Λάβετε έκπτωση για εκπαίδευση στο φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Πώς να λάβετε έκπτωση φόρου για την εκπαίδευση. Σε ποιον πρέπει να εκδοθούν τα έγγραφα;

Ενότητες:

Ποιος μπορεί να λάβει επιστροφή χρημάτων 13% στα δίδακτρα;

Η πίστωση φόρου διδάκτρων υπόκειται στις γενικές απαιτήσεις για τη διεκδίκηση εκπτώσεων φόρου. Ξεχωριστά, θα πρέπει να σημειωθεί ότι η επιστροφή του 13% του ποσού των εκπαιδευτικών δαπανών μπορεί να ληφθεί μόνο εάν το εκπαιδευτικό ίδρυμα διαθέτει την κατάλληλη άδεια ή άλλο έγγραφο που επιβεβαιώνει την κατάσταση του εκπαιδευτικού ιδρύματος (,). Σημειώστε ότι η μορφή εκπαίδευσης δεν έχει σημασία για τη λήψη της έκπτωσης ().

Φυσικά, το πραγματικό κόστος των διδάκτρων πρέπει να επιβεβαιωθεί. Στην περίπτωση αυτή, ο φορολογούμενος πρέπει να πληρώσει το εκπαιδευτικό συμβόλαιο με δικά του έξοδα. Εάν, για παράδειγμα, τα εκπαιδευτικά έξοδα εξοφλήθηκαν από το κεφάλαιο μητρότητας, τότε δεν θα μπορείτε πλέον να διεκδικήσετε έκπτωση ().

Συμβαίνει συχνά ένα άτομο να σπουδάζει και άλλο να πληρώνει για την εκπαίδευσή του. Σε αυτή την περίπτωση, ο δεύτερος πολίτης μπορεί να λάβει έκπτωση φόρου, αλλά μόνο εάν πλήρωσε για την εκπαίδευση για τον αδελφό, την αδελφή ή τα παιδιά του κάτω των 24 ετών ή για κηδεμόνα ή φύλακα μέχρι να συμπληρώσει το 18ο έτος της ηλικίας του (και μετά τη λήξη της κηδεμονίας ή της κηδεμονίας μέχρι να συμπληρώσει το 24ο έτος της ηλικίας του). Απαιτείται επίσης ο συγγενής να λάβει εκπαίδευση πλήρους απασχόλησης. Ωστόσο, εάν ο φορολογούμενος δεν έχει οικογενειακή σχέση με το άτομο για το οποίο πληρώνει την εκπαίδευση ή είναι πιο μακρινοί συγγενείς (παππούδες και εγγόνια, θείοι, θείες και ανιψιοί κ.λπ.), τότε δεν έχει δικαίωμα λάβετε έκπτωση (,) . Δεν θα είναι δυνατό να επωφεληθείτε από την έκπτωση εάν ο ένας σύζυγος πλήρωσε για την εκπαίδευση του άλλου ().

Όταν πληρώνουν για την εκπαίδευση ενός παιδιού, οι σύζυγοι έχουν το δικαίωμα να επωφεληθούν από έκπτωση, ανεξάρτητα από το ποιος από αυτούς διαθέτει έγγραφα που επιβεβαιώνουν τα εκπαιδευτικά έξοδα. Στην περίπτωση αυτή, κάθε σύζυγος πρέπει να είναι ο γονέας του παιδιού. Εάν ο σύζυγος δεν είναι ο γονέας του παιδιού, τότε δεν θα μπορεί να επωφεληθεί από την έκπτωση του κοινωνικού φόρου σε σχέση με το κόστος της εκπαίδευσης του παιδιού ().

Παράλληλα, η έκπτωση παρέχεται μόνο για την παροχή εκπαιδευτικών υπηρεσιών. Εάν μια συμφωνία με ένα εκπαιδευτικό ίδρυμα προβλέπει πληρωμή για άλλες υπηρεσίες (φροντίδα παιδιών, γεύματα κ.λπ.), τότε δεν θα προβλέπεται έκπτωση για αυτές (επιστολή,). Ως εκ τούτου, είναι σημαντικό να διασφαλιστεί ότι το κόστος για την εκπαίδευση και άλλες υπηρεσίες διαχωρίζεται σαφώς στη σύμβαση και στα έγγραφα πληρωμής.

Λάβετε υπόψη ότι οποιοσδήποτε γονέας μπορεί να υποβάλει αίτηση για έκπτωση φόρου για δαπάνες για την εκπαίδευση ενός παιδιού. Το εισόδημα κάθε συζύγου σχετίζεται με από κοινού αποκτηθείσα περιουσία και είναι κοινή ιδιοκτησία, επομένως, κάθε σύζυγος έχει το δικαίωμα να λάβει έκπτωση φόρου από το πλήρες ποσό της εκπαίδευσης ().

Έτσι, μπορείτε να λάβετε έκπτωση φόρου για εκπαίδευση εάν υπάρχουν ταυτόχρονα οι ακόλουθες συνθήκες:

  • είστε φορολογούμενος εισοδήματος φυσικών προσώπων.
  • πληρώνετε για τη δική σας εκπαίδευση σε οποιαδήποτε μορφή, ή για την εκπαίδευση ενός αδελφού, της αδελφής ή των παιδιών κάτω των 24 ετών, ή ενός κηδεμόνα ή κηδεμόνα έως ότου συμπληρώσει τα 24 έτη σε μορφή πλήρους απασχόλησης·
  • κεφάλαια από τον εργοδότη ή το κεφάλαιο μητρότητας δεν χρησιμοποιήθηκαν για την πληρωμή της κατάρτισης·
  • έχετε έγγραφα που επιβεβαιώνουν δαπάνες ειδικά για εκπαίδευση και όχι άλλες υπηρεσίες.
  • το εκπαιδευτικό ίδρυμα έχει άδεια παροχής εκπαιδευτικών υπηρεσιών ή άλλο έγγραφο που επιβεβαιώνει την κατάστασή του·
  • δεν έχετε ξοδέψει το όριο σε όλες τις κρατήσεις κοινωνικών φόρων - πρέπει να λάβετε υπόψη ότι οι κρατήσεις κοινωνικών φόρων υπολογίζονται σωρευτικά (120 χιλιάδες ρούβλια ετησίως) (). Επομένως, εάν κατά τη διάρκεια του έτους αναφοράς ο φορολογούμενος πραγματοποίησε έξοδα θεραπείας ύψους 100 χιλιάδων ρούβλια. και υπέβαλε δήλωση αποδοχής τους για έκπτωση, τότε μπορεί να χρησιμοποιήσει την έκπτωση μόνο για εκπαίδευση στο ποσό των 20 χιλιάδων ρούβλια.
  • Τα δίδακτρα καταβλήθηκαν εντός τριών ετών πριν από το έτος υποβολής της δήλωσης.

Πόσο μπορώ να λάβω έκπτωση φόρου για εκπαίδευση;

Το μέγιστο ποσό έκπτωσης εξαρτάται από την εκπαίδευση για την οποία πλήρωσε ο φορολογούμενος:

  • δική σας εκπαίδευση. Το ποσό της έκπτωσης φόρου σε αυτή την περίπτωση δεν θα υπερβαίνει τα 120 χιλιάδες ρούβλια. για τη φορολογική περίοδο (έτος)·
  • εκπαίδευση του παιδιού σας μέχρι να συμπληρώσει την ηλικία των 24 ετών. Το ποσό έκπτωσης δεν υπερβαίνει τα 50 χιλιάδες ρούβλια. ανά έτος για κάθε παιδί·
  • εκπαίδευση του θαλάμου ή του θαλάμου μέχρι τη συμπλήρωση του 18ου έτους της ηλικίας του, καθώς και μετά τη λήξη της κηδεμονίας του μέχρι τη συμπλήρωση του 24ου έτους της ηλικίας του. Μόνο τα έξοδα για την απόκτηση εκπαίδευσης πλήρους απασχόλησης γίνονται δεκτά προς έκπτωση. Το ποσό έκπτωσης δεν υπερβαίνει τα 50 χιλιάδες ρούβλια. ανά έτος για κάθε άτομο υπό κηδεμονία ή θάλαμο·
  • εκπαίδευση του πλήρους ή ετεροθαλούς αδερφού (αδερφής) τους μέχρι να συμπληρώσουν το 24ο έτος της ηλικίας τους. Και σε αυτή την περίπτωση, γίνονται δεκτά για έκπτωση μόνο τα έξοδα για εκπαίδευση πλήρους απασχόλησης και το ποσό της έκπτωσης δεν θα υπερβαίνει τα 120 χιλιάδες ρούβλια. σε ένα χρόνο ().

Σημειώνεται επίσης ότι η εν λόγω έκπτωση φόρου παρέχεται καθ' όλη τη διάρκεια της φοίτησης, συμπεριλαμβανομένης της περιόδου της ακαδημαϊκής άδειας ().

Ποια έγγραφα χρειάζονται για να λάβετε έκπτωση φόρου για την εκπαίδευση;

  • δήλωση 3-NDFL;
  • πιστοποιητικό 2-NDFL (εκδίδεται από τον εργοδότη).
  • αντίγραφο της συμφωνίας με το εκπαιδευτικό ίδρυμα για την παροχή εκπαιδευτικών υπηρεσιών·
  • πιστοποιητικό από το εκπαιδευτικό ίδρυμα που δηλώνει ότι ο φορολογούμενος ήταν φοιτητής πλήρους φοίτησης (εάν η εκπαίδευση πληρώνεται από κηδεμόνες ή γονείς και η μορφή εκπαίδευσης δεν προσδιορίζεται στη συμφωνία με το εκπαιδευτικό ίδρυμα (, )·
  • πιστοποιητικό γέννησης του παιδιού σε περίπτωση πληρωμής διδάκτρων από γονέα ή κηδεμόνα·
  • έγγραφα που επιβεβαιώνουν τη σχέση του ατόμου για το οποίο ο φορολογούμενος πληρώνει για την εκπαίδευση (πιστοποιητικό γέννησης παιδιού, πιστοποιητικό γέννησης για τον εαυτό του και για έναν αδελφό/αδερφή, αντίγραφο του εγγράφου που θεσπίζει την κηδεμονία (κηδεμονία)·
  • έγγραφα πληρωμής που επιβεβαιώνουν τα πραγματικά έξοδα εκπαίδευσης. Αυτά μπορεί να περιλαμβάνουν μια απόδειξη για μια εντολή παραλαβής, μια τραπεζική κίνηση για τη μεταφορά κεφαλαίων, μια απόδειξη μετρητών κ.λπ.
  • αίτηση για έκπτωση φόρου για την εκπαίδευση (με την αρχική υποβολή εγγράφων)·
  • αίτηση επιστροφής αχρεωστήτως καταβληθέντος φόρου (μετά από επιτραπέζιο έλεγχο εγγράφων, αλλά στην πράξη υποβάλλεται ταυτόχρονα με ολόκληρο το πακέτο εγγράφων).
  • βεβαίωση του δικαιώματος λήψης έκπτωσης φόρου από την εφορία (σε περίπτωση λήψης έκπτωσης μέσω εργοδότη).

Οι φορολογούμενοι δεν περιορίζονται στην επιλογή της χώρας σπουδών. Ωστόσο, εάν η εκπαίδευση πραγματοποιήθηκε σε ξένο εκπαιδευτικό ίδρυμα, τότε πρέπει να προσκομίσετε άδεια ή άλλα έγγραφα που καθορίζονται από την τοπική νομοθεσία για να επιβεβαιώσετε την κατάσταση του εκπαιδευτικού ιδρύματος (,). Ταυτόχρονα, η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία της Ρωσίας τονίζει ότι τα υποβληθέντα έγγραφα πρέπει να μεταφραστούν στα ρωσικά και η μετάφραση πρέπει να είναι συμβολαιογραφική (). Το ρωσικό Υπουργείο Οικονομικών λαμβάνει διαφορετική θέση σχετικά με αυτό το ζήτημα, δηλώνοντας ότι η ιδιότητα ενός ξένου εκπαιδευτικού ιδρύματος πρέπει να επιβεβαιώνεται από σχετικά έγγραφα που προβλέπονται από τη νομοθεσία αυτού του ξένου κράτους και από συμβολαιογραφική επικύρωση αντιγράφων τέτοιων εγγράφων, καθώς και συμβολαιογραφική επικύρωση δεν απαιτείται η μετάφρασή τους στα ρωσικά (). Ωστόσο, καλό θα ήταν να επικοινωνήσετε με την εφορία σας για συμβουλές σχετικά με τα έγγραφα που πρέπει να προσκομίσετε.

Οι χρηματοδότες είναι πιστοί στο θέμα της παροχής έκπτωσης ακόμη και αν η εκπαίδευση δεν πραγματοποιήθηκε σε εκπαιδευτικό οργανισμό, αλλά με μεμονωμένο επιχειρηματία. Επιπλέον, μπορεί να προβλεφθεί έκπτωση ακόμη και όταν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν έχει άδεια άσκησης εκπαιδευτικών δραστηριοτήτων - εξάλλου δεν είναι υποχρεωτική γι 'αυτόν (,).

Ο φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας ορίζει τη δυνατότητα επιστροφής του φόρου εισοδήματος για την εκπαίδευση. Αυτό το ευχάριστο επίδομα από το κράτος δίνεται σε όσους πολίτες πληρώνουν για την εκπαίδευση: για τον εαυτό τους, το παιδί τους ή τους άμεσους συγγενείς τους.

Δεδομένου ότι πρόσφατα, σχεδόν όλα τα εκπαιδευτικά ιδρύματα και τα ιδρύματα κατάρτισης χρεώνουν δίδακτρα, η επιστροφή του φόρου εισοδήματος για την κατάρτιση μπορεί τουλάχιστον ελαφρώς να αντισταθμίσει το κόστος μας. Συνεπώς, αυτός είναι επίσης ένας λόγος για να συμπληρώσετε τη δήλωση 3-NDFL.

Ας δούμε λοιπόν τα βασικά ερωτήματα: ποιος και σε ποια περίπτωση δικαιούται έκπτωση κοινωνικού φόρου για την εκπαίδευση, ποιοι είναι οι όροι και το ποσό των επιστροφών φόρου εισοδήματος και ποια έγγραφα χρειάζονται για τη συμπλήρωση της φορολογικής δήλωσης 3-NDFL.

Ας απαντήσουμε πρώτα στην ερώτηση "Ποιος μπορεί να επωφεληθεί από το όφελος επιστροφής φόρου εισοδήματος;"

Αυτοί μπορούν

1. Εργαζόμενος πολίτης, δηλαδή αυτός που εργάζεται σε οποιοδήποτε ίδρυμα, λαμβάνει επίσημο μισθό και, το σημαντικότερο, πληρώνει φόρο εισοδήματος επί αυτού του ποσού 13%. Παράλληλα, πρέπει να πληρώσει χρήματα για προπόνηση.

2. Οικογένεια. Σε περίπτωση που εργάζεται μόνο ένα από τα μέλη του, δηλαδή πληροί την προϋπόθεση της παραγράφου 1 και τα υπόλοιπα είναι εξαρτώμενα. Προϋπόθεση για τη λήψη έκπτωσης για την εκπαίδευση είναι η πληρωμή αποδείξεων για τους συγγενείς τους: αδελφό, αδελφή, παιδιά.

3. Υποχρεωτική προϋπόθεση για την απόδοση του φόρου εισοδήματος για την εκπαίδευση είναι ο εκπαιδευτικός οργανισμός να διαθέτει κρατική βεβαίωση και άδεια.

Μπορείτε να παρακολουθήσετε αυτό το εκπαιδευτικό βίντεο ή να συνεχίσετε να διαβάζετε το άρθρο.

Δεν μπορώλαμβάνουν κοινωνική έκπτωση για την κατάρτιση



1. Ατομικοί επιχειρηματίες (Ι.Ε.), άνεργοι πολίτες, νοικοκυρές, δηλαδή όσοι δεν λαμβάνουν επίσημους μισθούς και, κατά συνέπεια, δεν πληρώνουν φόρο εισοδήματος.

2. Συνταξιούχοι που παίρνουν μόνο σύνταξη, άρα δεν της παρακρατήθηκε φόρος εισοδήματος.

3. Παιδιά και λοιποί πολίτες που δεν εργάζονται, δηλαδή πάλι δεν έχουν τη δυνατότητα να πληρώσουν φόρο εισοδήματος στο κράτος.

4. Εάν ο εκπαιδευτικός οργανισμός δεν διαθέτει κρατικό πιστοποιητικό και άδεια, τότε το κράτος δεν θα επιστρέψει τα χρήματα που δαπανήθηκαν για εκπαίδευση εκεί.

Παράδειγμα 1. Ο πολίτης εργάζεται σε κρατική επιχείρηση και επιπλέον παρακολουθεί μαθήματα ξένων γλωσσών επί πληρωμή. Πληρώνει τις αποδείξεις ανεξάρτητα, έχει δικαίωμα κοινωνικής έκπτωσης για εκπαίδευση.

Παράδειγμα 2. Ένας πολίτης εργάζεται σε μια κρατική επιχείρηση και η αδερφή του σπουδάζει σε σχολή οδηγών. Ο αδερφός μου πληρώνει τους λογαριασμούς και έχει το δικαίωμα σε κοινωνική έκπτωση για την εκπαίδευση.

Παράδειγμα 3. Ένας πολίτης εργάζεται σε μια κρατική επιχείρηση και η αδερφή του σπουδάζει με μερική απασχόληση σε πανεπιστήμιο. Η αδερφή μου πληρώνει τους λογαριασμούς (ο αδερφός μου της δίνει τα χρήματα). Στην περίπτωση αυτή, δεν προκύπτει δικαίωμα κοινωνικής έκπτωσης για εκπαίδευση. Αποδεικνύεται ότι ο αδελφός εργάζεται και πληρώνει φόρο εισοδήματος, αλλά δεν πληρώνει για την εκπαίδευση (η απόδειξη δεν περιέχει το επίθετό του). Και η αδερφή μου δεν εργάζεται, δεν πληρώνει φόρο εισοδήματος, αλλά πληρώνει για την εκπαίδευσή της.

Παρακαλούμε να σημειώσετε ότι επιστροφή φόρου για την εκπαίδευση του συζύγουδεν μπορεί να ληφθεί.

Πόση έκπτωση φόρου μπορείτε να περιμένετε;

Σε γενικές γραμμές, επιστρέφεται το 13% των διδάκτρων που καταβλήθηκαν. Αλλά και εδώ υπάρχουν διαφορετικές επιλογές και περιορισμοί.

1. Σύμφωνα με τον Κώδικα Φορολογίας οριακό ποσόπιθανή επιστροφή, επί της οποίας χρεώνεται φόρος εισοδήματος 13%. 120.000 τρίψιμο.για κάθε πολίτη. Ωστόσο, αυτό το όριο περιλαμβάνει ΟΛΕΣ τις πιθανές κοινωνικές κρατήσεις: εκπαίδευση, θεραπεία, συνταξιοδοτικές εισφορές.

Παράδειγμα 1. Κατά τη διάρκεια του έτους, ένας εργαζόμενος πολίτης ξόδεψε 20.000 ρούβλια. για εκπαίδευση, 80.000 ρούβλια. για θεραπεία και 50.000 ρούβλια. μεταφέρονται σε συνταξιοδοτικές αποταμιεύσεις. Σύνολο 150.000 τρίψιμο. Ως αποτέλεσμα, ένας πολίτης έχει το δικαίωμα να επιστρέψει φόρο για το ποσό των 120.000 ρούβλια. (αυτό είναι το ανώτατο όριο για όλες τις κοινωνικές παροχές). Το 13% αυτού του ποσού θα είναι 15.600 ρούβλια.

Παράδειγμα 2. Κατά τη διάρκεια του έτους, ένας εργαζόμενος πολίτης ξόδεψε 20.000 ρούβλια. για εκπαίδευση και 50.000 ρούβλια. μεταφέρονται σε συνταξιοδοτικές αποταμιεύσεις. Σύνολο 70.000 ρούβλια. Το 13% αυτού του ποσού θα είναι 9.100 ρούβλια. Ως αποτέλεσμα, ο πολίτης έχει το δικαίωμα να επιστρέψει αυτό το ποσό.

2. Το ποσό της επιστρεπτέας έκπτωσης φόρου περιορίζεται στο ποσό του φόρου εισοδήματος που καταβλήθηκε κατά τη διάρκεια του έτους. Δεν μπορεί να το ξεπεράσει.

Παράδειγμα 1. Κατά τη διάρκεια του έτους, ένας εργαζόμενος πολίτης ξόδεψε 120.000 ρούβλια. για την εκπαίδευση. Το 13% αυτού του ποσού θα είναι 15.600 ρούβλια. Το συνολικό εισόδημα για το έτος ανήλθε σε 200.000 ρούβλια, επί των οποίων καταβλήθηκε φόρος εισοδήματος στο ποσό του 13%: 26.000 ρούβλια. Ως αποτέλεσμα, ο πολίτης έχει το δικαίωμα να επιστρέψει 15.600 ρούβλια. (πλήρως 13% του ποσού που δαπανήθηκε για εκπαίδευση).

Παράδειγμα 2. Κατά τη διάρκεια του έτους, ένας εργαζόμενος πολίτης ξόδεψε 120.000 ρούβλια. για την εκπαίδευση. Το 13% αυτού του ποσού θα είναι 15.600 ρούβλια. Το συνολικό εισόδημα για το έτος ανήλθε σε 100.000 ρούβλια, επί των οποίων καταβλήθηκε φόρος εισοδήματος στο ποσό του 13%: 13.000 ρούβλια. Ως αποτέλεσμα, ο πολίτης έχει το δικαίωμα να επιστρέψει 13.000 ρούβλια. (μόνο το ποσό που του παρακρατήθηκε ως φόρος εισοδήματος).

Προθεσμία συμπλήρωσης και υποβολής 3-NDFL



Η δήλωση 3-NDFL μπορεί να υποβάλλεται στην εφορία καθ' όλη τη διάρκεια του έτους. Δεν υπάρχουν ειδικοί περιορισμοί σε όρους και ημερομηνίες. Αντίστοιχα, όσο πιο γρήγορα γίνει αποδεκτή η δήλωση, τόσο πιο γρήγορα λαμβάνετε χρήματα στον λογαριασμό σας. Η περίοδος επαλήθευσης ορίζεται σε 2-3 μήνες.

Η φορολογική δήλωση επιστροφής κοινωνικής ασφάλισης υποβάλλεται μόνο για τα προηγούμενα 3 χρόνια. Αν τώρα είναι 2020, πριν τη δήλωση που δέχονται για: 2017, 2018, 2019. Αν η εκπαίδευση έγινε το 2016, και δεν προλάβατε να υποβάλετε τη δήλωση, τότε δεν θα γίνει επιστροφή χρημάτων για το ποσό αυτό.

Κανόναςη συμπλήρωση φορολογικής δήλωσης 3-NDFL για επιστροφή φόρου εισοδήματος για εκπαίδευση είναι απλή. Το έτος κατάρτισης και το έτος σπουδών πρέπει να ταιριάζουν.Δεν υπάρχει έννοια ακαδημαϊκού έτους (από Σεπτέμβριο έως Μάιο), αλλά ημερολογιακό έτος (από Ιανουάριο έως Δεκέμβριο).

Με απλά λόγια, η ημερομηνία (έτος) στην απόδειξη πληρωμής πρέπει να αντιστοιχεί στο έτος για το οποίο υποβάλλεται η δήλωση.

Παράδειγμα 1. Το παιδί σπούδασε σε μαθήματα επί πληρωμή από τον Νοέμβριο του 2018 έως τον Φεβρουάριο του 2019. Ο πατέρας πλήρωνε τους λογαριασμούς τακτικά (μήνα με μήνα):

  • για τον Νοέμβριο του 2018 η πληρωμή ήταν 10/11/18.
  • για τον Δεκέμβριο 2018 - 10/12/18.
  • για τον Ιανουάριο 2019 - 01/10/19.
  • για τον Φεβρουάριο 2019 - 02/10/19.
  • για το 2018, η οποία περιλαμβάνει πληρωμή για τον Νοέμβριο και τον Δεκέμβριο·
  • για το 2019, η οποία περιλαμβάνει πληρωμή για τον Ιανουάριο και τον Φεβρουάριο.

Παράδειγμα 2. Το παιδί σπούδασε σε μαθήματα επί πληρωμή από τον Νοέμβριο του 2018 έως τον Φεβρουάριο του 2019. Ο πατέρας πλήρωνε τους λογαριασμούς παράτυπα:

  • για τον Νοέμβριο του 2018 η πληρωμή ήταν 10/12/18.
  • για τον Δεκέμβριο 2018 - 01/10/19;
  • για τον Ιανουάριο 2019 - 01/10/19.
  • για τον Φεβρουάριο 2019 - 05/10/19.
  • για το 2018, το οποίο περιλαμβάνει πληρωμή για τον Νοέμβριο·
  • για το 2019, η οποία περιλαμβάνει την πληρωμή Δεκεμβρίου, Ιανουαρίου και Φεβρουαρίου.

Παράδειγμα 3. Το παιδί σπούδασε σε μαθήματα επί πληρωμή από τον Νοέμβριο του 2016 έως τον Φεβρουάριο του 2020. Ο πατέρας πλήρωσε όλες τις αποδείξεις ταυτόχρονα:

  • για τον Νοέμβριο, τον Δεκέμβριο, τον Ιανουάριο και τον Φεβρουάριο η πληρωμή ήταν 03/10/19.
  • για το 2019, που περιλαμβάνει πληρωμή για όλους τους μήνες.

Στο 3ο παράδειγμα, με την πρώτη ματιά, όλα απλοποιούνται: πληρώσατε ολόκληρο το ποσό ταυτόχρονα και χρειάζεται μόνο 1 δήλωση. Αλλά. Μην ξεχνάτε το όριο επιστροφής ενός έτους. Εάν το ποσό των ετήσιων διδάκτρων υπερβαίνει τα 120.000 RUB. (13% από αυτό είναι 15.600 ρούβλια), τότε είναι καλύτερο να χωρίσετε την πληρωμή σε 2 χρόνια, ώστε να μπορείτε να επιστρέψετε ολόκληρο το ποσό στο ακέραιο.

Τι έγγραφα χρειάζονται

Ακολουθεί μια λίστα με τα έγγραφα που θα απαιτηθούν για τη συμπλήρωση της δήλωσης 3-NDFL προκειμένου να επιστραφεί ο φόρος εισοδήματος για την εκπαίδευση:

  1. Πιστοποιητικό 2-NDFL (πρωτότυπο) σχετικά με το εισόδημα ενός πολίτη για το έτος. Εκδίδεται από το λογιστήριο της εταιρείας που εργάζεστε.
  2. Συμφωνία εκπαίδευσης (αντίγραφο).
  3. Άδεια εκπαιδευτικού ιδρύματος (αντίγραφο).
  4. Αποδείξεις πληρωμής (αντίγραφο).
  5. Ειδικό έντυπο για βεβαίωση του ποσού που καταβλήθηκε για εκπαίδευση κατά τη διάρκεια του έτους (πρωτότυπο). Εκδίδεται από το λογιστήριο του εκπαιδευτικού ιδρύματος.
  6. Βεβαίωση ολοκλήρωσης εκπαίδευσης (πρωτότυπο).

Η εφορία παρέχεται μεαντίγραφα ή πρωτότυπα (που αναφέρονται στον κατάλογο) όλων αυτών των εγγράφων. Αλλά συχνά οι επιθεωρητές που αποδέχονται τη φορολογική δήλωση 3-NDFL θέλουν να δουν τα πρωτότυπα. Ως εκ τούτου, είναι καλύτερα να τα πάρετε μαζί σας για να δείξετε αν παραστεί ανάγκη. Ωστόσο, μόνο αντίγραφα πρέπει να μείνουν στην εφορία.

Εδώ έχουμε αναθεωρήσει τις κύριες διατάξεις για την επιστροφή φόρου εισοδήματος για την εκπαίδευση. Απαντήσεις σε άλλες δημοφιλείς ερωτήσεις μπορούν να βρεθούν σε αυτόν τον ιστότοπο σε άλλα άρθρα ή να ερωτηθούν παρακάτω στα σχόλια.

Μία από τις κοινωνικές φορολογικές μειώσεις είναι η έκπτωση του φόρου εκπαίδευσης. Στο άρθρο μας, θα εξετάσουμε λεπτομερώς τη διαδικασία και τη βάση για την παροχή φορολογικής έκπτωσης για δαπάνες για τη δική σας εκπαίδευση, καθώς και για παιδιά, συγγενείς και αδέρφια το 2019. Ποιοι δικαιούνται έκπτωση φόρου μελέτης; Πώς υπολογίζεται; Πού και πότε να επικοινωνήσετε; Αυτά και άλλα ερωτήματα θα συζητηθούν παρακάτω.

Η νομική βάση για την παροχή φορολογικής έκπτωσης για την εκπαίδευση κατοχυρώνεται στην παράγραφο 2 του άρθρου 219 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Μια πλήρης λίστα με τις φορολογικές εκπτώσεις που έχουν καθοριστεί στη Ρωσία μπορείτε να βρείτε στην αντίστοιχη ενότητα.

Ποιοι δικαιούνται έκπτωση φόρου για σπουδές;

Ο φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας καθορίζει τις ακόλουθες κατηγορίες πολιτών που έχουν το δικαίωμα να υπολογίζουν σε φορολογική έκπτωση, δηλαδή επιστροφή του 13% του ποσού που δαπανήθηκε για εκπαίδευση:

  1. Άτομα που λαμβάνουν εκπαίδευση σε οποιαδήποτε μορφή εκπαίδευσης: πλήρους, μερικής, βραδινής ή άλλης, πληρώνοντας τα ίδια γι' αυτήν·
  2. Άτομα που πληρώνουν για την εκπαίδευση του δικού τους παιδιού ή των παιδιών τους. Επιπλέον, η ηλικία κάθε παιδιού δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 24 έτη και η μορφή εκπαίδευσης στο εκπαιδευτικό ίδρυμα πρέπει να είναι πλήρους απασχόλησης.
  3. Πρόσωπα που πληρώνουν για την εκπαίδευση παιδιών εκτός των δικών τους, δηλαδή κηδεμόνων. Η ηλικία του παιδιού υπό κηδεμονία δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 18 έτη και η εκπαίδευση πρέπει να διεξάγεται με πλήρη απασχόληση.
  4. Άτομα που πληρώνουν για την εκπαίδευση παιδιών που είχαν προηγουμένως την κηδεμονία. Σε αυτήν την περίπτωση, η εκπαίδευση πρέπει επίσης να είναι σε βάση πλήρους απασχόλησης και η ηλικία του παιδιού δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 24 έτη.
  5. Άτομα που ξόδεψαν τα δικά τους χρήματα για να εκπαιδεύσουν έναν πλήρη αδερφό ή αδερφή (πλήρες αδελφός - έχοντας τον ίδιο πατέρα και μητέρα). Η ηλικία του αδελφού ή της αδελφής δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 24 έτη, πλήρης εκπαίδευση. Αυτός ο κανόνας ισχύει και για ετεροθαλή αδέρφια (δηλαδή έχουν μόνο κοινό πατέρα ή μητέρα).

Είναι σημαντικό να γνωρίζουμε,ότι αυτή η έκπτωση κοινωνικού φόρου μπορεί να χορηγηθεί μόνο εάν το εκπαιδευτικό ίδρυμα όπου φοιτούν οι παραπάνω κατηγορίες πολιτών έχει κρατική διαπίστευση.

Τύποι εκπαιδευτικών ιδρυμάτων για τα οποία προβλέπεται έκπτωση φόρου για κατάρτιση

Ο νόμος «Περί Εκπαίδευσης» καθορίζει τους τύπους και το καθεστώς των εκπαιδευτικών ιδρυμάτων, μετά τις σπουδές στα οποία μπορείτε να επιστρέψετε μέσω της φορολογικής αρχής ποσό ίσο με το 13% του συνολικού ποσού των δαπανών. Έτσι, τα ιδρύματα αυτά περιλαμβάνουν:

  1. Παιδικά προσχολικά εκπαιδευτικά ιδρύματα (νηπιαγωγεία).
  2. Δημοτικά εκπαιδευτικά ιδρύματα δευτεροβάθμιας εκπαίδευσης (σχολεία).
  3. Εκπαιδευτικά ιδρύματα για ενήλικες με στόχο την απόκτηση πρόσθετης εκπαίδευσης. Αυτά μπορεί να είναι μαθήματα προχωρημένης κατάρτισης, κέντρα διδασκαλίας ξένων γλωσσών, σχολές οδήγησης, καθώς και κέντρα που λειτουργούν με βάση την υπηρεσία απασχόλησης.
  4. Ιδρύματα των οποίων το εκπαιδευτικό πρόγραμμα έχει πρόσθετο χαρακτήρα. Αυτό αναφέρεται σε διάφορα σχολεία τέχνης, αθλητικά τμήματα για παιδιά, μουσικά σχολεία και άλλα είδη πρόσθετης εκπαίδευσης.
  5. Ιδρύματα δευτεροβάθμιας επαγγελματικής και τριτοβάθμιας εκπαίδευσης (ακαδημίες, ινστιτούτα, πανεπιστήμια, τεχνικές σχολές και άλλα).

Σε όλες τις αναφερόμενες κατηγορίες εκπαιδευτικών ιδρυμάτων, η κύρια προϋπόθεση που δίνει το δικαίωμα υποβολής αίτησης στη φορολογική υπηρεσία για τη διεκπεραίωση επιστροφής ποσού 13% είναι άδεια ή άλλο έγγραφο που εκδίδεται από το κράτος, το οποίο δίνει το δικαίωμα στο εκπαιδευτικό ίδρυμα να τις δραστηριότητές του. Επιπλέον, δεν είναι απαραίτητο το εκπαιδευτικό ίδρυμα να είναι κρατικό. Ένα εκπαιδευτικό ίδρυμα μπορεί να είναι ιδιωτικό (εμπορικό), αλλά μόνο εάν διαθέτει κατάλληλη άδεια που έχει εκδοθεί από το κράτος.

Επιπλέον, η φορολογική νομοθεσία της χώρας μας δεν περιορίζει τους πολίτες στην επιλογή ενός εκπαιδευτικού ιδρύματος εντός της Ρωσίας. Η εκπαίδευση μπορεί επίσης να αποκτηθεί εκτός της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Ποσό έκπτωσης φόρου για την εκπαίδευση

Ο φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας καθόρισε το ποσό σε 50.000 ρούβλιαως μέγιστο ποσό δαπανών για την εκπαίδευση του καθενός από τα παιδιά τους ή θαλάμους, που θα ληφθούν υπόψη κατά τον υπολογισμό του ποσού της έκπτωσης φόρου.

Μέγιστο ποσό δαπάνης για τη δική σας εκπαίδευση , ή τα δίδακτρα του αδελφού ή της αδερφής σας είναι 120.000 ρούβλια ετησίως.

Σπουδαίος.Θα πρέπει να σημειωθεί ότι το ποσό των 120.000 ρούβλια λαμβάνει υπόψη όχι μόνο τα κεφάλαια που δαπανώνται για μελέτες, αλλά μπορεί επίσης να περιλαμβάνει δαπάνες για θεραπεία και άλλες υπηρεσίες για τις οποίες ισχύει η δυνατότητα λήψης έκπτωσης.

Για να λάβετε έκπτωση, πρέπει να υποβάλετε έγγραφα που επιβεβαιώνουν το γεγονός της πληρωμής για εκπαίδευση, τα οποία πρέπει να εκδοθούν στο άτομο που πραγματοποίησε την πληρωμή και όχι στο άτομο που έλαβε την εκπαίδευση (αν πρόκειται για διαφορετικά άτομα).

Παράδειγμα υπολογισμού φοιτητικού φόρου

Ας δούμε το ποσό των 120.000 ρούβλια χρησιμοποιώντας ένα συγκεκριμένο παράδειγμα.

Ας υποθέσουμε ότι ο πολίτης Ivanov I.I. λαμβάνει μισθό 40.000 ρούβλια μηνιαίως. Ταυτόχρονα, σπουδάζει σε ένα ινστιτούτο όπου το κόστος εκπαίδευσης για 1 έτος είναι 100.000 ρούβλια. Η συνολική διάρκεια της εκπαίδευσης είναι 3 χρόνια, επομένως, το συνολικό ποσό για την εκπαίδευση θα είναι 300.000 ρούβλια.

Και ο μαθητής μας Ivanov αποφασίζει να πληρώσει ολόκληρο το ποσό για 3 χρόνια εφάπαξ, μετά από το οποίο υποβάλλει αίτηση στη φορολογική αρχή για επιστροφή του 13% του ποσού που δαπανήθηκε για εκπαίδευση (δεν δηλώνει άλλα είδη δαπανών, τα οποία μπορεί να υπόκεινται επίσης σε έκπτωση φόρου).

Το επιλέξιμο ποσό για την έκπτωση είναι 120.000 ετησίως. Ο Ιβάνοφ πλήρωσε περισσότερο από το καθορισμένο ποσό τη φορά, επομένως ο υπολογισμός πραγματοποιείται σε 120.000 ρούβλια και η έκπτωση θα είναι: 120.000 * 0,13% = 15.600 ρούβλια. Έχοντας μισθό 40.000 ρούβλια, το συνολικό ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που πλήρωσε ο εργοδότης για τον Ιβάνοφ για το έτος θα είναι: 40.000 * 12 * 0,13 = 62.400 ρούβλια. Κατά συνέπεια, ο Ivanov μπορεί να λάβει έκπτωση φόρου ίση με 15.600 ρούβλια.

Αλλά, εάν πλήρωνε για την εκπαίδευσή του όχι εφάπαξ, αλλά μία φορά το χρόνο για 100.000 ρούβλια, τότε θα μπορούσε ετησίως να λάβει έκπτωση φόρου στο ποσό των: 100.000 * 13% = 13.000 ρούβλια και το συνολικό ποσό των εκπτώσεων για τρία χρόνια θα ήταν: 13.000 * 3 = 39.000 ρούβλια.

Να γιατί, όταν επικοινωνείτε με τη φορολογική υπηρεσία και πραγματοποιείτε πληρωμή για εκπαίδευση, είναι απαραίτητο να κάνετε παρόμοιο υπολογισμό προκειμένου να μεγιστοποιήσετε την απόδοση των δαπανηθέντων κεφαλαίων.

Η διαδικασία λήψης φορολογικής έκπτωσης

Έκπτωση φόρου για εκπαίδευση μπορεί να ληφθεί είτε από τη φορολογική αρχή είτε από τον εργοδότη. Ωστόσο, μπορείτε να λάβετε έκπτωση από τη φορολογική αρχή μόνο στο τέλος της φορολογικής περιόδου.

Δηλαδή, όταν πληρώνετε για εκπαίδευση το 2018, για να λάβετε έκπτωση φόρου, πρέπει να επικοινωνήσετε με τη φορολογική αρχή το 2019, όταν πληρώνετε για εκπαίδευση το 2019, η έκπτωση μπορεί να ληφθεί μέσω της εφορίας το 2020 κ.λπ.

Μπορείτε να λάβετε έκπτωση φόρου πριν από το τέλος της φορολογικής περιόδου επικοινωνώντας με τον εργοδότη, αφού προηγουμένως επιβεβαιώσετε αυτό το δικαίωμα με τη φορολογική αρχή.

ΑΠΑΡΑΙΤΗΤΑ ΕΓΓΡΑΦΑ

Για να λάβετε έκπτωση φόρου, πρέπει να υποβάλετε στη φορολογική αρχή μια λίστα με τα ακόλουθα έγγραφα.

  1. Φορολογική δήλωση στο έντυπο 3-NDFL. Μπορείτε να διαβάσετε για τυπικά σφάλματα κατά τη συμπλήρωση της δήλωσης 3-NDFL στο άρθρο στον σύνδεσμο.
  2. Πιστοποιητικό μισθού στο έντυπο 2-NDFL, που αναφέρει όλους τους τύπους δεδουλευμένων και κρατήσεων (που λαμβάνεται από το λογιστήριο στην εργασία).
  3. Αντίγραφο του διαβατηρίου ή του εγγράφου ταυτότητάς σας·
  4. Αντίγραφο της συμφωνίας που συνήφθη με το εκπαιδευτικό ίδρυμα, στο οποίο αναφέρονται τα στοιχεία του κρατικού πιστοποιητικού που επιτρέπει τις εκπαιδευτικές δραστηριότητες. Εάν τέτοιες πληροφορίες δεν αντικατοπτρίζονται στη σύμβαση, τότε είναι απαραίτητο να τις ζητήσετε επιπλέον. Επιπλέον, εάν το κόστος της εκπαίδευσης αυξηθεί, είναι απαραίτητο να προσκομίσετε στη φορολογική αρχή ένα έγγραφο που να το επιβεβαιώνει (πρόσθετη συμφωνία στη σύμβαση).
  5. Όταν πληρώνετε για την εκπαίδευση του δικού σας παιδιού ή ενός παιδιού θαλάμου (συμπεριλαμβανομένου ενός αδελφού ή μιας αδελφής), πρέπει να υποβάλετε πρόσθετα έγγραφα στη φορολογική υπηρεσία:
    • έγγραφο που επιβεβαιώνει την εκπαίδευση πλήρους απασχόλησης, ελλείψει τέτοιας εγγραφής στη συμφωνία κατάρτισης·
    • φωτοαντίγραφο του πιστοποιητικού γέννησης του παιδιού·
    • έγγραφα που επιβεβαιώνουν το γεγονός της κηδεμονίας ή της κηδεμονίας ·
    • έγγραφα που αποδεικνύουν το γεγονός της σχέσης με τον αδελφό ή την αδελφή για την εκπαίδευση του οποίου πληρώνετε.
  6. Φωτοαντίγραφα αποδείξεων πληρωμής που επιβεβαιώνουν το γεγονός της πληρωμής για εκπαίδευση·

2200

Ένας γονέας που είναι επίσημα απασχολούμενος και έχει πληρώσει για την εκπαίδευση του παιδιού μπορεί να υποβάλει αίτηση. Το ποσό της έκπτωσης εξαρτάται από το κόστος της εκπαίδευσης, αλλά δεν μπορεί να υπερβαίνει τόσο τις ετήσιες αποδοχές του πολίτη όσο και το όριο που ορίζει ο νόμος. Με τη σειρά του, το ποσό των κεφαλαίων που επιστρέφονται δεν μπορεί να υπερβαίνει τους φόρους που καταβάλλονται στο κράτος.

Για να πληρώσετε για την εκπαίδευση, πρέπει να επικοινωνήσετε με τον εδαφικό φορέα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας (FTS) ή τον τόπο εργασίας σας. Και στις δύο περιπτώσεις, ο αιτών θα πρέπει να παράσχει σχεδόν πανομοιότυπο.

Είναι κοινωνικό φορολογικό όφελος, χάρη στον οποίο ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων (NDFL) μπορεί να επιστραφεί (μερικώς ή πλήρως) σε έναν πολίτη που ξόδεψε τα χρήματά του για να πληρώσει για την εκπαίδευση του παιδιού του.

Φωτογραφία: unsplash.com

Οι κρατήσεις κοινωνικών φόρων ρυθμίζονται από το άρθρο. 219 του φορολογικού κώδικα (TC) της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Σχετικά με τα έξοδα για παιδιάγίνεται επίκληση τους στις ακόλουθες περιπτώσεις:

  • εκπαίδευση (έως 24 ετών σε βάση πλήρους απασχόλησης)·
  • θεραπεία (έως 18 ετών).
  • εισφορές για εθελοντική ασφάλιση ζωής·
  • εισφορές σε μη κρατικά συνταξιοδοτικά ταμεία·
  • προαιρετική συνταξιοδοτική ασφάλιση υπέρ παιδιού με αναπηρία.

Έκπτωση φόρου για την εκπαίδευση το 2019

Ένα άτομο που θέλει να λάβει έκπτωση φόρου πρέπει εργάζονται επίσημα- κατά συνέπεια, να πληρώνουν τακτικά φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Τότε θα έχει την ευκαιρία επιστροφή 13%από το ποσό που καταβλήθηκε για την εκπαίδευση του παιδιού, αλλά όχι περισσότερο από το συνολικό ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για την προηγούμενη φορολογική περίοδο (ημερολογιακό έτος).

Προσοχή

Μπορείτε να επιστρέψετε προνομιακά κεφάλαια σπουδάζοντας όχι μόνο σε κρατικά ιδρύματα, αλλά και σε ιδιωτικά. Κύρια - διαθεσιμότητα άδειαςή άλλο έγγραφο που επιβεβαιώνει την κατάσταση του εκπαιδευτικού οργανισμού.

Επιστροφές φόρου εισοδήματος μπορούν να γίνουν για την προηγούμενη περίοδο: σε αυτήν την περίπτωση, το ποσό που επιστρέφεται είναι έχει ήδη πληρωθείφορολογούμενος στο κράτος. Και μπορεί να ληφθεί υπόψη σε μελλοντικό μισθό, που θα μεταφερθεί με μικρότερη έκπτωση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων ή χωρίς καμία απολύτως έκπτωση.

Στην πρώτη περίπτωση, πρέπει να υποβάλετε αίτηση για προνομιακά κεφάλαια στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσίαόταν λήγει το ημερολογιακό έτος κατά το οποίο καταβλήθηκαν τα δίδακτρα. Στο δεύτερο - στο λογιστικό τμήμα στον τόπο εργασίας, ενώ δεν χρειάζεται να περιμένουμε το νέο έτος, αλλά θα απαιτείται προκαταρκτική βεβαίωση από την εφορία.

Η έκπτωση παρέχεται όταν λαμβάνετε όχι μόνο την πρώτη επαγγελματική εκπαίδευση, αλλά και τη δεύτερη, αλλά μόνο μέχρι το παιδί να γίνει 24 ετών.

Ποιος είναι επιλέξιμος για την έκπτωση;

Το 2019, τα άτομα δικαιούνται να λαμβάνουν επιδόματα από το κράτος: που πλήρωσαν για τις σπουδές τουςσε εκπαιδευτικό οργανισμό:

  • στον εαυτό μας:σε αυτή την περίπτωση, μπορείτε να σπουδάσετε τόσο με πλήρη όσο και με μερική απασχόληση, αλλά ταυτόχρονα να εργάζεστε και να πληρώνετε φόρο εισοδήματος.
  • στα παιδιά μου, καθώς και αδέλφια ή αδελφές (μόνο για σπουδές πλήρους φοίτησης).

Η έκπτωση για την εκπαίδευση του παιδιού βασίζεται σε ολόκληρη την περίοδο συμπεριλαμβανομένης της ακαδημαϊκής άδειαςέως ότου ο μαθητής συμπληρώσει την καθορισμένη ηλικία. Ο σημερινός κηδεμόνας (καταπιστευματοδόχος) μπορεί να το λάβει μέχρι την ηλικία του θαλάμου του και ο πρώτος - μέχρι την ηλικία των 24 ετών.

Προσοχή

Εάν ο τόπος εγγραφής του παιδιού διαφέρει από την εγγραφή των γονέων, το δικαίωμα λήψης έκπτωσης ανήκει στους γονείς του σώθηκε.

Μπορείτε να πάρετε έκπτωση όχι μόνο όταν σπουδάζετε σε πανεπιστήμιο, αλλά και σε άλλα δημόσια και ιδιωτικά εκπαιδευτικά ιδρύματα. Τα ακόλουθα μπορούν να λειτουργήσουν ως εκπαιδευτικός οργανισμός:

  • νηπιαγωγεία και σχολεία·
  • κολέγια, επαγγελματικές σχολές?
  • ιδρύματα πρόσθετης εκπαίδευσης για παιδιά (για παράδειγμα, μουσικά, καλλιτεχνικά και αθλητικά σχολεία).
  • σχολεία ξένων γλωσσών?
  • μαθήματα οδήγησης κ.λπ.

Έκπτωση φόρου για την εκπαίδευση των παιδιών το 2019: μεγέθη, όρια

Το ποσό της έκπτωσης φόρου εξαρτάται από το ποσό των χρημάτων που καταβάλλονται για εκπαίδευση κατά τη διάρκεια του έτους, αλλά δεν μπορεί να υπερβαίνειετήσιο εισόδημα ενός πολίτη. Επιπλέον, ο νόμος προβλέπει όρια:

  1. Η μέγιστη έκπτωση για την εκπαίδευση ενός παιδιού είναι 50.000 ρούβλια το χρόνο(σύμφωνα με τη ρήτρα 2, μέρος 1, άρθρο 219 του Κώδικα Φορολογίας), κατά συνέπεια θα είναι δυνατή η επιστροφή: 50000 × 0,13 = 6500 ρούβλια.
  2. Πληρώνοντας για την εκπαίδευσή σας (ή του αδελφού ή της αδερφής σας), μπορείτε να λάβετε έκπτωση έως και 120.000 ρούβλια το χρόνο(σύμφωνα με την παράγραφο 7, μέρος 2, άρθρο 219 του Κώδικα Φορολογίας), δηλαδή το ποσό των επιστρεπτέων κεφαλαίων θα είναι: 120.000 × 0,13 = 15600 ρούβλια.

Εάν ταυτόχρονα ο πολίτης έχει το δικαίωμα να λάβει και άλλες κοινωνικές κρατήσεις, τότε αυτό το όριο θα είναι γενικόςγια όλους τους τύπους τους. Ωστόσο, η έκπτωση για την εκπαίδευση των παιδιών θα λαμβάνεται υπόψη σε κάθε περίπτωση. χωριστά.

Παράδειγμα.Το κόστος της εκπαίδευσης του Grigory σε ένα ανώτατο εκπαιδευτικό ίδρυμα το 2017 ήταν 130.000 ρούβλια. Ο μισθός της μητέρας του Αικατερίνας, που πληρώνει για την εκπαίδευσή του, για το 2018 είναι 204.000 ρούβλια. Ο φόρος εισοδήματος που πλήρωσε η γυναίκα για το 2018 ήταν 26520 ρούβλια.

Λόγω του γεγονότος ότι το μέγιστο ποσό έκπτωσης είναι 50.000 (αντί για 130.000 που πραγματικά καταβλήθηκαν στο πανεπιστήμιο), η Αικατερίνα θα μπορεί να επιστρέψει 6500 ρούβλια(παρόλο που το 13% των 130.000 είναι 16.900).

Πώς να πάρετε μια φορολογική έκπτωση για την εκπαίδευση

Μπορείτε να λάβετε έκπτωση κοινωνικού φόρου για την εκπαίδευση ενός παιδιού από το κράτος με έναν από τους δύο τρόπους: μέσω του εργοδότη ή απευθείας από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Κατά τη λήψη έκπτωσης μέσω του εργοδότη, ο εργαζόμενος χρειάζεται:

Ως αποτέλεσμα, ο εργαζόμενος θα λάβει μισθούς καμία παρακράτηση φόρου εισοδήματοςμέχρι να συμπληρωθεί το συνολικό ποσό της οφειλόμενης έκπτωσης. Η βάση για αυτό είναι μια ειδοποίηση που εκδόθηκε από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Προσοχή

Εάν η εκπαίδευση του παιδιού πληρώνεται από το μητρικό (οικογενειακό) κεφάλαιο, τότε η έκπτωση δεν επιτρέπεται.

Στη δεύτερη περίπτωση, όταν ληφθεί η έκπτωση στον φόρο, ο γονέας πρέπει να παράσχει τις απαραίτητες πληροφορίες, συμπεριλαμβανομένης μιας συμπληρωμένης δήλωσης στο έντυπο 3-NDFL. Ως αποτέλεσμα, ο εργαζόμενος μεταφέρεται στον τραπεζικό του λογαριασμό όλο το οφειλόμενο ποσό ταυτόχροναγια την προηγούμενη φορολογική περίοδο.

Μπορείτε να επιστρέψετε τον υπερπληρωμένο φόρο μέσω της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας μόνο μετά το τέλος του ημερολογιακού έτους κατά το οποίο έγινε η πληρωμή για εκπαιδευτικές υπηρεσίες, αλλά το αργότερο εντός 3 ετώναπό τη στιγμή της πληρωμής.

Έκπτωση φόρου για σπουδές 2019: τι έγγραφα χρειάζονται;

Για να λάβετε έκπτωση για την εκπαίδευση ενός παιδιού μέσω της εφορίαςΟι γονείς πρέπει να προσκομίσουν τα ακόλουθα έγγραφα:

  • αίτηση επιστροφήςαχρεωστήτως καταβληθέν φόρο εισοδήματος που αναφέρει τις λεπτομέρειες για τη μεταφορά κεφαλαίων·
  • επιστροφή φόρου 3-NDFL(συμπληρώνεται ανεξάρτητα).
  • ληφθέν πιστοποιητικό εισοδήματος 2-NDFL(παραγγέλθηκε από το λογιστήριο στον τόπο εργασίας).
  • σύμβαση στο όνομα του αιτούντος, ολοκληρώθηκε με τον εκπαιδευτικό οργανισμό:
    • εάν το συμβόλαιο δεν προσδιορίζει τη μορφή εκπαίδευσης, πρέπει να λάβεις πιστοποιητικόστην κοσμητεία?
    • ελλείψει αριθμού άδειεςίδρυμα στη συμφωνία, παρέχεται και αντίγραφό του·
    • εάν το κόστος της εκπαίδευσης έχει αυξηθεί (και, κατά συνέπεια, διαφέρει από αυτό που καθορίζεται στη σύμβαση για την παροχή υπηρεσιών), τότε θα πρέπει επίσης να παρέχετε επιπρόσθετη συμφωνία(ή άλλο έγγραφο που επιβεβαιώνει την αύξηση της πληρωμής)·
  • πιστοποιητικό γέννησηςπαιδί;
  • για κηδεμόνες (καταπιστευματοδόχους) - έγγραφο σχετικά με την κηδεμονία (κηδεμονία).
  • τεκμηρίωση, επιβεβαίωση πληρωμήςεκπαιδευτικές υπηρεσίες (απόδειξη, επιταγή, διαταγή πληρωμής κ.λπ.), πρέπει επίσης να αναφέρεται ο πληρωτής αιτών.

Προσοχή

Για να υποβάλετε έγγραφα πρέπει να έχετε μαζί σας αντίγραφα και πρωτότυπαέγγραφα. Τα αντίγραφα επικυρώνονται από υπάλληλο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας αφού τα ελέγξει με τα πρωτότυπα.

2019-08-15

RedRocketMedia

Bryansk, οδός Ulyanova, κτίριο 4, γραφείο 414


Επί του παρόντος, οι εκπαιδευτικοί οργανισμοί παρέχουν στους μαθητές ένα αρκετά ευρύ φάσμα αμειβόμενων εκπαιδευτικών υπηρεσιών. Αυτό περιλαμβάνει επίβλεψη και φροντίδα, πρόσθετες εκπαιδευτικές υπηρεσίες στα νηπιαγωγεία. ομάδες παρατεταμένης ημέρας, εκπαιδευτικές υπηρεσίες εκτός εκπαιδευτικών προγραμμάτων - στα σχολεία. σωματεία επί πληρωμή και αθλητικά τμήματα - σε ιδρύματα πρόσθετης εκπαίδευσης για παιδιά. αμειβόμενα μαθήματα σε μουσική, καλλιτεχνικά και άλλα σχολεία. κατάρτιση σε μη κρατικούς εκπαιδευτικούς οργανισμούς κ.λπ.

Ταυτόχρονα, δεν γνωρίζουν όλοι αρκετά ότι η νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας (ρήτρα 2 του άρθρου 219 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας (Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας)) παρέχει στους φορολογούμενους το δικαίωμα να λαμβάνουν έκπτωση κοινωνικού φόρου για εκπαίδευση.

Τι είναι η έκπτωση φόρου

Εκπτωση φόρου - αυτό είναι το ποσό κατά το οποίο μειώνεται η φορολογική βάση του φορολογούμενου. Στη Ρωσική Ομοσπονδία υπάρχουν 4 τύποι φορολογικών εκπτώσεων: τυπικές, κοινωνικές, περιουσιακές και επαγγελματικές. Η έκπτωση φόρου εκπαίδευσης ισχύει για έκπτωση κοινωνικού φόρου .

Επειδή Η έκπτωση του φόρου εκπαίδευσης είναι ένα μέρος του εισοδήματος που δεν υπόκειται σε φόρο, τότε ο φορολογούμενος μπορεί να πάρει πίσω τον φόρο που καταβλήθηκε για δαπάνες που πραγματοποιήθηκαν για την εκπαίδευση. Οτι. , εάν ένας πολίτης εργάζεται επίσημα και, κατά συνέπεια, πληρώνει φόρο εισοδήματος, και έχει πληρώσει για την εκπαίδευσή του ή την εκπαίδευση των παιδιών/αδερφών/αδερφών του, τότε μπορεί να επιστρέψει μέρος των χρημάτων στο ποσό έως και 13% των διδάκτρων .

Σχετικά με την έκπτωση κοινωνικού φόρου για την εκπαίδευση

Η έκπτωση κοινωνικού φόρου για την εκπαίδευση (εφεξής η έκπτωση φόρου) παρέχεται μόνο εάν ο εκπαιδευτικός οργανισμός διαθέτει την κατάλληλη άδεια ή άλλο έγγραφο που επιβεβαιώνει την ιδιότητά του ως εκπαιδευτικού οργανισμού. Σε αυτήν την περίπτωση, μπορεί να ληφθεί έκπτωση φόρου πληρώνοντας για εκπαιδευτικές υπηρεσίες επί πληρωμή:

  • στα πανεπιστήμια?
  • στα νηπιαγωγεία?
  • στα σχολεια?
  • σε ιδρύματα πρόσθετης εκπαίδευσης για παιδιά (για παράδειγμα, παιδικά σχολεία τέχνης, μουσικά σχολεία, αθλητικά σχολεία παιδιών και νέων κ.λπ.)
  • σε ιδρύματα μετεκπαίδευσης για ενήλικες (για παράδειγμα, μαθήματα προχωρημένης κατάρτισης, κέντρα κατάρτισης υπηρεσιών απασχόλησης, σχολές οδήγησης, κέντρα εκμάθησης ξένων γλωσσών, κ.λπ.).

Έκπτωση κοινωνικού φόρου για την εκπαίδευση μπορεί επίσης να επιτευχθεί με σπουδές τόσο σε κρατικό (δημοτικό) όσο και σε ιδιωτικό εκπαιδευτικό οργανισμό. Ταυτόχρονα, ο φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας δεν περιορίζει τη δυνατότητα άσκησης του δικαιώματος επιλογής εκπαιδευτικού ιδρύματος μόνο από ρωσικά εκπαιδευτικά ιδρύματα.

Μπορείτε να λάβετε έκπτωση κοινωνικού φόρου για την εκπαίδευση τόσο για τη δική σας εκπαίδευση όσο και για την εκπαίδευση των παιδιών/αδελφών/αδελφών σας, καθώς και των εποπτευόμενων παιδιών.

Προϋποθέσεις για τη λήψη έκπτωσης κοινωνικού φόρου για την εκπαίδευση των παιδιών/αδελφών/αδελφών σας, τέκνων θαλάμου

1.Μπορεί να ληφθεί έκπτωση φόρου εάν:

  • Το παιδί/αδελφός/αδελφή δεν είναι άνω των 24 ετών·
  • το παιδί/αδελφός/αδελφή σπουδάζει πλήρους φοίτησης (νηπιαγωγείο, σχολείο, πανεπιστήμιο πλήρους φοίτησης, κ.λπ.)
  • υπάρχει συμφωνία πληρωμής διδάκτρων για έναν από τους γονείς (κηδεμόνα).
  • υπάρχουν έγγραφα πληρωμής (αποδείξεις, λογαριασμοί).
  • ο εκπαιδευτικός οργανισμός έχει άδεια.

Σε αυτή την περίπτωση, η μορφή εκπαίδευσης πρέπει να είναι πλήρους απασχόλησης.

2. Εάν η εκπαίδευση πληρώνεται από τον κηδεμόνα, τότε η περίοδος για τη λήψη της πληρωμής είναι έως ότου ο θάλαμος συμπληρώσει το 18ο έτος της ηλικίας του. Η μορφή εκπαίδευσης πρέπει να είναι πλήρους απασχόλησης.

  1. Μπορούν να ληφθούν φορολογικές εκπτώσεις για εκπαιδευτικά έξοδα όχι μόνο σε δημόσια, αλλά και σε ιδιωτικά εκπαιδευτικά ιδρύματα, τόσο στα ρωσικά όσο και στα ξένα.
  2. Τα δίδακτρα μπορούν να επιστραφούν μόνο για εκείνα τα έτη κατά τα οποία έγινε η πληρωμή. Στην περίπτωση αυτή, η δήλωση στο έντυπο 3-NDFL υποβάλλεται το έτος που ακολουθεί το έτος πληρωμής. Για παράδειγμα, εάν τα δίδακτρα καταβλήθηκαν το 2014, τότε η δήλωση μπορεί να υποβληθεί μόνο το 2015.
  3. Εάν η έκπτωση φόρου δεν εκδόθηκε εγκαίρως, τότε αυτό μπορεί να γίνει αργότερα, αλλά όχι περισσότερο από τα τελευταία τρία χρόνια. Για παράδειγμα, εάν πληρώθηκαν αμειβόμενες εκπαιδευτικές υπηρεσίες το 2011-2014 και δεν ελήφθη φορολογική έκπτωση, τότε το 2014 μπορείτε να το λάβετε για το 2013, το 2012 και το 2011 και το 2015 μπορείτε να λάβετε επιστροφή φόρου μόνο για το 2014, 2013 και 2012.

Το ποσό της έκπτωσης κοινωνικού φόρου για την εκπαίδευση των παιδιών/αδελφών/αδελφών σας, τέκνων θαλάμου

  1. Το συνολικό ποσό μπορεί να επιστραφεί έως 13%από το κόστος της αμειβόμενης εκπαίδευσης, αλλά όχι περισσότερο από 6.500 ρούβλιαανά έτος για ένα παιδί, γιατί το μέγιστο ποσό για έκπτωση δεν μπορεί να υπερβαίνει τα 50 χιλιάδες ρούβλια. ανά παιδί/αδελφό/αδελφή (50 χιλιάδες ρούβλια * 13% = 6.500 ρούβλια).

2. Δεν μπορείτε να επιστρέψετε περισσότερα χρήματα σε ένα χρόνο από όσα μεταφέρθηκαν στον προϋπολογισμό του φόρου εισοδήματος.

Σημείωση. Περιορισμός της έκπτωσης φόρου σε 120 χιλιάδες ρούβλια. (15.600 ρούβλια προς επιστροφή) για τις δικές σας κοινωνικές κρατήσεις και 50 χιλιάδες ρούβλια. (6.500 RUB θα επιστραφούν) για την έκπτωση για την εκπαίδευση των παιδιών δεν επηρεάζουν το ένα το άλλο και λαμβάνονται υπόψη ανεξάρτητα.

Πώς να λάβετε έκπτωση κοινωνικού φόρου για την εκπαίδευση

Η διαδικασία λήψης φορολογικής έκπτωσης για την εκπαίδευση αποτελείται από:

  • συλλογή εγγράφων (Φορολογική δήλωση στο έντυπο 3-NDFL, πιστοποιητικό στο έντυπο 2-NDFL, συμφωνία με εκπαιδευτικό ίδρυμα, αίτηση για έκπτωση, αντίγραφα παραστατικών πληρωμής κ.λπ.)
  • υποβολή εγγράφων στην εφορία (αυτοπροσώπως, μέσω αντιπροσώπου, ταχυδρομικώς, μέσω κρατικών υπηρεσιών (εάν υπάρχουν))·
  • έλεγχος παραστατικών από την εφορία και μεταφορά χρημάτων στον φορολογούμενο (σε 1-4 μήνες).

Σημείωση. Μπορείτε να επωφεληθείτε από την έκπτωση κοινωνικού φόρου για τη δική σας εκπαίδευση εάν.