Har bir soliq to'lovchi San'atda sanab o'tilgan shartlarni hisobga olgan holda soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish huquqiga ega. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.12 va 346.13.
Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish uchun kompaniya bu haqda 26.2-1-sonli shaklni to'ldirish orqali soliq organlarini xabardor qilishi kerak (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2012 yil 2 noyabrdagi MMV-7-son buyrug'i bilan tasdiqlangan) -3/829@).
Materialda shaklni to'ldirish misolini ko'rib chiqing"Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish to'g'risida" .
Buning uchun siz Federal Soliq xizmatiga istalgan shaklda so'rov xatini yuborishingiz kerak. So'rovga javob 30 kalendar kuni ichida berilishi kerak. Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish to'g'risidagi bildirishnoma taqdim etilgan sana to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olgan bunday xat soliq to'lovchining ushbu soddalashtirilgan rejimdan foydalanish huquqini tasdiqlovchi soddalashtirilgan soliq tizimining sertifikati bo'ladi.
Federal Soliq xizmatidan ma'lumot xati shaxsan, pochta orqali yoki elektron hujjat aylanishi xizmatlaridan foydalangan holda olinishi mumkin.
Natijalar
Soliq to'lovchi tomonidan bildirishnoma taqdim etilgan taqdirda, qonun hujjatlarida soddalashtirishni qo'llash uchun tasdiqlovchi hujjatning majburiy mavjudligi ko'zda tutilmagan. Shunga qaramay, tashqi pudratchilar va o'zlarining xotirjamligi uchun soliq to'lovchi soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash sertifikatini almashtiradigan ma'lumot xatini talab qilish huquqiga ega.
2018 yildan boshlab soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish uchun Federal Soliq xizmatiga qachon ariza topshirishim kerak? Belgilangan muddatga rioya qilmasangiz nima bo'ladi? Soliq organlari arizalarni qachongacha ko'rib chiqadi? 2018 yildan boshlab "soddalashtirilgan tizim" ga o'tishdan bosh tortishlari mumkinmi?
2018 yildan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish uchun qanday shartlar bajarilishi kerak
Yil oxirida soddalashtirilgan tizimga o'tish yoki o'tmaslik haqida qaror qabul qilish vaqti keldi. Qaror qabul qiling va soliqqa tortish ob'ektini tanlang ("daromadlar" yoki "daromadlar minus xarajatlar").
Shuningdek, 2018 yildan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish shartlari bajarilganligini tekshiring, xususan:
Siz OSNdan soddalashtirilgan soliq tizimiga faqat yangi yil boshidan o'tishingiz mumkin. Buning uchun 31 dekabrdan kechiktirmay Federal Soliq xizmatiga bildirishnoma yuboring (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.13-moddasi 1-bandi).
Belgilangan muddat
O'tish paytida, o'tgan yilning 31 dekabridan kechiktirmay bildirishnoma yuboring (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.13-moddasi 1-bandi).
Yangi kompaniyani yaratishda davlat ro'yxatidan o'tkazish uchun hujjatlar bilan birga bildirishnoma yuboring. Agar siz buni qilmagan bo'lsangiz, guvohnomada ko'rsatilgan soliq ro'yxatidan o'tgan kundan boshlab 30 kalendar kun ichida bildirishnoma yuborishingiz mumkin (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.13-moddasi 2-bandi). Ikkala holatda ham sizning kompaniyangiz ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanayotgan deb hisoblanadi.
Shuningdek o'qing Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha avans to'lovlarini hisoblash qoidalari
2017 yil 30 va 31 dekabr kunlari shanba va yakshanba. Shu kunlarda soliq idoralari yopiq. Shuning uchun, 2018 yildan boshlab "soddalashtirilgan soliq" bo'yicha xabarnomani 2017 yil 29 dekabrdan kechiktirmay topshiring. Bu 2017 yilning oxirgi ish kuni.
Agar siz Federal Soliq Xizmatiga bildirishnomani kechiktirsangiz, masalan, 2018 yil 9 yanvarda, keyin 2018 yildan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish muvaffaqiyatsiz deb hisoblanadi. Va soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash mumkin bo'lmaydi.
Soddalashtirilgan soliq tizimi(STS) soliq rejimlaridan biridir. Soddalashtirilgan soliqqa tortish tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliqlarni to'lashning maxsus tartibini nazarda tutadi, u kichik va o'rta biznes vakillari uchun soliq va buxgalteriya hisobini yuritishni osonlashtirish va soddalashtirishga qaratilgan. Soddalashtirilgan soliq tizimi 2002 yil 24 iyuldagi 104-FZ-sonli Federal qonuni bilan kiritilgan.
Soddalashtirilgan soliq tizimining afzalliklari:
soddalashtirilgan buxgalteriya hisobi;
Soddalashtirilgan soliq hisobi;
Federal soliq xizmatiga moliyaviy hisobotlarni taqdim etishning hojati yo'q;
Soliq solish ob'ektini tanlash imkoniyati (daromad 6% yoki daromad minus 15%);
Uchta soliq bittaga almashtiriladi;
Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksiga muvofiq soliq davri kalendar yil hisoblanadi, shuning uchun deklaratsiyalar yiliga bir marta taqdim etiladi;
Asosiy vositalar va nomoddiy aktivlar foydalanishga topshirilganda yoki buxgalteriya hisobiga qabul qilinganda ularning qiymatiga soliq solinadigan bazani kamaytirish;
Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun qo'shimcha afzallik tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromadlarni shaxsiy daromad solig'idan ozod qilishdir. -
Soddalashtirilgan soliq tizimining kamchiliklari:
Faoliyat turlari bo'yicha cheklovlar. Xususan, bank yoki sug‘urta faoliyati bilan shug‘ullanuvchi tashkilotlar, investitsiya fondlari, notariuslar va advokatlar (xususiy amaliyot), aktsiz to‘lanadigan tovarlar ishlab chiqaruvchi korxonalar, nodavlat pensiya jamg‘armalari (to‘liq ro‘yxat keltirilgan);
Vakolatxonalar yoki filiallarni ochishning mumkin emasligi. Bu omil kelajakda o'z biznesini kengaytirishni rejalashtirgan kompaniyalar uchun to'siqdir;
Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq solish ob'ektini tanlashda soliq solinadigan bazani kamaytiradigan xarajatlarning cheklangan ro'yxati "daromadlar minus xarajatlar";
Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi bo'yicha hisob-fakturalarni tayyorlash majburiyatining yo'qligi, bir tomondan, kompaniya uchun ijobiy omil: ish vaqti va materiallarni tejash. Boshqa tomondan, bu kontragentlarni, QQS to'lovchilarini yo'qotish ehtimoli, chunki ikkinchisi bu holda byudjetdan qoplash uchun QQSni taqdim eta olmaydi;
Boshqa soliq rejimlariga o'tishda soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash davrida olingan yo'qotishlar miqdoriga soliq solinadigan bazani kamaytirishning imkoni yo'qligi va aksincha, boshqa soliq rejimlarini qo'llash davrida olingan yo'qotishlarni hisobga olishning mumkin emasligi. soddalashtirilgan soliq tizimining soliq bazasi. Boshqacha qilib aytadigan bo'lsak, agar korxona soddalashtirilgan soliq tizimidan umumiy soliq rejimiga o'tsa yoki aksincha, umumiy soliq rejimidan soddalashtirilganiga o'tsa, yagona soliq yoki foyda solig'ini hisoblashda o'tgan yo'qotishlar hisobga olinmaydi. Faqat joriy soliq rejimini qo'llash davrida ko'rilgan zararlar o'tkaziladi;
Zararlarning mavjudligi qonun hujjatlarida belgilangan eng kam soliq miqdorini to'lashdan ozod qilmaydi (soddalashtirilgan soliq tizimining ob'ekti uchun "daromadlar minus xarajatlar");
Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish huquqini yo'qotish ehtimoli (masalan, daromadlar yoki xodimlar soni bo'yicha me'yordan oshib ketganda). Bunday holda, siz soddalashtirilgan tizimni qo'llashning butun davri uchun buxgalteriya ma'lumotlarini tiklashingiz kerak bo'ladi;
Olingan daromadlar miqdorini, asosiy vositalar va nomoddiy aktivlarning qoldiq qiymatini cheklash;
Xaridorlardan olingan, keyinchalik noto'g'ri hisobga olingan summalar bo'lishi mumkin bo'lgan avanslarni soliqqa tortish bazasiga kiritish;
Tashkilot tugatilganda moliyaviy hisobotlarni tayyorlash zarurati;
Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash davrida sotib olingan asosiy vositalar yoki nomoddiy aktivlar sotilgan taqdirda soliq solinadigan bazani qayta hisoblash va qo'shimcha soliq va penyalarni to'lash zarurati (soddalashtirilgan soliqqa tortish ob'ektini tanlagan soliq to'lovchilar uchun). tizimi "daromad minus xarajatlar").
Soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash uchun bir qator shartlar bajarilishi kerak:
Xodimlar soni 100 kishidan kam;
60 million rubldan kam daromad;
Qoldiq qiymati 100 million rubldan kam.
Tashkilotlar uchun alohida shartlar:
Unda boshqa tashkilotlarning ishtiroki ulushi 25 foizdan oshmasligi kerak;
Filiallari va (yoki) vakolatxonalari bo'lgan tashkilotlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanishni taqiqlash;
Agar tashkilot o'tish to'g'risida xabar bergan yilning to'qqiz oyi natijalariga ko'ra uning daromadi 45 million rubldan oshmasa, tashkilot soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish huquqiga ega.
Soddalashtirilgan soliq tizimida ko'rsatilganlardan tashqari har qanday faoliyat turlari soddalashtirilgan soliq tizimiga kiradi.
Quyidagilar soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llashga haqli emas:
1) filiallari va (yoki) vakolatxonalari bo'lgan tashkilotlar;
3) sug'urtalovchilar;
4) nodavlat pensiya jamg‘armalari;
5) investitsiya fondlari;
6) qimmatli qog'ozlar bozorining professional ishtirokchilari;
7) lombardlar;
8) aktsiz to'lanadigan tovarlarni ishlab chiqarish, shuningdek foydali qazilmalarni qazib olish va sotish bilan shug'ullanadigan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar, keng tarqalgan foydali qazilmalar bundan mustasno;
9) qimor o'yinlarini tashkil etish va o'tkazish bilan shug'ullanuvchi tashkilotlar;
10) xususiy amaliyot bilan shug‘ullanuvchi notariuslar, advokatlik idoralarini tashkil etgan advokatlar, shuningdek yuridik shaxslarning boshqa shakllari;
11) mahsulot taqsimoti to‘g‘risidagi shartnomalar taraflari bo‘lgan tashkilotlar;
13) ushbu Kodeksning 26.1-bobiga muvofiq qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari uchun soliq solish tizimiga (yagona qishloq xo'jaligi solig'i) o'tgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar;
14) boshqa tashkilotlarning ishtiroki ulushi 25 foizdan ortiq bo'lgan tashkilotlar.
Ushbu cheklov amal qilmaydi:
Ustav kapitali to‘liq nogironlar jamoat tashkilotlarining badallaridan tashkil topgan tashkilotlar uchun, agar ularning xodimlari orasida nogironlarning o‘rtacha soni kamida 50 foizni, ish haqi fondidagi ulushi esa kamida 25 foizni tashkil etsa;
Rossiya Federatsiyasining 1992 yil 19 iyundagi 3085-I-sonli "Rossiya Federatsiyasida iste'molchilar kooperatsiyasi (iste'molchilar jamiyatlari, ularning uyushmalari) to'g'risida" gi Qonuniga muvofiq faoliyat yurituvchi notijorat tashkilotlari, shu jumladan iste'mol kooperatsiyasi tashkilotlari uchun, shuningdek, yagona muassislari isteʼmolchilar jamiyatlari va ularning birlashmalari boʻlgan, oʻz faoliyatini ushbu Qonunga muvofiq amalga oshiruvchi tadbirkorlik jamiyatlari uchun;
"Fan va davlat ilmiy-texnik siyosati to'g'risida"gi Federal qonunga muvofiq faoliyati fanlar akademiyalari tomonidan tashkil etilgan byudjet ilmiy muassasalari va ilmiy muassasalar tomonidan tashkil etilgan iqtisodiy jamiyatlar to'g'risida. mutlaq huquqlar ushbu ilmiy muassasalarga tegishli bo'lgan intellektual faoliyat (elektron kompyuterlar uchun dasturlar, ma'lumotlar bazalari, ixtirolar, foydali modellar, sanoat namunalari, seleksiya yutuqlari, integral mikrosxemalar topologiyalari, ishlab chiqarish sirlari (nou-xau));
1996 yil 22 avgustdagi 125-FZ-sonli "Oliy va oliy o'quv yurtidan keyingi kasb-hunar ta'limi to'g'risida" Federal qonuniga muvofiq tashkil etilgan oliy ta'lim muassasalari to'g'risida, ular byudjet ta'lim muassasalari va oliy o'quv yurtlarining davlat fanlar akademiyalari tomonidan tashkil etilgan xo'jalik jamiyatlari. faoliyati intellektual faoliyat natijalarini (elektron kompyuterlar uchun dasturlar, ma'lumotlar bazalari, ixtirolar, foydali modellar, sanoat namunalari, seleksiya yutuqlari, integral mikrosxemalar topologiyalari, ishlab chiqarish sirlari (nou-xau) uchun dasturlar, ishlab chiqarish sirlari (nou-xau), mutlaq huquqlar)dan iborat. ushbu oliy o'quv yurtlariga tegishli bo'lganlar;
15) soliq (hisobot) davridagi xodimlarning o'rtacha soni statistika sohasida vakolatli federal ijroiya organi tomonidan belgilangan tartibda aniqlangan 100 kishidan ortiq bo'lgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar;
16) Rossiya Federatsiyasining buxgalteriya hisobi to'g'risidagi qonun hujjatlariga muvofiq belgilangan asosiy vositalarning qoldiq qiymati 100 million rubldan ortiq bo'lgan tashkilotlar. Ushbu kichik bandning maqsadlari uchun ushbu Kodeksning 25-bobiga muvofiq amortizatsiya qilinadigan va amortizatsiya qilinadigan mulk deb tan olingan asosiy vositalar hisobga olinadi;
17) davlat va byudjet muassasalari;
18) xorijiy tashkilotlar;
19) belgilangan muddatlarda soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish to'g'risida xabar bermagan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar;
20) mikromoliya tashkilotlari.
Soddalashtirish qo‘llanilishi munosabati bilan soliq to‘lovchilar umumiy soliqqa tortish tizimida qo‘llaniladigan soliqlarni to‘lashdan ozod etiladi:
Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan tashkilotlar uchun:
yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig'i, dividendlar va qarz majburiyatlarining ayrim turlaridan olinadigan daromadlardan to'lanadigan soliq bundan mustasno;
Tashkiliy mulk solig'i;
Qo'shilgan qiymat solig'i.
Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun:
Tadbirkorlik faoliyatidan olingan daromadlardan shaxsiy daromad solig'i;
Jismoniy shaxslarning tadbirkorlik faoliyatida foydalaniladigan mol-mulkiga soliq;
Tovarlarni bojxonaga olib kirishda, shuningdek oddiy sheriklik shartnomasini yoki mulkni ishonchli boshqaruv shartnomasini rasmiylashtirishda to'lanadigan qo'shilgan qiymat solig'i, QQSdan tashqari).
Diqqat!
Soddalashtirilgan daromad solig'i tizimi 6%
Daromad minus xarajatlar soddalashtirilgan soliq tizimi 15%
Soddalashtirilgan soliq tizimi doirasida siz soliqqa tortish ob'ektini tanlashingiz mumkin: daromad yoki daromad olingan xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan ().
Soliq quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi ():
Soliq summasi = Soliq stavkasi * Soliq bazasi
Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi uchun soliq stavkalari tadbirkor yoki tashkilot tomonidan tanlangan soliqqa tortish ob'ektiga bog'liq.
Soliq solish ob'ekti uchun "daromad" stavkasi 6% (6% USN). Soliq daromad miqdori bo'yicha to'lanadi. Bu stavkani pasaytirish nazarda tutilmagan. 1-chorak uchun to'lovni hisoblashda chorak uchun daromad olinadi, yarim yil uchun - yarim yillik daromad va boshqalar.
Agar soliq solish ob'ekti soddalashtirilgan soliq tizimi bo'lsa, "daromadlar minus xarajatlar" stavkasi 15% (15% USN). Bunday holda, soliqni hisoblash uchun daromad olinadi, xarajatlar miqdori kamayadi. Shu bilan birga, mintaqaviy qonunlar soddalashtirilgan soliq tizimiga muvofiq tabaqalashtirilgan soliq stavkalarini 5 dan 15 foizgacha belgilashi mumkin. Pasaytiriladigan stavka barcha soliq to'lovchilarga nisbatan qo'llanilishi yoki ayrim toifalar uchun belgilanishi mumkin.
Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo'llashda soliq solinadigan baza tanlangan soliqqa tortish ob'ektiga bog'liq bo'ladi - daromad yoki xarajatlar miqdoriga kamaytirilgan daromad:
"Daromad" ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq solinadigan baza tadbirkorning barcha daromadlarining pul qiymati hisoblanadi. Ushbu miqdor bo'yicha soliq 6% stavkada hisoblanadi.
"Daromadlar minus xarajatlar" ob'ekti bilan soddalashtirilgan soliq tizimida daromadlar va xarajatlar o'rtasidagi farq asos bo'ladi. Xarajatlar qancha ko'p bo'lsa, bazaning hajmi shunchalik kichik bo'ladi va shunga mos ravishda soliq summasi bo'ladi. Shu bilan birga, soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq solinadigan bazani "daromad minus xarajatlar" ob'ekti bilan kamaytirish barcha xarajatlar uchun emas, balki faqat ro'yxatga olinganlar uchun mumkin.
Daromadlar va xarajatlar yil boshidan boshlab hisoblash usuli bo'yicha aniqlanadi. Soddalashtirilgan soliq tizimining "daromadlar minus xarajatlari" ob'ektini tanlagan soliq to'lovchilar uchun eng kam soliq qoidasi qo'llaniladi: agar soliq davri uchun umumiy tartibda hisoblangan soliq summasi hisoblangan eng kam soliq miqdoridan kam bo'lsa, u holda. eng kam soliq haqiqiy olingan daromadning 1% miqdorida to'lanadi.
"Daromad minus xarajatlar" ob'ekti uchun avans to'lovi miqdorini hisoblash misoli:
Soliq davrida tadbirkor 25 000 000 rubl miqdorida daromad oldi va uning xarajatlari 24 000 000 rublni tashkil etdi.
Biz soliq solinadigan bazani aniqlaymiz:
25 000 000 rub. - 24 000 000 rub. = 1 000 000 rub.
Soliq miqdorini aniqlang:
1 000 000 rub. * 15% = 150 000 rub.
Biz minimal soliqni hisoblaymiz:
25 000 000 rub. * 1% = 250 000 rub.
Umumiy tartibda hisoblangan soliq miqdorini emas, aynan shu miqdorni to'lashingiz kerak.
Qaysi biri yaxshiroq degan savolga aniq javob yo'q, soddalashtirilgan soliq tizimi 6% yoki soddalashtirilgan soliq tizimi 15%. Bularning barchasi sizning holatingizda daromad va xarajatlar nisbatiga bog'liq. Agar xarajatlar daromadning 60% dan ko'prog'ini tashkil etsa, unda, qoida tariqasida, 15% soddalashtirilgan soliq tizimi kamroq bo'lsa, 6% soddalashtirilgan soliq tizimi foydalidir; Shu bilan birga, 15% soddalashtirilgan soliq tizimi bilan "daromadlar minus xarajatlar" ob'ekti bilan soliq solinadigan bazani kamaytirish barcha xarajatlar uchun emas, balki faqat ro'yxatga olinganlar uchun mumkinligini hisobga olish kerak.
Agar siz 6% soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llasangiz, lekin faoliyat turini qo'shmoqchi bo'lsangiz va unga 15% soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llasangiz, bu ishlamaydi. Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini 6% va soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini 15% birlashtirish mumkin emas. Qo'shilgan faoliyat turiga ham 6 foizlik soddalashtirilgan soliq tizimi joriy etiladi. -
Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish tartibi ixtiyoriydir. Ikkita variant mavjud:
1. Yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilotni ro'yxatdan o'tkazish bilan bir vaqtda soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish:
Xabarnoma ro'yxatdan o'tish uchun hujjatlar to'plami bilan birga taqdim etilishi mumkin. Agar buni qilmagan bo'lsangiz, bu haqda o'ylash uchun yana 30 kuningiz bor ().
2. Boshqa soliq rejimlaridan soddalashtirilgan soliq tizimiga o‘tish:
Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish faqat keyingi kalendar yilidan boshlab mumkin. Xabarnoma 31 dekabrdan kechiktirmay topshirilishi kerak ().
Hisoblangan daromad bo'yicha yagona soliqni to'lash majburiyati tugatilgan oyning boshidan boshlab UTII bilan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish ().
15 foizlik soddalashtirilgan soliq tizimidan 6 foizlik soddalashtirilgan soliq tizimiga va aksincha o‘tish uchun soliq solish ob’ektining o‘zgarishi to‘g‘risida bildirishnoma taqdim etishingiz kerak. Soliq solish ob'ektini faqat keyingi kalendar yilidan boshlab o'zgartirish mumkin. Xabarnoma joriy yilning 31 dekabridan kechiktirmay topshirilishi kerak.
Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo‘llayotgan soliq to‘lovchi (tashkilot yoki yakka tartibdagi tadbirkor) o‘z iltimosiga ko‘ra yangi kalendar yili boshidan xabardor qilish yo‘li bilan boshqa soliq solish rejimiga o‘tishga haqlidir (26.2-3-sonli tavsiya etilgan shakl “Rad etish to‘g‘risida xabarnoma”). soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimini qo‘llash”) soliq organiga u boshqa soliq solish tartibini qo‘llash niyatida bo‘lgan yilning 15 yanvaridan kechiktirmay topshiradi. Bundan tashqari, agar bunday bildirishnoma taqdim etilmasa, yangi kalendar yilining oxirigacha soliq to'lovchi soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llashi shart.
Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimining soliq davri 1 yil. Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanadigan soliq to'lovchilar soliq davri tugagunga qadar boshqa soliq solish rejimiga o'tish huquqiga ega emaslar.
Chorak, yarim yil yoki 9 oy.
Jarayon:
Tashkilotlar soliq va avans to'lovlarini o'zlari joylashgan joyda, yakka tartibdagi tadbirkorlar esa - yashash joyida to'laydilar.
1. Biz soliqni oldindan to'laymiz:
Hisobot davri tugaganidan keyin 25 kalendar kundan kechiktirmay. To'langan avans to'lovlari soliq (hisobot) davri (yil) natijalariga ko'ra soliqqa tortiladi ().
2. Biz soddalashtirilgan soliq tizimiga muvofiq deklaratsiyani to'ldiramiz va topshiramiz:
3. Yil oxirida soliq to'laymiz:
Yakka tartibdagi tadbirkorlar - soliq davridan keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay.
Agar soliqni to'lash (avans to'lash) muddatining oxirgi kuni dam olish yoki ishlamaydigan bayram kuniga to'g'ri kelsa, to'lovchi soliqni keyingi ish kunida o'tkazishi shart.
To'lov usullari:
Naqd pulsiz to'lov uchun kvitansiya.
Jarayon:
Soliq deklaratsiyasi tashkilot joylashgan joyda yoki yakka tartibdagi tadbirkorning yashash joyida taqdim etiladi.
Yakka tartibdagi tadbirkorlar - soliq davridan keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay.
Deklaratsiya shakli Moliya vazirligining 2009 yil 22 iyundagi 58n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. Rossiya Moliya vazirligining 2011 yil 20 apreldagi 48n-son buyrug'i bilan o'zgartirishlar kiritilgan.
Deklaratsiyani to'ldirish tartibi Moliya vazirligining 2009 yil 22 iyundagi 58n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan. Rossiya Moliya vazirligining 2011 yil 20 apreldagi 48n-son buyrug'i bilan o'zgartirishlar kiritilgan.
Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2013 yil 25 dekabrdagi GD-4-3/23381@-sonli xatiga muvofiq, soliq deklaratsiyasini to'ldirishda, 01.01.2014 yildan boshlab yangi soliq deklaratsiyasi shakllari tasdiqlangunga qadar, "OKATO kodi" maydonida OKTMO kodini ko'rsatish tavsiya etiladi.
Agar soliq to'lovchi soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llagan faoliyatini to'xtatgan bo'lsa, u soliq organiga o'zi tomonidan taqdim etilgan bildirishnomaga muvofiq soliq deklaratsiyasini ushbu oydan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay taqdim etadi. bilan, tadbirkorlik faoliyati tugatilgan ushbu soliq to'lovchi soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalangan. Bunday holda, soliq deklaratsiyani topshirish uchun belgilangan muddatdan kechiktirmay to'lanadi. Ya'ni, soliq soliq to'lovchi soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanishni to'xtatgan oydan keyingi oyning 25-kunidan kechiktirmay to'lanadi. ().
Soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish sizni shaxsiy daromad solig'ini hisoblash, ushlab qolish va xodimlarning ish haqiga o'tkazish funktsiyalarini bajarishdan ozod qilmaydi.
Agar deklaratsiyani topshirish 10 ish kunidan ortiq kechiktirilsa, hisobvaraq bo'yicha operatsiyalar to'xtatilishi mumkin (hisobni muzlatish).
Hisobotlarni o'z vaqtida taqdim etish har bir to'liq yoki qisman kechiktirilgan oy uchun to'lanmagan soliq summasining 5% dan 30% gacha, lekin kamida 1000 rubl miqdorida jarima solishga olib keladi. ().
Kechiktirilgan to'lov jarimaga olib kelishi mumkin. Jarima miqdori qayta moliyalash stavkasining 1/300 qismiga teng bo'lgan foiz sifatida hisoblanadi, to'liq yoki qisman o'tkazilmagan badal summasi yoki kechiktirilgan har bir kun uchun soliq ().
Soliqni to'lamaganlik uchun to'lanmagan soliq summasining 20% dan 40% gacha jarima solinadi ().
1. kalendar yili uchun daromad miqdori 60 million rubldan oshdi;
2. soliq to'lovchilar xodimlarining soni 100 kishidan oshdi;
3. asosiy vositalar va nomoddiy aktivlarning qiymati 100 million rubldan oshdi.
Yuqorida sanab o'tilgan shartlardan kamida bittasini buzgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar qoidabuzarlik sodir etilgan chorakning boshidan soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llash huquqini yo'qotadilar. Xuddi shu hisobot davridan boshlab soliq to'lovchilar yangi tashkil etilgan tashkilotlar (yangi ro'yxatdan o'tgan yakka tartibdagi tadbirkorlar) uchun belgilangan tartibda umumiy soliq solish rejimi bo'yicha soliqlarni hisoblashlari va to'lashlari shart. Bunday soliq to'lovchilar umumiy soliqqa tortish tartibiga o'tgan chorak davomida oylik to'lovlarni o'z vaqtida to'lamaganlik uchun penya va jarimalarni to'lamaydilar.
Soliq to'lovchi (tashkilot, yakka tartibdagi tadbirkor) hisobot (soliq) davrida soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanish huquqini yo'qotgan taqdirda, soliq organiga 15 kalendar kun ichida boshqa soliq solish rejimiga o'tish to'g'risida xabar beradi. u ushbu huquqdan mahrum bo'lgan chorak tugagandan so'ng, soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanish huquqini yo'qotish to'g'risidagi bildirishnoma (26.2-2-sonli tavsiya etilgan shakl).
1. Biz hujjatlarni tayyorlash uchun onlayn xizmatdan foydalangan holda yoki mustaqil ravishda soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish to'g'risida bildirishnoma tayyorlaymiz, buning uchun biz soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish uchun amaldagi ariza shaklini yuklab olamiz. 26.2-1 shaklni to'ldirishda talab qilinadigan ma'lumotlar:
Xabarni to'ldirganda, izohlarda ko'rsatilgan ko'rsatmalarga amal qiling;
Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishda soliq to'lovchining atributining 2-kodi ro'yxatga olinganidan keyin 30 kun ichida ko'rsatiladi;
Barcha hollarda, davlat ro'yxatidan o'tkazish uchun hujjatlar bilan bir vaqtda bildirishnoma topshirishdan tashqari, tashkilotning muhri bosiladi (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun muhrdan foydalanish shart emas);
Sana maydoni xabarnoma yuborilgan sanani ko'rsatadi.
3. To'ldirilgan xabarnomani ikki nusxada chop etamiz.
4. Pasportimizni olib, soliq idorasiga boramiz va xabarnomaning ikkala nusxasini inspektorga deraza orqali topshiramiz. Biz inspektor belgisi bilan soddalashtirilgan tizimga o'tish to'g'risidagi 26.2-1-sonli xabarnomaning ikkinchi nusxasini olamiz.
Ajam tadbirkorlar orasida bitta noto'g'ri tushuncha mavjud bo'lib, uning oqibatlari "ko'p qonni buzishi" mumkin. Ya'ni: biz tezda yakka tartibdagi tadbirkorni ochishimiz kerak va keyin yakka tartibdagi tadbirkor qanday qilib soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishini aniqlaymiz. Afsuski, biznesni boshlashda muammolar girdobi qaror qabul qilish bosqichida tuyulganidan ko'ra ko'proq og'irroq. Va faqat bir oz "nafas olishdan" so'ng, tadbirkor yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazishda soddalashtirilgan soliq tizimiga qachon murojaat qilishni hayron qiladi.
O'zini 2019 yilda soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish to'g'risidagi bildirishnoma ro'yxatdan o'tish uchun hujjatlarning to'liq paketi bilan birga taqdim etilishi mumkin. Bu sizning vaqtingizni sezilarli darajada tejaydi.
Ushbu maqolada biz savollarga javob beramiz:
- Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun 2019 yil uchun soddalashtirilgan soliq tizimiga ariza qachon va qanday topshiriladi?
- Soddalashtirilgan soliq tizimi uchun yakka tartibdagi tadbirkorning arizasini qanday to'ldirish kerak?
- Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish uchun arizani to'ldirish namunasi qanday ko'rinishga ega?
Darhol aytaylik, ushbu maqola yangi boshlanuvchilar uchun mo'ljallangan. Tajribali ishbilarmonlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish masalasi har doim ham dolzarb emas, chunki kimdir ularga faqat OSNO kerakligini biladi, boshqalari esa UTII yoki patentning rentabelligiga ishonch hosil qiladi.
Biz yakka tartibdagi tadbirkorni ro'yxatdan o'tkazishda soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish uchun ariza beramiz
2019 yilda yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish uchun ariza to'ldirish namunasi
E'tibor bering, agar ro'yxatdan o'tish paytida bildirishnoma yuborilgan bo'lsa, "Soliq to'lovchining identifikatsiyasi" maydoni 1 qiymatiga ega. Shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq to'lovchining to'liq nomi ko'rsatilishi shart emas, chunki bu ma'lumot allaqachon yakka tartibdagi tadbirkorning nomi sifatida ko'rsatilgan (ma'lumotlar takrorlanmaydi).
Bizning veb-saytimizda soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga o'tish to'g'risida Federal Soliq xizmatidan namuna shakli va bildirishnoma shaklini yuklab olishingiz mumkin:
Agar sizda savol bo'lsa, sharhlarda qoldiring: javob berishni kechiktirmaymiz! Va agar siz yakka tartibdagi tadbirkor bo'lsangiz yoki yakka tartibdagi tadbirkor bo'lishni rejalashtirmoqchi bo'lsangiz, bizning axborot byulletenimizga obuna bo'ling:
Agar siz 2019 yilda soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi (soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimi) bo'yicha ishlashga qaror qilgan bo'lsangiz, unda ushbu soliq rejimiga o'tish to'g'risida xabarnoma taqdim etiladi.bir nusxada. Agar ariza shaxsan topshirilgan bo'lsa, ikkinchi nusxasi foydali bo'lishi mumkin. Bunday holda, ikkinchi nusxada Federal Soliq xizmati xodimi arizani qabul qilish uchun imzo qo'yadi.
Ekspert fikri
Andrey Leroux
15 yildan ortiq ish tajribasi Mutaxassisligi: shartnoma huquqi, jinoyat huquqi, huquqning umumiy nazariyasi, bank huquqi, fuqarolik protsessi
Qaerga murojaat qilish kerak
Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish to'g'risidagi ariza Federal Soliq xizmatiga yakka tartibdagi tadbirkorning yashash joyida yoki korxona ro'yxatdan o'tgan joyida, agar u yashash joyiga to'g'ri kelmasa, taqdim etiladi.
Muddatlari
Yakka tartibdagi tadbirkorni dastlabki ro'yxatga olish paytida soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish to'g'risidagi ariza to'g'ridan-to'g'ri hujjatlar to'plamiga ilova qilinishi yoki ro'yxatdan o'tgan kundan boshlab 30 kun ichida yuborilishi mumkin. Ikkala holatda ham soddalashtirilgan soliq tizimi yakka tartibdagi tadbirkor ro'yxatga olingan kundan boshlab qo'llanila boshlaydi.
Mavjud yakka tartibdagi tadbirkorlar 1 oktyabrdan 31 dekabrgacha istalgan vaqtda ariza topshirishlari mumkin va soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish faqat ariza topshirilgandan keyingi yildan boshlab mumkin bo'ladi.
Mavjud yakka tartibdagi tadbirkorlarning yagona soliq to'lashdan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishi ariza topshirilgan yilda, yakka tartibdagi tadbirkor yagona soliq to'lovchi sifatida ro'yxatdan chiqarilgandan so'ng darhol amalga oshirilishi mumkin.
To'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar
Kompyuterda to'ldirish osonroq va tezroq. Tom ma'noda bir daqiqa vaqt.
1) TINNI KO'RSATING(borligida). Agar u erda bo'lmasa, chiziqlar qo'ying. Eslatib o'tamiz, yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ro'yxatdan o'tishda TIN avtomatik ravishda sizga beriladi. Tekshirish punkti qatorida har bir katakka chiziqcha qo'ying (klaviaturadagi chiziqcha).
Tekshirish punkti faqat yuridik shaxslar tomonidan to'ldiriladi.
2) SOLIQ KODINI KO'RSATING.
Buni Rossiya Federal Soliq xizmati veb-saytida "" havolasini bosish orqali bilib olishingiz mumkin va keyin hamma narsani ko'rsatmalarga muvofiq bajaring. Barcha ma'lumotlar, shu jumladan soliq to'lovi tafsilotlari bo'ladi.
3) SOLIQ TO'LOVCHI ANSIYATINI KO'RSATING.
Ilova sahifasining pastki qismida 3 ta raqamning har birini ko'rsatadigan izoh mavjud.
1 - agar siz xabarnomani ro'yxatdan o'tish uchun hujjatlar bilan bir vaqtda topshirsangiz, uni qo'ying.
2 - agar siz qayta ro'yxatdan o'tayotgan bo'lsangiz (oldingi yopilish/tugatishdan keyin), ro'yxatdan o'tish uchun hujjatlar bilan bir vaqtda yoki ro'yxatdan o'tgandan keyin 30 kun ichida hujjatlarni taqdim etishingizdan qat'i nazar.
Va shuningdek, bu raqam UTII-dan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tganlar tomonidan belgilanadi.
3 - agar siz mavjud yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilot bo'lsangiz va boshqa soliq solish rejimlaridan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tayotgan bo'lsangiz. Istisno - UTII soliq to'lovchilari! Ular uchun raqam 2 !
4) Jismoniy shaxslar uchun TO‘LIQ ISMI YOKI YURIQIY SHAXSLAR UCHUN TASHKILOT NOMINI KO‘RSATING. Bo'sh kataklarda chiziqcha mavjud.
5) MUVOFIQ RAQAMNI KO'RSATING"soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tadi" qatorida. Foydalanilmayotgan bo'sh kataklarga chiziqcha qo'ying.
Varaqning pastki qismida, shuningdek, raqamlarning har birining belgilari bilan izoh mavjud.
Raqam 2- yangi tashkil etilganlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar va yuridik shaxslar sifatida yangi ro'yxatdan o'tganlar uchun.
1-raqam- boshqa soliq rejimlaridan o'tganlar uchun.
Raqam 3- UTII soliq to'lovchisi bo'lishni to'xtatganlar uchun. Diqqat! Bu barcha UTII tadbirkorlari uchun emas! Yil o'rtasida UTII dan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tish uchun sizga maxsus sabablar kerak. Masalan, UTIIga tobe bo'lgan faoliyat turi bilan shug'ullanishni butunlay to'xtating va butunlay boshqa turdagi faoliyat bilan shug'ullaning.
6) SOLIQ TUTISH OB'YEKTINI KO'RSATING: 1 - daromad va 2 - daromad minus xarajatlar.
Shuningdek, xabarnoma yuborilgan yilni ko'rsating.
7) BU NOKTALARGA (RASIMGA QARING) TIRIZLARNI QO'YING.
Ushbu yo'nalishlar boshqa soliq rejimlaridan soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tayotgan tashkilotlar (yuridik shaxslar) uchun. Agar bildirishnoma ishonchnoma bo'yicha vakil tomonidan taqdim etilgan bo'lsa, "ilova bilan birinchi sahifada..." qatorida vakilning vakolatini tasdiqlovchi hujjat varaqlari soni ko'rsatiladi.
8) Chap tarafdan hoshiyalangan, quyidagi rasmda ko'rsatilgan, KO'RSATING:
1 raqami- agar xabarnoma yakka tartibdagi tadbirkorning o'zi yoki tashkilot rahbari tomonidan imzolangan bo'lsa.
2 raqami- agar bildirishnoma sizning ishonchnoma bo'yicha harakat qilayotgan vakilingiz tomonidan imzolangan bo'lsa.
Bunda 2-raqamli katakchalarga vakilning to‘liq ismi-sharifi kiritiladi. Qutilarning eng pastki qismida vakilning vakolatini tasdiqlovchi hujjatning nomi ko'rsatilgan. Hujjat yoki uning nusxasi xabarnomaga ilova qilinadi. Va vakilning imzosi qo'yiladi.
9) TELEFON RAQAMINI KIRISH bir xil formatda (qattiq format talablari bo'lmasa ham).
Sana va imzo qo'ying.
Barcha bo'sh kataklarga chiziqcha qo'ying.
