Każdy podatnik ma prawo przejść do uproszczonego systemu podatkowego z zastrzeżeniem warunków wymienionych w art. 346.12 i 346.13 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej.
Aby przejść na uproszczony system podatkowy, firma musi powiadomić o tym organy podatkowe, wypełniając formularz nr 26.2-1 (zatwierdzony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 2 listopada 2012 r. Nr ММВ-7 -3/829@).
Sprawdź przykład wypełnienia formularza w materiale„Zawiadomienie w sprawie przejścia na uproszczony system podatkowy” .
Aby to zrobić, należy wysłać wniosek w dowolnej formie do Federalnej Służby Podatkowej. Odpowiedź na żądanie musi zostać udzielona w terminie 30 dni kalendarzowych. Pismo takie zawierające informację o terminie złożenia zawiadomienia o przejściu do uproszczonego systemu podatkowego będzie stanowiło zaświadczenie o zastosowaniu uproszczonego systemu podatkowego potwierdzające prawo podatnika do korzystania z tego uproszczonego systemu podatkowego.
List informacyjny od Federalnej Służby Podatkowej można odebrać osobiście, pocztą lub korzystając z usług elektronicznego zarządzania dokumentami.
Wyniki
Przepisy nie przewidują obowiązkowego udostępnienia dokumentu potwierdzającego zastosowanie uproszczenia pod warunkiem złożenia przez podatnika zgłoszenia. Niemniej jednak, dla zewnętrznych wykonawców i własnego spokoju, podatnik ma prawo zażądać pisma informacyjnego, które zastępuje zaświadczenie o stosowaniu uproszczonego systemu podatkowego.
Kiedy należy złożyć wniosek do Federalnej Służby Podatkowej o przejście na uproszczony system podatkowy od 2018 roku? Co się stanie jeśli nie dotrzymasz terminu? Jak długo organy podatkowe będą rozpatrywać wnioski? Czy od 2018 roku mogą odmówić przejścia na „system uproszczony”?
Jakie warunki trzeba spełnić, aby od 2018 roku przejść na uproszczony system podatkowy
Pod koniec roku przychodzi czas na decyzję, czy przejść na system uproszczony, czy nie. Podejmij decyzję i wybierz przedmiot opodatkowania („dochód” lub „dochód minus wydatki”).
Sprawdź także, czy spełnione są warunki przejścia na uproszczony system podatkowy od 2018 roku, a mianowicie:
Przejście z OSN na uproszczony system podatkowy będzie możliwe dopiero od początku nowego roku. Aby to zrobić, nie później niż 31 grudnia złóż powiadomienie do Federalnej Służby Podatkowej (klauzula 1 art. 346.13 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Termin zawiadomienia
Dokonując przejścia, złóż powiadomienie nie później niż 31 grudnia poprzedniego roku (art. 346 ust. 13 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).
Tworząc nową firmę, złóż zgłoszenie wraz z dokumentami do rejestracji państwowej. Jeśli tego nie zrobiłeś, możesz złożyć powiadomienie w ciągu 30 dni kalendarzowych od daty rejestracji podatkowej wskazanej w zaświadczeniu (art. 346 ust. 13 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). W obu przypadkach Państwa firma będzie uznawana za korzystającą z uproszczonego systemu podatkowego od dnia jej rejestracji.
Przeczytaj także Zasady naliczania zaliczek według uproszczonego systemu podatkowego
30 i 31 grudnia 2017 roku przypada w sobotę i niedzielę. Urzędy skarbowe są w tych dniach nieczynne. W związku z tym zgłoszenie dotyczące „podatku uproszczonego” od 2018 r. należy złożyć najpóźniej do 29 grudnia 2017 r. To ostatni dzień roboczy w 2017 roku.
Jeśli złożysz zgłoszenie do Federalnej Służby Podatkowej późno, na przykład 9 stycznia 2018 r., wówczas przejście na uproszczony system podatkowy od 2018 r. zostanie uznane za nieudane. Nie będzie też możliwe zastosowanie uproszczonego systemu podatkowego.
Uproszczony system podatkowy(STS) jest jednym z reżimów podatkowych. Uproszczone opodatkowanie oznacza specjalną procedurę płacenia podatków dla organizacji i indywidualnych przedsiębiorców, ma na celu ułatwienie i uproszczenie dokumentacji podatkowej i księgowej dla przedstawicieli małych i średnich przedsiębiorstw; Uproszczony system podatkowy został wprowadzony ustawą federalną nr 104-FZ z dnia 24 lipca 2002 r.
Zalety uproszczonego systemu podatkowego:
Uproszczona księgowość;
Uproszczona księgowość podatkowa;
Nie ma potrzeby składania sprawozdań finansowych do Federalnej Służby Podatkowej;
Możliwość wyboru przedmiotu opodatkowania (dochód 6% lub dochód minus koszt 15%);
Trzy podatki zastępuje się jednym;
Okresem rozliczeniowym, zgodnie z Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej, jest rok kalendarzowy, dlatego deklaracje składa się tylko raz w roku;
Obniżenie podstawy opodatkowania kosztu środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych w momencie ich oddania do użytku lub przyjęcia do rozliczenia;
Dodatkową korzyścią dla przedsiębiorców indywidualnych korzystających z uproszczonego systemu podatkowego jest zwolnienie z podatku dochodowego od osób fizycznych dochodów uzyskanych z działalności gospodarczej.
Wady uproszczonego systemu podatkowego:
Ograniczenia dotyczące rodzajów działalności. W szczególności organizacje zajmujące się działalnością bankową lub ubezpieczeniową, fundusze inwestycyjne, notariusze i prawnicy (prywatna praktyka), spółki zajmujące się produkcją wyrobów objętych podatkiem akcyzowym, niepaństwowe fundusze emerytalne (pełna lista znajduje się w);
Brak możliwości otwarcia przedstawicielstw lub oddziałów. Czynnik ten stanowi przeszkodę dla firm planujących w przyszłości rozwój swojej działalności;
Ograniczona lista wydatków obniżających podstawę opodatkowania przy wyborze przedmiotu opodatkowania w ramach uproszczonego systemu podatkowego „dochody minus wydatki”;
Brak obowiązku wystawiania faktur w ramach uproszczonego systemu podatkowego to z jednej strony czynnik pozytywny dla firmy: oszczędność czasu pracy i materiałów. Z drugiej strony jest to prawdopodobieństwo utraty kontrahentów, podatników VAT, gdyż ci ostatni w tym przypadku nie mogą zgłosić VAT do zwrotu z budżetu;
Brak możliwości pomniejszenia podstawy opodatkowania o kwotę strat uzyskanych w okresie stosowania uproszczonego systemu podatkowego przy przejściu na inny system opodatkowania i odwrotnie, brak możliwości rozliczenia strat uzyskanych w okresie stosowania innych systemów podatkowych w podstawa opodatkowania uproszczonego systemu podatkowego. Innymi słowy, jeżeli spółka przejdzie z uproszczonego systemu podatkowego na ogólny system podatkowy lub odwrotnie z ogólnego na uproszczony, wówczas przy obliczaniu podatku jednolitego lub podatku dochodowego nie będą uwzględniane przeszłe straty. Przenoszone są wyłącznie straty poniesione w okresie stosowania bieżącego reżimu podatkowego;
Obecność strat nie zwalnia z zapłaty minimalnej kwoty podatku ustalonej przez prawo (dla przedmiotu uproszczonego systemu podatkowego „dochody minus wydatki”);
Prawdopodobieństwo utraty prawa do korzystania z uproszczonego systemu podatkowego (na przykład w przypadku przekroczenia normy przychodów lub liczby pracowników). W takim przypadku konieczne będzie przywrócenie danych księgowych za cały okres stosowania uproszczonego systemu;
Ograniczenia wysokości uzyskiwanych dochodów, wartości końcowej środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych;
Włączenie do podstawy opodatkowania zaliczek otrzymanych od nabywców, które w późniejszym czasie mogą okazać się kwotami błędnie zaliczonymi;
Konieczność sporządzania sprawozdań finansowych w przypadku likwidacji organizacji;
Konieczność przeliczenia podstawy opodatkowania oraz zapłaty dodatkowego podatku i kar w przypadku sprzedaży środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych nabytych w okresie stosowania uproszczonego systemu podatkowego (dla podatników, którzy wybrali przedmiot opodatkowania uproszczonym podatkiem systemie „dochody minus wydatki”).
Aby zastosować uproszczony system podatkowy, należy spełnić określone warunki:
Liczba pracowników poniżej 100 osób;
Dochód mniejszy niż 60 milionów rubli;
Wartość rezydualna mniejsza niż 100 milionów rubli.
Oddzielne warunki dla organizacji:
Udział innych organizacji w nim nie może przekroczyć 25%;
Zakaz stosowania uproszczonego systemu podatkowego dla organizacji posiadających oddziały i (lub) przedstawicielstwa;
Organizacja ma prawo przejść na uproszczony system podatkowy, jeżeli na podstawie wyników dziewięciu miesięcy roku, w którym organizacja złoży zawiadomienie o przejściu, jej dochód nie przekroczy 45 milionów rubli ().
Do uproszczonego systemu podatkowego zaliczają się wszelkie rodzaje działalności, z wyjątkiem określonych w uproszczonym systemie podatkowym.
Uproszczonym systemem opodatkowania nie są uprawnieni:
1) organizacje posiadające oddziały i (lub) przedstawicielstwa;
3) ubezpieczyciele;
4) niepaństwowe fundusze emerytalne;
5) fundusze inwestycyjne;
6) profesjonalni uczestnicy rynku papierów wartościowych;
7) lombardy;
8) organizacje i przedsiębiorcy indywidualni zajmujący się produkcją wyrobów akcyzowych oraz wydobywaniem i sprzedażą minerałów, z wyjątkiem minerałów pospolitych;
9) organizacje zajmujące się urządzaniem i prowadzeniem gier hazardowych;
10) notariusze prowadzący praktykę prywatną, prawnicy prowadzący kancelarie adwokackie oraz inne formy osób prawnych;
11) organizacje będące stronami umów o podziale produkcji;
13) organizacje i przedsiębiorcy indywidualni, którzy przeszli na system opodatkowania producentów rolnych (jednolity podatek rolny) zgodnie z rozdziałem 26 ust. 1 niniejszego Kodeksu;
14) organizacje, w których udział innych organizacji jest większy niż 25%.
Ograniczenie to nie ma zastosowania:
W przypadku organizacji, których kapitał zakładowy składa się w całości ze składek publicznych organizacji osób niepełnosprawnych, jeżeli średnia liczba osób niepełnosprawnych wśród ich pracowników wynosi co najmniej 50 procent, a ich udział w funduszu wynagrodzeń wynosi co najmniej 25 procent;
Dla organizacji non-profit, w tym organizacji współpracy konsumenckiej, działających zgodnie z ustawą Federacji Rosyjskiej z dnia 19 czerwca 1992 r. N 3085-I „O współpracy konsumenckiej (społeczności konsumenckie, ich związki) w Federacji Rosyjskiej”, a także dla stowarzyszeń przedsiębiorców, których jedynymi założycielami są stowarzyszenia konsumenckie i ich związki, prowadzące swoją działalność zgodnie z niniejszą ustawą;
O stowarzyszeniach gospodarczych utworzonych zgodnie z ustawą federalną „O nauce i państwowej polityce naukowo-technicznej” przez budżetowe instytucje naukowe i instytucje naukowe utworzone przez państwowe akademie nauk, których działalność polega na praktycznym zastosowaniu (wdrożeniu) wyników działalność intelektualna (programy dla komputerów elektronicznych, bazy danych, wynalazki, wzory użytkowe, wzory przemysłowe, osiągnięcia hodowlane, topologie układów scalonych, tajemnice produkcyjne (know-how), do których wyłączne prawa przysługują tym instytucjom naukowym;
O uczelniach utworzonych zgodnie z ustawą federalną z dnia 22 sierpnia 1996 r. N 125-FZ „O wyższym i podyplomowym kształceniu zawodowym”, które są budżetowymi instytucjami edukacyjnymi, oraz stowarzyszeniami biznesowymi utworzonymi przez państwowe akademie nauk szkół wyższych, których działalność polega na praktycznym zastosowaniu (wdrożeniu) wyników działalności intelektualnej (programy dla komputerów elektronicznych, bazy danych, wynalazki, wzory użytkowe, wzory przemysłowe, osiągnięcia hodowlane, topologie układów scalonych, tajemnice produkcyjne (know-how), wyłączne prawa do które należą do tych instytucji szkolnictwa wyższego;
15) organizacje i indywidualni przedsiębiorcy, których przeciętna liczba pracowników w okresie podatkowym (sprawozdawczym), ustalona w sposób ustalony przez federalny organ wykonawczy uprawniony do spraw statystyki, przekracza 100 osób;
16) organizacje, których wartość rezydualna środków trwałych, ustalona zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej w zakresie rachunkowości, przekracza 100 milionów rubli. Na potrzeby niniejszego podrozdziału środki trwałe podlegające amortyzacji i uznawane za majątek podlegający amortyzacji uwzględnia się zgodnie z rozdziałem 25 niniejszego Kodeksu;
17) instytucje państwowe i budżetowe;
18) organizacje zagraniczne;
19) organizacje i przedsiębiorcy indywidualni, którzy nie zgłosili w wyznaczonym terminie przejścia na uproszczony system podatkowy;
20) organizacje mikrofinansowe.
W związku z zastosowaniem uproszczenia podatnicy zwolnieni są z płacenia podatków stosowanych w powszechnym systemie podatkowym:
Dla organizacji korzystających z uproszczonego systemu podatkowego:
Podatek dochodowy od osób prawnych, z wyjątkiem podatku płaconego od dochodów z dywidend oraz niektórych rodzajów zobowiązań dłużnych;
Podatek od majątku organizacyjnego;
Podatek od wartości dodanej.
Dla przedsiębiorców indywidualnych korzystających z uproszczonego systemu podatkowego:
Podatek dochodowy od osób fizycznych od dochodów z działalności gospodarczej;
Podatek od nieruchomości dla osób fizycznych od nieruchomości wykorzystywanych w działalności gospodarczej;
Podatek od wartości dodanej, z wyjątkiem podatku VAT, płacony przy imporcie towarów w odprawie celnej, a także przy wykonywaniu prostej umowy spółki lub umowy o zarządzanie majątkiem).
Uwaga!
Uproszczony system podatku dochodowego 6%
Dochód minus wydatki uproszczony system podatkowy 15%
W ramach uproszczonego systemu podatkowego można wybrać przedmiot opodatkowania: dochód lub dochód pomniejszony o kwotę poniesionych wydatków ().
Podatek oblicza się według następującego wzoru ():
Kwota podatku = stawka podatku * podstawa opodatkowania
W przypadku uproszczonego systemu podatkowego stawki podatkowe zależą od przedmiotu opodatkowania wybranego przez przedsiębiorcę lub organizację.
Dla przedmiotu opodatkowania „dochód” stawka wynosi 6% (USN 6%). Podatek płaci się od kwoty dochodu. Nie przewiduje się możliwości obniżenia tej stawki. Przy obliczaniu wpłaty za I kwartał uwzględnia się dochód za kwartał, za półrocze - dochód za półrocze itp.
Jeżeli przedmiotem opodatkowania jest uproszczony system podatkowy „dochody minus wydatki”, stawka wynosi 15% (USN 15%). W takim przypadku do obliczenia podatku przyjmuje się dochód pomniejszony o kwotę wydatku. Jednocześnie przepisy regionalne mogą ustalać zróżnicowane stawki podatkowe według uproszczonego systemu podatkowego w przedziale od 5 do 15 procent. Obniżona stawka może dotyczyć wszystkich podatników lub zostać ustalona dla określonych kategorii.
Przy zastosowaniu uproszczonego systemu opodatkowania podstawa opodatkowania uzależniona jest od wybranego przedmiotu opodatkowania – dochodu lub dochodu pomniejszonego o kwotę wydatków:
Podstawą opodatkowania w uproszczonym systemie podatkowym z przedmiotem „dochody” jest wartość pieniężna wszystkich dochodów przedsiębiorcy. Od tej kwoty naliczany jest podatek według stawki 6%.
W uproszczonym systemie podatkowym z przedmiotem „dochody minus wydatki” podstawą jest różnica między przychodami i wydatkami. Im więcej wydatków, tym mniejsza będzie wielkość podstawy i tym samym kwota podatku. Jednakże obniżenie podstawy opodatkowania w ramach uproszczonego systemu podatkowego o przedmiot „dochody minus wydatki” jest możliwe nie w przypadku wszystkich wydatków, a jedynie tych wymienionych w.
Przychody i koszty ustalane są metodą memoriałową od początku roku. W przypadku podatników, którzy wybrali przedmiot uproszczonego systemu podatkowego „dochody minus wydatki”, obowiązuje zasada minimalnego podatku: jeżeli za okres rozliczeniowy kwota podatku obliczona w trybie ogólnym jest niższa od kwoty obliczonego podatku minimalnego, to minimalny podatek płacony jest w wysokości 1% faktycznie osiąganego dochodu.
Przykład obliczenia kwoty zaliczki na obiekt „dochody minus wydatki”:
W okresie podatkowym przedsiębiorca uzyskał dochód w wysokości 25 000 000 rubli, a jego wydatki wyniosły 24 000 000 rubli.
Ustalamy podstawę opodatkowania:
25 000 000 rubli. - 24 000 000 rubli. = 1 000 000 rubli.
Ustal kwotę podatku:
1 000 000 rubli. * 15% = 150 000 rubli.
Obliczamy minimalny podatek:
25 000 000 rubli. * 1% = 250 000 rubli.
Należy zapłacić dokładnie tę kwotę, a nie kwotę podatku obliczoną w sposób ogólny.
Nie ma jednoznacznej odpowiedzi na pytanie, który system podatkowy jest lepszy – uproszczony system podatkowy 6% czy uproszczony system podatkowy 15%. Wszystko zależy od proporcji dochodów i wydatków konkretnie w Twoim przypadku. Jeżeli wydatki stanowią więcej niż 60% dochodu, wówczas z reguły bardziej opłacalny jest uproszczony system podatkowy w wysokości 15%, jeśli jest mniejszy, niż uproszczony system podatkowy w wysokości 6%. Warto jednak wziąć pod uwagę, że obniżenie podstawy opodatkowania o przedmiot „dochody minus wydatki” przy uproszczonym systemie podatkowym w wysokości 15% nie jest możliwe w przypadku wszystkich wydatków, a jedynie tych wymienionych w.
Jeśli stosujesz uproszczony system podatkowy w wysokości 6%, ale chcesz dodać rodzaj działalności i zastosować do niej uproszczony system podatkowy w wysokości 15%, to nie zadziała. Nie da się połączyć uproszczonego systemu opodatkowania 6% z uproszczonym systemem opodatkowania 15%. Dodany rodzaj działalności będzie również objęty uproszczonym systemem podatkowym w wysokości 6%.
Procedura przejścia na uproszczony system podatkowy jest dobrowolna. Istnieją dwie opcje:
1. Przejście na uproszczony system podatkowy jednocześnie z rejestracją indywidualnego przedsiębiorcy lub organizacji:
Zgłoszenie można złożyć wraz z pakietem dokumentów do rejestracji. Jeśli tego nie zrobiłeś, masz kolejne 30 dni na przemyślenie tego ().
2. Przejście na uproszczony system podatkowy z innych systemów podatkowych:
Przejście na uproszczony system podatkowy możliwe jest dopiero od kolejnego roku kalendarzowego. Powiadomienie należy złożyć nie później niż 31 grudnia ().
Przejście na uproszczony system podatkowy z UTII od początku miesiąca, w którym wygasł obowiązek płacenia jednolitego podatku od przypisanego dochodu ().
Aby przejść z uproszczonego systemu podatkowego w wysokości 15% na uproszczony system podatkowy w wysokości 6% i odwrotnie, należy złożyć zawiadomienie o zmianie przedmiotu opodatkowania. Zmiana przedmiotu opodatkowania możliwa jest dopiero od następnego roku kalendarzowego. Zawiadomienie należy złożyć najpóźniej do 31 grudnia bieżącego roku.
Na własny wniosek podatnik (organizacja lub przedsiębiorca indywidualny) stosujący uproszczony system opodatkowania ma prawo przejść na inny system opodatkowania od początku nowego roku kalendarzowego w drodze zawiadomienia (zalecany formularz nr 26.2-3 „Zawiadomienie o odmowie stosowania uproszczonego systemu podatkowego”) organowi podatkowemu najpóźniej do 15 stycznia roku, w którym zamierza zastosować inny reżim podatkowy. Ponadto w przypadku braku takiego zgłoszenia podatnik do końca nowego roku kalendarzowego jest zobowiązany do stosowania uproszczonego systemu podatkowego.
Okres rozliczeniowy w uproszczonym systemie podatkowym wynosi 1 rok. Podatnicy korzystający z uproszczonego systemu opodatkowania nie mają prawa przejścia na inny system opodatkowania przed końcem okresu podatkowego.
Kwartał, pół roku lub 9 miesięcy.
Procedura:
Organizacje płacą podatki i zaliczki w swojej lokalizacji, a indywidualni przedsiębiorcy – w miejscu zamieszkania.
1. Podatek płacimy z góry:
Nie później niż w terminie 25 dni kalendarzowych od zakończenia okresu sprawozdawczego. Wpłacone zaliczki odlicza się od podatku na podstawie wyników okresu (roku) podatkowego (sprawozdawczego) ().
2. Wypełniamy i składamy deklarację według uproszczonego systemu podatkowego:
3. Podatek płacimy na koniec roku:
Przedsiębiorcy indywidualni – nie później niż do 30 kwietnia roku następującego po upływie okresu podatkowego.
Jeżeli ostatni dzień terminu wpłaty podatku (zaliczki) przypada na weekend lub dzień wolny od pracy, płatnik ma obowiązek wpłacić podatek w następnym dniu roboczym.
Metody Płatności:
Potwierdzenie płatności bezgotówkowej.
Procedura:
Zeznanie podatkowe składa się w siedzibie organizacji lub w miejscu zamieszkania indywidualnego przedsiębiorcy.
Przedsiębiorcy indywidualni – nie później niż do 30 kwietnia roku następującego po upływie okresu podatkowego
Formularz oświadczenia został zatwierdzony Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 22 czerwca 2009 r. N 58n. zmienione rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 20 kwietnia 2011 r. nr 48n
Tryb wypełniania deklaracji został zatwierdzony Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 22 czerwca 2009 r. N 58n. zmienione rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 20 kwietnia 2011 r. nr 48n
Zgodnie z pismem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 25 grudnia 2013 r. nr ГД-4-3/23381@ przy wypełnianiu zeznań podatkowych począwszy od 01.01.2014 r. do momentu zatwierdzenia nowych formularzy zeznań podatkowych, zaleca się podanie kodu OKTMO w polu „Kod OKATO”.
Jeżeli podatnik zaprzestanie działalności, w odniesieniu do której stosował uproszczony system podatkowy, składa zeznanie podatkowe nie później niż 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym, zgodnie ze złożonym przez niego zawiadomieniem organu podatkowego zgodnie z art. z oo, w związku z którym zakończono działalność gospodarczą, podatnik ten stosował uproszczony system opodatkowania. W takim przypadku podatek jest płacony nie później niż w terminach ustalonych na złożenie zeznania podatkowego. Oznacza to, że podatek jest płacony najpóźniej do 25 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym podatnik zaprzestał korzystania z uproszczonego systemu podatkowego. ().
Stosowanie uproszczonego systemu podatkowego nie zwalnia z wykonywania funkcji naliczania, poboru i odprowadzania podatku dochodowego od osób fizycznych od wynagrodzeń pracowników.
Jeżeli złożenie oświadczenia opóźni się o więcej niż 10 dni roboczych, operacje na rachunku mogą zostać wstrzymane (zamrożenie rachunku).
Opóźnione złożenie raportów pociąga za sobą karę w wysokości od 5% do 30% kwoty niezapłaconego podatku za każdy pełny lub częściowy miesiąc opóźnienia, ale nie mniej niż 1000 rubli. ().
Opóźnienie w płatnościach może skutkować karami. Wysokość kary oblicza się jako procent stanowiący 1/300 stawki refinansowania kwoty przekazanej składki nie w całości lub w części lub podatku za każdy dzień opóźnienia ().
Za niepłacenie podatku grozi kara w wysokości od 20% do 40% kwoty niezapłaconego podatku ().
1. kwota dochodu za rok kalendarzowy przekroczyła 60 milionów rubli;
2. liczba pracowników podatnika przekroczyła 100 osób;
3. koszt środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych przekroczył 100 milionów rubli.
Organizacje i przedsiębiorcy indywidualni, którzy naruszą przynajmniej jeden z powyższych warunków, tracą prawo do stosowania uproszczonego systemu podatkowego od początku kwartału, w którym doszło do naruszenia. Od tego samego okresu sprawozdawczego podatnicy są obowiązani obliczać i płacić podatki w ramach ogólnego reżimu podatkowego w sposób przewidziany dla nowo utworzonych organizacji (nowo zarejestrowanych przedsiębiorców indywidualnych). Nie płacą kar i grzywien za zwłokę w regulowaniu miesięcznych płatności w kwartale, w którym podatnicy przeszli na powszechny reżim podatkowy.
Podatnik (organizacja, przedsiębiorca indywidualny) w przypadku utraty prawa do korzystania z uproszczonego systemu podatkowego w okresie sprawozdawczym (podatkowym) powiadamia organ podatkowy o przejściu na inny reżim podatkowy, składając w terminie 15 dni kalendarzowych po upływie kwartału, w którym utracił to prawo, zawiadomienie o utracie prawa do korzystania z uproszczonego systemu opodatkowania (zalecany formularz nr 26.2-2).
1. Zgłoszenie przejścia na uproszczony system podatkowy przygotowujemy automatycznie korzystając z internetowego serwisu do przygotowywania dokumentów lub samodzielnie, w tym celu pobieramy aktualny formularz wniosku o przejście na uproszczony system podatkowy Informacje wymagane przy wypełnianiu formularza 26.2-1:
Wypełniając ogłoszenie należy postępować zgodnie ze wskazówkami zawartymi w przypisach;
W przypadku przejścia na uproszczony system podatkowy, w ciągu 30 dni od rejestracji podaje się kod 2 atrybutu podatnika;
We wszystkich przypadkach, z wyjątkiem złożenia zgłoszenia jednocześnie z dokumentami do rejestracji państwowej, umieszczana jest pieczęć organizacji (w przypadku przedsiębiorców indywidualnych stosowanie pieczęci nie jest konieczne);
Pole daty wskazuje datę złożenia powiadomienia.
3. Wypełnione ogłoszenie drukujemy w dwóch egzemplarzach.
4. Udajemy się do urzędu skarbowego zabierając ze sobą paszport i przez okienko przekazujemy inspektorowi obydwa egzemplarze zawiadomienia. Otrzymujemy, ze znakiem inspektora, drugi egzemplarz zawiadomienia 26.2-1 o przejściu na system uproszczony.
Wśród początkujących przedsiębiorców panuje jedno błędne przekonanie, które w swoich konsekwencjach może „zepsuć dużo krwi”. Mianowicie: powinniśmy teraz szybko otworzyć indywidualnego przedsiębiorcę, a później zastanowimy się, jak indywidualny przedsiębiorca może przejść na uproszczony system podatkowy. Niestety, wir problemów przy zakładaniu firmy jest bardziej przytłaczający, niż wydawało się na etapie podejmowania decyzji. I dopiero po lekkim „wytchnieniu” przedsiębiorca zastanawia się, kiedy przy rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy ubiegać się o uproszczony system podatkowy.
Samego siebie zawiadomienie o przejściu na uproszczony system podatkowy w 2019 r można złożyć wraz z kompletem dokumentów do rejestracji. To znacznie zaoszczędzi Twój czas.
W tym artykule odpowiemy na pytania:
- Kiedy i jak złożyć wniosek o zastosowanie uproszczonego systemu podatkowego na 2019 rok dla przedsiębiorców indywidualnych?
- Jak wypełnić wniosek przedsiębiorcy indywidualnego o korzystanie z uproszczonego systemu podatkowego?
- Jak wygląda wzór wypełnienia wniosku o przejście na uproszczony system podatkowy dla przedsiębiorców indywidualnych?
Od razu powiedzmy, że ten artykuł adresowany jest do początkujących przedsiębiorców. Dla doświadczonych przedsiębiorców nawet kwestia przejścia na uproszczony system podatkowy nie zawsze jest istotna, ponieważ ktoś wie, że potrzebuje tylko OSNO, a inni są pewni opłacalności UTII lub patentu.
Wniosek o przejście na uproszczony system podatkowy składamy przy rejestracji przedsiębiorcy indywidualnego
Przykład wypełnienia wniosku o przejście na uproszczony system podatkowy 2019 dla przedsiębiorców indywidualnych
Należy pamiętać, że pole „Identyfikator podatnika” ma wartość 1 w przypadku zgłoszenia podczas rejestracji wraz z . Również w przypadku przedsiębiorców indywidualnych nie trzeba podawać pełnej nazwy podatnika, gdyż informacja ta została już wskazana jako nazwa indywidualnego przedsiębiorcy (dane nie są powielane).
Możesz pobrać przykładowy formularz i formularz powiadomienia z Federalnej Służby Podatkowej w sprawie przejścia na uproszczony system podatkowy na naszej stronie internetowej:
Jeśli masz pytanie, zostaw je w komentarzu: nie zwlekamy z odpowiedzią! A jeśli jesteś indywidualnym przedsiębiorcą lub planujesz zostać indywidualnym przedsiębiorcą, zapisz się do naszego newslettera:
Jeżeli w 2019 roku zdecydowałeś się na pracę w uproszczonym systemie podatkowym (uproszczony system podatkowy), wówczas składane jest powiadomienie o przejściu na ten system podatkowyw jednym egzemplarzu. Drugi egzemplarz może się przydać w przypadku składania wniosku osobiście. W takim przypadku na drugim egzemplarzu urzędnik Federalnej Służby Podatkowej podpisze odbiór wniosku.
Opinia eksperta
Andrzej Leroux
Ponad 15 lat doświadczenia. Specjalizacja: prawo umów, prawo karne, ogólna teoria prawa, prawo bankowe, procedura cywilna
Gdzie się skontaktować
Wniosek o przejście do uproszczonego systemu podatkowego składa się do Federalnej Służby Podatkowej albo w miejscu zamieszkania indywidualnego przedsiębiorcy, albo w miejscu rejestracji przedsiębiorstwa, jeżeli nie pokrywa się ono z miejscem zamieszkania.
Terminy
Podczas wstępnej rejestracji przedsiębiorcy indywidualnego wniosek o przejście na uproszczony system podatkowy można dołączyć bezpośrednio do kompletu dokumentów lub przesłać w terminie 30 dni od dnia rejestracji. W obu przypadkach uproszczony system podatkowy zacznie obowiązywać od dnia rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy.
Już istniejący przedsiębiorcy indywidualni mogą złożyć wniosek w dowolnym terminie od 1 października do 31 grudnia, a przejście na uproszczony system podatkowy stanie się możliwe dopiero od roku następującego po złożeniu wniosku.
Przejście dotychczasowych przedsiębiorców indywidualnych z Podatku Jednolitego do uproszczonego systemu podatkowego może nastąpić w roku złożenia wniosku, bezpośrednio po wyrejestrowaniu przedsiębiorcy indywidualnego jako płatnika Podatku Jednolitego.
Instrukcje napełniania
Łatwiej i znacznie szybciej jest wypełnić na komputerze. Dosłownie minuta.
1) WSKAZAĆ CYNKĘ(w obecności). Jeśli go tam nie ma, wstaw myślniki. Przypominamy, że NIP zostanie Ci automatycznie przydzielony podczas rejestracji jako przedsiębiorca indywidualny. W linii punktu kontrolnego umieść myślnik w każdej komórce (kreska na klawiaturze).
Punkt kontrolny wypełniają wyłącznie osoby prawne.
2) WSKAZAĆ KOD PODATKU.
Można to znaleźć na stronie internetowej Federalnej Służby Podatkowej Rosji, klikając link „”, a następnie wykonaj wszystko zgodnie z instrukcjami. Będą tam wszystkie informacje, łącznie ze szczegółami płatności podatku.
3) OKREŚLIĆ IDENTYFIKACJĘ PODATNIKA.
Na dole strony wniosku znajduje się przypis wskazujący każdy z 3 numerów.
1 - wpisz, jeśli zgłoszenie składasz jednocześnie z dokumentami rejestracyjnymi.
2 - jeśli rejestrujesz się ponownie (po wcześniejszym zamknięciu/likwidacji), niezależnie od tego, czy składasz dokumenty jednocześnie z dokumentami do rejestracji, czy w ciągu 30 dni od rejestracji.
A także tę liczbę ustalają ci, którzy przechodzą na uproszczony system podatkowy z UTII.
3 - postaw zakład, jeśli jesteś już indywidualnym przedsiębiorcą lub organizacją i przechodzisz na uproszczony system podatkowy z innych systemów podatkowych. Wyjątek - podatnicy UTII! Dla nich liczba 2 !
4) WSKAZAĆ IMIĘ I NAZWĘ DLA PODMIOTÓW INDYWIDUALNYCH LUB NAZWĘ ORGANIZACJI DLA OSÓB PRAWNYCH. W pustych komórkach znajduje się myślnik.
5) WSKAZAĆ ODPOWIEDNI NUMER w wierszu „przechodzi na uproszczony system podatkowy”. Umieść myślnik w pustych, nieużywanych komórkach.
Na dole arkusza znajduje się także przypis z oznaczeniami każdego z numerów.
Cyfra 2- dla nowych i nowo zarejestrowanych przedsiębiorców indywidualnych i osób prawnych.
Cyfra 1- dla tych, którzy przechodzą z innych systemów podatkowych.
Cyfra 3- dla tych, którzy przestali być podatnikami UTII. Uwaga! To nie jest dla wszystkich przedsiębiorców UTII! Aby przejść z UTII na uproszczony system podatkowy w połowie roku, potrzebujesz specjalnych powodów. Na przykład całkowicie przestań angażować się w rodzaj działalności podlegającej UTII i zacznij prowadzić zupełnie inny rodzaj działalności.
6) OKREŚL PRZEDMIOT OPODATKOWANIA: 1 - dochód i 2 - dochód minus wydatki.
Podaj także rok złożenia zawiadomienia.
7) W TYCH PUNKTACH (ZOBACZ OBRAZEK) UMIEŚĆ KRESY.
Linie te przeznaczone są dla organizacji (osób prawnych), które przechodzą na uproszczony system podatkowy z innych systemów podatkowych. Jeżeli zgłoszenie składa pełnomocnik na podstawie pełnomocnictwa, w rubryce „na pierwszej stronie z załącznikiem...” należy wskazać liczbę arkuszy dokumentu potwierdzającego umocowanie pełnomocnika.
8) W RAMCE PO LEWEJ, zaznaczone na poniższym obrazku, SPRECYZOWAĆ:
Numer 1- jeżeli zgłoszenie podpisuje sam indywidualny przedsiębiorca lub kierownik organizacji.
Numer 2- jeżeli zawiadomienie zostało podpisane przez Twojego przedstawiciela działającego na podstawie pełnomocnictwa.
W takim przypadku w polach oznaczonych numerem 2 wpisuje się imię i nazwisko pełnomocnika. Na samym dole w rubrykach znajduje się nazwa dokumentu potwierdzającego uprawnienia przedstawiciela. Dokument lub jego kopię załącza się do zawiadomienia. I podpis przedstawiciela jest umieszczony.
9) WPISZ NUMER TELEFONU w tym samym formacie (chociaż nie ma ścisłych wymagań dotyczących formatu).
Umieść datę i podpis.
Umieść myślnik we wszystkich pustych komórkach.
