Pridobite olajšavo za usposabljanje o dohodnini. Kako pridobiti davčno olajšavo za izobraževanje. Komu naj se dokumenti izdajo?

Oddelki:

Kdo lahko dobi 13-odstotno povračilo šolnine?

Za davčno olajšavo za šolnino veljajo splošne zahteve za uveljavljanje davčne olajšave. Ločeno je treba opozoriti, da je povračilo v višini 13% zneska stroškov izobraževanja mogoče pridobiti le, če ima izobraževalna ustanova ustrezno licenco ali drug dokument, ki potrjuje status izobraževalne ustanove (,). Upoštevajte, da oblika usposabljanja ni pomembna za prejemanje odbitka ().

Seveda morajo biti potrjeni dejanski stroški šolnine. V tem primeru mora zavezanec plačati pogodbo o izobraževanju na svoje stroške. Če so bili na primer stroški izobraževanja plačani iz materinskega kapitala, potem ne boste mogli več zahtevati odbitka ().

Pogosto se zgodi, da nekdo študira, drugi pa plača njegovo izobraževanje. V tem primeru lahko drugi državljan prejme davčno olajšavo, vendar le, če je plačal šolanje za svojega brata, sestro ali otroke, mlajše od 24 let, ali za skrbnika ali oskrbovanca, dokler ne dopolni 18 let (in nato po prenehanje skrbništva ali skrbništva do dopolnjenega 24. leta). Zahteva se tudi, da se sorodnik redno izobražuje. Če pa zavezanec z osebo, katere izobraževanje plačuje, ni v sorodstvenem razmerju ali pa sta v daljnem sorodstvu (stari starši in vnuki; strici, tete in nečaki itd.), potem nima pravice do izobrazbe. prejeti odbitek (,) . Odbitka ne bo mogoče izkoristiti, če je eden od zakoncev plačal izobraževanje drugega ().

Pri plačilu šolanja otroka imata zakonca pravico do odbitka, ne glede na to, kateri od njiju ima dokumente, ki potrjujejo stroške izobraževanja. V tem primeru mora biti vsak od zakoncev starš otroka. Če zakonec ni otrokov starš, potem ne bo mogel izkoristiti socialne olajšave v zvezi s stroški otrokovega izobraževanja ().

Hkrati je odbitek zagotovljen samo za opravljanje izobraževalnih storitev. Če pogodba z izobraževalno ustanovo predvideva plačilo za druge storitve (varstvo otrok, prehrana itd.), potem zanje ne bo zagotovljen odbitek (pismo,). Zato je pomembno zagotoviti, da so stroški izobraževanja in drugih storitev jasno ločeni v pogodbi in plačilnih dokumentih.

Upoštevajte, da lahko kateri koli starš zaprosi za davčno olajšavo za stroške otrokovega izobraževanja. Dohodek vsakega zakonca se nanaša na skupno pridobljeno premoženje in je skupno premoženje, zato ima kateri koli zakonec pravico do davčne olajšave od celotnega zneska usposabljanja ().

Tako lahko prejmete davčno olajšavo za usposabljanje, če hkrati obstajajo naslednje okoliščine:

  • ste dohodninski zavezanec;
  • sami plačujete svoje izobraževanje v kakršni koli obliki ali izobraževanje brata, sestre ali otrok, mlajših od 24 let, ali skrbnika ali varovanca do dopolnjenega 24. leta starosti v redni obliki;
  • sredstva delodajalca ali materinskega kapitala niso bila uporabljena za plačilo usposabljanja;
  • imate dokumente, ki potrjujejo stroške posebej za izobraževanje in ne za druge storitve;
  • izobraževalna ustanova ima licenco za opravljanje izobraževalnih storitev ali drug dokument, ki potrjuje njen status;
  • niste porabili omejitve za vse socialne davčne olajšave - upoštevati morate, da se socialne davčne olajšave izračunajo kumulativno (120 tisoč rubljev na leto) (). Torej, če je v letu poročanja davkoplačevalec imel stroške zdravljenja v višini 100 tisoč rubljev. in vložil izjavo, da jih sprejme za odbitek, potem lahko odbitek uporabi le za usposabljanje v višini 20 tisoč rubljev;
  • šolnina plačana v treh letih pred letom vložitve napovedi.

Koliko lahko prejmem davčno olajšavo za usposabljanje?

Najvišji znesek odbitka je odvisen od tega, čigavo usposabljanje je zavezanec plačal:

  • lastno usposabljanje. Znesek davčne olajšave v tem primeru ne bo večji od 120 tisoč rubljev. za davčno obdobje (leto);
  • izobraževanje vašega otroka do njegovega 24. leta starosti. Znesek odbitka ne presega 50 tisoč rubljev. na leto za vsakega otroka;
  • vzgojo varovanca oziroma varovanca do dopolnjenega 18. leta starosti, pa tudi po prenehanju skrbništva nad njim do dopolnjenega 24. leta starosti. Za odbitek so sprejeti le stroški za pridobitev rednega izobraževanja. Znesek odbitka ne presega 50 tisoč rubljev. na leto za vsako osebo pod skrbništvom ali varovancem;
  • izobraževanje polnega ali polbrata (sestre) do 24. leta starosti. In v tem primeru se za odbitek sprejmejo le stroški za redno izobraževanje, znesek odbitka pa ne bo presegel 120 tisoč rubljev. čez eno leto ().

Prav tako je treba opozoriti, da je zadevna davčna olajšava zagotovljena v celotnem obdobju študija, vključno z obdobjem akademskega dopusta ().

Kateri dokumenti so potrebni za pridobitev davčne olajšave za izobraževanje?

  • izjava 3-NDFL;
  • potrdilo 2-NDFL (izda ga delodajalec);
  • kopijo pogodbe z izobraževalno ustanovo za opravljanje izobraževalnih storitev;
  • potrdilo izobraževalne ustanove, da je bil zavezanec redni študent (če izobraževanje plačajo skrbniki ali starši in oblika izobraževanja ni določena v pogodbi z izobraževalno ustanovo (, );
  • rojstni list otroka v primeru plačila šolnine s strani staršev ali skrbnika;
  • dokumenti, ki potrjujejo sorodstveno razmerje osebe, za katero davčni zavezanec plačuje izobraževanje (rojstni list otroka, rojstni list zase in za brata/sestro, kopija listine o skrbništvu (skrbništvu);
  • plačilni dokumenti, ki potrjujejo dejanske stroške usposabljanja. To so lahko potrdilo o prejemu, bančni izpisek o nakazilu sredstev, blagajniški prejemek itd.;
  • vloga za davčno olajšavo za izobraževanje (ob prvi predložitvi dokumentov);
  • vloga za vračilo preveč plačanega davka (po pregledu dokumentov, v praksi pa se vloži hkrati s celotnim paketom dokumentov);
  • potrdilo davčnega urada o pravici do davčnega odtegljaja (v primeru prejema odtegljaja prek delodajalca).

Davčni zavezanci niso omejeni pri izbiri države študija. Če pa je usposabljanje potekalo v tuji izobraževalni ustanovi, morate predložiti licenco ali druge dokumente, ki jih določa lokalna zakonodaja, da potrdite status izobraževalne ustanove (,). Hkrati Zvezna davčna služba Rusije poudarja, da morajo biti predloženi dokumenti prevedeni v ruščino, prevod pa notarsko overjen (). Ministrstvo za finance Ruske federacije zavzema drugačno stališče do tega vprašanja, ki navaja, da je treba status tuje izobraževalne ustanove potrditi z ustreznimi dokumenti, ki jih določa zakonodaja te tuje države, in notarsko overitev kopij takšnih dokumentov, kot tudi notarsko overitev. njihov prevod v ruščino ni potreben (). Vendar bi bilo dobro, da se za nasvet o dokumentih, ki jih je treba predložiti, obrnete na svoj davčni urad.

Finančniki so zvesti vprašanju zagotavljanja odbitka, tudi če usposabljanje ni potekalo v izobraževalni organizaciji, ampak pri samostojnem podjetniku. Poleg tega se odbitek lahko zagotovi tudi, če samostojni podjetnik nima dovoljenja za opravljanje izobraževalnih dejavnosti - navsezadnje zanje to ni obvezno (,).

Davčni zakonik Ruske federacije določa možnost vračila dohodnine za izobraževanje. Ta prijeten bonus države prejmejo tisti državljani, ki plačajo izobraževanje: zase, za svojega otroka ali za svoje neposredne sorodnike.

Ker v zadnjem času skoraj vse izobraževalne ustanove zaračunavajo šolnine, lahko vračilo dohodnine za usposabljanje vsaj malo nadomesti naše stroške. V skladu s tem je to tudi razlog za izpolnitev izjave 3-NDFL.

Torej, poglejmo glavna vprašanja: kdo in v kakšnem primeru je upravičen do socialne davčne olajšave za izobraževanje, kakšni so pogoji in znesek vračila dohodnine ter kateri dokumenti so potrebni za izpolnitev davčne napovedi 3-NDFL.

Najprej odgovorimo na vprašanje »Kdo lahko izkoristi ugodnost vračila dohodnine?«

Oni lahko

1. Delovni državljan, to je tisti, ki dela v kateri koli instituciji, prejema uradno plačo in, kar je najpomembneje, plača dohodnino v višini 13%. Hkrati mora plačati denar za usposabljanje.

2. Družina. V primeru, da le eden od njegovih članov dela, to pomeni, da izpolnjuje pogoj iz 1. odstavka, ostali pa so vzdrževani člani. Pogoj za pridobitev odbitka za izobraževanje je plačilo prejemkov za svoje sorodnike: brata, sestro, otroke.

3. Obvezen pogoj za vračilo dohodnine za izobraževanje je, da ima izobraževalna organizacija državno potrdilo in licenco.

Lahko si ogledate to video vadnico ali nadaljujete z branjem članka.

ne morem prejemajo socialno olajšavo za usposabljanje



1. Samostojni podjetniki (IP), brezposelni državljani, gospodinje, torej tisti ljudje, ki ne prejemajo uradnih plač in zato ne plačujejo dohodnine.

2. Upokojenci, ki prejemajo samo pokojnino, zato od nje ni bila odtegnjena dohodnina.

3. Otroci in drugi državljani, ki ne delajo, torej spet nimajo možnosti plačati dohodnine državi.

4. Če organizacija za usposabljanje nima državnega potrdila in licence, potem država ne bo vrnila denarja, porabljenega za tamkajšnje usposabljanje.

Primer 1. Državljan dela v državnem podjetju in poleg tega obiskuje plačane tečaje tujih jezikov. Samostojno plačuje prejemke, ima pravico do socialne olajšave za usposabljanje.

Primer 2. Državljan dela v državnem podjetju, njegova sestra pa študira v avtošoli. Brat plačuje položnice in ima pravico do socialne olajšave za izobraževanje.

Primer 3. Državljan je zaposlen v državnem podjetju, njegova sestra pa ob delu študira na univerzi. Moja sestra plačuje račune (moj brat ji daje denar). V tem primeru pravica do socialne olajšave za usposabljanje ne nastane. Izkaže se, da brat dela in plačuje dohodnino, ne plačuje pa izobraževanja (na potrdilu ni njegovega priimka). In moja sestra ne dela, ne plačuje dohodnine, ampak si plačuje izobraževanje.

Prosimo, upoštevajte, da vračilo davka za zakončevo izobraževanje ni mogoče dobiti.

Kolikšno davčno olajšavo lahko pričakujete?

Na splošno se povrne 13 % plačane šolnine. A tudi tu obstajajo različne možnosti in omejitve.

1. Po davčnem zakoniku mejni znesek morebitne vrnitve, od katere se obračuna 13-odstotna dohodnina je 120.000 rubljev. za vsakega državljana. Vendar ta omejitev vključuje VSE možne socialne olajšave: usposabljanje, zdravljenje, pokojninske prispevke.

Primer 1. Med letom je delovni državljan porabil 20.000 rubljev. za usposabljanje, 80.000 rubljev. za zdravljenje in 50.000 rubljev. prenesena v pokojninsko varčevanje. Skupaj 150.000 rubljev. Posledično ima državljan pravico do vračila davka na znesek 120.000 rubljev. (to je najvišja meja za vse socialne prejemke). 13% tega zneska bo 15.600 rubljev.

Primer 2. Med letom je delovni državljan porabil 20.000 rubljev. za usposabljanje in 50.000 rubljev. prenesena v pokojninsko varčevanje. Skupaj 70.000 rubljev. 13% tega zneska bo 9.100 rubljev. Posledično ima državljan pravico vrniti ta znesek.

2. Znesek vračljive davčne olajšave je omejen na znesek dohodnine, plačane med letom. Ne more ga preseči.

Primer 1. Med letom je delovni državljan porabil 120.000 rubljev. za izobraževanje. 13% tega zneska bo 15.600 rubljev. Skupni dohodek za leto je znašal 200.000 rubljev, od tega je bil plačan davek od dohodka v višini 13%: 26.000 rubljev. Posledično ima državljan pravico vrniti 15.600 rubljev. (v celoti 13% zneska, porabljenega za usposabljanje).

Primer 2. Med letom je delovni državljan porabil 120.000 rubljev. za izobraževanje. 13% tega zneska bo 15.600 rubljev. Skupni dohodek za leto je znašal 100.000 rubljev, od tega je bil plačan davek od dohodka v višini 13%: 13.000 rubljev. Posledično ima državljan pravico vrniti 13.000 rubljev. (samo znesek, ki mu je bil odtegnjen kot dohodnina).

Rok za izpolnitev in oddajo 3-NDFL



Izjavo 3-NDFL je mogoče oddati davčnemu uradu vse leto. Posebnih omejitev glede terminov in terminov ni. V skladu s tem, prej ko je izjava sprejeta, hitreje prejmete denar na svoj račun. Obdobje preverjanja je določeno na 2-3 mesece.

Napoved za vračilo socialne varnosti se odda le za zadnja 3 leta. Če je zdaj 2020, pred izjavo sprejmejo za: 2017, 2018, 2019. Če je usposabljanje potekalo v 2016 in niste imeli časa oddati izjave, potem za ta znesek ne bo vračila.

Pravilo izpolniti davčno napoved 3-NDFL za vračilo dohodnine za usposabljanje je preprosto. Letnik sestavljanja in letnik študija se morata ujemati. Ni koncepta študijskega leta (od septembra do maja), temveč koledarskega leta (od januarja do decembra).

Enostavno povedano, se mora datum (leto) v potrdilu o plačilu ujemati z letom, za katerega se oddaja napoved.

Primer 1. Otrok je študiral na plačanih tečajih od novembra 2018 do februarja 2019. Oče je redno (iz meseca v mesec) plačeval račune:

  • za november 2018 je bilo plačilo 10.11.18;
  • za december 2018 - 10.12.18;
  • za januar 2019 - 01.10.19;
  • za februar 2019 - 10.02.19.
  • za leto 2018, ki vključuje plačilo za november in december;
  • za leto 2019, ki vključuje plačilo za januar in februar.

Primer 2. Otrok je študiral na plačanih tečajih od novembra 2018 do februarja 2019. Oče je neredno plačeval račune:

  • za november 2018 je bilo plačilo 10.12.18;
  • za december 2018 - 01.10.19;
  • za januar 2019 - 01.10.19;
  • za februar 2019 - 10.5.19.
  • za leto 2018, ki vključuje plačilo za november;
  • za leto 2019, ki vključuje plačilo za december, januar in februar.

Primer 3. Otrok je študiral na plačanih tečajih od novembra 2016 do februarja 2020. Oče je plačal vse prejemke naenkrat:

  • za november, december, januar in februar izplačilo je bilo 10.3.19.
  • za leto 2019, ki vključuje plačilo za vse mesece.

V 3. primeru je na prvi pogled vse poenostavljeno: plačali ste celoten znesek naenkrat in potrebna je le 1 izjava. Ampak. Ne pozabite na enoletno omejitev vračila. Če znesek letne šolnine presega 120.000 rubljev. (13% od tega je 15.600 rubljev), potem je bolje, da plačilo razdelite na 2 leti, da lahko vrnete celoten znesek v celoti.

Kateri dokumenti so potrebni

Tu je seznam dokumentov, ki bodo potrebni za izpolnitev izjave 3-NDFL za vračilo dohodnine za izobraževanje:

  1. Potrdilo 2-NDFL (original) o dohodku državljana za leto. Izda računovodska služba podjetja, v katerem ste zaposleni.
  2. Pogodba o usposabljanju (kopija).
  3. Licenca izobraževalne ustanove (kopija).
  4. Potrdila o plačilu (kopija).
  5. Poseben obrazec za potrdilo o plačanem znesku za usposabljanje med letom (original). Izdala ga je računovodska služba izobraževalne ustanove.
  6. Potrdilo o opravljenem usposabljanju (original).

Davčni urad je opremljen z kopije ali izvirniki (navedeni na seznamu) vseh teh dokumentov. Toda pogosto inšpektorji, ki sprejmejo davčno napoved 3-NDFL, želijo videti izvirnike. Zato je bolje, da jih vzamete s seboj, da jih pokažete, če se pojavi potreba. Na davčnem uradu pa je treba pustiti le kopije.

Tukaj smo pregledali glavne določbe o vračilu dohodnine za izobraževanje. Odgovore na druga priljubljena vprašanja lahko najdete na tem spletnem mestu v drugih člankih ali vprašate spodaj v komentarjih.

Ena od socialnih davčnih olajšav je davčna olajšava za izobraževanje. V našem članku bomo podrobno preučili postopek in podlago za pridobitev davčne olajšave za stroške lastnega izobraževanja, pa tudi za otroke, sorodnike in brate in sestre v letu 2019. Kdo je upravičen do davčne olajšave za študij? Kako se izračuna? Kje in kdaj se obrniti? Ta in druga vprašanja bodo obravnavana v nadaljevanju.

Pravna podlaga za zagotavljanje davčne olajšave za izobraževanje je določena v 2. odstavku 219. člena Davčnega zakonika Ruske federacije.

Celoten seznam davčnih olajšav, uveljavljenih v Rusiji, najdete v ustreznem razdelku.

Kdo ima pravico do davčne olajšave za študij?

Davčni zakonik Ruske federacije določa naslednje kategorije državljanov, ki imajo pravico računati na davčno olajšavo, to je vračilo 13% zneska, porabljenega za usposabljanje:

  1. Osebe, ki se izobražujejo v kateri koli obliki izobraževanja: rednem, izrednem, večernem ali drugem, ki ga plačajo sami;
  2. Osebe, ki plačujejo šolanje lastnega otroka ali otrok. Poleg tega starost vsakega otroka ne sme presegati 24 let, oblika izobraževanja v izobraževalni ustanovi pa mora biti redna;
  3. Osebe, ki plačujejo izobraževanje otrok, ki niso njihovi, to so skrbniki. Starost otroka pod skrbništvom ne sme presegati 18 let, izobraževanje pa mora potekati redno;
  4. Osebe, ki plačujejo izobraževanje otrok, ki so prej imeli skrbništvo. V tem primeru mora biti usposabljanje tudi redno, starost otroka pa ne sme presegati 24 let;
  5. Osebe, ki so porabile svoj denar za izobraževanje polnega brata ali sestre (polnega brata - z istim očetom in mamo). Starost brata ali sestre ne sme presegati 24 let, izobraževanje mora biti redno. To pravilo velja tudi za polbrate in sestre (ki imajo samo skupnega očeta ali mamo).

Pomembno je vedeti, da se ta socialna davčna olajšava lahko zagotovi le, če ima izobraževalna ustanova, v kateri študirajo zgoraj navedene kategorije državljanov, državno akreditacijo.

Vrste izobraževalnih ustanov, za katere je predvidena davčna olajšava za usposabljanje

Zakon o izobraževanju določa vrste in status izobraževalnih ustanov, po študiju v katerih lahko prek davčnega organa vrnete znesek v višini 13% celotnega zneska porabljenih sredstev. Torej te institucije vključujejo:

  1. Otroške predšolske vzgojne ustanove (vrtci);
  2. Občinske izobraževalne ustanove srednjega izobraževanja (šole);
  3. Izobraževalne ustanove za odrasle, namenjene dodatnemu izobraževanju. To so lahko tečaji za izpopolnjevanje, centri za poučevanje tujih jezikov, avtošole, pa tudi centri, ki delujejo na podlagi zavoda za zaposlovanje;
  4. Ustanove, katerih izobraževalni program je dodatne narave. To se nanaša na različne umetniške šole, športne oddelke za otroke, glasbene šole in druge vrste dodatnega izobraževanja.
  5. Srednje strokovne in visokošolske ustanove (akademije, inštituti, univerze, tehnične šole in drugi).

V vseh naštetih kategorijah izobraževalnih ustanov je glavni pogoj, ki daje pravico zaprositi davčno službo za obdelavo 13-odstotnega vračila, dovoljenje ali drug dokument, ki ga izda država in daje izobraževalni ustanovi pravico izvajati svoje dejavnosti. Poleg tega ni nujno, da je izobraževalna ustanova v državni lasti. Izobraževalna ustanova je lahko zasebna (komercialna), vendar le, če ima ustrezno licenco, ki jo izda država.

Poleg tega davčna zakonodaja naše države ne omejuje državljanov pri izbiri izobraževalne ustanove v Rusiji. Izobraževanje je mogoče pridobiti tudi zunaj Ruske federacije.

Znesek davčne olajšave za izobraževanje

Davčni zakonik Ruske federacije je določil znesek pri 50.000 rubljev kot najvišji znesek stroškov za izobraževanje vsakega svojega otroka oziroma varovancev, kar se bo upoštevalo pri izračunu zneska davčne olajšave.

Najvišji znesek porabe za lastno usposabljanje , ali pa je šolnina vašega brata ali sestre 120.000 rubljev na leto.

Pomembno. Treba je opozoriti, da znesek 120.000 rubljev ne upošteva le sredstev, porabljenih za študij, lahko vključuje tudi stroške zdravljenja in drugih storitev, za katere velja možnost pridobitve odbitka.

Če želite prejeti odbitek, morate predložiti dokumente, ki potrjujejo dejstvo plačila za izobraževanje, ki jih je treba izdati osebi, ki je izvedla plačilo, in ne osebi, ki je prejela izobraževanje (če gre za različne osebe).

Primer izračuna študentskega davka

Poglejmo znesek 120.000 rubljev na konkretnem primeru.

Predpostavimo, da je državljan Ivanov I.I. prejema plačo v višini 40.000 rubljev na mesec. Hkrati študira na inštitutu, kjer stroški usposabljanja za 1 leto znašajo 100.000 rubljev. Skupno trajanje usposabljanja je 3 leta, zato bo skupni znesek za usposabljanje 300.000 rubljev.

In naš študent Ivanov se odloči plačati celoten znesek za 3 leta v enkratnem znesku, nato pa pri davčnem organu zaprosi za vračilo 13% zneska, porabljenega za usposabljanje (ne prijavi drugih vrst stroškov, ki lahko prav tako predmet davčne olajšave).

Znesek, upravičen do odbitka, je 120.000 na leto. Ivanov je naenkrat plačal več kot določen znesek, zato se izračun izvede v 120.000 rubljev, odbitek pa bo: 120.000 * 0,13% = 15.600 rubljev. Ob plači 40.000 rubljev bo skupni znesek dohodnine, ki ga je delodajalec plačal Ivanovu za leto, znašal: 40.000 * 12 * 0,13 = 62.400 rubljev. Posledično lahko Ivanov prejme davčno olajšavo v višini 15.600 rubljev.

Toda, če bi za svoje izobraževanje plačal ne v enkratnem znesku, ampak enkrat na leto za 100.000 rubljev, bi lahko letno prejel davčno olajšavo v višini: 100.000 * 13% = 13.000 rubljev, in skupni znesek olajšav za tri leta bi bilo: 13.000 * 3 = 39.000 rubljev.

Zato, ko se obrnete na davčno službo in pri plačilu usposabljanja, je treba narediti podoben izračun, da bi povečali vračilo porabljenih sredstev.

Postopek za pridobitev davčne olajšave

Davčno olajšavo za usposabljanje lahko pridobite pri davčnem organu ali pri delodajalcu. Odbitek pa lahko od davčnega organa prejmete šele ob koncu davčnega obdobja.

To pomeni, da se morate pri plačilu usposabljanja v letu 2018 za pridobitev davčne olajšave obrniti na davčni organ v letu 2019, pri plačilu usposabljanja v letu 2019 je odbitek mogoče pridobiti prek davčnega urada v letu 2020 itd.

Davčni odtegljaj lahko pridobite pred iztekom davčnega obdobja tako, da se obrnete na delodajalca, pri čemer je to pravico predhodno potrdil pri davčnem organu.

Zahtevani dokumenti

Če želite pridobiti davčno olajšavo, morate davčnemu organu predložiti seznam naslednjih dokumentov.

  1. Davčna napoved v obrazcu 3-NDFL. O tipičnih napakah pri izpolnjevanju izjave 3-NDFL si lahko preberete v članku na povezavi;
  2. Potrdilo o plačah v obrazcu 2-NDFL z navedbo vseh vrst obračuna in odtegljajev (pridobljeno v računovodstvu na delovnem mestu);
  3. Kopija vašega potnega lista ali osebnega dokumenta;
  4. Kopija pogodbe, sklenjene z izobraževalno ustanovo, ki navaja podatke o državnem potrdilu, ki dovoljuje izobraževalne dejavnosti. Če takšni podatki niso navedeni v pogodbi, jih je treba dodatno zahtevati. Poleg tega, če se stroški usposabljanja povečajo, je treba davčnemu organu predložiti dokument, ki to potrjuje (dodatni sporazum k pogodbi);
  5. Pri plačilu šolanja lastnega otroka ali varovanca (vključno z bratom ali sestro) morate davčni službi predložiti dodatne dokumente:
    • dokument, ki potrjuje redno izobraževanje, če takega vnosa ni v pogodbi o usposabljanju;
    • fotokopijo rojstnega lista otroka;
    • dokumenti, ki potrjujejo dejstvo skrbništva ali skrbništva;
    • dokumenti, ki dokazujejo dejstvo sorodstva z bratom ali sestro, za katere izobraževanje plačujete.
  6. Fotokopije potrdil o plačilu, ki potrjujejo dejstvo plačila za usposabljanje;

2200

Zanj lahko zaprosi starš, ki je uradno zaposlen in je plačal šolanje otroka. Znesek odbitka je odvisen od stroškov usposabljanja, vendar ne sme presegati letnega zaslužka državljana in omejitve, določene z zakonom. Po drugi strani znesek vrnjenih sredstev ne sme presegati davkov, plačanih državi.

Za plačilo usposabljanja se morate obrniti na teritorialni organ Zvezne davčne službe (FTS) ali na svoje delovno mesto. V obeh primerih bo vlagatelj moral predložiti skoraj enakega.

je socialna davčna ugodnost, zahvaljujoč kateremu se lahko dohodnina (NDFL) vrne (delno ali v celoti) državljanu, ki je svoj denar porabil za plačilo izobraževanja svojega otroka.

Foto: unsplash.com

Socialne davčne olajšave ureja čl. 219 Davčnega zakonika (TC) Ruske federacije. Glede stroškov za otroke nanje se zanašajo v naslednjih primerih:

  • izobrazba (do 24. leta redno);
  • zdravljenje (do 18 let);
  • prispevki za prostovoljno življenjsko zavarovanje;
  • prispevki v nedržavne pokojninske sklade;
  • prostovoljno pokojninsko zavarovanje v korist invalidnega otroka.

Davčna olajšava za izobraževanje v letu 2019

Oseba, ki želi prejeti davčno olajšavo, mora delati uradno- v skladu s tem redno plačujejo dohodnino. Takrat bo imel priložnost donos 13% od zneska, plačanega za šolanje otroka, vendar ne več kot skupni znesek dohodnine za preteklo davčno obdobje (koledarsko leto).

Pozor

Prednostna sredstva lahko vrnete s študijem ne samo v državnih ustanovah, ampak tudi v zasebnih. Glavni - razpoložljivost licence ali drug dokument, ki potrjuje status izobraževalne organizacije.

Vračilo dohodnine je možno za preteklo obdobje: v tem primeru je vrnjeni znesek je že plačan davkoplačevalec državi. In se lahko upošteva v prihodnji plači, ki bo nakazana z manjšo dohodninsko olajšavo ali brez olajšave.

V prvem primeru morate zaprositi za prednostna sredstva zvezni davčni službi ko se konča koledarsko leto, v katerem je bila šolnina plačana. V drugem - v računovodstvo na delovnem mestu, medtem ko ni treba čakati na novo leto, bo pa potrebna predhodna potrditev davčnega urada.

Odbitek je zagotovljen ob prejemu ne le prve poklicne izobrazbe, ampak tudi druge, vendar le dokler otrok ne dopolni 24 let.

Kdo je upravičen do odbitka?

V letu 2019 so osebe upravičene do prejemkov od države: ki so jim plačali študij v izobraževalni organizaciji:

  • sebi: v tem primeru lahko študirate tako redno kot izredno, a hkrati delate in plačujete dohodnino;
  • mojim otrokom, pa tudi bratje ali sestre (samo za redni študij).

Odbitek za otrokovo izobraževanje temelji na celotnem obdobju vključno z akademskim dopustom dokler učenec ne doseže določene starosti. Trenutni skrbnik (skrbnik) ga lahko prejme do starosti svojega varovanca, prejšnji pa do 24. leta.

Pozor

Če se kraj registracije otroka razlikuje od registracije staršev, imajo pravico do odbitka njegovi starši. shranjeno.

Odbitek lahko dobite ne le pri študiju na univerzi, ampak tudi v drugih javne in zasebne izobraževalne ustanove. Kot izobraževalna organizacija lahko deluje:

  • vrtci in šole;
  • višje šole, poklicne šole;
  • ustanove dodatnega izobraževanja za otroke (na primer glasbene, likovne in športne šole);
  • šole tujih jezikov;
  • tečaji vožnje itd.

Davčna olajšava za izobraževanje otrok v letu 2019: velikosti, omejitve

Višina davčne olajšave je odvisna od zneska denarja, plačanega za usposabljanje med letom, vendar ne more preseči letni dohodek državljana. Poleg tega zakon določa omejitve:

  1. Največji odbitek za otrokovo izobraževanje je 50.000 rubljev na leto(v skladu s klavzulo 2, del 1, člen 219 davčnega zakonika), bo v skladu s tem mogoče vrniti: 50000 × 0,13 = 6500 rubljev.
  2. S plačilom svojega izobraževanja (ali izobraževanja vašega brata ali sestre) lahko prejmete olajšavo v višini do 120.000 rubljev na leto(v skladu z odstavkom 7, del 2, člen 219 davčnega zakonika), to pomeni, da bo znesek vrnjenih sredstev: 120.000 × 0,13 = 15600 rubljev.

Če ima državljan hkrati pravico do drugih socialnih odbitkov, potem bo ta omejitev splošno za vse njihove vrste. Vendar se bo odbitek za izobraževanje otrok upošteval v vsakem primeru. ločeno.

Primer. Stroški Grigorijevega izobraževanja na visokošolski ustanovi v letu 2017 so znašali 130.000 rubljev. Plača njegove matere Ekaterine, ki plačuje njegovo izobraževanje, za leto 2018 znaša 204.000 rubljev. Plačana dohodnina za leto 2018 je bila 26520 rubljev.

Ker je najvišji znesek odbitka 50.000 (namesto 130.000, dejansko plačanih univerzi), se bo Ekaterina lahko vrnila 6500 rubljev(čeprav je 13 % od 130.000 16.900).

Kako pridobiti davčno olajšavo za izobraževanje

Socialno davčno olajšavo za šolanje otroka lahko prejmete od države na enega od dveh načinov: prek delodajalca ali neposredno od Zvezne davčne službe. Pri prejemu odbitka preko delodajalca, zaposleni potrebuje:

Posledično bo zaposleni prejel plačo brez odtegljaja dohodnine dokler ni dosežen celoten znesek zapadlega odtegljaja. Osnova za to je obvestilo, ki ga izda Zvezna davčna služba.

Pozor

Če je izobraževanje otroka plačano iz materinskega (družinskega) kapitala, potem odbitek ni dovoljeno.

V drugem primeru, ko je odbitek prejet v davku, mora starš predložiti potrebne podatke, vključno z izpolnjeno izjavo v obrazcu 3-NDFL. Posledično se zaposleni nakaže na njegov bančni račun ves zapadli znesek naenkrat za preteklo davčno obdobje.

Preveč plačani davek lahko vrnete prek Zvezne davčne službe šele po koncu koledarskega leta, v katerem je bilo opravljeno plačilo izobraževalnih storitev, vendar najkasneje v 3 letih od trenutka plačila.

Davčna olajšava za študij 2019: kateri dokumenti so potrebni?

Prejeti odbitek za šolanje otroka preko davčnega urada Starši morajo predložiti naslednje dokumente:

  • vloga za vračilo preveč plačana dohodnina z navedbo podrobnosti za prenos sredstev;
  • Davčna napoved 3-NDFL(izpolni se samostojno);
  • potrdilo o prejetem dohodku 2-NDFL(naročeno v računovodstvu na delovnem mestu);
  • pogodbo na ime prosilca, sklenjen z izobraževalno organizacijo:
    • če v pogodbi ni določena oblika usposabljanja, morate opraviti potrdilo v dekanatu;
    • v odsotnosti številke licence institucija v pogodbi, priložena je tudi njegova kopija;
    • če so bili stroški usposabljanja povečani (in se zato razlikujejo od tistih, ki so določeni v pogodbi o opravljanju storitev), boste morali zagotoviti tudi dodatni dogovor(ali drug dokument, ki potrjuje povečanje plačila);
  • rojstni list otrok;
  • za skrbnike (skrbnike) - dokument o skrbništvu (skrbništvu);
  • dokumentacija, potrditev plačila izobraževalne storitve (položnica, ček, plačilni nalog ipd.), mora biti naveden tudi plačnik prijavitelj.

Pozor

Za predložitev dokumentov morate imeti s seboj kopije in originali dokumenti. Kopije overi uslužbenec Zvezne davčne službe, potem ko jih preveri z izvirniki.

2019-08-15

RedRocketMedia

Bryansk, ulica Ulyanova, stavba 4, pisarna 414


Trenutno izobraževalne organizacije študentom ponujajo precej široko paleto plačanih izobraževalnih storitev. To vključuje nadzor in varstvo, dodatne izobraževalne storitve v vrtcih; skupine podaljšanega dneva, izobraževalne storitve izven izobraževalnih programov – v šolah; plačani klubi in športni oddelki - v ustanovah za dodatno izobraževanje otrok; plačani tečaji v glasbenih, likovnih in drugih šolah; usposabljanje v nedržavnih izobraževalnih organizacijah itd.

Hkrati vsi ne vedo dovolj, da zakonodaja Ruske federacije (odstavek 2 člena 219 Davčnega zakonika Ruske federacije (Davčni zakonik Ruske federacije)) daje davkoplačevalcem pravico do prejemanja socialne davčne olajšave za izobraževanje.

Kaj je davčna olajšava

Davčna olajšava - to je znesek, za katerega se zavezancu zniža davčna osnova. V Ruski federaciji obstajajo 4 vrste davčnih olajšav: standardne, socialne, lastninske in poklicne. Davčna olajšava za usposabljanje velja za socialna davčna olajšava .

Ker Davčna olajšava za izobraževanje je del dohodka, ki ni predmet davka, potem lahko davčni zavezanec dobi vrnjen davek, plačan za stroške izobraževanja. to. , če državljan uradno dela in v skladu s tem plačuje dohodnino ter je plačal svoje izobraževanje ali izobraževanje svojih otrok/bratov/sester, potem lahko vrne del denarja v višini do 13 % šolnine .

O socialni davčni olajšavi za izobraževanje

Socialna davčna olajšava za izobraževanje (v nadaljnjem besedilu: davčna olajšava) se zagotovi le, če ima izobraževalna organizacija ustrezno licenco ali drug dokument, ki potrjuje njen status izobraževalne organizacije. V tem primeru je davčno olajšavo mogoče pridobiti s plačilom plačanih izobraževalnih storitev:

  • na univerzah;
  • v vrtcih;
  • v šolah;
  • v ustanovah za dodatno izobraževanje otrok (na primer otroške umetniške šole, glasbene šole, otroške in mladinske športne šole itd.);
  • v ustanovah za nadaljnje izobraževanje odraslih (na primer tečaji za izpopolnjevanje, centri za usposabljanje zavodov za zaposlovanje, avtošole, centri za učenje tujih jezikov itd.).

Socialno davčno olajšavo za izobraževanje je mogoče pridobiti tudi s študijem v državni (občinski) in zasebni izobraževalni organizaciji. Hkrati davčni zakonik Ruske federacije ne omejuje možnosti uveljavljanja pravice do izbire izobraževalne ustanove samo s strani ruskih izobraževalnih ustanov.

Socialno olajšavo za izobraževanje lahko prejmete tako za lastno izobraževanje kot za izobraževanje svojih otrok/bratov/sester ter varovanih otrok.

Pogoji za pridobitev socialne olajšave za šolanje vaših otrok/bratov/sester, varovancev

1. Davčno olajšavo lahko pridobite, če:

  • otrok/brat/sestra ni starejši od 24 let;
  • otrok/brat/sestra redno študira (vrtec, šola, redna univerza itd.);
  • za enega od staršev (skrbnika) je sklenjena pogodba o plačilu šolnine;
  • obstajajo plačilni dokumenti (potrdila, računi);
  • Izobraževalna organizacija ima licenco.

V tem primeru mora biti oblika usposabljanja celodnevna.

2. Če izobraževanje plača skrbnik, je rok za prejemanje plačila do dopolnjenega 18. leta starosti varovanca. Oblika usposabljanja mora biti celodnevna.

  1. Davčne olajšave je mogoče pridobiti za stroške izobraževanja ne le v javnih, ampak tudi v zasebnih izobraževalnih ustanovah, tako v Rusiji kot v tujini.
  2. Šolnino je možno povrniti le za tiste letnike, v katerih je bila plačana. V tem primeru se izjava v obrazcu 3-NDFL predloži v letu, ki sledi letu plačila. Na primer, če je bila šolnina plačana v letu 2014, se lahko napoved odda šele v letu 2015.
  3. Če davčna olajšava ni bila izdana pravočasno, je to mogoče storiti pozneje, vendar ne več kot zadnja tri leta. Na primer, če so bile plačane izobraževalne storitve plačane v letih 2011–2014 in davčna olajšava ni bila prejeta, potem lahko v letu 2014 prejmete davčno olajšavo za leta 2013, 2012 in 2011, v letu 2015 pa lahko dobite vračilo davka samo za leto 2014. , 2013 in 2012.

Znesek socialne olajšave za šolanje vaših otrok/bratov/sester, varovancev

  1. Celoten znesek je mogoče vrniti do 13% od stroškov plačanega usposabljanja, ampak ne več kot 6.500 rubljev na leto za enega otroka, saj najvišji znesek odbitka ne sme presegati 50 tisoč rubljev. na otroka/brata/sestro (50 tisoč rubljev * 13% = 6500 rubljev).

2. V enem letu ne morete vrniti več denarja, kot je bilo nakazanega v dohodninski proračun.

Opomba. Omejitev davčne olajšave na 120 tisoč rubljev. (15.600 rubljev za vračilo) za lastne socialne odbitke in 50 tisoč rubljev. (6500 rubljev za vračilo) za odbitek za izobraževanje otrok ne vplivajo drug na drugega in se upoštevajo neodvisno.

Kako pridobiti socialno davčno olajšavo za izobraževanje

Postopek pridobitve davčne olajšave za izobraževanje je sestavljen iz:

  • zbirka dokumentov (davčna napoved v obrazcu 3-NDFL, potrdilo v obrazcu 2-NDFL, pogodba z izobraževalno ustanovo, vloga za odbitek, kopije plačilnih dokumentov itd.);
  • predložitev dokumentov davčnemu uradu (osebno, preko predstavnika, po pošti, preko državnih služb (če so na voljo));
  • preverjanje dokumentov s strani davčnega urada in nakazilo denarja zavezancu (v 1-4 mesecih).

Opomba. Socialno olajšavo lahko izkoristite za lastno izobraževanje, če.