúčaný formulár č. 26.2-3 „Oznámenie o zamietnutí na uplatnenie zjednodušeného systému zdaňovania“) správca dane najneskôr do 15. januára roku, v ktorom má v úmysle uplatniť iný režim zdaňovania. Navyše, ak takéto oznámenie nepodá, do konca nového kalendárneho roka je daňovník povinný uplatňovať zjednodušený daňový systém.
Zdaňovacie obdobie zjednodušeného daňového systému je 1 rok. Daňovníci využívajúci zjednodušený systém zdaňovania nemajú právo prejsť pred uplynutím zdaňovacieho obdobia na iný režim zdaňovania.
Štvrťrok, pol roka alebo 9 mesiacov.
Postup:
Organizácie platia dane a zálohové platby vo svojom mieste a jednotliví podnikatelia - v mieste svojho bydliska.
1. Daň platíme vopred:
Najneskôr do 25 kalendárnych dní od skončenia vykazovaného obdobia. Zaplatené preddavky sa započítavajú do dane na základe výsledkov zdaňovacieho (vykazovacieho) obdobia (roku) ().
2. Vypĺňame a podávame priznanie podľa zjednodušeného daňového systému:
3. Na konci roka platíme daň:
Fyzické osoby – podnikatelia - najneskôr do 30. apríla roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia.
Ak posledný deň lehoty na zaplatenie dane (preddavku) pripadne na víkend alebo sviatok, je platiteľ povinný daň odviesť v najbližší pracovný deň.
Spôsob platby:
Potvrdenie o bezhotovostnej platbe.
Postup:
Daňové priznanie sa podáva v mieste organizácie alebo v mieste bydliska jednotlivého podnikateľa.
Fyzické osoby – podnikatelia - najneskôr do 30. apríla roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia
Tlačivo priznania bolo schválené výnosom Ministerstva financií zo dňa 22. júna 2009 N 58n. v znení vyhlášky Ministerstva financií Ruska zo dňa 20. apríla 2011 č. 48n
Postup pri vypĺňaní priznania bol schválený výnosom Ministerstva financií SR zo dňa 22. júna 2009 N 58n. v znení vyhlášky Ministerstva financií Ruska zo dňa 20. apríla 2011 č. 48n
V súlade s listom Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 25.12.2013 č. ГД-4-3/23381@ pri vypĺňaní daňových priznaní od 1. 1. 2014 do schválenia nových tlačív daňových priznaní, odporúča sa uviesť kód OKTMO do poľa „Kód OKATO“.
Ak daňovník skončí činnosť, pri ktorej uplatňoval zjednodušený daňový systém, daňové priznanie podá najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom podľa ním podaného oznámenia správcovi dane v súlade s s , v súvislosti s ktorou bola podnikateľská činnosť ukončená, tento daňovník použil zjednodušený systém zdaňovania. V tomto prípade je daň zaplatená najneskôr v lehotách ustanovených na podanie daňového priznania. To znamená, že daň je zaplatená najneskôr do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom daňovník prestal používať zjednodušený daňový systém. ().
Použitie zjednodušeného daňového systému vás neoslobodzuje od vykonávania funkcií výpočtu, zrážky a odvodu dane z príjmu fyzických osôb z miezd zamestnancov.
Ak sa podanie priznania oneskorí o viac ako 10 pracovných dní, môže dôjsť k pozastaveniu operácií na účte (zmrazenie účtu).
Neskoré podanie správ znamená pokutu vo výške 5 % až 30 % zo sumy nezaplatenej dane za každý celý alebo čiastočný mesiac omeškania, nie však menej ako 1 000 rubľov. ().
Oneskorená platba môže mať za následok sankcie. Výška penále sa vypočíta ako percento, ktoré sa rovná 1/300 sadzby refinancovania, z nie úplne alebo čiastočne prevedenej sumy príspevku alebo dane za každý deň omeškania ().
Za nezaplatenie dane hrozí pokuta od 20 % do 40 % zo sumy nezaplatenej dane ().
1. výška príjmu za kalendárny rok presiahla 60 miliónov rubľov;
2. počet zamestnancov daňovníka presiahol 100 osôb;
3. náklady na dlhodobý a nehmotný majetok presiahli 100 miliónov rubľov.
Organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí porušia aspoň jednu z vyššie uvedených podmienok, strácajú právo uplatňovať zjednodušený daňový systém od začiatku štvrťroka, v ktorom k porušeniu došlo. Od toho istého vykazovacieho obdobia musia daňovníci vypočítať a zaplatiť dane vo všeobecnom režime zdaňovania spôsobom predpísaným pre novovzniknuté organizácie (novoregistrovaní jednotliví podnikatelia). Neplatia penále a pokuty za oneskorené platenie mesačných platieb v štvrťroku, v ktorom takíto daňovníci prešli do všeobecného režimu zdaňovania.
Platiteľ dane (organizácia, fyzická osoba podnikateľ) v prípade straty práva na používanie zjednodušeného daňového systému v zdaňovacom období oznámi správcovi dane prechod na iný režim zdaňovania predložením do 15 kalendárnych dní po uplynutí štvrťroka, v ktorom toto právo stratil, oznámenie o strate práva na používanie zjednodušeného systému zdaňovania (odporúčaný formulár č. 26.2-2).
1. Oznámenie o prechode na zjednodušený daňový systém pripravujeme automaticky pomocou online služby na prípravu dokumentov alebo samostatne, na tento účel si stiahneme aktuálny formulár žiadosti o prechod na zjednodušený daňový systém Informácie požadované pri vypĺňaní formulára 26.2-1:
Pri vypĺňaní oznámenia postupujte podľa pokynov uvedených v poznámkach pod čiarou;
Pri prechode na zjednodušený daňový systém sa do 30 dní po registrácii uvedie kód 2 atribútu daňovníka;
Vo všetkých prípadoch, s výnimkou podania oznámenia súčasne s dokumentmi na štátnu registráciu, je pripevnená pečať organizácie (pre individuálnych podnikateľov nie je potrebné použiť pečať);
Pole dátumu označuje dátum odoslania oznámenia.
3. Vyplnené oznámenie vytlačíme v dvoch kópiách.
4. Ideme na daňový úrad, vezmeme si so sebou pas a cez okienko predložíme kontrolórovi obe kópie oznámenia. Dostávame so značkou inšpektora druhú kópiu oznámenia 26.2-1 o prechode na zjednodušený systém.
Medzi začínajúcimi podnikateľmi existuje jedna mylná predstava, ktorá vo svojich dôsledkoch môže „pokaziť veľa krvi“. Konkrétne: teraz by sme si mali rýchlo otvoriť samostatného podnikateľa a neskôr zistíme, ako môže individuálny podnikateľ prejsť na zjednodušený daňový systém. Žiaľ, kolotoč problémov pri rozbiehaní podnikania je zdrvujúcejší, ako sa v štádiu rozhodovania zdalo. A až po malom „vydýchnutí“ sa podnikateľ pýta, kedy pri registrácii jednotlivého podnikateľa požiadať o zjednodušený daňový systém.
Seba oznámenie o prechode na zjednodušený daňový systém v roku 2019 možno predložiť spolu s kompletným balíkom dokumentov na registráciu. To výrazne ušetrí váš čas.
V tomto článku odpovieme na otázky:
- Kedy a ako podať žiadosť o zjednodušený daňový systém na rok 2019 pre živnostníkov?
- Ako vyplniť individuálnu žiadosť podnikateľa pre zjednodušený daňový systém?
- Ako vyzerá vzor vyplnenia žiadosti o prechod na zjednodušený daňový systém pre živnostníkov?
Povedzme hneď, že tento článok je určený začínajúcim podnikateľom. Pre skúsených podnikateľov nie je vždy dôležitá ani otázka prechodu na zjednodušený daňový systém, pretože niekto vie, že potrebuje iba OSNO, zatiaľ čo iní veria v ziskovosť UTII alebo patentu.
Žiadosť o prechod na zjednodušený daňový systém podávame pri registrácii fyzického podnikateľa
Vzor vyplnenia žiadosti o prechod na zjednodušený daňový systém 2019 pre fyzických osôb podnikateľov
Upozorňujeme, že pole „Identifikácia daňového poplatníka“ má hodnotu 1, ak sa oznámenie podáva pri registrácii spolu s . Taktiež nie je potrebné uvádzať celé meno daňovníka pre jednotlivých podnikateľov, pretože táto informácia už bola uvedená ako názov jednotlivého podnikateľa (údaje nie sú duplicitné).
Vzorový formulár a formulár oznámenia z Federálnej daňovej služby o prechode na zjednodušený daňový systém si môžete stiahnuť na našej webovej stránke:
Ak máte otázku, napíšte ju do komentárov: odpovedanie neotáľame! A prihláste sa na odber nášho bulletinu, ak ste individuálny podnikateľ alebo sa plánujete stať samostatným podnikateľom:
Ak ste sa v roku 2019 rozhodli pracovať v zjednodušenom systéme zdaňovania (zjednodušený systém zdaňovania), je podané oznámenie o prechode na tento daňový režimv jednej kópii. Druhá kópia môže byť užitočná, ak sa žiadosť podáva osobne. V tomto prípade na druhej kópii podpíše úradník Federálnej daňovej služby prijatie žiadosti.
Odborný názor
Andrey Leroux
Viac ako 15 rokov skúseností Špecializácia: zmluvné právo, trestné právo, všeobecná teória práva, bankové právo, občiansky proces
Kde kontaktovať
Žiadosť o prechod na zjednodušený daňový systém sa podáva Federálnej daňovej službe buď v mieste bydliska jednotlivého podnikateľa, alebo v mieste registrácie podniku, ak sa nezhoduje s miestom bydliska.
Termíny
Pri prvotnej registrácii jednotlivého podnikateľa je možné žiadosť o prechod na zjednodušený daňový systém priložiť buď priamo k súboru dokumentov, alebo zaslať do 30 dní odo dňa registrácie. V oboch prípadoch sa začne uplatňovať zjednodušený daňový systém odo dňa registrácie jednotlivého podnikateľa.
Už existujúci jednotliví podnikatelia môžu podať žiadosť kedykoľvek od 1. októbra do 31. decembra a prechod na zjednodušený daňový systém bude možný až od roku nasledujúceho po podaní žiadosti.
Prechod existujúcich fyzických osôb podnikateľov zo Zjednotenej dane na zjednodušený daňový systém je možné vykonať v roku podania žiadosti, ihneď po odhlásení podnikateľa z jednotnej dane za platiteľa Zjednotenej dane.
Návod na plnenie
Vypĺňanie na počítači je jednoduchšie a oveľa rýchlejšie. Doslova minúta času.
1) UVEĎTE CÍN(v prítomnosti). Ak tam nie je, vložte pomlčky. Pripomíname, že DIČ vám bude pridelené automaticky pri registrácii ako individuálny podnikateľ. V riadku kontrolného bodu vložte pomlčku do každej bunky (pomlčku na klávesnici).
Kontrolný bod vypĺňajú len právnické osoby.
2) UVEĎTE DAŇOVÝ KÓD.
Nájdete to na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruska kliknutím na odkaz „“ a potom urobte všetko podľa pokynov. Budú tam všetky informácie vrátane údajov o platbe dane.
3) UVEĎTE IDENTIFIKÁCIU DAŇOVNÍKA.
V spodnej časti stránky aplikácie je poznámka pod čiarou označujúca každé z 3 čísel.
1 - uveďte, ak oznámenie podávate súčasne s dokumentmi na registráciu.
2 - ak sa registrujete znova (po predchádzajúcej uzávierke/likvidácii), bez ohľadu na to, či dokumenty predkladáte súčasne s dokumentmi na registráciu alebo do 30 dní po registrácii.
A toto číslo stanovujú aj tí, ktorí prechádzajú na zjednodušený daňový systém z UTII.
3 - stavte sa, ak ste existujúci individuálny podnikateľ alebo organizácia a prechádzate na zjednodušený daňový systém z iných daňových režimov. Výnimkou sú daňovníci UTII! Pre nich číslo 2 !
4) U JEDNOTLIVÝCH SUBJEKTOV UVEĎTE CELÝ NÁZOV ALEBO NÁZOV ORGANIZÁCIE PRE PRÁVNICKÉ OSOBY. V prázdnych bunkách je pomlčka.
5) UVEĎTE VHODNÉ ČÍSLO v riadku „prechádza na zjednodušený daňový systém“. Do prázdnych nepoužitých buniek vložte pomlčku.
V spodnej časti listu je tiež poznámka pod čiarou s označením každého z čísel.
Číslica 2- pre tých, ktorí sú noví a pre tých, ktorí sú novo zaregistrovaní ako individuálni podnikatelia a právnické osoby.
Číslica 1- pre tých, ktorí prechádzajú z iných daňových režimov.
Číslica 3- pre tých, ktorí prestali byť daňovníkom UTII. Pozor! Toto nie je pre všetkých podnikateľov UTII! Na prechod z UTII na zjednodušený daňový systém v polovici roka potrebujete špeciálne dôvody. Napríklad úplne prestať vykonávať typ činnosti, ktorý podliehal UTII, a začať vykonávať úplne iný typ činnosti.
6) UVEĎTE PREDMET ZDAŇOVANIA: 1 - príjmy a 2 - príjmy mínus výdavky.
Uveďte aj rok, kedy bolo oznámenie podané.
7) DO TÝCHTO BODOV (POZRI OBRÁZOK) VLOŽTE ČIARKY.
Tieto riadky sú určené pre organizácie (právnické osoby), ktoré prechádzajú na zjednodušený daňový systém z iných daňových režimov. Ak oznámenie podáva zástupca na základe plnej moci, v riadku „na prvej strane s prílohou...“ uveďte počet listov listiny potvrdzujúcej oprávnenie zástupcu.
8) ZARÁMENÉ VĽAVO, uvedené na obrázku nižšie, ŠPECIFIKOVAŤ:
Číslo 1- ak je oznámenie podpísané samotným podnikateľom alebo vedúcim organizácie.
Číslo 2- ak je výpoveď podpísaná vaším zástupcom konajúcim na základe plnej moci.
V tomto prípade sa do kolónok s číslom 2 zapíše celé meno zástupcu. Úplne dole v poliach je názov dokumentu potvrdzujúceho oprávnenie zástupcu. Dokument alebo jeho kópia je pripojená k oznámeniu. A podpis zástupcu je pripojený.
9) ZADAJTE TELEFÓNNE ČÍSLO v rovnakom formáte (hoci neexistujú žiadne prísne požiadavky na formát).
Uveďte dátum a podpis.
Do všetkých prázdnych buniek umiestnite pomlčku.
