Dovanotas turtas pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodeksą (toliau – Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas) yra pajamos, todėl paprastai apmokestinamas pajamų mokesčiu. Kartu įstatymas numato, kad donoras nemoka dovanų mokestis, kadangi dėl tokio sandorio jis faktiškai padengia išlaidas. O apdovanotasis, priešingai, gauna pajamas, todėl yra gyventojų pajamų mokesčio mokėtojas (Rusijos Federacijos gyventojams 13% gyventojų pajamų mokesčio tarifas).

Perdavus nuosavybės teisę apdovanotajam, be poreikio mokėti gyventojų pajamų mokestį, prievolė mokėti kitus mokesčius: asmenų nuosavybei, žemei ir transportui. Jei sandorio objektas yra tik turto dalis, tada mokėtina mokesčio suma bus skaičiuojama pagal šios dalies dydį.

Pajamų mokestis dovanojant turtą

Remiantis Rusijos Federacijos teisės aktais, pajamos, pateiktos natūra arba pinigais ir gautos sudarant fizinio asmens dovanojimo sutartį, yra atleidžiamos nuo šio mokesčio mokėjimo. Tačiau nekilnojamasis turtas, transporto priemonės, taip pat akcijos, akcijos ir akcijos, įsigytos kaip dovana, yra apmokestinamos.

Informacija

Priklausomai nuo sandorio objekto, jis gali būti skaičiuojamas iš inventorinės, kadastrinės, realios, sutartinės, numatomos vertės.

Yra dviejų tipų mokesčių tarifai: 13% Ir 30% . Tai priklauso nuo rezidentūra apdovanotojo, o tai reiškia jo buvimo mūsų šalies teritorijoje trukmę. Rusijos Federacijos gyventojas yra asmuo, kuris Rusijos teritorijoje išbuvo ilgiau nei šešis mėnesius (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 207 straipsnio 2 punktas). Taigi šiai kategorijai norma yra 13%. Gavėjo nerezidentui tai bus lygi 30% turto kainos. Tai taikoma tiek fiziniams, tiek juridiniams asmenims.

Mokesčiai dovanojant nekilnojamąjį turtą

Apmokestinant įvairių rūšių nekilnojamojo turto dovanas, yra keletas ypatybių. Visų pirma, butai ir gyvenamieji pastatai. Taigi, nustatant sumą, nuo kurios bus skaičiuojamas mokėtinas mokestis sudarant sandorį su namu, bus atsižvelgiama ne tik į paties pastato, bet ir į žemės sklypo, kuriame jis yra, vertę.

Taip pat yra niuansas dovanojant butą, jei šalys yra artimi giminaičiai.

Mokesčiai dovanojant butą giminaičiui

Buto dovanojimas, kaip ir bet kuris kitas turtas, taip pat yra apmokestinamas.

Jei šalys yra artimi giminaičiai, apdovanotasis mokesčių nemoka.

Jie apima:

1. Žmonos vyras.
2. Tėvai.
3. Vaikai (įskaitant įvaikius).
4. Seneliai/močiutės.
5. Anūkai, įskaitant pusanūkius (su vienu bendru tėvu).
6. Broliai/sesės.

Bet santykiai su artimais giminaičiais turi būti patvirtinti dokumentais. Tai santuokos liudijimai, gimimo liudijimai, teismų sprendimai ir kt.

Mokesčiai dovanojant būstą

Paprastai namas perleidžiamas kartu su žemės sklypu, kuriame jis yra. Todėl mokestis bus skaičiuojamas nuo dviejų rūšių nekilnojamojo turto savikainos.

Dėmesio

Žemės sklypo kaina nurodyta kadastriniame pase. Šią kainą nustato kadastrinės registracijos institucijos.

Likusio nekilnojamojo turto (namo, esančio šioje svetainėje) kainą gali nustatyti nepriklausomas vertintojas arba nepriklausoma vertinimo organizacija, kuri surašys ataskaitą, kurioje bus nurodyta jo kaina.

Būtent nuo šios sumos ir bus skaičiuojamas šis mokestis.

Mokesčiai dovanojant turto dalį

Rusijos teisės aktai numato galimybę dovanoti ne visą turtą, o tik akcijų. Jei sandoris sudaromas tik su dovanos dalimi, jai taip pat taikomas panašus 13% mokesčio tarifas (30% ne Rusijos Federacijos rezidentams), tačiau atsižvelgiant į dovanojamos akcijos dydį.

Žemės sklypo kaina yra 600 tūkstančių rublių. Buvo sudarytas sandoris dovanojant 1/3 šio turto dalies. Vadinasi, mokestis bus skaičiuojamas nuo 1/3 dalies savikainos, t.y. 200 tūkstančių rublių. Gyventojams mokėtina suma bus 26 tūkstančiai rublių, nerezidentams - 60 tūkstančių rublių.

Nekilnojamojo turto mokestis fiziniams asmenims

Po sandorio nuosavybės teisė į turtą pereina apdovanotajam, taip pat prievolė sumokėti atitinkamą mokestį už jį.

Fizinių asmenų nekilnojamojo turto mokestis taikomas šio turto savininkams (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 401 straipsnio 1 dalis):

• gyvenamasis pastatas ar patalpos (tai apima butus ir kambarius);
• nebaigtas statybos projektas;
• vieta automobiliui ir garažas;
• vienas nekilnojamojo turto kompleksas;
• kiti pastatai, statiniai, statiniai ir patalpos.

Papildomai

Mokėtinai sumai nustatyti mokesčio baze imama inventorinė arba kadastrinė turto vertė, nurodyta valstybiniame nekilnojamojo turto kadastre.

Tai priklauso nuo turto tipo ir bus nustatyta taip:

• butui: visa jo kadastrinė vertė atėmus 20 kvadratinių metrų bendro ploto kainą;
• už kambarį: atėmus 10 kvadratinių metrų jo ploto kainą;
• gyvenamiesiems pastatams: atėmus 50 kvadratinių metrų kainą;
• už vieną nekilnojamojo turto kompleksą: sumažinta vienu milijonu rublių.

Įkainiai nurodyti savivaldybių institucijų teisės aktuose. Jei imama mokesčio bazė kadastrinė vertė, jų dydžiai neturėtų būti didesni kaip:

1. 0,1% Dėl:
   • gyvenamieji pastatai ir patalpos;
   • nebaigti statybos projektai;
   • nekilnojamojo turto kompleksai;
   • parkavimosi vietos;
   • garažai;
   • ūkinės paskirties ir ne didesnio kaip 50 kvadratinių metrų ploto statiniai, esantys žemėse, skirtose individualaus būsto statybai, asmeninių dukterinių sklypų priežiūrai, vasarnamiams, daržininkystei, sodininkystei.
2. 2% nekilnojamajam turtui, kurio kadastrinė vertė yra didesnė nei 300 milijonų rublių.
3. 0,5% kitiems objektams.

Jei skaičiuoti mokestį, jis imamas inventoriaus vertė, įkainiai nustatomi padauginus iš defliatoriaus koeficientas(koeficientas, kuris naudojamas perskaičiuojant vertę, nustatant šio mokesčio bazę ir yra lygus 1,147) bendrą inventorinę turto vertę šiomis ribomis:

• iki 0,1%, jei bendra atsargų vertė neviršija 300 tūkstančių rublių imtinai;
• nuo 0,1 iki 0,3% - kaina svyruoja nuo 300 tūkstančių iki 500 tūkstančių rublių;
• nuo 0,3 iki 2% - jei jis viršija 500 tūkstančių rublių.

Jei mokesčių tarifai savivaldybėje nenustatyti, tada jie yra lygūs 0,1% bendrai inventorinei turto vertei, neviršijančiai 500 tūkstančių rublių, ir 0,3% kitiems objektams.

Informacija

Bendra inventorinė vertė yra visų apmokestinimo objektais pripažintų pastatų ir patalpų kiekvienos inventorizacijos vertės suma.

Mokėdami šį mokestį kai kurie piliečiai turi teisę gauti naudos. Tokiems asmenims priskiriami asmenys:

• Rusijos ir SSRS didvyriai;
• turintis trijų laipsnių šlovės ordiną;
• neįgaliems vaikams, taip pat turintiems I ar II grupę;
• Pilietinio karo, Didžiojo Tėvynės karo ir kitų karinių veiksmų ginant SSRS dalyviai;
• iš sovietinės armijos, karinio jūrų laivyno, vidaus reikalų ir valstybės saugumo tarnybų gretų;
• kariškiai arba atleisti iš karo tarnybos sulaukus karo tarnybos amžiaus cenzo ar dėl sveikatos priežasčių, arba dėl organizacinių ir komplektavimo priemonių, kurių bendra karo tarnybos trukmė yra 20 metų ir daugiau;
• mirusio kario šeimos nariai;
• tie, kurie atliko tarptautines pareigas Afganistane ir kitose šalyse, kuriose buvo vykdomos karinės operacijos;
• dalyvavo bandant branduolinius ir termobranduolinius ginklus, likviduojant branduolinių objektų avarijų padarinius;
• pensininkai, gaunantys pensijas, taip pat vyrai ir moterys nuo 60 metų bei moterys nuo 55 metų, gaunantys mėnesinę pašalpą;
• asmenys, kurie susirgo ar sirgo spinduline liga arba tapo neįgalūs dėl darbo, susijusio su branduoliniais ginklais ir kosmoso technologijomis;
• profesinės veiklos vykdymas meno srityje - susijusi su specialiai įrengtomis patalpomis ir statiniais;
• asmenims - ūkiniams pastatams, esantiems žemėse, skirtose individualaus būsto statybai, asmeniniam dukteriniam ūkininkavimui, sodų ūkiui, daržininkystei, sodininkystei, kurių plotas ne didesnis kaip 50 kvadratinių metrų.

Svarbu

Vietos valdžios institucijos savo teisės aktais gali nustatyti papildomas lengvatas, kurios nenumatytos federaliniuose įstatymuose.

Asmuo, turintis teisę ją gauti ir norintis gauti, turi parašyti apie tai prašymą ir parengti tokią teisę patvirtinančius dokumentus mokesčių administratoriui.

Žemės mokestis

Žemės mokestį moka juridiniai ir fiziniai asmenys, turintys žemės sklypus.

Jai apskaičiuoti imama žemės sklypų kadastrinė vertė (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 390 straipsnio 1 punktas).

Piliečiams mokesčio bazę nustato atitinkamos institucijos, tvarkančios valstybės kadastro apskaitą, nekilnojamojo turto valstybinį kadastrą ir registruojančios teises į nekilnojamąjį turtą bei sandorius su juo, remdamosi mokesčių inspekcijai pateiktais duomenimis.

Juridiniai asmenys mokesčių bazę apskaičiuoja patys pagal nekilnojamojo turto valstybinio kadastro duomenis.

Apmokestinamąją sumą galima sumažinti 10 tūkstančių rublių šiems piliečiams:

• SSRS, Rusijos Federacijos didvyriai, tikrieji šlovės ordino turėtojai;
• neįgalūs vaikai, taip pat I ir II grupės;
• neįgalieji, Didžiojo Tėvynės karo ir karinių operacijų veteranai;
• po nelaimės Černobylio atominėje elektrinėje, gamybinėje asociacijoje „Mayak“ ir radioaktyviųjų atliekų išleidimo į Techos upę, branduolinių bandymų Semipalatinsko poligone;
• tie, kurie dalyvavo bandant branduolinius ir termobranduolinius ginklus;
• susirgusiems spinduline liga, taip pat tiems, kurie tapo neįgalūs dėl darbo, susijusio su bet kokio tipo branduoliniais įrenginiais.

Norėdami sumažinti šią sumą, turite pateikti žemės buvimo vietos mokesčių inspekcijai dokumentus, patvirtinančius tokios teisės buvimą.

Sklypai gali būti bendrosios jungtinės arba bendrosios jungtinės nuosavybės teise. Tokiu atveju mokesčio bazė bus nustatoma kiekvienam mokesčių mokėtojui atskirai. Pirmuoju atveju tai proporcinga jo daliai, antruoju variantu – lygiomis dalimis.

Šioms žemėms nustatomas ne didesnis kaip 0,3 proc.

• žemės ūkio reikmėms;
• užima gyvenamasis fondas ir būsto ir komunalinių paslaugų komplekso inžinerinės infrastruktūros objektai;
• asmeniniam ūkininkavimui, daržininkystei, sodininkystei, gyvulininkystei, taip pat vasarnamių ūkininkavimui;
• reikalinga gynybos, muitinės ir saugumo reikmėms;

Kitiems žemės sklypams nustatytas ne didesnis kaip 1,5 proc

Atleidžiamas nuo mokesčiųšios organizacijos pagal jų naudojamą žemę joms pavestoms funkcijoms vykdyti, įstatymų nustatytai veiklai vykdyti ir pan.:

1. Baudžiamosios sistemos institucijos ir organizacijos.
2. Bendrųjų kelių užimamų žemių savininkai
3. Religinis
4. Visuomeninės neįgaliųjų organizacijos.
5. Liaudies meno ir amatų organizacijos.
6. Specialiosios ekonominės zonos (ribotos teritorijos regionuose, turinčiuose specialų teisinį statusą ir lengvatines ekonomines sąlygas šalies ar užsienio verslininkams) gyventojai.
7. Laivų statybos organizacijos, turinčios pramonės ir gamybos specialiosios ekonominės zonos rezidento statusą.
8. Laisvosios ekonominės zonos dalyviai.

Taip pat piliečiai atleidžiami nuo mokesčių mokėjimo, kurie yra vietinės mažos Rusijos Federacijos Šiaurės, Sibiro ir Tolimųjų Rytų tautos, taip pat tokių tautų bendruomenės, susijusios su žemės sklypais, skirtais jų tradiciniam gyvenimo būdui, ūkininkavimui ir amatams išsaugoti ir atgaivinti.

Piliečiai mokėjimus atlieka remdamiesi mokesčių inspekcijos išsiųstu pranešimu, kuriame deklaracijas pateikia juridiniai asmenys.

Transporto mokestis

Šį mokestį moka nustatyta tvarka įregistruotų transporto priemonių (toliau – transporto priemonės) savininkai.

Mokesčių mokėtojais nėra:

• XXII olimpinių ir XI žiemos parolimpinių žaidynių Sočyje organizatoriams už transporto priemones, naudojamas šioms žaidynėms organizuoti ir (ar) pravesti;
• FIFA (Tarptautinė futbolo federacija) ir jos dukterinės įmonės;
• nacionalinėms futbolo asociacijoms (įskaitant Rusijos futbolo sąjungą) dėl transporto priemonių, skirtų renginiams, kuriais siekiama surengti 2018 m. FIFA pasaulio čempionatą.

Įkainius savo teisės aktuose nustato Rusijos Federaciją sudarantys subjektai.

Kainos nustatomos pagal Rusijos Federaciją sudarančių subjektų įstatymus.

Mokesčio bazė nustatoma taip:

• transporto priemonėms su varikliais - jų galia arklio galiomis;
• oro transporto priemonėms – kaip reaktyvinio variklio vardinė statinė trauka;
• vandeniui – kaip bendrasis tonažas registruotosiomis tonomis;
• vandens ir oro transporto priemonių be variklių atžvilgiu – kaip transporto priemonės vienetą.

Piliečiai šį mokestį moka pagal mokesčių institucijos atsiųstą pranešimą.

Juridiniai asmenys deklaraciją pateikia mokesčių inspekcijai transporto priemonių buvimo vietoje.

Išvada

Sudarius dovanojimo sandorį, šalis, kuriai perėjo nuosavybės teisė į turtą, privalo sumokėti gyventojų pajamų mokestį. Jei asmuo yra Rusijos Federacijos gyventojas (tai yra, gyvena mūsų šalyje ilgiau nei šešis mėnesius), tada jis moka 13% turto kainos, kitiems - 30%.

Jei apdovanotasis yra artimas dovanotojo giminaitis, jis atleidžiamas nuo pajamų mokesčio mokėjimo. Ši taisyklė taikoma dovanojant bet kokį turtą, įskaitant butą. Sudarant sandorį su namu, mokestis bus skaičiuojamas nuo pačios gyvenamosios patalpos ir žemės sklypo, kuriame ji yra, kainos.

Papildomai

Jeigu dovanojama dalis turto, tai skaičiuojant mokestį bus atsižvelgiama į šios nuosavybės dalies dydį. Perdavus nuosavybės teisę į turtą apdovanotajam, jam pereina teisė mokėti atitinkamą mokestį: už asmenų turtą, žemę ir transportą.

Klausimo atsakymas

Mano tėtis man padovanojo namą, bet po vedybų pasikeičiau pavardę. Kaip galiu įrodyti mokesčių inspekcijai, kad donoras yra mano tėvas?

Mokesčių inspekcijai turite pateikti santuokos liudijimą, patvirtinantį pavardės keitimą, ir gimimo liudijimą, patvirtinantį jūsų ryšį su tėvu.

Esu 1/3 buto nuosavybės dalies savininkas. Ar tai turės įtakos mokėtino mokesčio sumai?

Jei dovanojamas ne visas butas, o tik jo dalis, kaip jūsų atveju, tada mokesčio suma bus skaičiuojama ne nuo visos turto vertės, o tik nuo atitinkamos dalies, t.y. 1/3.

Be jokios abejonės, tai vienas iš labiausiai paplitusių turto perdavimo būdų. Pagal dovanojimo sutartį galite perleisti bet ką – paveikslų kolekciją, automobilį. Labai dažnai jie griebiasi aukojimo, kai nori artimiesiems ar draugams perleisti butą, namą, žemės sklypą. O tokių vertingų dovanų atveju svarbu užtikrinti, kad jos būtų išduotos teisėtai. Tuo pačiu metu svarbu atsiminti kai kuriuos spąstus.

Dovanojimo sutartis, arba „dovanojimo sutartis“, kaip šis dokumentas dažnai vadinamas, yra sutartis, pagal kurią viena šalis () neatlygintinai perduoda arba įsipareigoja perduoti turtą kitai šaliai (dovanojimo gavėjui). Dovanojimo sutartis turi būti sudaryta raštu.

Svarbus niuansas: aukojimas nemokama! Tai yra, jūs negalite reikalauti, kad asmuo, kuriam ketinate dovanoti, įvykdytų kokius nors įsipareigojimus jūsų atžvilgiu, pavyzdžiui, reikalauti sumokėti jums pinigus, mainais perleisti bet kokį turtą, suteikti kokią nors paslaugą ir pan.

Labai svarbu suprasti: vos tik padedi savo parašą ant sutarties, kurioje parašyta, kad savo butą atiduodi, pavyzdžiui, seseriai, butas tau nebepriklauso. Ir bet kada gali būti iš to išrašytas ir net iškeldintas. Visiškai teisėtais pagrindais. Būtent todėl, planuojant sudaryti dovanojimo sutartį, reikia ypač gerai pagalvoti.

Dažnai atsitinka taip, kad vyresni žmonės tampa savo pačių nesuvokimo apie dovanojimo pasekmes aukomis. Savo atiduoda visiškai nepažįstamiems žmonėms, kurie tikina, kad butui tapus gavėjo nuosavybe, jie galės jame ramiai gyventi. Jie įtikinėja, kad dovanojimas yra testamento ar anuiteto iki gyvos galvos sutarties analogas, žada mėnesines įmokas ir prisiekia, kad butas liks iki pat mirties! Tai tampa lemiamu argumentu – naivūs senukai pasirašo sutartį ir atsiduria gatvėje.

Ypač rizikuoja tie, kurie dovanojimo sutartį sudaro paprasta rašytine forma, tai yra be notaro. Tokia mėgėjiška veikla padidina tikimybę, kad sudarant sutartį bus praleistos svarbios sąlygos, bus padarytos klaidos, dėl kurių gali būti pažeistos Jūsų teisės ir sandoris pripažintas negaliojančiu. Tokiu atveju sandorio šalims tenka ginti savo teises teisme, deja, ne visada sėkmingai.

Siekiant sumažinti riziką, geriau, kad sutartis būtų patvirtinta notaro. Galų gale, tai ne tik padės sudaryti sutarties projektą, bet ir tikrai paaiškins visas teisines pasekmes dėl žingsnio, kurį ruošiatės žengti, ir taps garantu, kad nebuvote suklaidintas ir nesudarėte dovanojimo sutarties. Kartais dovanotojas ar jo artimieji bando ginčyti dovanojimo sutartį, įtikinėdami teismą, kad dovanotojas nesuprato sandorio esmės, nežinojo sutarties pasirašymo pasekmių, manė, kad nuosavybės teisė pereis tik dovanotojui. po to, kai jis, donoras, mirė ir pan. Tuo atveju, kai dovanojimo sutartis yra patvirtinta notaro, tikimybė, kad ji bus nuginčyta, yra minimali, nes visi notariniai veiksmai turi padidintą įrodomąją galią. Papildoma garantija gali būti vaizdo įrašymo medžiaga, kurią atlikti įstatymai suteikia teisę notarui. Tik notaras gali užtikrinti, kad būtų paisoma tiek dovanotojo, tiek gavėjo interesų, jei sandorį bandoma nuginčyti teisme. Patvirtindamas dovanojimo sutartį pagal Jūsų išreikštą valią, notaras atliks reikiamą teisiškai reikšmingų patikrinimų kompleksą pagal galiojančių teisės aktų reikalavimus. Jeigu kalbame apie nekilnojamojo turto akcijų dovanojimą, tai tokia sutartis privalomai tvirtinama notaro. Jeigu kalbame apie visą nekilnojamąjį turtą (butą, namą, žemę), tai šalys turi teisę pasirinkti paprastą rašytinę formą arba. Renkantis svarbu suprasti, kad šiandien tik notarui tenka visa turtinė atsakomybė už patvirtintus sandorius.

Daugeliui kyla klausimas: ar įmanoma atsiimti dovaną? Įstatymas numato galimybę atšaukti auką tais atvejais, kai:

- pasikėsino į donoro, vieno iš jo šeimos narių ar artimų giminaičių gyvybę arba tyčia sužalojo donorą. Jei dovanotojas tyčia atima iš dovanotojo gyvybę, teisę reikalauti teisme anuliuoti dovanojimą turi dovanotojo įpėdiniai;

- gavėjo elgesys su dovanotu daiktu, kuris dovanotojui turi didelę neturtinę vertę, kelia grėsmę jo negrįžtamam praradimui. Esant tokiai situacijai, donoras turi teisę teisme reikalauti, kad donorystė būtų anuliuota;

— pačioje dovanojimo sutartyje numatyta dovanotojo teisė atšaukti dovaną, jei jis lieka gyvas. Tokiu atveju dovanotas nekilnojamasis turtas grįš dovanotojo nuosavybėn ir jo nepaveldės apdovanotojo įpėdiniai.

Taip pat svarbu žinoti, kokiais atvejais dovanojimo sutartis gali būti ginčijama:

1. Jeigu sandoris yra negaliojantis įstatymo nustatytais pagrindais dėl teismo pripažinimo tokiu, jis pripažįstamas negaliojančiu.

2. Jeigu sandoris įstatymų nustatytais pagrindais ir nepriklausomai nuo to, ar teismas jį pripažino negaliojančiu, yra negaliojantis, tai jis negalioja.

Pavyzdžiui, negaliojančiais gali būti sandoriai, kurie pažeidžia įstatymo ar kito teisės akto reikalavimus arba buvo sudaryti tikslu, prieštaraujančiu teisėtvarkos ar moralės pagrindams, arba yra menami (sudaryti tik dėl išvaizdos, neturint tikslo sukurti). atitinkamas teisines pasekmes) ir apsimestinis (padarytas siekiant padengti kitą sandorį, įskaitant sandorį skirtingomis sąlygomis). Piliečio, teismo pripažinto neveiksniu arba apriboto veiksniu, atlikti sandoriai, nepilnamečio piliečio, sandoriai, sudaryti be teisiškai reikalaujamo trečiosios šalies ar valstybės institucijos ar vietos valdžios sutikimo, sudaryti dėl esminio klaidingo supratimo ar apgaulės, smurto įtaka taip pat gali būti pripažinta negaliojančia, grasinimai ar nepalankios aplinkybės.

Jei yra pagrindas ginčyti dovanojimo sutartį, pažeistos teisės gali būti apgintos teisme. Sutarties apskundimo terminas yra numatytas Rusijos Federacijos civilinio kodekso 181 straipsnyje ir, priklausomai nuo ieškinio pagrindo, svyruoja nuo vienerių iki trejų metų.

Jei turtas paveldimas pagal testamentą ar įstatymą, ar reikia mokėti mokesčius?

Gaunant nekilnojamąjį turtą kaip palikimą, gyventojų pajamų mokesčio mokėti nereikia.

Mokesčių mokėtojo pareigos įpėdiniui atsiranda įregistravus nuosavybės teisę į paveldėtą nekilnojamąjį turtą. Tai yra, jei paveldėjote žemės sklypą, tada, kai tampate savininku, esate apmokestinamas žemės mokesčiu (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 389 straipsnis). Jei paveldėjote butą, gyvenamąjį pastatą, kitą pastatą ar patalpas, esate apmokestinamas fizinių asmenų nekilnojamojo turto mokesčiu (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 401 straipsnis).

Reikia suprasti, kad išlaidos, susijusios su tiesioginiu teisių į paveldėtą turtą registravimu, neturi nieko bendro su asmenų apmokestinimu. Valstybės rinkliavos, mokamos už teisių įregistravimą ir atitinkamų pažymų išdavimą, nėra mokesčiai.

Medžiaga parengta padedant advokatams iš Priority, BGP Litigation, Lyubertsy Advokatų asociacijos, Padva ir Epstein, Basalt,Advokatų kontora BMS, "Nekilnojamojo turto biurų tinklas "Miel"

Jei nemokėsite mokesčių, kokios pasekmės?

Užregistravęs dovanojimo sutartį ir gavęs nuosavybės pažymėjimą, pavyzdžiui, butui, dovanojamo turto savininkas privalo atvykti į mokesčių inspekciją iki kitų metų po sandorio datos balandžio 30 d., kad užpildytų ir pateiktų praėjusio ataskaitinio laikotarpio pajamų deklaracija (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 229 straipsnis).

Jei deklaracija nebus pateikta iki balandžio 30 d., o mokestis nesumokėtas laiku, naujojo savininko buveinės adresu bus išsiųstas mokesčių inspekcijos pranešimas. Bauda už pavėluotą deklaracijos pateikimą bus 5 procentai nuo nesumokėto mokesčio sumos už kiekvieną pavėluotą visą ar iš dalies mėnesį, skaičiuojant nuo nustatytos deklaracijos pateikimo dienos (bet ne daugiau kaip 30 procentų nuo nesumokėto mokesčio sumos). . Šiuo atveju - ne mažiau kaip 1000 rublių (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnis).

Pateikus „pavėluotą“ deklaraciją, pradelstą mokestį reikia sumokėti iki kitų metų liepos 15 dienos po dovanojimo sandorio. Už šio termino nesilaikymą mokesčių administratorius skirs 20% baudą nuo mokesčio sumos. Jei mokestis nesumokamas tyčia, bauda bus didesnė - 40% (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 122 straipsnis).

Kaip apskaičiuojama apmokestinamoji vertė dovanojant nekilnojamąjį turtą?

Ne šeimos nario padovanoto nekilnojamojo turto apmokestinimo objektas yra:

Dovanojamo buto (ar panašaus nekilnojamojo turto) rinkos vertė sandorio sudarymo metu. Nuo 2016 m. sausio 1 d., skaičiuojant mokestį, rinkos vertė lyginama su kadastrine verte: pagal standartus vertės skirtumas neturi viršyti 20 proc.;

Dovanojamo buto ar namo kaina, nurodyta dovanojimo sutartyje. Nekilnojamojo turto sutartinė vertė taip pat neturėtų skirtis nuo rinkos vertės daugiau nei 20% aukštyn arba žemyn (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 40 straipsnis) – tokiu atveju mokesčių institucijoms tai nekels abejonių ir leis gavėjas apmokestinti dovaną sąžiningu mokesčiu. Nuo 2016-01-01 sutartinė vertė pagal analogiją su rinkos verte lyginama ir su kadastrine verte. Mokesčių tikslais nekilnojamojo turto sutartinė vertė turi būti ne mažesnė kaip 70% kadastro vertės.

Jei dovanojimo sutartyje nurodyta kaina, skaičiuojant mokestį ji lyginama su kadastrine kaina. Jei dovanojimo sutartyje nurodyta kaina yra mažesnė nei 70% kadastro vertės, skaičiuojama nuo didesnės sumos - 70% kadastro vertės. Jeigu sutartyje nurodyta kaina viršija 70% kadastrinės vertės, tada mokesčio mokėjimas apskaičiuojamas pagal turto rinkos vertę.

Kai trečioji šalis dovanoja dalį namo ar buto, mokesčio suma apskaičiuojama pagal dovanojamos dalies vertę (skaičiuojama nuo 100 proc. viso turto vertės).

Kokius mokesčius reikia mokėti parduodant ar dovanojant butą užsieniečiui?

Užsienio piliečiui įsigyti butą nėra jokių teisinių apribojimų. Šiuo atžvilgiu butas gali būti parduodamas arba atiduodamas užsieniečiui.

Kalbant apie apmokestinimą, pagal str. Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnį dovanų gautos pajamos neapmokestinamos, jei dovanotojas ir nekilnojamąjį turtą dovanojantis asmuo yra šeimos nariai arba artimi giminaičiai, tai yra sutuoktiniai, tėvai ir vaikai, įtėviai. ir įvaikintus vaikus, senelius ir anūkus, brolius ir seseris.

Jei tarp duodančiojo ir jį gaunančiojo nėra giminystės (šeimos) ryšio, tai gavėjas turės mokėti mokesčius. Rusijos gyventojams tai bus 13% ir 30% tiems, kurie nėra.

Užsienio pilietis, įsigydamas butą, mokesčių nemoka. Mokestį sumokės parduodamo buto savininkas. Tačiau pilietis atleidžiamas nuo mokesčių, jeigu parduodamas turtas jam priklausė ilgiau nei 3 metus ir buvo įgytas iki 2016 m. sausio 1 d. Kitiems objektams, kurie buvo įsigyti po 2016 m. sausio 1 d., šis laikotarpis padidintas iki 5 metų.

Ar turiu mokėti mokesčius, jei turtas buvo padovanotas?

Dovanojamo nekilnojamojo turto mokestis priklauso nuo dovanotojo santykių statuso.

Dovanojant nekilnojamąjį turtą tarp artimų giminaičių, mokesčių mokėti nereikia. Atkreipiame dėmesį, kad teisės aktai nenustato dovanotojo pareigos šiuo atveju pateikti mokesčių inspekcijai kokius nors dokumentus, išrašus ar deklaracijas. Jūs tiesiog esate laimingas dovanoto turto savininkas.

Tokios sąlygos netaikomos draugams ir trečiosioms šalims (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnio 2 dalis, 18.1 punktas). Nuo ne šeimos nario dovanoto nekilnojamojo turto vertės turite sumokėti 13% gyventojų pajamų mokestį. Be to, jokios lengvatos ar lengvatos mokant mokesčius, susijusias su senatvės pensijos amžiumi, darbo veterano titulu ar pagrindu gauti butą, gavėjui nenumatyti.

Pagal Rusijos Federacijos šeimos kodekso 2 ir 14 straipsnius šeimos nariais yra sutuoktiniai, tėvai ir vaikai (įskaitant įvaikius); artimi giminaičiai – tai giminaičiai tiesiogine aukštutinė ir mažėjimo linija (tėvai ir vaikai, seneliai ir anūkai), pilnieji ir pusiniai (turintys bendrą tėvą ar motiną) broliai ir seserys.

Kaip galite sumažinti mokesčių bazę naudodami mokesčių atskaitymus?

Rusijoje galioja atskaitymų sistema, kurios dydis sumažina bendras mokesčių mokėtojo pajamas, apmokestinamas 13% gyventojų pajamų mokesčiu. Parduodant gyvenamąjį nekilnojamąjį turtą, didžiausia atskaitymų suma yra 1 milijonas rublių.

Tai yra, mokesčių mokėtojas turi teisę taikyti nekilnojamojo turto mokesčio atskaitą, o būtent, jis gali sumažinti pardavimo pajamų apmokestinamąją sumą 1 mln. rublių, mokėdamas mokestį tik nuo tos buto kainos dalies, kuri viršija nurodytą atskaitą. suma.

Įsigydamas butą pilietis įgyja teisę į turto išskaitą, kuri suteikiama tik vieną kartą. Nepriklausomai nuo buto kainos, šis atskaitymas negali viršyti 2 milijonų rublių (neįskaitant palūkanų mokėjimo už būsto paskolą).

Jeigu parduosite butą, įsigytą pagal DDU iki namo perdavimo valstybinei komisijai ir po jo, kaip reikės mokėti mokesčius?

Perleisdamas savo teises pagal dalyvavimo bendroje statyboje sutartį, akcininkas (pardavėjas) gauna pajamas pirkėjo už pavedimą sumokėtų lėšų pavidalu. Apmokestinamosios pajamos jam atsiras net ir tuo atveju, jei sutartį dėl dalyvavimo bendroje statyboje jis sudarė daugiau nei prieš trejus metus.

Lėšos, gautos pagal reikalavimų perleidimo trečiajam asmeniui už dalyvavimą bendro naudojimo gyvenamojo namo statyboje sutartį, yra nuosavybės teisių pardavimo pajamos. O kadangi teisė į statomą butą pagal dalyvavimo bendrojoje statyboje sutartį netaikoma turtui, tai paskiriant tokią teisę, CK 17.1 p. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnis netaikomas. Tai yra, bendros statybos projekto pardavėjas nėra atleistas nuo mokesčio mokėjimo net ir po 5 metų, kadangi šiuo sandoriu gautos pajamos yra laikomos pajamomis iš nuosavybės teisių pardavimo, o ne iš turto pardavimo.

Jei butą parduosite išnuomoję namą ir gavę nuosavybės teisės liudijimą, turėsite sumokėti mokestį, kuris nuo 2016 m. sausio 1 d. skaičiuojamas kitaip, arba laukti 5 metus, kad nesumokėtumėte.

Faktas yra tas, kad pasikeitė visų sandorių, sudarytų po 2016 m. sausio 1 d., mokesčio bazės apskaičiavimas. Tai yra, 13% dabar mokama ne nuo perpardavimo vertės, kaip buvo anksčiau ir už kurią sutartyse sumažino kainą, o nuo skirtumo tarp pradinės pirkimo kainos ir 70% kadastro vertės.

Pavyzdžiui, jei nusipirkote butą už 4 milijonus rublių, o pardavėte už 4,5 milijono rublių, tada 13% mokėsite ne nuo 500 tūkstančių rublių, o už skirtumą tarp 4 milijonų rublių ir 70% kadastro vertės. Tarkime, jei kadastrinė vertė yra 7 mln., tai 70% jos yra 4,9 mln., iš kurių atimame 4 mln. pirkimo kainos. Tai reiškia, kad mokesčių bazė bus 900 tūkst.

1) nuosavybės teisę į nekilnojamąjį turtą mokesčių mokėtojas gavo paveldėjimo būdu arba pagal dovanojimo sutartį iš asmens, pripažinto šio mokesčių mokėtojo šeimos nariu ir (ar) artimu giminaičiu pagal Rusijos šeimos kodeksą. Federacija;

2) nuosavybės teisę į nekilnojamąjį turtą mokesčių mokėtojas įgijo privatizavimo būdu;

3) nuosavybės teisę į nekilnojamojo turto objektą mokesčių mokėtojas - nuomos mokėtojas gavo perleidus turtą pagal išlaikymo iki gyvos galvos sutartį su išlaikytiniais.

Aukščiau nenurodytais atvejais minimalus maksimalus nuosavybės teisės į nekilnojamąjį turtą laikotarpis yra penkeri metai.

Parduodant nekilnojamąjį turtą, kurį asmuo valdo trumpiau nei 3 metus, reikia apskaičiuoti ir sumokėti mokestį, pateikiant deklaraciją mokesčių inspekcijai.

Deklaracijos pateikimo terminas – kitų metų, einančių po nekilnojamojo turto ar dalies jame pardavimo metų, balandžio 30 d. Deklaracija pateikiama jūsų gyvenamosios vietos mokesčių inspekcijai.

Nekilnojamas turtas dažniausiai yra pats vertingiausias mūsų bendrapiliečių turtas. Būsto problema daugeliui žmonių vis dar yra gana opi, todėl gauti butą, namą ar jo dalį dovanų – reta sėkmė. Dažniausia dovana dovanojama šeimos viduje: tėvai dovanoja vaikams, močiutės anūkams ir pan., bet kartais pasitaiko ir žmogui, kuris nėra šeimos narys.

Ar nekilnojamojo turto dovanojimas yra apmokestinamas?

Kalbant apie nekilnojamąjį turtą, dovanojimas yra viena iš sandorių rūšių – susitarimas, kai dovanotojas neatlygintinai (neatlygintinai) perduoda tam tikrą turtą apdovanotajam arba įsipareigoja jį perleisti ateityje.

Gyvenamosios ar bet kokios kitos patalpos dovanos gavimas pripažįstamas pajamomis, tai yra šį turtą gavusio asmens ekonomine nauda (natūra, o ne pinigais). Šiuo atveju įstatymų leidėjas pajamomis pripažįsta naudą, kurią gavėjas gavo sutaupęs pinigų, kuriuos jam būtų tekę išleisti atitinkamam turtui įsigyti.

Dovanojamą butą įregistravus Vieningame valstybiniame nekilnojamojo turto registre naujojo savininko vardu, pagal 2006 m. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsniu (18.1 punktas), poreikis mokėti pajamų mokestį neatsiranda tik dviem atvejais:

1. jei donorystė įvyko tarp asmenų, pripažintų šeimos nariais, ir (ar) artimų giminaičių.
2. dovanos konsuliniams darbuotojams ir jų šeimų nariams taip pat neapmokestinamos (tai nustato Vienos konvencija dėl konsulinių ir diplomatinių santykių).

Visi kiti laimingieji, gavę dovanų butą ar namą, privalo mokėti mokesčius.

Dovana tarp artimųjų

Norint išsiaiškinti, ar reikia mokėti gyventojų pajamų mokestį už dovanotą būstą, būtina nustatyti, ar dovanotojas ir gavėjas yra šeimos nariai (RF IC 3 straipsnis):

• sutuoktiniai;
• tėvai ir vaikai (tiek natūralūs, tiek įvaikinti);
• seneliai ir anūkai;
• broliai ir seserys (įskaitant tik vieną iš tėvų, ty pusbrolius ir seseris).

Visi šie asmenys nuo dovanoto nekilnojamojo turto mokesčių nemoka!

Svarbu žinoti, kad dovanos tarp, pavyzdžiui, tetų ir sūnėnų, pusbrolių ir kitų susijusių asmenų nėra laikomos neapmokestinamomis operacijomis. Čia kyla konfliktas tarp Būsto ir Šeimos kodekso normų dėl šeimos narių.

Nors Šeimos kodeksas nesusijęs su teisės aktais dėl mokesčių ir rinkliavų, tiesioginė nuoroda į 1 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 208 straipsnis neleidžia atleisti nuo mokesčių į šeimą kitus giminaičius, išskyrus pirmiau nurodytus, ir net neatsižvelgiama į bendrą gyvenimą ir namų ūkį, recipientas yra donoro išlaikytinis, ir atvirkščiai.

Taigi, sudarant dovanojimo sutartį šeimos viduje, būsto kaip dovanos gavėjas neturi pareigos mokėti mokesčių ir pateikti mokesčių deklaraciją 3-NDFL. Ateityje savininkas turės sumokėti tik nekilnojamojo turto mokestį (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 400, 401 straipsniai).

Dalies buto dovanojimas

Teisingai esančios buto dalies savininkas, kaip ir vienintelis savininkas, turi teisę disponuoti jam priklausančiu nekilnojamuoju turtu, taip pat ir dovanoti (ar giminaičiui, ar ne).

Remiantis Rusijos Federacijos civiliniu kodeksu (572, 575 straipsniai), dovanos negali būti įteikiamos tik mokytojams (iš jų mokinių, asmenų, užimančių pareigas valstybinėse institucijose, atsižvelgiant į jų pareigas).

Apie būsimą dovanojimo sandorį kitiems butų savininkams pranešti nereikia, nes sandoris yra nemokamas (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 246 straipsnis).

Norėdami paaukoti akciją, turite:

• surašyti sutartį tiksliai nurodant dalį, objekto (buto/namo ir kt.) aprašymą;
• gauti sutuoktinio (notaro patvirtintą) sutikimą, o jei dovanotojas yra nepilnametis nuo 14 iki 18 metų, globos institucijų ir įstatyminio atstovo sutikimą;
• pasirašyti sutartį ir įregistruoti nuosavybės teisės perdavimą.

Gyventojų pajamų mokestį moka naujasis turto savininkas, jeigu jis nėra vienas iš asmenų, išvardytų 2 str. Rusijos Federacijos šeimos kodekso 14 straipsnis.

Dovanojimas ne giminaičiams

Turto savininkas turi teisę duok bet kam.

Pajamų gavimas dovanoto nekilnojamojo turto pavidalu apmokestinamas prievolės mokėti pajamų mokestį asmenims, jei dovanojimo sandoris sudaromas tarp nesusijusių piliečių. Teisės aktai nenumato lengvatų mokėti tokį mokestį priklausomai nuo santykių laipsnio.

Atsižvelgiant į tai, kad šeimos ir artimų giminaičių ratas pagal įstatymus yra gana siauras, o šeimyniniai ir giminystės ryšiai sieja platesnį žmonių ratą, norėdami išvengti būtinybės mokėti gana didelę gyventojų pajamų mokesčio sumą, dažnai griebiamasi neregistruoti. dovana, bet pirkimas ir pardavimas (nemokėjus pinigų). Šis metodas leidžia sutaupyti mokesčių ir gauti mokesčių atskaitą nuo „pirkimo“.

Tačiau reikia atsiminti, kad bylos nagrinėjimo metu toks fiktyvus sandoris, kuriuo iš tikrųjų dangstomas dovanojimas, gali būti paskelbtas negaliojančiu.

Tipas ir norma

Dovanojimo sandorio tarp fizinių asmenų (ne organizacijų, ne individualių verslininkų) atveju, jei jie nėra giminaičiai, apdovanotasis turi pareigą sumokėti gyventojų pajamų mokestį (NPD) į biudžetą pagal 7 punkto 1 punkto papunktį. 2 str. 228 Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas.

Tokio mokesčio dydį procentais nuo gautų pajamų (mokesčio tarifą) nustato Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas:

• 13% mokesčių mokėtojams, kurie yra Rusijos Federacijos rezidentai. (tai yra asmenys, gyvenantys Rusijos Federacijoje ilgiau nei 183 dienas per metus);
• 30% ne Rusijos Federacijos rezidentams.

Svarbu: klaidinga manyti, kad rezidentais gali būti tik mūsų šalies piliečiai, o nerezidentais – užsieniečiai. Pavyzdžiui, Rusijos Federacijos gyventojai yra užsieniečiai, gavę leidimą gyventi Rusijoje, asmenys be pilietybės, nuolat gyvenantys pas mus. Tuo pačiu nuolat užsienyje gyvenantys mūsų bendrapiliečiai, taip pat turintys leidimą gyventi kitoje šalyje, bus laikomi nerezidentais.

Nuo kokios sumos skaičiuojamas mokestis pagal dovanojimo sutartį?

Skaičiuodami gyventojų pajamų mokesčio sumą, kurią reikia sumokėti į biudžetą, turėtumėte atsiminti, kad:

• Nuo šios rūšies mokesčių neatleidžiamos asmenų, kurie yra kitų rūšių mokesčiai, gavėjai (tai yra pensininkai, neįgalieji, nepilnamečiai gavėjai visą mokestį moka);
• mokesčių bazę nustato mokesčių institucijos turto rinkos vertės dydis (pagal nepriklausomų vertintojų ataskaitą);
• mokant gyventojų pajamų mokestį nuo dovanoto nekilnojamojo turto jokių mokesčių atskaitymų.

Turėtumėte žinoti, kad Mokesčių kodekso 23 skyrius tiesiogiai nenustato, kokiais dokumentais remiantis turi būti nustatoma mokesčio suma, gaunant dovaną nekilnojamojo turto pavidalu iš fizinio asmens. 3 str. Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 54 straipsnyje teigiama, kad asmenys apskaičiuoja mokestį remdamiesi iš organizacijų ir piliečių gauta informacija apie apmokestinimo objektą. Tokiuose dokumentuose gali būti ne tik vertinimo ataskaita, bet ir joje gauti inventorinės vertės duomenys, informacija apie kadastrinę vertę.

Tačiau tokiais atvejais galimi ginčai su mokesčių institucijomis (galimai ir teisme).

Tačiau siekiant išvengti bylinėjimosi ir įsiskolinimų kaupimosi, lengviau sumokėti mokestį nuo vertinimo ataskaitoje nurodytos sumos.

Santykių laipsnis ir nekilnojamojo turto tipas: ar skiriasi mokesčiai?

Mokesčių teisės aktai nedaro skirtumo tarp artimųjų ir asmenų, nesusijusių jokiais giminystės ryšiais, dovanas.

Taigi su 3 milijonų rublių vertės butu (pagal vertinimą), kurį dėdė padovanojo sūnėnui, reikės sumokėti 3 000 000 * 0,13 = 390 000 rublių.

Tame pačiame pavyzdyje, jei dėdė yra Rusijos Federacijos gyventojas, o sūnėnas nuolat gyvena, pavyzdžiui, Suomijoje, gyventojų pajamų mokesčio suma bus: 3 000 000 * 0,3 = 900 000 rublių.

Panašiai gyventojų pajamų mokesčio suma skaičiuojama ir kitais atvejais, o santykio laipsnis neturi reikšmės, kaip ir dovanojamo turto rūšis.

Mokėjimo tvarka ir atsakomybė 2019 m

Dovanojamo turto apmokestinimo pakeitimai 2019 metais nebuvo įvesti, o iki šiol gyventojų pajamų mokesčio apskaičiavimas ir mokėjimo tvarka išliko ta pati.

Norėdami įvykdyti prievolę sumokėti šį mokestį į biudžetą, turite:

• apskaičiuoja gyventojų pajamų mokesčio sumą pagal turto vertę;
• užpildyti ir pateikti mokesčių deklaraciją Federalinei mokesčių tarnybai (iki metų, einančių po dovanos gavimo metų, balandžio 1 d.);
• sumokėti mokesčio sumą į biudžetą (iki kitų metų liepos 15 d. po dovanos gavimo (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 228 straipsnio 4 punktas).

Naudinga žinoti, kad deklaraciją galite užpildyti svetainėje www.nalog.ru naudodami nemokamą programą.

Už mokesčių mokėtojo pareigų nevykdymą ar nesavalaikį įvykdymą atsakomybė nustatoma:

1. Jei 3-NDFL deklaracija nepateikiama arba pateikiama pavėluotai, pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 119 straipsnį asmeniui gali būti skirta 5% bauda nuo mokėtino mokesčio sumos (už kiekvieną mėnesį, bet ne). daugiau nei 30 proc.);
2. nepateikus deklaracijos, mokestis nesumokamas, vadovaujantis 2008 m. Pagal Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 122 straipsnį piliečiui gresia 20% reikalaujamos įmokos sumos sankcija;
3. prie baudų sumos pridedamas poreikis mokėti netesybas už pavėluotą mokėjimą;
4. jei deklaracija pateikiama laiku, bet vėluojama sumokėti gyventojų pajamų mokestį, bauda nesumokama, o skaičiuojamos baudos (1/300 Rusijos Federacijos centrinio banko refinansavimo normos per dieną).

Nekilnojamojo turto gavimas dovanų, net ir atsižvelgiant į būtinybę mokėti gyventojų pajamų mokestį, daugeliu atvejų yra pelningas sandoris gavėjui. Tuo pačiu įstatymai nedraudžia atsisakyti dovanos jos nepabaigus. Jei apdovanotasis yra pasirengęs perimti turtą nuosavybėn, jis turėtų visapusiškai žiūrėti į prievolės mokėti pajamų mokestį vykdymą, kad būtų išvengta neigiamų pasekmių baudų ir netesybų pavidalu.

Kas turėtų mokėti mokesčius gavus nekilnojamąjį turtą dovanų – video konsultacija

Kas turėtų mokėti mokesčius ir ką žinoti apie mokesčius, jei dovanų gavote butą ar namą? Olegas Suchovas praneša.

Dovanų mokestis

Dažnai piliečiai, gavę vertingą dovaną, susimąsto, ar reikia mokėti mokestį už dovanotą turtą, ar jie privalo pateikti deklaraciją ir pranešti apie dovaną mokesčių inspekcijai. Šie klausimai ypač aktualūs, jei buvo padovanotas butas, automobilis ar kitas brangus turtas.

Bendrosios donorystės nuostatos

Bendrąsias dovanojimo taisykles nustato Rusijos Federacijos civilinio kodekso (Rusijos Federacijos civilinis kodeksas) 32 skyrius. Pagal Rusijos Federacijos civilinio kodekso 572 straipsnį dovanojama žodine arba rašytine sutartimi, pagal kurią viena šalis (dovanotojas) neatlygintinai perduoda arba įsipareigoja perduoti kitai šaliai (dovanotojui). ) turtinė teisė arba turtas.
Dovanojimo sutartis turi būti sudaroma raštu šiais atvejais:

1. Auką teikia juridinis asmuo, o dovanos kaina yra daugiau nei 3000 rublių.
2. Pažadas ateityje dovanoti turtą. Tačiau jei pilietis ketina ką nors dovanoti po mirties, toks sandoris yra neteisėtas, nes pagal įstatymą priskiriamas paveldėjimui.
3. Dovanojimo sutartis turi būti įregistruota valstybinėje įstaigoje. Tai taikoma atvejams, kai gaunama dovana nekilnojamojo turto, transporto priemonės ir pan.

Kitais atvejais dovanos perdavimas vykdomas be raštiško susitarimo ją įteikiant, simboliniu perdavimu ar nuosavybės dokumentų įteikimu.

Kada mokamas mokestis už padovanotą turtą?

Gyventojų pajamų mokesčio (NDFL) mokėjimo tvarką reglamentuoja Rusijos Federacijos mokesčių kodekso (TC RF) 23 skyrius. Remiantis šio skyriaus prasme, gyventojų pajamų mokesčiu apmokestinamos pajamos iš akcijų, palūkanų, akcijų, transporto priemonių ir nekilnojamojo turto, įskaitant gautas dovanų. Nekilnojamasis turtas apima žemės sklypus, sklypus ir nebaigtos statybos objektus bei viską, kas yra tvirtai sujungta su žeme (Rusijos Federacijos civilinio kodekso 130 straipsnis). Dovanojamo turto ir kitų asmens pajamų mokestis yra 13 proc.
Taigi, gavę dovanų butą, automobilį ir kitą aukščiau išvardintą turtą, turite kreiptis į savo gyvenamosios vietos mokesčių inspekciją ir užpildyti 3-NDFL deklaraciją, kurioje nurodykite gautą turtą kaip dovana ir jos vertė. Dovanojimo sutartyje turi būti nurodyta vertė. Jei jo nėra, tada mokestis skaičiuojamas pagal rinkos vertę. Dovanojimo sutartyje vertės neįvertinimas yra nepriimtinas, nes mokesčių inspektorius turi teisę atlikti auditą, o nustačius sumenkinimą turėsite sumokėti ne tik mokesčius, bet ir baudą, įsiskolinimą ir netesybas.
Iškilus klausimams ar sunkumams apskaičiuojant gyventojų pajamų mokestį ar pildant deklaraciją, galite nemokamai kreiptis į mokesčių konsultantą arba sumokėti mokestį komercinei organizacijai.
Deklaracijos pateikimo terminas – kitų metų, einančių po metų, kuriais turtas buvo gautas kaip dovana, balandžio 30 d. Mokestis turi būti sumokėtas ne vėliau kaip iki lapkričio 1 d. Už pavėluotus veiksmus numatytos baudos.
Jei asmuo gavo dovaną iš organizacijos, jam nereikia kreiptis į mokesčių inspekciją, kad ją deklaruotų. Remiantis Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 226 straipsniu, organizacija, kaip mokesčių agentas, privalo nustatyti mokesčio bazę ir savarankiškai išskaičiuoti gyventojų pajamų mokestį nuo dovanos vertės.

Kai dovana neapmokestinama gyventojų pajamų mokesčiu

Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 217 straipsnyje pateikiamas atvejų, kai pajamos neapmokestinamos, sąrašas.
Pagal 18.1 punktą mokestis nėra mokamas, jei asmuo gavo paprastą dovaną iš kito fizinio asmens grynaisiais ar natūra. Tai yra, jei jums duota kelių tūkstančių rublių pinigų suma, televizorius, šaldytuvas ar bet koks kitas daiktas, jums nereikia apie tai pranešti mokesčių inspekcijai.

Taip pat gyventojų pajamų mokesčiu neapmokestinamas, jei pilietis iš šeimos narių ar artimų giminaičių gavo dovanų nekilnojamąjį turtą, transporto priemonę, akcijas, pajus ar pajus.

Nustatydamas šį asmenų ratą, Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas remiasi šeimos teise. Pagal Rusijos Federacijos šeimos kodeksą, tai yra sutuoktiniai, tėvai, vaikai (tiek natūralūs, tiek įvaikiai), seneliai ir anūkai, pilnaverčiai ir pusė (turintys tik vieną iš tėvų - tėvą ar motiną) broliai ir seserys.
Kad būtų išvengta apmokestinimo, piliečiai turi būti giminingi turto perdavimo gavėjui dieną. Visų pirma, jei iki nuosavybės teisių įregistravimo sutuoktiniai yra išsituokę, vienas iš jų (dovanotojas) turės sumokėti mokesčius.
Santykiai turi būti dokumentuojami. Be to, norint išvengti mokestinio patikrinimo, net jei turtas buvo gautas dovanų iš artimųjų, būtina kreiptis į mokesčių inspekciją su gauto turto dokumentų paketu ir santykius patvirtinančiais dokumentais.