Merrni një zbritje për trajnimin e tatimit mbi të ardhurat personale. Si të merrni një zbritje tatimore për arsimin. Kujt duhet t'i lëshohen dokumentet?

Seksionet:

Kush mund të marrë një rimbursim prej 13% për shkollim?

Kreditimi i tatimit për shkollimin i nënshtrohet kërkesave të përgjithshme për të kërkuar kredite tatimore. Më vete, duhet të theksohet se një rimbursim prej 13% të shumës së shpenzimeve arsimore mund të merret vetëm nëse institucioni arsimor ka licencën e duhur ose dokument tjetër që konfirmon statusin e institucionit arsimor (,). Vini re se forma e trajnimit për marrjen e një zbritjeje nuk ka rëndësi ().

Sigurisht, kostot aktuale të shkollimit duhet të konfirmohen. Në këtë rast, tatimpaguesi duhet të paguajë kontratën arsimore me shpenzimet e tij. Nëse, për shembull, shpenzimet arsimore janë paguar nga kapitali i maternitetit, atëherë nuk do të mund të kërkoni më një zbritje ().

Ndodh shpesh që një person studion, dhe një tjetër paguan për shkollimin e tij. Në këtë rast, shtetasi i dytë mund të përfitojë zbritje tatimore, por vetëm nëse ka paguar arsimin për vëllain, motrën ose fëmijët nën 24 vjeç, ose për një kujdestar ose repart derisa të mbushë 18 vjeç (dhe më pas ndërprerja e kujdestarisë ose kujdestarisë deri në moshën 24 vjeç). Gjithashtu kërkohet që i afërmi të marrë një arsim me kohë të plotë. Mirëpo, nëse tatimpaguesi nuk ka lidhje familjare me personin për arsimimin e të cilit paguan, ose ata janë të afërm më të largët (gjyshërit dhe nipërit, dajat, hallat dhe nipat, etj.), atëherë ai nuk ka të drejtë të merrni një zbritje (,) . Nuk do të jetë e mundur të përfitoni nga zbritja nëse njëri bashkëshort paguan për arsimimin e tjetrit ().

Kur paguajnë për arsimimin e një fëmije, bashkëshortët kanë të drejtë të përfitojnë nga një zbritje, pavarësisht se cili prej tyre ka dokumente që konfirmojnë shpenzimet arsimore. Në këtë rast, secili bashkëshort duhet të jetë prind i fëmijës. Nëse bashkëshorti nuk është prindi i fëmijës, atëherë ai nuk do të jetë në gjendje të përfitojë nga zbritja e taksave sociale në lidhje me kostot e arsimimit të fëmijës ().

Në të njëjtën kohë, zbritja sigurohet vetëm për ofrimin e shërbimeve arsimore. Nëse një marrëveshje me një institucion arsimor parashikon pagesa për shërbime të tjera (kujdes për fëmijët, ushqime, etj.), atëherë nuk do të sigurohet zbritje për to (letër,). Prandaj, është e rëndësishme të sigurohet që kostot për arsimin dhe shërbimet e tjera të jenë të ndara qartë në kontratë dhe në dokumentet e pagesës.

Ju lutemi vini re se secili prind mund të aplikojë për një zbritje tatimore për shpenzimet për arsimimin e një fëmije. Të ardhurat e secilit bashkëshort kanë të bëjnë me pronën e fituar bashkërisht dhe janë pronë e përbashkët, prandaj, secili bashkëshort ka të drejtë të marrë një zbritje tatimore nga shuma e plotë e trajnimit ().

Kështu, ju mund të merrni një zbritje tatimore për trajnim nëse rrethanat e mëposhtme ekzistojnë njëkohësisht:

ju jeni një pagues i tatimit mbi të ardhurat personale;
ju paguani për shkollimin tuaj në çfarëdo forme, ose edukimin e një vëllai, motre ose fëmijëve nën 24 vjeç, ose të një kujdestari ose lagjeje derisa ai të mbushë 24 vjeç me kohë të plotë;
fondet nga punëdhënësi ose kapitali i lindjes nuk janë përdorur për të paguar trajnimin;
keni dokumente që konfirmojnë shpenzimet posaçërisht për arsimin, dhe jo shërbime të tjera;
institucioni arsimor ka licencë për të ofruar shërbime arsimore ose një dokument tjetër që konfirmon statusin e tij;
nuk e keni shpenzuar kufirin për të gjitha zbritjet e taksave sociale - duhet të keni parasysh që zbritjet e taksave sociale llogariten në mënyrë kumulative (120 mijë rubla në vit) (). Prandaj, nëse gjatë vitit raportues tatimpaguesi ka kryer shpenzime trajtimi në shumën prej 100 mijë rubla. dhe paraqiti një deklaratë duke i pranuar ato për zbritje, atëherë ai mund të përdorë vetëm zbritjen për trajnim në shumën prej 20 mijë rubla;
tarifat e shkollimit janë paguar brenda tre viteve para vitit të depozitimit të deklaratës.

Sa mund të marr një zbritje tatimore për trajnim?

Shuma maksimale e zbritjes varet nga trajnimi i të cilit ka paguar tatimpaguesi:

trajnimin e vet. Shuma e zbritjes tatimore në këtë rast nuk do të jetë më shumë se 120 mijë rubla. për periudhën tatimore (vit);
edukimin e fëmijës tuaj deri në moshën 24 vjeçare. Shuma e zbritjes nuk është më shumë se 50 mijë rubla. në vit për çdo fëmijë;
arsimimi i repartit ose repartit deri në mbushjen e moshës 18 vjeç, si dhe pas përfundimit të kujdestarisë mbi të deri në mbushjen e moshës 24 vjeç. Vetëm shpenzimet për marrjen e arsimit me kohë të plotë pranohen për zbritje. Shuma e zbritjes nuk është më shumë se 50 mijë rubla. në vit për çdo person nën kujdestari ose repart;
edukimin e vëllait (motrës) së plotë ose gjysmës së tyre deri në moshën 24 vjeç. Dhe në këtë rast, vetëm shpenzimet për arsimin me kohë të plotë pranohen për zbritje, dhe shuma e zbritjes nuk do të kalojë 120 mijë rubla. ne një vit ().

Gjithashtu duhet theksuar se zbritja tatimore në fjalë sigurohet gjatë gjithë periudhës së studimit, duke përfshirë edhe periudhën e pushimit akademik ().

Cilat dokumente nevojiten për të marrë një zbritje tatimore për arsimin?

deklarata 3-NDFL;
certifikata 2-NDFL (lëshuar nga punëdhënësi);
një kopje të marrëveshjes me institucionin arsimor për ofrimin e shërbimeve arsimore;
një vërtetim nga institucioni arsimor që thotë se tatimpaguesi ishte student me kohë të plotë (nëse arsimi paguhet nga kujdestarët ose prindërit dhe forma e arsimit nuk është e specifikuar në marrëveshjen me institucionin arsimor (, );
certifikatën e lindjes së fëmijës në rast të pagesës së shkollimit nga prindi ose kujdestari;
dokumente që konfirmojnë marrëdhënien e personit për të cilin tatimpaguesi paguan për arsimin (certifikata e lindjes së fëmijës, çertifikata e lindjes për veten dhe për një vëlla/motër, një kopje e dokumentit që vendos kujdestarinë (kujdestarinë);
dokumentet e pagesës që konfirmojnë shpenzimet aktuale të trajnimit të bëra. Këto mund të përfshijnë një faturë për një urdhër-marrje, një deklaratë bankare për transferimin e fondeve, një faturë në para, etj.;
aplikimi për një zbritje tatimore për arsimin (me paraqitjen fillestare të dokumenteve);
një kërkesë për një rimbursim të taksës së paguar më tepër (pas një kontrolli në tavolinë të dokumenteve, por në praktikë ai dorëzohet njëkohësisht me të gjithë paketën e dokumenteve);
konfirmimi i të drejtës për të marrë një zbritje tatimore nga zyra e taksave (në rast të marrjes së një zbritjeje përmes një punëdhënësi).

Tatimpaguesit nuk janë të kufizuar në zgjedhjen e vendit të studimit. Sidoqoftë, nëse trajnimi u zhvillua në një institucion arsimor të huaj, atëherë duhet të siguroni një licencë ose dokumente të tjera të përcaktuara nga legjislacioni vendas për të konfirmuar statusin e institucionit arsimor (,). Në të njëjtën kohë, Shërbimi Federal i Taksave i Rusisë thekson se dokumentet e paraqitura duhet të përkthehen në Rusisht, dhe përkthimi duhet të jetë i noterizuar (). Ministria Ruse e Financave mban një qëndrim të ndryshëm për këtë çështje, duke treguar se statusi i një institucioni arsimor të huaj duhet të konfirmohet nga dokumentet përkatëse të parashikuara nga legjislacioni i atij shteti të huaj, dhe noterizimi i kopjeve të dokumenteve të tilla, si dhe noterizimi. përkthimi i tyre në Rusisht nuk kërkohet (). Megjithatë, do të ishte mirë të kontaktoni zyrën tuaj të taksave për këshilla mbi dokumentet që duhen dorëzuar.

Financuesit janë besnikë ndaj çështjes së sigurimit të një zbritjeje edhe nëse trajnimi nuk është zhvilluar në një organizatë arsimore, por me një sipërmarrës individual. Për më tepër, një zbritje mund të sigurohet edhe kur një sipërmarrës individual nuk ka licencë për të kryer aktivitete edukative - në fund të fundit, nuk është e detyrueshme për ta (,).

Kodi Tatimor i Federatës Ruse parashikon mundësinë e kthimit të tatimit mbi të ardhurat për arsimin. Ky bonus i këndshëm nga shteti u jepet atyre qytetarëve që paguajnë shkollimin: për veten, fëmijën ose të afërmit e tyre të afërt.

Që kohët e fundit, pothuajse të gjitha institucionet arsimore dhe trajnuese paguajnë tarifa, një rimbursim i tatimit mbi të ardhurat për trajnim mund të kompensojë të paktën pak kostot tona. Prandaj, kjo është gjithashtu një arsye për të plotësuar deklaratën 3-NDFL.

Pra, le të shohim pyetjet kryesore: kush dhe në cilin rast ka të drejtë për një zbritje të taksës sociale për arsimin, cilat janë kushtet dhe shuma e rimbursimit të tatimit mbi të ardhurat dhe cilat dokumente nevojiten për të plotësuar deklaratën tatimore 3-NDFL.

Së pari, le t'i përgjigjemi pyetjes "Kush mund të përfitojë nga përfitimi i rimbursimit të tatimit mbi të ardhurat?"

Ata munden

1. Qytetari që punon, pra ai që punon në çdo institucion, merr një pagë zyrtare dhe, më e rëndësishmja, paguan tatimin mbi të ardhurat në masën 13%. Në të njëjtën kohë, ai duhet të paguajë para për stërvitje.

2. Familja. Në rast se vetëm njëri prej anëtarëve të tij punon, pra plotëson kushtin e paragrafit 1, dhe pjesa tjetër janë në ngarkim. Kusht për marrjen e zbritjes për arsim është pagesa e faturave për të afërmit e tyre: vëllai, motra, fëmijët.

3. Kusht i detyrueshëm për kthimin e tatimit mbi të ardhurat për arsimin është që organizata arsimore të ketë certifikatë dhe licencë shtetërore.

Mund ta shikoni këtë video tutorial ose të vazhdoni të lexoni artikullin.

Nuk mundet merrni një zbritje sociale për trajnim

1. Sipërmarrësit individualë (IP), qytetarët e papunë, amvisat, domethënë ata njerëz që nuk marrin paga zyrtare dhe, në përputhje me rrethanat, nuk paguajnë tatimin mbi të ardhurat.

2. Pensionistët që marrin vetëm pension, pra nuk i është mbajtur asnjë taksë mbi të ardhurat.

3. Fëmijët dhe qytetarët e tjerë që nuk punojnë, pra sërish nuk kanë mundësi të paguajnë tatimin mbi të ardhurat ndaj shtetit.

4. Nëse organizata e trajnimit nuk ka certifikatë dhe licencë shtetërore, atëherë shteti nuk do t'i kthejë paratë e shpenzuara për trajnimin atje.

Shembulli 1. Qytetari punon në një ndërmarrje shtetërore dhe ndjek kurse të gjuhëve të huaja me pagesë. Paguan faturat në mënyrë të pavarur, ka të drejtën e një zbritje sociale për trajnim.

Shembulli 2. Një qytetar punon në një ndërmarrje shtetërore dhe motra e tij studion në një autoshkollë. Vëllai im paguan faturat dhe ai ka të drejtën e një zbritje sociale për arsimin.

Shembulli 3. Një qytetar punon në një ndërmarrje shtetërore dhe motra e tij po studion me kohë të pjesshme në një universitet. Motra ime paguan faturat (vëllai im i jep paratë). Në këtë rast, e drejta për një zbritje sociale për trajnim nuk lind. Rezulton se vëllai punon dhe paguan tatimin mbi të ardhurat, por nuk paguan arsimin (në faturë nuk ka mbiemrin). Dhe motra ime nuk punon, nuk paguan tatimin mbi të ardhurat, por paguan shkollimin e saj.

Ju lutemi vini re se rimbursimi i taksave për arsimin e bashkëshortit nuk mund të merret.

Sa zbritje tatimore mund të prisni?

Në përgjithësi, rimbursohet 13% e tarifës së paguar të shkollimit. Por edhe këtu ka mundësi dhe kufizime të ndryshme.

1. Sipas Kodit Tatimor sasia kufi kthimi i mundshëm, mbi të cilin ngarkohet tatimi mbi të ardhurat 13% është 120,000 rubla. për çdo qytetar. Megjithatë, ky kufi përfshin TË GJITHA zbritjet e mundshme sociale: trajnim, trajtim, kontribute pensioni.

Shembulli 1. Gjatë vitit, një qytetar që punonte shpenzoi 20,000 rubla. për trajnim, 80,000 rubla. për trajtim dhe 50,000 rubla. transferohen në kursime pensionale. Gjithsej 150,000 rubla. Si rezultat, një qytetar ka të drejtë të kthejë tatimin në shumën prej 120,000 rubla. (ky është kufiri maksimal për të gjitha përfitimet sociale). 13% e kësaj shume do të jetë 15,600 rubla.

Shembulli 2. Gjatë vitit, një qytetar që punonte shpenzoi 20,000 rubla. për trajnim dhe 50,000 rubla. transferohen në kursime pensionale. Gjithsej 70,000 rubla. 13% e kësaj shume do të jetë 9100 rubla. Si rrjedhojë, qytetari ka të drejtë ta kthejë këtë shumë.

2. Shuma e zbritjes tatimore të rimbursueshme kufizohet në shumën e tatimit mbi të ardhurat e paguara gjatë vitit. Ajo nuk mund ta tejkalojë atë.

Shembulli 1. Gjatë vitit, një qytetar që punonte shpenzoi 120,000 rubla. për arsimin. 13% e kësaj shume do të jetë 15,600 rubla. Të ardhurat totale për vitin arritën në 200,000 rubla, mbi të cilat u pagua tatimi mbi të ardhurat në shumën prej 13%: 26,000 rubla. Si rezultat, qytetari ka të drejtë të kthejë 15,600 rubla. (plotësisht 13% e shumës së shpenzuar për trajnim).

Shembulli 2. Gjatë vitit, një qytetar që punonte shpenzoi 120,000 rubla. për arsimin. 13% e kësaj shume do të jetë 15,600 rubla. Të ardhurat totale për vitin arritën në 100,000 rubla, mbi të cilat u pagua tatimi mbi të ardhurat në shumën prej 13%: 13,000 rubla. Si rezultat, qytetari ka të drejtë të kthejë 13,000 rubla. (vetëm shuma që i është mbajtur si tatim mbi të ardhurat).

Afati i fundit për plotësimin dhe dorëzimin e 3-NDFL

Deklarata 3-NDFL mund të dorëzohet në zyrën e taksave gjatë gjithë vitit. Nuk ka kufizime të veçanta për termat dhe datat. Prandaj, sa më shpejt të pranohet deklarata, aq më shpejt do të merrni para në llogarinë tuaj. Periudha e verifikimit është caktuar 2-3 muaj.

Deklarata tatimore për rimbursimin e sigurimeve shoqërore dorëzohet vetëm për 3 vitet e mëparshme. Nëse tani është viti 2020, para deklaratës që pranojnë për: 2017, 2018, 2019. Nëse trajnimi është zhvilluar në vitin 2016, dhe nuk keni pasur kohë për të dorëzuar deklaratën, atëherë nuk do të ketë rimbursim për këtë shumë.

Rregulli të plotësosh një deklaratë tatimore 3-NDFL për një rimbursim të tatimit mbi të ardhurat për trajnim është e thjeshtë. Viti i përpilimit dhe viti i studimit duhet të përputhen. Nuk ka koncept të një viti akademik (nga shtatori në maj), por një viti kalendarik (nga janari në dhjetor).

E thënë thjesht, data (viti) në faturën e pagesës duhet të korrespondojë me vitin për të cilin po dorëzohet deklarata.

Shembulli 1. Fëmija ka studiuar në kurse me pagesë nga nëntori 2018 deri në shkurt 2019. Babai i paguante faturat rregullisht (muaj pas muaji):

për nëntor 2018 pagesa ishte 10.11.18;

për dhjetor 2018 - 12.10.18;

për janar 2019 - 01/10/19;

për shkurt 2019 - 02/10/19.

për vitin 2018, ku përfshihet pagesa për muajin nëntor dhe dhjetor;

për vitin 2019, ku përfshihet pagesa për muajin janar dhe shkurt.

Shembulli 2. Fëmija ka studiuar në kurse me pagesë nga nëntori 2018 deri në shkurt 2019. Babai i paguante faturat në mënyrë të parregullt:

për Nëntor 2018 pagesa ishte 12.10.18;

për dhjetor 2018 - 01.10.19;

për janar 2019 - 01/10/19;

për shkurt 2019 - 05/10/19.

për vitin 2018, ku përfshihet pagesa për muajin nëntor;

për vitin 2019, ku përfshihet pagesa për muajt dhjetor, janar dhe shkurt.

Shembulli 3. Fëmija ka studiuar në kurse me pagesë nga nëntori 2016 deri në shkurt 2020. Babai pagoi të gjitha faturat menjëherë:

për muajin nëntor, dhjetor, janar dhe shkurt pagesa ishte 03/10/19.

për vitin 2019, ku përfshihet pagesa për të gjithë muajt.

Në shembullin e tretë, në shikim të parë, gjithçka është thjeshtuar: keni paguar të gjithë shumën menjëherë dhe nevojitet vetëm 1 deklaratë. Por. Mos harroni për kufirin njëvjeçar të kthimit. Nëse shuma e tarifave vjetore të shkollimit tejkalon 120,000 RUB. (13% e saj është 15,600 rubla), atëherë është më mirë të ndani pagesën në 2 vjet në mënyrë që të mund të ktheni të gjithë shumën plotësisht.

Cilat dokumente nevojiten

Këtu është një listë e dokumenteve që do të kërkohen për të plotësuar deklaratën 3-NDFL për të kthyer tatimin mbi të ardhurat për arsimin:

Certifikata 2-NDFL (origjinale) për të ardhurat e një qytetari për vitin. Lëshuar nga departamenti i kontabilitetit të kompanisë ku punoni.
Marrëveshja e trajnimit (kopje).
Licenca e institucionit arsimor (kopje).
Faturat e pagesës (kopje).
Një formular i veçantë për një certifikatë të shumës së paguar për trajnim gjatë vitit (origjinal). Lëshuar nga departamenti i kontabilitetit të institucionit arsimor.
Certifikata e përfundimit të trajnimit (origjinal).

Zyra e taksave është e pajisur me kopjet ose origjinalet (të shënuara në listë) të të gjitha këtyre dokumenteve. Por shpesh inspektorët që pranojnë deklaratën tatimore 3-NDFL duan të shohin origjinalet. Prandaj, është më mirë t'i merrni me vete për të treguar nëse lind nevoja. Megjithatë, vetëm kopjet duhet t'i lihen zyrës së taksave.

Këtu kemi shqyrtuar dispozitat kryesore për rimbursimin e tatimit mbi të ardhurat për arsimin. Përgjigjet për pyetje të tjera të njohura mund të gjenden në këtë faqe në artikuj të tjerë ose të kërkohen më poshtë në komente.

Një nga zbritjet e taksave sociale është zbritja e taksës së arsimit. Në artikullin tonë, ne do të shqyrtojmë në detaje procedurën dhe bazën për sigurimin e një zbritjeje tatimore për shpenzimet për arsimin tuaj, si dhe për fëmijët, të afërmit dhe vëllezërit e motrat në 2019. Kush ka të drejtë për zbritjen e taksës së studimit? Si llogaritet? Ku dhe kur të kontaktoni? Këto dhe pyetje të tjera do të diskutohen më poshtë.

Baza ligjore për sigurimin e një zbritjeje tatimore për arsimin parashikohet në paragrafin 2 të nenit 219 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Një listë e plotë e zbritjeve tatimore të vendosura në Rusi mund të gjendet në seksionin përkatës.

Kush ka të drejtë për zbritje tatimore për studimet?

Kodi Tatimor i Federatës Ruse përcakton kategoritë e mëposhtme të qytetarëve që kanë të drejtë të llogarisin në një zbritje tatimore, domethënë një rimbursim prej 13% të shumës së shpenzuar për trajnime:

Personat që marrin arsim në çdo formë arsimimi: me kohë të plotë, me kohë të pjesshme, në mbrëmje ose të tjera, duke e paguar vetë;
Personat që paguajnë për shkollimin e fëmijës ose fëmijëve të tyre. Gjithashtu, mosha e çdo fëmije nuk duhet të kalojë 24 vjeç dhe forma e edukimit në institucionin arsimor duhet të jetë me kohë të plotë;
Personat që paguajnë për edukimin e fëmijëve të ndryshëm nga të tyret, pra kujdestarët. Mosha e fëmijës nën kujdestari nuk duhet të kalojë 18 vjeç dhe arsimi duhet të kryhet me kohë të plotë;
Personat që paguajnë për shkollimin e fëmijëve për të cilët është ushtruar më parë kujdestaria. Në këtë rast, trajnimi duhet të jetë gjithashtu me kohë të plotë, dhe mosha e fëmijës nuk duhet të kalojë 24 vjeç;
Personat që shpenzuan paratë e tyre për të edukuar një vëlla ose motër të plotë (vëllai i plotë - të kenë të njëjtin baba dhe nënë). Mosha e vëllait ose motrës nuk duhet të kalojë 24 vjeç, arsim me kohë të plotë. Ky rregull vlen edhe për gjysmëvëllezërit (d.m.th., të kenë vetëm një baba ose nënë të përbashkët).

Është e rëndësishme të dini, se kjo zbritje e taksës sociale mund të sigurohet vetëm nëse institucioni arsimor ku studiojnë kategoritë e mësipërme të qytetarëve ka akreditim shtetëror.

Llojet e institucioneve arsimore për të cilat parashikohet një zbritje tatimore për trajnim

Ligji “Për Arsimin” përcakton llojet dhe statusin e institucioneve arsimore, pas studimeve në të cilat mund të ktheni nëpërmjet organit tatimor një shumë të barabartë me 13% të shumës totale të fondeve të shpenzuara. Pra, këto institucione përfshijnë:

Institucionet arsimore parashkollore të fëmijëve (kopshtet);
Institucionet arsimore komunale të arsimit të mesëm (shkolla);
Institucione arsimore për të rritur që synojnë marrjen e arsimit shtesë. Këto mund të jenë kurse trajnimi të avancuara, qendra mësimore të gjuhëve të huaja, autoshkolla, si dhe qendra që funksionojnë në bazë të shërbimit të punësimit;
Institucionet programi arsimor i të cilave ka natyrë shtesë. Kjo i referohet shkollave të ndryshme artistike, seksioneve sportive për fëmijë, shkollave të muzikës dhe llojeve të tjera të edukimit shtesë.
Institucionet e arsimit të mesëm profesional dhe të lartë (akademitë, institutet, universitetet, shkollat teknike dhe të tjera).

Në të gjitha kategoritë e listuara të institucioneve arsimore, kushti kryesor që i jep të drejtën për të aplikuar në shërbimin tatimor për të përpunuar një rimbursim prej 13% është një licencë ose dokument tjetër i lëshuar nga shteti, i cili i jep të drejtën institucionit arsimor të kryejë aktivitetet e saj. Për më tepër, nuk është e nevojshme që institucioni arsimor të jetë shtetëror. Një institucion arsimor mund të jetë privat (tregtar), por vetëm nëse ka një licencë përkatëse të lëshuar nga shteti.

Për më tepër, legjislacioni tatimor i vendit tonë nuk i kufizon qytetarët në zgjedhjen e një institucioni arsimor brenda Rusisë. Arsimi mund të merret edhe jashtë Federatës Ruse.

Shuma e zbritjes së tatimit për arsimin

Kodi Tatimor i Federatës Ruse përcaktoi shumën në 50,000 rubla si shuma maksimale e shpenzimeve për edukimin e secilit prej fëmijëve të tyre ose reparte, të cilat do të merren parasysh gjatë llogaritjes së shumës së zbritjes tatimore.

Shuma maksimale e shpenzimit për trajnimin tuaj , ose shkollimi i vëllait ose motrës suaj është 120,000 rubla në vit.

E rëndësishme. Duhet të theksohet se shuma prej 120,000 rubla merr parasysh jo vetëm fondet e shpenzuara për studime, por gjithashtu mund të përfshijë shpenzime për trajtim dhe shërbime të tjera për të cilat është e zbatueshme mundësia e marrjes së një zbritjeje.

Për të marrë një zbritje, duhet të paraqisni dokumente që konfirmojnë faktin e pagesës për arsimin, të cilat duhet t'i lëshohen personit që ka bërë pagesën dhe jo personit që ka marrë arsimin (nëse këta janë persona të ndryshëm).

Shembull i llogaritjes së taksës studentore

Le të shohim shumën prej 120,000 rubla duke përdorur një shembull specifik.

Le të supozojmë se shtetasi Ivanov I.I. merr një pagë prej 40,000 rubla në muaj. Në të njëjtën kohë, ai po studion në një institut ku kostoja e trajnimit për 1 vit është 100,000 rubla. Kohëzgjatja totale e trajnimit është 3 vjet, prandaj, shuma totale për trajnim do të jetë 300,000 rubla.

Dhe studenti ynë Ivanov vendos të paguajë të gjithë shumën për 3 vjet në një shumë të vetme, pas së cilës ai aplikon në organin tatimor për një rimbursim prej 13% të shumës së shpenzuar për trajnim (ai nuk deklaron lloje të tjera të shpenzimeve, të cilat mund të gjithashtu t'i nënshtrohen një zbritjeje tatimore).

Shuma e pranueshme për zbritje është 120,000 në vit. Ivanov pagoi më shumë se shuma e specifikuar në të njëjtën kohë, prandaj llogaritja kryhet në 120,000 rubla, dhe zbritja do të jetë: 120,000 * 0,13% = 15,600 rubla. Duke pasur një pagë prej 40,000 rubla, shuma totale e tatimit mbi të ardhurat personale që punëdhënësi pagoi për Ivanov për vitin do të jetë: 40,000 * 12 * 0,13 = 62,400 rubla. Rrjedhimisht, Ivanov mund të marrë një zbritje tatimore të barabartë me 15,600 rubla.

Por, nëse ai paguante për arsimin e tij jo në një shumë të madhe, por një herë në vit për 100,000 rubla, atëherë çdo vit ai mund të merrte një zbritje tatimore në shumën prej: 100,000 * 13% = 13,000 rubla, dhe shumën totale të zbritjeve për tre vjet do të ishin: 13,000 * 3 = 39,000 rubla.

Kjo është arsyeja pse, kur kontaktoni shërbimin tatimor dhe bëni pagesën për trajnim, është e nevojshme të bëni një llogaritje të ngjashme për të maksimizuar kthimin e fondeve të shpenzuara.

Procedura për marrjen e një zbritje tatimore

Një zbritje tatimore për trajnim mund të merret ose nga autoriteti tatimor ose nga punëdhënësi. Megjithatë, ju mund të merrni një zbritje nga autoriteti tatimor vetëm në fund të periudhës tatimore.

Kjo do të thotë, kur paguani për trajnime në 2018, për të marrë një zbritje tatimore, duhet të kontaktoni autoritetin tatimor në 2019, kur paguani për trajnimin në 2019, zbritja mund të merret përmes zyrës së taksave në 2020, etj.

Një zbritje tatimore mund të merret përpara përfundimit të periudhës tatimore duke kontaktuar punëdhënësin, pasi e keni konfirmuar më parë këtë të drejtë me autoritetin tatimor.

Dokumentet e nevojshme

Për të marrë një zbritje tatimore, duhet të paraqisni një listë të dokumenteve të mëposhtme pranë autoritetit tatimor.

Deklaratë tatimore në formularin 3-NDFL. Ju mund të lexoni për gabimet tipike kur plotësoni deklaratën 3-NDFL në artikull në lidhjen;
Certifikatë pagash në formularin 2-NDFL, që tregon të gjitha llojet e llogaritjeve dhe zbritjeve (të marra nga departamenti i kontabilitetit në punë);
Një kopje e pasaportës ose dokumentit tuaj të identitetit;
Një kopje e marrëveshjes së lidhur me institucionin arsimor, duke treguar detajet e certifikatës shtetërore që lejon aktivitete arsimore. Nëse një informacion i tillë nuk pasqyrohet në kontratë, atëherë është e nevojshme të kërkohet shtesë. Për më tepër, nëse kostoja e trajnimit rritet, është e nevojshme t'i jepet autoritetit tatimor një dokument që konfirmon këtë (marrëveshje shtesë për kontratën);
Kur paguani për arsimimin e fëmijës tuaj ose të një fëmije të lagjes (përfshirë një vëlla ose motër), duhet të paraqisni dokumente shtesë në shërbimin tatimor:
- një dokument që konfirmon arsimin me kohë të plotë, në mungesë të një regjistrimi të tillë në marrëveshjen e trajnimit;
- një fotokopje e certifikatës së lindjes së fëmijës;
- dokumente që konfirmojnë faktin e kujdestarisë ose kujdestarisë;
- dokumente që vërtetojnë faktin e marrëdhënies me vëllain ose motrën për shkollimin e të cilit paguani.
Fotokopje të faturave të pagesës që konfirmojnë faktin e pagesës për trajnim;

2200

Për të mund të aplikojë një prind që është i punësuar zyrtarisht dhe ka paguar shkollimin e fëmijës. Shuma e zbritjes varet nga kostoja e trajnimit, por nuk mund të tejkalojë të ardhurat vjetore të qytetarit dhe kufirin e përcaktuar me ligj. Nga ana tjetër, shuma e fondeve të kthyera nuk mund të kalojë taksat e paguara ndaj shtetit.

Për të paguar trajnimin, duhet të kontaktoni organin territorial të Shërbimit Federal të Taksave (FTS) ose vendin tuaj të punës. Në të dyja rastet, aplikanti do të duhet të sigurojë një pothuajse të njëjtë.
Është përfitimi tatimor social, falë të cilit tatimi mbi të ardhurat personale (NDFL) mund t'i kthehet (pjesërisht ose plotësisht) një qytetari që ka shpenzuar paratë e tij për të paguar për arsimimin e fëmijës së tij.
Foto: unsplash.com
Zbritjet e taksave sociale rregullohen me Art. 219 i Kodit Tatimor (TC) të Federatës Ruse. Në lidhje me shpenzimet per femijet ato mbështeten në rastet e mëposhtme:

arsimim (deri në 24 vjeç me kohë të plotë);

trajtim (deri në 18 vjet);

kontributet për sigurimin vullnetar të jetës;

kontributet në fondet e pensioneve joshtetërore;

sigurimi pensional vullnetar në favor të një fëmije me aftësi të kufizuara.

Zbritje tatimore për arsimin në 2019

Një person që dëshiron të marrë një zbritje tatimore duhet punojnë zyrtarisht- në përputhje me rrethanat, paguani rregullisht tatimin mbi të ardhurat personale. Atëherë ai do të ketë mundësinë kthim 13% nga shuma e paguar për arsimimin e fëmijës, por jo më shumë se shuma totale e tatimit mbi të ardhurat personale për periudhën tatimore të kaluar (viti kalendarik).

Kujdes
Ju mund të ktheni fondet preferenciale duke studiuar jo vetëm në institucionet qeveritare, por edhe në ato private. kryesore - disponueshmëria e një licence ose dokument tjetër që konfirmon statusin e organizatës arsimore.

Rimbursimet e tatimit mbi të ardhurat mund të bëhen për periudhën e kaluar: në këtë rast, shuma e kthyer është tashmë është paguar tatimpaguesit ndaj shtetit. Dhe mund të merret parasysh në pagën e ardhshme, i cili do të transferohet me një zbritje më të vogël të tatimit mbi të ardhurat personale ose pa asnjë zbritje fare.

Në rastin e parë, duhet të aplikoni për fonde preferenciale në Shërbimin Federal të Taksave kur përfundon viti kalendarik në të cilin paguhet shkollimi. Në të dytën - në departamentin e kontabilitetit në vendin e punës, ndërkohë që nuk është e nevojshme të pritet viti i ri, por do të kërkohet konfirmimi paraprak nga zyra e taksave.

Zbritja sigurohet kur merrni jo vetëm arsimin e parë profesional, por edhe të dytin, por vetëm derisa fëmija të mbushë 24 vjeç.

Kush ka të drejtë për zbritje?

Në vitin 2019, personat kanë të drejtë të marrin përfitime nga shteti: të cilët paguanin për studimet në një organizatë arsimore:

për veten tonë: në këtë rast, ju mund të studioni si me kohë të plotë ashtu edhe me kohë të pjesshme, por në të njëjtën kohë të punoni dhe të paguani tatimin mbi të ardhurat;

fëmijëve të mi, si dhe vëllezërit ose motrat (vetëm për studime me kohë të plotë).

Zbritja për arsimimin e fëmijës bazohet në të gjithë periudhën duke përfshirë lejen akademike derisa nxënësi të arrijë moshën e caktuar. Kujdestari aktual (i besuari) mund ta marrë atë deri në moshën e repartit të tij, dhe i pari - deri në moshën 24 vjeç.

Kujdes
Nëse vendi i regjistrimit të fëmijës ndryshon nga regjistrimi i prindërve, e drejta për të marrë një zbritje u takon prindërve të tij. i ruajtur.

Ju mund të merrni një zbritje jo vetëm kur studioni në një universitet, por edhe në të tjera institucionet arsimore publike dhe private. Më poshtë mund të veprojnë si një organizatë arsimore:

kopshte dhe shkolla;

kolegjet, shkollat profesionale;

institucionet e arsimit shtesë për fëmijët (për shembull, shkollat e muzikës, artit dhe sportit);

shkolla për gjuhë të huaja;

kurse ngarje etj.

Zbritja e taksave për arsimin e fëmijëve në 2019: madhësitë, kufijtë

Shuma e zbritjes tatimore varet nga shuma e parave të paguara për trajnim gjatë vitit, por nuk mund të tejkalojë të ardhurat vjetore të një qytetari. Përveç kësaj, ligji parashikon kufizime:

Zbritja maksimale për arsimimin e një fëmije është 50,000 rubla në vit(në përputhje me pikën 2, pjesa 1, neni 219 i Kodit Tatimor), në përputhje me rrethanat do të jetë e mundur të ktheheni: 50000 × 0.13 = 6500 rubla.

Duke paguar për arsimimin tuaj (ose atë të vëllait ose motrës suaj), ju mund të merrni një zbritje në shumën deri në 120,000 rubla në vit(sipas paragrafit 7, pjesa 2, neni 219 i Kodit Tatimor), domethënë, shuma e fondeve të rimbursuara do të jetë: 120,000 × 0,13 = 15600 rubla.

Nëse në të njëjtën kohë qytetari ka të drejtë të marrë zbritje të tjera sociale, atëherë ky kufi do të jetë të përgjithshme për të gjitha llojet e tyre. Megjithatë, zbritja për arsimimin e fëmijëve do të merret parasysh në çdo rast. veçmas.

Shembull. Kostoja e arsimit të Grigory në një institucion arsimor të lartë në 2017 ishte 130,000 rubla. Paga e nënës së tij Ekaterina, e cila paguan për shkollimin e tij, për vitin 2018 është 204,000 rubla. Tatimi mbi të ardhurat e paguar nga gruaja për vitin 2018 ishte 26520 rubla.
Për shkak të faktit se shuma maksimale e zbritjes është 50,000 (në vend të 130,000 të paguara aktualisht në universitet), Ekaterina do të mund të kthehet 6500 rubla(edhe pse 13% e 130,000 është 16,900).

Si të merrni një zbritje tatimore për arsimin

Ju mund të merrni një zbritje tatimore sociale për arsimimin e një fëmije nga shteti në një nga dy mënyrat: përmes punëdhënësit ose drejtpërdrejt nga Shërbimi Federal i Taksave. Kur merr një zbritje nëpërmjet punëdhënësit, punonjësi ka nevojë për:

Si rezultat, punonjësi do të marrë paga nuk ka mbajtje të tatimit mbi të ardhurat derisa të arrihet shuma totale e zbritjes së duhur. Baza për këtë është një njoftim i lëshuar nga Shërbimi Federal i Taksave.

Kujdes
Nëse shkollimi i fëmijës paguhet nga kapitali i nënës (familjes), atëherë zbritja nuk lejohet.

Në rastin e dytë, kur merret zbritja në taksa, prindi duhet të japë informacionin e nevojshëm, duke përfshirë një deklaratë të plotësuar në formularin 3-NDFL. Si rezultat, punonjësi transferohet në llogarinë e tij bankare gjithë shumën e duhur menjëherë për periudhën e kaluar tatimore.
Ju mund ta ktheni tatimin e mbipaguar përmes Shërbimit Federal të Taksave vetëm pas përfundimit të vitit kalendarik në të cilin është bërë pagesa për shërbimet arsimore, por jo më vonë se 3 vjet nga momenti i pagesës.
Zbritja e taksës për studimet 2019: çfarë dokumentesh nevojiten?

Për të marrë një zbritje për arsimimin e një fëmije përmes zyrës së taksave Prindërit duhet të ofrojnë dokumentet e mëposhtme:

aplikimi i kthimit tatimin mbi të ardhurat e paguara që tregon detajet për transferimin e fondeve;

kthimit të taksave 3-NDFL(të plotësohet në mënyrë të pavarur);

certifikatën e të ardhurave të marra 2-NDFL(urdhëruar nga departamenti i kontabilitetit në vendin e punës);

kontratë në emër të aplikantit, e përmbyllur me organizatën arsimore:
nëse kontrata nuk specifikon formën e trajnimit, ju duhet të merrni certifikatë në zyrën e dekanatit;

në mungesë të një numri licencat institucioni në marrëveshje është dhënë edhe një kopje e tij;

nëse kostoja e trajnimit është rritur (dhe, në përputhje me rrethanat, ndryshon nga ajo e specifikuar në kontratën për ofrimin e shërbimeve), atëherë do t'ju duhet gjithashtu të siguroni marrëveshje shtesë(ose dokument tjetër që konfirmon rritjen e pagesës);

certifikate lindje fëmijë;

për kujdestarët (të besuarit) - një dokument mbi kujdestarinë (besimin);

dokumentacion, duke konfirmuar pagesën shërbime arsimore (faturë, çek, urdhërpagesë, etj.), duhet të shënohet edhe paguesi aplikanti.

Kujdes
Për të dorëzuar dokumentet duhet të keni me vete kopje dhe origjinale dokumentet. Kopjet vërtetohen nga një punonjës i Shërbimit Federal të Taksave pasi i kontrollojnë ato me origjinalet.
2019-08-15
RedRocketMedia

Bryansk, rruga Ulyanova, ndërtesa 4, zyra 414

Aktualisht, organizatat arsimore u ofrojnë studentëve një gamë mjaft të gjerë shërbimesh arsimore me pagesë. Kjo përfshin mbikëqyrjen dhe kujdesin, shërbimet edukative shtesë në kopshte; grupe të ditës së zgjatur, shërbime arsimore jashtë programeve arsimore - në shkolla; klube me pagesë dhe seksione sportive - në institucionet e arsimit shtesë për fëmijë; klasa me pagesë në muzikë, art dhe shkolla të tjera; trajnime në organizata arsimore joshtetërore etj.

Në të njëjtën kohë, jo të gjithë e dinë mjaftueshëm se legjislacioni i Federatës Ruse (klauzola 2 e nenit 219 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse (Kodi Tatimor i Federatës Ruse)) u jep tatimpaguesve të drejtën për të marrë një zbritje tatimore sociale për arsimimi.

Çfarë është një zbritje tatimore

Zbritje tatimore - kjo është shuma me të cilën ulet baza tatimore e tatimpaguesit. Në Federatën Ruse ekzistojnë 4 lloje të zbritjeve tatimore: standarde, sociale, pronësore dhe profesionale. Zbritja tatimore e trajnimit zbatohet për zbritja e taksës sociale .

Sepse Zbritja e taksës së arsimit është një pjesë e të ardhurave që nuk i nënshtrohet tatimit, atëherë tatimpaguesi mund të kthejë tatimin e paguar për shpenzimet e bëra për arsimin. Se. , nëse një qytetar punon zyrtarisht dhe, në përputhje me rrethanat, paguan tatimin mbi të ardhurat, dhe ka paguar për shkollimin e tij ose edukimin e fëmijëve / vëllezërve / motrave të tij, atëherë ai mund të kthejë një pjesë të parave në shumën deri në 13% të tarifave të shkollimit .

Rreth zbritjes së taksës sociale për arsimin

Zbritja e taksës sociale për arsimin (në tekstin e mëtejmë referuar si zbritja tatimore) sigurohet vetëm nëse organizata arsimore ka licencën përkatëse ose dokument tjetër që konfirmon statusin e saj si organizatë arsimore. Në këtë rast, një zbritje tatimore mund të merret duke paguar për shërbimet arsimore të paguara:

në universitete;

në kopshte;

në shkolla;

në institucionet e arsimit shtesë për fëmijë (për shembull, shkollat e artit për fëmijë, shkollat e muzikës, shkollat sportive për fëmijë dhe të rinj, etj.);

në institucionet e arsimit të mëtejshëm për të rriturit (për shembull, kurse trajnimi të avancuara, qendra trajnimi për shërbimin e punësimit, autoshkolla, qendra të mësimit të gjuhëve të huaja, etj.).

Një zbritje e taksës sociale për arsimin mund të merret edhe duke studiuar në një organizatë arsimore shtetërore (komunale) dhe private. Në të njëjtën kohë, Kodi Tatimor i Federatës Ruse nuk kufizon mundësinë e ushtrimit të së drejtës për të zgjedhur një institucion arsimor vetëm nga institucionet arsimore ruse.

Ju mund të merrni një zbritje tatimore sociale për arsimin si për arsimimin tuaj ashtu edhe për edukimin e fëmijëve/vëllezërve/motrave tuaja, si dhe fëmijëve të mbikëqyrur.

Kushtet për marrjen e zbritjes së taksës sociale për arsimimin e fëmijëve/vëllezërve/motrave, fëmijëve të lagjes

1. Një zbritje tatimore mund të merret nëse:

fëmija/vëllai/motra nuk është më shumë se 24 vjeç;

fëmija/vëllai/motra studion me kohë të plotë (kopsht, shkollë, universitet me kohë të plotë, etj.);

ka një marrëveshje për pagesën e shkollimit të hartuar për një nga prindërit (kujdestarit);

ka dokumente pagese (fatura, fatura);

Organizata arsimore ka licencë.

Në këtë rast, forma e trajnimit duhet të jetë me kohë të plotë.

2. Nëse shkollimi paguhet nga kujdestari, atëherë periudha e marrjes së pagesës është deri në mbushjen e moshës 18 vjeç të repartit. Forma e trajnimit duhet të jetë me kohë të plotë.

Zbritjet tatimore mund të merren për shpenzimet arsimore jo vetëm në institucionet arsimore publike, por edhe private, si në Rusisht ashtu edhe në të huaj.

Tarifat e shkollimit mund të kthehen vetëm për ato vite në të cilat është bërë pagesa. Në këtë rast, deklarata në formularin 3-NDFL dorëzohet në vitin pasardhës të vitit të pagesës. Për shembull, nëse shkollimi është paguar në vitin 2014, atëherë deklarata mund të dorëzohet vetëm në 2015.

Nëse zbritja tatimore nuk është lëshuar në kohë, atëherë kjo mund të bëhet më vonë, por jo më shumë se tre vitet e fundit. Për shembull, nëse shërbimet arsimore të paguara janë paguar në 2011-2014 dhe nuk është marrë një zbritje tatimore, atëherë në 2014 mund ta merrni për 2013, 2012 dhe 2011, dhe në 2015 mund të merrni një rimbursim tatimor vetëm për 2014, 2013 dhe 2012.

Shuma e zbritjes së taksës sociale për shkollimin e fëmijëve/vëllezërve/motrave, fëmijëve të lagjes

Shuma totale mund të kthehet deri në 13% nga kostoja e trajnimit të paguar, por jo më shumë se 6500 rubla në vit për një fëmijë, sepse shuma maksimale për zbritje nuk mund të kalojë 50 mijë rubla. për fëmijë/vëlla/motër (50 mijë rubla * 13% = 6500 rubla).

2. Nuk mund të ktheni më shumë para në një vit sesa janë transferuar në buxhetin e tatimit mbi të ardhurat.

Shënim. Kufizimi i zbritjes së taksave në 120 mijë rubla. (15,600 rubla do të kthehen) për zbritjet tuaja sociale dhe 50 mijë rubla. (6,500 rubla do të kthehen) për zbritjen për arsimimin e fëmijëve nuk prekin njëri-tjetrin dhe merren parasysh në mënyrë të pavarur.

Si të merrni një zbritje të taksave sociale për arsimin

Procesi i marrjes së një zbritjeje tatimore për arsimin përbëhet nga:

mbledhjen e dokumenteve (deklaratë tatimore në formularin 3-NDFL, vërtetim në formularin 2-NDFL, marrëveshje me një institucion arsimor, aplikim për zbritje, kopje të dokumenteve të pagesës, etj.);

paraqitjen e dokumenteve në zyrën e taksave (personalisht, përmes një përfaqësuesi, me postë, përmes shërbimeve qeveritare (nëse ka));

verifikimi i dokumenteve nga zyra e taksave dhe transferimi i parave te tatimpaguesi (në 1-4 muaj).

Shënim. Ju mund të përfitoni nga zbritja e taksave sociale për arsimimin tuaj nëse.