Πάρτε πίσω όσα ξοδέψατε. Προθεσμίες πληρωμής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για φυσικά πρόσωπα, νομικά πρόσωπα και επιχειρηματίες Εάν η τελευταία ημέρα του μήνα είναι ρεπό

Για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, οι προθεσμίες πληρωμής ρυθμίζονται από τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Ποιοι είναι οι φορολογούμενοι, ποια εισοδήματα θεωρούνται αντικείμενα φορολογίας, ποιες είναι οι προθεσμίες πληρωμής του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, θα εξετάσουμε σε αυτό το άρθρο.

Ποια είναι η προθεσμία για την πληρωμή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων από φορολογικό πράκτορα για τους μισθούς των εργαζομένων;

Για τον προσδιορισμό της φορολογικής βάσης για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων και τον χρόνο πληρωμής του φόρου, είναι απαραίτητο να μάθετε ποιος είναι ο φορολογούμενος.

Φορολογούμενοι φόρου εισοδήματος είναι φυσικά πρόσωπα:

1. οι κατοικοι;
2. μη κάτοικοι·
3. μεμονωμένους επιχειρηματίες και αυτοαπασχολούμενους.

Δεδομένου ότι οι κύριες πηγές εισοδήματος είναι οι εργοδότες, αυτοί, ως φορολογικοί πράκτορες, είναι υπεύθυνοι για τον υπολογισμό και την πληρωμή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων στον προϋπολογισμό (άρθρο 226 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Στην Τέχνη. Το 226 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας καθορίζει τις προθεσμίες πληρωμής για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Είναι δύσκολο να εντοπιστούν παραβιάσεις των προθεσμιών πληρωμής του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, αφού ο φορολογούμενος μπορεί να λάβει εισόδημα οποιαδήποτε ημέρα. Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων παρακρατείται από τον φορολογούμενο από το εισόδημα κατά την πραγματική πληρωμή. Οι φορολογικοί πράκτορες πρέπει να μεταφέρουν τον φόρο στον προϋπολογισμό την ημέρα καταβολής του εισοδήματος στον φορολογούμενο ή την επόμενη ημέρα.

Δεδομένου ότι ο εργοδότης είναι υποχρεωμένος να πληρώνει μισθούς στους εργαζόμενους κάθε 15 ημέρες, πολλοί λογιστές έχουν μια ερώτηση: "Πρέπει να παρακρατώ και να μεταφέρω φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων κατά την έκδοση προκαταβολής;"

Η ημερομηνία λήψης του εισοδήματος με τη μορφή μισθού είναι η τελευταία ημέρα του μήνα. Παράλληλα υπολογίζεται και η παρακράτηση φόρου εισοδήματος. Δεδομένου ότι η προκαταβολή καταβάλλεται πριν από το τέλος του μήνα, δεν υπάρχει ανάγκη παρακράτησης ή απόδοσης φόρου σε αυτήν.

Έτσι, ο φόρος εισοδήματος από μισθούς παρακρατείται άπαξ με την καταβολή του 2ου μέρους των αποδοχών και μεταφέρεται το αργότερο την επομένη της ημερομηνίας πληρωμής.

Προθεσμία καταβολής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για παροχές αναρρωτικής άδειας ή αποδοχές αδείας το 2019

Για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων επί της άδειας ασθενείας και των αποδοχών διακοπών, ρήτρα 6 του άρθρου 226 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, καθορίζεται ειδική ημερομηνία: το αργότερο την τελευταία ημέρα του μήνα κατά τον οποίο ελήφθη το εισόδημα. Δηλαδή, ο φόρος θα πρέπει να παρακρατηθεί κατά τη στιγμή της πληρωμής του εισοδήματος και να μεταφερθεί στον προϋπολογισμό το αργότερο την τελευταία ημέρα του μήνα κατά τον οποίο καταβλήθηκαν τα επιδόματα και οι αποδοχές διακοπών.

Εάν η προθεσμία είναι αργία ή Σαββατοκύριακο, η ημερομηνία μεταφοράς μεταφέρεται στην πρώτη ημέρα μετά τη μη εργάσιμη ημερομηνία.

Έτσι, η προθεσμία καταβολής του φόρου εισοδήματος για αναρρωτική άδεια ή επίδομα αδείας το 2019 ορίζεται ως:

Για πολλούς οργανισμούς, το πρόβλημα του χρόνου πληρωμής των φόρων εισοδήματος για τους υπαλλήλους τους είναι ένα πιεστικό ζήτημα.

Η φορολογική νομοθεσία δεν επιτρέπει την πρόωρη μεταφορά κεφαλαίων υποχρεωτικής πληρωμής. Η καθυστέρηση στη μεταφορά τιμωρείται επίσης με ποινές υπό μορφή τόκων για κάθε χαμένη ημέρα.

Προθεσμίες πληρωμήςκαθιερώνονται υποχρεωτικές φορολογικές εισφορές στο προσωπικό εισόδημα άρθρο 6 άρθρο. 226 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Σε γενικές γραμμές, η ημερομηνία πληρωμής είναι η επόμενη ημέρα μετά την πληρωμή στον εργαζόμενο. Εξαίρεση γίνεται μόνο κατά τη μεταφορά φόρου για δεδουλευμένη άδεια ασθενείας και αποδοχές αδείας.

Η πληρωμή πραγματοποιείται βάσει εντολής πληρωμής - .

Ο νομοθέτης δεν καθορίζει τη μορφή των διακανονισμών με τους εργαζόμενους. Αυτό μπορεί να είναι μεταφορά χωρίς μετρητά από τον τρεχούμενο λογαριασμό της εταιρείας σε κάρτα, ανάληψη μετρητών μέσω ταμειακής μηχανής ή άλλες μορφές πληρωμής.

Για να αποφύγετε πρόσθετα έξοδα και να συμμορφωθείτε με τη νομοθεσία, συνιστούμε να χρησιμοποιήσετε τον ακόλουθο πίνακα με τις προθεσμίες πληρωμής από το εισόδημα των εργαζομένων:

Να σημειωθεί ότι εντός του 2018 δεν προβλέπεται αλλαγή του χρόνου καταβολής των φορολογικών εισφορών στο προσωπικό εισόδημα. Οι κανόνες που ίσχυαν εξακολουθούν να ισχύουν εγκαταστάθηκε το 2016και ορίζεται από το Κεφάλαιο 23 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Αν η τελευταία μέρα του μήνα είναι αργία

Εάν η ημέρα κατά την οποία ορίζεται η προθεσμία για την απόδοση του φόρου εισοδήματος είναι ημερολογιακό Σαββατοκύριακο ή επίσημη αργία, τότε σύμφωνα με τους καθιερωμένους κανόνες, η πληρωμή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων πρέπει να γίνει την επόμενη εργάσιμη ημέρα μετά το Σαββατοκύριακο.

Πότε να πληρώσετε φόρο εισοδήματος στους μισθούς;

Για να υπολογίσετε σωστά το ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων από τον μισθό ενός εργαζομένου θα πρέπει να καταβληθεί στον κρατικό προϋπολογισμό, θα πρέπει ρυθμίστε σωστά την κατάστασηφορολογούμενος.

Εάν μείνετε στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας για περισσότερες από 183 ημέρες το προηγούμενο ημερολογιακό έτος, το άτομο θα θεωρείται φορολογικός κάτοικος.

Στην περίπτωση αυτή, ο φορολογικός συντελεστής θα είναι 13%. Διαφορετικά, αυξάνεται στο 30% για τους μη κατοίκους. Στην περίπτωση αυτή, η ιθαγένεια ενός ατόμου δεν έχει καμία απολύτως σημασία.

Σπουδαίος! Προθεσμία παραλαβήςΟι μισθοί ως εισόδημα καθορίζονται την ημέρα έκδοσης των κεφαλαίων αυτοπροσώπως ή τη στιγμή της μεταφοράς τους στην κάρτα. Ταυτόχρονα, πρέπει να διατηρήσουμε το NLFL. Και μετά μεταφέρετέ το την ημέρα της διατήρησης ή την επόμενη.

Ένα από τα επίμαχα σημεία είναι έκπτωση του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων από την προκαταβολήμισθοί. Υπάρχει η άποψη ότι ο φόρος εισοδήματος πρέπει να παρακρατείται και να μεταφέρεται απευθείας κατά την έκδοση προκαταβολής σε εργαζόμενο.

Μια άλλη γνώμη λέει ότι η προκαταβολή πρέπει να καταβληθεί πλήρως χωρίς παρακράτηση και ο φόρος εισοδήματος πρέπει να αφαιρεθεί και να καταβληθεί από την προκαταβολή όταν καταβληθεί ολόκληρο το ποσό των μισθών εντός της καθορισμένης περιόδου για μεταφορά.

Οι περισσότερες απόψεις εξακολουθούν να κλίνουν προς τη δεύτερη άποψη.

Πότε να μεταφέρετε τις αποδοχές αδείας ενός υπαλλήλου;

Θα πρέπει αμέσως να σημειωθεί ότι ο συντελεστής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που πρέπει να καταβληθεί στις αποδοχές διακοπών ποικίλλει επίσης ανάλογα με την κατάσταση του πληρωτή.

Για τους κατοίκουςαποτελεί παραδοσιακό 13%, για όλους τους άλλους - 30%.

Μέχρι το 2016, η πληρωμή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων επί των αποδοχών αδείας γινόταν σύμφωνα με γενικές αρχές που ίσχυαν για την παρακράτηση των τελών για τους μισθούς.

Στη συνέχεια, το Ανώτατο Διαιτητικό Δικαστήριο της Ρωσικής Ομοσπονδίας αποφάσισε ότι παρά τη συμπερίληψη των αποδοχών διακοπών στους μισθούς από τον Εργατικό Κώδικα, οι τρέχοντες κανόνες του φορολογικού κώδικα αφορούν αποκλειστικά τους μισθούς, αλλά όχι τις αποδοχές διακοπών.

Σπουδαίος!Αρχή από το 2016,μετά την έναρξη ισχύος της νέας έκδοσης του άρθρου 226 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, η διαδικασία και ο χρόνος μεταφοράς του φόρου εισοδήματος που συγκεντρώθηκε στις αποδοχές διακοπών συνεπάγεται την πραγματοποίηση πληρωμών το αργότερο την τελευταία ημέρα του μήνα κατά τον οποίο έλαβε ο εργαζόμενος τα χρήματα.

Η φορολογική βάση είναι το πλήρες ποσό των αποδοχών αδείας που πράγματι καταβλήθηκαν. Όταν ένας εργαζόμενος πηγαίνει σε μερικές διακοπές, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων υπολογίζεται μόνο στο ποσό των αποδοχών αδείας που καταβλήθηκαν πράγματι.

Από αναρρωτική άδεια

Υπολογισμός πληρωμής για πιστοποιητικό προσωρινής αναπηρίας παράγεται εντός 10 ημερών,αφού ο εργαζόμενος έχει παράσχει αναρρωτική άδεια. Η πραγματική μεταφορά των κεφαλαίων του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων γίνεται την πλησιέστερη ημέρα πληρωμής των μισθών (το κύριο μέρος ή η προκαταβολή).

Ετσι, προθεσμίαθα εξεταστεί η καταβολή του φόρου εισοδήματος τελευταία ημέρα του μήνα.

Με αποζημίωση αχρησιμοποίητων διακοπών κατά την απόλυση

Ορισμένοι υπάλληλοι δεν κάνουν διακοπές για προσωπικούς λόγους. Στην περίπτωση αυτή, με την απόλυση, σύμφωνα με το νόμο, δικαιούνται αποζημίωση για αχρησιμοποίητη περίοδο διακοπών.

Τίθεται το ερώτημα εάν ο εργοδότης υποχρεούται να καταβάλει φόρο εισοδήματος εάν οι διακοπές αποζημιωθούν με πληρωμές σε μετρητά.

Η απάντηση είναι ξεκάθαρη - θα έπρεπε.

Σπουδαίος!Ο εργοδότης κατά τον υπολογισμό της αποζημίωσης για αχρησιμοποίητες ημέρες διακοπών πρέπει να παρακρατήσει φόρο εισοδήματος την τελευταία ημέρα εργασίαςυπάλληλος – την ημέρα της απόλυσης.

Ημερομηνία δημοσίευσης: 17/07/2014 11:01 (αρχείο)

Η εκστρατεία δήλωσης ολοκληρώθηκε στις 30 Απριλίου 2014 και στις 15 Ιουλίου 2014 έληξε η προθεσμία καταβολής του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που υπολογίστηκε με βάση τις υποβληθείσες δηλώσεις. Μέχρι αυτή την ημερομηνία, μεμονωμένοι επιχειρηματίες και άλλα άτομα που ασκούν ιδιωτική πρακτική, καθώς και άτομα που έλαβαν εισόδημα από διάφορες πηγές το 2013, έπρεπε να πληρώσουν πλήρως τον φόρο.

Ο επικεφαλής του τμήματος εργασίας με φορολογούμενους της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας για την περιοχή του Νόβγκοροντ μίλησε σχετικά σε μια συνέντευξη με ανταποκριτή ενός περιφερειακού τηλεοπτικού καναλιού. I.I.Kuzmenko.

Το 2014, οι φορολογικές αρχές της περιοχής του Νόβγκοροντ έλαβαν 42,7 χιλιάδες δηλώσεις φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Σε σύγκριση με την αντίστοιχη περσινή περίοδο, ο συνολικός αριθμός των υποβληθέντων δηλώσεων αυξήθηκε κατά 2,3 χιλιάδες δηλώσεις. Το ποσό του φόρου που έπρεπε να επιστραφεί από τον προϋπολογισμό ήταν 601,5 εκατομμύρια ρούβλια, το ποσό του φόρου που έπρεπε να καταβληθεί επιπλέον ήταν 61,3 εκατομμύρια ρούβλια.

Παρά το γεγονός ότι η προθεσμία υποβολής των δηλώσεων εισοδήματος για το 2013 έληξε στις 30 Απριλίου, 15,1 χιλιάδες φορολογούμενοι υποχρεώθηκαν να δηλώσουν εισπραχθέντα εισοδήματα ή ποσοστό 74,4%.

Αυτή η κατηγορία περιλαμβάνει φορολογούμενους που εισπράττουν εισόδημα από επιχειρηματικές δραστηριότητες και ιδιωτικές πρακτικές (ιδιώτες επιχειρηματίες εγγεγραμμένους σύμφωνα με την καθιερωμένη διαδικασία, ιδιώτες συμβολαιογράφους, δικηγόρους που έχουν ιδρύσει δικηγορικά γραφεία και άλλα πρόσωπα που ασκούν ιδιωτική πρακτική), καθώς και άτομα που έχουν λάβει εισόδημα από την πώληση περιουσίας που τους ανήκει για λιγότερο από 3 χρόνια (διαμερίσματα, σπίτια, γκαράζ, οχήματα, γη), τίτλους, μετοχές στο εγκεκριμένο κεφάλαιο· από την ενοικίαση διαμερισμάτων, δωματίων και άλλων ακινήτων· με τη μορφή κερδών σε λαχεία και κληρώσεις· μέσω δωρεάς· από την οποία δεν παρακρατήθηκε φόρος κ.λπ.

I.I.Kuzmenkoυπενθυμίζει ότι σε περίπτωση μη υποβολής φορολογικής δήλωσης εντός του καθορισμένου χρονικού διαστήματος, εισπράττεται από τον φορολογούμενο πρόστιμο ύψους 5% του απλήρωτου ποσού του φόρου που καταβάλλεται βάσει της δήλωσης αυτής για κάθε πλήρη ή μερικό μήνα από την ημέρα που καθορίζεται για την υποβολή του, αλλά όχι περισσότερο από το 30 τοις εκατό του καθορισμένου ποσού και όχι λιγότερο από 1.000 ρούβλια. Έτσι, ακόμη και αν υποβάλετε δήλωση με μηδενικό ποσό φόρου, η πρόσθετη πληρωμή μετά την προθεσμία θα είναι 1.000 ρούβλια. Υπόχρεοι για εκπρόθεσμη υποβολή δήλωσης ευθύνονται μόνο όσοι φορολογούμενοι για τους οποίους η υποχρέωση δήλωσης εισοδήματος ορίζεται από το νόμο.

Οι φορολογούμενοι που δεν καταβάλλουν τα ποσά φόρου όταν οφείλονται θα τιμωρηθούν επίσης. Για ποσά φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που καταβλήθηκαν μετά τις 15 Ιουλίου, θα χρεωθούν πρόστιμα ύψους 1/300 του επιτοκίου αναχρηματοδότησης της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας για κάθε ημέρα καθυστέρησης (άρθρο 75 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας) .

Η υπηρεσία " " λειτουργεί σε όλη τη Ρωσική Ομοσπονδία και παρέχει στους χρήστες την ευκαιρία να παρακολουθούν την κατάσταση των διακανονισμών με τον προϋπολογισμό, να λαμβάνουν ενημερωμένες πληροφορίες σχετικά με φορολογικές οφειλές στον προϋπολογισμό, τα ποσά των δεδουλευμένων και καταβληθέντων φόρων, σχετικά με τα κινητά και ακίνητης περιουσίας, λήψη και εκτύπωση φορολογικών ειδοποιήσεων και αποδείξεων πληρωμής φόρων, πληρωμή φορολογικών οφειλών, επικοινωνία με την εφορία χωρίς προσωπική επίσκεψη στην εφορία.

Η υπηρεσία " " παρέχει τη δυνατότητα λήψης απευθείας από την υπηρεσία ενός προγράμματος σχεδιασμένου για αυτόματη συμπλήρωση φορολογικής δήλωσης για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων και παρακολούθηση της κατάστασης της δήλωσης στο Έντυπο 3-NDFL, που είχε υποβληθεί προηγουμένως στη φορολογική αρχή.

Για να αποκτήσετε πρόσβαση στην υπηρεσία "", πρέπει να επικοινωνήσετε προσωπικά με οποιαδήποτε επιθεώρηση της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας (με εξαίρεση τις επιθεωρήσεις της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας, στις οποίες έχουν ανατεθεί εξειδικευμένες λειτουργίες ενοποιημένων κέντρων εγγραφής, επιθεωρήσεις των Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία της Ρωσίας για κεντρική επεξεργασία δεδομένων, επιθεωρήσεις της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας για συνεργασία με σημαντικούς φορολογούμενους και επιθεωρήσεις της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας ανά ομοσπονδιακές περιφέρειες), ανεξάρτητα από τον τόπο εγγραφής με έγγραφο ταυτότητας και πιστοποιητικό εγγραφή φυσικού προσώπου (πρωτότυπο ή αντίγραφο) / ειδοποίηση εγγραφής. Εντός ενός μηνός από την παραλαβή της κάρτας εγγραφής, ο φορολογούμενος πρέπει να συνδεθεί στην υπηρεσία και να αλλάξει τον κωδικό πρόσβασης σε άλλον (μόνιμο) που θα τον γνωρίζει μόνο. Επιπλέον, οι φορολογούμενοι μπορούν να υποβάλουν αίτηση σύνδεσης στην υπηρεσία ηλεκτρονικά, απευθείας από την αρχική σελίδα της υπηρεσίας. Ωστόσο, πρέπει να επικοινωνήσετε με την εφορία για τον κωδικό πρόσβασης και τη σύνδεσή σας.

Προσωπικός Φόρος Εισοδήματος – Προσωπικός Φόρος Εισοδήματος. Αυτό το είδος τέλους καταβάλλεται από το συνολικό ποσό όλου του εισοδήματος ενός ατόμου, που ονομάζεται κύριος φορολογούμενος (PT). Σύμφωνα με το νόμο, δεν απαιτείται να το πληρώσουν μόνο Ρώσοι πολίτες που είναι φορολογικοί κάτοικοι, αλλά και αλλοδαποί πολίτες που κερδίζουν χρήματα στη Ρωσική Ομοσπονδία. Σε αυτό το άρθρο θα μιλήσουμε για τις προθεσμίες πληρωμής του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για φυσικά πρόσωπα, νομικά πρόσωπα και μεμονωμένους επιχειρηματίες και θα εξετάσουμε τα κύρια λάθη.

Ειδική κατηγορία φορολογουμένων είναι οι φορολογικοί πράκτορες (Φ.Α.), οι οποίοι μπορούν να γίνουν νομικό πρόσωπο ή ατομικός επιχειρηματίας. Οι πράκτορες μεσολαβούν μεταξύ του κράτους και της κυβέρνησης, υπολογίζοντας, παρακρατώντας και πληρώνοντας φόρους εάν το άτομο λαμβάνει το εισόδημά του από αυτούς. Σε αυτή την περίπτωση, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων πρέπει να καταβληθεί την ίδια ημέρα κατά την οποία δόθηκαν στον εργαζόμενο τα κερδισμένα κεφάλαια: σε μετρητά ή με τραπεζικό έμβασμα.

Η φορολογία της ίδιας της ΝΑ γίνεται με επανυπολογισμό του σωρευτικού συνόλου από την αρχή του έτους έως το τέλος κάθε μήνα. Οι φόροι πληρώνονται στον τόπο εγγραφής του αντιπροσώπου και όχι στον ΑΕ. Αξίζει να δοθεί μια εξήγηση σχετικά με την πραγματική ημερομηνία είσπραξης του φόρου που αναφέρεται στις απαιτήσεις πληρωμής φόρου και υποβολής δήλωσης:

Σπουδαίος! Από την 1η Ιανουαρίου 2016, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων θα πρέπει να μεταφερθεί το αργότερο την επόμενη ημερομηνία. μετά την ημέρα της πραγματικής πληρωμής.

Προθεσμίες πληρωμής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για φυσικά πρόσωπα, επιχειρηματίες και φορολογικούς πράκτορες

Για κάθε κατηγορία φορολογουμένων του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων ισχύουν ειδικοί όροι καταβολής του φόρου αυτού και υποβολής δήλωσης. Για όσες κατηγορίες φορολογουμένων καλούνται να προβούν σε προκαταβολές, η ίδια η εφορία αποστέλλει ειδοποιήσεις. Το ποσό της προκαταβολής καθορίζεται από την εφορία με βάση τα στοιχεία που παρέχει η φορολογική αρχή στη δήλωση για το προηγούμενο έτος (ή η εφορία το υπολογίζει με βάση το ύψος του αναμενόμενου εισοδήματος).

Εάν η ημέρα υποβολής της δήλωσης είναι Σαββατοκύριακο, η προθεσμία μετατίθεται για την επόμενη εργάσιμη.

Σπουδαίος! Υποβάλλεται πιστοποιητικό 2-NDFL για κάθε εργαζόμενο. Διαβάστε επίσης το άρθρο: → “. Ο εργαζόμενος πρέπει να έχει εργαστεί κατά την περίοδο αναφοράς για την οποία υποβάλλονται οι δηλώσεις. Η απαίτηση ικανοποιείται ακόμη και αν ο εργαζόμενος παραιτηθεί τελικά.

Ποινικές ρήτρες:

• 5% του ποσού του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που δεν μεταφέρθηκε, για κάθε τμηματικό/ολόκληρο μήνα, αρχής γενομένης από την ημερομηνία που έπρεπε να είχε καταβληθεί. Περιορισμός: το πρόστιμο δεν πρέπει να υπερβαίνει το 30% αυτού του ποσού, αλλά δεν θα είναι μικρότερο από χίλια ρούβλια.
• πρόστιμο ίσο με το 1/300 του επιτοκίου αναχρηματοδότησης που ισχύει κατά την ημερομηνία της καθυστερημένης πληρωμής.

Προθεσμίες πληρωμής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων από φυσικά πρόσωπα

Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων πρέπει να μεταφερθεί το αργότερο μία ημέρα μετά την ημέρα της πραγματικής πληρωμής του εισοδήματος, συμπεριλαμβανομένων των μισθών (συμπεριλαμβανομένων των κατατεθειμένων και των καθυστερημένων καταβληθέντων). Ο παρών κανονισμός τέθηκε σε ισχύ την 1η Ιανουαρίου 2016. Προηγουμένως, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων καταβαλλόταν την ίδια ημέρα που ο οργανισμός έβγαζε μετρητά από υποκατάστημα τράπεζας για μισθούς ή έκανε έμβασμα σε λογαριασμό εργαζομένου.

Εάν χρησιμοποιήθηκαν ταμειακά υπόλοιπα από το ταμείο της εταιρείας, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων αφαιρούνταν το αργότερο την επόμενη ημέρα. ημέρα. Όμως, προέκυψε πρόβλημα με την κατατεθειμένη αμοιβή, καθώς δεν έγινε καμία πραγματική πληρωμή, και σύμφωνα με το νόμο, ο φόρος δεν υπολογίζεται από τιμολόγια που δεν έχουν καταχωρηθεί στους εργαζόμενους.

Σε περίπτωση αυτοκαταβολής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, δηλώνει την πηγή του εισοδήματός του στη δήλωση 3-NDFL και την υποβάλλει έως τις 30 Απριλίου του ημερολογιακού έτους που ακολουθεί το δηλούμενο ΝΠ. Διαβάστε επίσης το άρθρο: → “. Ο ίδιος ο φόρος καταβάλλεται μέχρι τις 15 Ιουλίου του ίδιου έτους. Οι δηλώσεις πρέπει να αποστέλλονται στην εφορία του τόπου κατοικίας σας. Εάν δεν αναμένονται εκπτώσεις σε μετρητά για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων λόγω εκπτώσεων φόρου, η δήλωση μπορεί να υποβληθεί οποιαδήποτε ημέρα πριν από το τέλος του έτους (ημερολογιακό).

Η διαδικασία μεταφοράς φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων από διάφορες πληρωμές

Τα χαρακτηριστικά των πληρωμών φόρων αναφέρονται στον πίνακα:

Προθεσμίες πληρωμής μέσω φορολογικού αντιπροσώπου (TA)

ON μπορεί να είναι:

• Ρωσικές εταιρείες,
• Ένα ξεχωριστό τμήμα ξένης εταιρείας στη Ρωσική Ομοσπονδία,
• Δικηγόροι που άνοιξαν το δικό τους γραφείο
• Συμβολαιογράφοι στο ιδιωτικό ιατρείο.

Η πληρωμή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων μέσω NA είναι δυνατή σε σχέση με το εισόδημα ενός ατόμου που έλαβε από εργασία σε NA. Οι εξαιρέσεις είναι:

• έσοδα από repo?
• συναλλαγές δανεισμού τίτλων·
• εισόδημα από συμμετοχή σε επενδυτική σύμπραξη·
• τα κέρδη που καταβάλλουν οι ξένες επιχειρήσεις από το κράτος. και δημοτικοί τίτλοι, τίτλοι κατηγορίας έκδοσης που εκδόθηκαν από ρωσικές εταιρείες.
• Οι ενέργειες με τίτλους και παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα, αυξήθηκαν οι πληρωμές επί τίτλων. εκδότες·
• πληρωμές σε ορισμένες κατηγορίες πολιτών που αναφέρονται στο άρθρο. 227 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
• πληρωμές για ορισμένα άλλα είδη εισοδήματος που καθορίζονται στο άρθρο. 228 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Για εισοδήματα στα οποία εφαρμόζεται διαφορετικός συντελεστής και για κέρδη από συμμετοχή σε ίδια κεφάλαια σε εταιρεία, ο φόρος υπολογίζεται για κάθε ποσό που καταβάλλεται στον φορολογούμενο ξεχωριστά. Εάν εντός του καθορισμένου χρονικού πλαισίου, για βάσιμους λόγους, δεν καταστεί δυνατή η παρακράτηση του απαιτούμενου ποσού φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων από το ΟΗ, η Ν.Α. ενημερώνει σχετικά το φυσικό πρόσωπο και την εφορία το αργότερο την 1η Μαρτίου. για την προηγούμενη φορολογική περίοδο του έτους.

Εάν δεν ήταν δυνατή η έκπτωση του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων την ίδια ημέρα κατά την οποία ο φορολογούμενος έλαβε κέρδη, η φορολογική αρχή έχει την ευκαιρία να κάνει έκπτωση την επόμενη ημέρα. ημέρα, αλλά όχι αργότερα, είναι η προθεσμία.

Υπάρχει επίσης μια ξεχωριστή αποδεκτή προθεσμία για την έκπτωση του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για τον φόρο για έναν φορολογούμενο, ο οποίος θα είναι μικρότερος από εκατό ρούβλια: το ποσό προστίθεται στον φόρο που πρέπει να καταβληθεί στη συνέχεια. μήνα, αλλά, σε κάθε περίπτωση, τα χρήματα θα πρέπει να μεταφερθούν στον προϋπολογισμό το αργότερο έως τον Δεκέμβριο του τρέχοντος έτους.

Παράδειγμα υπολογισμού φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων από μισθούς

• Ο μισθός ενός υπαλλήλου της επιχείρησης είναι 60 χιλιάδες ρούβλια.
• Στις 18 Ιανουαρίου 2016, έλαβε προκαταβολή 24 χιλιάδων ρούβλια (σε αυτό το στάδιο δεν υπάρχει ανάγκη παρακράτησης φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων).
• Η υπάλληλος έχει 3 κόρες εκ των οποίων η μία είναι ανάπηρη. Ο εργαζόμενος έχει το δικαίωμα σε τυπική έκπτωση φόρου εισοδήματος για παιδιά για κάθε μία από τις κόρες του (το ποσό της θα είναι 17.800 ρούβλια).
• Ο οργανισμός πληρώνει το δεύτερο μισό του μισθού μέχρι το 2ο.

• Παρακρατούμε 70 ρούβλια από τον εργαζόμενο (προσωπικός φόρος εισοδήματος για υλικά οφέλη).
• Υπολογίζουμε το ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που θα παρακρατηθεί από την αμοιβή του εργαζομένου για τον μήνα Ιανουάριο:

(60 χιλιάδες – 17800) * 13% (συντελεστής φόρου εισοδήματος προσωπικού) = 5486 ρούβλια.

• Ας υπολογίσουμε πόσο θα πληρωθεί ο εργαζόμενος στις 2 Φεβρουαρίου 2016:

(60 χιλιάδες – 24 χιλιάδες – 5486 – 70) = 30444 ρούβλια.

Ένα παράδειγμα υπολογισμού του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων από τις αποδοχές διακοπών

Ο υπάλληλος Α της επιχείρησης πρέπει να πάει σε διακοπές στις 20 Φεβρουαρίου 2016. Το ποσό των αποδοχών διακοπών ήταν 16.500 ρούβλια. Ο υπάλληλος Β της ίδιας εταιρείας πηγαίνει σε διακοπές στις 24 Φεβρουαρίου 2016. Η αμοιβή των διακοπών του ανήλθε σε 22.500 ρούβλια. Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων επί των εισφορών αδείας πρέπει να παρακρατείται την ημέρα που τις παραλαμβάνει ο εργαζόμενος. Δηλαδή, από τον υπάλληλο Α θα παρακρατηθεί στις 16 Φεβρουαρίου 2016 στο ποσό των 2145 ρούβλια. Και από τον υπάλληλο Β, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων θα παρακρατηθεί την ημέρα της πληρωμής στο ποσό των 2925 ρούβλια. Στο τέλος του τρέχοντος μήνα, 29/02/2016, η εταιρεία απέστειλε στον προϋπολογισμό το συνολικό ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που συγκεντρώθηκε για τις αποδοχές των διακοπών στο ποσό των 5.070 ρούβλια.

Κανονιστικές πράξεις για το θέμα

Θα πρέπει να ληφθούν υπόψη τα ακόλουθα έγγραφα:

Τυπικά λάθη στην πληρωμή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων

Λάθος #1.Ο λογιστής μετέφερε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων από το μισθό μαζί με εισφορές στα κοινωνικά ταμεία σε ημερομηνία κατά την οποία δεν είχε γίνει ακόμη η πραγματική είσπραξη χρημάτων από τον υπάλληλο της επιχείρησης.

Αυτό μπορεί να συμβεί, ειδικά εφόσον το ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι γνωστό εκ των προτέρων, αφού υπολογίζεται με βάση το ποσό που έχει δεδουλευθεί τελευταίο. ημέρα του μήνα μισθού. Είναι αδύνατη η έκπτωση του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων πριν από την ημερομηνία λήξης, καθώς αυτό θα θεωρηθεί ως πληρωμή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων σε βάρος της φορολογικής αρχής.

Λάθος #2.Η δευτερεύουσα έκπτωση του λογιστή είναι ταυτόχρονα με την κύρια πληρωμή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων τον τρέχοντα μήνα για τον προηγουμένως καταβληθέν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων από τις αποδοχές αδείας του προηγούμενου μήνα.

Η προκαταβολή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων θεωρείται απαράδεκτη ως πληρωμή φόρου από ταμεία φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Λάθος #3.Παρακράτηση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων από το πρώτο μισό του μισθού, δηλαδή από την προκαταβολή.

Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων επί των μισθών παρακρατείται από τον εργαζόμενο στο δεύτερο εξάμηνο του μήνα, από το υπόλοιπο ποσό που πρέπει να καταβληθεί.

Απαντήσεις σε συχνές ερωτήσεις

Ερώτηση Νο 1.Τι να κάνετε εάν έχετε ήδη πληρώσει κατά λάθος φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για τις αποδοχές αδείας ενός υπαλλήλου εκ των προτέρων;

Η εφορία δεν θα μπορεί να λάβει υπόψη τα χρήματα που στείλατε έναντι μελλοντικών πληρωμών φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, επομένως το μόνο που έχετε να κάνετε είναι να τους στείλετε μια αίτηση για την επιστροφή των χρημάτων που εστάλησαν λανθασμένα και να πληρώσετε ολόκληρο τον κατάλληλο φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων κρατήσεις. Αυτό πρέπει να γίνει χωρίς να περιμένουμε απάντηση από την εφορία, διαφορετικά θα υπάρξει καθυστέρηση, η οποία θα συνεπάγεται πρόστιμο και κυρώσεις.

Ερώτηση Νο 2.Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων ανά εργαζόμενο, λαμβάνοντας υπόψη όλες τις εκπτώσεις που οφείλονται στον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, είναι κατά μέσο όρο μόνο 60 ρούβλια το μήνα Πότε πρέπει ένας λογιστής να κάνει εκπτώσεις φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων από τον μισθό του;

Για εκπτώσεις φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων κάτω των 100 ρούβλια, ισχύει ο κανόνας: πρέπει να προσθέσετε αυτό το ποσό στο ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που καταβάλλεται στη συνέχεια. μήνα, αλλά μεταφέρετε όλα τα χρήματα μαζί στην εφορία το αργότερο μέχρι τον Δεκέμβριο του τρέχοντος έτους.

Ερώτηση Νο 3.Ένα φυσικό πρόσωπο λαμβάνει κέρδος από συναλλαγές με τίτλους, πώς πρέπει να μεταφερθεί ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων;

Στην περίπτωση λήψης εισοδήματος από τίτλους, το ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων υπολογίζεται για κάθε επιμέρους συναλλαγή που έχει ως αποτέλεσμα την είσπραξη εισοδήματος.

Ερώτηση Νο 4.Πότε λήγει η προθεσμία για τη μεταφορά του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για οικονομικά οφέλη από αποταμιεύσεις επί τόκων, εάν η ΡΑ δεν έκανε κρατήσεις για το εισόδημα αυτό;

Το αργότερο μέχρι την επόμενη 1η. μήνες.

Ερώτηση Νο 5.Πότε να μεταφέρεται ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων κατά τον συμψηφισμό;

Την επόμενη μέρα μετά το τεστ.

Ερώτηση Νο 6.Πότε να πληρώσετε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για το εισόδημα ενός αποσπασμένου εργαζομένου;

Πρώτη μέρα του επόμενου μήνα.