Gaukite išskaitą už gyventojų pajamų mokesčio mokymą. Kaip gauti mokesčių atskaitą už mokslą. Kam turi būti išduoti dokumentai?

Skyriai:

Kas gali susigrąžinti 13% už mokslą?

Mokesčio kreditui už mokslą taikomi bendrieji mokesčių kreditų prašymo reikalavimai. Atskirai pažymėtina, kad grąžinti 13% mokymosi išlaidų sumos galima tik turint mokymo įstaigai atitinkamą licenciją ar kitą mokymo įstaigos statusą patvirtinantį dokumentą (,). Atkreipkite dėmesį, kad mokymo forma neturi reikšmės norint gauti atskaitą ().

Žinoma, faktinės studijų išlaidos turi būti patvirtintos. Mokesčių mokėtojas šiuo atveju turi apmokėti mokymosi sutartį savo lėšomis. Jei, pavyzdžiui, mokymosi išlaidos buvo apmokėtos iš motinystės kapitalo, tada nebegalėsite reikalauti išskaitymo ().

Dažnai būna, kad vienas mokosi, o kitas moka už mokslą. Tokiu atveju antrasis pilietis gali gauti mokesčių nuolaidą, tačiau tik sumokėjęs už mokslą savo broliui, seseriai ar vaikams iki 24 metų arba globėjui ar globotiniui iki jam sukaks 18 metų (o vėliau ir vėliau). globos ar rūpybos pabaiga, kol jam sukaks 24 metai). Taip pat reikalaujama, kad giminaitis įgytų dieninį išsilavinimą. Tačiau jeigu mokesčių mokėtojas su asmeniu, už kurio mokslą moka, nesusijęs šeimyniniais ryšiais arba jie yra tolimesni giminaičiai (seneliai ir anūkai; dėdės, tetos ir sūnėnai ir kt.), tada jis neturi teisės gauti išskaitą (,) . Išskaita nebus galima pasinaudoti, jei vienas sutuoktinis sumokėjo už kito mokslą ().

Sutuoktiniai, mokėdami už vaiko mokslą, turi teisę pasinaudoti išskaita, nepriklausomai nuo to, kuris iš jų turi mokymosi išlaidas patvirtinančius dokumentus. Šiuo atveju kiekvienas sutuoktinis turi būti vaiko tėvas. Jei sutuoktinis nėra vaiko vienas iš tėvų, jis negalės pasinaudoti socialinio mokesčio lengvata, susijusia su vaiko mokymosi išlaidomis ().

Tuo pačiu atskaita skiriama tik už švietimo paslaugų teikimą. Jeigu sutartyje su ugdymo įstaiga yra numatytas apmokėjimas už kitas paslaugas (vaiko priežiūra, maitinimas ir pan.), tai už jas išskaita nebus (raštas,). Todėl svarbu užtikrinti, kad sutartyje ir mokėjimo dokumentuose būtų aiškiai atskirtos išlaidos ugdymui ir kitoms paslaugoms.

Atkreipkite dėmesį, kad bet kuris iš tėvų gali kreiptis dėl mokesčių atskaitymo vaiko mokymosi išlaidoms. Kiekvieno sutuoktinio pajamos yra susijusios su bendrai įgytu turtu ir yra bendroji jungtinė nuosavybė, todėl bet kuris iš sutuoktinių turi teisę gauti mokesčių nuolaidą nuo visos mokymo sumos ().

Taigi, jūs galite gauti mokesčių atskaitą už mokymą, jei vienu metu yra šios aplinkybės:

  • esate gyventojų pajamų mokesčio mokėtojas;
  • mokate už savo mokslą bet kokia forma arba už brolio, sesers ar vaikų iki 24 metų, globėjo ar globotinio mokslą, kol jam sukaks 24 metai;
  • mokymams apmokėti nebuvo panaudotos darbdavio ar motinystės kapitalo lėšos;
  • turite dokumentus, patvirtinančius išlaidas būtent mokslui, o ne kitoms paslaugoms;
  • mokymo įstaiga turi licenciją teikti švietimo paslaugas arba kitą jos statusą patvirtinantį dokumentą;
  • Jūs neišleidote visų socialinio mokesčio atskaitymų limito – turite atsižvelgti į tai, kad socialinio mokesčio atskaitos skaičiuojamos kaupiamuoju būdu (120 tūkst. rublių per metus) (). Todėl, jei per ataskaitinius metus mokesčių mokėtojas patyrė gydymo išlaidų 100 tūkst. ir pateikė deklaraciją dėl jų priėmimo atskaityti, tada išskaitą mokymams gali panaudoti tik 20 tūkstančių rublių;
  • mokestis už mokslą buvo sumokėtas per trejus metus iki deklaracijos pateikimo metų.

Kiek galiu gauti mokesčių atskaitą už mokymus?

Didžiausia atskaitos suma priklauso nuo to, už kurio mokymą mokesčių mokėtojas sumokėjo:

  • savo mokymą. Mokesčio atskaitos suma šiuo atveju bus ne didesnė kaip 120 tūkstančių rublių. už mokestinį laikotarpį (metus);
  • Jūsų vaiko išsilavinimą, kol jam sukaks 24 metai. Išskaitymo suma yra ne didesnė kaip 50 tūkstančių rublių. per metus kiekvienam vaikui;
  • globotinio ar globotinio išsilavinimą iki jam sukaks 18 metų, taip pat pasibaigus globai iki jam sukaks 24 metai. Į atskaitą priimamos tik išlaidos dieniniam išsilavinimui įgyti. Išskaitymo suma yra ne didesnė kaip 50 tūkstančių rublių. per metus kiekvienam globojamam ar globojamam asmeniui;
  • pilno ar pusbrolio (sesers) išsilavinimą iki jiems sukaks 24 metai. Ir šiuo atveju išskaičiuojamos tik išlaidos dieniniam mokymui, o atskaitos suma neviršys 120 tūkstančių rublių. per metus ().

Atkreiptinas dėmesys ir į tai, kad atitinkama mokesčių lengvata taikoma per visą studijų laikotarpį, įskaitant akademinių atostogų laikotarpį ().

Kokių dokumentų reikia norint gauti mokesčių atskaitą už mokslą?

  • deklaracija 3-NDFL;
  • pažymėjimas 2-NDFL (išduodamas darbdavio);
  • sutarties su švietimo įstaiga dėl švietimo paslaugų teikimo kopiją;
  • mokymo įstaigos pažyma, kad mokesčių mokėtojas buvo dieninių studijų studentas (jei už mokslą moka globėjai ar tėvai, o mokymo forma nenurodyta sutartyje su mokymo įstaiga (, );
  • vaiko gimimo liudijimas, jei už mokslą moka vienas iš tėvų ar globėjų;
  • asmens, už kurį mokesčių mokėtojas moka už mokslą, giminystės ryšį patvirtinantys dokumentai (vaiko gimimo liudijimas, savo ir brolio/sesers gimimo liudijimas, globos (rūpybos) nustatymo dokumento kopija;
  • mokėjimo dokumentai, patvirtinantys faktiškai patirtas mokymo išlaidas. Tai gali būti kvito orderio kvitas, banko išrašas apie lėšų pervedimą, kasos kvitas ir kt.;
  • prašymas atleisti mokesčius už mokslą (pirmiškai pateikus dokumentus);
  • prašymas susigrąžinti permokėtą mokestį (po dokumentų patikros, tačiau praktiškai pateikiamas kartu su visu dokumentų paketu);
  • teisės gauti mokesčių atskaitą patvirtinimas iš mokesčių inspekcijos (jei išskaita gaunama per darbdavį).

Mokesčių mokėtojai nėra ribojami renkantis studijų šalį. Tačiau jei mokymai vyko užsienio mokymo įstaigoje, tuomet turite pateikti licenciją ar kitus vietos teisės aktų nustatytus dokumentus, patvirtinančius mokymo įstaigos statusą (,). Tuo pačiu Rusijos federalinė mokesčių tarnyba pabrėžia, kad pateikti dokumentai turi būti išversti į rusų kalbą, o vertimas turi būti patvirtintas notaro (). Kitokios pozicijos šiuo klausimu laikosi Rusijos finansų ministerija, nurodydama, kad užsienio švietimo įstaigos statusas turi būti patvirtintas atitinkamais tos užsienio valstybės teisės aktuose numatytais dokumentais ir tokių dokumentų kopijų notaro patvirtinimu bei notaro patvirtinimu. jų vertimo į rusų kalbą nereikia (). Tačiau būtų naudinga susisiekti su mokesčių inspekcija, kad gautumėte patarimų dėl dokumentų, kuriuos reikia pateikti.

Finansininkai yra lojalūs atskaitos skyrimo klausimui, net jei mokymai vyko ne švietimo organizacijoje, o pas individualų verslininką. Be to, atskaita gali būti skiriama net ir tada, kai individualus verslininkas neturi licencijos vykdyti švietėjišką veiklą – juk tai jiems neprivaloma (,).

Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas numato galimybę grąžinti pajamų mokestį už mokslą. Ši maloni valstybės premija skiriama tiems piliečiams, kurie moka už mokslą: už save, savo vaiką ar artimiausius giminaičius.

Kadangi pastaruoju metu beveik visos švietimo ir mokymo įstaigos ima mokesčius, pajamų mokesčio už mokymus grąžinimas gali bent šiek tiek kompensuoti mūsų išlaidas. Atitinkamai, tai taip pat yra priežastis užpildyti 3-NDFL deklaraciją.

Taigi, pažvelkime į pagrindinius klausimus: kas ir kokiu atveju turi teisę į socialinio mokesčio atskaitą už mokslą, kokios yra pajamų mokesčio grąžinimo sąlygos ir dydis bei kokių dokumentų reikia norint užpildyti 3-NDFL deklaraciją.

Pirmiausia atsakykime į klausimą „Kas gali pasinaudoti pelno mokesčio grąžinimo lengvata?

Jie gali

1. Dirbantis pilietis, tai yra dirbantis bet kokioje įstaigoje, gaunantis tarnybinį atlyginimą, o svarbiausia – nuo ​​jo mokamas pajamų mokestis 13 proc. Tuo pačiu jis turi mokėti pinigus už mokymą.

2. Šeima. Tuo atveju, kai dirba tik vienas jos narys, tai yra atitinka 1 dalies sąlygą, o likusieji yra išlaikytiniai. Išskaitos už mokslą gavimo sąlyga – kvitų apmokėjimas už savo artimuosius: brolį, seserį, vaikus.

3. Privaloma pajamų mokesčio už mokslą grąžinimo sąlyga – švietimo organizacija turi valstybinį pažymėjimą ir licenciją.

Galite žiūrėti šį vaizdo įrašą arba tęsti straipsnio skaitymą.

Negali gauti socialinę išskaitą už mokymus



1. Individualūs verslininkai (IP), bedarbiai piliečiai, namų šeimininkės, tai yra tie žmonės, kurie negauna oficialaus atlyginimo ir atitinkamai nemoka pajamų mokesčio.

2. Pensininkai, kurie gauna tik pensiją, todėl iš jos nebuvo išskaičiuotas pajamų mokestis.

3. Vaikai ir kiti piliečiai, kurie nedirba, tai vėlgi, neturi galimybės mokėti pajamų mokesčio valstybei.

4. Jei mokymo organizacija neturi valstybinio pažymėjimo ir licencijos, tai valstybė negrąžins ten mokymams išleistų pinigų.

1 pavyzdys. Pilietis dirba valstybės įmonėje ir papildomai lanko mokamus užsienio kalbų kursus. Savarankiškai moka kvitus, turi teisę į socialinę atskaitą už mokymus.

2 pavyzdys. Pilietis dirba valstybės įmonėje, o jo sesuo mokosi vairavimo mokykloje. Sąskaitas apmoka mano brolis, jis turi teisę į socialinę atskaitą už mokslą.

3 pavyzdys. Pilietis dirba valstybės įmonėje, o jo sesuo studijuoja neakivaizdiniu būdu universitete. Sąskaitas apmoka sesuo (pinigus jai duoda brolis). Šiuo atveju teisė į socialinę atskaitą už mokymą neatsiranda. Paaiškėjo, kad brolis dirba ir moka pajamų mokestį, bet už mokslą nemoka (kvite nėra pavardės). O sesuo nedirba, nemoka pajamų mokesčio, bet moka už mokslą.

Prašau Pasižymėk tai mokesčių už sutuoktinio išsilavinimą grąžinimas negalima gauti.

Kokios mokesčių lengvatos galite tikėtis?

Paprastai grąžinama 13% sumokėtos studijų kainos. Tačiau čia taip pat yra įvairių galimybių ir apribojimų.

1. Pagal Mokesčių kodeksą limito suma galima grąža, nuo kurios apmokestinamas 13% pajamų mokestis 120 000 rublių. kiekvienam piliečiui. Tačiau ši riba apima VISUS galimus socialinius atskaitymus: mokymo, gydymo, pensijų įmokas.

1 pavyzdys. Per metus dirbantis pilietis išleido 20 000 rublių. už mokymą, 80 000 rublių. už gydymą ir 50 000 rublių. perkelta į pensijų kaupimą. Iš viso 150 000 rublių. Dėl to pilietis turi teisę grąžinti 120 000 rublių mokestį. (tai didžiausia visų socialinių pašalpų riba). 13% šios sumos bus 15 600 rublių.

2 pavyzdys. Per metus dirbantis pilietis išleido 20 000 rublių. už mokymus ir 50 000 rublių. perkelta į pensijų kaupimą. Iš viso 70 000 rublių. 13% šios sumos bus 9100 rublių. Dėl to pilietis turi teisę grąžinti šią sumą.

2. Grąžinamos mokesčio atskaitos dydis ribojamas per metus sumokėto pelno mokesčio suma. Ji negali to viršyti.

1 pavyzdys. Per metus dirbantis pilietis išleido 120 000 rublių. išsilavinimui. 13% šios sumos bus 15 600 rublių. Bendros pajamos per metus sudarė 200 000 rublių, nuo kurių buvo sumokėtas 13% pajamų mokestis: 26 000 rublių. Dėl to pilietis turi teisę grąžinti 15 600 rublių. (visiškai 13 proc. mokymams išleistos sumos).

2 pavyzdys. Per metus dirbantis pilietis išleido 120 000 rublių. išsilavinimui. 13% šios sumos bus 15 600 rublių. Bendros pajamos per metus sudarė 100 000 rublių, nuo kurių buvo sumokėtas 13% pajamų mokestis: 13 000 rublių. Dėl to pilietis turi teisę grąžinti 13 000 rublių. (tik ta suma, kuri iš jo buvo išskaičiuota kaip pajamų mokestis).

3-NDFL užpildymo ir pateikimo galutinis terminas



3-NDFL deklaraciją mokesčių inspekcijai galima pateikti ištisus metus. Specialių terminų ir datų apribojimų nėra. Atitinkamai, kuo anksčiau deklaracija bus priimta, tuo greičiau gausite pinigus į savo sąskaitą. Patikrinimo laikotarpis yra 2-3 mėnesiai.

Mokesčių deklaracija socialinio draudimo grąžinimui pateikiama tik už praėjusius 3 metus. Jei dabar 2020 m., prieš deklaraciją jie priima už: 2017, 2018, 2019. Jei mokymai vyko 2016 m., o jūs nespėjote pateikti deklaracijos, tai už šią sumą negrąžinama.

Taisyklė užpildyti mokesčių deklaraciją 3-NDFL dėl pajamų mokesčio grąžinimo už mokymus yra paprasta. Sudarymo metai ir studijų metai turi sutapti. Nėra mokslo metų (nuo rugsėjo iki gegužės), o kalendorinių metų (nuo sausio iki gruodžio) sąvokos.

Paprasčiau pasakius, mokėjimo kvite data (metai) turi atitikti metus, už kuriuos teikiama deklaracija.

1 pavyzdys. Vaikas mokėsi mokamuose kursuose nuo 2018 metų lapkričio iki 2019 metų vasario mėnesio. Tėvas reguliariai (mėnesį po mėnesio) mokėjo sąskaitas:

  • už 2018 m. lapkričio mėn. mokėjimą buvo 11/10/18;
  • už 2018 m. gruodžio mėn. - 12/10/18;
  • už 2019 m. sausio mėn. - 01/10/19;
  • 2019 m. vasario mėn. - 02/10/19.
  • už 2018 m., į kurį įeina mokėjimas už lapkritį ir gruodį;
  • už 2019 m., įskaitant mokėjimą už sausio ir vasario mėn.

2 pavyzdys. Vaikas mokėsi mokamuose kursuose nuo 2018 metų lapkričio iki 2019 metų vasario mėnesio. Tėvas nereguliariai apmokėjo sąskaitas:

  • už 2018 m. lapkričio mėn. mokėjimą buvo 12/10/18;
  • už 2018 m. gruodžio mėn. - 01/10/19;
  • už 2019 m. sausio mėn. - 01/10/19;
  • 2019 m. vasario mėn. - 05/10/19.
  • už 2018 m., įskaitant mokėjimą už lapkričio mėnesį;
  • už 2019 m., į kurį įeina mokėjimas už gruodį, sausį ir vasarį.

3 pavyzdys. Vaikas mokėsi mokamuose kursuose nuo 2016 metų lapkričio iki 2020 metų vasario mėnesio. Tėvas visus kvitus sumokėjo iš karto:

  • už lapkritį, gruodį, sausį ir vasarį mokėjimas buvo 03/10/19.
  • už 2019 m., į kurį įeina mokėjimas už visus mėnesius.

3 pavyzdyje iš pirmo žvilgsnio viskas supaprastinta: sumokėjote visą sumą iš karto ir tereikia 1 deklaracijos. Bet. Nepamirškite apie vienerių metų grąžinimo limitą. Jei metinių studijų įmokų suma viršija 120 000 RUB. (13% nuo jo yra 15 600 rublių), tada geriau padalyti mokėjimą per 2 metus, kad galėtumėte grąžinti visą sumą.

Kokie dokumentai reikalingi

Pateikiame sąrašą dokumentų, kurių reikės norint užpildyti 3-NDFL deklaraciją, norint grąžinti pajamų mokestį už mokslą:

  1. Pažyma 2-NDFL (originalas) apie piliečio pajamas per metus. Išduoda įmonės, kurioje dirbate, buhalterija.
  2. Mokymo sutartis (kopija).
  3. Mokymo įstaigos licencija (kopija).
  4. Mokėjimo kvitai (kopija).
  5. Speciali forma pažymai apie sumokėtą sumą už mokymus per metus (originalas). Išduoda mokymo įstaigos buhalterija.
  6. Mokymų baigimo pažymėjimas (originalas).

Mokesčių inspekcijai suteikiama visų šių dokumentų kopijas arba originalus (nurodytas sąraše). Tačiau dažnai inspektoriai, kurie priima 3-NDFL mokesčių deklaraciją, nori pamatyti originalus. Todėl geriau pasiimkite juos su savimi, kad parodytumėte, jei iškyla poreikis. Tačiau mokesčių inspekcijai turėtų būti paliktos tik kopijos.

Čia apžvelgėme pagrindines nuostatas dėl pajamų mokesčio už mokslą grąžinimo. Atsakymus į kitus populiarius klausimus galite rasti šios svetainės kituose straipsniuose arba užduoti žemiau komentaruose.

Viena iš socialinio mokesčio lengvatų yra švietimo mokesčio lengvata. Straipsnyje išsamiai apsvarstysime mokesčių atskaitymo tvarką ir pagrindą išlaidoms už savo mokslą, taip pat vaikams, giminaičiams ir broliams ir seserims 2019 m. Kas turi teisę į studijų mokesčio lengvatą? Kaip jis apskaičiuojamas? Kur ir kada kreiptis? Šie ir kiti klausimai bus aptarti toliau.

Mokesčio atskaitymo už mokslą teisinis pagrindas yra įtvirtintas Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 219 straipsnio 2 dalyje.

Visą Rusijoje nustatytų mokesčių atskaitymų sąrašą galite rasti atitinkamame skyriuje.

Kas turi teisę į mokesčių atskaitą už studijas?

Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas nustato šias piliečių kategorijas, turinčias teisę gauti mokesčių atskaitą, ty grąžinti 13% mokymams išleistos sumos:

  1. Asmenys, besimokantys bet kokios formos išsilavinimą: dieninį, neakivaizdinį, vakarinį ar kitą, už jį mokėdami patys;
  2. Asmenys, mokantys už savo vaiko ar vaikų mokslą. Be to, kiekvieno vaiko amžius neturėtų viršyti 24 metų, o ugdymas ugdymo įstaigoje turėtų būti dieninis;
  3. Asmenys, mokantys už ne savo vaikų mokslą, tai yra globėjai. Globojamo vaiko amžius turi būti ne didesnis kaip 18 metų, o lavinimasis turi būti vykdomas visu etatu;
  4. Asmenys, mokantys už vaikų, anksčiau turėjusių globą, mokslą. Šiuo atveju mokymas taip pat turi vykti visą darbo dieną, o vaiko amžius neturi viršyti 24 metų;
  5. Asmenys, išleidę savo pinigus pilnaverčio brolio ar sesers išsilavinimui (pilnas brolis – turėdami tą patį tėvą ir motiną). Brolio ar sesers amžius neturi viršyti 24 metų, išsilavinimas dieninis. Ši taisyklė galioja ir pusbroliams ir seserims (tai yra, turintiems tik bendrą tėvą ar motiną).

Svarbu žinoti, kad ši socialinio mokesčio lengvata gali būti suteikta tik tuo atveju, jei mokymo įstaiga, kurioje mokosi aukščiau išvardytų kategorijų piliečiai, turi valstybinę akreditaciją.

Mokymo įstaigų tipai, kurioms už mokymą numatyta mokesčių lengvata

Švietimo įstatymas nustato švietimo įstaigų tipus ir statusą, kuriose išmokus per mokesčių inspekciją galima grąžinti sumą, lygią 13% visos išleistų lėšų sumos. Taigi, šios institucijos apima:

  1. Vaikų ikimokyklinio ugdymo įstaigos (darželiai);
  2. Savivaldybių vidurinio ugdymo įstaigos (mokyklos);
  3. Mokymo įstaigos suaugusiems, skirtos įgyti papildomą išsilavinimą. Tai gali būti kvalifikacijos kėlimo kursai, užsienio kalbų mokymo centrai, vairavimo mokyklos, taip pat įdarbinimo tarnybos pagrindu veikiantys centrai;
  4. Įstaigos, kurių ugdymo programa yra papildomo pobūdžio. Tai apima įvairias meno mokyklas, vaikų sporto skyrius, muzikos mokyklas ir kitus papildomo ugdymo tipus.
  5. Vidurinės profesinės ir aukštosios mokyklos (akademijos, institutai, universitetai, technikos mokyklos ir kt.).

Visose išvardintų kategorijų ugdymo įstaigose pagrindinė sąlyga, suteikianti teisę kreiptis į mokesčių tarnybą dėl 13% grąžinimo, yra valstybės išduota licencija ar kitas dokumentas, suteikiantis teisę švietimo įstaigai vesti. savo veiklą. Be to, nebūtina, kad mokymo įstaiga būtų valstybinė. Mokymo įstaiga gali būti privati ​​(komercinė), tačiau tik turint atitinkamą valstybės išduotą licenciją.

Be to, mūsų šalies mokesčių įstatymai neriboja piliečių renkantis švietimo įstaigą Rusijoje. Išsilavinimą galima įgyti ir už Rusijos Federacijos ribų.

Mokesčio atskaitos suma už mokslą

Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas nustatė sumą 50 000 rublių kaip maksimali išlaidų suma dėl kiekvieno savo vaiko išsilavinimo arba globotiniai, į kuriuos bus atsižvelgiama apskaičiuojant mokesčių atskaitos dydį.

Didžiausia išlaidų suma savo treniruotėms , arba jūsų brolio ar sesers mokslas 120 000 rublių per metus.

Svarbu. Pažymėtina, kad į 120 000 rublių sumą atsižvelgiama ne tik į studijoms išleistas lėšas, į ją gali būti įtrauktos ir gydymo bei kitų paslaugų, iš kurių yra galimybė gauti atskaitą, išlaidas.

Norėdami gauti išskaitą, turite pateikti mokėjimo už mokslą faktą patvirtinančius dokumentus, kurie turi būti išduoti mokėjusiam asmeniui, o ne įgijusiam išsilavinimą (jei tai skirtingi asmenys).

Studento mokesčio apskaičiavimo pavyzdys

Pažiūrėkime į 120 000 rublių sumą naudodami konkretų pavyzdį.

Tarkime, pilietis Ivanovas I.I. kas mėnesį gauna 40 000 rublių atlyginimą. Tuo pačiu metu jis studijuoja institute, kuriame mokymosi kaina 1 metams yra 100 000 rublių. Bendra mokymo trukmė yra 3 metai, todėl bendra suma už mokymus bus 300 000 rublių.

O mūsų studentas Ivanovas nusprendžia visą sumą sumokėti už 3 metus viena vienkartine išmoka, po to kreipiasi į mokesčių inspekciją, prašydamas grąžinti 13% mokymams išleistos sumos (kitų rūšių išlaidų nedeklaruoja, kurios gali taip pat turi būti atskaitytas mokestis).

Išskaitoma suma yra 120 000 per metus. Ivanovas vienu metu sumokėjo daugiau nei nurodyta suma, todėl skaičiavimas atliekamas 120 000 rublių, o atskaitymas bus: 120 000 * 0,13% = 15 600 rublių. Kai atlyginimas yra 40 000 rublių, bendra gyventojų pajamų mokesčio suma, kurią darbdavys sumokėjo už Ivanovą per metus, bus: 40 000 * 12 * 0,13 = 62 400 rublių. Vadinasi, Ivanovas gali gauti 15 600 rublių mokesčių atskaitą.

Bet jei jis sumokėjo už savo mokslą ne vienkartine išmoka, o kartą per metus po 100 000 rublių, tada kasmet jis galėjo gauti mokesčių atskaitą: 100 000 * 13% = 13 000 rublių, o bendra atskaitymų suma treji metai būtų: 13 000 * 3 = 39 000 rublių.

Štai kodėl, kreipiantis į mokesčių tarnybą ir atsiskaitant už mokymus, reikia atlikti panašų skaičiavimą, siekiant maksimaliai grąžinti išleistas lėšas.

Mokesčio atskaitymo gavimo tvarka

Mokesčių atskaitą už mokymą galima gauti iš mokesčių institucijos arba iš darbdavio. Tačiau iš mokesčių institucijos galite gauti išskaitą tik mokestinio laikotarpio pabaigoje.

Tai yra, mokėdami už mokymus 2018 m., norėdami gauti mokesčių atskaitą, turite kreiptis į mokesčių inspekciją 2019 m., mokėdami už mokymus 2019 m., išskaitą galima gauti per mokesčių inspekciją 2020 m.

Mokesčio atskaitą galima gauti iki mokestinio laikotarpio pabaigos susisiekus su darbdaviu, prieš tai patvirtinus šią teisę mokesčių inspekcijoje.

Reikalingi dokumentai

Norėdami gauti mokesčių atskaitą, mokesčių administratoriui turite pateikti šių dokumentų sąrašą.

  1. Mokesčių deklaracija 3-NDFL forma. Apie tipines klaidas pildant 3-NDFL deklaraciją galite perskaityti straipsnyje esančiame nuorodoje;
  2. 2-NDFL formos atlyginimo pažyma, nurodant visų rūšių kaupimus ir atskaitymus (gaunama buhalterijoje darbe);
  3. Jūsų paso arba asmens dokumento kopija;
  4. Su ugdymo įstaiga sudarytos sutarties kopija, nurodant valstybinės pažymos, leidžiančios vykdyti ugdymo veiklą, duomenis. Jeigu tokia informacija sutartyje neatsispindi, tuomet jos reikia prašyti papildomai. Be to, padidėjus mokymų kainai, mokesčių administratoriui būtina pateikti tai patvirtinantį dokumentą (papildomas susitarimas prie sutarties);
  5. Mokėdami už savo ar globojamo vaiko (įskaitant brolį ar seserį) mokslą, mokesčių tarnybai turite pateikti papildomus dokumentus:
    • nuolatinį išsilavinimą patvirtinantį dokumentą, jei tokio įrašo mokymo sutartyje nėra;
    • vaiko gimimo liudijimo kopija;
    • globos ar rūpybos faktą patvirtinantys dokumentai;
    • dokumentus, įrodančius ryšio su broliu ar seserimi faktą, už kurio mokslą mokate.
  6. Mokėjimo kvitų, patvirtinančių apmokėjimo už mokymus faktą, kopijas;

2200

Dėl jo gali kreiptis vienas iš tėvų, kuris yra oficialiai dirbantis ir sumokėjęs už vaiko mokslą. Išskaitos dydis priklauso nuo mokymosi išlaidų, tačiau negali viršyti tiek piliečio metinio uždarbio, tiek įstatymų nustatytos ribos. Savo ruožtu grąžinamų lėšų suma negali viršyti valstybei sumokėtų mokesčių.

Norėdami sumokėti už mokymą, turite susisiekti su Federalinės mokesčių tarnybos (FTS) teritorine įstaiga arba savo darbo vieta. Abiem atvejais pareiškėjas turės pateikti beveik identišką.

Is socialinio mokesčio lengvata, kurio dėka piliečiui, kuris išleido pinigus mokėdamas už vaiko mokslą, gali būti grąžintas (iš dalies arba visiškai) gyventojų pajamų mokestis (NPD).

Nuotrauka: unsplash.com

Socialinio mokesčio atskaitymus reglamentuoja 3 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso (TC) 219 straipsnis. Dėl išlaidų vaikams jais remiamasi šiais atvejais:

  • išsilavinimas (iki 24 metų etatu);
  • gydymas (iki 18 metų);
  • savanoriško gyvybės draudimo įmokos;
  • įmokos į nevalstybinius pensijų fondus;
  • savanoriškas pensijų draudimas neįgalaus vaiko naudai.

Mokesčio už mokslą lengvata 2019 m

Asmuo, norintis gauti mokesčių lengvatą, privalo dirbti oficialiai- atitinkamai reguliariai mokėti gyventojų pajamų mokestį. Tada jis turės galimybę grąža 13 proc. nuo sumokėtos už vaiko mokslą sumos, bet ne daugiau nei visos praėjusio mokestinio laikotarpio (kalendorinių metų) gyventojų pajamų mokesčio sumos.

Dėmesio

Grąžinti lengvatines lėšas galite studijuodami ne tik valstybinėse institucijose, bet ir privačiose. Pagrindinis - licencijos prieinamumas arba kitas švietimo organizacijos statusą patvirtinantis dokumentas.

Pajamų mokestį galima grąžinti už praėjusį laikotarpį: tokiu atveju grąžinama suma yra jau sumokėta mokesčių mokėtojas valstybei. Ir į tai galima atsižvelgti būsimą atlyginimą, kuris bus pervedamas su mažesne gyventojų pajamų mokesčio atskaita arba visai neatskaičius.

Pirmuoju atveju turite kreiptis dėl lengvatinių fondų Federalinei mokesčių tarnybai kai baigiasi kalendoriniai metai, kuriais buvo sumokėta už mokslą. Antroje – į buhalteriją darbo vietoje, tuo tarpu naujųjų metų laukti nebūtina, tačiau reikės išankstinio mokesčių inspekcijos patvirtinimo.

Išskaita skiriama įgijus ne tik pirmąjį profesinį išsilavinimą, bet ir antrąjį, bet tik iki vaikui sukaks 24 metai.

Kas turi teisę į atskaitą?

2019 metais asmenys turi teisę gauti išmokas iš valstybės: kurie mokėjo už studijasšvietimo organizacijoje:

  • mums patiems: tokiu atveju galima studijuoti ir dieniniu, ir neakivaizdiniu, bet tuo pačiu dirbti ir mokėti pajamų mokestį;
  • mano vaikams, taip pat broliai ar seserys (tik dieninėms studijoms).

Išskaitymas už vaiko mokslą skaičiuojamas pagal visą laikotarpį įskaitant akademines atostogas kol mokinys sulauks nurodyto amžiaus. Dabartinis globėjas (patikėtinis) gali jį gauti iki savo globotinio amžiaus, o buvęs – iki 24 metų.

Dėmesio

Jei vaiko registracijos vieta skiriasi nuo tėvų registracijos, teisę gauti išskaitą turi jo tėvai išsaugotas.

Išskaitą galite gauti ne tik studijuodami universitete, bet ir kituose valstybinės ir privačios švietimo įstaigos. Švietimo organizacija gali veikti:

  • darželiuose ir mokyklose;
  • kolegijos, profesinės mokyklos;
  • vaikų papildomo ugdymo įstaigos (pavyzdžiui, muzikos, dailės ir sporto mokyklos);
  • Užsienio kalbų mokyklos;
  • vairavimo kursai ir kt.

Mokesčių lengvata už vaikų ugdymą 2019 m.: dydžiai, limitai

Mokesčio atskaitos dydis priklauso nuo pinigų sumos, sumokėtos už mokymus per metus, tačiau negali viršyti piliečio metinių pajamų. Be to, įstatymas numato ribas:

  1. Didžiausias išskaitymas už vaiko išsilavinimą yra 50 000 rublių per metus(pagal PMĮ 219 str. 1 d. 2 punktą), atitinkamai bus galima grąžinti: 50000 × 0,13 = 6500 rublių.
  2. Mokėdami už savo (arba savo brolio ar sesers) mokslą, galite gauti išskaitą iki 120 000 rublių per metus(pagal PMĮ 219 str. 7 d. 2 dalį), tai yra, grąžinamų lėšų suma bus: 120 000 × 0,13 = 15600 rublių.

Jei pilietis tuo pačiu metu turi teisę gauti kitus socialinius atskaitymus, tada ši riba bus bendras visoms jų rūšims. Tačiau bet kuriuo atveju bus atsižvelgta į išskaitą už vaikų mokslą. atskirai.

Pavyzdys. Grigorijaus išsilavinimas aukštojoje mokykloje 2017 m. buvo 130 000 rublių. Jo motinos Jekaterinos, kuri moka už mokslą, atlyginimas už 2018 metus yra 204 000 rublių. Moters sumokėtas pajamų mokestis už 2018 m 26520 rublių.

Dėl to, kad maksimali išskaitymo suma yra 50 000 (vietoj 130 000 faktiškai sumokėtų universitetui), Jekaterina galės grįžti 6500 rublių(nors 13 % iš 130 000 yra 16 900).

Kaip gauti mokesčių atskaitą už mokslą

Galite gauti socialinio mokesčio atskaitą už vaiko mokslą iš valstybės vienu iš dviejų būdų: per darbdavį arba tiesiogiai iš Federalinės mokesčių tarnybos. Kai gaunama išskaita per darbdavį, darbuotojui reikia:

Dėl to darbuotojas gaus darbo užmokestį nėra pajamų mokesčio išskaičiuojamo kol bus pasiekta visa mokėtinos išskaitos suma. To pagrindas yra Federalinės mokesčių tarnybos pranešimas.

Dėmesio

Jei vaiko mokslas apmokamas iš motinos (šeimos) kapitalo, tai atskaita neleidžiama.

Antruoju atveju, kai gaunama išskaita mokesčiuose, tėvas turi pateikti reikiamą informaciją, įskaitant užpildytą deklaraciją 3-NDFL formoje. Dėl to darbuotojas pervedamas į jo banko sąskaitą visą mokėtiną sumą iš karto už praėjusį mokestinį laikotarpį.

Permokėtą mokestį per Federalinę mokesčių tarnybą galite grąžinti tik pasibaigus kalendoriniams metams, kuriais buvo sumokėta už švietimo paslaugas, tačiau ne vėliau kaip 3 metai nuo apmokėjimo momento.

Mokesčio atskaita už studijas 2019: kokių dokumentų reikia?

Gauti išskaitą už vaiko mokslą per mokesčių inspekciją Tėvai turi pateikti šiuos dokumentus:

  • grąžinimo paraiška permokėtas pajamų mokestis, nurodant lėšų pervedimo rekvizitus;
  • mokesčių grąžinimas 3-NDFL(pildoma savarankiškai);
  • pažyma apie gautas pajamas 2-NDFL(užsakyta iš buhalterijos darbo vietoje);
  • sutartis ieškovės vardu, sudarytas su švietimo organizacija:
    • jei sutartyje nenurodyta mokymo forma, turite imtis sertifikatas dekanate;
    • nesant numerio licencijas institucija sutartyje, taip pat pateikiama jos kopija;
    • jei mokymo kaina buvo padidinta (ir atitinkamai skiriasi nuo nurodytos paslaugų teikimo sutartyje), tuomet taip pat turėsite pateikti papildomas susitarimas(arba kitas mokėjimo padidinimą patvirtinantis dokumentas);
  • Gimimo liudijimas vaikas;
  • globėjams (rūpintojams) - globos (rūpybos) dokumentas;
  • dokumentacija, patvirtinantis mokėjimąšvietimo paslaugos (kvitas, čekis, mokėjimo pavedimas ir kt.), turi būti nurodytas ir mokėtojas pareiškėjas.

Dėmesio

Norėdami pateikti dokumentus, turite turėti su savimi kopijas ir originalus dokumentus. Kopijas patvirtina Federalinės mokesčių tarnybos darbuotojas, patikrinęs jas su originalais.

2019-08-15

RedRocketMedia

Brianskas, Ulyanova gatvė, 4 pastatas, 414 biuras


Šiuo metu švietimo organizacijos studentams teikia gana platų mokamų švietimo paslaugų spektrą. Tai priežiūra ir priežiūra, papildomos ugdymo paslaugos darželiuose; pailgintos dienos grupės, edukacinės paslaugos ne pagal ugdymo programas – mokyklose; mokami būreliai ir sporto sekcijos - vaikų papildomo ugdymo įstaigose; mokamos pamokos muzikos, dailės ir kitose mokyklose; mokymai nevalstybinėse švietimo organizacijose ir kt.

Tuo pačiu metu ne visi pakankamai žino, kad Rusijos Federacijos teisės aktai (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso) 219 straipsnio 2 punktas) suteikia mokesčių mokėtojams teisę gauti socialinio mokesčio atskaitą už išsilavinimas.

Kas yra mokesčių lengvata

Mokesčio atskaitymas – tai suma, kuria sumažinama mokesčių mokėtojo mokesčio bazė. Rusijos Federacijoje yra 4 mokesčių lengvatų rūšys: standartinė, socialinė, turtinė ir profesinė. Mokymo mokesčių lengvata taikoma socialinio mokesčio atskaita .

Nes Švietimo mokesčio atskaita – tai neapmokestinama pajamų dalis, tada mokesčių mokėtojas gali susigrąžinti sumokėtą mokestį už mokslui patirtas išlaidas. Tai. , jei pilietis oficialiai dirba ir atitinkamai moka pajamų mokestį ir yra sumokėjęs už mokslą arba savo vaikų/brolių/sesių mokslą, tada dalį pinigų jis gali grąžinti iki 13% studijų kainos .

Apie socialinio mokesčio atskaitą už mokslą

Socialinio mokesčio už mokslą lengvata (toliau – mokesčių lengvata) suteikiama tik tuo atveju, jei švietimo organizacija turi atitinkamą licenciją ar kitą dokumentą, patvirtinantį jos, kaip švietimo organizacijos, statusą. Tokiu atveju mokesčių lengvatą galima gauti sumokėjus už mokamas švietimo paslaugas:

  • universitetuose;
  • darželiuose;
  • mokyklose;
  • vaikų papildomo ugdymo įstaigose (pavyzdžiui, vaikų dailės mokyklose, muzikos mokyklose, vaikų ir jaunimo sporto mokyklose ir kt.);
  • suaugusiųjų tolesnio mokymo įstaigose (pavyzdžiui, kvalifikacijos kėlimo kursuose, įdarbinimo tarnybos mokymo centruose, vairavimo mokyklose, užsienio kalbų mokymosi centruose ir kt.).

Socialinio mokesčio nuolaidą už mokslą galima gauti ir studijuojant tiek valstybinėje (savivaldybės), tiek privačioje švietimo organizacijoje. Tuo pačiu metu Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas neriboja galimybės pasinaudoti teise pasirinkti švietimo įstaigą tik Rusijos švietimo įstaigoms.

Galite gauti socialinio mokesčio nuolaidą už mokslą tiek savo, tiek savo vaikų / brolių / seserų, taip pat prižiūrimų vaikų mokslui.

Sąlygos gauti socialinio mokesčio atskaitą už savo vaikų/brolių/sesių, globotinių vaikų mokslą

1. Mokesčių atskaita gali būti taikoma, jei:

  • vaikui/broliui/seseriai ne daugiau kaip 24 metai;
  • vaikas/brolis/sesuo mokosi dieninėje (darželyje, mokykloje, dieniniame universitete ir kt.);
  • yra vienam iš tėvų (globėjui) sudaryta studijų mokėjimo sutartis;
  • yra mokėjimo dokumentai (kvitai, sąskaitos);
  • švietimo organizacija turi licenciją.

Šiuo atveju mokymo forma turi būti dieninė.

2. Jeigu mokslą apmoka globėjas, tai išmokos gavimo laikotarpis yra iki globotiniui sukaks 18 metų. Mokymo forma turi būti dieninė.

  1. Mokesčių nuolaidas mokymosi išlaidoms galima gauti ne tik valstybinėse, bet ir privačiose mokymo įstaigose tiek rusų, tiek užsienio kalbomis.
  2. Mokestis už mokslą gali būti grąžinamas tik už tuos metus, kuriais buvo sumokėta. Šiuo atveju 3-NDFL formos deklaracija pateikiama kitais metais po mokėjimo metų. Pavyzdžiui, jei už mokslą buvo sumokėta 2014 m., tai deklaraciją galima pateikti tik 2015 m.
  3. Jei mokesčių atskaita nebuvo išduota laiku, tai galima padaryti vėliau, bet ne daugiau kaip per pastaruosius trejus metus. Pavyzdžiui, jei 2011-2014 metais buvo apmokėtos mokamos ugdymo paslaugos ir mokesčių atskaita nebuvo gauta, tai 2014 metais ją galite gauti už 2013, 2012 ir 2011 metus, o 2015 metais susigrąžinti mokesčius tik už 2014, 2013 m. ir 2012 m.

Socialinio mokesčio atskaitos dydis už Jūsų vaikų/brolių/sesių, globotinių vaikų mokslą

  1. Visa suma gali būti grąžinta iki 13 proc. nuo mokamų mokymų kainos, bet ne daugiau kaip 6500 rublių per metus vienam vaikui, nes maksimali atskaitymo suma negali viršyti 50 tūkstančių rublių. vienam vaikui / broliui / seseriai (50 tūkst. rublių * 13% = 6500 rublių).

2. Per metus negalite grąžinti daugiau pinigų, nei buvo pervesta į pajamų mokesčio biudžetą.

Pastaba. Mokesčio atskaitos apribojimas iki 120 tūkstančių rublių. (grąžintina 15 600 rublių) savo socialiniams atskaitymams ir 50 tūkst. (grąžintina 6500 RUB) iš atskaitos už vaikų mokslą neturi įtakos vienas kitam ir į jas atsižvelgiama atskirai.

Kaip gauti socialinio mokesčio atskaitą už mokslą

Mokesčio atskaitos už mokslą gavimo procesas susideda iš:

  • dokumentų rinkimas (3-NDFL formos mokesčių deklaracija, 2-NDFL formos pažyma, sutartis su mokymo įstaiga, prašymas dėl atskaitymo, mokėjimo dokumentų kopijos ir kt.);
  • dokumentų pateikimas mokesčių inspekcijai (asmeniškai, per atstovą, paštu, per valstybines tarnybas (jei yra));
  • dokumentų patikrinimas mokesčių inspekcijoje ir pinigų pervedimas mokesčių mokėtojui (per 1-4 mėnesius).

Pastaba. Galite pasinaudoti socialinio mokesčio lengvata savo išsilavinimui, jei.