Saņemiet atskaitījumu par apmācībām par iedzīvotāju ienākuma nodokli. Kā saņemt nodokļu atlaidi par izglītību. Kam ir jāizsniedz dokumenti?

Sadaļas:

Kurš var saņemt 13% atmaksu par mācību maksu?

Uz mācību nodokļa atlaidi attiecas vispārējās prasības nodokļu kredītu pieprasīšanai. Atsevišķi jāatzīmē, ka atmaksu 13% apmērā no izglītības izdevumu summas var saņemt tikai tad, ja izglītības iestādei ir atbilstoša licence vai cits dokuments, kas apliecina izglītības iestādes statusu (,). Ņemiet vērā, ka apmācības formai nav nozīmes atskaitījuma saņemšanai ().

Protams, ir jāapstiprina faktiskās mācību izmaksas. Šajā gadījumā nodokļu maksātājam par izglītības līgumu jāmaksā par saviem līdzekļiem. Ja, piemēram, izglītības izdevumi tika atmaksāti no maternitātes kapitāla, tad jūs vairs nevarēsit pieprasīt atskaitījumu ().

Bieži gadās, ka viens mācās, bet cits maksā par izglītību. Šajā gadījumā otrs pilsonis var saņemt nodokļa atlaidi, bet tikai tad, ja viņš maksā par izglītību savam brālim, māsai vai bērniem līdz 24 gadu vecumam, vai par aizbildni vai aizbildni līdz 18 gadu vecuma sasniegšanai (un pēc tam pēc aizbildnības vai aizgādnības pārtraukšana līdz 24 gadu vecumam). Tāpat tiek prasīts, lai radinieks iegūtu pilna laika izglītību. Taču, ja nodokļu maksātājam nav ģimenes attiecību ar personu, par kuras izglītību viņš maksā, vai tie ir attālāki radinieki (vecvecāki un mazbērni; onkuļi, tantes un brāļadēli utt.), tad viņam nav tiesību saņemt atskaitījumu (,) . Nebūs iespējams izmantot atskaitījumu, ja viens no laulātajiem maksā par otras personas izglītību ().

Apmaksājot bērna izglītību, laulātajiem ir tiesības izmantot ieturējumu neatkarīgi no tā, kuram no viņiem ir izglītības izdevumus apliecinoši dokumenti. Šajā gadījumā katram laulātajam ir jābūt bērna vecākam. Ja laulātais nav bērna vecāks, tad viņš nevarēs izmantot sociālā nodokļa atlaidi saistībā ar bērna izglītības izmaksām ().

Tajā pašā laikā atskaitījums tiek veikts tikai par izglītības pakalpojumu sniegšanu. Ja līgumā ar izglītības iestādi ir paredzēta samaksa par citiem pakalpojumiem (bērna aprūpe, ēdināšana u.c.), tad par tiem atskaitījums netiks paredzēts (vēstule,). Tāpēc ir svarīgi nodrošināt, lai līgumā un maksājuma dokumentos tiktu skaidri nodalītas izmaksas par izglītību un citiem pakalpojumiem.

Lūdzu, ņemiet vērā, ka jebkurš no vecākiem var pieteikties nodokļa atlaidei par bērna izglītības izdevumiem. Katra laulātā ienākumi attiecas uz kopīgi iegādāto mantu un ir kopīpašums, tāpēc jebkuram laulātajam ir tiesības saņemt nodokļa atlaidi no visa apmācību apjoma ().

Tādējādi jūs varat saņemt nodokļa atlaidi par apmācību, ja vienlaikus pastāv šādi apstākļi:

  • esat iedzīvotāju ienākuma nodokļa maksātājs;
  • jūs maksājat par savu izglītību jebkurā formā vai par brāļa, māsas vai bērnu, kas jaunāki par 24 gadiem, vai par aizbildņa vai aizbilstamo izglītību līdz 24 gadu vecuma sasniegšanai pilnas slodzes formā;
  • apmācību apmaksai netika izmantoti darba devēja vai maternitātes kapitāla līdzekļi;
  • jums ir dokumenti, kas apliecina izdevumus tieši par izglītību, nevis citiem pakalpojumiem;
  • izglītības iestādei ir licence izglītības pakalpojumu sniegšanai vai cits tās statusu apliecinošs dokuments;
  • jūs neesat iztērējis visu sociālā nodokļa atskaitījumu limitu - jāņem vērā, ka sociālā nodokļa atlaides tiek aprēķinātas kumulatīvi (120 tūkstoši rubļu gadā) (). Tāpēc, ja pārskata gadā nodokļu maksātājam ir radušies ārstēšanas izdevumi 100 tūkstošu rubļu apmērā. un iesniedza deklarāciju, pieņemot tos atskaitīšanai, tad atskaitījumu viņš var izmantot tikai apmācībai 20 tūkstošu rubļu apmērā;
  • studiju maksa tika samaksāta trīs gadu laikā pirms deklarācijas iesniegšanas gada.

Cik lielu nodokļu atlaidi var saņemt par apmācībām?

Maksimālā atskaitījuma summa ir atkarīga no tā, par kuru apmācību nodokļu maksātājs maksāja:

  • pašu apmācību. Nodokļu atskaitīšanas summa šajā gadījumā būs ne vairāk kā 120 tūkstoši rubļu. par taksācijas periodu (gads);
  • Jūsu bērna izglītību līdz 24 gadu vecumam. Atskaitījuma summa ir ne vairāk kā 50 tūkstoši rubļu. gadā katram bērnam;
  • aizbilstamā vai aizbilstamā izglītība līdz 18 gadu vecuma sasniegšanai, kā arī pēc aizbildnības pārtraukšanas pār viņu līdz 24 gadu vecuma sasniegšanai. Atskaitīšanai tiek pieņemti tikai izdevumi par pilna laika izglītības iegūšanu. Atskaitījuma summa ir ne vairāk kā 50 tūkstoši rubļu. gadā par katru aizbildnībā vai aizgādnībā esošu personu;
  • pilnā vai pusbrāļa (māsas) izglītību līdz 24 gadu vecumam. Un šajā gadījumā atskaitīšanai tiek pieņemti tikai izdevumi par pilna laika izglītību, un atskaitījuma summa nepārsniegs 120 tūkstošus rubļu. gadā ().

Jāņem vērā arī tas, ka attiecīgā nodokļa atlaide tiek nodrošināta visu studiju laiku, ieskaitot akadēmiskā atvaļinājuma laiku ().

Kādi dokumenti ir nepieciešami, lai saņemtu nodokļa atlaidi par izglītību?

  • deklarācija 3-NDFL;
  • sertifikāts 2-NDFL (izsniedz darba devējs);
  • līguma ar izglītības iestādi par izglītības pakalpojumu sniegšanu kopiju;
  • izglītības iestādes izziņa, ka nodokļa maksātājs bijis pilna laika students (ja izglītību apmaksā aizbildņi vai vecāki un līgumā ar izglītības iestādi izglītības forma nav noteikta (, );
  • bērna dzimšanas apliecība, ja mācību maksu maksā vecāks vai aizbildnis;
  • dokumenti, kas apliecina tās personas radniecību, par kuru nodokļu maksātājs maksā par izglītību (bērna dzimšanas apliecība, dzimšanas apliecība sev un brālim/māsai, aizbildnības (aizgādnības) nodibināšanas dokumenta kopija;
  • maksājuma dokumenti, kas apliecina faktiskos mācību izdevumus. Tie var būt kvīts par kvīts orderi, bankas izraksts par naudas līdzekļu pārskaitījumu, kases čeks utt.;
  • pieteikums nodokļa atlaidei par izglītību (sākotnēji iesniedzot dokumentus);
  • iesniegumu par pārmaksātā nodokļa atmaksu (pēc dokumentu pārbaudes, bet praksē tas tiek iesniegts vienlaikus ar visu dokumentu paketi);
  • apstiprinājums par tiesībām saņemt nodokļu atskaitījumu no nodokļu inspekcijas (atskaitījuma saņemšanas gadījumā ar darba devēja starpniecību).

Nodokļu maksātāji nav ierobežoti studiju valsts izvēlē. Taču, ja mācības notika ārvalstu izglītības iestādē, tad jāiesniedz licence vai citi vietējos tiesību aktos noteiktie dokumenti, kas apliecina izglītības iestādes statusu (,). Tajā pašā laikā Krievijas Federālais nodokļu dienests uzsver, ka iesniegtajiem dokumentiem jābūt tulkotiem krievu valodā, un tulkojumam jābūt notariāli apliecinātam (). Krievijas Finanšu ministrija šajā jautājumā ieņem atšķirīgu nostāju, norādot, ka ārvalsts izglītības iestādes statuss ir jāapliecina ar attiecīgiem dokumentiem, kas paredzēti šīs ārvalsts likumdošanā, un šo dokumentu kopiju notariāli apliecinātām, kā arī notariāli apliecinātām. to tulkojums krievu valodā nav nepieciešams (). Tomēr būtu ieteicams sazināties ar nodokļu iestādi, lai saņemtu padomu par iesniedzamajiem dokumentiem.

Finansisti ir lojāli jautājumam par atskaitījumu nodrošināšanu pat tad, ja apmācības notika nevis izglītības organizācijā, bet gan pie individuāla uzņēmēja. Turklāt atskaitījumu var veikt pat tad, ja individuālajam uzņēmējam nav licences izglītības pasākumu veikšanai - galu galā tas viņam nav obligāti (,).

Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss paredz iespēju atmaksāt ienākuma nodokli par izglītību. Šo patīkamo prēmiju no valsts saņem tie pilsoņi, kuri maksā par izglītību: sev, savam bērnam vai tuvākajiem radiniekiem.

Tā kā pēdējā laikā gandrīz visas izglītības un apmācības iestādes iekasē maksu, ienākuma nodokļa atmaksa par apmācībām var vismaz nedaudz kompensēt mūsu izmaksas. Attiecīgi tas ir arī iemesls 3-NDFL deklarācijas aizpildīšanai.

Tātad, aplūkosim galvenos jautājumus: kam un kādā gadījumā ir tiesības uz sociālā nodokļa atlaidi par izglītību, kādi ir ienākuma nodokļa atmaksas termiņi un apmēri, un kādi dokumenti nepieciešami, lai aizpildītu 3-NDFL nodokļa deklarāciju.

Vispirms atbildēsim uz jautājumu “Kas var izmantot ienākuma nodokļa atmaksas priekšrocības?”

Viņi var

1. Strādājošs pilsonis, tas ir, tas, kurš strādā jebkurā iestādē, saņem oficiālu algu, un, galvenais, par to maksā ienākuma nodokli 13% apmērā. Tajā pašā laikā viņam jāmaksā nauda par apmācību.

2. Ģimene. Gadījumā, ja strādā tikai viens no tā dalībniekiem, tas ir, atbilst 1. punkta nosacījumam, bet pārējie ir apgādājamie. Nosacījums, lai saņemtu atskaitījumu par izglītību, ir kvīšu samaksa par viņu radiniekiem: brāli, māsu, bērniem.

3. Obligāts nosacījums ienākuma nodokļa par izglītību atgriešanai ir, lai izglītības organizācijai būtu valsts apliecība un licence.

Varat noskatīties šo video pamācību vai turpināt lasīt rakstu.

Nevar saņemt sociālo atskaitījumu par apmācību



1. Individuālie uzņēmēji (IP), nestrādājošie pilsoņi, mājsaimnieces, tas ir, tie cilvēki, kuri nesaņem oficiālu algu un attiecīgi nemaksā ienākuma nodokli.

2. Pensionāri, kuri saņem tikai pensiju, tātad no tās netika ieturēts ienākuma nodoklis.

3. Bērni un citi pilsoņi, kuri nestrādā, tas ir, atkal viņiem nav iespēju maksāt valstij ienākuma nodokli.

4. Ja apmācību organizācijai nav valsts sertifikāta un licences, tad valsts neatdos tur apmācībām iztērēto naudu.

1. piemērs. Pilsonis strādā valsts uzņēmumā un papildus apgūst maksas svešvalodu kursus. Patstāvīgi maksā kvītis, ir tiesības uz sociālo atskaitījumu par apmācību.

2. piemērs. Pilsonis strādā valsts uzņēmumā, un viņa māsa mācās autoskolā. Mans brālis maksā rēķinus, un viņam ir tiesības uz sociālo atskaitījumu par izglītību.

3. piemērs. Pilsonis strādā valsts uzņēmumā, un viņa māsa studē nepilna laika universitātē. Mana māsa maksā rēķinus (mans brālis viņai iedod naudu). Šajā gadījumā tiesības uz sociālo atskaitījumu par apmācību nerodas. Izrādās, ka brālis strādā un maksā ienākuma nodokli, bet par izglītību nemaksā (čekā uzvārda nav). Un mana māsa nestrādā, nemaksā ienākuma nodokli, bet maksā par izglītību.

Lūdzu, ņemiet vērā, ka nodokļu atmaksa par laulātā izglītību nevar iegūt.

Cik lielu nodokļu atskaitījumu jūs varat sagaidīt?

Kopumā tiek atmaksāti 13% no iemaksātās studiju maksas. Bet arī šeit ir dažādas iespējas un ierobežojumi.

1. Saskaņā ar Nodokļu kodeksu limita summa iespējamā atdeve, no kuras tiek iekasēts ienākuma nodoklis 13% apmērā 120 000 rubļu. katram pilsonim. Taču šis limits ietver VISUS iespējamos sociālos atskaitījumus: apmācību, ārstēšanu, pensiju iemaksas.

1. piemērs. Gada laikā strādājošs pilsonis iztērēja 20 000 rubļu. apmācībai, 80 000 rubļu. ārstēšanai un 50 000 rubļu. pārskaitīta uz pensiju uzkrājumiem. Kopā 150 000 rubļu. Tā rezultātā pilsonim ir tiesības atgriezt nodokli par summu 120 000 rubļu. (tas ir maksimālais ierobežojums visiem sociālajiem pabalstiem). 13% no šīs summas būs 15 600 rubļu.

2. piemērs. Gada laikā strādājošs pilsonis iztērēja 20 000 rubļu. apmācībai un 50 000 rubļu. pārskaitīti pensiju uzkrājumos. Kopā 70 000 rubļu. 13% no šīs summas būs 9100 rubļu. Tā rezultātā pilsonim ir tiesības šo summu atgriezt.

2. Atgriežamā nodokļa atskaitījuma apmērs ir ierobežots līdz gada laikā samaksātajai ienākuma nodokļa summai. Viņa to nevar pārsniegt.

1. piemērs. Gada laikā strādājošs pilsonis iztērēja 120 000 rubļu. izglītībai. 13% no šīs summas būs 15 600 rubļu. Kopējie ienākumi gadā sastādīja 200 000 rubļu, no kuriem tika samaksāts ienākuma nodoklis 13% apmērā: 26 000 rubļu. Tā rezultātā pilsonim ir tiesības atgriezt 15 600 rubļu. (pilnībā 13% no apmācībām iztērētās summas).

2. piemērs. Gada laikā strādājošs pilsonis iztērēja 120 000 rubļu. izglītībai. 13% no šīs summas būs 15 600 rubļu. Kopējie ienākumi gadā sastādīja 100 000 rubļu, no kuriem tika samaksāts ienākuma nodoklis 13% apmērā: 13 000 rubļu. Tā rezultātā pilsonim ir tiesības atgriezt 13 000 rubļu. (tikai tā summa, kas viņam tika ieturēta kā ienākuma nodoklis).

3-NDFL aizpildīšanas un iesniegšanas termiņš



3-NDFL deklarāciju nodokļu inspekcijā var iesniegt visu gadu. Nav īpašu ierobežojumu attiecībā uz noteikumiem un datumiem. Attiecīgi, jo ātrāk deklarācija tiks pieņemta, jo ātrāk saņemsiet naudu savā kontā. Pārbaudes termiņš ir noteikts 2–3 mēneši.

Nodokļu deklarācija sociālās apdrošināšanas atmaksai tiek iesniegta tikai par iepriekšējiem 3 gadiem. Ja tagad ir 2020. gads, pirms deklarācijas viņi pieņem par: 2017., 2018., 2019. Ja apmācības notika 2016. gadā, un jums nebija laika iesniegt deklarāciju, tad šī summa netiks atmaksāta.

Noteikums ir vienkārši aizpildīt nodokļu deklarāciju 3-NDFL, lai saņemtu ienākumu nodokļa atmaksu par apmācību. Sastādīšanas gadam un mācību gadam jāsakrīt. Nav jēdziena par akadēmisko gadu (no septembra līdz maijam), bet gan par kalendāro gadu (no janvāra līdz decembrim).

Vienkārši liec, datumam (gadam) maksājuma kvītī jāatbilst gadam, par kuru tiek iesniegta deklarācija.

1. piemērs. Bērns no 2018. gada novembra līdz 2019. gada februārim mācījās maksas kursos. Tēvs regulāri (mēnesi pēc mēneša) maksāja rēķinus:

  • par 2018. gada novembri maksājums bija 18.11.10.;
  • par 2018. gada decembri - 10.12.18.;
  • par 2019. gada janvāri - 10.01.19.;
  • par 2019. gada februāri – 10.02.19.
  • par 2018. gadu, kas ietver maksājumu par novembri un decembri;
  • par 2019. gadu, kurā iekļauta samaksa par janvāri un februāri.

2. piemērs. Bērns no 2018. gada novembra līdz 2019. gada februārim mācījās maksas kursos. Tēvs neregulāri maksāja rēķinus:

  • par 2018. gada novembri maksājums bija 10.12.18.;
  • par decembri 2018 - 01/10/19;
  • par 2019. gada janvāri - 10.01.19.;
  • 2019. gada februārim – 10.05.19.
  • par 2018. gadu, kurā iekļauta samaksa par novembri;
  • par 2019. gadu, kas ietver maksājumu par decembri, janvāri un februāri.

3. piemērs. Bērns no 2016. gada novembra līdz 2020. gada februārim mācījās maksas kursos. Tēvs apmaksāja visas kvītis uzreiz:

  • par novembri, decembri, janvāri un februāri maksājums bija 03/10/19.
  • par 2019. gadu, kas ietver samaksu par visiem mēnešiem.

Trešajā piemērā no pirmā acu uzmetiena viss ir vienkāršots: jūs samaksājāt visu summu uzreiz un ir nepieciešama tikai 1 deklarācija. Bet. Neaizmirstiet par viena gada atgriešanas limitu. Ja mācību gada maksa pārsniedz 120 000 RUB. (13% no tā ir 15 600 rubļu), tad maksājumu labāk sadalīt uz 2 gadiem, lai varētu atgriezt visu summu pilnībā.

Kādi dokumenti ir nepieciešami

Šeit ir saraksts ar dokumentiem, kas būs nepieciešami, lai aizpildītu 3-NDFL deklarāciju, lai atgrieztu ienākuma nodokli par izglītību:

  1. Sertifikāts 2-NDFL (oriģināls) par pilsoņa ienākumiem gadā. Izsniedz tā uzņēmuma grāmatvedība, kurā strādājat.
  2. Apmācības līgums (kopija).
  3. Izglītības iestādes licence (kopija).
  4. Maksājuma kvītis (kopija).
  5. Īpaša veidlapa izziņai par gada laikā samaksāto summu par apmācībām (oriģināls). Izsniedz izglītības iestādes grāmatvedība.
  6. Apliecība par apmācību beigšanu (oriģināls).

Nodokļu birojs ir nodrošināts ar visu šo dokumentu kopijas vai oriģinālus (norādīti sarakstā). Taču bieži vien inspektori, kuri pieņem 3-NDFL nodokļu deklarāciju, vēlas redzēt oriģinālus. Tāpēc labāk tos ņemt līdzi, lai parādītu, ja rodas tāda nepieciešamība. Tomēr nodokļu inspekcijai vajadzētu atstāt tikai kopijas.

Šeit mēs esam pārskatījuši galvenos noteikumus par ienākuma nodokļa atmaksu par izglītību. Atbildes uz citiem populāriem jautājumiem var atrast šajā vietnē citos rakstos vai uzdot zemāk komentāros.

Viena no sociālā nodokļa atlaidēm ir izglītības nodokļa atlaide. Mūsu rakstā mēs detalizēti apsvērsim nodokļu atskaitīšanas kārtību un pamatojumu par izdevumiem par izglītību, kā arī par bērniem, radiniekiem un brāļiem un māsām 2019. gadā. Kam ir tiesības uz studiju nodokļa atlaidi? Kā tas tiek aprēķināts? Kur un kad sazināties? Šie un citi jautājumi tiks apspriesti turpmāk.

Juridiskais pamats nodokļa atskaitījuma nodrošināšanai par izglītību ir noteikts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 219. panta 2. punktā.

Pilns Krievijā noteikto nodokļu atskaitījumu saraksts ir atrodams attiecīgajā sadaļā.

Kam pienākas nodokļa atlaide par studijām?

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā ir noteiktas šādas pilsoņu kategorijas, kurām ir tiesības rēķināties ar nodokļu atskaitījumu, tas ir, 13% atmaksu no apmācībai iztērētās summas:

  1. Personas, kuras iegūst izglītību jebkurā izglītības formā: pilna laika, nepilna laika, vakara vai cita veida, apmaksājot to pašas;
  2. Personas, kuras maksā par sava bērna vai bērnu izglītību. Turklāt katra bērna vecums nedrīkst pārsniegt 24 gadus un izglītības formai izglītības iestādē jābūt pilna laika;
  3. Personas, kas maksā par citu bērnu izglītību, kas nav viņu pašu, tas ir, aizbildņi. Aizbildnībā esošā bērna vecums nedrīkst pārsniegt 18 gadus, un izglītībai jābūt pilna laika;
  4. Personas, kuras apmaksā to bērnu izglītību, kuriem iepriekš bijusi aizbildnība. Šajā gadījumā apmācībai ir jābūt arī pilna laika, un bērna vecums nedrīkst pārsniegt 24 gadus;
  5. Personas, kas tērējušas savu naudu, lai izglītotu pilntiesīgu brāli vai māsu (pilns brālis - kam ir viens tēvs un māte). Brāļa vai māsas vecums nedrīkst pārsniegt 24 gadus, pilna laika izglītība. Šis noteikums attiecas arī uz pusbrāļiem un māsām (tas ir, viņiem ir tikai kopīgs tēvs vai māte).

Ir svarīgi zināt, ka šo sociālā nodokļa atlaidi var nodrošināt tikai tad, ja izglītības iestādei, kurā mācās minētās pilsoņu kategorijas, ir valsts akreditācija.

Izglītības iestāžu veidi, kuriem paredzēta nodokļa atlaide par apmācībām

Izglītības likums nosaka izglītības iestāžu veidus un statusu, kurās pēc studijām ar nodokļu administrācijas starpniecību var atgriezt summu, kas vienāda ar 13% no kopējās izlietotās naudas summas. Tātad šajās iestādēs ietilpst:

  1. Bērnu pirmsskolas izglītības iestādes (bērnudārzi);
  2. Pašvaldību vidējās izglītības iestādes (skolas);
  3. Izglītības iestādes pieaugušajiem, kuru mērķis ir iegūt papildu izglītību. Tie var būt kvalifikācijas paaugstināšanas kursi, svešvalodu mācīšanas centri, autoskolas, kā arī centri, kas darbojas uz nodarbinātības dienesta bāzes;
  4. Iestādes, kuru izglītības programmai ir papildu raksturs. Tas attiecas uz dažādām mākslas skolām, sporta sekcijām bērniem, mūzikas skolām un citiem papildu izglītības veidiem.
  5. Vidējās profesionālās un augstākās izglītības iestādes (akadēmijas, institūti, universitātes, tehniskās skolas un citas).

Visās uzskaitītajās izglītības iestāžu kategorijās galvenais nosacījums, kas dod tiesības vērsties nodokļu dienestā 13% atmaksas noformēšanai, ir licence vai cits valsts izsniegts dokuments, kas dod tiesības izglītības iestādei veikt tās darbības. Turklāt nav nepieciešams, lai izglītības iestāde būtu valsts īpašumā. Izglītības iestāde var būt privāta (komerciāla), bet tikai tad, ja tai ir atbilstoša valsts izsniegta licence.

Turklāt mūsu valsts nodokļu likumdošana neierobežo pilsoņus izglītības iestādes izvēlē Krievijā. Izglītību var iegūt arī ārpus Krievijas Federācijas.

Nodokļa atskaitījuma summa par izglītību

Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss noteica summu plkst 50 000 rubļu kā maksimālo izdevumu summu katra sava bērna izglītībai vai aizbilstamos, kas tiks ņemti vērā, aprēķinot nodokļa atlaides apmēru.

Maksimālā tēriņu summa savam treniņam , vai jūsu brāļa vai māsas mācību maksa ir 120 000 rubļu gadā.

Svarīgs. Jāpiebilst, ka 120 000 rubļu summā tiek ņemti vērā ne tikai līdzekļi, kas iztērēti studijām, tajā var iekļaut arī izdevumus par ārstēšanu un citiem pakalpojumiem, uz kuriem attiecas iespēja saņemt atskaitījumu.

Lai saņemtu atskaitījumu, jāiesniedz izglītības apmaksas faktu apliecinoši dokumenti, kas jāizsniedz samaksas veicējai, nevis izglītības ieguvējai (ja tie ir dažādi cilvēki).

Studentu nodokļa aprēķina piemērs

Apskatīsim summu 120 000 rubļu, izmantojot konkrētu piemēru.

Pieņemsim, ka pilsonis Ivanovs I.I. saņem algu 40 000 rubļu mēnesī. Tajā pašā laikā viņš mācās institūtā, kur apmācības izmaksas uz 1 gadu ir 100 000 rubļu. Kopējais apmācību ilgums ir 3 gadi, tāpēc kopējā summa apmācībai būs 300 000 rubļu.

Un mūsu students Ivanovs nolemj maksāt visu summu par 3 gadiem vienā vienreizējā maksājumā, pēc tam viņš vēršas nodokļu iestādē ar lūgumu 13% apmērā no apmācībām iztērētās summas atmaksāt (cita veida izdevumus viņš nedeklarē, kas var arī ir pakļauti nodokļa atskaitījumam).

Atskaitāmā summa ir 120 000 gadā. Ivanovs vienā reizē maksāja vairāk par norādīto summu, tāpēc aprēķins tiek veikts 120 000 rubļu, un atskaitījums būs: 120 000 * 0,13% = 15 600 rubļu. Ja alga ir 40 000 rubļu, kopējā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa, ko darba devējs maksāja par Ivanovu par gadu, būs: 40 000 * 12 * 0,13 = 62 400 rubļu. Līdz ar to Ivanovs var saņemt nodokļu atlaidi 15 600 rubļu apmērā.

Bet, ja viņš par izglītību maksāja nevis vienreizēju maksājumu, bet reizi gadā par 100 000 rubļu, tad katru gadu viņš varēja saņemt nodokļa atskaitījumu: 100 000 * 13% = 13 000 rubļu un kopējo atskaitījumu summu par trīs gadi būtu: 13 000 * 3 = 39 000 rubļu.

Tāpēc, sazinoties ar nodokļu dienestu un veicot apmaksu par apmācībām, ir jāveic līdzīgs aprēķins, lai maksimāli palielinātu iztērēto līdzekļu atdevi.

Nodokļa atlaides iegūšanas kārtība

Nodokļa atskaitījumu par apmācību var saņemt vai nu no nodokļu iestādes, vai no darba devēja. Taču atskaitījumu no nodokļu iestādes varat saņemt tikai taksācijas perioda beigās.

Tas ir, samaksājot par apmācībām 2018. gadā, lai saņemtu nodokļa atskaiti, ir jāsazinās ar nodokļu iestādi 2019. gadā, norēķinoties par apmācībām 2019. gadā, atskaitījumu var saņemt ar nodokļu dienesta starpniecību 2020. gadā utt.

Nodokļa atskaitījumu var saņemt pirms taksācijas perioda beigām, sazinoties ar darba devēju, iepriekš apstiprinot šīs tiesības nodokļu iestādē.

Pieprasītie dokumenti

Lai saņemtu nodokļa atskaitījumu, jums nodokļu administrācijā jāiesniedz šādu dokumentu saraksts.

  1. Nodokļu deklarācija 3-NDFL formā. Par tipiskām kļūdām, aizpildot 3-NDFL deklarāciju, varat lasīt rakstā pie saites;
  2. Algas apliecība 2-NDFL veidlapā, kurā norādīti visa veida uzkrājumi un atskaitījumi (iegūta grāmatvedībā darbā);
  3. Jūsu pases vai personu apliecinoša dokumenta kopija;
  4. Līguma, kas noslēgts ar izglītības iestādi, kopija, kurā norādīti izglītības darbību atļaujas valsts sertifikāta rekvizīti. Ja šāda informācija līgumā nav atspoguļota, tad ir nepieciešams to pieprasīt papildus. Turklāt, ja palielinās apmācības izmaksas, ir jāiesniedz nodokļu iestādei to apliecinošs dokuments (papildu vienošanās līgumam);
  5. Apmaksājot sava bērna vai aizbilstamā bērna (arī brāļa vai māsas) izglītību, nodokļu dienestā jāiesniedz papildu dokumenti:
    • pilna laika izglītību apliecinošs dokuments, ja šāda ieraksta apmācības līgumā nav;
    • bērna dzimšanas apliecības kopija;
    • dokumenti, kas apliecina aizbildnības vai aizgādnības faktu;
    • dokumenti, kas apliecina radniecības faktu ar brāli vai māsu, par kura izglītību jūs maksājat.
  6. Maksājuma čeku fotokopijas, kas apliecina apmaksas faktu par apmācībām;

2200

Uz to var pieteikties vecāks, kurš ir oficiāli nodarbināts un ir samaksājis par bērna izglītību. Ieturējuma apmērs ir atkarīgs no apmācības izmaksām, taču tas nedrīkst pārsniegt pilsoņa gada ienākumus un likumā noteikto limitu. Savukārt atdoto līdzekļu apjoms nevar pārsniegt valstij samaksātos nodokļus.

Lai samaksātu par apmācību, jums jāsazinās ar Federālā nodokļu dienesta (FTS) teritoriālo iestādi vai savu darba vietu. Abos gadījumos pieteikuma iesniedzējam būs jāiesniedz gandrīz identisks.

Ir sociālā nodokļa atvieglojums, pateicoties kuriem iedzīvotāju ienākuma nodokli (NDFL) var (daļēji vai pilnībā) atgriezt pilsonim, kurš iztērējis naudu, apmaksājot bērna izglītību.

Foto: unsplash.com

Sociālā nodokļa atskaitījumus regulē Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa (TC) 219. pants. Attiecībā uz izdevumiem bērniem uz tiem paļaujas šādos gadījumos:

  • izglītība (līdz 24 gadu vecumam pilna laika);
  • ārstēšana (līdz 18 gadiem);
  • iemaksas brīvprātīgajā dzīvības apdrošināšanā;
  • iemaksas nevalstiskajos pensiju fondos;
  • brīvprātīgā pensiju apdrošināšana par labu bērnam invalīdam.

Nodokļa atlaide par izglītību 2019. gadā

Personai, kura vēlas saņemt nodokļa atlaidi, ir strādāt oficiāli- attiecīgi regulāri maksāt iedzīvotāju ienākuma nodokli. Tad viņam būs iespēja atdeve 13% no summas, kas samaksāta par bērna izglītību, bet ne vairāk kā kopējā iedzīvotāju ienākuma nodokļa summa par pagājušo taksācijas periodu (kalendārais gads).

Uzmanību

Atdot atvieglotos līdzekļus var, studējot ne tikai valsts iestādēs, bet arī privātajās. Galvenais - licences pieejamība vai cits izglītības organizācijas statusu apliecinošs dokuments.

Ienākuma nodokļa atmaksu var veikt par pagājušo periodu: šajā gadījumā atgrieztā summa ir jau ir samaksāts nodokļu maksātājs valstij. Un to var ņemt vērā turpmākajā algā, kas tiks pārskaitīta ar mazāku iedzīvotāju ienākuma nodokļa atskaitījumu vai bez atskaitīšanas vispār.

Pirmajā gadījumā jums jāpiesakās preferenciālajiem fondiem Federālajam nodokļu dienestam kad beidzas kalendārais gads, kurā tika apmaksāta mācība. Otrajā - uz grāmatvedību darba vietā, kamēr nav jāgaida jaunais gads, bet būs nepieciešams iepriekšējs apstiprinājums no nodokļu inspekcijas.

Ieturējums tiek veikts, iegūstot ne tikai pirmo profesionālo izglītību, bet arī otro, bet tikai līdz bērna 24 gadu vecumam.

Kam ir tiesības uz atskaitījumu?

2019.gadā personas ir tiesīgas saņemt pabalstus no valsts: kas maksāja par studijām izglītības organizācijā:

  • mums pašiem:šajā gadījumā var mācīties gan pilna laika, gan nepilna laika, bet tajā pašā laikā strādāt un maksāt ienākuma nodokli;
  • maniem bērniem, kā arī brāļi vai māsas (tikai pilna laika studijām).

Atskaitījums par bērna izglītību ir balstīts uz visu periodu ieskaitot akadēmisko atvaļinājumu līdz skolēna noteiktā vecuma sasniegšanai. Pašreizējais aizbildnis (aizbildnis) to var saņemt līdz sava aizbilstamā vecuma sasniegšanai, bet bijušais - līdz 24 gadu vecumam.

Uzmanību

Ja bērna reģistrācijas vieta atšķiras no vecāku reģistrācijas vietas, tiesības saņemt atskaitījumu ir viņa vecākiem saglabāts.

Ieturējumu var saņemt ne tikai studējot augstskolā, bet arī citās valsts un privātās izglītības iestādes. Kā izglītības organizācija var darboties:

  • bērnudārzi un skolas;
  • koledžas, arodskolas;
  • bērnu papildu izglītības iestādes (piemēram, mūzikas, mākslas un sporta skolas);
  • svešvalodu skolas;
  • autovadītāju kursi utt.

Nodokļa atlaide par bērnu izglītību 2019. gadā: izmēri, limiti

Nodoka atlaides apmrs ir atkargs no gada laik par apmcbu samakstas naudas summas, bet nevar pārsniegt pilsoņa gada ienākumi. Turklāt likumā ir noteikti ierobežojumi:

  1. Maksimālais atskaitījums par bērna izglītību ir 50 000 rubļu gadā(saskaņā ar Nodokļu kodeksa 219.panta 1.daļas 2.punktu), attiecīgi būs iespējams atgriezt: 50000 × 0,13 = 6500 rubļu.
  2. Apmaksājot savu (vai sava brāļa vai māsas) izglītību, jūs varat saņemt atskaitījumu līdz pat 120 000 rubļu gadā(saskaņā ar Nodokļu kodeksa 219. panta 7. daļas 2. daļu), tas ir, atmaksāto līdzekļu summa būs: 120 000 × 0,13 = 15600 rubļu.

Ja tajā pašā laikā pilsonim ir tiesības saņemt citus sociālos atskaitījumus, tad šis ierobežojums būs ģenerālis visiem to veidiem. Tomēr atskaitījums par bērnu izglītību tiks ņemts vērā jebkurā gadījumā. atsevišķi.

Piemērs. Grigorija izglītības izmaksas augstākās izglītības iestādē 2017. gadā bija 130 000 rubļu. Viņa mātes Jekaterinas, kas maksā par izglītību, alga 2018. gadā ir 204 000 rubļu. Sievietes nomaksātais ienākuma nodoklis par 2018. gadu bija 26520 rubļi.

Sakarā ar to, ka maksimālā ieturējuma summa ir 50 000 (nevis 130 000, kas faktiski izmaksāti universitātei), Jekaterina varēs atgriezties 6500 rubļu(lai gan 13% no 130 000 ir 16 900).

Kā saņemt nodokļu atlaidi par izglītību

Jūs varat saņemt sociālā nodokļa atlaidi par bērna izglītību no valsts vienā no diviem veidiem: ar darba devēja starpniecību vai tieši no Federālā nodokļu dienesta. Saņemot atskaitījumu caur darba devēju, darbiniekam ir nepieciešams:

Rezultātā darbinieks saņems algu netiek ieturēts ienākuma nodoklis līdz tiek sasniegta kopējā maksājamā atskaitījuma summa. Pamats tam ir Federālā nodokļu dienesta izdots paziņojums.

Uzmanību

Ja bērna izglītība tiek apmaksāta no mātes (ģimenes) kapitāla, tad atskaitījums nav atļauts.

Otrajā gadījumā, kad tiek saņemts atskaitījums nodokļos, vecākam ir jāsniedz nepieciešamā informācija, tostarp aizpildīta deklarācija veidlapā 3-NDFL. Rezultātā darbinieks tiek pārskaitīts uz viņa bankas kontu visu maksājamo summu uzreiz par pagājušo taksācijas periodu.

Pārmaksāto nodokli varat atgriezt ar Federālā nodokļu dienesta starpniecību tikai pēc tā kalendārā gada beigām, kurā tika veikts maksājums par izglītības pakalpojumiem, bet ne vēlāk kā 3 gadus no maksājuma brīža.

Nodokļa atlaide studijām 2019: kādi dokumenti nepieciešami?

Saņemt atskaitījumu par bērna izglītību caur nodokļu biroju Vecākiem jāiesniedz šādi dokumenti:

  • atgriešanas pieteikums pārmaksāts ienākuma nodoklis, norādot rekvizītus līdzekļu pārskaitīšanai;
  • nodokļu deklarācija 3-NDFL(aizpilda patstāvīgi);
  • izziņa par saņemtajiem ienākumiem 2-NDFL(pasūtīts grāmatvedībā darba vietā);
  • līgums uz pieteikuma iesniedzēja vārda, noslēgts ar izglītības organizāciju:
    • ja līgumā nav norādīta apmācības forma, jāņem sertifikāts dekanātā;
    • ja nav numura licences iestāde līgumā, tiek nodrošināta arī tā kopija;
    • ja apmācības izmaksas ir palielinātas (un attiecīgi atšķiras no pakalpojumu sniegšanas līgumā noteiktās), tad jums būs arī jānodrošina papildu vienošanās(vai cits dokuments, kas apliecina maksājuma palielinājumu);
  • dzimšanas apliecība bērns;
  • aizbildņiem (aizgādnajiem) - dokuments par aizbildnību (aizgādnību);
  • dokumentācija, apstiprinot maksājumu izglītības pakalpojumi (kvīts, čeks, maksājuma uzdevums u.c.), jānorāda arī maksātājs pretendents.

Uzmanību

Lai iesniegtu dokumentus, jums jābūt līdzi kopijas un oriģinālus dokumentus. Kopijas apstiprina Federālā nodokļu dienesta darbinieks pēc to pārbaudes ar oriģināliem.

2019-08-15

RedRocketMedia

Brjanska, Uļjanova iela, ēka 4, 414. kabinets


Pašlaik izglītības organizācijas sniedz studentiem diezgan plašu maksas izglītības pakalpojumu klāstu. Tas ietver uzraudzību un aprūpi, papildu izglītības pakalpojumus bērnudārzos; pagarinātās dienas grupas, izglītības pakalpojumi ārpus izglītības programmām - skolās; maksas klubi un sporta sekcijas - bērnu papildu izglītības iestādēs; maksas nodarbības mūzikas, mākslas un citās skolās; apmācības nevalstiskās izglītības organizācijās u.c.

Tajā pašā laikā ne visi pietiekami zina, ka Krievijas Federācijas tiesību akti (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa) 219. panta 2. punkts) nodokļu maksātājiem piešķir tiesības saņemt sociālā nodokļa atlaidi par izglītība.

Kas ir nodokļu atlaide

Nodokļu atskaitīšana - tā ir summa, par kādu tiek samazināta nodokļu maksātāja nodokļa bāze. Krievijas Federācijā ir 4 nodokļu atskaitījumu veidi: standarta, sociālie, īpašuma un profesionālie. Apmācības nodokļa atlaide attiecas uz sociālā nodokļa atlaide .

Jo Izglītības nodokļa atlaide ir daļa no ienākumiem, kas nav apliekami ar nodokli, tad nodokļu maksātājs var atgūt samaksāto nodokli par izdevumiem par izglītību. Tas. , ja pilsonis oficiāli strādā un attiecīgi maksā ienākuma nodokli, un ir samaksājis par izglītību vai savu bērnu/brāļu/māsu izglītību, tad daļu naudas var atdot tādā apmērā līdz 13% no studiju maksas .

Par sociālā nodokļa atlaidi izglītībai

Sociālā nodokļa atlaide par izglītību (turpmāk – nodokļa atlaide) tiek nodrošināta tikai tad, ja izglītības organizācijai ir atbilstoša licence vai cits dokuments, kas apliecina tās izglītības organizācijas statusu. Šajā gadījumā nodokļa atlaidi var saņemt, samaksājot par maksas izglītības pakalpojumiem:

  • universitātēs;
  • bērnudārzos;
  • skolās;
  • bērnu papildu izglītības iestādēs (piemēram, bērnu mākslas skolās, mūzikas skolās, bērnu un jaunatnes sporta skolās u.c.);
  • pieaugušo tālākizglītības iestādēs (piemēram, padziļinātās apmācības kursos, nodarbinātības dienesta apmācību centros, autoskolās, svešvalodu mācību centros u.c.).

Sociālā nodokļa atlaidi par izglītību var iegūt arī mācoties gan valsts (pašvaldības), gan privātajā izglītības organizācijā. Tajā pašā laikā Krievijas Federācijas Nodokļu kodekss neierobežo iespēju izmantot tiesības izvēlēties izglītības iestādi tikai Krievijas izglītības iestādēm.

Sociālā nodokļa atlaidi par izglītību var saņemt gan par savu izglītību, gan par savu bērnu/brāļu/māsu, kā arī uzraudzībā esošo bērnu izglītību.

Nosacījumi sociālā nodokļa atlaides saņemšanai par savu bērnu/brāļu/māsu, aizbilstamo bērnu izglītību

1. Nodokļu atlaidi var saņemt, ja:

  • bērnam/brālim/māsai ir ne vairāk kā 24 gadi;
  • bērns/brālis/māsa mācās pilna laika (bērnudārzā, skolā, pilna laika augstskolā utt.);
  • ir sastādīts mācību maksas līgums vienam no vecākiem (aizbildnim);
  • ir maksājumu dokumenti (kvītis, rēķini);
  • izglītības organizācijai ir licence.

Šajā gadījumā apmācības formai jābūt pilna laika.

2. Ja izglītību apmaksā aizbildnis, tad maksājuma saņemšanas termiņš ir līdz aizbilstamā 18 gadu vecuma sasniegšanai. Apmācības formai jābūt pilna laika.

  1. Nodokļu atlaides par izglītības izdevumiem var saņemt ne tikai valsts, bet arī privātajās izglītības iestādēs gan krievu, gan ārzemju valodās.
  2. Studiju maksu var atmaksāt tikai par tiem gadiem, kuros veikta samaksa. Šajā gadījumā deklarācija 3-NDFL formā tiek iesniegta nākamajā gadā pēc maksājuma gada. Piemēram, ja mācības apmaksātas 2014. gadā, tad deklarāciju var iesniegt tikai 2015. gadā.
  3. Ja nodokļa atlaide netika izsniegta laikā, tad to var izdarīt vēlāk, bet ne vairāk kā pēdējos trīs gadus. Piemēram, ja 2011.-2014.gadā tika apmaksāti maksas izglītības pakalpojumi un nav saņemta nodokļa atlaide, tad 2014.gadā to var saņemt par 2013., 2012. un 2011.gadu, savukārt 2015.gadā var saņemt nodokļa atmaksu tikai par 2014., 2013.gadu. un 2012. gads.

Sociālā nodokļa atlaides apmērs par Jūsu bērnu/brāļu/māsu, aizbilstamo bērnu izglītību

  1. Kopējo summu var atgriezt līdz 13% no maksas apmācību izmaksām, bet ne vairāk kā 6500 rubļu gadā vienam bērnam, jo maksimālā atskaitījuma summa nedrīkst pārsniegt 50 tūkstošus rubļu. vienam bērnam/brālim/māsai (50 tūkstoši rubļu * 13% = 6500 rubļu).

2. Gadā nevar atdot vairāk naudas, nekā tika ieskaitīts ienākuma nodokļa budžetā.

Piezīme. Nodokļu atskaitīšanas ierobežojums līdz 120 tūkstošiem rubļu. (15 600 rubļu jāatdod) par saviem sociālajiem atskaitījumiem un 50 tūkstošiem rubļu. (jāatgriež 6500 RUB) atskaitījumam par bērnu izglītību neietekmē viens otru un tiek ņemti vērā atsevišķi.

Kā saņemt sociālā nodokļa atlaidi par izglītību

Izglītības nodokļa atlaides iegūšanas process sastāv no:

  • dokumentu vākšana (nodokļu deklarācija veidlapā 3-NDFL, izziņa 2-NDFL veidlapā, līgums ar izglītības iestādi, pieteikums par atskaitījumu, maksājuma dokumentu kopijas u.c.);
  • dokumentu iesniegšana nodokļu inspekcijā (personīgi, ar pārstāvja starpniecību, pa pastu, ar valsts dienestu starpniecību (ja tādi ir));
  • dokumentu pārbaude nodokļu inspekcijā un naudas pārskaitīšana nodokļu maksātājam (1-4 mēnešu laikā).

Piezīme. Jūs varat izmantot sociālā nodokļa atlaidi savai izglītībai, ja.