Skorzystaj z ulgi na szkolenie w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych. Jak uzyskać ulgę podatkową na edukację. Komu należy wystawić dokumenty?

Sekcje:

Kto może otrzymać zwrot 13% czesnego?

Ulga podatkowa na naukę podlega ogólnym warunkom ubiegania się o ulgi podatkowe. Osobno należy zauważyć, że zwrot 13% kwoty wydatków na edukację można uzyskać tylko wtedy, gdy placówka edukacyjna posiada odpowiednią licencję lub inny dokument potwierdzający status instytucji edukacyjnej (,). Należy pamiętać, że forma szkolenia nie ma znaczenia dla otrzymania odliczenia ().

Oczywiście rzeczywiste koszty czesnego muszą zostać potwierdzone. W takim przypadku podatnik musi opłacić umowę edukacyjną na własny koszt. Jeśli na przykład wydatki na edukację zostały spłacone z kapitału macierzyńskiego, nie będziesz już mógł ubiegać się o odliczenie ().

Często zdarza się, że jedna osoba studiuje, a inna płaci za jego edukację. W takim przypadku drugi obywatel może otrzymać ulgę podatkową, ale tylko wtedy, gdy opłacił naukę swojego brata, siostry lub dzieci do 24. roku życia albo za opiekuna lub podopiecznego do ukończenia 18. roku życia (a następnie po ustanie kurateli lub kurateli do ukończenia przez niego 24. roku życia). Wymagane jest także, aby krewny posiadał wykształcenie stacjonarne. Jeżeli jednak podatnik nie pozostaje w pokrewieństwie z osobą, za której edukację płaci, lub są to dalsi krewni (dziadkowie i wnuki, wujkowie, ciotki i siostrzeńcy itp.), to nie ma on prawa do otrzymać odliczenie (,). Skorzystanie z odliczenia nie będzie możliwe, jeśli jeden z małżonków pokrył koszty kształcenia drugiego ().

W przypadku pokrycia kosztów kształcenia dziecka małżonkowie mają prawo skorzystać z odliczenia, niezależnie od tego, które z nich posiada dokumenty potwierdzające wydatki na edukację. W takim przypadku każdy z małżonków musi być rodzicem dziecka. Jeżeli małżonek nie jest rodzicem dziecka, wówczas nie będzie mógł skorzystać z ulgi na ubezpieczenie społeczne w związku z kosztami edukacji dziecka ().

Jednocześnie odliczenie przysługuje wyłącznie z tytułu świadczenia usług edukacyjnych. Jeżeli umowa z placówką oświatową przewiduje płatność za inne usługi (opieka nad dziećmi, wyżywienie itp.), wówczas nie przysługuje im żadne odliczenie (list). Dlatego ważne jest, aby koszty edukacji i innych usług były wyraźnie oddzielone w umowie i dokumentach płatności.

Należy pamiętać, że każde z rodziców może ubiegać się o ulgę podatkową związaną z wydatkami na edukację dziecka. Dochody każdego z małżonków dotyczą wspólnie nabytego majątku i stanowią majątek wspólny, dlatego każdy z małżonków ma prawo do ulgi podatkowej od pełnej kwoty szkolenia ().

Tym samym możesz otrzymać ulgę podatkową na szkolenie, jeśli jednocześnie zaistnieją następujące okoliczności:

  • jesteś płatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych;
  • opłacasz w jakiejkolwiek formie własne kształcenie lub kształcenie brata, siostry lub dzieci do 24. roku życia albo opiekuna lub podopiecznego do ukończenia przez niego 24. roku życia w trybie stacjonarnym;
  • na opłacenie szkoleń nie przeznaczano środków pracodawcy lub kapitału macierzyńskiego;
  • posiadasz dokumenty potwierdzające wydatki przeznaczone specjalnie na edukację, a nie na inne usługi;
  • placówka edukacyjna posiada licencję na świadczenie usług edukacyjnych lub inny dokument potwierdzający jej status;
  • nie wydałeś limitu na wszystkie odliczenia od podatku socjalnego - musisz wziąć pod uwagę, że odliczenia od podatku socjalnego naliczane są kumulatywnie (120 tysięcy rubli rocznie) (). Dlatego też, jeśli w roku sprawozdawczym podatnik poniósł wydatki na leczenie w wysokości 100 tysięcy rubli. i złożył oświadczenie o przyjęciu ich do odliczenia, wówczas odliczenie może wykorzystać jedynie na szkolenie w wysokości 20 tys. rubli;
  • czesne zostało opłacone w okresie trzech lat poprzedzających rok złożenia oświadczenia.

Ile mogę otrzymać ulgi podatkowej na szkolenia?

Maksymalna wysokość odliczenia zależy od tego, za czyje szkolenie podatnik zapłacił:

  • własne szkolenie. Kwota odliczenia podatku w tym przypadku wyniesie nie więcej niż 120 tysięcy rubli. za okres podatkowy (rok);
  • edukację Twojego dziecka do ukończenia przez nie 24. roku życia. Kwota odliczenia wynosi nie więcej niż 50 tysięcy rubli. rocznie na każde dziecko;
  • wychowania podopiecznego lub podopiecznego do ukończenia przez niego 18. roku życia, a także po ustaniu nad nim opieki do ukończenia przez niego 24. roku życia. Odliczenia podlegają wyłącznie wydatki na naukę w pełnym wymiarze godzin. Kwota odliczenia wynosi nie więcej niż 50 tysięcy rubli. rocznie na każdą osobę pozostającą pod opieką lub podopiecznym;
  • edukacji swojego pełnego lub przyrodniego brata (siostry) do ukończenia przez nich 24. roku życia. W tym przypadku do odliczenia przyjmowane są wyłącznie wydatki na naukę w pełnym wymiarze godzin, a kwota odliczenia nie przekroczy 120 tysięcy rubli. za rok ().

Należy także zaznaczyć, że przedmiotowa ulga podatkowa przysługuje przez cały okres studiów, łącznie z okresem urlopu akademickiego ().

Jakie dokumenty są potrzebne, aby otrzymać ulgę podatkową na edukację?

  • deklaracja 3-NDFL;
  • zaświadczenie 2-NDFL (wydawane przez pracodawcę);
  • kopia umowy z placówką oświatową o świadczenie usług edukacyjnych;
  • zaświadczenie z placówki oświatowej stwierdzające, że podatnik był studentem studiów stacjonarnych (jeżeli kształcenie jest opłacane przez opiekunów lub rodziców, a forma kształcenia nie jest określona w umowie z placówką oświatową (, );
  • akt urodzenia dziecka w przypadku opłacania czesnego przez rodzica lub opiekuna;
  • dokumenty potwierdzające pokrewieństwo osoby, za którą podatnik opłaca naukę (akt urodzenia dziecka, akt urodzenia dla siebie i dla brata/siostry, kopia dokumentu ustanawiającego kuratelę (powiernictwo);
  • dokumenty płatnicze potwierdzające faktycznie poniesione wydatki na szkolenia. Mogą to być pokwitowania zlecenia odbioru, wyciągu bankowego o przekazie środków, pokwitowania gotówkowego itp.;
  • wniosek o ulgę podatkową na edukację (po wstępnym złożeniu dokumentów);
  • wniosek o zwrot nadpłaconego podatku (po sprawdzeniu dokumentów, ale w praktyce składany jest jednocześnie z całym pakietem dokumentów);
  • potwierdzenie prawa do odliczenia od urzędu skarbowego (w przypadku otrzymywania odliczenia za pośrednictwem pracodawcy).

Podatnicy nie są ograniczeni w wyborze kraju studiów. Jeśli jednak szkolenie odbyło się w zagranicznej instytucji edukacyjnej, należy przedstawić licencję lub inne dokumenty określone przez lokalne przepisy w celu potwierdzenia statusu instytucji edukacyjnej (,). Jednocześnie Federalna Służba Podatkowa Rosji podkreśla, że ​​składane dokumenty muszą być przetłumaczone na język rosyjski, a tłumaczenie musi zostać poświadczone notarialnie (). Odmienne stanowisko w tej kwestii zajmuje Ministerstwo Finansów Rosji, wskazując, że status zagranicznej placówki edukacyjnej musi być potwierdzony odpowiednimi dokumentami przewidzianymi w ustawodawstwie tego obcego państwa oraz notarialnym poświadczeniem kopii takich dokumentów, a także notarialnym ich tłumaczenie na język rosyjski nie jest wymagane (). Dobrym pomysłem byłoby jednak skontaktowanie się z urzędem skarbowym w celu uzyskania informacji na temat dokumentów, które należy złożyć.

Finansiści są lojalni wobec kwestii zapewnienia odliczenia, nawet jeśli szkolenie odbyło się nie w organizacji edukacyjnej, ale u indywidualnego przedsiębiorcy. Co więcej, odliczenia można dokonać nawet wówczas, gdy indywidualny przedsiębiorca nie posiada zezwolenia na prowadzenie działalności edukacyjnej – wszak nie jest to dla niego obowiązek (,).

Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej przewiduje możliwość zwrotu podatku dochodowego za edukację. Ta przyjemna premia od państwa przyznawana jest tym obywatelom, którzy płacą za edukację: za siebie, swoje dziecko lub swoich najbliższych.

Ponieważ od niedawna niemal wszystkie instytucje edukacyjno-szkoleniowe pobierają opłaty, zwrot podatku dochodowego za szkolenia może choć w niewielkim stopniu zrekompensować nam koszty. W związku z tym jest to również powód do wypełnienia deklaracji 3-NDFL.

Przyjrzyjmy się zatem głównym pytaniom: komu i w jakim przypadku przysługuje odliczenie podatku socjalnego na edukację, jakie są zasady i wysokość zwrotu podatku dochodowego oraz jakie dokumenty są potrzebne do wypełnienia zeznania podatkowego 3-NDFL.

Odpowiedzmy najpierw na pytanie „Kto może skorzystać ze zwrotu podatku dochodowego?”

Mogą

1. Obywatel pracujący, czyli pracujący w dowolnej instytucji, otrzymuje oficjalne wynagrodzenie i, co najważniejsze, płaci od niego podatek dochodowy w wysokości 13%. Jednocześnie musi płacić za szkolenie.

2. Rodzina. W przypadku, gdy tylko jeden z jego członków pracuje, to znaczy spełnia warunek ust. 1, a pozostali pozostają na utrzymaniu. Warunkiem otrzymania odliczenia na naukę jest opłacenie wpływów za osoby bliskie: brata, siostrę, dzieci.

3. Obowiązkowym warunkiem zwrotu podatku dochodowego z tytułu oświaty jest posiadanie przez organizację edukacyjną państwowego certyfikatu i licencji.

Możesz obejrzeć ten samouczek wideo lub kontynuować czytanie artykułu.

Nie mogę otrzymać odprawę socjalną na szkolenie



1. Przedsiębiorcy indywidualni (IP), bezrobotni obywatele, gospodynie domowe, czyli osoby, które nie otrzymują oficjalnych wynagrodzeń i w związku z tym nie płacą podatku dochodowego.

2. Emeryci, którzy pobierają wyłącznie emeryturę, a więc nie potrącano od niej podatku dochodowego.

3. Dzieci i inni obywatele, którzy nie pracują, czyli znowu nie mają możliwości płacenia państwu podatku dochodowego.

4. Jeżeli organizacja szkoleniowa nie posiada państwowego certyfikatu i licencji, państwo nie zwróci pieniędzy wydanych na tam szkolenie.

Przykład 1. Obywatel pracuje w przedsiębiorstwie państwowym i dodatkowo uczęszcza na płatne kursy języków obcych. Samodzielnie opłaca składki, ma prawo do odliczenia socjalnego za szkolenie.

Przykład 2. Obywatel pracuje w przedsiębiorstwie państwowym, a jego siostra uczy się w szkole nauki jazdy. Rachunki opłaca mój brat i ma prawo do odliczenia społecznego na edukację.

Przykład 3. Obywatel pracuje w przedsiębiorstwie państwowym, a jego siostra studiuje zaocznie na uniwersytecie. Rachunki opłaca moja siostra (pieniądze daje jej brat). W takim przypadku nie powstaje prawo do odliczenia socjalnego za szkolenie. Okazuje się, że brat pracuje i płaci podatek dochodowy, ale nie płaci za naukę (na paragonie nie ma nazwiska). A moja siostra nie pracuje, nie płaci podatku dochodowego, ale opłaca jej edukację.

Proszę to zanotować zwrot podatku za edukację współmałżonka nie można uzyskać.

Jakiej kwoty ulgi podatkowej możesz się spodziewać?

Generalnie zwrotowi podlega 13% wpłaconego czesnego. Ale i tutaj istnieją różne opcje i ograniczenia.

1. Zgodnie z Ordynacją podatkową kwota limitu możliwy zwrot, od którego naliczany jest 13% podatek dochodowy 120 000 rubli. dla każdego obywatela. Limit ten obejmuje jednak WSZYSTKIE możliwe potrącenia na ubezpieczenie społeczne: szkolenia, leczenie, składki emerytalne.

Przykład 1. W ciągu roku pracujący obywatel wydał 20 000 rubli. na szkolenie 80 000 rubli. na leczenie i 50 000 rubli. przeniesione do oszczędności emerytalnych. Razem 150 000 rub. W rezultacie obywatel ma prawo do zwrotu podatku w wysokości 120 000 rubli. (jest to maksymalny limit wszystkich świadczeń socjalnych). 13% tej kwoty wyniesie 15 600 rubli.

Przykład 2. W ciągu roku pracujący obywatel wydał 20 000 rubli. na szkolenie i 50 000 rubli. przeniesione do oszczędności emerytalnych. Razem 70 000 rub. 13% tej kwoty wyniesie 9100 rubli. W rezultacie obywatel ma prawo zwrócić tę kwotę.

2. Kwota podlegającej zwrotowi ulgi podatkowej ograniczona jest do kwoty podatku dochodowego zapłaconego w ciągu roku. Nie może jej przekroczyć.

Przykład 1. W ciągu roku pracujący obywatel wydał 120 000 rubli. dla edukacji. 13% tej kwoty wyniesie 15 600 rubli. Całkowity dochód za rok wyniósł 200 000 rubli, od którego zapłacono podatek dochodowy w wysokości 13%: 26 000 rubli. W rezultacie obywatel ma prawo zwrócić 15 600 rubli. (całe 13% kwoty wydanej na szkolenia).

Przykład 2. W ciągu roku pracujący obywatel wydał 120 000 rubli. dla edukacji. 13% tej kwoty wyniesie 15 600 rubli. Całkowity dochód za rok wyniósł 100 000 rubli, od którego zapłacono podatek dochodowy w wysokości 13%: 13 000 rubli. W rezultacie obywatel ma prawo zwrócić 13 000 rubli. (tylko kwota, która została mu pobrana jako podatek dochodowy).

Termin wypełnienia i przesłania 3-NDFL



Deklarację 3-NDFL można składać w urzędzie skarbowym przez cały rok. Nie ma specjalnych ograniczeń co do warunków i terminów. W związku z tym im szybciej deklaracja zostanie zaakceptowana, tym szybciej otrzymasz pieniądze na swoje konto. Okres weryfikacji ustala się na 2-3 miesiące.

Zeznanie podatkowe dotyczące zwrotu ZUS składa się wyłącznie za poprzednie 3 lata. Jeśli teraz jest rok 2020, przed przyjętą deklaracją za: 2017, 2018, 2019. Jeśli szkolenie odbyło się w 2016 roku, a nie zdążyliście złożyć deklaracji, to nie będzie zwrotu tej kwoty.

Reguła wypełnienie zeznania podatkowego 3-NDFL w celu uzyskania zwrotu podatku dochodowego za szkolenie jest proste. Rok kompilacji i rok studiów muszą się zgadzać. Nie ma pojęcia roku akademickiego (od września do maja), ale raczej rok kalendarzowy (od stycznia do grudnia).

Mówiąc najprościej, data (rok) na potwierdzeniu wpłaty musi odpowiadać rokowi, za który składana jest deklaracja.

Przykład 1. Dziecko uczyło się na płatnych kursach od listopada 2018 r. do lutego 2019 r. Ojciec opłacał rachunki regularnie (miesiąc po miesiącu):

  • za listopad 2018 r. płatność wyniosła 11.10.18;
  • za grudzień 2018 r. - 12.10.18;
  • za styczeń 2019 r. - 01.10.19;
  • za luty 2019 r. - 02.10.19.
  • za rok 2018, który obejmuje płatność za listopad i grudzień;
  • za rok 2019, który obejmuje płatność za styczeń i luty.

Przykład 2. Dziecko uczyło się na płatnych kursach od listopada 2018 r. do lutego 2019 r. Ojciec płacił rachunki nieregularnie:

  • za listopad 2018 r. płatność wyniosła 12.10.18;
  • za grudzień 2018 r. - 01.10.19;
  • za styczeń 2019 r. - 01.10.19;
  • za luty 2019 r. - 05.10.19.
  • za rok 2018, który obejmuje płatność za listopad;
  • za rok 2019, który obejmuje płatność za grudzień, styczeń i luty.

Przykład 3. Dziecko uczyło się na płatnych kursach od listopada 2016 do lutego 2020. Ojciec zapłacił wszystkie rachunki od razu:

  • za listopad, grudzień, styczeń i luty płatność wyniosła 03.10.19.
  • za rok 2019, który obejmuje płatność za wszystkie miesiące.

W trzecim przykładzie na pierwszy rzut oka wszystko jest uproszczone: zapłaciłeś całą kwotę od razu i wystarczy tylko 1 deklaracja. Ale. Nie zapomnij o rocznym limicie zwrotu. Jeżeli wysokość rocznego czesnego przekracza 120 000 RUB. (13% z tego to 15 600 rubli), wówczas lepiej rozłożyć płatność na 2 lata, aby móc zwrócić całą kwotę w całości.

Jakie dokumenty są potrzebne

Oto lista dokumentów, które będą wymagane do wypełnienia deklaracji 3-NDFL w celu zwrotu podatku dochodowego za edukację:

  1. Zaświadczenie 2-NDFL (oryginał) o dochodach obywatela za dany rok. Wydawane przez dział księgowości firmy, w której pracujesz.
  2. Umowa szkoleniowa (kopia).
  3. Licencja instytucji edukacyjnej (kopia).
  4. Dowody wpłat (kopia).
  5. Specjalny formularz zaświadczenia o kwocie opłaconej za szkolenie w ciągu roku (oryginał). Wydawane przez dział księgowości instytucji edukacyjnej.
  6. Zaświadczenie o ukończeniu szkolenia (oryginał).

Urząd skarbowy jest wyposażony kopie lub oryginały (wskazane w wykazie) wszystkich tych dokumentów. Często jednak inspektorzy, którzy akceptują zeznanie podatkowe 3-NDFL, chcą zobaczyć oryginały. Dlatego lepiej zabrać je ze sobą, aby pokazać, jeśli zajdzie taka potrzeba. Jednakże jedynie kopie należy pozostawić w urzędzie skarbowym.

Tutaj dokonaliśmy przeglądu głównych przepisów w sprawie zwrotu podatku dochodowego na rzecz oświaty. Odpowiedzi na inne popularne pytania można znaleźć na tej stronie w innych artykułach lub zadać poniżej w komentarzach.

Jedną z ulg w podatku socjalnym jest ulga podatkowa na edukację. W naszym artykule szczegółowo omówimy tryb i podstawę przyznania ulgi podatkowej na wydatki na własną edukację, a także na dzieci, krewnych i rodzeństwo w 2019 roku. Kto może skorzystać z ulgi podatkowej na studia? Jak to się oblicza? Gdzie i kiedy się kontaktować? Te i inne pytania zostaną omówione poniżej.

Podstawa prawna przyznania ulgi podatkowej na edukację jest zapisana w art. 219 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.

Pełną listę ulg podatkowych ustalonych w Rosji można znaleźć w odpowiedniej sekcji.

Komu przysługuje ulga podatkowa za studia?

Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej ustanawia następujące kategorie obywateli, którzy mają prawo liczyć na ulgę podatkową, czyli zwrot 13% kwoty wydanej na szkolenie:

  1. Osoby kształcące się w jakiejkolwiek formie: stacjonarnej, niestacjonarnej, wieczorowej lub innej, płacące za to samodzielnie;
  2. Osoby opłacające edukację własnego dziecka lub dzieci. Ponadto wiek każdego dziecka nie powinien przekraczać 24 lat, a forma kształcenia w placówce oświatowej powinna mieć charakter stacjonarny;
  3. Osoby opłacające edukację dzieci innych niż własne, czyli opiekunowie. Wiek dziecka pozostającego pod opieką nie może przekraczać 18 lat, a nauka musi odbywać się w trybie stacjonarnym;
  4. Osoby opłacające edukację dzieci, które wcześniej sprawowały opiekę. W tym przypadku kształcenie również musi odbywać się w pełnym wymiarze godzin, a wiek dziecka nie powinien przekraczać 24 lat;
  5. Osoby, które wydały własne pieniądze na wychowanie pełnego brata lub siostry (pełnego brata – mającego tego samego ojca i tę samą matkę). Wiek brata lub siostry nie może przekraczać 24 lat, nauka musi odbywać się w pełnym wymiarze godzin. Zasada ta dotyczy także przyrodniego rodzeństwa (czyli posiadającego tylko wspólnego ojca lub matkę).

Ważne jest, aby wiedzieć,że to odliczenie podatku socjalnego można uzyskać tylko wtedy, gdy instytucja edukacyjna, w której studiują wymienione powyżej kategorie obywateli, posiada akredytację państwową.

Rodzaje instytucji edukacyjnych, dla których przewidziano ulgę podatkową na szkolenia

Ustawa „O edukacji” określa rodzaje i status instytucji edukacyjnych, w których po ukończeniu studiów można zwrócić za pośrednictwem organów podatkowych kwotę równą 13% całkowitej kwoty wydanych środków. Do instytucji tych należą zatem:

  1. Przedszkola dla dzieci (przedszkola);
  2. Miejskie placówki oświatowe szkół średnich (szkoły);
  3. Instytucje edukacyjne dla dorosłych mające na celu zdobycie dodatkowego wykształcenia. Mogą to być kursy doskonalenia zawodowego, ośrodki nauczania języków obcych, szkoły nauki jazdy, a także ośrodki działające w oparciu o służby zatrudnienia;
  4. Placówki, których program edukacyjny ma charakter dodatkowy. Dotyczy to różnych szkół artystycznych, dziecięcych sekcji sportowych, szkół muzycznych i innych rodzajów kształcenia dodatkowego.
  5. Szkoły średnie zawodowe i wyższe (akademie, instytuty, uniwersytety, szkoły techniczne i inne).

We wszystkich wymienionych kategoriach instytucji edukacyjnych głównym warunkiem uprawniającym do zwrócenia się do urzędu skarbowego o zwrot 13% kwoty jest licencja lub inny dokument wydany przez państwo, który uprawnia placówkę edukacyjną do prowadzenia swoją działalność. Co więcej, nie jest konieczne, aby placówka oświatowa była własnością państwa. Placówka edukacyjna może mieć charakter prywatny (komercyjny), ale tylko wtedy, gdy posiada odpowiednią licencję wydaną przez państwo.

Ponadto ustawodawstwo podatkowe naszego kraju nie ogranicza obywateli w wyborze instytucji edukacyjnej w Rosji. Edukację można uzyskać także poza Federacją Rosyjską.

Kwota ulgi podatkowej na edukację

Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej ustalił kwotę na 50 000 rubli jako maksymalna kwota wydatków za edukację każdego ze swoich dzieci lub podopiecznych, które zostaną uwzględnione przy obliczaniu kwoty odliczenia podatkowego.

Maksymalna kwota wydatków na własny trening lub czesne twojego brata lub siostry 120 000 rubli rocznie.

Ważny. Należy zauważyć, że kwota 120 000 rubli uwzględnia nie tylko środki wydane na studia, ale może obejmować także wydatki na leczenie i inne usługi, do których odnosi się możliwość uzyskania odliczenia.

Aby otrzymać odliczenie należy przedstawić dokumenty potwierdzające fakt opłacenia nauki, które muszą być wystawione osobie, która dokonała wpłaty, a nie osobie, która pobierała naukę (jeżeli są to różne osoby).

Przykład obliczenia podatku studenckiego

Spójrzmy na kwotę 120 000 rubli na konkretnym przykładzie.

Załóżmy, że obywatel Iwanow I.I. otrzymuje pensję w wysokości 40 000 rubli miesięcznie. Jednocześnie studiuje w instytucie, w którym koszt szkolenia przez 1 rok wynosi 100 000 rubli. Całkowity czas trwania szkolenia wynosi 3 lata, dlatego łączna kwota szkolenia wyniesie 300 000 rubli.

A nasz student Iwanow postanawia wpłacić całą kwotę przez 3 lata jednorazowo, po czym występuje do urzędu skarbowego o zwrot 13% kwoty wydanej na szkolenie (nie deklaruje innego rodzaju wydatków, które mogą również podlegają odliczeniu od podatku).

Kwota uprawniająca do odliczenia wynosi 120 000 rocznie. Iwanow zapłacił jednorazowo więcej niż określona kwota, dlatego obliczenia przeprowadza się w 120 000 rubli, a odliczenie wyniesie: 120 000 * 0,13% = 15 600 rubli. Mając pensję w wysokości 40 000 rubli, łączna kwota podatku dochodowego od osób fizycznych zapłacona przez pracodawcę Iwanowa za rok wyniesie: 40 000 * 12 * 0,13 = 62 400 rubli. W związku z tym Iwanow może otrzymać ulgę podatkową w wysokości 15 600 rubli.

Jeśli jednak za edukację zapłacił nie jednorazowo, ale raz w roku za 100 000 rubli, wówczas rocznie mógłby otrzymać odliczenie podatkowe w wysokości: 100 000 * 13% = 13 000 rubli, a łączna kwota odliczeń za trzy lata będzie wynosić: 13 000 * 3 = 39 000 rubli.

Dlatego, kontaktując się ze służbą podatkową i płacąc za szkolenie, należy dokonać podobnych obliczeń, aby zmaksymalizować zwrot wydanych środków.

Procedura uzyskania ulgi podatkowej

Ulgę podatkową na szkolenia można uzyskać albo od organu podatkowego, albo od pracodawcy. Odliczenie od organu podatkowego możesz jednak otrzymać dopiero na koniec okresu rozliczeniowego.

Oznacza to, że płacąc za szkolenia w 2018 r., aby otrzymać ulgę podatkową należy zgłosić się do organu podatkowego w 2019 r., płacąc za szkolenia w 2019 r., odliczenie można uzyskać za pośrednictwem urzędu skarbowego w 2020 r. itd.

Ulgę podatkową można uzyskać przed końcem okresu rozliczeniowego, kontaktując się z pracodawcą, po uprzednim potwierdzeniu tego prawa z organem podatkowym.

Wymagane dokumenty

Aby otrzymać ulgę podatkową, należy złożyć w urzędzie skarbowym listę następujących dokumentów.

  1. Zeznanie podatkowe w formularzu 3-NDFL. O typowych błędach przy wypełnianiu deklaracji 3-NDFL przeczytacie w artykule pod linkiem;
  2. Zaświadczenie o wynagrodzeniu w formularzu 2-NDFL, wskazujące wszystkie rodzaje rozliczeń międzyokresowych i potrąceń (uzyskane w dziale księgowości w pracy);
  3. Kopia paszportu lub dokumentu tożsamości;
  4. Kopia umowy zawartej z placówką edukacyjną, ze wskazaniem szczegółów świadectwa państwowego dopuszczającego do prowadzenia działalności edukacyjnej. Jeżeli taka informacja nie jest odzwierciedlona w umowie, należy o nią dodatkowo wystąpić. Ponadto w przypadku wzrostu kosztów szkolenia konieczne jest przedstawienie organowi podatkowemu dokumentu potwierdzającego ten fakt (dodatkowa umowa do umowy);
  5. Płacąc za edukację własnego dziecka lub podopiecznego (w tym brata lub siostry), należy złożyć w urzędzie skarbowym dodatkowe dokumenty:
    • dokument potwierdzający kształcenie w trybie stacjonarnym, w przypadku braku takiego wpisu w umowie o staż;
    • kserokopia aktu urodzenia dziecka;
    • dokumenty potwierdzające fakt sprawowania opieki lub kurateli;
    • dokumenty potwierdzające fakt pokrewieństwa z bratem lub siostrą, za którego edukację płacisz.
  6. Kserokopie dowodów wpłat potwierdzających fakt dokonania płatności za szkolenie;

2200

O stypendium może ubiegać się rodzic, który jest oficjalnie zatrudniony i opłacił naukę dziecka. Wysokość odliczenia zależy od kosztów szkolenia, ale nie może przekroczyć zarówno rocznych zarobków obywatela, jak i limitu ustalonego przez prawo. Z kolei kwota zwracanych środków nie może przekroczyć kwoty podatków płaconych państwu.

Aby zapłacić za szkolenie, należy skontaktować się z organem terytorialnym Federalnej Służby Podatkowej (FTS) lub miejscem pracy. W obu przypadkach wnioskodawca będzie musiał przedstawić niemal identyczny dokument.

Jest korzyść z podatku socjalnego, dzięki któremu podatek dochodowy od osób fizycznych (NDFL) może zostać zwrócony (częściowo lub w całości) obywatelowi, który wydał swoje pieniądze na opłacenie edukacji swojego dziecka.

Zdjęcie: unsplash.com

Ulgi w podatkach socjalnych reguluje art. 219 Kodeksu podatkowego (TC) Federacji Rosyjskiej. Odnośnie wydatków dla dzieci można na nich polegać w następujących przypadkach:

  • wykształcenie (do 24 roku życia w trybie stacjonarnym);
  • leczenie (do 18 lat);
  • składki na dobrowolne ubezpieczenie na życie;
  • składki na niepaństwowe fundusze emerytalne;
  • dobrowolne ubezpieczenie emerytalne na rzecz niepełnosprawnego dziecka.

Ulga podatkowa na oświatę w 2019 roku

Osoba chcąca skorzystać z ulgi podatkowej musi to zrobić pracować oficjalnie- odpowiednio regularnie płacą podatek dochodowy od osób fizycznych. Wtedy będzie miał okazję zwrot 13% od kwoty zapłaconej za naukę dziecka, nie więcej jednak niż łączna kwota podatku dochodowego od osób fizycznych za poprzedni okres rozliczeniowy (rok kalendarzowy).

Uwaga

Możesz zwrócić preferencyjne fundusze, studiując nie tylko w instytucjach rządowych, ale także w prywatnych. Główny - dostępność licencji lub inny dokument potwierdzający status organizacji edukacyjnej.

Zwrotu podatku dochodowego można dokonać za okres ubiegły: w tym przypadku zwracana jest kwota został już zapłacony podatnik państwu. I można to wziąć pod uwagę w przyszłej pensji, które zostaną przekazane z mniejszą kwotą odliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych lub w ogóle bez odliczenia.

W pierwszym przypadku należy ubiegać się o fundusze preferencyjne do Federalnej Służby Podatkowej z chwilą zakończenia roku kalendarzowego, w którym opłacono czesne. W drugim - do działu księgowości w miejscu pracy, przy czym nie trzeba czekać na nowy rok, ale wymagane będzie wstępne potwierdzenie z urzędu skarbowego.

Odliczenie przysługuje w przypadku otrzymania nie tylko pierwszego wykształcenia zawodowego, ale także drugiego, ale tylko do czasu ukończenia przez dziecko 24. roku życia.

Kto może skorzystać z odliczenia?

W 2019 r. do świadczeń ze strony państwa uprawnione są: którzy płacili za studia w organizacji edukacyjnej:

  • do siebie: w takim przypadku możesz studiować zarówno w trybie stacjonarnym, jak i niestacjonarnym, ale jednocześnie pracować i płacić podatek dochodowy;
  • moim dzieciom, a także bracia i siostry (tylko na studia stacjonarne).

Odliczenie za naukę dziecka naliczane jest za cały okres łącznie z urlopem akademickim do czasu osiągnięcia przez ucznia określonego wieku. Obecny opiekun (opiekun) może go otrzymać do osiągnięcia wieku swojego podopiecznego, a pierwszy – do ukończenia 24. roku życia.

Uwaga

Jeżeli miejsce rejestracji dziecka różni się od miejsca rejestracji rodziców, prawo do odliczenia przysługuje jego rodzicom zapisane.

Odliczenie możesz uzyskać nie tylko studiując na uczelni, ale także na innych uczelniach publiczne i prywatne instytucje edukacyjne. Organizacją edukacyjną może być:

  • przedszkola i szkoły;
  • uczelnie wyższe, szkoły zawodowe;
  • instytucje dodatkowej edukacji dla dzieci (np. szkoły muzyczne, plastyczne i sportowe);
  • szkoły języków obcych;
  • kursy nauki jazdy itp.

Ulga podatkowa na edukację dzieci w 2019 roku: rozmiary, limity

Wysokość ulgi podatkowej zależy od kwoty pieniędzy wpłaconej na szkolenie w ciągu roku, ale nie może przekroczyć roczny dochód obywatela. Ponadto ustawa przewiduje limity:

  1. Maksymalna ulga na edukację dziecka wynosi 50 000 rubli rocznie(zgodnie z klauzulą ​​2 część 1 art. 219 Ordynacji podatkowej), odpowiednio możliwy będzie zwrot: 50000 × 0,13 = 6500 rubli.
  2. Płacąc za swoje wykształcenie (lub swojego brata lub siostrę), możesz otrzymać odliczenie w wysokości do 120 000 rubli rocznie(zgodnie z paragrafem 7 część 2 art. 219 Ordynacji podatkowej), czyli kwota zwróconych środków wyniesie: 120 000 × 0,13 = 15600 rubli.

Jeżeli jednocześnie obywatel będzie miał prawo do innych odliczeń socjalnych, wówczas limit ten będzie ogólny dla wszystkich ich typów. Jednakże odliczenie na edukację dzieci będzie brane pod uwagę w każdym przypadku. osobno.

Przykład. Koszt edukacji Grigorija w szkole wyższej w 2017 roku wyniósł 130 000 rubli. Wynagrodzenie jego matki Ekateriny, która płaci za jego edukację, za 2018 rok wynosi 204 000 rubli. Podatek dochodowy zapłacony przez kobietę za 2018 rok wyniósł 26520 rubli.

Dzięki temu, że maksymalna kwota odliczenia wynosi 50 000 (zamiast faktycznie płaconych uczelni 130 000), Ekaterina będzie mogła zwrócić 6500 rubli(chociaż 13% ze 130 000 to 16 900).

Jak uzyskać ulgę podatkową na edukację

Możesz otrzymać od państwa ulgę podatkową na edukację dziecka na jeden z dwóch sposobów: za pośrednictwem pracodawcy lub bezpośrednio z Federalnej Służby Podatkowej. W przypadku otrzymania odliczenia za pośrednictwem pracodawcy, pracownik potrzebuje:

W rezultacie pracownik otrzyma wynagrodzenie brak potrącenia podatku dochodowego do momentu osiągnięcia całkowitej kwoty należnego odliczenia. Podstawą tego jest zawiadomienie wydane przez Federalną Służbę Podatkową.

Uwaga

Jeżeli edukacja dziecka jest opłacana z kapitału matki (rodziny), wówczas odliczenie niedozwolony.

W drugim przypadku po otrzymaniu odliczenia w podatku, rodzic musi dostarczyć niezbędne informacje, w tym wypełnione oświadczenie w formularzu 3-NDFL. W rezultacie pracownik zostaje przeniesiony na swoje konto bankowe całą należną kwotę na raz za poprzedni okres podatkowy.

Nadpłacony podatek możesz zwrócić za pośrednictwem Federalnej Służby Podatkowej dopiero po zakończeniu roku kalendarzowego, w którym dokonano płatności za usługi edukacyjne, ale nie później niż 3 lata od momentu zapłaty.

Odliczenie podatku na studia 2019: jakie dokumenty są potrzebne?

Aby otrzymać odliczenie na edukację dziecka za pośrednictwem urzędu skarbowego Rodzice zobowiązani są dostarczyć następujące dokumenty:

  • wniosek o zwrot nadpłacony podatek dochodowy ze wskazaniem szczegółów przekazania środków;
  • zwrot podatku 3-NDFL(do samodzielnego wypełnienia);
  • zaświadczenie o uzyskanych dochodach 2-NDFL(zamówione w dziale księgowości w miejscu pracy);
  • umowę w imieniu wnioskodawcy, zawarta z organizacją edukacyjną:
    • jeżeli w umowie nie określono formy szkolenia, należy je odbyć certyfikat w dziekanacie;
    • w przypadku braku numeru licencje instytucji w umowie, załącza się także jej kopię;
    • jeśli koszt szkolenia został zwiększony (i odpowiednio różni się od określonego w umowie o świadczenie usług), konieczne będzie również zapewnienie dodatkowe porozumienie(lub inny dokument potwierdzający podwyższenie wpłaty);
  • akt urodzenia dziecko;
  • dla opiekunów (powierników) - dokument dotyczący opieki (powiernika);
  • dokumentacja, potwierdzając płatność usługi edukacyjne (paragon, czek, polecenie zapłaty itp.), należy również podać płatnika petent.

Uwaga

Aby złożyć dokumenty musisz mieć je przy sobie kopie i oryginały dokumenty. Kopie są poświadczane przez pracownika Federalnej Służby Podatkowej po sprawdzeniu ich z oryginałami.

2019-08-15

RedRocketMedia

Briańsk, ul. Ulyanova, budynek 4, biuro 414


Obecnie organizacje edukacyjne zapewniają studentom dość szeroki zakres płatnych usług edukacyjnych. Obejmuje to nadzór i opiekę, dodatkowe usługi edukacyjne w przedszkolach; rozszerzone grupy dzienne, usługi edukacyjne poza programami edukacyjnymi – w szkołach; płatne kluby i sekcje sportowe – w placówkach dodatkowej edukacji dla dzieci; płatne zajęcia w szkołach muzycznych, plastycznych i innych; szkolenia w niepaństwowych organizacjach edukacyjnych itp.

Jednocześnie nie wszyscy wiedzą na tyle, że ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej (art. 219 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej (Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej)) przyznaje podatnikom prawo do odliczenia podatku socjalnego za Edukacja.

Co to jest ulga podatkowa

Odliczenie podatku - jest to kwota, o którą pomniejszana jest podstawa opodatkowania podatnika. W Federacji Rosyjskiej istnieją 4 rodzaje ulg podatkowych: standardowe, społeczne, majątkowe i zawodowe. Ulga podatkowa na szkolenia dotyczy odliczenie podatku socjalnego .

Ponieważ Odliczenie od podatku oświatowego to część dochodu niepodlegająca opodatkowaniu, wówczas podatnik może odzyskać podatek zapłacony od wydatków poniesionych na oświatę. To. , jeżeli obywatel oficjalnie pracuje i w związku z tym płaci podatek dochodowy oraz opłacił swoją edukację lub edukację swoich dzieci/braci/sióstr, to może zwrócić część pieniędzy w wysokości do 13% czesnego .

O odliczeniu podatku socjalnego na oświatę

Ulga socjalna na oświatę (zwana dalej ulgą) przysługuje wyłącznie w przypadku, gdy organizacja edukacyjna posiada odpowiednią licencję lub inny dokument potwierdzający jej status organizacji edukacyjnej. W takim przypadku ulgę podatkową można uzyskać płacąc za odpłatne usługi edukacyjne:

  • na uniwersytetach;
  • w przedszkolach;
  • w szkołach;
  • w placówkach dodatkowej edukacji dla dzieci (na przykład dziecięce szkoły artystyczne, szkoły muzyczne, dziecięce i młodzieżowe szkoły sportowe itp.);
  • w placówkach kształcenia ustawicznego dla dorosłych (np. kursy doskonalenia zawodowego, ośrodki szkolenia służb zatrudnienia, szkoły nauki jazdy, ośrodki nauki języków obcych itp.).

Ulgę w podatku socjalnym na edukację można uzyskać również studiując zarówno w państwowej (miejskiej), jak i prywatnej organizacji edukacyjnej. Jednocześnie Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej nie ogranicza możliwości korzystania z prawa wyboru instytucji edukacyjnej wyłącznie przez rosyjskie instytucje edukacyjne.

Możesz otrzymać ulgę socjalną na edukację zarówno na własną edukację, jak i na edukację swoich dzieci/braci/sióstr, a także dzieci pod opieką.

Warunki otrzymania ulgi w podatku socjalnym na edukację swoich dzieci/braci/sióstr, podopiecznych

1. Ulgę podatkową można uzyskać, jeżeli:

  • dziecko/brat/siostra ma nie więcej niż 24 lata;
  • dziecko/brat/siostra uczy się w trybie stacjonarnym (przedszkole, szkoła, studia stacjonarne itp.);
  • dla jednego z rodziców (opiekunów prawnych) sporządzona jest umowa o odpłatność zajęć;
  • istnieją dokumenty płatnicze (paragony, rachunki);
  • Organizacja edukacyjna posiada licencję.

W takim przypadku forma szkolenia musi mieć charakter stacjonarny.

2. Jeżeli za naukę płaci opiekun, okres na otrzymanie odpłatności trwa do ukończenia przez podopiecznego 18 lat. Forma szkolenia musi mieć charakter stacjonarny.

  1. Ulgi podatkowe można uzyskać na wydatki edukacyjne nie tylko w publicznych, ale także w prywatnych placówkach edukacyjnych, zarówno w języku rosyjskim, jak i zagranicznym.
  2. Zwrotowi czesnego podlegają wyłącznie te lata, w których dokonano wpłaty. W takim przypadku deklarację na formularzu 3-NDFL składa się w roku następującym po roku dokonania płatności. Przykładowo, jeśli czesne zostało opłacone w 2014 r., to deklarację można złożyć dopiero w 2015 r.
  3. Jeśli odliczenie podatku nie zostało wydane w terminie, można to zrobić później, ale nie więcej niż przez ostatnie trzy lata. Przykładowo, jeśli w latach 2011-2014 opłaciono płatne usługi edukacyjne i nie otrzymano odliczenia podatkowego, to w 2014 roku można uzyskać ulgę podatkową za lata 2013, 2012 i 2011, a w 2015 roku można uzyskać zwrot podatku tylko za 2014 rok , 2013 i 2012.

Wysokość ulgi podatkowej na edukację Twoich dzieci/braci/sióstr, podopiecznych

  1. Istnieje możliwość zwrotu całej kwoty do 13% od kosztów płatnych szkoleń, ale nie więcej niż 6500 rubli rocznie na jedno dziecko, ponieważ maksymalna kwota odliczenia nie może przekroczyć 50 tysięcy rubli. na dziecko/brata/siostrę (50 tysięcy rubli * 13% = 6500 rubli).

2. Nie można zwrócić w ciągu roku większej kwoty niż została przekazana do budżetu podatku dochodowego.

Notatka. Ograniczenie odliczenia podatku do 120 tysięcy rubli. (15 600 rubli do zwrotu) na własne odliczenia społeczne i 50 tysięcy rubli. (6500 RUB do zwrotu) z tytułu odliczenia na edukację dzieci nie wpływają na siebie i są uwzględniane niezależnie.

Jak uzyskać ulgę podatkową na edukację

Proces uzyskania ulgi podatkowej na edukację składa się z:

  • zbiór dokumentów (zeznanie podatkowe na formularzu 3-NDFL, zaświadczenie na formularzu 2-NDFL, umowa z placówką edukacyjną, wniosek o odliczenie, kopie dokumentów płatniczych itp.);
  • złożenie dokumentów do urzędu skarbowego (osobiście, przez przedstawiciela, pocztą, za pośrednictwem służb rządowych (jeśli są dostępne));
  • weryfikacja dokumentów przez urząd skarbowy i przekazanie pieniędzy podatnikowi (za 1-4 miesiące).

Notatka. Możesz skorzystać z ulgi na podatek socjalny na własną edukację, jeśli.