Татвар төлөгч бүр Урлагт заасан нөхцлийн дагуу хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд шилжих эрхтэй. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.12 ба 346.13.
Татварын хялбаршуулсан системд шилжихийн тулд компани 26.2-1 (ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2012 оны 11-р сарын 2-ны өдрийн ММВ-7 тушаалаар батлагдсан) маягтыг бөглөж татварын албанд мэдэгдэх шаардлагатай. -3/829@).
Материал дахь маягтыг бөглөх жишээг үзээрэй“Татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжих тухай мэдэгдэл” .
Үүнийг хийхийн тулд та Холбооны татварын албанд ямар ч хэлбэрээр хүсэлт илгээх ёстой. Хүсэлтийн хариуг хуанлийн 30 хоногийн дотор өгөх ёстой. Татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжих тухай мэдэгдэл ирүүлсэн огнооны талаархи мэдээллийг агуулсан захидал нь татвар төлөгчийн хялбаршуулсан тогтолцоог ашиглах эрхийг баталгаажуулсан хялбаршуулсан татварын тогтолцооны гэрчилгээ байх болно.
Холбооны татварын албаны мэдээллийн захидлыг биечлэн, шуудангаар эсвэл цахим баримт бичгийн менежментийн үйлчилгээг ашиглан хүлээн авч болно.
Үр дүн
Татвар төлөгч мэдэгдэл ирүүлсэн тохиолдолд хялбаршуулсан журмыг хэрэгжүүлэхэд шаардлагатай баримт бичгийг заавал байх ёстойг хууль тогтоомжид заагаагүй болно. Гэсэн хэдий ч гадны гэрээт гүйцэтгэгчид болон өөрсдийнхөө амар амгаланг хангах үүднээс татвар төлөгч нь хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах гэрчилгээг орлох мэдээллийн захидал хүсэх эрхтэй.
Би 2018 оноос хялбаршуулсан татварын системд шилжих хүсэлтийг Холбооны татварын албанд хэзээ өгөх ёстой вэ? Хэрэв та эцсийн хугацааг дагаж мөрдөөгүй бол яах вэ? Татварын байгууллага хэр удаан өргөдлийг авч үзэх вэ? Тэд 2018 оноос "хялбаршуулсан систем"-д шилжихээс татгалзаж чадах уу?
2018 оноос хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд шилжихийн тулд ямар нөхцөл бүрдүүлэх ёстой вэ
Оны эцэст хялбаршуулсан хэлбэрт шилжих эсэхээ шийдэх цаг болжээ. Шийдвэр гаргаж, татварын объектыг сонгоно уу ("орлого" эсвэл "орлого хасах зардал").
Мөн 2018 оноос хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд шилжих нөхцөл хангагдсан эсэхийг шалгана уу, тухайлбал:
Та зөвхөн шинэ оны эхнээс OSN-ээс хялбаршуулсан татварын системд шилжих боломжтой. Үүнийг хийхийн тулд 12-р сарын 31-ний дотор Холбооны татварын албанд мэдэгдэл ирүүлнэ (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.13-р зүйлийн 1 дэх хэсэг).
Эцсийн хугацааг мэдэгдээрэй
Шилжилтийг хийхдээ өмнөх оны 12-р сарын 31-ээс хэтрэхгүй хугацаанд мэдэгдэл ирүүлнэ (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.13-р зүйлийн 1 дэх хэсэг).
Шинэ компани байгуулахдаа улсын бүртгэлд бүртгүүлэх баримт бичгийн хамт мэдэгдэл ирүүлнэ. Хэрэв та үүнийг хийгээгүй бол гэрчилгээнд заасан татварын бүртгэлд хамрагдсан өдрөөс хойш хуанлийн 30 хоногийн дотор мэдэгдэл гаргаж болно (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.13-р зүйлийн 2 дахь хэсэг). Аль ч тохиолдолд танай компани бүртгүүлсэн өдрөөс эхлэн хялбаршуулсан татварын системийг ашиглаж байна гэж үзнэ.
Мөн уншина уу Татварын хялбаршуулсан системийн дагуу урьдчилгаа төлбөрийг тооцох журам
2017 оны 12-р сарын 30, 31-ний өдрүүд нь Бямба, Ням гараг юм. Татварын алба энэ өдрүүдэд амарсан. Иймд 2017 оны арванхоёрдугаар сарын 29-ний дотор 2018 оноос эхлэн “хялбаршуулсан татвар”-ын мэдүүлгээ ирүүлнэ үү. Энэ бол 2017 оны сүүлийн ажлын өдөр.
Хэрэв та Холбооны татварын албанд мэдэгдлээ хожимдсон, жишээлбэл, 2018 оны 1-р сарын 9-ний өдөр ирүүлбэл 2018 оноос хялбаршуулсан татварын системд шилжих нь амжилтгүй болсонд тооцогдоно. Мөн хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах боломжгүй болно.
Хялбаршуулсан татварын систем(STS) нь татварын дэглэмийн нэг юм. Хялбаршуулсан татвар гэдэг нь байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчдэд татвар төлөх тусгай журам бөгөөд жижиг, дунд бизнес эрхлэгчдийн татвар, нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийг хөнгөвчлөх, хялбаршуулах зорилготой юм. Хялбаршуулсан татварын системийг 2002 оны 7-р сарын 24-ний өдрийн 104-ФЗ Холбооны хуулиар нэвтрүүлсэн.
Татварын хялбаршуулсан системийн давуу талууд:
хялбаршуулсан нягтлан бодох бүртгэл;
хялбаршуулсан татварын нягтлан бодох бүртгэл;
Холбооны татварын албанд санхүүгийн тайлан гаргах шаардлагагүй;
Татварын объектыг сонгох боломж (орлого 6% буюу орлого хасах зардал 15%);
Гурван татварыг нэгээр сольсон;
ОХУ-ын Татварын хуульд заасны дагуу татварын хугацаа нь хуанлийн жил тул мэдүүлгийг жилд нэг удаа л гаргадаг;
Үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгийг ашиглалтад оруулах, нягтлан бодох бүртгэлд хүлээн авах үеийн өртгийн татварын бааз суурийг бууруулах;
Татварын хялбаршуулсан системийг ашигладаг хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан нэмэлт давуу тал бол бизнесийн үйл ажиллагаанаас олсон орлогоос хувь хүний орлогын албан татвараас чөлөөлөгдөх явдал юм.
Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны сул талууд:
Үйл ажиллагааны төрлүүдийн хязгаарлалт. Тухайлбал, банк, даатгалын үйл ажиллагаа эрхэлдэг байгууллага, хөрөнгө оруулалтын сан, нотариатч, хуульч (хувийн практик), онцгой албан татвартай бараа бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэдэг компаниуд, төрийн бус тэтгэврийн сангууд (жагсаалтыг бүрэн эхээр нь толилуулж байна);
Төлөөлөгчийн газар, салбар нээх боломжгүй. Энэ хүчин зүйл нь ирээдүйд бизнесээ өргөжүүлэхээр төлөвлөж буй компаниудад саад болж байна;
"Орлого хасах зардал" татварын хялбаршуулсан системийн дагуу татварын объектыг сонгохдоо татварын бааз суурийг бууруулдаг зардлын хязгаарлагдмал жагсаалт;
Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны дагуу нэхэмжлэх бэлтгэх үүрэг байхгүй байгаа нь нэг талаас компанийн хувьд эерэг хүчин зүйл юм: ажлын цаг, материалыг хэмнэх. Нөгөөтэйгүүр, энэ нь НӨАТ төлөгч талууд болох НӨАТ төлөгчийг алдах магадлал юм, учир нь энэ тохиолдолд НӨАТ-ыг төсвөөс нөхөн төлүүлэх боломжгүй;
Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог ашиглах хугацаанд татварын баазыг бууруулах боломжгүй, эсвэл эсрэгээр нь татварын бусад горимд шилжих үед хүлээн авсан алдагдлыг тооцох боломжгүй. хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын суурь. Өөрөөр хэлбэл, хэрэв компани татварын хялбаршуулсан тогтолцооноос татварын ерөнхий горимд шилжсэн эсвэл эсрэгээр ерөнхий дэглэмээс хялбаршуулсан хэлбэрт шилжсэн бол нэг татвар, ашгийн татварыг тооцохдоо өнгөрсөн алдагдлыг тооцохгүй. Татварын одоогийн дэглэмийг хэрэглэх хугацаанд зөвхөн учирсан хохирлыг шилжүүлнэ;
Алдагдал байгаа нь хуульд заасан татварын доод хэмжээг төлөхөөс чөлөөлөхгүй (хялбаршуулсан татварын тогтолцооны объектын хувьд "орлого хасах зардал");
Татварын хялбаршуулсан системийг ашиглах эрхээ алдах магадлал (жишээлбэл, орлогын хэмжээ эсвэл ажилчдын тоо стандартаас хэтэрсэн тохиолдолд). Энэ тохиолдолд та хялбаршуулсан системийг ашиглах бүх хугацаанд нягтлан бодох бүртгэлийн өгөгдлийг сэргээх шаардлагатай болно;
Хүлээн авсан орлогын хэмжээ, үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгийн үлдэгдэл үнэ цэнийг хязгаарлах;
Худалдан авагчдаас хүлээн авсан урьдчилгааг татварын суурьт оруулах, дараа нь алдаатай дансны дүн гарч болзошгүй;
Байгууллагыг татан буулгах үед санхүүгийн тайлан гаргах хэрэгцээ;
Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог хэрэгжүүлэх хугацаанд олж авсан үндсэн хөрөнгө, биет бус хөрөнгийг худалдсан тохиолдолд татварын баазыг дахин тооцоолох, нэмэлт татвар, торгууль төлөх хэрэгцээ (хялбаршуулсан татварын татварын объектыг сонгосон татвар төлөгчдийн хувьд). систем "орлого хасах зардал").
Татварын хялбаршуулсан системийг хэрэглэхийн тулд тодорхой нөхцлийг хангасан байх ёстой.
Ажилчдын тоо 100-аас доошгүй хүн;
60 сая рубльээс бага орлого;
Үлдэгдэл үнэ нь 100 сая рубльээс бага.
Байгууллагын хувьд тусдаа нөхцөл:
Үүнд бусад байгууллагын оролцоо 25 хувиас хэтрэхгүй байх;
Салбар ба (эсвэл) төлөөлөгчийн газартай байгууллагуудад хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглахыг хориглох;
Хэрэв тухайн байгууллага шилжилтийн тухай мэдэгдэл ирүүлсэн жилийн есөн сарын үр дүнд үндэслэн орлого нь 45 сая рублиас хэтрэхгүй бол тухайн байгууллага хялбаршуулсан татварын системд шилжих эрхтэй.
Татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд зааснаас бусад бүх төрлийн үйл ажиллагаа нь хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд хамаарна.
Дараахь хүмүүс хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах эрхгүй.
1) салбар ба (эсвэл) төлөөлөгчийн газартай байгууллага;
3) даатгагчид;
4) төрийн бус тэтгэврийн сан;
5) хөрөнгө оруулалтын сан;
6/үнэт цаасны зах зээлийн мэргэжлийн оролцогчид;
7) ломбард;
8) түгээмэл тархацтай ашигт малтмалыг эс тооцвол онцгой албан татварын бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх, түүнчлэн ашигт малтмал олборлох, борлуулах үйл ажиллагаа эрхэлдэг байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид;
9/ бооцоот тоглоом зохион байгуулах, явуулах үйл ажиллагаа эрхэлдэг байгууллага;
10) хувийн хэвшлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг нотариатчид, хуулийн байгууллага байгуулсан хуульчид, түүнчлэн хуулийн этгээдийн бусад хэлбэр;
11/ бүтээгдэхүүн хуваах гэрээнд оролцогч байгууллага;
13/ энэ хуулийн 26.1-д заасны дагуу хөдөө аж ахуйн үйлдвэрлэгчдийн татварын тогтолцоонд (хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар) шилжсэн байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид;
14/ бусад байгууллагын оролцоо 25 хувиас дээш байгаа байгууллага.
Энэ хязгаарлалт хамаарахгүй:
Дүрмийн сан нь бүхэлдээ хөгжлийн бэрхшээлтэй иргэдийн төрийн байгууллагын шимтгэлээс бүрддэг байгууллагын хувьд тэдгээрийн ажилчдын дунд хөгжлийн бэрхшээлтэй иргэдийн дундаж тоо 50-иас доошгүй хувь, хөдөлмөрийн хөлсний санд эзлэх хувь нь 25-аас доошгүй хувь байвал;
ОХУ-ын 1992 оны 6-р сарын 19-ний өдрийн N 3085-I "ОХУ дахь хэрэглэгчийн хамтын ажиллагааны (хэрэглэгчийн нийгэмлэг, тэдгээрийн холбоо) тухай" хуулийн дагуу үйл ажиллагаа явуулдаг ашгийн бус байгууллагууд, түүний дотор хэрэглэгчийн хамтын ажиллагааны байгууллагуудын хувьд, түүнчлэн цорын ганц үүсгэн байгуулагч нь хэрэглэгчийн нийгэмлэг, тэдгээрийн холбоод нь энэ хуульд заасны дагуу үйл ажиллагаагаа явуулдаг аж ахуйн нэгжийн хувьд;
"Шинжлэх ухаан, төрийн шинжлэх ухаан, техникийн бодлогын тухай" Холбооны хуульд заасны дагуу улсын шинжлэх ухааны академиас байгуулагдсан төсвийн шинжлэх ухааны байгууллага, шинжлэх ухааны байгууллагуудаас байгуулагдсан эдийн засгийн нийгэмлэгүүдийн тухай, тэдгээрийн үйл ажиллагаа нь үр дүнг практикт ашиглах (хэрэгжүүлэх) юм. оюуны үйл ажиллагаа (онцгой эрх нь эдгээр шинжлэх ухааны байгууллагуудад хамаарах цахим компьютерийн програмууд, мэдээллийн сан, шинэ бүтээл, ашигтай загвар, үйлдвэрлэлийн загвар, үржлийн ололт, нэгдсэн хэлхээний топологи, үйлдвэрлэлийн нууц (ноу-хау));
1996 оны 8-р сарын 22-ны өдрийн № 125-ФЗ "Дээд болон төгсөлтийн дараах мэргэжлийн боловсролын тухай" Холбооны хуулийн дагуу байгуулагдсан дээд боловсролын байгууллагуудын тухай, төсвийн боловсролын байгууллага, дээд боловсролын байгууллагуудын улсын шинжлэх ухааны академиас байгуулсан бизнесийн нийгэмлэгүүд. Үйл ажиллагаа нь оюуны үйл ажиллагааны үр дүнг практикт ашиглах (хэрэгжүүлэх) (цахим компьютерийн программууд, мэдээллийн сан, шинэ бүтээл, ашигтай загвар, үйлдвэрлэлийн загвар, үржлийн ололт, нэгдсэн хэлхээний топологи, үйлдвэрлэлийн нууц (ноу-хау), ашиглах онцгой эрхээс бүрдэнэ. эдгээр дээд боловсролын байгууллагуудад харьяалагддаг;
15) статистикийн чиглэлээр эрх бүхий холбооны гүйцэтгэх байгууллагаас тогтоосон журмаар тогтоосон татварын (тайлагналын) хугацааны ажилчдын дундаж тоо 100 хүнээс давсан байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид;
16) ОХУ-ын нягтлан бодох бүртгэлийн тухай хууль тогтоомжийн дагуу тогтоосон үндсэн хөрөнгийн үлдэгдэл үнэ нь 100 сая рублиас давсан байгууллагууд. Энэ дэд зүйлийн зорилгын үүднээс энэ хуулийн 25-р бүлэгт заасны дагуу элэгдэлд орох, элэгдүүлэх эд хөрөнгө гэж хүлээн зөвшөөрөгдсөн үндсэн хөрөнгийг харгалзан үзнэ;
17) төрийн болон төсвийн байгууллага;
18) гадаадын байгууллага;
19) тогтоосон хугацаанд хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд шилжих тухай мэдэгдээгүй байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид;
20) бичил санхүүгийн байгууллага.
Хялбаршуулсан журмын дагуу татвар төлөгчид татварын ерөнхий тогтолцооны татвараас чөлөөлөгдөнө.
Татварын хялбаршуулсан системийг ашигладаг байгууллагуудын хувьд:
ногдол ашиг болон зарим төрлийн өрийн үүрэгт төлсөн орлогоос бусад аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татвар;
Байгууллагын өмчийн татвар;
Нэмэгдсэн өртгийн албан татвар.
Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд:
аж ахуйн үйл ажиллагааны орлогод ногдох хувь хүний орлогын албан татвар;
Иргэдийн аж ахуйн үйл ажиллагаанд ашигласан эд хөрөнгийн албан татвар;
Нэмэгдсэн өртгийн албан татвар, НӨАТ-аас бусад тохиолдолд гаальд бараа импортлох, түүнчлэн энгийн түншлэлийн гэрээ эсвэл эд хөрөнгийн итгэмжлэгдсэн менежментийн гэрээ байгуулах үед төлдөг).
Анхаар!
Орлогын хялбаршуулсан татварын систем 6%
Орлого хасах зардлыг хялбаршуулсан татварын систем 15%
Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны хүрээнд та татварын объектыг сонгож болно: орлого эсвэл орлогыг гарсан зардлын хэмжээгээр бууруулж болно ().
Татварыг дараахь томъёогоор тооцоолно (:
Татварын хэмжээ = Татварын хувь хэмжээ * Татварын суурь
Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны хувьд татварын хувь хэмжээ нь бизнес эрхлэгч эсвэл байгууллагын сонгосон татварын объектоос хамаарна.
Татварын объектын "орлого" нь 6% (USN 6%) байна. Орлогын хэмжээгээр татвар төлдөг. Энэ хувь хэмжээг бууруулах ямар ч заалт байхгүй. 1-р улирлын төлбөрийг тооцохдоо улирлын орлогыг, хагас жилийн орлогыг хагас жилийн орлого гэх мэтээр тооцдог.
Хэрэв татварын объект нь "орлого хасах зардал" бол хялбаршуулсан татварын систем бол 15% (15% USN) байна. Энэ тохиолдолд татварыг тооцохдоо орлогыг авч, зардлын хэмжээгээр бууруулна. Үүний зэрэгцээ бүс нутгийн хуулиудад хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу 5-15 хувийн ялгаатай татварын хувь хэмжээг тогтоож болно. Хөнгөлөлтийг бүх татвар төлөгчдөд хамаарах эсвэл тодорхой ангилалд зориулж тогтоож болно.
Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог ашиглахдаа татварын суурь нь сонгосон татварын объектоос хамаарна - орлого эсвэл зардлын хэмжээгээр бууруулсан орлого.
"Орлого" гэсэн объект бүхий хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын бааз нь бизнес эрхлэгчийн бүх орлогын мөнгөн дүн юм. Энэ дүнгээс 6% -ийн татварыг тооцдог.
"Орлого хасах зардал" гэсэн объект бүхий хялбаршуулсан татварын тогтолцооны суурь нь орлого, зардлын зөрүү юм. Зардал их байх тусам суурийн хэмжээ бага байх ба үүний дагуу татварын хэмжээ бага байх болно. Гэсэн хэдий ч хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын бааз суурийг "орлого хасах зардал" гэсэн объектоор бууруулах нь бүх зардалд төдийгүй зөвхөн жагсаалтад орсон хүмүүст л боломжтой юм.
Орлого, зарлагыг оны эхнээс хуримтлалын зарчмаар тодорхойлдог. "Орлого хасах зардал" татварын хялбаршуулсан системийн объектыг сонгосон татвар төлөгчдийн хувьд татварын хамгийн бага дүрмийг баримтална: хэрэв татварын хугацаанд ерөнхий журмаар тооцсон татварын хэмжээ нь тооцсон татварын доод хэмжээнээс бага байвал. хамгийн бага татварыг бодит орлогын 1% -иар төлнө.
"Орлого хасах зардал" объектын урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг тооцоолох жишээ:
Татварын хугацаанд бизнес эрхлэгч 25,000,000 рублийн орлого олсон бөгөөд түүний зардал 24,000,000 рубль байв.
Бид татварын баазыг тодорхойлдог.
25,000,000 рубль. - 24,000,000 рубль. = 1,000,000 рубль.
Татварын хэмжээг тодорхойлох:
1,000,000 рубль. * 15% = 150,000 рубль.
Бид татварын доод хэмжээг тооцдог.
25,000,000 рубль. * 1% = 250,000 рубль.
Та ерөнхий журмаар тооцсон татварын хэмжээг биш яг энэ дүнг төлөх ёстой.
Татварын хялбаршуулсан систем 6%, хялбаршуулсан татварын тогтолцоо 15% аль нь илүү вэ гэсэн асуултад тодорхой хариулт алга. Энэ бүхэн таны тохиолдолд орлого, зардлын харьцаанаас хамаарна. Зардал нь орлогын 60-аас дээш хувийг эзэлдэг бол дүрмээр бол 15% -ийн хялбаршуулсан татварын систем нь илүү ашигтай; бага бол 6% -ийн хялбаршуулсан татварын систем. Гэсэн хэдий ч 15% -ийн хялбаршуулсан татварын тогтолцоотой "орлого хасах" объектын татварын бааз суурийг бууруулах нь бүх зардлын хувьд боломжгүй, зөвхөн жагсаалтад орсон хүмүүст л боломжтой гэдгийг анхаарч үзэх нь зүйтэй юм.
Хэрэв та 6% -ийн хялбаршуулсан татварын тогтолцоог хэрэглэж байгаа ч үйл ажиллагааны төрлийг нэмж, 15% -ийн хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглахыг хүсч байгаа бол энэ нь ажиллахгүй болно. Татварын хялбаршуулсан системийг 6%, хялбаршуулсан татварын тогтолцоог 15% хослуулах боломжгүй юм. Нэмэгдсэн үйл ажиллагааны төрөлд мөн 6 хувийн хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд хамрагдах болно.
Татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжих журам нь сайн дурын үндсэн дээр явагддаг. Хоёр сонголт байна:
1. Хувиараа бизнес эрхлэгч, байгууллагыг бүртгүүлэхтэй зэрэгцэн татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжих.
Мэдэгдэлийг бүртгүүлэхийн тулд баримт бичгийн багцын хамт ирүүлж болно. Хэрэв та үүнийг хийгээгүй бол энэ талаар бодоход дахиад 30 хоног байна ().
2. Татварын бусад дэглэмээс хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд шилжих:
Татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжих нь зөвхөн дараагийн хуанлийн жилээс л боломжтой. Мэдэгдэлийг 12-р сарын 31-ээс хэтрэхгүй хугацаанд ирүүлэх ёстой ().
Тооцооллын орлогын нэг татвар төлөх үүрэг дуусгавар болсон сарын эхэн үеэс эхлэн UTII-тэй хялбаршуулсан татварын системд шилжих ().
Татварын 15 хувийн хялбаршуулсан тогтолцооноос 6 хувийн хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд шилжихийн тулд татварын объект өөрчлөгдсөн тухай мэдэгдэл ирүүлэх ёстой. Татварын объектыг зөвхөн дараагийн хуанлийн жилээс өөрчлөх боломжтой. Мэдэгдэлийг тухайн оны 12-р сарын 31-ээс хэтрэхгүй хугацаанд ирүүлэх ёстой.
Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог ашиглаж буй татвар төлөгч (байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгч) өөрийн хүсэлтээр хуанлийн шинэ жилээс эхлэн татварын өөр горимд шилжих эрхтэй (санал болгож буй маягт № 26.2-3 "Татгалзсан тухай мэдэгдэл"). хялбаршуулсан татварын тогтолцоог хэрэглэх") татварын албанд өөр татварын дэглэм хэрэглэхээр төлөвлөж буй оны 1-р сарын 15-аас доошгүй хугацаанд. Түүнчлэн, хэрэв ийм мэдэгдэл ирүүлээгүй бол хуанлийн шинэ жил дуустал татвар төлөгч хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах үүрэгтэй.
Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын хугацаа 1 жил байна. Татварын хялбаршуулсан системийг ашигладаг татвар төлөгчид татварын хугацаа дуусахаас өмнө татварын өөр горимд шилжих эрхгүй.
Улирал, хагас жил эсвэл 9 сар.
Процедур:
Байгууллагууд татвар, урьдчилгаа төлбөрийг байршилдаа, хувиараа бизнес эрхлэгчид - оршин суугаа газартаа төлдөг.
1. Бид урьдчилан татвар төлдөг:
Тайлангийн хугацаа дууссанаас хойш хуанлийн 25 хоногоос хэтрэхгүй. Төлсөн урьдчилгаа төлбөрийг татварын (тайлангийн) хугацааны (жил) үр дүнд үндэслэн татварт тооцно ().
2. Бид хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу мэдүүлгийг бөглөж, ирүүлдэг.
3. Жилийн эцэст бид татвар төлдөг:
хувиараа бизнес эрхлэгчид - татварын хугацаа дууссанаас хойшхи жилийн 4-р сарын 30-аас хэтрэхгүй.
Татвар төлөх (урьдчилгаа) эцсийн өдөр нь амралтын болон ажлын бус амралтын өдөр таарвал татвар төлөгч дараагийн ажлын өдөр татвараа төлөх ёстой.
Төлбөрийн аргууд:
Бэлэн бус төлбөр тооцооны баримт.
Процедур:
Татварын тайланг тухайн байгууллагын байршил эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгчийн оршин суугаа газарт ирүүлнэ.
хувиараа бизнес эрхлэгчид - татварын хугацаа дууссанаас хойшхи жилийн 4-р сарын 30-аас хэтрэхгүй.
Мэдэгдэлийн маягтыг Сангийн яамны 2009 оны 6-р сарын 22-ны өдрийн N 58n тушаалаар баталсан. ОХУ-ын Сангийн яамны 2011 оны 4-р сарын 20-ны өдрийн 48н тоот тушаалаар нэмэлт өөрчлөлт оруулсан.
Мэдэгдэл бөглөх журмыг Сангийн яамны 2009 оны 6-р сарын 22-ны өдрийн 58n тоот тушаалаар баталсан. ОХУ-ын Сангийн яамны 2011 оны 4-р сарын 20-ны өдрийн 48н тоот тушаалаар нэмэлт өөрчлөлт оруулсан.
ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2013 оны 12-р сарын 25-ны өдрийн ГД-4-3/23381@ тоот захидлын дагуу татварын тайланг бөглөхдөө 2014 оны 01-р сарын 1-ээс эхлэн татварын тайлангийн шинэ маягтыг батлах хүртэл, "OKATO код" талбарт OKTMO кодыг зааж өгөхийг зөвлөж байна.
Татвар төлөгч нь хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашигласан үйл ажиллагаагаа зогсоосон тохиолдолд татварын албанд ирүүлсэн мэдэгдлийн дагуу тухайн сарын дараа сарын 25-ны өдрөөс өмнө татварын тайлангаа гаргана. -тэй холбоотой бизнесийн үйл ажиллагаа нь зогссон энэ татвар төлөгч татварын хялбаршуулсан системийг ашигласан. Энэ тохиолдолд татварыг татварын тайлан гаргахад тогтоосон хугацаанаас хэтрэхгүй хугацаанд төлнө. Өөрөөр хэлбэл, татвар төлөгч хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглахаа больсон сарын дараагийн сарын 25-ны өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд татвараа төлнө. ().
Татварын хялбаршуулсан системийг ашиглах нь таныг ажилчдын цалингаас хувь хүний орлогын албан татварыг тооцох, суутган авах, шилжүүлэх чиг үүргийг гүйцэтгэхээс чөлөөлөхгүй.
Хэрэв мэдүүлэг гаргах нь ажлын 10-аас дээш хоногоор хойшлогдвол дансны үйл ажиллагааг түр зогсоож болно (дансыг царцаах).
Тайланг хоцорч ирүүлбэл бүтэн буюу хэсэгчлэн хойшлуулсан сар бүрийн төлөөгүй татварын дүнгийн 5% -иас 30% хүртэл, гэхдээ 1000 рубльээс багагүй торгууль ногдуулна. ().
Төлбөрийг хоцрох нь торгууль ногдуулж болзошгүй. Торгуулийн хэмжээг дахин санхүүжүүлэх хүүгийн 1/300-тай тэнцэх хувиар, бүхэлд нь буюу хэсэгчлэн шилжүүлээгүй шимтгэлийн дүн, эсвэл хожимдсон өдөр бүрийн татвар ()-аар тооцно.
Татвар төлөөгүй тохиолдолд төлөөгүй татварын дүнгийн 20-40% -иар торгууль ногдуулдаг.
1. хуанлийн жилийн орлогын хэмжээ 60 сая рубль давсан;
2. татвар төлөгчийн ажилтны тоо 100 гаруй хүн;
3. үндсэн хөрөнгө болон биет бус хөрөнгийн өртөг 100 сая рубль давсан.
Дээр дурдсан нөхцлүүдийн дор хаяж нэгийг зөрчсөн байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид зөрчил гаргасан улирлын эхнээс хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах эрхээ алдана. Мөн тайлант үеэс эхлэн татвар төлөгчид шинээр байгуулагдсан байгууллагад (шинээр бүртгүүлсэн хувиараа бизнес эрхлэгчид) тогтоосон журмын дагуу татварын ерөнхий дэглэмийн дагуу татвараа тооцож, төлөх ёстой. Эдгээр татвар төлөгчид татварын ерөнхий горимд шилжсэн улиралд сар бүрийн төлбөрийг хожимдуулсан торгууль, торгууль төлдөггүй.
Татвар төлөгч (байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгч) тайлангийн (татварын) хугацаанд хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах эрхээ алдсан тохиолдолд хуанлийн 15 хоногийн дотор татварын албанд өөр татварын горимд шилжсэн тухай мэдэгдэнэ. Энэ эрхээ алдсан улирал дууссаны дараа татварын хялбаршуулсан системийг ашиглах эрхээ алдсан тухай мэдэгдэл (санал болгож буй маягт No26.2-2).
1. Бид татварын хялбаршуулсан системд шилжих тухай мэдэгдлийг баримт бичиг бэлтгэх онлайн үйлчилгээг ашиглан эсвэл бие даан бэлтгэдэг бөгөөд үүний тулд татварын хялбаршуулсан системд шилжих одоогийн өргөдлийн маягтыг татаж авдаг. 26.2-1 маягтыг бөглөхөд шаардлагатай мэдээлэл:
Мэдэгдэл бөглөхдөө зүүлт тайлбарт заасан зааврыг дагана уу;
Татварын хялбаршуулсан системд шилжихдээ татвар төлөгчийн шинж чанарын 2-р кодыг бүртгүүлснээс хойш 30 хоногийн дотор зааж өгнө;
Улсын бүртгэлд бүртгүүлэх баримт бичигтэй зэрэгцэн мэдэгдэл гаргахаас бусад бүх тохиолдолд байгууллагын тамга дардаг (бие даасан бизнес эрхлэгчдийн хувьд тамга хэрэглэх шаардлагагүй);
Огноо талбар нь мэдэгдлийг илгээсэн огноог заана.
3. Бид бөглөсөн мэдэгдлийг хоёр хувь хэвлэдэг.
4. Бид паспортоо аваад татварын албанд очиж, цонхоор байцаагчид мэдэгдлийн хоёр хувийг өгнө. Бид хялбаршуулсан системд шилжих тухай 26.2-1 мэдэгдлийн хоёр дахь хуулбарыг байцаагчийн тэмдэгтэй хүлээн авч байна.
Шинэхэн бизнес эрхлэгчдийн дунд нэг буруу ойлголт байдаг бөгөөд үүний үр дагавар нь "маш их цусыг сүйтгэдэг" юм. Тухайлбал: Бид одоо хувиараа бизнес эрхлэгчийг хурдан нээх хэрэгтэй, дараа нь хувиараа бизнес эрхлэгч хэрхэн хялбаршуулсан татварын системд шилжих боломжтой болохыг олж мэдэх болно. Харамсалтай нь бизнес эхлүүлэхэд тулгардаг бэрхшээлийн эргүүлэг шийдвэр гаргах үе шатанд санагдсанаас хамаагүй их байдаг. Зөвхөн бага зэрэг "амьсгалаа" авсны дараа бизнес эрхлэгч хувиараа бизнес эрхлэгчийг бүртгүүлэхдээ хялбаршуулсан татварын системд хэзээ өргөдөл гаргахаа гайхдаг.
Өөрөө 2019 онд хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд шилжих тухай мэдэгдэлБүртгүүлэхийн тулд баримт бичгийн иж бүрэн багцын хамт ирүүлж болно. Энэ нь таны цагийг ихээхэн хэмнэх болно.
Энэ нийтлэлд бид дараах асуултуудад хариулах болно.
- Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд 2019 онд хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд хамрагдах өргөдлийг хэзээ, хэрхэн гаргах вэ?
- Татварын хялбаршуулсан системд хамрагдах хувиараа бизнес эрхлэгчийн өргөдлийг хэрхэн бөглөх вэ?
- Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан хялбаршуулсан татварын системд шилжих өргөдлийг бөглөх дээж ямар харагдаж байна вэ?
Энэ нийтлэл нь бизнес эрхлэгчдэд зориулагдсан болно гэж шууд хэлье. Туршлагатай бизнес эрхлэгчдийн хувьд хялбаршуулсан татварын системд шилжих асуудал тэр бүр хамааралтай байдаггүй, учир нь хэн нэгэн тэдэнд зөвхөн OSNO хэрэгтэй гэдгийг мэддэг бол зарим нь UTII эсвэл патентын ашиг орлогод итгэлтэй байдаг.
Хувиараа бизнес эрхлэгчийг бүртгүүлэхдээ хялбаршуулсан татварын системд шилжих өргөдөл гаргаж байна
Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд 2019 онд хялбаршуулсан татварын системд шилжих өргөдлийг бөглөх жишээ
Бүртгүүлэхдээ мэдэгдлийн хамт ирүүлсэн бол “Татвар төлөгчийн үнэмлэх” талбар нь 1 гэсэн утгатай болохыг анхаарна уу. Түүнчлэн хувиараа бизнес эрхлэгчдэд татвар төлөгчийн бүтэн нэрийг зааж өгөх шаардлагагүй, учир нь Энэ мэдээллийг хувиараа бизнес эрхлэгчийн нэрээр аль хэдийн зааж өгсөн (мэдээлэл давхардаагүй).
Татварын хялбаршуулсан системд шилжих тухай Холбооны татварын албанаас гаргасан маягт, мэдэгдлийн маягтыг манай вэбсайтаас татаж авах боломжтой.
Хэрэв танд асуулт байвал сэтгэгдэл дээр үлдээнэ үү: бид хариулахдаа хоцрохгүй! Хэрэв та хувиараа бизнес эрхлэгч эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч болохоор төлөвлөж байгаа бол манай мэдээллийн товхимолд бүртгүүлээрэй.
Хэрэв та 2019 онд хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд (хялбаршуулсан татварын систем) ажиллахаар шийдсэн бол энэ татварын дэглэмд шилжих тухай мэдэгдлийг ирүүлнэ.нэг хуулбараар. Өргөдлийг биечлэн ирүүлсэн тохиолдолд хоёр дахь хуулбар нь ашигтай байж болно. Энэ тохиолдолд хоёр дахь хуулбар дээр Холбооны татварын албаны ажилтан өргөдлийг хүлээн авахаар гарын үсэг зурна.
Шинжээчдийн дүгнэлт
Андрей Леру
15-аас дээш жил ажилласан туршлагатай Мэргэшсэн мэргэжил: гэрээний эрх зүй, эрүүгийн эрх зүй, эрх зүйн ерөнхий онол, банкны эрх зүй, иргэний хэрэг хянан шийдвэрлэх ажиллагаа
Хаана холбоо барих вэ
Татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжих өргөдлийг хувиараа бизнес эрхлэгчийн оршин суугаа газар, эсвэл оршин суугаа газартай давхцахгүй бол тухайн аж ахуйн нэгжийн бүртгэлтэй газарт Холбооны татварын албанд ирүүлнэ.
Эцсийн хугацаа
Хувиараа бизнес эрхлэгчийг анх удаа бүртгүүлэхдээ хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд шилжих өргөдлийг баримт бичгийн багцад шууд хавсаргаж эсвэл бүртгүүлсэн өдрөөс хойш 30 хоногийн дотор илгээж болно. Аль ч тохиолдолд хялбаршуулсан татварын тогтолцоо нь хувиараа бизнес эрхлэгчийг бүртгүүлсэн өдрөөс эхлэн хэрэгжиж эхэлнэ.
Одоо байгаа хувиараа бизнес эрхлэгчид 10-р сарын 1-ээс 12-р сарын 31 хүртэл хүссэн үедээ өргөдөл гаргаж болох бөгөөд хялбаршуулсан татварын системд шилжих нь зөвхөн өргөдөл гаргасны дараа жилээс л боломжтой болно.
Одоо байгаа хувиараа бизнес эрхлэгчдийг Нэгдсэн татвараас хялбаршуулсан татварын системд шилжүүлэх ажлыг хувийн бизнес эрхлэгчийг Нэгдсэн татвар төлөгчөөр бүртгэлээс хасагдсаны дараа шууд өргөдөл гаргасан жил хийж болно.
Бөглөх заавар
Компьютер дээр бөглөх нь илүү хялбар бөгөөд хурдан юм. Шууд утгаараа нэг минут.
1) ТИНГ ЗААХ(байлцуулан). Хэрэв байхгүй бол зураас тавина. Хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлэх үед TIN автоматаар танд олгоно гэдгийг бид танд сануулж байна. Шалгах цэгийн мөрөнд нүд бүрт зураас тавина (гар дээрх зураас).
Шалгах цэгийг зөвхөн хуулийн этгээд бөглөх боломжтой.
2) ТАТВАРЫН КОДРЫГ ЗААВАРНА.
Та үүнийг ОХУ-ын Холбооны татварын албаны вэбсайтаас "" холбоос дээр дарж олж мэдэх боломжтой бөгөөд дараа нь зааврын дагуу бүх зүйлийг хийх боломжтой. Татвар төлөлтийн дэлгэрэнгүй мэдээлэл зэрэг бүх мэдээлэл байх болно.
3) ТАТВАР ТӨЛӨГЧИЙН ТОДОРХОЙЛОЛТЫГ ТОГТОО.
Өргөдлийн хуудасны доод талд 3 тоо тус бүрийг харуулсан зүүлт тайлбар байна.
1 - Бүртгүүлэх бичиг баримтын хамт мэдэгдлийг нэгэн зэрэг ирүүлсэн бол тавина.
2 - Хэрэв та дахин бүртгүүлэх гэж байгаа бол (өмнөх хаагдсан/татан буулгасны дараа) бүртгүүлэхээр бичиг баримтын хамт нэгэн зэрэг эсвэл бүртгүүлснээс хойш 30 хоногийн дотор бичиг баримтаа бүрдүүлж өгсөн эсэхээс үл хамааран.
Мөн энэ тоог UTII-ээс хялбаршуулсан татварын системд шилжсэн хүмүүс тогтоодог.
3 - Хэрэв та одоо байгаа хувиараа бизнес эрхлэгч эсвэл байгууллага бөгөөд бусад татварын дэглэмээс хялбаршуулсан татварын системд шилжиж байгаа бол бооцоо тавих. Үл хамаарах зүйл бол UTII татвар төлөгчид юм! Тэдний хувьд тоо 2 !
4) ХУВЬ ХҮНИЙГ БҮТЭН НЭР, ХУУЛИЙН ЭТГЭЭД БАЙГУУЛЛАГЫН НЭРИЙГ ЗААЖ БАЙНА.Хоосон нүднүүдэд зураас байна.
5) ТОХИРОХ ДУГААРАА ЗААВАРНА УУ"Татварын хялбаршуулсан системд шилжих" гэсэн мөрөнд. Ашиглагдаагүй хоосон нүдэнд зураас тавь.
Хуудасны доод талд тоо тус бүрийн тэмдэглэгээ бүхий зүүлт тайлбар байна.
2-р орон- шинээр болон хувиараа бизнес эрхлэгч, хуулийн этгээдээр шинээр бүртгүүлсэн хүмүүст.
1-р цифр- бусад татварын дэглэмээс шилжсэн хүмүүст.
3-р орон- UTII татвар төлөгч байхаа больсон хүмүүст. Анхаар! Энэ нь бүх UTII бизнес эрхлэгчдэд зориулагдаагүй! Жилийн дундуур UTII-ээс хялбаршуулсан татварын системд шилжихийн тулд танд онцгой шалтгаан хэрэгтэй. Жишээлбэл, UTII-д хамаарах үйл ажиллагаа явуулахаа бүрэн зогсоож, огт өөр төрлийн үйл ажиллагаа явуулж эхлээрэй.
6) ТАТВАРЫН ОБЪЕКТИЙГ ТОГТООХ: 1 - орлого, 2 - орлого хасах зардал.
Мөн мэдэгдэл ирүүлсэн оныг зааж өгнө.
7) ЭДГЭЭР ЗУРАГТ (ЗУРАГ ХАРАХ) ЗУРАГ ХИЙГЭЭРЭЙ.
Эдгээр мөрүүд нь бусад татварын дэглэмээс хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд шилжиж буй байгууллагуудад (хуулийн этгээдэд) зориулагдсан болно. Хэрэв мэдэгдлийг итгэмжлэлийн дагуу төлөөлөгч ирүүлсэн бол "хавсралт бүхий эхний хуудсанд..." гэсэн мөрөнд төлөөлөгчийн бүрэн эрхийг баталгаажуулсан баримт бичгийн хуудасны тоог заана.
8) ЗҮҮН ТАЛААР ХҮРЭЭТЭЙ,доорх зурагт заасан, ЗОРИУЛАХ:
Дугаар 1- мэдэгдэлд хувиараа бизнес эрхлэгч өөрөө эсвэл байгууллагын дарга гарын үсэг зурсан бол.
Дугаар 2- мэдэгдэлд итгэмжлэлийн дагуу ажиллаж буй таны төлөөлөгч гарын үсэг зурсан бол.
Энэ тохиолдолд төлөөлөгчийн овог нэрийг 2 дугаартай хайрцагт оруулна. Хайрцагны хамгийн доод хэсэгт төлөөлөгчийн бүрэн эрхийг баталгаажуулсан баримт бичгийн нэр байна. Баримт бичиг эсвэл түүний хуулбарыг мэдэгдэлд хавсаргасан болно. Мөн төлөөлөгчийн гарын үсэг зурсан байна.
9) УТАСНЫ ДУГААРАА ОРУУЛНА УУижил форматтай (хэдийгээр хатуу форматын шаардлага байхгүй).
Огноо, гарын үсэг зурна уу.
Бүх хоосон нүдэнд зураас тавь.
