Získejte odpočet na školení k dani z příjmu fyzických osob. Jak získat daňový odpočet na vzdělání. Komu mají být dokumenty vystaveny?

Sekce:

Kdo může získat 13% refundaci školného?

Sleva na školné podléhá obecným požadavkům pro uplatnění slevy na dani. Samostatně je třeba poznamenat, že vrácení 13 % z částky výdajů na vzdělávání lze získat pouze v případě, že vzdělávací instituce má příslušnou licenci nebo jiný dokument, který potvrzuje status vzdělávací instituce (,). Všimněte si, že na formě školení pro získání odpočtu nezáleží ().

Samozřejmě musí být potvrzeny skutečné náklady na školné. Vzdělávací smlouvu si v tomto případě musí poplatník uhradit na vlastní náklady. Pokud byly například výdaje na vzdělání hrazeny z mateřského kapitálu, pak již nebudete moci uplatnit odpočet ().

Často se stává, že jeden člověk studuje a druhý mu platí vzdělání. V tomto případě může druhý občan získat slevu na dani, ale pouze v případě, že do 18 let věku (a poté po ukončení opatrovnictví nebo poručenství do dosažení věku 24 let). Je také požadováno, aby příbuzný absolvoval denní vzdělávání. Pokud však poplatník nemá s osobou, jejíž vzdělání platí, příbuzenský vztah, nebo se jedná o vzdálenější příbuzné (prarodiče a vnuci; strýcové, tety a synovci apod.), pak nemá právo na získat odpočet (,) . Srážku nebude možné využít, pokud jeden z manželů platil za vzdělání druhého ().

Při platbě za vzdělání dítěte mají manželé právo využít slevu bez ohledu na to, kdo z nich má doklady potvrzující výdaje na vzdělání. V tomto případě musí být každý z manželů rodičem dítěte. Pokud manžel není rodičem dítěte, nebude moci využít slevu na sociální dani v souvislosti s náklady na vzdělání dítěte ().

Odpočet je přitom poskytován pouze za poskytování vzdělávacích služeb. Pokud dohoda se vzdělávací institucí stanoví úhradu za další služby (péče o děti, stravování atd.), nebude za ně poskytnuta srážka (dopis,). Proto je důležité zajistit, aby náklady na vzdělávání a další služby byly jasně odděleny ve smlouvě a v dokladech o platbě.

Vezměte prosím na vědomí, že každý z rodičů může uplatnit daňový odpočet na výdaje na vzdělání dítěte. Příjem každého z manželů se vztahuje ke společně nabytému majetku a je společným majetkem, proto má každý z manželů právo na slevu na dani z plné výše školení ().

Můžete tedy získat daňový odpočet za školení, pokud současně nastanou následující okolnosti:

  • jste plátcem daně z příjmu fyzických osob;
  • platíte za své vlastní vzdělávání v jakékoli formě nebo za vzdělávání bratra, sestry nebo dětí mladších 24 let nebo opatrovníka nebo opatrovníka do jeho 24 let v denní formě;
  • prostředky od zaměstnavatele ani mateřský kapitál nebyly použity na úhradu školení;
  • máte doklady potvrzující výdaje konkrétně na vzdělávání, nikoli na jiné služby;
  • vzdělávací instituce má licenci k poskytování vzdělávacích služeb nebo jiný doklad potvrzující její status;
  • neutratili jste limit na všechny odpočty sociální daně - musíte vzít v úvahu, že odpočty sociální daně se počítají kumulativně (120 tisíc rublů ročně) (). Pokud tedy během vykazovaného roku poplatník vynaložil náklady na léčbu ve výši 100 tisíc rublů. a podal prohlášení o jejich přijetí k odpočtu, pak může srážku použít pouze na školení ve výši 20 tisíc rublů;
  • školné bylo zaplaceno do tří let předcházejících roku podání přiznání.

Kolik mohu získat daňový odpočet za školení?

Maximální výše odpočtu závisí na tom, čí školení poplatník zaplatil:

  • vlastní školení. Výše daňového odpočtu v tomto případě nebude vyšší než 120 tisíc rublů. za zdaňovací období (rok);
  • vzdělávání vašeho dítěte do dosažení věku 24 let. Částka odpočtu není vyšší než 50 tisíc rublů. za rok pro každé dítě;
  • vzdělání svěřence nebo svěřence do dovršení 18 let, jakož i po skončení opatrovnictví nad ním do dovršení 24 let věku. K odečtení jsou akceptovány pouze výdaje na získání denního vzdělání. Částka odpočtu není vyšší než 50 tisíc rublů. za rok pro každou osobu v opatrovnictví nebo v opatrovnictví;
  • vzdělání svého úplného nebo nevlastního bratra (sestra) do dosažení 24 let věku. A v tomto případě jsou pro odpočet přijímány pouze výdaje na denní vzdělávání a výše odpočtu nepřesáhne 120 tisíc rublů. v roce ().

Je třeba také poznamenat, že předmětný daňový odpočet je poskytován po celou dobu studia, včetně období akademické dovolené ().

Jaké doklady jsou potřeba k získání daňového odpočtu na vzdělání?

  • prohlášení 3-NDFL;
  • certifikát 2-NDFL (vydává zaměstnavatel);
  • kopii smlouvy se vzdělávací institucí o poskytování vzdělávacích služeb;
  • potvrzení vzdělávací instituce o tom, že poplatníkem byl student prezenčního studia (pokud vzdělávání hradí opatrovníci nebo rodiče a forma vzdělávání není stanovena v dohodě se vzdělávacím zařízením (, );
  • rodný list dítěte v případě úhrady školného rodičem nebo opatrovníkem;
  • doklady potvrzující vztah osoby, za kterou poplatník platí vzdělání (rodný list dítěte, rodný list za sebe a za bratra/sestru, kopie dokladu o zřízení opatrovnictví (poručenství);
  • platební doklady potvrzující skutečné vynaložené náklady na školení. Může se jednat o potvrzení o příjmu, bankovní výpis o převodu peněžních prostředků, pokladní doklad atd.;
  • žádost o daňový odpočet na vzdělávání (po prvotním předložení dokladů);
  • žádost o vrácení přeplatku na dani (po stolní kontrole dokladů, v praxi se však podává současně s celým balíkem dokladů);
  • potvrzení o nároku na odpočet daně od finančního úřadu (v případě pobírání odpočtu prostřednictvím zaměstnavatele).

Poplatníci nejsou omezeni ve výběru země studia. Pokud se však školení konalo v zahraniční vzdělávací instituci, musíte poskytnout licenci nebo jiné dokumenty stanovené místní legislativou k potvrzení statutu vzdělávací instituce (,). Federální daňová služba Ruska zároveň zdůrazňuje, že předložené dokumenty musí být přeloženy do ruštiny a překlad musí být notářsky ověřen (). Ruské ministerstvo financí zaujímá k této otázce odlišný postoj a uvádí, že status zahraniční vzdělávací instituce musí být potvrzen příslušnými dokumenty stanovenými právními předpisy tohoto cizího státu a notářským ověřením kopií takových dokumentů, jakož i notářským ověřením. jejich překlad do ruštiny není vyžadován (). Bylo by však dobré obrátit se na finanční úřad a poradit se s doklady, které je potřeba předložit.

Finančníci jsou loajální k otázce poskytování odpočtu, i když školení neproběhlo ve vzdělávací organizaci, ale u jednotlivého podnikatele. Kromě toho lze odpočet poskytnout, i když jednotlivý podnikatel nemá licenci k provádění vzdělávacích aktivit - koneckonců to pro ně není povinné (,).

Daňový řád Ruské federace stanoví možnost vrácení daně z příjmu za vzdělání. Tento příjemný bonus od státu dostávají ti občané, kteří si vzdělání platí: sobě, svému dítěti nebo nejbližším příbuzným.

Od poslední doby si téměř všechny vzdělávací a školící instituce účtují poplatky, vrácení daně z příjmu za školení nám může alespoň trochu kompenzovat náklady. V souladu s tím je to také důvod k vyplnění prohlášení 3-NDFL.

Pojďme se tedy podívat na hlavní otázky: kdo a v jakém případě má nárok na slevu na sociální dani na vzdělání, jaké jsou podmínky a výše vrácení daně z příjmu a jaké doklady jsou potřeba k vyplnění daňového přiznání 3-NDFL.

Nejprve si odpovězme na otázku „Kdo může využít výhody vrácení daně z příjmu?

Oni mohou

1. Pracující občan, tedy ten, kdo pracuje v jakékoli instituci, pobírá oficiální plat, a hlavně z něj platí daň z příjmu ve výši 13 %. Zároveň musí platit peníze za trénink.

2. Rodina. V případě, že pouze jeden její člen pracuje, tedy splňuje podmínku odstavce 1, a zbytek jsou vyživované osoby. Podmínkou pro získání odpočtu na vzdělání je zaplacení stvrzenek za jejich příbuzné: bratra, sestru, děti.

3. Povinnou podmínkou pro vrácení daně z příjmu za vzdělávání je, aby vzdělávací organizace měla státní osvědčení a licenci.

Můžete se podívat na tento video tutoriál nebo pokračovat ve čtení článku.

Nemůže pobírat sociální slevu na školení



1. Jednotliví podnikatelé (IP), nezaměstnaní občané, ženy v domácnosti, tedy lidé, kteří nedostávají oficiální mzdy, a tudíž neplatí daň z příjmu.

2. Důchodci, kteří pobírají pouze důchod, takže z něj nebyla sražena žádná daň z příjmu.

3. Děti a další občané, kteří nepracují, tedy opět nemají možnost platit státu daň z příjmu.

4. Pokud školicí organizace nemá státní osvědčení a licenci, pak stát nevrátí peníze vynaložené na školení tam.

Příklad 1. Občan pracuje ve státním podniku a navíc absolvuje placené kurzy cizího jazyka. Samostatně platí příjmy, má nárok na sociální odpočet za školení.

Příklad 2. Občan pracuje ve státním podniku a jeho sestra studuje autoškolu. Můj bratr platí účty a má nárok na sociální odpočet na vzdělání.

Příklad 3. Občan pracuje ve státním podniku a jeho sestra brigáduje na vysoké škole. Moje sestra platí účty (můj bratr jí dává peníze). Nárok na sociální odpočet za školení v tomto případě nevzniká. Ukázalo se, že bratr pracuje a platí daň z příjmu, ale neplatí za vzdělání (účtenka neobsahuje jeho příjmení). A moje sestra nepracuje, neplatí daň z příjmu, ale platí si vzdělání.

Vezměte prosím na vědomí, že vrácení daně za vzdělání manžela/manželky nelze získat.

Jaký daňový odpočet můžete očekávat?

Obecně se vrací 13 % zaplaceného školného. Ale i zde existují různé možnosti a omezení.

1. Podle daňového řádu limitní částka možného přiznání, ze kterého se účtuje 13% daň z příjmu 120 000 rublů. pro každého občana. Tento limit však zahrnuje VŠECHNY možné sociální srážky: školení, léčbu, příspěvky na důchod.

Příklad 1. Během roku utratil pracující občan 20 000 rublů. na školení, 80 000 rublů. na léčbu a 50 000 rublů. převedeny na penzijní spoření. Celkem 150 000 rublů. V důsledku toho má občan právo vrátit daň ve výši 120 000 rublů. (jedná se o maximální hranici pro všechny sociální dávky). 13 % z této částky bude 15 600 rublů.

Příklad 2. Během roku utratil pracující občan 20 000 rublů. na školení a 50 000 rublů. převedeny na penzijní spoření. Celkem 70 000 rublů. 13 % z této částky bude 9 100 rublů. V důsledku toho má občan právo tuto částku vrátit.

2. Výše ​​vratného daňového odpočtu je omezena výší daně z příjmu zaplacené v průběhu roku. Nemůže to překročit.

Příklad 1. Během roku utratil pracující občan 120 000 rublů. pro vzdělání. 13 % z této částky bude 15 600 rublů. Celkový příjem za rok činil 200 000 rublů, z nichž byla zaplacena daň z příjmu ve výši 13%: 26 000 rublů. V důsledku toho má občan právo vrátit 15 600 rublů. (plných 13 % z částky vynaložené na školení).

Příklad 2. Během roku utratil pracující občan 120 000 rublů. pro vzdělání. 13 % z této částky bude 15 600 rublů. Celkový příjem za rok činil 100 000 rublů, z nichž byla zaplacena daň z příjmu ve výši 13%: 13 000 rublů. V důsledku toho má občan právo vrátit 13 000 rublů. (pouze částka, která mu byla sražena jako daň z příjmu).

Termín pro vyplnění a odeslání 3-NDFL



Prohlášení 3-NDFL lze podávat finančnímu úřadu po celý rok. Neexistují žádná zvláštní omezení termínů a termínů. Čím dříve je tedy prohlášení přijato, tím rychleji obdržíte peníze na svůj účet. Lhůta pro ověření je stanovena na 2-3 měsíce.

Podává se pouze daňové přiznání k vrácení sociálního pojištění za předchozí 3 roky. Pokud je nyní rok 2020, před prohlášením akceptují za: 2017, 2018, 2019. Pokud školení proběhlo v roce 2016 a nestihli jste prohlášení podat, pak se vám tato částka nevrací.

Pravidlo vyplnit daňové přiznání 3-NDFL pro vrácení daně z příjmu za školení je jednoduché. Rok sestavení a rok studia se musí shodovat. Neexistuje koncept akademického roku (od září do května), ale spíše kalendářního roku (od ledna do prosince).

Jednoduše řečeno, datum (rok) na potvrzení o platbě musí odpovídat roku, za který se přiznání podává.

Příklad 1. Dítě studovalo v placených kurzech od listopadu 2018 do února 2019. Otec pravidelně platil účty (měsíc po měsíci):

  • za listopad 2018 byla platba 11.10.18;
  • za prosinec 2018 - 12.10.18;
  • za leden 2019 - 01/10/19;
  • za únor 2019 - 10.02.2019.
  • za rok 2018, který zahrnuje platbu za listopad a prosinec;
  • za rok 2019, který zahrnuje platbu za leden a únor.

Příklad 2. Dítě studovalo v placených kurzech od listopadu 2018 do února 2019. Otec platil účty nepravidelně:

  • za listopad 2018 byla platba 12.10.18;
  • za prosinec 2018 - 1.10.19;
  • za leden 2019 - 01/10/19;
  • za únor 2019 - 05.10.19.
  • za rok 2018, který zahrnuje platbu za listopad;
  • za rok 2019, který zahrnuje platbu za prosinec, leden a únor.

Příklad 3. Dítě studovalo v placených kurzech od listopadu 2016 do února 2020. Otec zaplatil všechny účtenky najednou:

  • za listopad, prosinec, leden a únor byla platba 3/10/19.
  • za rok 2019, která zahrnuje platbu za všechny měsíce.

Ve 3. příkladu je na první pohled vše zjednodušené: zaplatili jste celou částku najednou a stačí pouze 1 prohlášení. Ale. Nezapomeňte na roční limit vrácení. Pokud výše ročního školného přesáhne 120 000 RUB. (13 % z toho je 15 600 rublů), pak je lepší rozdělit platbu na 2 roky, abyste mohli vrátit celou částku v plné výši.

Jaké dokumenty jsou potřeba

Zde je seznam dokumentů, které budou vyžadovány k vyplnění prohlášení 3-NDFL za účelem vrácení daně z příjmu za vzdělání:

  1. Certifikát 2-NDFL (originál) o příjmu občana za rok. Vydává účetní oddělení společnosti, kde pracujete.
  2. Smlouva o školení (kopie).
  3. Licence vzdělávací instituce (kopie).
  4. Potvrzení o platbě (kopie).
  5. Zvláštní formulář pro potvrzení o částce zaplacené za školení v průběhu roku (originál). Vydává účetní oddělení vzdělávací instituce.
  6. Osvědčení o absolvování školení (originál).

K dispozici je finanční úřad kopie nebo originály (uvedené v seznamu) všech těchto dokumentů. Ale často inspektoři, kteří akceptují daňové přiznání 3-NDFL, chtějí vidět originály. Proto je lepší je vzít s sebou, abyste ukázali, že to bude potřeba. Finančnímu úřadu by však měly být ponechány pouze kopie.

Zde jsme přezkoumali hlavní ustanovení na vrácení daně z příjmu za vzdělání. Odpovědi na další oblíbené otázky najdete na tomto webu v jiných článcích nebo se jich můžete zeptat níže v komentářích.

Jednou ze sociálních daňových odpočtů je daňová sleva na vzdělání. V našem článku se budeme podrobně zabývat postupem a základem pro poskytování daňového odpočtu u výdajů na vlastní vzdělání, jakož i na děti, příbuzné a sourozence v roce 2019. Kdo má nárok na slevu na dani za studium? Jak se to počítá? Kde a kdy kontaktovat? Tyto a další otázky budou diskutovány níže.

Právní základ pro poskytování daňového odpočtu na vzdělávání je zakotven v odstavci 2 článku 219 daňového řádu Ruské federace.

Kompletní seznam daňových odpočtů zřízených v Rusku naleznete v příslušné sekci.

Kdo má nárok na odpočet daně za studium?

Daňový řád Ruské federace stanoví následující kategorie občanů, kteří mají právo počítat s daňovým odpočtem, tedy vrácením 13 % z částky vynaložené na školení:

  1. Osoby, které se vzdělávají v jakékoli formě vzdělávání: prezenční, částečný úvazek, večerní nebo jiné, přičemž si je hradí samy;
  2. Osoby, které platí za vzdělání vlastního dítěte nebo dětí. Věk každého dítěte by navíc neměl přesáhnout 24 let a forma vzdělávání ve výchovném ústavu by měla být prezenční;
  3. Osoby, které platí za výchovu dětí jiným než vlastním, tedy opatrovníkům. Věk dítěte v opatrovnictví nesmí přesáhnout 18 let a vzdělávání musí probíhat prezenční;
  4. Osoby, které platí za výchovu dětí, u kterých bylo dříve vykonáváno opatrovnictví. V tomto případě musí být školení také na plný úvazek a věk dítěte by neměl přesáhnout 24 let;
  5. Osoby, které vynaložily své vlastní peníze na výchovu řádného bratra nebo sestry (plného bratra - mají stejného otce a matku). Věk bratra nebo sestry nesmí přesáhnout 24 let, denní studium. Toto pravidlo platí i pro nevlastní sourozence (tedy mít pouze společného otce nebo matku).

Je důležité vědět,že tuto sociální slevu lze poskytnout pouze v případě, že vzdělávací zařízení, kde studují výše uvedené kategorie občanů, má státní akreditaci.

Typy vzdělávacích institucí, kterým je poskytován daňový odpočet na školení

Zákon „o vzdělávání“ stanoví typy a status vzdělávacích institucí, po prostudování, ve kterých můžete prostřednictvím finančního úřadu vrátit částku rovnající se 13% z celkové částky vynaložených prostředků. Mezi tyto instituce tedy patří:

  1. Dětské předškolní vzdělávací instituce (mateřské školy);
  2. Městské vzdělávací instituce středního školství (školy);
  3. Vzdělávací instituce pro dospělé zaměřené na získání dalšího vzdělání. Mohou to být kurzy pro pokročilé, střediska výuky cizích jazyků, autoškoly, ale i střediska fungující na bázi služby zaměstnanosti;
  4. Instituce, jejichž vzdělávací program má doplňkový charakter. Jedná se o různé umělecké školy, sportovní oddíly pro děti, hudební školy a další typy doplňkového vzdělávání.
  5. Střední odborné a vysoké školy (akademie, ústavy, univerzity, technické školy a další).

Ve všech uvedených kategoriích vzdělávacích institucí je hlavní podmínkou, která dává právo požádat daňovou službu o zpracování 13% refundace, licence nebo jiný dokument vydaný státem, který dává vzdělávací instituci právo provádět její činnosti. Navíc není nutné, aby vzdělávací instituce byla státní. Vzdělávací instituce může být soukromá (komerční), ale pouze pokud má příslušnou licenci vydanou státem.

Daňová legislativa naší země navíc neomezuje občany při výběru vzdělávací instituce v Rusku. Vzdělání lze získat i mimo území Ruské federace.

Výše daňového odpočtu na vzdělání

Daňový řád Ruské federace stanovil částku na 50 000 rublů jako maximální výši výdajů pro vzdělání každého ze svých dětí nebo svěřenců, které budou zohledněny při výpočtu výše daňového odpočtu.

Maximální částka útraty pro svůj vlastní trénink , nebo školné vašeho bratra nebo sestry je 120 000 rublů ročně.

Důležité. Je třeba poznamenat, že částka 120 000 rublů zohledňuje nejen finanční prostředky vynaložené na studium, ale může zahrnovat také výdaje na léčbu a další služby, na které se vztahuje možnost získat odpočet.

Chcete-li získat odpočet, musíte předložit dokumenty potvrzující skutečnost, že platba za vzdělání byla provedena, a které musí být vydány osobě, která platbu provedla, a nikoli osobě, která získala vzdělání (pokud se jedná o různé osoby).

Příklad výpočtu studentské daně

Podívejme se na částku 120 000 rublů na konkrétním příkladu.

Předpokládejme, že občan Ivanov I.I. dostává plat 40 000 rublů měsíčně. Současně studuje v ústavu, kde náklady na školení na 1 rok jsou 100 000 rublů. Celková doba školení je 3 roky, takže celková částka za školení bude 300 000 rublů.

A náš student Ivanov se rozhodne uhradit celou částku za 3 roky jednorázově, poté požádá finanční úřad o vrácení 13 % z částky vynaložené na školení (nepřiznává jiné druhy výdajů, které mohou také podléhat odpočtu daně).

Částka způsobilá pro odpočet je 120 000 ročně. Ivanov zaplatil více než zadanou částku najednou, proto se výpočet provádí ve 120 000 rublech a odpočet bude: 120 000 * 0,13 % = 15 600 rublů. S platem 40 000 rublů bude celková částka daně z příjmu fyzických osob, kterou zaměstnavatel zaplatil za Ivanov za rok,: 40 000 * 12 * 0,13 = 62 400 rublů. V důsledku toho může Ivanov získat daňový odpočet ve výši 15 600 rublů.

Pokud však za své vzdělání platil ne jednorázově, ale jednou ročně za 100 000 rublů, mohl by ročně získat daňový odpočet ve výši: 100 000 * 13 % = 13 000 rublů a celkovou výši srážek za tři roky by byly: 13 000 * 3 = 39 000 rublů.

Proto, při kontaktování daňové služby a platbě za školení je nutné provést podobný výpočet, aby se maximalizovala návratnost vynaložených prostředků.

Postup pro získání daňového odpočtu

Daňovou slevu na školení lze získat buď u finančního úřadu, nebo u zaměstnavatele. Odpočet od finančního úřadu však můžete získat až na konci zdaňovacího období.

To znamená, že při platbě za školení v roce 2018, abyste získali daňový odpočet, musíte kontaktovat finanční úřad v roce 2019, při platbě za školení v roce 2019 lze odpočet získat prostřednictvím finančního úřadu v roce 2020 atd.

Daňový odpočet lze získat před koncem zdaňovacího období kontaktováním zaměstnavatele, který si toto právo předem potvrdil u správce daně.

Požadované dokumenty

Abyste mohli získat daňový odpočet, musíte daňovému úřadu předložit seznam následujících dokumentů.

  1. Daňové přiznání ve formuláři 3-NDFL. O typických chybách při vyplňování prohlášení 3-NDFL si můžete přečíst v článku na odkazu;
  2. Potvrzení o platu ve formuláři 2-NDFL s uvedením všech typů časového rozlišení a srážek (získáno z účetního oddělení v práci);
  3. kopii pasu nebo dokladu totožnosti;
  4. Kopie smlouvy uzavřené se vzdělávací institucí s uvedením údajů o státním osvědčení umožňujícím vzdělávací aktivity. Pokud taková informace není ve smlouvě promítnuta, je nutné si ji dodatečně vyžádat. Kromě toho, pokud se náklady na školení zvýší, je nutné doložit správci daně doklad, který to potvrzuje (dodatek ke smlouvě);
  5. Při platbě za vzdělání vlastního dítěte nebo svěřeného dítěte (včetně bratra nebo sestry) musíte daňové službě předložit další doklady:
    • doklad potvrzující prezenční vzdělávání, není-li takový záznam ve smlouvě o školení uveden;
    • fotokopii rodného listu dítěte;
    • dokumenty potvrzující skutečnost opatrovnictví nebo poručnictví;
    • doklady prokazující skutečnost, že máte vztah s bratrem nebo sestrou, za jehož vzdělání platíte.
  6. Fotokopie potvrzení o platbě potvrzující platbu za školení;

2200

Žádat o něj může rodič, který je oficiálně zaměstnán a má zaplaceno vzdělání dítěte. Výše srážky závisí na nákladech na školení, ale nesmí překročit jak roční výdělek občana, tak limit stanovený zákonem. Výše vrácených prostředků zase nemůže překročit daně zaplacené státu.

Chcete-li zaplatit za školení, musíte kontaktovat územní orgán Federální daňové služby (FTS) nebo své pracoviště. V obou případech bude žadatel muset poskytnout téměř totožný.

Je sociální daňová výhoda, díky kterému lze vrátit daň z příjmu fyzických osob (NDFL) (částečně nebo v plné výši) občanovi, který utratil své peníze na zaplacení vzdělání svého dítěte.

Foto: unsplash.com

Sociální daňové odpočty upravuje čl. 219 daňového řádu (TC) Ruské federace. Ohledně výdajů pro děti je na ně odkázáno v těchto případech:

  • vzdělání (do 24 let na plný úvazek);
  • léčba (do 18 let);
  • příspěvky na dobrovolné životní pojištění;
  • příspěvky do nestátních penzijních fondů;
  • dobrovolné důchodové pojištění ve prospěch zdravotně postiženého dítěte.

Daňový odpočet na vzdělání v roce 2019

Osoba, která chce získat daňový odpočet, musí oficiálně pracovat- podle toho pravidelně platit daň z příjmu fyzických osob. Pak bude mít příležitost návratnost 13 % z částky zaplacené na vzdělání dítěte, nejvýše však z celkové výše daně z příjmů fyzických osob za uplynulé zdaňovací období (kalendářní rok).

Pozornost

Zvýhodněné prostředky můžete vrátit studiem nejen ve státních institucích, ale i v soukromých. Hlavní - dostupnost licence nebo jiný dokument potvrzující status vzdělávací organizace.

Vrácení daně z příjmu lze provést za uplynulé období: v tomto případě je vrácená částka již byla zaplacena daňový poplatník státu. A lze to vzít v úvahu v budoucím platu, která bude převedena s menší srážkou daně z příjmu fyzických osob nebo zcela bez srážky.

V prvním případě musíte požádat o zvýhodněné prostředky na federální daňovou službu kdy končí kalendářní rok, ve kterém bylo školné zaplaceno. Ve druhém - do účetního oddělení v místě výkonu práce, přičemž není nutné čekat na nový rok, ale bude potřeba předběžné potvrzení finančního úřadu.

Odpočet se poskytuje při získání nejen prvního odborného vzdělání, ale i druhého, ale pouze do 24 let věku dítěte.

Kdo má nárok na odpočet?

V roce 2019 mají osoby nárok na dávky od státu: kteří jim studium zaplatili ve vzdělávací organizaci:

  • k nám: v tomto případě můžete studovat prezenční i kombinovanou, ale zároveň pracovat a platit daň z příjmu;
  • mým dětem, stejně jako bratři či sestry (pouze pro prezenční studium).

Srážka za vzdělání dítěte se odvíjí od celého období včetně akademické dovolené dokud žák nedosáhne stanoveného věku. Současný opatrovník (poručník) jej může dostávat do věku svého svěřence a bývalý - do 24 let.

Pozornost

Pokud se místo registrace dítěte liší od registrace rodičů, nárok na odpočet náleží jeho rodičům uložené.

Odpočet můžete získat nejen při studiu na vysoké škole, ale i v jiných veřejné a soukromé vzdělávací instituce. Jako vzdělávací organizace mohou působit:

  • školky a školy;
  • vysoké školy, odborné školy;
  • instituce dalšího vzdělávání pro děti (například hudební, umělecké a sportovní školy);
  • cizí jazykové školy;
  • řidičské kurzy atd.

Daňový odpočet na vzdělávání dětí v roce 2019: velikosti, limity

Výše daňového odpočtu se odvíjí od množství peněz zaplacených za školení v průběhu roku, ale nemůže překročit roční příjem občana. Kromě toho zákon stanoví limity:

  1. Maximální srážka za vzdělání dítěte je 50 000 rublů ročně(v souladu s ustanovením 2, část 1, článek 219 daňového řádu), bude tedy možné vrátit: 50000 × 0,13 = 6500 rublů.
  2. Zaplacením svého vzdělání (nebo svého bratra či sestry) můžete získat srážku ve výši až 120 000 rublů ročně(podle paragrafu 7, část 2, článek 219 daňového řádu), to znamená, že výše vrácených finančních prostředků bude: 120 000 × 0,13 = 15 600 rublů.

Pokud má občan současně právo na další sociální odvody, pak tento limit bude Všeobecné pro všechny jejich typy. Ke srážce za vzdělání dětí se však bude v každém případě přihlížet. odděleně.

Příklad. Náklady na Grigoryho vzdělání na vysoké škole v roce 2017 byly 130 000 rublů. Plat jeho matky Jekatěriny, která mu platí vzdělání, je pro rok 2018 204 000 rublů. Daň z příjmu zaplacená ženou za rok 2018 byla 26 520 rublů.

Vzhledem k tomu, že maximální částka srážky je 50 000 (místo 130 000 skutečně zaplacených univerzitě), bude moci Jekatěrina vrátit 6500 rublů(i když 13 % ze 130 000 je 16 900).

Jak získat daňový odpočet na vzdělání

Sociální daňový odpočet na vzdělání dítěte můžete získat od státu jedním ze dvou způsobů: prostřednictvím zaměstnavatele nebo přímo od Federální daňové služby. Při příjmu odpočtu prostřednictvím zaměstnavatele, zaměstnanec potřebuje:

V důsledku toho bude zaměstnanec dostávat mzdu žádná srážka daně z příjmu až do dosažení celkové výše dlužné srážky. Základem je oznámení vydané Federální daňovou službou.

Pozornost

Pokud je vzdělání dítěte hrazeno z mateřského (rodinného) kapitálu, pak srážka nepovoleno.

V druhém případě, když je přijata srážka v daních, rodič musí poskytnout potřebné údaje včetně vyplněného prohlášení ve formuláři 3-NDFL. V důsledku toho je zaměstnanec převeden na jeho bankovní účet celou splatnou částku najednou za uplynulé zdaňovací období.

Přeplatek daně můžete vrátit prostřednictvím Federální daňové služby až po skončení kalendářního roku, ve kterém byla provedena platba za vzdělávací služby, ale nejpozději do 3 let od okamžiku zaplacení.

Daňový odpočet na studium 2019: jaké dokumenty jsou potřeba?

Získat odpočet za vzdělání dítěte prostřednictvím finančního úřadu Rodiče musí poskytnout následující dokumenty:

  • žádost o vrácení přeplatek daně z příjmu s uvedením podrobností o převodu finančních prostředků;
  • daňové přiznání 3-NDFL(vyplní se samostatně);
  • potvrzení o obdrženém příjmu 2-NDFL(objednáno z účetního oddělení v místě výkonu práce);
  • smlouvu na jméno žadatele, uzavřeno se vzdělávací organizací:
    • pokud smlouva neurčuje formu školení, musíte absolvovat osvědčení v děkanátu;
    • při absenci čísla licencí instituce ve smlouvě, je také poskytnuta její kopie;
    • pokud byly náklady na školení navýšeny (a v důsledku toho se liší od nákladů uvedených ve smlouvě o poskytování služeb), musíte také poskytnout dodatečná dohoda(nebo jiný dokument potvrzující zvýšení platby);
  • rodný list dítě;
  • pro opatrovníky (poručníky) - doklad o opatrovnictví (poručenství);
  • dokumentace, potvrzení platby vzdělávací služby (účtenka, šek, příkaz k úhradě apod.), musí být uveden i plátce žadatel.

Pozornost

Pro předložení dokumentů musíte mít u sebe kopie a originály dokumenty. Kopie jsou ověřeny pracovníkem Federální daňové služby poté, co je zkontroluje s originály.

2019-08-15

RedRocketMedia

Bryansk, Uljanova ulice, budova 4, kancelář 414


V současné době vzdělávací organizace poskytují studentům poměrně širokou škálu placených vzdělávacích služeb. Patří sem dohled a péče, doplňkové vzdělávací služby v mateřských školách; rozšířené denní skupiny, vzdělávací služby mimo vzdělávací programy - ve školách; placené kluby a sportovní oddíly - v institucích doplňkového vzdělávání pro děti; placené kurzy na hudebních, uměleckých a jiných školách; školení v nestátních vzdělávacích organizacích atp.

Zároveň ne každý dostatečně ví, že právní předpisy Ruské federace (ustanovení 2 článku 219 daňového řádu Ruské federace (daňový řád Ruské federace)) přiznávají daňovým poplatníkům právo na odpočet sociální daně za vzdělání.

Co je daňový odpočet

Daňový odpočet - jedná se o částku, o kterou se snižuje základ daně poplatníka. V Ruské federaci existují 4 typy daňových odpočtů: standardní, sociální, majetkové a profesionální. Daňová sleva na školení se vztahuje na sociální daňový odpočet .

Protože Odpočet daně na vzdělávání je část příjmů, která není předmětem daně, poté může poplatník získat zpět zaplacenou daň z výdajů vynaložených na vzdělávání. Že. , pokud občan oficiálně pracuje a tedy platí daň z příjmu a zaplatil si vzdělání nebo vzdělání svých dětí/bratrů/sester, pak může část peněz vrátit ve výši až 13 % školného .

O sociální daňové slevě na vzdělání

Sociální daňový odpočet na vzdělávání (dále jen daňový odpočet) se poskytuje pouze v případě, že vzdělávací organizace disponuje příslušnou licencí nebo jiným dokladem, který potvrzuje její postavení vzdělávací organizace. V tomto případě lze daňový odpočet získat zaplacením placených vzdělávacích služeb:

  • na univerzitách;
  • v mateřských školách;
  • ve školách;
  • v zařízeních doplňkového vzdělávání dětí (např. dětské umělecké školy, hudební školy, sportovní školy dětí a mládeže atd.);
  • v institucích dalšího vzdělávání dospělých (např. kurzy pro pokročilé, školicí střediska služeb zaměstnanosti, autoškoly, střediska výuky cizích jazyků atd.).

Sociální daňovou slevu na vzdělávání lze získat i studiem ve státní (obecní) i soukromé vzdělávací organizaci. Daňový řád Ruské federace zároveň neomezuje možnost výkonu práva na výběr vzdělávací instituce pouze ruskými vzdělávacími institucemi.

Sociální daňovou slevu na vzdělávání můžete získat jak na vlastní vzdělávání, tak na vzdělávání svých dětí/bratrů/sester, ale i dětí pod dohledem.

Podmínky pro získání slevy na sociální dani na vzdělávání vašich dětí/bratrů/sester, svěřeneckých dětí

1. Daňový odpočet lze získat, pokud:

  • dítě/bratr/sestra není starší 24 let;
  • dítě/bratr/sestra studuje denní formou (školka, škola, denní VŠ apod.);
  • pro jednoho z rodičů (opatrovník) je sepsána smlouva o platbě školného;
  • existují platební doklady (účtenky, účty);
  • Vzdělávací organizace má licenci.

V tomto případě musí být forma školení prezenční.

2. Pokud je vzdělávání hrazeno opatrovníkem, pak lhůta pro příjem platby je do 18 let věku svěřence. Forma školení musí být prezenční.

  1. Daňové odpočty na vzdělávací výdaje lze získat nejen ve veřejných, ale také v soukromých vzdělávacích institucích, a to jak v ruštině, tak v zahraničí.
  2. Školné lze vrátit pouze za ty roky, ve kterých byla platba provedena. V tomto případě se prohlášení ve formuláři 3-NDFL podává v roce následujícím po roce platby. Pokud bylo například školné zaplaceno v roce 2014, lze přiznání podat až v roce 2015.
  3. Pokud nebyl daňový odpočet vystaven včas, lze to provést později, ale ne více než za poslední tři roky. Pokud byly například zaplacené vzdělávací služby zaplaceny v letech 2011-2014 a nebyl přijat daňový odpočet, pak v roce 2014 jej můžete získat za roky 2013, 2012 a 2011 a v roce 2015 můžete získat vrácení daně pouze za roky 2014, 2013 a 2012.

Výše sociálního daňového odpočtu na vzdělávání vašich dětí/bratrů/sester, svěřeneckých dětí

  1. Celková částka může být vrácena až 13 % z nákladů na placené školení, ale ne více než 6 500 rublů ročně na jedno dítě, protože maximální částka pro odpočet nesmí přesáhnout 50 tisíc rublů. na dítě/bratr/sestru (50 tisíc rublů * 13 % = 6 500 rublů).

2. Za rok nemůžete vrátit více peněz, než bylo převedeno do rozpočtu daně z příjmu.

Poznámka. Omezení daňového odpočtu na 120 tisíc rublů. (15 600 rublů k vrácení) na vaše vlastní sociální srážky a 50 tisíc rublů. (6 500 RUB bude vráceno) za srážku na vzdělání dětí se navzájem neovlivňují a jsou brány v úvahu nezávisle.

Jak získat sociální slevu na dani na vzdělání

Proces získání daňového odpočtu na vzdělávání se skládá z:

  • sbírka listin (daňové přiznání ve formuláři 3-NDFL, potvrzení ve formuláři 2-NDFL, dohoda se vzdělávací institucí, žádost o odpočet, kopie dokladů o platbě apod.);
  • předkládání dokladů finančnímu úřadu (osobně, prostřednictvím zástupce, poštou, prostřednictvím vládních služeb (pokud jsou k dispozici));
  • ověření dokladů finančním úřadem a převod peněz poplatníkovi (za 1-4 měsíce).

Poznámka. Můžete využít slevu na sociální dani na vlastní vzdělání, pokud.