ОХУ-ын Банкны үйл ажиллагааны тайлан, ОХУ-ын эдийн засгийн байдлын дүн шинжилгээ, түүний дотор мөнгөний эргэлт, зээлийн дүн шинжилгээ, банкны систем, ОХУ-ын валютын байр суурь, төлбөрийн тэнцэл зэрэг. ОХУ-ын Банкнаас хэрэгжүүлж буй төрийн мөнгөний нэгдсэн бодлогын талаархи арга хэмжээний жагсаалт;
жилийн тайлан тэнцэл, ашиг, алдагдлын данс, үүнд хүлээн авсан ашиг, түүний хуваарилалтын тайлан, эдийн засгийн урамшууллын сангийн хөрөнгийн хүртээмж, ашиглалт;
оХУ-ын банкны нөөц, санг бүрдүүлэх, ашиглах чиглэлийн талаархи тайлан;
холбооны өмчид байгаа үнэт цаас, хувьцааны менежментийн талаархи тайлан, ОХУ-ын Банкинд хуваарилагдсан;
оХУ-ын банкны жилийн тайлангийн талаархи аудиторын тайлан;
оХУ-ын Тооцооны танхимын дүгнэлт;
тайлант жилийн Оросын Банкны ажилтнуудыг хадгалах зардлын талаархи тайлан;
төрийн мөнгөний нэгдсэн бодлогын үндсэн үзүүлэлтүүдийн хэрэгжилтийн дүн шинжилгээ;
хөрөнгө оруулалтын төсвийн гүйцэтгэлийн тайлан.
Төрийн Дум нь ОХУ-ын Банкны жилийн тайланг ОХУ-ын Ерөнхийлөгч, түүнчлэн ОХУ-ын Засгийн газарт дүгнэлт гаргахаар илгээдэг.
Төрийн Дум ОХУ-ын Банкны жилийн тайланг тайлант жилийн дараа жилийн 7-р сарын 1-нээс өмнө хянан хэлэлцдэг.
ОХУ-ын Банкны жилийн тайланг хэлэлцсэн үр дүнд үндэслэн Төрийн Дум тогтоол гаргав.
Жилийн тайланг тайлант жилийн дараа оны 7-р сарын 15-ны дотор нийтлэнэ.
ОХУ-ын Банк сар бүр тайлан баланс, мөнгөний эргэлтийн талаархи мэдээлэл, түүний дотор мөнгөний нийлүүлэлтийн динамик, бүтэц, үйл ажиллагааны талаархи ерөнхий мэдээллийг нийтэлдэг.
ОХУ-ын банкны системд ОХУ-ын Төв банк (ТБХ) нь тухайн улсын гол банк бөгөөд эцсийн зээлдүүлэгч гэж тодорхойлогддог. Энэ нь төрийн өмч бөгөөд арилжааны банк бүрийн үйл ажиллагааг улсын нэгдсэн мөнгөний тогтолцооны хүрээнд ерөнхий зохицуулах чиг үүргийг хариуцдаг. Төв банк нь үйл ажиллагаагаа эдийн засгийн ерөнхий стратегид нийцүүлэхийг уриалж, төрийн мөнгөний бодлогын гол төлөөлөгчийн үүргийг гүйцэтгэдэг бол Төв банк нь эдийн засгийн удирдлагын үндсэн аргуудыг ашигладаг бөгөөд зарим тохиолдолд зөвхөн захиргааны аргыг ашигладаг.
ОХУ-ын Төв банкны (ОХУ-ын Банк) зохион байгуулалт, үйл ажиллагааны зарчим, түүний статус, үүрэг, чиг үүрэг, эрх мэдлийг ОХУ-ын Үндсэн хууль, Төв банкны тухай хууль болон холбооны бусад хуулиар тогтоодог.
1. ОХУ-ын Банкны зохион байгуулалтын бүтэц
ОХУ-ын Банк нь удирдлагын босоо бүтэцтэй нэгдсэн төвлөрсөн системийг бүрдүүлдэг.
ОХУ-ын Банкны системд банкны үйл ажиллагаанд шаардлагатай төв оффис, нутаг дэвсгэрийн алба, бэлэн мөнгөний тооцооны төв, компьютерийн төв, хээрийн байгууллагууд, боловсролын байгууллагууд болон бусад аж ахуйн нэгж, байгууллага, байгууллагууд, түүний дотор хамгаалалтын алба, Оросын цуглуулгын холбоо орно.
ОХУ-ын Банкны удирдлагын байгууллагууд
ОХУ-ын Банкны дээд байгууллага бол Захирлуудын зөвлөл юм - ОХУ-ын Банкны үйл ажиллагааны үндсэн чиглэлийг тодорхойлдог, ОХУ-ын Банкны удирдлага, удирдлагыг хэрэгжүүлдэг коллегийн байгууллага.
Удирдах зөвлөл нь дараахь чиг үүргийг гүйцэтгэдэг.
1) ОХУ-ын Засгийн газартай хамтран төрийн мөнгөний нэгдсэн бодлогын үндсэн чиглэлийг боловсруулж, хэрэгжүүлэх;
2) ОХУ-ын Банкны жилийн тайланг баталж, Төрийн Думд өргөн мэдүүлэх;
3) ОХУ-ын Банкны дараагийн жилийн төсөв, түүнчлэн төсөвт тусгаагүй зардлыг хянаж, батлах;
4) ОХУ-ын Банкны бүтцийг тодорхойлдог;
5) шийдвэр гаргах:
ОХУ-ын Банкны байгууллага, байгууллагыг бий болгох, татан буулгах тухай;
зээлийн байгууллагуудад заавал дагаж мөрдөх стандартыг тогтоох тухай;
заавал байлгах нөөцийн хэмжээ;
ОХУ-ын Банкны хүүгийн өөрчлөлтийн тухай;
нээлттэй зах зээл дээрх үйл ажиллагааны хязгаарлалтыг тодорхойлох тухай;
олон улсын байгууллагад оролцох тухай;
ОХУ-ын Банк, түүний байгууллага, байгууллага, ажилчдын үйл ажиллагааг дэмждэг байгууллагуудын капиталд оролцох тухай;
ОХУ-ын Банк, түүний байгууллага, байгууллага, ажилчдын үйл ажиллагааг дэмжих зорилгоор үл хөдлөх хөрөнгө худалдан авах, худалдах талаар;
шууд тоон хязгаарлалт хэрэглэх тухай;
мөнгөн тэмдэгт, зоос гаргах, гүйлгээнээс гаргах, гаргасан бэлэн мөнгөний нийт хэмжээ;
зээлийн байгууллагуудын нөөц бүрдүүлэх журмын тухай;
6) ОХУ-ын Банкны дотоод бүтцийг батлах;
7) холбооны хууль тогтоомжийн дагуу ОХУ-ын банкны системд гадаадын хөрөнгө оруулах нөхцлийг тодорхойлдог;
Банкуудад нягтлан бодох бүртгэлийг зохион байгуулах арга зүйн төв нь ОХУ-ын Төв банк юм. "ОХУ-ын Төв банкны тухай (ОХУ-ын Банк)" Холбооны хуульд заасны дагуу ОХУ-ын Банк нь нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөх, санхүүгийн тайлан гаргах банкуудад заавал дагаж мөрдөх журмыг тогтоодог.
Санхүүгийн тайлангийн бүтцийг ОХУ-ын Төв банк жил бүр шинэчилдэг. Банкууд RCC-д гурван төрлийн тайлан ирүүлэх шаардлагатай.
Нягтлан бодох бүртгэл;
Ерөнхий санхүүгийн;
Нийтлэлд зориулж.
Санхүүгийн ерөнхий тайланг тусгай маягт ашиглан бэлтгэдэг. Үүний зорилго нь олон улсын стандартын зарчмуудыг ашиглахад үндэслэн банкуудын хөрвөх чадвар, төлбөрийн чадвар, ашигт ажиллагааны үзүүлэлтүүдийг илүү бодитой үнэлэх боломжийг олгодог мэдээллийн санг бий болгох явдал юм. банкны санхүүгийн бодит байдлыг тодорхойлох.
Балансын тайлан (хэвлэгдсэн маягт);
Хөрөнгө орлогын мэдүүлэг (хэвлэгдсэн маягт);
Тусгай хэлбэрээр мөнгөн гүйлгээний талаархи мэдээлэл;
Хөрөнгийн хүрэлцээний түвшин, эргэлзээтэй зээл болон бусад хөрөнгийн нөөцийн хэмжээ, тогтоосон хэлбэрээр.
Жилийн тайланг хувьцаа эзэмшигчдийн ээлжит хурал хуралдсанаас хойш ажлын 10 хоногийн дотор тэдгээрийн найдвартай байдлын талаарх аудитын байгууллагын дүгнэлтийн хамт нэг тогтмол хэвлэлд нийтэлнэ. Тайланг янз бүрийн тогтмол хэвлэлд нийтлэх тохиолдолд тайланг нийтлэхдээ өөр тайлан нийтэлсэн хэвлэлийн нэр, энэ нийтлэлийг нийтэлсэн огноог харуулсан холбоосыг хавсаргана.
Жилийн санхүүгийн тайланг тайлант оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн тайлант жилийн 12-р сарын 31-ний өдөр (үүнийг оруулаад), тайлант жилийн дараа жилийн 1-р сарын 1-ний байдлаар бэлтгэнэ.
Жилийн санхүүгийн тайланг тайлант өдрөөс хойшхи үйл явдлыг харгалзан бэлтгэдэг. Тайлангийн өдрөөс хойшхи үйл явдалд дараахь зүйлс орно.
тайлант өдрийн байдлаар эдгээр зээлдэгч, хариуцагчтай холбоотой дампуурлын ажиллагаа явагдаж байсан бол банкнаас зээлдэгч, зээлдэгчийг тогтоосон журмын дагуу дампуурсан гэж зарлах;
Тайлант өдрөөс хойш хийсэн хөрөнгийн үнэлгээ, үр дүн нь тайлант өдрийн байдлаар үнэ нь тогтвортой, мэдэгдэхүйц буурсан, эсвэл тухайн банкны зээлдэгч, зээлдэгчийн санхүүгийн байдал мэдэгдэхүйц доройтсон тухай мэдээлэл хүлээн авсан. тайлангийн огноо, үр дагавар нь мэдэгдэхүйц буурах эсвэл төлбөрийн чадвараа алдах болно;
ОХУ-ын хууль тогтоомжийн дагуу зээлийн байгууллагууд татвар төлөгч, хураамж төлөгч болох тайлант жилийн татвар, хураамжийн хуримтлал (засварлалт, өөрчлөлт);
тайлангийн өдрөөс хойш нягтлан бодох бүртгэлд ихээхэн алдаа гарсан эсвэл банкны үйл ажиллагаа явуулахад хууль зөрчсөн байдал илэрсэн нь тайлант хугацааны санхүүгийн тайланг гажуудуулж, санхүүгийн үр дүнг тодорхойлоход нөлөөлсөн;
Банкны эзэмшиж буй хувьцааны ногдол ашиг (төлбөр)-ийг зарлах;
Жилийн нягтлан бодох бүртгэлийн тайланг ОХУ-ын мөнгөн тэмдэгт - рублиэр бэлтгэдэг. Гадаад валют дахь бүх хөрөнгө, өр төлбөрийг ОХУ-ын Банкнаас тайлант өдрийн байдлаар тогтоосон рубльтэй харгалзах гадаад валютын албан ханшаар рубльд тусгасан болно.
Нягтлан бодох бүртгэлийн жилийн тайланг гаргах журам, хугацааг үүсгэн байгуулах баримт бичигт заасан журмын дагуу жилийн тайланг хувьцаа эзэмшигчдийн нэгдсэн хурлаар батлуулах, гаргах хугацааг харгалзан банкны нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогод баталдаг. аудит.
Зээлийн байгууллагын жилийн санхүүгийн тайланг дараахь хэмжээгээр эмхэтгэсэн болно.
Тайлант жилийн эргэлтийн хуудас хэлбэрээр шинэ оны 1-р сарын 1-ний өдрийн тайлангийн тайлан. Салбартай банкууд салбаруудын балансыг багтаасан жилийн тайлан баланс гаргадаг.
Жилийн тайлан тэнцэл нь тайлант өдрийн тайлангийн бүх хэлбэрийг бэлтгэх үндэс суурь болно. Жилийн балансын холбогдох үзүүлэлтүүд болон жилийн тайлагналын бусад хэлбэрийн хооронд зөрүү гарахыг хориглоно;
Тайлант өдрөөс хойшхи үйл явдлыг харгалзан ашиг, алдагдлын тайлан;
Тайлант өдрөөс хойшхи үйл явдлыг тусгасан эргэлтийн хураангуй тайлан;
Жилийн санхүүгийн тайлангийн аудиторын дүгнэлт;
Тайлбар тэмдэглэл.
Жилийн нягтлан бодох бүртгэлийн тайланг банкууд өөрсдийн байршил дахь ОХУ-ын Банкны нутаг дэвсгэрийн албанд ирүүлдэг.
Жилийн нягтлан бодох бүртгэлийн тайланг бэлтгэхийн тулд банкууд тайлангийн жилийн эцэст бэлтгэл ажлыг гүйцэтгэдэг. Үүнд:
Дөрөвдүгээр улирлын хүүгийн тооцоо, холбогдох дансанд тусгах;
Балансын болон балансын гадуурх дансанд бүртгэгдсэн бүх хөрөнгө, үнэт зүйлийн тооллого хийх;
Тооллогын үр дүнд үндэслэн илэрсэн зөрчлийг арилгах арга хэмжээ авдаг;
Бүх харилцагчийн дансны хувьд шинэ оны эхний ажлын өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд оны 1-р сарын 1-ний өдрийн үлдэгдэлтэй хувийн данснаас хуулга гаргахыг баталгаажуулдаг;
Жилийн ажлын эхний өдөр RCC-ээс хүлээн авсан тайлангийн үндсэн дээр корреспондент дансны үлдэгдлийг нэгтгэдэг;
Холбогдох балансын дансанд учирч болзошгүй алдагдлын нөөцийг тооцох, бүртгэх;
Тайлант жил дуусахаас өмнө төлөх ёстой татвар болон бусад төлбөрийн бүх дүнг хуримтлуулж, дансанд тусгах;
Ашигтай бол өмнөх жилүүдийн алдагдлыг нөхөх, түүнчлэн цэвэр ашгийг ашиглан нөөц сан бүрдүүлэх арга хэмжээ авах; банкны дүрмийн санг нэмэгдүүлэх.
Нягтлан бодох бүртгэлийн жилийн тайланг гаргахын өмнө эцсийн эргэлтээр гүйцэтгэсэн бүх үйл ажиллагаа, түүний дотор төвлөрсөн дансны үлдэгдлийг шилжүүлэх ажлыг хийж гүйцэтгэнэ.
Оны эхний ажлын өдөр банкууд чекээр мөнгө гаргах, бэлэн мөнгөний орлогыг байгууллагын дансанд шилжүүлэхээс бусад тохиолдолд урсгал үйл ажиллагаа явуулдаггүй.
Тайлант жилийн эцэст банкууд бүх харилцагчийн дансны үлдэгдлийн баталгаажуулалтын хуулга гаргадаг. Үйлчлүүлэгчдээс үлдэгдэл хүлээн авахдаа (гэрчилгээг мэдүүлэгтэй харьцуулан шалгадаг) тайланд зохих тэмдэглэл хийдэг.
Дансны үлдэгдэл батлагдаагүй, түүнчлэн банкны нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээлэл болон харилцагчийн нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээллийн хооронд илэрсэн зөрчил гарсан тохиолдолд шалтгааныг харуулсан мэдээллийг бэлэн мөнгө тооцооны төвд өгнө. Ийм мэдээллийг дараа оны 2-р сарын 1-ээс өмнө RCC-д ирүүлнэ.
30102 балансын дансны үлдэгдлийг зээлийн байгууллагуудын дансны төлөвлөгөөний дагуу зөвхөн идэвхтэй байх боломжтой бэлэн мөнгөний тооцооны төвөөр баталгаажуулдаг. Дансны үлдэгдлийг нийлэв:
30202 "Оросын банкинд шилжүүлсэн Оросын мөнгөн тэмдэгт дэх дансны зээлийн байгууллагуудын зайлшгүй нөөц",
30204 "ОХУ-ын Банкинд шилжүүлсэн гадаад валютаар дансны зээлийн байгууллагуудын зайлшгүй нөөц",
ОХУ-ын банкинд ОХУ-ын валютаар дансанд шилжүүлсэн зээлийн байгууллагуудын заавал байлгах нөөцийн хэмжээг харгалзан үзнэ.
Дансуудыг шалгаж байна:
30110 "Корреспондент зээлийн байгууллагууд дахь корреспондент данс",
30114 "Оршин суугч бус банкууд дахь хатуу мөнгөн тэмдэгт дэх корреспондент данс",
30115 "Хязгаарлагдмал хөрвөх чадвартай гадаад валютаар оршин суугч бус банкууд дахь корреспондент данс" нь бусад банкинд нээсэн харилцах дансны гэрчилгээтэй тохирч байх ёстой.
Нэмж дурдахад, банкны санхүүгийн үйл ажиллагаанд хяналт, шинжилгээ, хяналт тавих зорилгоор зээлийн байгууллагууд RCC-д нэмэлт хуулбар ирүүлдэг.
60312, 60323 (авлага үүссэн огноог харуулсан) дансны тайлбар;
Бүх балансын дансны эргэлтийн (жилийн) тайлан;
Хувьцаа эзэмшигчдийн жагсаалт - банкны хувьцаа эзэмшигчид.
Нягтлан бодох бүртгэлийн тайланг ОХУ-ын Банкнаас тогтоосон тайлагналын баримт бичиг (тайлагналын маягт) хэлбэрээр ОХУ-ын Банкинд ирүүлдэг бөгөөд үүнд мэдээлэл өгөх үүрэгтэй хүмүүс гарын үсэг зурсан (хэрэв баримт бичгийг цаасан дээр боловсруулсан бол) эсвэл цахим мессежийн баталгаажуулалтын код (баримт бичгийг цахим хэлбэрээр боловсруулсан бол) цахим мессежийн бүрэн бүтэн байдал, баталгаажуулалтыг хянахад ашигладаг. Цахим мессежийн баталгаажуулалтын кодыг үүсгэх, баталгаажуулах тусгай таних хэрэгсэл, тэдгээрийг ашиглах дүрмийг ОХУ-ын Банк, зээлийн байгууллага тогтоодог.
Тайлангийн маягтанд гарын үсэг зурсан хүмүүс дараахь зүйлийг агуулна.
тайланд гарын үсэг зурах эрх бүхий банкны дарга буюу түүний орлогч;
тайлангийн маягтанд ерөнхий нягтлан бодогчийн гарын үсэг байгаа бол ерөнхий нягтлан бодогч эсвэл түүнийг орлож буй өөр албан тушаалтан;
ОХУ-ын Банкны журмын дагуу тайлангийн маягт дээр гарын үсэг зурсан бусад хүмүүс.
Тайланг бэлтгэх, илгээхдээ ирүүлэх бүрэн бүтэн байдал, үнэн зөв, цаг тухайд нь баталгаажуулсан байх ёстой. Эдгээр зорилгын үүднээс банкууд дараахь шаардлагыг хангасан байх ёстой.
Тайлангийн маягт нь тэдгээрт заасан бүх үзүүлэлтийг агуулсан байх ёстой. Хэрэв нэг буюу хэд хэдэн үзүүлэлтийн өгөгдөл байхгүй бол тоон үзүүлэлтүүдийн тайлангийн харгалзах баганад (мөр) тэг, бэлгэдлийн үзүүлэлтүүдийн хувьд зураас оруулна. Хэрэв тайлангийн маягт нь зөвхөн тэг үзүүлэлттэй бол зээлийн байгууллагууд холбогдох мэдээлэл байхгүй байгаа тухай ОХУ-ын Банк руу мессеж илгээдэг, эсвэл тайлангийн маягтыг бүрдүүлэх, ирүүлэх журмаас хамааран тэг үзүүлэлт бүхий тайланг илгээдэг;
Мэдээлэл байхгүй тухай мэдэгдэл нь энэхүү удирдамжийн хавсралтын маягтын дагуу бөглөсөн тайлагнах маягтын толгой хэсгийн дэлгэрэнгүй мэдээллийг агуулсан байх ёстой бөгөөд агуулгын хэсэгт - холбогдох мэдээлэл байхгүй тухай тэмдэглэл байх ёстой;
Алга болсон өгөгдлийн мессежийг хариуцах хүмүүс гарын үсэг зурсан эсвэл цахим шуудангаар баталгаажуулах код агуулсан байх ёстой;
Тайланд тусгах мэдээлэл байхгүй тухай мэдэгдэл нь тайлагналын статустай бөгөөд энэхүү тайлангийн маягтыг ирүүлэхээр тогтоосон журмаар ОХУ-ын Банкинд илгээгддэг;
Тайлангийн өгөгдлийг тодорхой тайлагналын маягт бүрийн шалгуур үзүүлэлтээр тогтоосон хэмжилтийн нэгжээр танилцуулж, тайлант үеийн мэдээллийг өмнөх тайлангийн үеийн үзүүлэлтүүдтэй харьцуулах боломжтой байх ёстой.
Тайлангийн хамт банкууд өмнөх тайлангийн үеийн өгөгдөлтэй харьцуулахад маягтанд орсон үзүүлэлтүүд өөрчлөгдсөн шалтгааныг товч тайлбарлаж, хариуцагч этгээдийн гарын үсэг зурсан эсвэл цахим мессежийн баталгаажуулалтын кодыг агуулсан байх ёстой.
Банкууд бүртгэл хөтлөх, тайлагнах тогтоосон журам, түүний дотор санхүүгийн байдал, эд хөрөнгийн байдлын талаарх найдваргүй мэдээллийг зөрчсөний улмаас буруу мэдээлэл агуулсан найдваргүй тайлан ирүүлсэн нь тогтоогдвол тайлангийн мэдээллийг гажуудуулсан банк хариуцлага хүлээх ёстой. тэдгээрийг зас.
Тайлангийн өгөгдлийг залруулах:
Энэ нь залруулсан үзүүлэлтийн утгыг агуулсан тайланг дахин ирүүлэх замаар хийгддэг;
Мэдээлэлд оруулсан өөрчлөлтийн талаархи мэдээллийг агуулсан, хариуцлагатай хүмүүсийн гарын үсэгтэй эсвэл цахим мессежийн баталгаажуулалтын код агуулсан тайлбарыг хавсаргана.
Тайланг зээлийн байгууллагууд ОХУ-ын Банкинд цаасан дээр эсвэл цахим мессеж хэлбэрээр ОХУ-ын Банкнаас тогтоосон форматаар, цаасан баримт бичигтэй ижил үзүүлэлтүүдийг агуулсан хэлбэрээр ирүүлдэг.
Банкууд цаасан дээр ирүүлсэн тайлагналын мэдээлэл (ОХУ-ын банкинд ирүүлсэн, банкинд хадгалсан) болон цахим мессеж хэлбэрээр илгээсэн тайлангийн өгөгдөлтэй нийцэж байгаа эсэхийг баталгаажуулах шаардлагатай.
Тайланг цаасан дээр ирүүлсэн огноо нь түүнийг ОХУ-ын Банкинд бодитоор шилжүүлсэн өдөр эсвэл харилцаа холбооны байгууллагын тамга дээр заасан хавсралтын тайлбар бүхий шуудангаар илгээсэн өдөр гэж тооцогддог.
Гэрчилгээний кодоор тоноглогдсон цахим мессеж хэлбэрээр тайланг ирүүлсэн огноо нь ОХУ-ын Банкнаас энэхүү цахим мессежийн үнэн зөвийг зээлийн байгууллагад илгээсэн өдөр гэж тооцогддог.
Хэрэв тайланг ирүүлэх эцсийн өдөр ажлын бус өдөр таарвал эцсийн хугацааг дараагийн ажлын өдөр болгон хойшлуулна. Хэрэв тайлан ирүүлэх эцсийн хугацааг хуанлийн өдрүүдэд тогтоосон бол ажлын бус амралтын өдрүүдээр сунгана. Хэрэв тайлагналыг хуанлийн тодорхой өдрөөс өмнө ирүүлсэн бол (огноо, сарыг зааж өгсөн) тайланг гаргах эцсийн хугацааг сунгахгүй.
Тайланг ирүүлээгүй, ирүүлэх хугацааг зөрчсөн, түүнчлэн бүрэн бус эсвэл найдваргүй мэдээлэл ирүүлсэн тохиолдолд ОХУ-ын Банк ОХУ-ын хууль тогтоомжид заасан зээлийн байгууллагуудад зохих арга хэмжээ авах эрхтэй.
5-6-р сард ихэнх банкууд - хувьцаат компаниуд (цаашид өөрөөр заагаагүй бол "банк") хувьцаа эзэмшигчдийн жилийн ерөнхий хурлыг зохион байгуулдаг бөгөөд энэ нь ялангуяа банкны жилийн тайланг батлах ёстой. Банкуудын аль хэдийн батлагдсан жилийн тайланг судлах нь жилийн тайланг бэлтгэх олон янзын арга барилыг үл харгалзан банкууд жилийн тайлангийн агуулгын талаархи хууль тогтоомжоор тогтоосон шаардлагыг үргэлж дагаж мөрддөггүй болохыг тэмдэглэх нь зүйтэй. Оросын Холбооны Улс. Өгүүллийн зохиогч нь банкуудын жилийн тайлангийн агуулга, батлах журам, түүнчлэн жилийн тайлангийн хэлбэрээр мэдээллийг ил тод болгохтой холбоотой асуудлуудад дүн шинжилгээ хийсэн.
Үзэл баримтлалыг тодорхойлъё
Банкны жилийн тайлан нь бие даасан баримт бичиг бөгөөд 1995 оны 12-р сарын 26-ны өдрийн 208 дугаар Холбооны хуулийн 47 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэг, 48 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн 11)-д заасны дагуу "Хувьцаат компаниудын тухай" Холбооны хууль. /цаашид “Хувьцаат компанийн тухай хууль” гэх/ тус банкны хувьцаа эзэмшигчдийн ээлжит хурлаар батлуулахаар өргөн мэдүүлсэн. Үүний зэрэгцээ, банкны жилийн тайланг нягтлан бодох бүртгэлийн жилийн тайлантай андуурч болохгүй, бүтэц, бэлтгэх журмыг ОХУ-ын Төв банкны 2004 оны 12-р сарын 17-ны өдрийн 1530 тоот заавраар тодорхойлсон. У "Зээлийн байгууллагуудын нягтлан бодох бүртгэлийн жилийн тайлан гаргах журмын тухай."
Эдгээр баримт бичиг нь ижил нэртэй боловч өөр агуулгатай, бие даасан баримт бичиг бөгөөд Хувьцаат компанийн тухай хуулийн заалтад дүн шинжилгээ хийх нь ОХУ-ын Төв банкны жилийн нягтлан бодох бүртгэлийн тайлан нь нягтлан бодох бүртгэлийн жилийн тайлан гэсэн үг юм гэж дүгнэх боломжийг бидэнд олгодог. , мөн банкны хувьцаа эзэмшигчдийн жилийн ерөнхий хурлаар батлагдсан (48 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн 11 дэх хэсэг).
Хувьцаат компанийн тухай хуульд хувьцаат компаниуд, тэр дундаа банкуудын жилийн тайлангийн агуулгад тусгайлан тавигдах шаардлага байхгүй. Хачирхалтай нь Хувьцаат компанийн тухай хуулийн 52 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсэгт тухайн жилийн тайланг тухайн жилийн нэгдсэн хуралд оролцох эрх бүхий этгээдэд тухайн хурлын бэлтгэл ажлын хүрээнд өгсөн мэдээлэл (баримт бичиг) болгон оруулаагүй байна.
Хуулийн энэхүү цоорхойг (жилийн тайланг хурлаар баталдаг боловч хуралд бэлтгэхийн тулд хувьцаа эзэмшигчдэд танилцуулдаггүй) Үнэт цаасны зах зээлийн холбооны комисс (одоогийн Санхүүгийн зах зээлийн холбооны алба (FSFM)) арилгасан. Энэ нь Хувьцаат компанийн тухай хуулийн 47 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсэг, 52 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсэг, 1996 оны 4-р сарын 22-ны өдрийн 39-FZ "Үнэт цаасны зах зээлийн тухай" Холбооны хуулийн 43 дугаар зүйлийн 43-т заасны дагуу "Үнэт цаасны зах зээлийн тухай" нэмэлт шаардлагыг тогтоосон. хувьцаа эзэмшигчдийн ерөнхий хурлыг бэлтгэх, хуралдуулах, хуралдуулах журам, тухайлбал жилийн тайлангийн агуулгад тавигдах шаардлага (2002 оны 5-р сарын 31-ний өдрийн 17/п тоот тогтоол).
Тиймээс, 3.2-т заасны дагуу. Хувьцаа эзэмшигчдийн нэгдсэн хуралдаанд оролцох эрх бүхий этгээдэд өгөх нэмэлт мэдээлэл (материал)-ыг бэлтгэх, хуралдуулах, хуралдуулах журамд тавигдах нэмэлт шаардлагын тухай журам (17/п тогтоолын хавсралт). жилийн нэгдсэн хуралдаанд бэлтгэхдээ банкны жилийн тайланг мөн оруулсан болно.
а) тухайн салбар дахь банкны байр суурь;
б) банкны үйл ажиллагааны тэргүүлэх чиглэлүүд;
в) үйл ажиллагааныхаа тэргүүлэх чиглэл дэх банкны хөгжлийн үр дүнгийн талаархи банкны төлөөлөн удирдах зөвлөлийн (хяналтын зөвлөл) тайлан;
г) банкны хөгжлийн хэтийн төлөв;
д) банкны хувьцаанд зарласан (хуримтлагдсан) ногдол ашгийг төлсөн тайлан;
е) банкны үйл ажиллагаатай холбоотой эрсдэлийн гол хүчин зүйлийн тодорхойлолт;
ж) Хувьцаат компанийн тухай хуулийн дагуу (78-79-р зүйл) томоохон хэлцэл гэж хүлээн зөвшөөрөгдсөн тайлант жилд банкнаас гүйцэтгэсэн гүйлгээний жагсаалт, түүнчлэн бусад хэлцлийн дагуу хийгдсэн бусад хэлцлүүд. банкны дүрэм, томоохон гүйлгээг батлах журамд хамаарна. Энэ тохиолдолд гүйлгээ бүрийн хувьд дараахь зүйлийг зааж өгөх шаардлагатай.
гүйлгээний үндсэн нөхцөл;
гүйлгээг зөвшөөрөх шийдвэр гаргасан банкны удирдлагын байгууллага;
з) Хувьцаат компанийн тухай хуульд заасны дагуу (81 - 84-р зүйл) ашиг сонирхол бүхий гүйлгээ гэж хүлээн зөвшөөрөгдсөн тайлант жилд банкнаас хийсэн гүйлгээний жагсаалт, гүйлгээ бүрд дараахь зүйлийг тусгасан болно.
сонирхсон хүмүүс (үүд);
гүйлгээний үндсэн нөхцөл;
гүйлгээг зөвшөөрөх шийдвэр гаргасан банкны удирдлагын байгууллага;
и) банкны төлөөлөн удирдах зөвлөл (хяналтын зөвлөл)-ийн бүрэлдэхүүн. Энэ хэсэгт дараахь зүйлийг багтаасан байх ёстой.
тайлант жилд гарсан банкны төлөөлөн удирдах зөвлөл (хяналтын зөвлөл)-ийн бүрэлдэхүүнд гарсан өөрчлөлтийн талаарх мэдээлэл;
тухайн банкны төлөөлөн удирдах зөвлөл (хяналтын зөвлөл)-ийн гишүүдийн тухай мэдээлэл, тэдгээрийн товч намтар, тайлант жилийн хугацаанд банкинд ямар хувьцаа эзэмшсэн тухай мэдээлэл;
и) банкны цорын ганц гүйцэтгэх байгууллага (ерөнхийлөгч, ТУЗ-ийн дарга, ерөнхий захирал, захирал)-ын албан тушаалыг хашиж байгаа хүн, банкны хамтын гүйцэтгэх байгууллага (удирдах зөвлөл)-ийн гишүүдийн талаарх мэдээлэл, тэдгээрийн товч намтар, тайлант жилийн хугацаанд банкны хувьцаа эзэмшсэн;
к) банкны дангаар гүйцэтгэх байгууллагын (ерөнхийлөгч, ТУЗ-ийн дарга, ерөнхий захирал, захирал) албан тушаалыг хашиж байгаа этгээдийн цалин хөлсний хэмжээ (зардлын нөхөн олговор) -ийг тодорхойлох шалгуур, хамтын гүйцэтгэх байгууллагын гишүүн тус бүр ( ТУЗ) болон тухайн банкны төлөөлөн удирдах зөвлөл (хяналтын зөвлөл)-ийн гишүүн тус бүр, эсхүл тайлант жилийн үр дүнгээр төлсөн буюу төлж буй бүх тодорхой хүмүүсийн цалин хөлсний (зардлын нөхөн төлбөр) нийт дүн;
л) Банкны ёс зүйн дүрмийг дагаж мөрдөж байгаа тухай мэдээлэл (Компанийн ёс зүйн дүрмийг ОХУ-ын Засгийн газрын 2001 оны 11-р сарын 28-ны өдрийн хуралдаанаар баталсан (Тэмдэглэл № 49), тушаалын хавсралт юм. Үнэт цаасны зах зээлийн холбооны комиссын 2002 оны 4-р сарын 4-ний өдрийн No 421/r );
м) банкны дүрэм эсвэл банкны бусад дотоод баримт бичигт заасан бусад мэдээлэл.
Жилийн тайлангийн агуулгыг тодорхойлсон 17/п тоот тогтоолын нормыг бага зэргийн нэмэлтээр 8.2.3-т давхардсан. Санхүүгийн зах зээлийн Холбооны албаны 2005 оны 3-р сарын 16-ны өдрийн 05-5 / pz-n тоот тушаалаар батлагдсан үнэт цаас гаргагчдын мэдээллийг задруулах журам.
Жилийн тайланд гарын үсэг зурах, батлах журам
Хувьцаат компанийн тухай хууль /88 дугаар зүйл/, Хувьцаа эзэмшигчдийн ерөнхий хурлыг бэлтгэх, зарлан хуралдуулах, хуралдуулах журамд тавигдах нэмэлт шаардлага /3.7./-д жилийн тайланд гарын үсэг зурах, батлах дараах журмыг тогтоосон.
а) жилийн тайланд банкны цорын ганц гүйцэтгэх байгууллага (Ерөнхийлөгч, ТУЗ-ийн дарга, Ерөнхий захирал эсвэл захирал), түүнчлэн банкны ерөнхий нягтлан бодогч гарын үсэг зурсан;
б) жилийн тайланг банкны жилийн ерөнхий хурал болох өдрөөс 30-аас доошгүй хоногийн өмнө банкны ТУЗ (хяналтын зөвлөл) баталж, жилийн тайланд холбогдох тэмдэглэл хийсэн байх ёстой. 3.7-д заасан цорын ганц гүйцэтгэх байгууллага жилийн тайланг урьдчилан батлах боломжийг анхаарч үзэх хэрэгтэй. 11.1-д заасны дагуу заалтууд нь банкуудад хамааралгүй болно. 1990 оны 12-р сарын 2-ны Холбооны хууль No 395 - 1 "Банк, банкны үйл ажиллагааны тухай" ТУЗ нь банкуудын заавал удирдах байгууллага юм;
в) банкны жилийн тайланд тусгагдсан мэдээллийн үнэн зөвийг тухайн банкны аудитын комисс (аудитор) баталгаажуулсан байх ёстой (Хувьцаат компанийн тухай хуулийн 88 дугаар зүйлийн 3 дахь хэсэг). Үүний зэрэгцээ, хууль тогтоогч ийм баталгаажуулах хугацааг тогтоогоогүй боловч хуулийн хүрээнд жилийн тайланг Удирдах зөвлөл (хяналтын зөвлөл) урьдчилан батлахаас өмнө мэдээллийн найдвартай байдлыг баталгаажуулах ёстой. Үүнээс гадна, зохиогчийн үзэж байгаагаар тухайн жилийн тайланд тусгагдсан мэдээллийн найдвартай байдлыг аудитын комисс баталгаажуулсан тухай банкны жилийн тайланд тэмдэглэл хийхийг зөвлөж байна.
г/ жилийн тайланг банкны хувь нийлүүлэгчдийн ээлжит хурлаар батална.
Мэдээллийг жилийн тайлан хэлбэрээр ил тод болгох журам
Хувьцаат компанийн тухай хуулийн 92 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсэгт нээлттэй компаний банк нь тухайн мэдээллийг, тухайлбал, жилийн тайлангийн хэлбэрээр нийтэд мэдээлэх үүрэгтэй гэж заасан.
Нэмж дурдахад, энэ зүйлийн 2 дахь хэсэгт банк хувьцаат компани мэдээллийг заавал задруулах, түүний дотор банк хаалттай нийгэм,бонд болон бусад үнэт цаасыг олон нийтэд байршуулах тохиолдолд түүнийг үнэт цаасны зах зээлийн холбооны гүйцэтгэх байгууллагаас тогтоосон хэмжээ, журмаар банк гүйцэтгэдэг.
Хувьцаат компаниудын тухай хуульд заасны дагуу үнэт цаасны зах зээлийн холбооны гүйцэтгэх байгууллага болох Санхүүгийн зах зээлийн холбооны алба "Мэдээллийг задруулах журмыг батлах тухай" 05-5/pz-n тоот тушаалыг гаргасан. үнэт цаас гаргагчид” 2005 оны 3 дугаар сарын 16-ны өдрийн 2005 оны 5 дугаар сарын 13-ны өдрөөс эхлэн хүчин төгөлдөр болсон зарим хэсгийг эс тооцвол.
8.1.1-р зүйл. ба 8.2.1. Мэдээллийг ил тод болгох журамд бонд болон бусад үнэт цаасыг олон нийтэд байршуулсан (хэрэглэж байгаа) банкууд - нээлттэй хувьцаат компани, түүнчлэн банкууд - хаалттай хувьцаат компаний мэдээллийг ил тод болгохыг заасан байдаг. жилийн тайлангийн хэлбэр. Мөн журмаар мэдээлэл задруулах дараах дүрмийг тогтооно.
а) жилийн тайлангийн текстийг банкны жилийн тайланг батлах шийдвэр гаргасан банкны хувьцаа эзэмшигчдийн жилийн ерөнхий хурлын тэмдэглэлийг боловсруулсан өдрөөс хойш 3 хоногийн дотор интернет хуудсанд нийтэлсэн; (Журмын 8.2.4 дэх хэсэг). Үүний зэрэгцээ интернетэд нийтлэх гэдэг нь жилийн тайланг банкны вэбсайт эсвэл интернет дэх бусад вэбсайтад нийтлэхийг хэлнэ (Журмын 1.6-р зүйл);
б) банк нь интернетэд нийтэлсэн жилийн тайлангийн хэлбэрээр мэдээлэлд чөлөөтэй нэвтрэх боломжийг олгох, түүнчлэн сонирхогч этгээдийн хүсэлтээр тухайн мэдээлэл нийтлэгдсэн хуудасны хаягийг өгөх үүрэгтэй;
в) банкны жилийн тайлангийн текст нь интернетэд нийтлэгдсэн өдрөөс хойш дор хаяж 3 жилийн хугацаанд интернет хуудсанд байх ёстой (Журмын 8.2.5-д заасан).
Эцэст нь хэлэхэд, зохиогч дахин нэг удаа уншигчдын анхаарлыг Холбооны санхүүгийн зах зээлийн албаны тушаал 05-5 / pz-n-д заасан журмын зарим догол мөрийг хүчин төгөлдөр болох онцлогийг тодорхойлсон гэдгийг хүсэж байна. хувьцааны үнэт цаас гаргагчид, тухайлбал: 3-р зүйлд заасны дагуу нээлттэй хувьцаат компаниуд, түүнчлэн банкууд - нээлттэй хувьцаат компаниуд, олон нийтэд нээлттэй хувьцаат компанийг олон нийтэд байршуулсан (хэрэгжүүлсэн) хаалттай хувьцаат компаниудын захиалга. Журмын 8.2.4 дэх хэсэг (2005 оны 8 дугаар сарын 2) хүчин төгөлдөр болохоос өмнө 2004 оны жилийн тайланг банкны хувьцаа эзэмшигчдийн нэгдсэн хурлаар баталсан бонд болон бусад үнэт цаасыг жилийн тайлангийн эх бичвэрийг нийтлэх шаардлагатай. 2005 оны 8-р сарын 2-оос 8-р сарын 5-ны хооронд интернетэд (хамааруулсан).
Ашигласан журмын жагсаалт
1990 оны 12-р сарын 2-ны Холбооны хууль No 395 - 1 "Банк, банкны үйл ажиллагааны тухай";
ОХУ-ын Төв банкны 2004 оны 12-р сарын 17-ны өдрийн 1530 тоот заавар - U "Зээлийн байгууллагуудын жилийн санхүүгийн тайлан гаргах журам";
Үнэт цаасны зах зээлийн холбооны комиссын 2002 оны 5-р сарын 31-ний өдрийн 17/ps "Хувьцаа эзэмшигчдийн ерөнхий хурлыг бэлтгэх, хуралдуулах, хуралдуулах журамд тавигдах нэмэлт шаардлагуудын тухай журам батлах тухай" тогтоол;
Санхүүгийн зах зээлийн холбооны албаны 2005 оны 3-р сарын 16-ны өдрийн 05-5 / pz-n "Үнэт цаас гаргагчдын мэдээллийг задруулах журмыг батлах тухай" тушаал.
