Ikvienam nodokļu maksātājam ir tiesības pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, ievērojot nosacījumus, kas uzskaitīti Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.12 un 346.13.
Lai pārietu uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, uzņēmumam par to jāpaziņo nodokļu iestādēm, aizpildot veidlapu Nr. 26.2-1 (apstiprināta ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2012. gada 2. novembra rīkojumu Nr. ММВ-7). -3/829@).
Apskatiet materiālā veidlapas aizpildīšanas piemēru“Paziņojums par pāreju uz vienkāršotu nodokļu sistēmu” .
Lai to izdarītu, jums jebkurā formā jānosūta pieprasījuma vēstule Federālajam nodokļu dienestam. Atbilde uz pieprasījumu jāsniedz 30 kalendāro dienu laikā. Šāda vēstule ar informāciju par paziņojuma par pāreju uz vienkāršoto nodokļu sistēmu iesniegšanas datumu būs vienkāršotās nodokļu sistēmas izziņa, kas apliecina nodokļu maksātāja tiesības izmantot šo vienkāršoto režīmu.
Informatīvo vēstuli no Federālā nodokļu dienesta var saņemt personīgi, pa pastu vai izmantojot elektroniskos dokumentu pārvaldības pakalpojumus.
Rezultāti
Tiesību akti neparedz obligātu apliecinoša dokumenta pieejamību vienkāršojuma piemērošanai, ja nodokļu maksātājs iesniedz paziņojumu. Tomēr ārējiem darbuzņēmējiem un viņu pašu sirdsmieram nodokļu maksātājam ir tiesības pieprasīt informatīvu vēstuli, kas aizstāj vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanas apliecību.
Kad man jāiesniedz pieteikums Federālajam nodokļu dienestam, lai no 2018. gada pārietu uz vienkāršoto nodokļu sistēmu? Kas notiks, ja jūs neievērosit termiņu? Cik ilgi nodokļu iestādes izskatīs pieteikumus? Vai viņi var atteikties no 2018. gada pāriet uz “vienkāršoto sistēmu”?
Kādi nosacījumi jāievēro, lai no 2018. gada pārietu uz vienkāršoto nodokļu sistēmu
Gada beigās ir pienācis laiks izlemt, vai pāriet uz vienkāršoto vai nē. Pieņemiet lēmumu un izvēlieties nodokļa objektu ("ienākumi" vai "ienākumi mīnus izdevumi").
Tāpat pārbaudiet, vai ir izpildīti nosacījumi pārejai uz vienkāršoto nodokļu sistēmu no 2018. gada, proti:
Pāriet no OSN uz vienkāršoto nodokļu sistēmu var tikai no jaunā gada sākuma. Lai to izdarītu, ne vēlāk kā 31. decembrī iesniedziet paziņojumu Federālajam nodokļu dienestam (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.13. panta 1. punkts).
Paziņojuma termiņš
Veicot pāreju, iesniedziet paziņojumu ne vēlāk kā līdz iepriekšējā gada 31. decembrim (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.13. panta 1. punkts).
Veidojot jaunu uzņēmumu, iesniedziet paziņojumu kopā ar dokumentiem valsts reģistrācijai. Ja neesat to izdarījis, varat iesniegt paziņojumu 30 kalendāro dienu laikā no apliecībā norādītās nodokļu reģistrācijas datuma (Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.13. panta 2. punkts). Abos gadījumos tiks uzskatīts, ka jūsu uzņēmums izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu no tā reģistrācijas datuma.
Izlasi arī Avansa maksājumu aprēķināšanas noteikumi pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas
2017. gada 30. un 31. decembris ir sestdiena un svētdiena. Nodokļu biroji šajās dienās ir slēgti. Tādēļ iesniedziet paziņojumu par “vienkāršoto nodokli”, sākot ar 2018. gadu, ne vēlāk kā līdz 2017. gada 29. decembrim. Šī ir 2017. gada pēdējā darba diena.
Ja jūs iesniedzat paziņojumu Federālajam nodokļu dienestam vēlu, piemēram, 2018. gada 9. janvārī, pāreja uz vienkāršoto nodokļu sistēmu no 2018. gada tiks uzskatīta par neveiksmīgu. Un nebūs iespējams piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu.
Vienkāršota nodokļu sistēma(STS) ir viens no nodokļu režīmiem. Vienkāršotā taksācija paredz īpašu nodokļu maksāšanas kārtību organizācijām un individuālajiem uzņēmējiem, tās mērķis ir atvieglot un vienkāršot nodokļu un grāmatvedības uzskaiti mazo un vidējo uzņēmumu pārstāvjiem. Vienkāršotā nodokļu sistēma tika ieviesta ar 2002. gada 24. jūlija federālo likumu Nr.104-FZ.
Vienkāršotās nodokļu sistēmas priekšrocības:
Vienkāršota grāmatvedība;
Vienkāršota nodokļu uzskaite;
Nav nepieciešams iesniegt finanšu pārskatus Federālajam nodokļu dienestam;
Iespēja izvēlēties nodokļa objektu (ienākumi 6% vai ienākumi mīnus izdevumi 15%);
Trīs nodokļus aizstāj ar vienu;
Taksācijas periods saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu ir kalendārais gads, tāpēc deklarācijas tiek iesniegtas tikai reizi gadā;
Nodokļa bāzes samazināšana pamatlīdzekļu un nemateriālo ieguldījumu izmaksām to nodošanas ekspluatācijā vai pieņemšanas uzskaitei brīdī;
Papildu priekšrocība individuālajiem uzņēmējiem, kuri izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, ir atbrīvojums no iedzīvotāju ienākuma nodokļa par ienākumiem, kas gūti no saimnieciskās darbības.
Vienkāršotās nodokļu sistēmas trūkumi:
Ierobežojumi darbību veidiem. Jo īpaši organizācijas, kas nodarbojas ar banku vai apdrošināšanas darbību, ieguldījumu fondi, notāri un juristi (privātprakse), uzņēmumi, kas nodarbojas ar akcīzes preču ražošanu, nevalstiskie pensiju fondi (pilns saraksts ir parādīts);
Pārstāvniecību vai filiāļu atvēršanas neiespējamība. Šis faktors ir šķērslis uzņēmumiem, kuri plāno paplašināt savu biznesu nākotnē;
Ierobežots izdevumu saraksts, kas samazina nodokļa bāzi, izvēloties nodokļa objektu pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas “ienākumi mīnus izdevumi”;
Rēķinu sagatavošanas pienākuma neesamība pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas, no vienas puses, uzņēmumam ir pozitīvs faktors: darba laika un materiālu taupīšana. No otras puses, pastāv iespēja zaudēt darījumu partnerus, PVN maksātājus, jo pēdējie šajā gadījumā nevar iesniegt PVN atmaksai no budžeta;
Nespēja samazināt nodokļa bāzi par zaudējumu summu, kas gūta vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanas periodā, pārejot uz citiem nodokļu režīmiem un otrādi, neiespējamība uzskaitīt zaudējumus, kas gūti citu nodokļu režīmu piemērošanas periodā. vienkāršotās nodokļu sistēmas nodokļu bāze. Proti, ja uzņēmums pāriet no vienkāršotās nodokļu sistēmas uz vispārējo nodokļu režīmu vai, gluži pretēji, no vispārējā režīma uz vienkāršoto, tad, aprēķinot vienoto nodokli vai peļņas nodokli, pagātnes zaudējumi netiks ņemti vērā. Tiek pārnesti tikai tie zaudējumi, kas radušies pašreizējā nodokļu režīma piemērošanas periodā;
Zaudējumu esamība neatbrīvo no likumā noteiktās minimālās nodokļa summas samaksas (vienkāršotās nodokļu sistēmas objektam “ienākumi mīnus izdevumi”);
Iespēja zaudēt tiesības izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu (piemēram, ieņēmumu vai personāla skaita standarta pārsniegšanas gadījumā). Šajā gadījumā jums būs jāatjauno grāmatvedības dati par visu vienkāršotās sistēmas piemērošanas laiku;
Iegūto ienākumu apjoma, pamatlīdzekļu un nemateriālo aktīvu atlikušās vērtības ierobežojums;
No pircējiem saņemto avansu iekļaušana nodokļa bāzē, kas vēlāk var izrādīties kļūdaini ieskaitītas summas;
Finanšu pārskatu sagatavošanas nepieciešamība pēc organizācijas likvidācijas;
Nepieciešamība pārrēķināt nodokļa bāzi un maksāt papildu nodokli un soda naudas par pamatlīdzekļu vai nemateriālo aktīvu, kas iegādāti vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanas periodā, pārdošanas gadījumā (nodokļu maksātājiem, kuri izvēlējušies vienkāršotā nodokļa aplikšanas objektu). sistēma “ienākumi mīnus izdevumi”).
Lai piemērotu vienkāršoto nodokļu sistēmu, ir jāievēro daži nosacījumi:
Darbinieku skaits mazāks par 100 cilvēkiem;
ienākumi ir mazāki par 60 miljoniem rubļu;
Atlikusī vērtība ir mazāka par 100 miljoniem rubļu.
Atsevišķi nosacījumi organizācijām:
Citu organizāciju līdzdalības daļa tajā nedrīkst pārsniegt 25%;
Aizliegums izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu organizācijām, kurām ir filiāles un (vai) pārstāvniecības;
Organizācijai ir tiesības pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, ja, pamatojoties uz tā gada deviņu mēnešu rezultātiem, kurā organizācija iesniedz paziņojumu par pāreju, tās ienākumi nepārsniedz 45 miljonus rubļu ().
Jebkuri darbības veidi, izņemot tās, kas norādītas vienkāršotajā nodokļu sistēmā, ietilpst vienkāršotā nodokļu sistēmā.
Vienkāršoto nodokļu sistēmu nav tiesīgi piemērot:
1) organizācijas ar filiālēm un (vai) pārstāvniecībām;
3) apdrošinātāji;
4) nevalstiskie pensiju fondi;
5) ieguldījumu fondi;
6) profesionāliem vērtspapīru tirgus dalībniekiem;
7) lombardi;
8) organizācijas un individuālie komersanti, kas nodarbojas ar akcīzes preču ražošanu, kā arī derīgo izrakteņu ieguvi un realizāciju, izņemot parastos derīgos izrakteņus;
9) organizācijas, kas nodarbojas ar azartspēļu organizēšanu un vadīšanu;
10) notāri, kas nodarbojas ar privātpraksi, juristi, kas izveidojuši advokātu birojus, kā arī citas juridiskas personas;
11) organizācijas, kas ir ražošanas sadales līgumu puses;
13) organizācijas un individuālie uzņēmēji, kas pārgājuši uz lauksaimniecības produkcijas ražotāju nodokļu sistēmu (vienoto lauksaimniecības nodokli) saskaņā ar šā kodeksa 26.1.nodaļu;
14) organizācijas, kurās citu organizāciju līdzdalības īpatsvars ir lielāks par 25 procentiem.
Šis ierobežojums neattiecas uz:
Organizācijām, kuru pamatkapitālu pilnībā veido invalīdu sabiedrisko organizāciju iemaksas, ja to darbinieku vidū vidējais invalīdu skaits ir vismaz 50 procenti un viņu daļa darba samaksas fondā ir vismaz 25 procenti;
Bezpeļņas organizācijām, tostarp patērētāju sadarbības organizācijām, kas darbojas saskaņā ar Krievijas Federācijas 1992. gada 19. jūnija likumu N 3085-I "Par patērētāju sadarbību (patērētāju biedrībām, to apvienībām) Krievijas Federācijā", kā arī uzņēmēju biedrībām, kuru vienīgie dibinātāji ir patērētāju biedrības un to apvienības, kas savu darbību veic saskaņā ar šo likumu;
Par ekonomiskajām sabiedrībām, ko saskaņā ar federālo likumu “Par zinātni un valsts zinātnisko un tehnisko politiku” nodibinājušas budžeta zinātniskās institūcijas un valsts zinātņu akadēmiju izveidotas zinātniskās institūcijas, kuru darbība sastāv no zinātnisko pētījumu rezultātu praktiskā pielietojuma (īstenošanas). intelektuālā darbība (elektronisko datoru programmas, datu bāzu dati, izgudrojumi, lietderīgie modeļi, rūpnieciskie dizaini, selekcijas sasniegumi, integrālo shēmu topoloģijas, ražošanas noslēpumi (know-how), uz kuru ekskluzīvās tiesības pieder šīm zinātniskajām institūcijām;
Par augstskolām, kas izveidotas saskaņā ar 1996. gada 22. augusta federālo likumu N 125-FZ “Par augstāko un pēcdiploma profesionālo izglītību”, kas ir budžeta izglītības iestādes, un augstskolu valsts zinātņu akadēmiju izveidotās biznesa biedrības, kuras darbība sastāv no intelektuālās darbības rezultātu praktiskas pielietošanas (ieviešanas) (elektronisko datoru programmas, datu bāzes, izgudrojumi, lietderīgie modeļi, rūpnieciskie dizaini, selekcijas sasniegumi, integrālo shēmu topoloģijas, ražošanas noslēpumi (know-how), ekskluzīvas tiesības uz kas pieder šīm augstskolām;
15) organizācijas un individuālie uzņēmēji, kuru vidējais darbinieku skaits taksācijas (pārskata) periodā, kas noteikts statistikas jomā pilnvarotās federālās izpildinstitūcijas noteiktajā veidā, pārsniedz 100 cilvēkus;
16) organizācijas, kuru pamatlīdzekļu atlikusī vērtība, kas noteikta saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem par grāmatvedību, pārsniedz 100 miljonus rubļu. Šī apakšpunkta izpratnē pamatlīdzekļus, uz kuriem attiecas nolietojums un kuri ir atzīti par nolietojamiem īpašumiem, ņem vērā saskaņā ar šā kodeksa 25.nodaļu;
17) valsts un budžeta iestādes;
18) ārvalstu organizācijas;
19) organizācijas un individuālie komersanti, kuri noteiktajā termiņā nav paziņojuši par pāreju uz vienkāršoto nodokļu sistēmu;
20) mikrofinansēšanas organizācijas.
Vienkāršošanas piemērošanas dēļ nodokļu maksātāji ir atbrīvoti no vispārējās nodokļu sistēmas piemēroto nodokļu maksāšanas:
Organizācijām, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu:
Uzņēmumu ienākuma nodoklis, izņemot nodokli, kas samaksāts par ienākumu no dividendēm un noteikta veida parādsaistībām;
Organizatoriskā īpašuma nodoklis;
Pievienotās vērtības nodoklis.
Individuālajiem uzņēmējiem par vienkāršoto nodokļu sistēmu:
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis par ienākumiem no saimnieciskās darbības;
Īpašuma nodoklis fiziskām personām par saimnieciskajā darbībā izmantoto īpašumu;
Pievienotās vērtības nodoklis, izņemot PVN, jāmaksā, ievedot preces muitā, kā arī noformējot vienkāršu partnerības līgumu vai īpašuma trasta pārvaldīšanas līgumu).
Uzmanību!
Ienākumu vienkāršotā nodokļu sistēma 6%
Ienākumi mīnus izdevumi vienkāršotā nodokļu sistēma 15%
Vienkāršotās nodokļu sistēmas ietvaros jūs varat izvēlēties aplikšanas ar nodokli objektu: ienākumu vai ienākumu, kas samazināts par veikto izdevumu summu ().
Nodoklis tiek aprēķināts pēc šādas formulas ():
Nodokļa summa = Nodokļa likme * Nodokļa bāze
Vienkāršotai nodokļu sistēmai nodokļu likmes ir atkarīgas no uzņēmēja vai organizācijas izvēlētā nodokļu objekta.
Nodokļu objektam “ienākumi” likme ir 6% (USN 6%). Nodokli maksā no ienākumu summas. Šīs likmes samazināšana nav paredzēta. Aprēķinot maksājumu par 1.ceturksni, tiek ņemti ienākumi par ceturksni, par pusgadu - ienākumi par pusgadu utt.
Ja nodokļa objekts ir vienkāršotā nodokļu sistēma “ienākumi mīnus izdevumi”, likme ir 15% (USN 15%). Šajā gadījumā, lai aprēķinātu nodokli, tiek ņemti ienākumi, kas samazināti par izdevumu summu. Vienlaikus reģionālajos likumos var noteikt diferencētas nodokļu likmes atbilstoši vienkāršotajai nodokļu sistēmai robežās no 5 līdz 15 procentiem. Samazināto likmi var piemērot visiem nodokļu maksātājiem vai noteikt atsevišķām kategorijām.
Piemērojot vienkāršoto nodokļu sistēmu, nodokļa bāze ir atkarīga no izvēlētā nodokļa objekta - ienākumiem vai ienākumiem, kas samazināti par izdevumu summu:
Nodokļa bāze vienkāršotajā nodokļu sistēmā ar objektu “ienākumi” ir visu uzņēmēja ienākumu vērtība naudas izteiksmē. No šīs summas tiek aprēķināts nodoklis ar 6% likmi.
Vienkāršotajā nodokļu sistēmā ar objektu “ienākumi mīnus izdevumi” bāze ir starpība starp ienākumiem un izdevumiem. Jo vairāk izdevumu, jo mazāks būs bāzes lielums un attiecīgi arī nodokļa summa. Taču nodokļa bāzes samazināšana vienkāršotajā nodokļu sistēmā ar objektu “ienākumi mīnus izdevumi” ir iespējama ne visiem izdevumiem, bet tikai tiem, kas uzskaitīti.
Ieņēmumi un izdevumi tiek noteikti pēc uzkrāšanas principa no gada sākuma. Nodokļu maksātājiem, kuri izvēlējušies vienkāršotās nodokļu sistēmas objektu “ienākumi mīnus izdevumi”, tiek piemērots minimālā nodokļa noteikums: ja par taksācijas periodu vispārējā kārtībā aprēķinātā nodokļa summa ir mazāka par aprēķinātā minimālā nodokļa apmēru, tad tiek maksāts minimālais nodoklis 1% apmērā no faktiski saņemtajiem ienākumiem.
Avansa maksājuma summas aprēķināšanas piemērs objektam “ienākumi mīnus izdevumi”:
Taksācijas periodā uzņēmējs guva ienākumus 25 000 000 rubļu apmērā, un viņa izdevumi bija 24 000 000 rubļu.
Mēs nosakām nodokļa bāzi:
25 000 000 rubļu. - 24 000 000 rubļu. = 1 000 000 rub.
Nosakiet nodokļa summu:
1 000 000 rubļu. * 15% = 150 000 rubļu.
Mēs aprēķinām minimālo nodokli:
25 000 000 rubļu. * 1% = 250 000 rub.
Jums ir jāmaksā tieši šī summa, nevis vispārējā veidā aprēķinātā nodokļa summa.
Nav skaidras atbildes uz jautājumu, kas ir labāks, vienkāršotā nodokļu sistēma 6% vai vienkāršotā nodokļu sistēma 15%. Tas viss ir atkarīgs no ienākumu un izdevumu attiecības tieši jūsu gadījumā. Ja izdevumi veido vairāk nekā 60% no ienākumiem, tad parasti izdevīgāka ir vienkāršotā nodokļu sistēma 15% apmērā, ja mazāka, tad vienkāršota nodokļu sistēma 6% apmērā. Taču ir vērts padomāt, ka nodokļa bāzes samazināšana ar objektu “ienākumi mīnus izdevumi” ar vienkāršoto nodokļu sistēmu 15% apmērā nav iespējama visiem izdevumiem, bet tikai tiem, kas uzskaitīti.
Ja jūs piemērojat vienkāršoto nodokļu sistēmu 6% apmērā, bet vēlaties pievienot darbības veidu un piemērot tam vienkāršoto nodokļu sistēmu 15% apmērā, tad tas nedarbosies. Nav iespējams apvienot vienkāršoto nodokļu sistēmu 6% un vienkāršoto nodokļu sistēmu 15%. Uz pievienoto darbības veidu attieksies arī vienkāršotā nodokļu sistēma 6% apmērā.
Procedūra pārejai uz vienkāršoto nodokļu sistēmu ir brīvprātīga. Ir divas iespējas:
1. Pāreja uz vienkāršoto nodokļu sistēmu vienlaikus ar individuāla uzņēmēja vai organizācijas reģistrāciju:
Paziņojumu var iesniegt kopā ar dokumentu paketi reģistrācijai. Ja neesat to izdarījis, jums ir vēl 30 dienas, lai par to padomātu ().
2. Pāreja uz vienkāršoto nodokļu sistēmu no citiem nodokļu režīmiem:
Pāreja uz vienkāršoto nodokļu sistēmu iespējama tikai no nākamā kalendārā gada. Paziņojums jāiesniedz ne vēlāk kā līdz 31. decembrim ().
Pāreja uz vienkāršoto nodokļu sistēmu ar UTII no tā mēneša sākuma, kurā tika izbeigts viņu pienākums maksāt vienoto nodokli par nosacītajiem ienākumiem ().
Lai pārietu no vienkāršotās nodokļu sistēmas 15% apmērā uz vienkāršoto nodokļu sistēmu 6% apmērā un otrādi, jāiesniedz paziņojums par nodokļa objekta maiņu. Mainīt taksācijas objektu iespējams tikai no nākamā kalendārā gada. Paziņojums jāiesniedz ne vēlāk kā līdz kārtējā gada 31.decembrim.
Nodokļu maksātājam (organizācijai vai individuālajam komersantam), kas piemēro vienkāršoto nodokļu sistēmu, pēc paša pieprasījuma ir tiesības no jauna kalendārā gada sākuma pāriet uz citu taksācijas režīmu, par to paziņojot (ieteicamā veidlapa Nr.26.2-3 “Paziņojums par atteikumu). piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu”) nodokļu iestāde ne vēlāk kā tā gada 15. janvārī, kurā tā plāno piemērot atšķirīgu nodokļu režīmu. Turklāt, ja šāds paziņojums netiek iesniegts, tad līdz jaunā kalendārā gada beigām nodokļu maksātājam ir pienākums piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu.
Vienkāršotās nodokļu sistēmas taksācijas periods ir 1 gads. Nodokļu maksātājiem, kuri izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, nav tiesību pirms taksācijas perioda beigām pāriet uz citu taksācijas režīmu.
Ceturksnis, pusgads vai 9 mēneši.
Procedūra:
Organizācijas maksā nodokļus un avansa maksājumus savā atrašanās vietā, bet individuālie uzņēmēji - savā dzīvesvietā.
1. Mēs maksājam nodokli avansā:
Ne vēlāk kā 25 kalendārās dienas no pārskata perioda beigām. Samaksātie avansa maksājumi tiek ieskaitīti nodokļos, pamatojoties uz nodokļu (pārskata) perioda (gads) () rezultātiem.
2. Deklarāciju aizpildām un iesniedzam pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas:
3. Gada beigās maksājam nodokli:
Individuālajiem uzņēmējiem - ne vēlāk kā līdz nākamā gada 30. aprīlim pēc taksācijas perioda beigām.
Ja nodokļa samaksas (avansa) termiņa pēdējā diena iekrīt brīvdienā vai brīvdienā, maksātājam nodoklis ir jāpārskaita nākamajā darba dienā.
Maksājuma veidi:
Kvīts bezskaidras naudas apmaksai.
Procedūra:
Nodokļu deklarācija tiek iesniegta organizācijas atrašanās vietā vai individuālā uzņēmēja dzīvesvietā.
Individuālajiem uzņēmējiem - ne vēlāk kā līdz nākamā gada 30. aprīlim pēc taksācijas perioda beigām
Deklarācijas veidlapa apstiprināta ar Finanšu ministrijas 2009. gada 22. jūnija rīkojumu N 58n. grozījumi izdarīti ar Krievijas Finanšu ministrijas 2011. gada 20. aprīļa rīkojumu Nr. 48n
Deklarācijas aizpildīšanas kārtība apstiprināta ar Finanšu ministrijas 2009.gada 22.jūnija rīkojumu N 58n. grozījumi izdarīti ar Krievijas Finanšu ministrijas 2011. gada 20. aprīļa rīkojumu Nr. 48n
Saskaņā ar Krievijas Federālā nodokļu dienesta 2013. gada 25. decembra vēstuli Nr. ГД-4-3/23381@, aizpildot nodokļu deklarācijas, sākot no 01.01.2014. līdz jaunu nodokļu deklarāciju veidlapu apstiprināšanai, laukā “OKATO kods” ieteicams norādīt OKTMO kodu.
Ja nodokļu maksātājs pārtrauc darbību, kurai viņš piemēroja vienkāršoto nodokļu sistēmu, viņš iesniedz nodokļa deklarāciju ne vēlāk kā tā mēneša 25. datumā, kas seko mēnesim, kurā saskaņā ar viņa iesniegto paziņojumu nodokļu iestādei saskaņā ar ar , attiecībā uz kuru saimnieciskā darbība tika pārtraukta, šis nodokļu maksātājs izmantoja vienkāršoto nodokļu sistēmu. Šajā gadījumā nodoklis tiek samaksāts ne vēlāk kā nodokļu deklarācijas iesniegšanai noteiktajos termiņos. Tas ir, nodoklis tiek samaksāts ne vēlāk kā tā mēneša 25. datumā, kas seko mēnesim, kurā nodokļu maksātājs pārtrauca izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu. ().
Vienkāršotās nodokļu sistēmas izmantošana neatbrīvo no iedzīvotāju ienākuma nodokļa aprēķināšanas, ieturēšanas un pārskaitīšanas no darbinieku algām funkciju veikšanas.
Ja deklarācijas iesniegšana tiek aizkavēta vairāk nekā 10 darba dienas, operācijas kontā var tikt apturētas (konta iesaldēšana).
Par novēlotu ziņojumu iesniegšanu uzliek naudas sodu no 5% līdz 30% no nesamaksātā nodokļa summas par katru pilnu vai daļēju kavējuma mēnesi, bet ne mazāk kā 1000 rubļu. ().
Maksājuma kavējums var izraisīt soda sankcijas. Līgumsoda apmēru aprēķina procentos, kas ir vienāds ar 1/300 no refinansēšanas likmes, no iemaksas summas, kas nav pārskaitīta pilnībā vai daļēji, vai nodoklis par katru nokavēto dienu ().
Par nodokļa nemaksāšanu tiek uzlikts naudas sods no 20% līdz 40% no nenomaksātā nodokļa summas ().
1. ienākumu summa kalendārajā gadā pārsniedza 60 miljonus rubļu;
2. nodokļu maksātāju darbinieku skaits pārsniedza 100 cilvēkus;
3. pamatlīdzekļu un nemateriālo ieguldījumu izmaksas pārsniedza 100 miljonus rubļu.
Organizācijas un individuālie uzņēmēji, kas pārkāpj vismaz vienu no iepriekš minētajiem nosacījumiem, zaudē tiesības piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu no tā ceturkšņa sākuma, kurā pārkāpums izdarīts. No tā paša pārskata perioda nodokļu maksātājiem ir jāaprēķina un jāmaksā nodokļi vispārējā nodokļu režīmā tādā veidā, kā noteikts jaunizveidotām organizācijām (jaunreģistrētiem individuālajiem uzņēmējiem). Viņi nemaksā soda naudu un soda naudu par ikmēneša maksājumu kavējumu tajā ceturksnī, kurā šādi nodokļu maksātāji pārgāja uz vispārējo nodokļu režīmu.
Nodokļu maksātājs (organizācija, individuālais uzņēmējs), ja pārskata (taksācijas) periodā zaudē tiesības izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu, paziņo nodokļu iestādei par pāreju uz citu nodokļu režīmu, iesniedzot 15 kalendāro dienu laikā. pēc tā ceturkšņa termiņa beigām, kurā viņš zaudēja šīs tiesības, paziņojumu par vienkāršotās nodokļu sistēmas lietošanas tiesību zaudēšanu (ieteicamā veidlapa Nr.26.2-2).
1. Paziņojumu par pāreju uz vienkāršoto nodokļu sistēmu sagatavojam automātiski, izmantojot tiešsaistes pakalpojumu dokumentu sagatavošanai vai patstāvīgi, šim nolūkam lejupielādējam aktuālo pieteikuma veidlapu pārejai uz vienkāršoto nodokļu sistēmu Informācija, kas nepieciešama, aizpildot veidlapu 26.2-1:
Aizpildot paziņojumu, ievērojiet zemsvītras piezīmēs sniegtos norādījumus;
Pārejot uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, 30 dienu laikā pēc reģistrācijas tiek norādīts nodokļu maksātāja atribūta kods 2;
Visos gadījumos, izņemot paziņojuma iesniegšanu vienlaikus ar valsts reģistrācijas dokumentiem, tiek uzlikts organizācijas zīmogs (individuālajiem uzņēmējiem zīmoga lietošana nav nepieciešama);
Datuma lauks norāda paziņojuma iesniegšanas datumu.
3. Aizpildīto paziņojumu izdrukājam divos eksemplāros.
4. Dodamies uz nodokļu biroju, līdzi ņemot pasi un pa logu iesniedzam inspektoram abas paziņojuma kopijas. Mēs saņemam ar inspektora atzīmi otru paziņojuma 26.2-1 eksemplāru par pāreju uz vienkāršotu sistēmu.
Iesācēju uzņēmēju vidū ir viens nepareizs priekšstats, kas savās sekās var “sabojāt daudz asiņu”. Proti: mums tagad ātri jāatver individuālais komersants, un mēs izdomāsim, kā individuālais uzņēmējs var pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu vēlāk. Diemžēl problēmu virpulis, uzsākot uzņēmējdarbību, ir satriecošāks, nekā šķita lēmumu pieņemšanas stadijā. Un tikai nedaudz “izelpojot”, uzņēmējs aizdomājas, kad, reģistrējot individuālo uzņēmēju, pieteikties vienkāršotajai nodokļu sistēmai.
Pats paziņojumu par pāreju uz vienkāršotu nodokļu sistēmu 2019. gadā var iesniegt kopā ar pilnu dokumentu paketi reģistrācijai. Tas ievērojami ietaupīs jūsu laiku.
Šajā rakstā mēs atbildēsim uz jautājumiem:
- Kad un kā iesniegt pieteikumu vienkāršotajai nodokļu sistēmai 2019. gadam individuālajiem uzņēmējiem?
- Kā aizpildīt individuālā uzņēmēja pieteikumu vienkāršotajai nodokļu sistēmai?
- Kā izskatās iesnieguma aizpildīšanas paraugs pārejai uz vienkāršoto nodokļu sistēmu individuālajiem uzņēmējiem?
Uzreiz teiksim, ka šis raksts ir adresēts iesācējiem uzņēmējiem. Pieredzējušiem uzņēmējiem pat jautājums par pāreju uz vienkāršoto nodokļu sistēmu ne vienmēr ir aktuāls, jo kāds zina, ka viņiem ir nepieciešams tikai OSNO, savukārt citi ir pārliecināti par UTII vai patenta rentabilitāti.
Iesniegumu pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu iesniedzam, reģistrējot individuālo komersantu
Pieteikuma aizpildīšanas paraugs pārejai uz vienkāršoto nodokļu sistēmu 2019 individuālajiem uzņēmējiem
Lūdzu, ņemiet vērā, ka laukam “Nodokļu maksātāja identifikācija” ir vērtība 1, ja paziņojums tiek iesniegts reģistrācijas laikā kopā ar . Arī nodokļu maksātāja pilns vārds individuālajiem uzņēmējiem nav jānorāda, jo šī informācija jau ir norādīta kā individuālā uzņēmēja nosaukums (dati netiek dublēti).
Jūs varat lejupielādēt veidlapas paraugu un paziņojuma veidlapu no Federālā nodokļu dienesta par pāreju uz vienkāršotu nodokļu sistēmu mūsu vietnē:
Ja jums ir jautājums, lūdzu, atstājiet to komentāros: mēs nekavējamies ar atbildi! Un abonējiet mūsu biļetenu, ja esat individuālais uzņēmējs vai plānojat kļūt par individuālu uzņēmēju:
Ja 2019. gadā nolēmāt strādāt pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas (vienkāršotās nodokļu sistēmas), tad tiek iesniegts paziņojums par pāreju uz šo nodokļu režīmuvienā eksemplārā. Otrs eksemplārs var būt noderīgs, ja pieteikumu iesniedz personīgi. Šajā gadījumā uz otrā eksemplāra Federālā nodokļu dienesta amatpersona parakstīsies par pieteikuma saņemšanu.
Ekspertu viedoklis
Andrejs Lerū
Vairāk nekā 15 gadu pieredze Specializācija: līgumtiesības, krimināltiesības, vispārējā tiesību teorija, banku tiesības, civilprocess
Kur sazināties
Pieteikums pārejai uz vienkāršoto nodokļu sistēmu tiek iesniegts Federālajam nodokļu dienestam vai nu individuālā uzņēmēja dzīvesvietā, vai uzņēmuma reģistrācijas vietā, ja tā nesakrīt ar dzīvesvietu.
Termiņi
Individuālā uzņēmēja sākotnējās reģistrācijas laikā iesniegumu par pāreju uz vienkāršoto nodokļu sistēmu var pievienot vai nu tieši dokumentu kopai, vai nosūtīt 30 dienu laikā no reģistrācijas dienas. Abos gadījumos vienkāršotā nodokļu sistēma tiks piemērota no individuālā uzņēmēja reģistrācijas datuma.
Jau esošie individuālie uzņēmēji pieteikumu var iesniegt jebkurā laikā no 1.oktobra līdz 31.decembrim, un pāreja uz vienkāršoto nodokļu sistēmu kļūs iespējama tikai no nākamā gada pēc pieteikuma iesniegšanas.
Esošo individuālo uzņēmēju pāreju no vienotā nodokļa uz vienkāršoto nodokļu sistēmu var veikt pieteikuma iesniegšanas gadā, uzreiz pēc individuālā komersanta dereģistrācijas par vienotā nodokļa maksātāju.
Norādījumi pildīšanai
To ir vieglāk un daudz ātrāk aizpildīt datorā. Burtiski minūte laika.
1) NORĀDĪT ALVA(klātbūtnē). Ja tā nav, ielieciet domuzīmes. Atgādinām, ka NĪN jums tiks piešķirts automātiski, reģistrējoties kā individuālajam uzņēmējam. Kontrolpunkta rindā katrā šūnā ievietojiet domuzīmi (tastatūras domuzīme).
Kontrolpunktu var aizpildīt tikai juridiskas personas.
2) NORĀDĪT NODOKĻA KODU.
To var uzzināt Krievijas Federālā nodokļu dienesta vietnē, noklikšķinot uz saites “”, un pēc tam dariet visu saskaņā ar instrukcijām. Tur būs visa informācija, ieskaitot nodokļu maksāšanas informāciju.
3) NORĀDĪT NODOKĻU MAKSĀTĀJA IDENTIFIKĀCIJU.
Pieteikuma lapas apakšā ir zemsvītras piezīme, kurā norādīts katrs no 3 cipariem.
1 - ielieciet, ja paziņojumu iesniedzat vienlaikus ar reģistrācijas dokumentiem.
2 - ja reģistrējaties atkārtoti (pēc iepriekšējās slēgšanas/likvidācijas), neatkarīgi no tā, vai dokumentus iesniedzat vienlaikus ar reģistrācijas dokumentiem vai 30 dienu laikā pēc reģistrācijas.
Un arī šo skaitli nosaka tie, kas pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu no UTII.
3 - derēt, ja esat esošs individuālais uzņēmējs vai organizācija un pārejat uz vienkāršoto nodokļu sistēmu no citiem nodokļu režīmiem. Izņēmums ir UTII nodokļu maksātāji! Viņiem cipars 2 !
4) NORĀDĪT PILNĀM NOSAUKUMU ATSEVIŠĶĀM PERSONĀM VAI ORGANIZĀCIJAS NOSAUKUMU JURIDISKĀM PERSONĀM. Tukšajās šūnās ir domuzīme.
5) NORĀDĪT ATBILSTOŠO NUMURU rindā “pāriet uz vienkāršotu nodokļu sistēmu”. Ievietojiet domuzīmi tukšajās neizmantotajās šūnās.
Lapas apakšā ir arī zemsvītras piezīme ar katra numura apzīmējumiem.
2. cipars- jaunajiem un jaunreģistrētajiem kā individuālajiem uzņēmējiem un juridiskām personām.
1. cipars- tiem, kas pāriet no citiem nodokļu režīmiem.
3. cipars- tiem, kuri vairs nav UTII nodokļu maksātāji. Uzmanību! Tas nav paredzēts visiem UTII uzņēmējiem! Lai gada vidū pārslēgtos no UTII uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, ir nepieciešami īpaši iemesli. Piemēram, pilnībā pārtrauciet nodarboties ar tāda veida darbību, uz kuru attiecas UTII, un sāciet veikt pilnīgi cita veida darbības.
6) NORĀDĪT NODOKĻA OBJEKTU: 1 - ienākumi un 2 - ienākumi mīnus izdevumi.
Norādiet arī paziņojuma iesniegšanas gadu.
7) ŠAJOS PUNKTOS (SKAT. ATTĒLU) IELIEK DEFISE.
Šīs rindas ir paredzētas organizācijām (juridiskām personām), kuras pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu no citiem nodokļu režīmiem. Ja paziņojumu iesniedz pārstāvis ar pilnvaru, rindā “pirmajā lapā ar pielikumu...” norāda pārstāvja pilnvaras apliecinošā dokumenta lapu skaitu.
8) IERĀMĒTS KREISAJĀ, norādīts zemāk esošajā attēlā, NORĀDĪT:
1. numurs- ja paziņojumu parakstījis pats individuālais uzņēmējs vai organizācijas vadītājs.
2. numurs- ja paziņojumu parakstījis jūsu pārstāvis, kas darbojas saskaņā ar pilnvaru.
Šajā gadījumā ailēs ar numuru 2 ieraksta pilnu pārstāvja vārdu. Ailē pašā apakšā ir tā dokumenta nosaukums, kas apliecina pārstāvja pilnvaras. Paziņojumam ir pievienots dokuments vai tā kopija. Un tiek uzlikts pārstāvja paraksts.
9) IEVADĪT TELEFONA NUMURU tādā pašā formātā (lai gan nav stingru formāta prasību).
Norādiet datumu un parakstu.
Visās tukšajās šūnās ievietojiet domuzīmi.
