Οι υποχρεωτικές πληρωμές στον προϋπολογισμό γίνονται από φυσικά και νομικά πρόσωπα. Οι κανόνες και οι κανόνες σχετικά με αυτές τις εκπτώσεις καθορίζονται από τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας (TC RF) και τις τροποποιήσεις του νόμου. Ειδικότερα, στα άρθρα του αναφέρονται προτιμήσεις για ορισμένες κατηγορίες πολιτών.
Είδη φορολογικών προνομίων
Οι γενικές αρχές της ελάφρυνσης των υποχρεωτικών εισφορών περιλαμβάνονται στο άρθ. 407 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Υπάρχουν διάφοροι τρόποι μείωσης των τελών. Τα κυριότερα είναι:
- Εξαίρεση από τον αριθμό των φορολογουμένων. Συνίσταται στη διαγραφή ενός θέματος από τον αριθμό των φορολογουμένων με βάση κατηγορικά κριτήρια.
- Απαλλαγή είναι επίσης η εξαίρεση ορισμένων ποσών από τη φορολογική βάση. Ισχύει, κατά κανόνα, για έσοδα από το δημόσιο ταμείο.
- Έκπτωση (μηδενική ή μειωμένη τιμή). Αυτή η ελάφρυνση συνίσταται σε μείωση του συντελεστή. Διατίθεται υπό διάφορες συνθήκες:
- σε ιδιώτες - λόγω της συμμετοχής του πληρωτή σε μια προνομιακή ομάδα.
- επιχειρηματικές οντότητες - για ορισμένους τύπους ακινήτων ή δραστηριοτήτων.
- Η αναβολή εκφράζεται στη μετακίνηση της ημερομηνίας της τελικής πληρωμής λόγω ορισμένων περιστάσεων. Κυρίως παρέχεται μεμονωμένα.
- Η αμνηστία απευθύνεται σε νομικά πρόσωπα. Συνίσταται στην κατάργηση των ποινών για ληξιπρόθεσμες υποχρεώσεις.
- Φορολογικές εκπτώσεις.
Υπάρχει επίσης ένα άλλο είδος έκπτωσης: όταν μέρος της φορολογητέας ιδιοκτησίας δεν λαμβάνεται υπόψη κατά τον καθορισμό της φορολογικής βάσης. Για παράδειγμα, μια τέτοια έκπτωση εφαρμόζεται σε 6 στρέμματα γης για προνομιούχες κατηγορίες πολιτών. Οι τελευταίες περιλαμβάνουν:
- συνταξιούχους,
- άτομα με αναπηρία 1-2 ετών,
- συμμετέχοντες, άτομα με αναπηρία του Β' Παγκοσμίου Πολέμου,
- μέλη της οικογένειας των στρατιωτικών που έχασαν τον τροφοδότη τους,
- μαχητές,
- εκκαθαριστές των συνεπειών έκτακτης ανάγκης στον πυρηνικό σταθμό του Τσερνομπίλ, στο ποτάμι. Techa, χημικό εργοστάσιο Mayak, περιοχή δοκιμών Semipalatinsk.
Ποιος δικαιούται επιδόματα
Τα φορολογικά οφέλη το 2019 είναι επιλέξιμα για:
- πολίτες με αναπηρίες των ομάδων 1 και 2·
- (τρεις ή περισσότεροι ανήλικοι)·
- άλλα.
Οι πολίτες μπορούν να υποβάλουν αίτηση για ανακούφιση υπό τις ακόλουθες προϋποθέσεις:
- διαθεσιμότητα προνομιακού καθεστώτος·
- λήψη εισοδήματος που απαλλάσσεται από τη φορολογία·
- την παρουσία περιουσίας για την οποία οι προτιμήσεις ορίζονται στη νομοθεσία·
- πληρωμή για υπηρεσίες για τις οποίες προβλέπονται κρατήσεις.
Με βάση την αρχή της εκχώρησης, οι φορολογικές προτιμήσεις χωρίζονται σε:
- Ολ-ρωσικό?
- περιφερειακό.
Φορολογικές ελαφρύνσεις για βετεράνους
- Ήρωες της Σοβιετικής Ένωσης και της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
- Ιππότες του Τάγματος της Δόξας τριών βαθμών.
- συμμετέχοντες στον Δεύτερο Παγκόσμιο Πόλεμο και άλλες στρατιωτικές επιχειρήσεις·
- χήρες και άλλα μέλη της οικογένειας (εξαρτώμενα) στρατιωτών που πέθαναν κατά την άσκηση του καθήκοντος.
Τα άτομα που αναφέρονται στον κατάλογο δικαιούνται τα ακόλουθα προνόμια:
| Είδος φόρου | Προτίμηση | Βάση (κράτος δικαίου) |
| Ιδιοκτησία | σελ. 2, 4, 10 ρήτρα 1, ρήτρα 2, 3, 5 άρθ. 407 Κώδικας Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας | |
| Τυπική έκπτωση | Παροχή (έκπτωση φόρου εισοδήματος προσωπικού ύψους 500 ρούβλια για κάθε μήνα για εισόδημα που υπόκειται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων με συντελεστή 13%) | Τέχνη. 216, παράγραφοι. 2 σελ. 1 τέχνη. 218 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. άρθρο 1 άρθρο. 1, άρθ. 2 του Νόμου της 27ης Νοεμβρίου 2017 Αρ. 354-FZ |
| Στο έδαφος | Ειδικοί όροι (μείωση της φορολογικής βάσης κατά 10.000,0 RUB) | σελ. 4 σελ. 5 τέχνη. 391 Κώδικας Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Μέρος 13 Άρθ. 14 του νόμου αριθ. 436-FZ |
| Τέλος μεταφοράς | Χαλαρώσεις | Καθιερώθηκε με περιφερειακούς κανονισμούς |
Υπόδειξη: στις συνιστώσες οντότητες της ομοσπονδίας, παρέχονται στους βετεράνους οι ακόλουθες απαλλαγές από τα τέλη μεταφοράς:
- Ματαίωση;
- μερική μείωση (ακύρωση) λαμβάνοντας υπόψη την ισχύ του οχήματος.
- έκπτωση.
Χρειάζεστε πληροφορίες για αυτό το θέμα; και οι δικηγόροι μας θα επικοινωνήσουν μαζί σας σύντομα.
Φορολογικά προνόμια για άτομα με αναπηρία
Σε άτομα με περιορισμούς υγείας ανατίθεται μια συγκεκριμένη ομάδα αναπηρίας. Για να γίνει αυτό, πρέπει να επικοινωνήσουν με την κρατική υπηρεσία - την ιατρική και κοινωνική εξέταση. Μετά από ολοκληρωμένη εξέταση ο πολίτης λαμβάνει πιστοποιητικό αναπηρίας.
Το έγγραφο δίνει το δικαίωμα να λάβετε τις ακόλουθες παραχωρήσεις σχετικά με υποχρεωτικές χρεώσεις:
| Ομάδα αναπηρίας | Τρόπος πληρωμής | Προτίμηση |
| 1, 2, ανάπηρος από την παιδική ηλικία | Φόρος ακίνητης περιουσίας | Ακύρωση (για ένα φορολογητέο αντικείμενο κάθε τύπου, αλλά δεν ισχύει για ακίνητα με κτηματολογική αξία μεγαλύτερη από 300 εκατομμύρια ρούβλια) |
| Γη | Μείωση της βάσης φόρου κατά την κτηματογράφηση 600 τ.μ. Μείωση της βάσης κατά 10.000,0 ρούβλια. |
|
| Ολα | Τυπική έκπτωση | 3.000,0 RUR - για στρατιωτικό προσωπικό με ειδικές ανάγκες των ομάδων I, II, III και 500,00 ρούβλια. - για παιδιά με ειδικές ανάγκες των ομάδων I και II. |
| Γη | Ειδικές καταστάσεις | |
| Μεταφορά | Η έκπτωση ανατίθεται από τις περιφερειακές αρχές |
Για πληροφορίες: επιβάλλονται υποχρεωτικοί φόροι στους ακόλουθους τύπους ιδιοκτησίας:
- διαμερίσματα?
- Σπίτια;
- ημιτελή αντικείμενα?
- γκαράζ?
- θέσεις για αυτοκίνητα?
- άλλα.
Ταυτόχρονα, σε ορισμένες περιοχές ενδέχεται να προβλέπονται πρόσθετες φορολογικές ελαφρύνσεις για αυτήν την ομάδα φορολογουμένων.
Φορολογικές παροχές για τους συνταξιούχους
Το δικαίωμα εκχώρησης της πλειοψηφίας των προτιμήσεων για υποχρεωτικές κρατήσεις στον προϋπολογισμό έχει μεταφερθεί από το κέντρο στο αντικείμενο της ομοσπονδίας.
Τα άρθρα του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας απαριθμούν τα τέλη για τα οποία οι τοπικές αρχές λαμβάνουν τις δικές τους αποφάσεις. Και συγκεκριμένα:
| Φόρος | Εξήγηση |
| Γη | Διατίθεται έκπτωση ή πλήρης εξαίρεση Υπάρχει επίσης ειδική έκπτωση. |
| Ιδιοκτησία | Ένα από τα ακίνητα της επιλογής του φορολογούμενου απαλλάσσεται από τη φορολογία |
| Μεταφορά | Η εξαίρεση ή η μείωση του ποσού συνήθως σχετίζεται με την ισχύ του οχήματος |
| Αφαίρεση | Αξιόπιστος στους εργαζόμενους συνταξιούχους για την αγορά κατοικιών. από το 2014 μεταφέρεται στα τρία προηγούμενα έτη που ο αιτών είχε φορολογητέο εισόδημα Επίσης, από το 2017 γίνεται έκπτωση για τα 6 στρέμματα γης ιδιοκτησίας. εάν το οικόπεδο δεν υπερβαίνει το καθορισμένο μέγεθος, δεν χρεώνεται καθόλου φόρος. Αν υπερβαίνει, τότε υπολογίζεται για το υπόλοιπο τμήμα (πάνω από 6 στρέμματα) |
Από την 1η Ιανουαρίου 2019 οι παραπάνω κανόνες θα ισχύουν και για τους προσυνταξιούχους, δηλαδή για τα άτομα σε ηλικία προσυνταξιοδότησης που θα είχαν αποκτήσει συνταξιοδοτικά δικαιώματα βάσει της παλαιάς νομοθεσίας που ίσχυε έως και τις 31 Δεκεμβρίου 2018. Οι πληροφορίες σχετικά με την ταξινόμηση των πολιτών ως άτομα προσυνταξιοδότησης θα περιέχονται στο Ενιαίο Κρατικό Πληροφοριακό Σύστημα και θα μεταδίδονται μέσω διατμηματικών διαύλων αλληλεπίδρασης. Οι ίδιοι οι προσυνταξιούχοι μπορούν επίσης να ζητήσουν τέτοια στοιχεία απευθείας από το Ταμείο Συντάξεων με οποιονδήποτε διαθέσιμο τρόπο.
Φορολογικά πλεονεκτήματα για πολύτεκνες οικογένειες
Στη Ρωσική Ομοσπονδία, πολύτεκνες οικογένειες είναι εκείνες στις οποίες μεγάλωσαν τρία ή περισσότερα ανήλικα παιδιά κατά την περίοδο αναφοράς. Αυτά περιλαμβάνουν κηδεμόνες που φροντίζουν έναν καθορισμένο αριθμό θαλάμων και τα δικά τους παιδιά.
Σημαντικό: ορισμένες περιοχές έχουν διαφορετικούς κανόνες για την αναγνώριση μιας πολύτεκνης οικογένειας. Χρησιμοποιείται κατά την εκχώρηση τοπικών προτιμήσεων.
Στο πλαίσιο της πανρωσικής νομοθεσίας, οι πολύτεκνες οικογένειες μπορούν να διεκδικήσουν τυπική έκπτωση (άρθρο 218 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Παρέχεται και στους δύο γονείς για κάθε ανήλικο σύμφωνα με τους κανόνες που αναφέρονται στον πίνακα:
Η φορολογική βάση για το ακίνητο μειώνεται κατά την κτηματολογική αξία των 5 τ.μ. του συνολικού εμβαδού του διαμερίσματος και 7 τ.μ. το συνολικό εμβαδόν κτιρίου κατοικιών ανά ανήλικο τέκνο σε σχέση με ένα φορολογητέο αντικείμενο κάθε τύπου.
Μείωση της φορολογικής βάσης φόρου γης κατά την κτηματολογική αξία των 600 τ.μ.
Ωστόσο, οι τοπικοί νομοθέτες μπορούν να θεσπίσουν άλλα οφέλη για φόρο γης, φόρο ακίνητης περιουσίας και φόρο μεταφοράς.
Για παράδειγμα, στη Μόσχα, οι πολύτεκνες οικογένειες εξαιρούνται από την καταβολή υποχρεωτικών πληρωμών για ένα αυτοκίνητο ανά οικογένεια.
Επιπλέον, η νομοθεσία προβλέπει παραχωρήσεις για πολύτεκνες οικογένειες που ασχολούνται με τη γεωργία. Αυτοί είναι:
- ακύρωση της διατήρησης γης για ορισμένο χρονικό διάστημα·
- μείωση των τιμολογίων για άλλες πληρωμές.
Οφέλη για νομικά πρόσωπα και μεμονωμένους επιχειρηματίες
Νομικά πρόσωπα και μεμονωμένοι επιχειρηματίες μπορούν να διεκδικήσουν ένα ευρύτερο φάσμα προτιμήσεων από το κράτος.Ιδρύονται σε ομοσπονδιακό και περιφερειακό επίπεδο. Το γεγονός είναι ότι μέρος των τελών μεταφέρεται στον ομοσπονδιακό προϋπολογισμό και μερικά στον τοπικό προϋπολογισμό. Σύμφωνα με αυτούς, θεσπίζονται οι κανόνες του κατάλληλου επιπέδου.
Ο κύριος για τις οντότητες της αγοράς είναι ο φόρος προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ). Έχουν δημιουργηθεί πολλές διαφορετικές προτιμήσεις για αυτό:
Παροχές ΦΠΑ παρέχονται επίσης για τραπεζικές συναλλαγές και ασφαλιστικές δραστηριότητες των ασφαλιστών.
Οι αγροτικοί παραγωγοί δικαιούνται απαλλαγή από τη διατήρηση μεταφοράς των ακόλουθων τύπων εξοπλισμού (άρθρο 358 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας):
- τρακτέρ?
- αυτοκινούμενα συνδυαστικά?
- ειδικά μηχανήματα που χρησιμοποιούνται στην παραγωγή.
Παροχές ιδιοκτησίας χορηγούνται σε:
- δημόσιες ενώσεις ατόμων με αναπηρία·
- θρησκευτικές οργανώσεις·
- κατασκευαστές φαρμακευτικών προϊόντων·
- όργανα του ποινικού συστήματος και άλλα.
Οι εκπτώσεις φόρου εισοδήματος είναι διαθέσιμες στους ακόλουθους συμμετέχοντες στην αγορά:
- εταιρείες που ασχολούνται με κοινωνικές υπηρεσίες·
- ιατρικές οργανώσεις·
- Εκπαιδευτικά ιδρύματα;
- φορείς που ασκούν οικονομικές δραστηριότητες σε ειδικές οικονομικές ζώνες.
Διαδικασία καταχώρησης φορολογικών προνομίων
Η εγγραφή των φορολογικών παροχών για ιδιώτες γίνεται με βάση αίτηση. Αυτό απαιτεί την πρωτοβουλία του αιτούντος.
Ο αλγόριθμος επικοινωνίας με την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία είναι ο εξής:
- Ανεξάρτητος καθορισμός προνομιακών δικαιωμάτων βάσει της ισχύουσας νομοθεσίας.
- Συλλογή των απαραίτητων εγγράφων.
- Σύνταξη αίτησης στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία:
- με προσωπική επίσκεψη?
- στον ιστότοπο των κρατικών υπηρεσιών.
- Αναμονή για την επαλήθευση των εγγράφων και την επιβεβαίωση της καταλληλότητας.
Το κύριο πακέτο εγγράφων περιλαμβάνει τα ακόλουθα:
- διαβατήριο του αιτούντος·
- δήλωση στο έντυπο 3-NDFL·
- πιστοποιητικό εισοδήματος για την περίοδο αναφοράς·
- χαρτί που επιβεβαιώνει το δικαίωμα (προνομιακό πιστοποιητικό, πιστοποιητικό ITU κ.λπ.).
- αίτηση στην προβλεπόμενη μορφή (το έντυπο παρέχεται επί τόπου).
Τα υπόλοιπα χαρτιά εξαρτώνται από τον τύπο συλλογής. Για παράδειγμα, για να λάβετε μια κοινωνική έκπτωση πρέπει να επισυνάψετε:
- συμφωνία με ένα ίδρυμα για τη λήψη ιατρικών ή εκπαιδευτικών υπηρεσιών·
- πιστοποιητικό ιδιοκτησίας κατοικίας ·
- αποδείξεις που επιβεβαιώνουν την πληρωμή του κατάλληλου τέλους·
- επιβεβαίωση των οικογενειακών δεσμών με το πρόσωπο που έλαβε τις δηλωμένες υπηρεσίες.
Η τυπική έκπτωση παρέχεται στον τόπο απασχόλησης. Για να το λάβετε υπόψη στους υπολογισμούς, πρέπει να προσκομίσετε τα ακόλουθα στο λογιστήριο:
- πιστοποιητικά γέννησης παιδιών (συμπεριλαμβανομένων των ενηλίκων)·
- πιστοποιητικό αναπηρίας του παιδιού (εάν υπάρχει).
Δημοφιλείς ερωτήσεις και απαντήσεις σχετικά με τις φοροαπαλλαγές
Υπάρχουν χαλαρώσεις στις υποχρεωτικές εισφορές για τους επενδυτές;
Ναί. Υπάρχουν κανόνες στη νομοθεσία που απαλλάσσουν τους επενδυτές από τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Αυτοί είναι:
- η περίοδος κατοχής των μετοχών πρέπει να υπερβαίνει τα τρία έτη·
- μετά την καθορισμένη περίοδο, ένα άτομο μπορεί να μειώσει το εισόδημα στη δήλωση κατά 3 εκατομμύρια ρούβλια. για κάθε περίοδο αναφοράς.
Για πληροφορίες: έχει εισαχθεί ένας διαφορετικός, πιο ελκυστικός μηχανισμός για τους μεγάλους επενδυτές.
Υπάρχουν οφέλη για τους αγοραστές οχημάτων;
Οι ισχύοντες κανονισμοί θεσπίζουν μόνο μία κατηγορία οδηγών που απαλλάσσεται από την καταβολή του φόρου μεταφοράς. Πρόκειται για ιδιοκτήτες εξειδικευμένων αυτοκινήτων για άτομα με ειδικές ανάγκες. Άλλοι πολίτες μπορούν να επωφεληθούν από το καινοτόμο κρατικό πρόγραμμα. Περιλαμβάνει κρατική βοήθεια για την αποπληρωμή τόκων δανείου κατά την αγορά ορισμένων τύπων αυτοκινήτων. Έτσι, το 2017, ο προϋπολογισμός κατέβαλε το 5,5% του συντελεστή.
Πρέπει ένας παραγωγός αγροτικών προϊόντων να επιβάλλει δέσμευση ιδιοκτησίας σε αντικείμενα που περιλαμβάνονται στον κατάλογο των παγίων;
Στην παράγραφο 4 του άρθρου. Το 374 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας θεσπίζει έναν κανόνα που απαλλάσσει τους παραγωγούς γεωργικών προϊόντων από τέτοια τέλη. Ο κανόνας ισχύει από το 2013. Η ακίνητη περιουσία, που είναι πάγιο, δεν φορολογείται εάν χρησιμοποιείται στην παραγωγή προϊόντων.
Μπορεί ένας συνταξιούχος να λάβει έκπτωση για την αγορά ακινήτου εάν δεν εργάζεται επίσημα;
- αποζημιώνονται για μέρος των δαπανών για την αγορά οικιστικών χώρων·
- Μπορείτε να κάνετε αίτηση εάν ο συνταξιούχος είχε φορολογητέο εισόδημα τα τρία προηγούμενα έτη.
Αγαπητοι αναγνωστες!
Περιγράφουμε τυπικούς τρόπους επίλυσης νομικών ζητημάτων, αλλά κάθε περίπτωση είναι μοναδική και απαιτεί ατομική νομική βοήθεια.
Για να επιλύσετε γρήγορα το πρόβλημά σας, συνιστούμε να επικοινωνήσετε ειδικευμένους δικηγόρους του ιστότοπού μας.
Τελευταίες αλλαγές
Από την 1η Ιανουαρίου 2018, άλλαξε η μορφή των εντύπων αιτήσεων για αιτήσεις στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία με σκοπό την παροχή φορολογικών πλεονεκτημάτων, συμπεριλαμβανομένων των φόρων μεταφοράς, γης και ακινήτων.
Πλέον οι πολίτες δεν υποχρεούνται να παρέχουν στις φορολογικές αρχές έγγραφα που να επιβεβαιώνουν το δικαίωμά τους σε φορολογικά προνόμια. Η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία πρέπει να ζητά τέτοιες πληροφορίες από οργανισμούς και ιδρύματα ανεξάρτητα.
Δείτε ένα βίντεο σχετικά με τις φορολογικές ελαφρύνσεις
17 Φεβρουαρίου 2018, 01:48 20 Αυγούστου 2019 01:01 
Τα φορολογικά πλεονεκτήματα αντιπροσωπεύουν το δικαίωμα του φορολογούμενου, για τον ένα ή τον άλλο λόγο, που ορίζει ο νόμος, να μην πληρώσει ένα ορισμένο ποσό ή να πληρώσει, αλλά σε μειωμένο ποσό.
Τα φορολογικά οφέλη είναι ανθρώπινο δικαίωμα
- Τα ειδικά επιβατικά αυτοκίνητα που διαθέτουν ειδικό εξοπλισμό για άτομα με αναπηρία, καθώς και τα αυτοκίνητα που παραλαμβάνονται επίσημα από φορείς κοινωνικής ασφάλισης δεν υπόκεινται σε φόρο.
- Μεταφορές εγγεγραμμένες στους Ήρωες της Σοβιετικής Ένωσης και στους Ήρωες της Ρωσικής Ομοσπονδίας, καθώς και στους Ήρωες της Σοσιαλιστικής Εργασίας.
- Αυτοκίνητα και άλλα οχήματα ταξινομημένα σε άτομα που έλαβαν μεγάλη δόση ακτινοβολίας, άλλους τραυματισμούς ή έμειναν ανάπηρα ως αποτέλεσμα του ατυχήματος στον πυρηνικό σταθμό του Τσερνομπίλ.
- Αυτοκίνητα και άλλα οχήματα βετεράνων του Μεγάλου Πατριωτικού Πολέμου, με την προϋπόθεση ότι η ισχύς του οχήματός τους δεν πρέπει να υπερβαίνει τους 110 ίππους.
- Αυτοκίνητα που ανήκουν σε άτομα με αναπηρία των ομάδων 1 και 2, τα οποία δεν διαθέτουν ειδικές συσκευές για άτομα με ειδικές ανάγκες, αλλά με ισχύ που δεν υπερβαίνει τους 100 ίππους.
- Μεταφορά νερού-αέρος ιδιοκτησίας πολιτών που επλήγησαν από την ακτινοβολία ως αποτέλεσμα του ατυχήματος στην ένωση παραγωγής Mayak.
- Μεταφορές εγγεγραμμένες στο όνομα συνταξιούχου, εφόσον πρόκειται για επιβατικό αυτοκίνητο ημεδαπής ισχύος έως 150 ίππους ή για μηχανοκίνητο σκάφος, σκάφος και άλλο πλωτό μέσο μεταφοράς έως 30 ίππων. Τα γιοτ και τα ιστιοφόρα δεν περιλαμβάνονται σε αυτή τη λίστα.
- Οχήματα που ανήκουν σε οικογένειες στρατιωτικών και αστυνομικών που έχασαν τη ζωή τους σε θέση μάχης.
Εάν ένα άτομο που ανήκει σε μία από τις αναφερόμενες κατηγορίες έχει εγγεγραμμένα δύο ή περισσότερα οχήματα, μπορείτε να επιλέξετε ένα από αυτά για να δικαιούται το επίδομα.
Πώς και πού μπορώ να ασκήσω το δικαίωμά μου να λαμβάνω παροχές;
Μπορείτε να μάθετε ποιες παροχές έχετε και αν τις έχετε καθόλου μεταβαίνοντας στον ιστότοπο της εφορίας ή καλώντας τη γραμμή επικοινωνίας. Εάν αποδειχθεί ότι έχετε το δικαίωμα να λαμβάνετε παροχές και θέλετε να ασκήσετε αυτό το δικαίωμα, ξεκινήστε συλλέγοντας όλα τα έγγραφα που επιβεβαιώνουν ότι περιλαμβάνεστε στην κατηγορία των πολιτών που δικαιούνται ορισμένες παροχές. Εάν είστε συνταξιούχος, θα χρειαστείτε το συνταξιοδοτικό σας πιστοποιητικό. Εάν είστε, τότε θα χρειαστείτε πιστοποιητικά γέννησης για όλα τα παιδιά.
Αντίγραφα των εγγράφων και πρωτότυπα πρέπει να προσκομίζονται στην εφορία του τόπου εγγραφής του φορολογητέου αντικειμένου. Εκεί πρέπει να συμπληρώσετε μια αίτηση που ζητάτε όφελος. Πρέπει να υποβάλετε έγγραφα έως την 1η Φεβρουαρίου του επόμενου έτους. Δηλαδή, εάν θέλετε να λάβετε παροχές για όχημα για το 2015, πρέπει να υποβάλετε αίτηση πριν από την 1η Φεβρουαρίου 2016.
Ο νόμος δεν προβλέπει κάποιο συγκεκριμένο έντυπο για τη σύνταξη αίτησης. Είναι γραμμένο σε οποιαδήποτε μορφή. Το κυριότερο είναι ότι από την αίτησή σας είναι ξεκάθαρο τι ακριβώς θέλετε, από ποιον γίνεται αυτή η αίτηση, βάσει των οποίων θα πρέπει να σας δοθούν παροχές και για ποιο φόρο, τι είδους ιδιοκτησία, μεταφορά, οικόπεδο.
Μπορείτε να πάρετε την αίτηση αυτοπροσώπως ή να την στείλετε μέσω ταχυδρομείου. Στη δεύτερη περίπτωση, πρέπει να επισυνάψετε στην επιστολή όλα τα αντίγραφα των εγγράφων που επιβεβαιώνουν το δικαίωμά σας σε παροχές (πιστοποιητικό βετεράνου του Β' Παγκοσμίου Πολέμου, πιστοποιητικό σύνταξης κ.λπ.). Εάν προκύψουν δυσκολίες, θα πρέπει να έρθετε στην επιθεώρηση με όλα τα πρωτότυπα έγγραφα.
Είδη φορολογικών πλεονεκτημάτων
Εάν πάτε αυτοπροσώπως στην επιθεώρηση, ακολουθήστε την παρακάτω διαδικασία, η οποία θα επιβεβαιώσει ότι η αίτησή σας έγινε αποδεκτή. Γράψτε την αίτηση σε δύο αντίγραφα, δώστε το ένα στον επιθεωρητή και ζητήστε επίμονα υπογραφή και σφραγίδα ημερομηνίας στο δεύτερο, αποδεικνύοντας ότι υποβάλατε την αίτηση ακριβώς εκείνη την ημέρα. Σε περίπτωση καθυστερήσεων ή απώλειας εγγράφων, θα έχετε κάτι να δείξετε. Η αίτηση πρέπει να αναφέρει τα ακόλουθα:
- Σε ποιον απευθύνεται η αίτηση (στην επιθεώρηση της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας για μια τέτοια πόλη, τον επικεφαλής της επιθεώρησης σε αυτήν και αυτήν).
- Από ποιον είναι η δήλωση (από τον Νικολάι Ιβάνοβιτς Ιβάνοφ).
- Αριθμός ΑΦΜ.
- , από ποιον και πότε εκδίδεται.
- Τόπος εγγραφής και κατοικίας.
- Τα στοιχεία επικοινωνίας σας.
- Είδη φορολογικών πλεονεκτημάτων
Έχουμε συνηθίσει να πιστεύουμε ότι ένα όφελος είναι αποκλειστικά η απαλλαγή από τον φόρο ή η μείωση του ποσού του. Υπάρχουν όμως διάφοροι τύποι φορολογικών πλεονεκτημάτων:
- Η επιλήπτική κρίση. Φορολογική απαλλαγή σημαίνει ότι ορισμένα εισοδήματα ή αντικείμενα αφαιρούνται από τη φορολογία. Για παράδειγμα, ένα συγκεκριμένο άτομο έχει κέρδος από μια συγκεκριμένη δραστηριότητα και δικαιούται φορολογικά οφέλη. Στην περίπτωση αυτή, τα κέρδη από τη δραστηριότητα αυτή δεν φορολογούνται. Ή, για παράδειγμα, ένα εκπαιδευτικό ίδρυμα έλαβε εξοπλισμό για χρήση για εκπαιδευτικούς σκοπούς. Αυτός ο εξοπλισμός αφαιρείται από τη φορολογική κυκλοφορία.
- Εκπτωση. Έκπτωση φόρου σημαίνει ότι ένα άτομο δεν απαλλάσσεται πλήρως από τον φόρο, αλλά έχει τη δυνατότητα να μειώσει τη φορολογική βάση κατά ένα ορισμένο ποσοστό. Οι εκπτώσεις φόρου ισχύουν συνήθως για το εισόδημα των ιδιωτών και τα κέρδη των οργανισμών. Έτσι, για παράδειγμα, ένας οργανισμός πληρώνει φόρους επί των κερδών, αλλά ξοδεύει μέρος αυτού του κέρδους σε φιλανθρωπίες, βοήθεια σε εκπαιδευτικούς οργανισμούς και δραστηριότητες προστασίας του περιβάλλοντος. Σε αυτή την περίπτωση, μπορεί να μειώσει το φορολογητέο εισόδημα κατά το ποσό των δαπανών.
- Απελευθέρωση. Πρόκειται για πλήρη ή μερική απαλλαγή ορισμένης κατηγορίας πολιτών από την καταβολή φόρου. Για παράδειγμα, δεν υπάρχει φόρος στα εισοδήματα που λαμβάνονται από κρατικά επιδόματα, συντάξεις, αποζημιώσεις υγείας κ.λπ.
- Αναβολή. Εάν υπάρχουν βάσιμοι λόγοι, ένα άτομο μπορεί να λάβει αναβολή στην πληρωμή του φόρου, αλλά όχι περισσότερο από 6 μήνες, χωρίς να υπόκειται σε κυρώσεις.
- Πίστωση φόρου. Ουσιαστικά, αυτό το όφελος δεν διαφέρει πολύ από την αναβολή. Η μόνη διαφορά είναι η πιο μακροπρόθεσμη (το δάνειο μπορεί να δοθεί μέχρι 1 έτος) και οι τόκοι.
- Φορολογική αμνηστία. Εάν για κάποιο λόγο υπάρξει καθυστέρηση στην πληρωμή των φόρων, ως αποτέλεσμα της φορολογικής αμνηστίας το άτομο έχει το δικαίωμα να πληρώσει όλους τους ληξιπρόθεσμους φόρους και να νομιμοποιήσει εκ νέου το εισόδημά του. Ταυτόχρονα, το κράτος δεν καταδιώκει τους παραβάτες, επιστρέφοντας τις σχέσεις στο νομικό ρεύμα. Συνήθως, δίνεται στον παραβάτη ορισμένο χρονικό διάστημα για να πληρώσει όλους τους φόρους.
Κάθε πολίτης πρέπει, αλλά εάν γνωρίζετε τις ιδιαιτερότητες του τρόπου λειτουργίας του συστήματος, μπορείτε να επιτύχετε σημαντική μείωση της φορολογικής επιβάρυνσης.
Όλοι οι πολίτες και οι ΕΠΕ υποχρεούνται να υπολογίζουν και να πληρώνουν φόρους. Αλλά εκτός από μια τέτοια υποχρέωση, έχετε επίσης το δικαίωμα να λαμβάνετε παροχές για ορισμένα είδη φόρων. Ποιους ακριβώς δικαιούνται, τι αντιπροσωπεύουν;
Η ουσία της φορολογίας
Ως φορολογία νοείται ένα σύνολο νόμων και κανόνων που χρησιμοποιούνται για την είσπραξη των πληρωμών φόρων. Πρόκειται για τη διαδικασία παρακράτησης ποσών φόρου, καθορισμού του είδους του φόρου, του αντικειμένου του συντελεστή, του μεταφορέα και των κανόνων πληρωμής.
Η ουσία του φόρου είναι η απόσυρσή του από κρατικούς φορείς. Υπάρχουν τέτοια σημεία και αρχές φορολογίας:
- Η ίδρυσή τους πραγματοποιείται αποκλειστικά από τις αρχές της χώρας. Οι φόροι πρέπει να επισημοποιηθούν με νόμο.
- Ο ομοσπονδιακός φορέας, οι τοπικές και περιφερειακές αρχές εκδίδουν κανονιστική τεκμηρίωση σχετικά με τη φορολογία. Τέτοιοι κανόνες δεν επιτρέπεται να παραβιάζονται ή να προσαρμόζονται ().
- Μπορούν να εκδοθούν εντολές που είναι συστάσεις και εφαρμόζονται μόνο εφόσον τηρούνται οι κανόνες του νόμου.
- Οι φόροι καταβάλλονται χωρίς να προκύψουν αντυποχρεώσεις από την πλευρά του κράτους. Δηλαδή πρόκειται για μεμονωμένες δωρεάν πληρωμές.
- Οι φόροι αποσύρονται ανεξάρτητα από το αν ο φορολογούμενος συμφωνεί με αυτό.
- Ο φόρος δεν είναι κύρωση ή τιμωρία.
Υπάρχουν τέσσερις λειτουργίες:
Το φορολογικό στοιχείο θεωρείται ότι είναι:
- υποκείμενα φορολογίας ();
- φορολογούμενος (το πρόσωπο που κάνει τις πληρωμές)·
- φορολογικά αντικείμενα ();
- φορολογικές μονάδες·
- φορολογική βάση();
- ποσοστά?
- φορολογικές περιόδους και προθεσμίες μεταβίβασης·
- κανόνες και τρόπους πληρωμής των ποσών φόρων.
Βασικοί ορισμοί
Τα φορολογικά οφέλη αποτελούν στοιχείο υποχρεωτικής φορολογίας ().
Αυτό αναφέρεται σε πλεονεκτήματα που έχουν θεσπιστεί από τις αρχές έναντι άλλων προσώπων, συμπεριλαμβανομένης της δυνατότητας μη πληρωμής φόρου ή μείωσης του ποσού του.
Φορολογικό όφελος μπορεί να παρέχεται σε μια συγκεκριμένη κατηγορία πολιτών που είναι φορολογούμενοι. Αποτελεί στοιχείο φορολογικής πολιτικής και επιδιώκει οικονομικό και κοινωνικό στόχο.
Ταξινόμηση των εκπτώσεων
Τόσο τα νομικά όσο και τα φυσικά πρόσωπα πρέπει να πληρώνουν φόρους που έχουν καθοριστεί από κρατικούς φορείς. Όμως το είδος της πληρωμής και το ύψος της καθορίζονται σε κάθε συγκεκριμένη περίπτωση μεμονωμένα σύμφωνα με τις νομοθετικές διατάξεις.
Από νομικά πρόσωπα (επιχειρήσεις)
Οι εταιρείες υποχρεούνται να υπολογίζουν και να πληρώνουν τους ακόλουθους ομοσπονδιακούς φόρους:
- (για τους υπαλλήλους τους).
- Φόροι για τη χρήση άγριας ζωής και βιολογικών πόρων.
- Ασφαλιστικές εισφορές σε ταμεία εκτός προϋπολογισμού.
Σε περιφερειακό επίπεδο, μια επιχείρηση πρέπει να πληρώσει:
- εταιρείες.
- Φόρος για τη λειτουργία μιας επιχείρησης τυχερών παιχνιδιών.
Οι τοπικοί φόροι, οι οποίοι θεσπίζονται από τις δομές της τοπικής αυτοδιοίκησης, περιλαμβάνουν.
Από μεμονωμένους επιχειρηματίες (IP)
Οι επιχειρηματίες (ως φυσικά πρόσωπα) υποχρεούνται να καταβάλουν τα ακόλουθα φορολογικά τέλη:
- Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων, εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει κέρδη, η είσπραξη του οποίου δεν σχετίζεται με τη διεξαγωγή της επιχείρησης.
- Φόρος μεταφοράς.
- Για φόρο εισοδήματος εταιρειών.
- Για περιουσία.
- Φόροι γης.
- Πληρωμές φόρου νερού.
Επιπλέον, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να αναφέρει:
- Προσωπικός φόρος εισοδήματος για τους υπαλλήλους σας.
- Φόρος κατά τη διεξαγωγή δραστηριοτήτων με. Πρόκειται για μια ενιαία πληρωμή που αντικαθιστά πολλούς φόρους - σε προσωπικό εισόδημα, κέρδη, περιουσία.
- Φόρος στο .
Ο επιχειρηματίας πρέπει επίσης να υπολογίσει:
- ειδικοί φόροι κατανάλωσης·
- φόρος εξόρυξης ορυκτών·
- τέλη για τη χρήση βιολογικών πόρων·
- φόρο κατά την άσκηση επιχειρηματικής δραστηριότητας στον τομέα των τυχερών παιχνιδιών.
Από τον πληθυσμό
Οι πολίτες πρέπει να πληρώσουν:
- προσωπικός φόρος εισοδήματος;
- στην περιουσία ενός ατόμου·
- σε περιουσιακά αντικείμενα που παρελήφθησαν από κληρονόμους ή έγιναν δεκτά ως δώρο·
- ασφάλιστρα.
Το ισχύον ρυθμιστικό πλαίσιο
Ορισμένοι κανόνες προβλέπονται στο (άρθρο 17, μέρος 1, άρθρο 19, μέρος 3, άρθρο 55).
Θα πρέπει επίσης να προσέξετε. Πληροφορίες σχετικά με τους κανόνες χρήσης ατομικών φορολογικών πλεονεκτημάτων παρέχονται στον Φορολογικό Κώδικα.
Τα φορολογικά πλεονεκτήματα μπορούν να καθοριστούν μόνο από τη φορολογική νομοθεσία. Άλλοι μη φορολογικοί νόμοι δεν θα έχουν νομική ισχύ και δεν θα εφαρμόζονται.
Είδη φορολογικών πλεονεκτημάτων
Ένα άτομο μπορεί:
- να απαλλάσσονται από την καταβολή φόρων (ο φορολογικός συντελεστής ή το ποσό του μισθού μειώνεται)·
- μείωση του φορολογικού συντελεστή·
- μείωση των φορολογικών πληρωμών·
- λαμβάνουν πρόγραμμα αναβολής ή δόσεων για την πληρωμή ποσών φόρου.
Υπάρχει η ακόλουθη ταξινόμηση των φορολογικών πλεονεκτημάτων:
Τα φορολογικά πλεονεκτήματα ομαδοποιούνται λαμβάνοντας υπόψη την αλλαγή στα φορολογικά στοιχεία στα οποία απευθύνονται. Αυτό θα μπορούσε να συνδεθεί με:
- φορολογική βάση?
- στον φορολογούμενο·
- αντικείμενα φορολογίας·
- ποσοστά?
- χρονοδιάγραμμα των μεταγραφών.
Ειδικοί κανόνες για την παροχή παροχών προβλέπονται κατά τη χρήση ειδικών φορολογικών καθεστώτων. Πράγματι, σε τέτοιες περιπτώσεις, τα φορολογικά οφέλη συνδέονται με τον πληρωτή, τη φορολογική βάση και τον συντελεστή.
Με βάση τα χαρακτηριστικά της υπαγωγής και τα θέματα παροχής, τα φορολογικά οφέλη έχουν τις ακόλουθες μορφές:
- αυτό που παρέχεται σε ένα άτομο·
- παρέχονται στην εταιρεία.
Υπάρχουν οφέλη που μπορούν να επωφεληθούν τόσο οι επιχειρήσεις όσο και οι πολίτες. Υπάρχουν και αυτά που είναι διαθέσιμα μόνο σε μία κατηγορία πολιτών.
Διαδικασία υποβολής
Στην παράγραφο 2 του άρθρου. Το 56 του Κώδικα Φορολογίας ορίζει ότι το φορολογικό όφελος είναι δικαίωμα και όχι υποχρέωση του φορολογούμενου. Δηλαδή, οι φορολογούμενοι μπορούν να αρνηθούν να λάβουν επιδόματα ή να αναστείλουν την είσπραξή τους για ορισμένο χρονικό διάστημα.
Τα φορολογικά οφέλη μπορούν να καθοριστούν σύμφωνα με τους κανόνες του φορολογικού κώδικα και τις διεθνείς συμφωνίες της Ρωσίας σε φορολογικά θέματα.
Οι αλλοδαποί πολίτες δεν μπορούν να υπολογίζουν στη λήψη φορολογικών πλεονεκτημάτων με γενικό τρόπο, καθώς αυτό θα αντέβαινε στην παράγραφο 1 του άρθρου. 56 ΝΚ.
Όταν εφαρμόζει πλεονεκτήματα φόρου ακίνητης περιουσίας, μια εταιρεία θα πρέπει να βασίζεται στους κανόνες. Τα οφέλη για το φόρο γης συζητούνται στο, και για το φόρο προσωπικής περιουσίας -.
Ποιος ορίζει το ύψος των περιφερειακών φόρων;
Η φορολογική νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας σάς επιτρέπει να ορίσετε το ποσό των παροχών εντός της περιοχής. Το όργανο της περιφερειακής κυβέρνησης έχει επίσης το δικαίωμα να θεσπίζει κανόνες διορισμού, εκτός εάν ο νόμος προβλέπει άλλους κανόνες.
Παράδειγμα υπολογισμού του ποσού
Ας δώσουμε ένα παράδειγμα προσδιορισμού του ποσού των παροχών κατά την πληρωμή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Ένας πολίτης έλαβε μισθό από μια μικρή επιχείρηση, το ποσό του οποίου ήταν 10 χιλιάδες ρούβλια.
Το πρώτο βήμα είναι να καθορίσετε τον φορολογικό συντελεστή με βάση το συνολικό ετήσιο εισόδημά σας:
Αυτό είναι μικρότερο από τα 517 χιλιάδες ρούβλια που καθορίστηκαν τη στιγμή του υπολογισμού. Αυτό σημαίνει ότι θα χρησιμοποιηθεί συντελεστής 13%.
Αυτό το ποσό θα φορολογηθεί:
Το συνολικό ποσό του φόρου που πρέπει να καταβάλει στον προϋπολογισμό ένας υπάλληλος της επιχείρησης.
Αναδυόμενες αποχρώσεις
Υπάρχουν πολλά ερωτήματα που έχουν οι πολίτες. Θα απαντήσουμε σε αυτά που παρουσιάζουν τις περισσότερες δυσκολίες.
Μπορούν οι επενδυτές να το αποκτήσουν;
Από τις αρχές του 2014, οι επενδυτές μπορούν επίσης να λάβουν φορολογικά οφέλη (εάν πραγματοποιηθούν μακροπρόθεσμες επενδύσεις). Τέτοια δικαιώματα εγκρίθηκαν από την κυβέρνηση το 2013. Υπάρχουν 2 επιλογές.
Επιλογή 1
Κατά την αγορά τίτλων ενός Ρώσου εκδότη, εάν η περίοδος διακράτησης δεν είναι μικρότερη από 3 χρόνια, ενδέχεται να παρέχονται φορολογικά οφέλη.
Εάν ένας επενδυτής κατέχει τίτλους για περισσότερα από 3 χρόνια, απαλλάσσεται από την καταβολή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Επιτρέπεται η χρήση έκπτωσης ύψους 3 εκατομμυρίων Σε 3 χρόνια το ποσό θα τριπλασιαστεί (θα είναι 9 εκατομμύρια).
Το ύψος των εσόδων είναι 1,17 εκατ. (13%). Για τους μεγάλους επενδυτές που λειτουργούν με ποσό 100 εκατομμυρίων και άνω, το φορολογικό όφελος δεν θα είναι ελκυστικό.
Για τους συντηρητικούς που αγοράζουν ομόλογα, οι φορολογικές ελαφρύνσεις θα τους επιτρέψουν να συγκρίνουν την απόδοση των τραπεζικών καταθέσεων με την επένδυση σε ένα πιο αξιόπιστο χρηματιστηριακό μέσο.
Επιλογή 2
Από τις αρχές του 2015 ανοίξτε ειδικό επενδυτικό λογαριασμό μεσιτείας, ο οποίος προβλέπει τη χρήση φορολογικών πλεονεκτημάτων.
Υπάρχουν αυτοί οι τύποι λογαριασμών:
- Αυτό που ανοίγει μία φορά το χρόνο και για το οποίο επιτρέπεται να επενδύσετε έως και 400 χιλιάδες ρούβλια. Ταυτόχρονα, είναι δυνατή η άμεση λήψη έκπτωσης 13% (52 χιλιάδες). Ένας τέτοιος λογαριασμός κλείνει όχι νωρίτερα από 3 χρόνια. Η έκπτωση παρέχεται ετησίως. Ο φόρος καταβάλλεται μετά το κλείσιμο του λογαριασμού.
- Όλα τα κέρδη για 3 χρόνια θα απαλλάσσονται από τη φορολογία, αλλά μόνο η LLC θα πρέπει να περιμένει για τα πρώτα τρία χρόνια.
Τι πρέπει να κάνετε όταν αγοράζετε ένα αυτοκίνητο
Επί του παρόντος δεν υπάρχουν οφέλη για μεμονωμένους πολίτες.
Μοναδική εξαίρεση αποτελεί η αγορά αυτοκινήτου ειδικά εξοπλισμένου για ΑΜΕΑ, εφόσον υπάρχει άδεια οδήγησης για λόγους υγείας. Τέτοια αυτοκίνητα δεν υπόκεινται σε φόρους (άρθρο 358 του Κώδικα Φορολογίας).
Δεν θα καταβληθεί φόρος μεταφοράς. Ο αυτοκινητιστής γίνεται ιδιοκτήτης ενός τέτοιου οχήματος, πράγμα που σημαίνει ότι δεν μπορεί να υπολογίζει στη δωρεάν αντικατάσταση του αυτοκινήτου κάθε 7 χρόνια, όπως πριν.
Για άλλα άτομα, δεν καθορίζονται καθόλου παροχές. Αλλά υπάρχει ένα τέτοιο πράγμα ως όφελος «καινοτομίας». Η ουσία του είναι η εξής: το κράτος παίρνει ένα σημαντικό μέρος των επιτοκίων - το ένα τρίτο ή τα δύο τρίτα.
Πέρυσι το ποσοστό ήταν 8,25% και η κρατική συμμετοχή στα δάνεια αυτοκινήτων ήταν 5,5%. Η μέγιστη τιμή για ένα τέτοιο πρόγραμμα είναι 750.000 Αλλά λίγοι μπορούν να υπολογίζουν ότι θα λάβουν ένα τέτοιο ποσό.
Ευκαιρίες για αγροτικούς παραγωγούς
Δεν υπόκεινται σε φόρο μεταφοράς (ρήτρα 2 του άρθρου 358 του Φορολογικού Κώδικα):
- τρακτέρ;
- αυτοκινούμενη θεριζοαλωνιστική μηχανή οποιασδήποτε μάρκας.
- ειδικό μηχάνημα που έχει καταχωρηθεί σε αγροτικό παραγωγό, εφόσον χρησιμοποιείται για την παραγωγή αγροτικού προϊόντος.
Αντικείμενο που έχει εγγραφεί ως OS (OS) από τις αρχές του 2013 δεν θεωρείται αντικείμενο φορολογίας για φόρο ακινήτων.
Τα οικόπεδα που χαρακτηρίζονται ως γεωργική γη ή χρησιμοποιούνται για την παραγωγή αγροτικών αγαθών φορολογούνται με μειωμένο συντελεστή.
Το ποσοστό αυτό καθορίζεται από τις αρχές της εδαφικής περιφέρειας. Συνήθως αυτό είναι 0,3%. Οι κυβερνητικές υπηρεσίες στην περιοχή καθορίζουν φορολογικούς συντελεστές, αλλά ταυτόχρονα τηρούν την ομοσπονδιακή νομοθεσία.
Αναφέρεται ότι για τα τρόφιμα εφαρμόζεται μειωμένος συντελεστής ΦΠΑ (10%). Αλλά η μείωση των φορολογικών συντελεστών δεν σημαίνει ότι θα μειωθούν οι τιμές των προϊόντων.
Στο σύστημα φορολογικού σχεδιασμού, σύμφωνα με, ο συντελεστής για δραστηριότητες που σχετίζονται με την πώληση βιομηχανικών αγαθών μπορεί να οριστεί σε 0%.
Συντελεστής φόρου εισοδήματος 0% θα έχουν οι αγροτικοί παραγωγοί που δεν έχουν περάσει σε ειδικό φορολογικό καθεστώς για τις αγροτικές επιχειρήσεις.
Τι υπάρχει για τους ανέργους;
Τα κύρια επιδόματα των ανέργων πολιτών, που θα βοηθήσουν τον πρώτο χρόνο μετά την απόλυση, είναι τα επιδόματα ανεργίας. Τα δικαιώματα σε τέτοιες παροχές προκύπτουν εάν το άτομο δεν έχει άλλο εισόδημα.
Μπορεί επίσης να παρέχεται οικονομική βοήθεια, η οποία χορηγείται αφού πραγματοποιηθούν όλες οι πληρωμές εάν το άτομο δεν βρει δουλειά.
Σύμφωνα με τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, οι πολίτες υποχρεούνται να μεταφέρουν έγκαιρα ένα ορισμένο χρηματικό ποσό στο ταμείο. Ανάλογα με το πλαίσιο, το ποσό των εκπτώσεων μπορεί να είναι αρκετά επαχθές. Ωστόσο, ορισμένα άρθρα του κώδικα προβλέπουν χαλαρώσεις που αντιπροσωπεύουν φορολογικά οφέλη. Οι τύποι και οι μέθοδοι χρήσης τους καθορίζονται από την κατηγορία του πληρωτή και το αντικείμενο επιρροής. Διαβάστε περισσότερα σχετικά με τις πιθανές ευκαιρίες για τη χρήση μπόνους φορολογικού συστήματος.
Τα οφέλη είναι ένα κομψό νεύμα από το κράτος προς τους φορολογούμενους, παρέχοντας την ευκαιρία να βελτιώσουν την οικονομική τους κατάσταση.
Τα προνόμια που παρέχονται σε ορισμένες κατηγορίες οντοτήτων αντιπροσωπεύουν τη δυνατότητα μείωσης του ποσού του πληρωτέου φόρου. Το όφελος δεν παρέχεται σε μεμονωμένη εταιρεία ή άτομο. Τέτοιες παραχωρήσεις ισχύουν μόνο για ομάδα φορολογουμένων που πληρούν τα προβλεπόμενα κριτήρια.
Τα οφέλη δεν ανήκουν στις υποχρεωτικές συνιστώσες του φορολογικού μηχανισμού. Χρησιμοποιούνται κατόπιν αιτήματος του υποκειμένου. Επιτρέπεται τόσο να εκμεταλλευτεί κανείς ένα νομικό πλεονέκτημα όσο και να το αρνηθεί.
Ταξινόμηση παροχών
Τα οφέλη αναπτύσσονται σε διάφορα επίπεδα.
Πίνακας 1. Σύστημα τριών σταδίων που επιτρέπει τη συνεκτίμηση των συμφερόντων όλων των κατηγοριών φορολογουμένων
Οι ίδιοι φορείς που τα εισήγαγαν έχουν δικαίωμα ακύρωσης παροχών.
Χαρακτηριστικά των παροχών που καθορίζονται από τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας:
- επεκτείνονται σε ολόκληρη την επικράτεια της Ρωσίας. Δεν χρειάζεται να αντιγραφούν σε πράξεις που εκδίδονται από συνιστώσες οντότητες της Ρωσικής Ομοσπονδίας ή δημοτικές αρχές.
- δεν υπόκεινται σε αλλαγές που προέρχονται από περιφερειακούς ή τοπικούς εκπροσώπους.
- επιληπτικές κρίσεις?
- απελευθέρωση;
- εκπτώσεις.
Αυτά μπορεί επίσης να περιλαμβάνουν πίστωση φόρου.
Επιληπτικές κρίσεις
Οι απαλλαγές είναι ένα προνόμιο που καθιστά δυνατή την αφαίρεση ορισμένων αντικειμένων από τη φορολογία.
Αυτός ο συνδυασμός πλεονεκτημάτων εμφανίζεται με τις ακόλουθες μορφές:
- μόνιμος;
- «σημείο», που ισχύει για ορισμένο χρονικό διάστημα.
- ισχύει για όλους τους φορολογούμενους·
- εμπλέκονται σε μια κατηγορία προσώπων.
Η κύρια διαφορά μεταξύ των απαλλαγών και άλλων τύπων παροχών είναι ο αντίκτυπός τους αποκλειστικά στο φορολογητέο στοιχείο.
Πίνακας 2. Παραδείγματα επιληπτικών κρίσεων
Ο πλήρης κατάλογος των απαλλαγών βρίσκεται στον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
Εκπτώσεις
Αποτελούν το σημαντικότερο συστατικό της κρατικής πολιτικής λόγω του σαφώς εκφρασμένου κοινωνικού τους προσανατολισμού. Η έκπτωση είναι μια αλλαγή στη φορολογική βάση και, κατά συνέπεια, το ποσό του πληρωτέου φόρου, προς τα κάτω. Σε ορισμένες περιπτώσεις, εκπτώσεις ή κρατήσεις, που επίσης εμπίπτουν σε αυτήν την κατηγορία, συνεπάγονται 100% άρση των υποχρεώσεων από τη μεταφορά κεφαλαίων στο δημόσιο ταμείο.
Σε ό,τι αφορά τη φορολογία εισοδήματος, στο πλαίσιο αυτό, οι εκπτώσεις δεν συνδέονται με το εισόδημα, αλλά εφαρμόζονται σε έξοδα που πραγματοποιεί η οικονομική οντότητα. Ο φορολογούμενος έχει το δικαίωμα να μειώσει το φορολογητέο εισόδημα κατά το ποσό των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν. Ωστόσο, δεν είναι κάθε δαπάνη λόγος για την εφαρμογή του οφέλους. Το προνόμιο αναφέρεται σε καλοπροαίρετες δαπάνες, όπως η δωρεά χρημάτων σε φιλανθρωπικές οργανώσεις ή η χρηματοδότηση περιβαλλοντικών εκστρατειών.
Ανάλογα με τους περιορισμούς που επιβάλλονται από τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, οι εκπτώσεις χωρίζονται σε 2 κατηγορίες:
- περιορισμένη - η αξία της οποίας είναι περιορισμένη.
- απεριόριστη - η φορολογική βάση μπορεί να μειωθεί κατά ολόκληρο το ποσό των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν.
Κατ' αναλογία με τις αναλήψεις, οι εκπτώσεις είναι καθολικές, δηλ. διατίθεται σε όλες τις κατηγορίες θεμάτων ή ειδικά που έχουν αναπτυχθεί για ορισμένες ομάδες. Οι κορυφαίοι στην κατάταξη των πιο συνηθισμένων φόρων για τη χρήση εκπτώσεων είναι οι εξής:
- για το εισόδημα των ιδιωτών·
- στα κέρδη της εταιρείας.
Κατά τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, το κέρδος των φυσικών προσώπων, που φορολογείται με συντελεστή 13%, μειώνεται κατά το ποσό των εκπτώσεων που προβλέπονται. Τα έσοδα στα οποία εφαρμόζονται συντελεστές 9, 15, 30 και 35% δεν ανήκουν σε αντικείμενα που επηρεάζουν τη μείωση της εθνικής ασφάλειας.
Τέτοια έσοδα περιλαμβάνουν τα ακόλουθα:
- Μερίσματα?
- εισόδημα οντοτήτων που δεν ανήκουν στην κατηγορία φορολογικών κατοίκων της Ρωσικής Ομοσπονδίας·
- κέρδη, υλικά και σε είδος, η αξία των οποίων υπερβαίνει τα 4.000 ρούβλια.
Στα έσοδα αυτά περιλαμβάνεται επίσης το κέρδος που λαμβάνεται από την αποταμίευση επί τόκων όταν χρησιμοποιείται έκπτωση για τη λήψη δανείου.
Πίνακας 3. Τύποι εκπτώσεων
| Θέα | Χαρακτηριστικό γνώρισμα |
|---|---|
| Πρότυπο | Για επίσημα απασχολούμενους φορολογικούς κατοίκους της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Μπορείτε να λάβετε μια τυπική έκπτωση στον τόπο εργασίας σας ή στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Αντιπροσωπεύει συγκεκριμένο ποσό ελάχιστου αφορολόγητου εισοδήματος. Αίτηση τόσο για τον φορολογούμενο όσο και για τα ανήλικα τέκνα του. |
| Κοινωνικός | Αναπτύχθηκε με σκοπό τη μερική αντιστάθμιση από το κράτος των δαπανών που πραγματοποιεί ο φορολογούμενος για κοινωνικές ανάγκες. Παρέχεται για εκπαίδευση, θεραπεία, φιλανθρωπικές εισφορές και σε ορισμένες περιπτώσεις που σχετίζονται με συνταξιοδοτικές αποταμιεύσεις. Ο εργοδότης μπορεί να πληρώσει την τελευταία παρακράτηση. |
| Ιδιοκτησία | Πολυλειτουργική ποικιλία. Για παράδειγμα, μια έκπτωση για τα κέρδη που λαμβάνονται από την πώληση ακινήτων καθιστά δυνατή τη μείωση του ποσού του εισοδήματος. Η έκπτωση για τα έξοδα του φορολογούμενου που σχετίζονται με την αγορά ή την κατασκευή ακινήτου κατοικίας σάς επιτρέπει να επιστρέψετε ένα ορισμένο μέρος των δαπανών για αυτούς τους σκοπούς. Μπορείτε να υποβάλετε αίτηση για έκπτωση περιουσίας είτε μέσω του εργοδότη είτε μέσω της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας. |
| Επαγγελματίας | Μειώνει το ποσό του φορολογητέου κέρδους που αποκτάται κατά τη διάρκεια επαγγελματικών δραστηριοτήτων. Το ποσό της περικοπής ισούται με το ποσό των τεκμηριωμένων δαπανών που σχετίζονται με τη διαδικασία άντλησης εσόδων. Παρέχεται στον τόπο εργασίας και μόνο σε περίπτωση απουσίας του εργοδότη λόγω εκκαθάρισης της επιχείρησης, για παράδειγμα, από τις φορολογικές αρχές. |
Οι εκπτώσεις εκδίδονται στο τέλος της φορολογικής περιόδου. Τα κεφάλαια πιστώνονται στον λογαριασμό του αιτούντος μετά από επαλήθευση της υποβληθείσας δήλωσης και έγκριση του δηλωθέντος ποσού από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία ή μετά την παροχή των απαραίτητων εγγράφων στον φορολογικό πράκτορα. Παρατείνεται η προθεσμία για την εγγραφή των κρατήσεων περιουσίας. Εάν η έκπτωση δεν έχει χρησιμοποιηθεί πλήρως κατά τη διάρκεια του ημερολογιακού έτους, το υπόλοιπο μπορεί να μεταφερθεί στα επόμενα 3 χρόνια.
Απελευθέρωση
Η απαλλαγή είναι ένα όφελος που επηρεάζει τον φορολογικό συντελεστή ή το ποσό του μισθού.
Στο πλαίσιο της χρήσης φορολογικών απαλλαγών, συναντάται συχνά η έννοια του ποσού του μισθού. Αυτός ο ορισμός αναφέρεται στον ακαθάριστο φόρο που προκύπτει από τον πολλαπλασιασμό ορισμένου αριθμού φορολογητέων μονάδων με τον συντελεστή.
Πλήρης απαλλαγή από τη φορολογική επιβάρυνση μπορεί να παρέχεται σε ορισμένες κατηγορίες φορολογουμένων, τόσο για καθορισμένο χρονικό διάστημα όσο και για αόριστο χρονικό διάστημα. Κατά κανόνα, τέτοιες ομάδες περιλαμβάνουν συνταξιούχους, εταιρείες που λειτουργούν σε εθελοντική βάση, βετεράνους πολέμου και άτομα με αναπηρία.
Πίνακας 4. Μορφή παροχής παροχών
| ποικιλίες | Χαρακτηριστικό γνώρισμα |
|---|---|
| Μείωση ποσοστού | Μειωμένος συντελεστής κατά 50% για τις επιχειρήσεις εάν το 50% των εργαζομένων χαρακτηρίζονται ως ανάπηροι ή συνταξιούχοι. |
| Μείωση μισθού | Ο μισθός ενός εργαζομένου αποτελείται από άμεσους μισθούς, καθώς και από τα μέρη του μισθού και του μπόνους. Ανάλογα με το επίπεδο ολοκλήρωσης των ανατεθέντων εργασιών, είναι δυνατή η μείωση του μισθολογικού τμήματος της φορολογητέας βάσης. |
| Φορολογικές αργίες | 100% φορολογική απαλλαγή για συγκεκριμένη χρονική περίοδο. Το δικαίωμα παροχής διατηρείται για τις συνιστώσες οντότητες της Ρωσικής Ομοσπονδίας. |
Η απαλλαγή συχνά συγχέεται με τη διαγραφή επισφαλών φορολογικών οφειλών. Ωστόσο, αυτές οι δύο έννοιες έχουν εντελώς διαφορετικά νομικά επιχειρήματα. Η διαγραφή χρησιμοποιείται ως έσχατη λύση σε περιπτώσεις αποδεδειγμένης αδυναμίας είσπραξης της συσσωρευμένης οφειλής. Η απαλλαγή είναι ένα όφελος που σας επιτρέπει να μειώσετε σημαντικά το ποσό του φόρου που θα μεταφερθεί.
Πίστωση φόρου
Δάνειο σημαίνει αλλαγή στο χρονικό πλαίσιο πληρωμής φόρων. Σύμφωνα με την ταξινόμηση του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, η πίστωση φόρου εντοπίζεται χωριστά από τα φορολογικά οφέλη και εξετάζεται μόνο στο πλαίσιο του χρονικού πλαισίου για την πληρωμή φόρου. Το πρόγραμμα αναβολής και δόσεων των πληρωμών φόρων που σχετίζονται με αυτήν την έννοια διαχωρίζονται επίσης από τον ορισμό τόσο των φορολογικών πλεονεκτημάτων όσο και των εκπτώσεων φόρου.
Λαμβάνοντας υπόψη το όφελος που λαμβάνει ο φορολογούμενος από τη χρήση του, μια πίστωση φόρου μπορεί να ταξινομηθεί ως φορολογικό όφελος. Η διαφορά μεταξύ ενός δανείου και ενός προγράμματος δόσεων ή αναβολής έγκειται στις μικρές διαφορές μεταξύ των παρεχόμενων «διακοπών». Τα τελευταία επιτρέπεται να χρησιμοποιηθούν για έως και έξι μήνες και το δάνειο έχει μεγαλύτερη περίοδο αντίκτυπου, που εκτείνεται έως και 12 μήνες. Όσον αφορά τον υπολογισμό των τόκων, πρακτικά δεν υπάρχει διαφορά μεταξύ αυτών των εννοιών. Οι ακόλουθες περιπτώσεις αποτελούν εξαιρέσεις:
- καταστροφή μετά από φυσική καταστροφή·
- ζημίες που υπέστη η οικονομική οντότητα ως αποτέλεσμα τεχνολογικής καταστροφής·
- μεταφορά κεφαλαίων για κρατικές παραγγελίες.
Σε τέτοιες περιπτώσεις, δεν θα προκύψουν τόκοι.
Εκτός από το φόρο, υπάρχουν 2 τύποι δανείων:
- Επένδυση.Το δάνειο αυτό δίνεται για περίοδο 1 έως 5 ετών Οι εταιρείες που επενδύουν στους παρακάτω τομείς μπορούν να υποβάλουν αίτηση για τέτοιο προνόμιο:
- διεξαγωγή ερευνητικών εργασιών·
- επανεξοπλισμός βιομηχανικών επιχειρήσεων.
- παραγωγή νέων τεχνολογιών·
- εκτέλεση σημαντικών εργασιών που σχετίζονται με την ανάπτυξη των συστατικών οντοτήτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
- Στόχος.Ανταλλαγή της χρηματικής αξίας του ποσού του φόρου ή μέρους αυτού με το φυσικό ισοδύναμο. Ενδεικτικό παράδειγμα είναι η συνεισφορά ενός οργανισμού των προϊόντων του στην καταβολή φόρων υπέρ εταιρειών προϋπολογισμού.
Χέρι-χέρι με μια πίστωση φόρου ακολουθούν οι έννοιες της επιστροφής και του συμψηφισμού του προηγουμένως καταβληθέντος φόρου:
- ΕΠΙΣΤΡΟΦΗ.Κατά την εξαγωγή από τη Ρωσική Ομοσπονδία προϊόντων που αγοράζονται λαμβάνοντας υπόψη τον φόρο προστιθέμενης αξίας, το ποσό του φόρου επιστρέφεται.
- Πέρασμα.Το ποσό του φόρου εισοδήματος που μεταφέρεται από μια εγχώρια εταιρεία στον προϋπολογισμό άλλου κράτους υπολογίζεται κατά την πληρωμή φόρου στη Ρωσική Ομοσπονδία.
Ο τελευταίος τύπος χρησιμοποιείται συχνά για την αποτροπή της διπλής φορολογίας. Η πίστωση μπορεί να συγκριθεί με μια πίστωση σχεδιασμένη για ξένους φόρους.
Φορολογικά οφέλη στη Ρωσία
Τα φορολογικά συστήματα διαφορετικών χωρών διαφέρουν μεταξύ τους κυρίως ως προς το μέγεθος των φορολογικών συντελεστών. Ένας από τους ενοποιητικούς παράγοντες μεταξύ της ποικιλίας των δομών είναι η χρήση φορολογικών κινήτρων. Ο αριθμός των εκπτώσεων που χρησιμοποιούνται στις ΗΠΑ, για παράδειγμα, υπερβαίνει τις 100, στη Γερμανία και σε ορισμένες ευρωπαϊκές χώρες - περίπου 80. Στη Ρωσία, ο αριθμός αυτός είναι σημαντικά χαμηλότερος. Ωστόσο, ως προς το περιεχόμενο, είναι αρκετά ελκυστικά για τα χαμηλά εισοδήματα τμήματα του πληθυσμού.
Τα πιο κοινά οφέλη ισχύουν στις ακόλουθες περιπτώσεις:
- πληρωμή φόρου γης·
- πληρωμή ΦΠΑ?
- φόρος εισοδήματος εταιρείας·
- πολιτιστικές υπηρεσίες·
- μεταφορά κεφαλαίων για φιλανθρωπικούς σκοπούς.
Σε ορισμένες περιπτώσεις, με τη σωστή χρήση φορολογικών κινήτρων, ένας παραγωγικός οργανισμός που επιδεικνύει ένα μέσο επίπεδο κερδοφορίας μπορεί να επιτύχει πλήρη φορολογική απαλλαγή.
Βίντεο - Φορολογικά οφέλη από την 1η Ιανουαρίου 2018
