VA 1170 200 - - Krājumi 1210 100 - - Nauda un tās ekvivalenti 1250 265 - - Finanšu un citi OA 1260 10 - - BILANCE 1600 975 - - SAISTĪBAS Kapitāls un rezerves 1370 210 - - Ilgtermiņa -1 210 Aizņemtie līdzekļi ilgtermiņa saistības 1450 - - - Īstermiņa aizņemtie līdzekļi 1510 - - - Kreditori 1520 765 - - Pārējās īstermiņa saistības 1550 - - - BILANCE 1700 975 - - Bilances veidi Bilances iedala:
- datu atspoguļošanas metode;
- datu apjoms;
- avota datu raksturs;
- mērķis;
- informācijas atspoguļošanas veids;
- atkarībā no uzņēmuma apgrozījuma (mazs, vidējs, liels nodokļu maksātājs);
- atkarībā no īpašuma formas.
Bilances struktūra Bilance (veidlapa Nr. 1) ir veidota, pamatojoties uz datiem no kontu plāna.
Bilances sastādīšanas piemērs, izmantojot bilanci
Uzmanību
Rindā “organizatoriskā un juridiskā forma” mēs rakstām LLC, “īpašuma forma” - privāta, arī šeit ir jāatzīmē atbilstošie īpašuma kodi: OKFS, OKOPF. SIA - kods 65. Privātīpašumam atbilstošais kods ir 16. Visi ciparu ieraksti bilancē tiks izteikti tūkstošos, attiecīgi bilances rindā “mērvienība” norādīsim kodu 384.
Miljoniem rubļu atbilstošais kods būs 385. “Galvenes” pēdējā rindā mēs norādām organizācijas juridisko adresi, tas ir, adresi, kurā tā ir oficiāli reģistrēta. Mēs aizpildām bilances tabulu "Aktīvi": Šī tabula sastāv no divām sadaļām: pamatlīdzekļi un apgrozāmie līdzekļi. Kā minēts iepriekš, 1. veidlapas aizpildīšanai izmantosim bilances datus.
Bilances aizpildīšana: piemērs ar paskaidrojumu
Lai šo rindu būtu ērtāk aizpildīt, analītiskajā grāmatvedībā ilgtermiņa obligācijas, parādzīmes un kredītus atspoguļo atsevišķi no īstermiņa. Lai to izdarītu, piemēram, varat atvērt otrās kārtas apakškontu 58-3-1 “Ilgtermiņa aizdevumi” uz apakškontu 58-3 “Izsniegtie aizdevumi”. Nepieciešams arī organizēt analītisko uzskaiti kontam 59 “Uzkrājumi finanšu ieguldījumu vērtības samazinājumam” un kontam 63 “Uzkrājumi nedrošiem parādiem” – attiecībā uz aizņēmumiem un cesijas ietvaros iegūtajiem parādiem.
Ja gada laikā neveicāt analītisko uzskaiti, tad no konta 58 (59, 63) kopējā atlikuma jums būs manuāli jāizvēlas ilgtermiņa finanšu ieguldījumu summas. Nosakot ilgtermiņa finanšu ieguldījumu apjomu, aprēķina rindas rādītāju pēc formulas: Rindas rādītāju 1210 “Krājumi” aprēķini šādi. 1.
Bilances sastādīšanas procedūra (piemērs)
Ja pārskata periodā kontā nav veiktas nekādas kustības, tad norāda tikai sākuma un beigu atlikumus (bilance). Lai pārbaudītu, vai bilance ir sastādīta pareizi un pareizi, jums jāzina daži noteikumi. 3 Debeta sākotnējo vērtību un kontu atlikumu kopsummai jebkurā gadījumā jābūt vienādai ar kredīta sākotnējo atlikumu kopsummu. 4 Kopējam debeta apgrozījumam noteiktā periodā jābūt vienādam ar kopējo kredīta apgrozījumu. 5 Beigu kredīta atlikumu kopsummai ir jābūt vienādai ar debeta beigu atlikumu kopsummu. 6 Bilances veidošanas pamatā ir dubultā ieraksta izmantošana, kas ļauj grāmatvedībā kontrolēt daudzu saimniecisko darījumu atspoguļojuma pareizību.
Apgrozījuma lapa un bilance
Informācija
Lai aizpildītu bilanci, izveidojiet bilanci visiem kontiem par gadu. Pamatojoties uz grāmatvedības kontu (apakškontu) atlikumiem no bilances, veidojam bilances rindas. Ja bilancē jums nav datu, lai aizpildītu kādu bilances rindu (piemēram, 1130. rinda “Nemateriālie izpētes līdzekļi”, 1140. rinda “Materiālie izpētes līdzekļi”), tad ielieciet defisi (Ministrijas vēstule Finanses datums 01/09/2013 N 07- 02-18/01).
Atsevišķu bilances rindu aizpildīšanas kārtība Aprēķiniet rādītāju 1110.rindai “Nemateriālie ieguldījumi” pēc formulas: Aprēķiniet rādītāju 1150.rindai “Pamatlīdzekļi” pēc formulas: 1170.rinda “Finanšu ieguldījumi” atspoguļo ilgtermiņa finanšu ieguldījumus. investīcijas. Tie ietver: - akcijas un iemaksas citu organizāciju pārvaldes kapitālā; - obligācijas, trešo personu vekseļi, sniegtie aizdevumi, cesijas ceļā iegūts parāds, t.i.
Aizpildiet bilances veidlapu Nr.1 (lejupielādējiet bilances veidlapu)
Tā kā katra summa tiek atspoguļota viena konta debetā un cita konta kredītā, debeta apgrozījuma kopsummai visos kontos ir jābūt vienādai ar visu kontu kredīta apgrozījuma rezultātu. Ja šī vienlīdzība nepastāv, tad tas nozīmē, ka veiktajos konta ierakstos ir pieļautas kļūdas, kuras ir jāatrod un jālabo. 7 Tādējādi dubultā ierakstīšana ir viena no metodēm, kā nodrošināt pastāvīgu bilances kopsavilkumu par visiem rādītājiem, kas atspoguļo uzņēmuma aktīvu apgrozījumu, kas ir savstarpēji saistīti ar to veidošanās avotiem. Apgrozījuma lapa ir apgrozījuma, kā arī kontu atlikumu kopsavilkums par noteiktu periodu.
To var apkopot atsevišķi sintētiskiem vai analītiskiem kontiem. Šajā gadījumā dati par apgrozījuma lapām, kā likums, tiek ņemti no grāmatvedības kontiem, kur tiek aprēķināts apgrozījums un parādīti jauni atlikumi.
Kā izveidot bilanci no OS
Ja strādājat 1C programmās, tad pirms bilances aizpildīšanas vienā vai otrā veidā jums ir jāsagatavo programmā saglabātie dati. Par to, kā to izdarīt, es runāju savā rakstā Kas jādara pirms pārskatu aizpildīšanas 1C, lai izvairītos no kļūdām.
BB ir tabula, kas atspoguļo uzņēmuma finansiālos rezultātus. Šie rādītāji ir atspoguļoti pašreizējā pārskata gadā un divus gadus pirms tā. Šajā rakstā mēs apskatīsim pamatnoteikumus un soli pa solim instrukcijas bilances aizpildīšanai, izmantojot piemēru. Bilances veidlapu (veidlapa 0710001) varat lejupielādēt no saites. Vienkāršota bilances forma pieejama Saite. Saturs
- 1 Kā aizpildīt atlikumu
- 1.1. Kontu bilances aizpildīšanas piemērs
- 2 Bilanču veidi
- 3 Bilances struktūra
- 3.1. Aktīvs
- 3.2 Pasīvs
- 3.3. Bilances valūta
- 4 bilances posteņi
Kā aizpildīt bilanci Vienkāršākais veids, kā aizpildīt bilanci, ir to aizpildīt, izmantojot organizācijas bilanci.
Bilances sastādīšanas piemērs, izmantojot bilanci
Darījuma partneri"+ plusAtlikums perioda beigās zem konta 76.29 kredīta, paplašināts zem subkonta "Darījumu partneri"+ plusAtlikums perioda beigās zem konta kredīta 76.39, paplašināts zem subkonta "Darījumu partneri" + plusAtlikums perioda beigās pie konta 76.41 kredīta, paplašināts zem apakškontrenriem + plusAtlikums perioda beigās uz konta 76.K kredīta, paplašināts zem apakškonta “Darījuma partneri” + plusAtlikums beigās perioda konta kredītā 76.N rinda 1530 (nāktie ienākumi)Atlikums perioda beigās konta kredītā 86+ plusAtlikums perioda beigās konta kredītā 98.rinda 1540 (aplēstās saistības) Atlikums perioda beigās konta 96. līnija 1550. līnija (citas saistības) Atlikums perioda beigās konta 76. kredītā.NA Ja jums nepieciešama papildu informācija par darbu 1C: Uzņēmuma grāmatvedība 8, tad varat Iegūstiet mūsu grāmatu bez maksas, izmantojot šo saiti.
Bilances sastādīšanas procedūra (piemērs)
Uzmanību
SALT veidošanas pamatā ir divkāršā ieraksta metodes izmantošana, kas ļauj uzraudzīt biznesa uzskaites pareizību. SALT debeta apgrozījums vienmēr ir vienāds ar kredīta apgrozījumu. SĀLS ir vizuālākais uzņēmuma apgrozījuma un atlikumu kopsavilkums noteiktā periodā.
Bilances piemērs populārajā 1C programmā: Pirms bilances izveidošanas tiek veiktas visas darbības, lai slēgtu pārskata periodu. Detalizētus norādījumus par bilances aizpildīšanu pa rindiņām skatiet videoklipā: Piemērs bilances aizpildīšanai pēc konta Piemēram, White Leopard LLC uz 2016. gada 31. decembri bija atlikumi (tūkstošos).
Apgrozījuma lapa un bilance
Lai šo rindu būtu ērtāk aizpildīt, analītiskajā grāmatvedībā ilgtermiņa obligācijas, parādzīmes un kredītus atspoguļo atsevišķi no īstermiņa. Lai to izdarītu, piemēram, varat atvērt otrās kārtas apakškontu 58-3-1 “Ilgtermiņa aizdevumi” uz apakškontu 58-3 “Izsniegtie aizdevumi”. Nepieciešams arī organizēt analītisko uzskaiti kontam 59 “Uzkrājumi finanšu ieguldījumu vērtības samazinājumam” un kontam 63 “Uzkrājumi nedrošiem parādiem” – attiecībā uz aizņēmumiem un cesijas ietvaros iegūtajiem parādiem.
Ja gada laikā neveicāt analītisko uzskaiti, tad no konta 58 (59, 63) kopējā atlikuma jums būs manuāli jāizvēlas ilgtermiņa finanšu ieguldījumu summas. Nosakot ilgtermiņa finanšu ieguldījumu apjomu, aprēķina rindas rādītāju pēc formulas: Rindas rādītāju 1210 “Krājumi” aprēķini šādi. 1.
Bilances aizpildīšana: piemērs ar paskaidrojumu
Svarīgs
Ilgtermiņa saistības Aizņemtie līdzekļi. 1410. rinda ir rezervēta pašas organizācijas parādam par ilgtermiņa (ar atmaksas termiņu ilgāku par 12 mēnešiem uz 2015. gada 31. decembri) aizdevumiem un kredītiem. Atliktā nodokļa saistības. 1420.rindu aizpilda ienākuma nodokļa maksātāji. “Vienkāršāki” nav iekļauti to skaitā, tāpēc viņi šajā rindā ieliek domuzīmi. Paredzamās saistības. Norādīto rindu 1430 aizpilda, ja organizācija atzīst aplēstās saistības grāmatvedībā saskaņā ar grāmatvedības noteikumiem "Paredzamās saistības, iespējamās saistības un iespējamie aktīvi" (PBU 8/2010), kas apstiprināti ar Krievijas Finanšu ministrijas decembra rīkojumu. 13, 2010 Nr.167n.
Atgādinām, ka mazie uzņēmumi, kas ir lielākā daļa “vienkāršoto”, šo PBU var nepiemērot. Citas saistības.
Aizpildiet bilances veidlapu Nr.1 (lejupielādējiet bilances veidlapu)
Aktīvs, kas ir mazāks par saistībām, nozīmē, ka uzņēmumam nebūtu pietiekami daudz naudas, lai nomaksātu savas pašreizējās saistības. Šī summa bilances pasīvā tiks atspoguļota ar mīnusu. Aktīva pārsniegums pār saistībām nozīmē, ka, ja uzņēmums tajā brīdī tiktu likvidēts, paliktu peļņa, kas būtu jānodod īpašniekam. Tāpēc šī summa tiks atspoguļota bilances pasīvu daļā. Bilances posteņi BB posteņi atspoguļo aktīvu un pasīvu rādītāju sadalījumu.
Krievijas Federācijas Finanšu ministrijas 2015. gadā apstiprinātā detalizācijas iespēja ir ieteicama, bet nav obligāta lietošanai. Uzņēmumam ir tiesības izstrādāt savu precizējošo sadalījumu, ja tas uzskata, ka tas ļaus precīzāk atspoguļot informāciju par tā darbību.
2016. gada bilances aizpildīšanas piemērs, izmantojot vispārīgo veidlapu
APGROZĪGI LĪDZEKĻI — Krājumi 1210 107 — — — Pievienotās vērtības nodoklis par iegādātajiem aktīviem 1220 10 — — — Debitoru parādi 1230 — — — — Finanšu ieguldījumi (izņemot naudas ekvivalentus) 1240 — — — — Nauda un naudas ekvivalenti 1250 265 — — — Pārējie apgrozāmie līdzekļi aktīvi 1260 — — — — Kopā II sadaļai 1200 375 — — — BILANCE 1600 975 — — Paskaidrojumi Rādītāja nosaukums Kods 2016. gada 31. decembrī 2015. gada 31. decembrī 2014. gada 31. decembrī SAISTĪBAS III. KAPITĀLS UN REZERVES - Pamatkapitāls (pamatkapitāls, statūtkapitāls, partneru iemaksas) 1310 50 - - - No akcionāriem iegādātas pašu akcijas 1320 (-) (-) (-) - Ilgtermiņa līdzekļu pārvērtēšana 1340 - - - - Papildus kapitāls (bez pārvērtēšanas) 1350 — — — — Rezerves kapitāls 1360 10 — — — Nesegtā peļņa (nesegtie zaudējumi) 1370 150 — — — Kopā III sadaļai 1300 210 — — IV.
Bilances aizpildīšanas piemērs, izmantojot bilanci
Pamatlīdzekļi. Nolietojamiem objektiem pamatlīdzekļu atlikušo vērtību ieraksta 1150.rindā. Ja mēs runājam par neamortizējamu īpašumu, tad rinda norāda tā sākotnējās izmaksas. Aktīviem, kas klasificēti kā pamatlīdzekļi, jāatbilst punkta nosacījumiem.
4 PBU 6/01 “Pamatlīdzekļu uzskaite”, kas apstiprināts ar Krievijas Finanšu ministrijas 2001. gada 30. marta rīkojumu Nr. 26n. Objektiem jābūt organizācijas īpašumā vai tiem jābūt operatīvās vadības vai saimnieciskās vadības tiesībām. Pamatlīdzekļos atļauts iekļaut arī līzinga līguma ietvaros saņemto īpašumu, ja tas ir ņemts vērā nomnieka bilancē. Objekti, uz kuriem attiecas obligāta valsts īpašuma tiesību reģistrācija, tiek uzskatīti par pamatlīdzekļiem no to reģistrācijas brīža, tas ir, tāpat kā visi citi objekti. Tam, ka dokumenti tiek iesniegti attiecīgajā iestādē, nav nozīmes. In Sect.
Kā aizpildīt bilances piemēru
1140. rinda “Materiālu meklēšanas līdzekļi” = Dt 08 (analītiskais konts materiālu meklēšanas izmaksu uzskaitei) 1150. rinda “Pamatlīdzekļi” = Dt 01 - Kt 02 + Dt 08 (analītiskais konts nepabeigtās būvniecības izdevumu uzskaitei). 1160. rinda “Ieņēmumi ieguldījumi materiālajos aktīvos” = Dt 03 - Kt 02 (analītiskais konts īpašuma nolietojuma uzskaitei, kas saistīts ar ieguldījumiem, kas rada ienākumus). 1170. rinda "Finanšu ieguldījumi" = Dt 58 + Dt 55, apakškonts ". Noguldījumu konti", + Dt 73, apakškonts "Aprēķini" sniegtajiem aizdevumiem" (analītiskie konti ilgtermiņa finanšu ieguldījumu uzskaitei), - Kt 59 (analītiskais konts ilgtermiņa finanšu ieguldījumu rezerves uzskaitei). 1180. rinda "Atliktā nodokļa aktīvi" = Dt 09. 1190. rinda "Citi ilgtermiņa aktīvi" = ilgtermiņa līdzekļu izmaksas, kas nav ņemtas vērā citu rādītāju sadaļā.
Kā aizpildīt bilances piemēru
Informācija
Pasīvi Bilances pasīvu daļa atspoguļo līdzekļu avotus, no kuriem veidojas tās aktīvi. Šis:
- organizācijas pašu līdzekļi (kapitāls un rezerves);
- īstermiņa un ilgtermiņa saistības.
Dati par saistībām parāda uzņēmuma juridisko stāvokli. Bilances valūta Aktīvu un pasīvu kopsummai (bilances valūtai) jābūt vienādai.
Bilances piemērs Statiskā tipa bilancei posteņi tiek aizpildīti atbilstoši grāmatvedības datiem uz šī pārskata datumu. Tas ir, parastā statiskā bilance ir uzņēmuma finanšu rādītāju momentuzņēmums izvēlētā brīdī - pārskata perioda beigās. Statiskais līdzsvars interesē regulējošās iestādes.
Lai veiktu uzņēmuma stāvokļa iekšējo novērtējumu, var izmantot dinamisko līdzsvaru. To var izveidot jebkurā vēlamajā datumā, un atšķirība starp aktīvu un saistībām parāda organizācijas stāvokli.
Šajā lapā ir redzama bilance ar kontiem. Konti tiek parādīti pēc kontu plāna, kas pieejams arī mājaslapā. Šī bilance ir sagatavota, lai atvieglotu izpratni par saistību starp grāmatvedības kontiem un bilances skaitļiem. Atšķirībā no reglamentētās formas, kādā uzņēmumi sagatavo pārskatus, bilancei ir pievienota aile, kurā norādīti grāmatvedības konti, kuru atlikumus var atspoguļot vienā vai otrā bilances rindā. Lai būtu vieglāk saprast, pievienotas dažas līdzsvara līnijas dekodēt "ieskaitot". Tā, piemēram, kā redzams zemāk, jēdziens “krājumi” ietver izejvielas, nepabeigtos ražojumus, preces utt. Apstiprinātajā bilances formā šī ir viena rinda un tās aizpildīšana iesācējiem rada lielas grūtības. Ja kādam uzdevumam ir nepieciešams aizpildīt bilanci pēc apstiprinātās formas, tad “ieskaitot” dekodēšanas rindas ir jāapkopo un rezultāts jāiekļauj pēdējā rindā.
| AKTĪVI | |
| I. ILGUMA AKTĪVI | |
| Nemateriālie aktīvi | 04 - 05 |
| Pētniecības un attīstības rezultāti | |
| Pamatlīdzekļi | 01 - 02, 07, 08 |
| Ienesīgi ieguldījumi materiālajos aktīvos | 03 |
| Finanšu ieguldījumi | 58, 59 |
| Atliktā nodokļa aktīvi | |
| Citi ilgtermiņa aktīvi | |
| Kopā I sadaļai | |
| II. APGROZĀMIE LĪDZEKĻI | |
| Rezerves | |
| tostarp: | |
| Izejvielas, materiāli un citi līdzīgi aktīvi | 10, 15, 16 |
| Dzīvnieki tiek audzēti un nobaroti | 11 |
| Nepabeigtās ražošanas izmaksas (izplatīšanas izmaksas) | 20, 21, 23, 29, 44, |
| Gatavā produkcija un preces tālākpārdošanai | 41, 42, 43 |
| Preces nosūtītas | 45 |
| Nākotnes izdevumi | 97 |
| Citi krājumi un izmaksas | |
| Pievienotās vērtības nodoklis iegādātajiem aktīviem | 19 |
| Debitoru parādi | |
| tostarp: | |
| Pircēji un klienti | 62, 76, 63 |
| Saņemamie rēķini | 62, 76 |
| Meitas uzņēmumu un atkarīgo uzņēmumu parādi | 58, 60, 62, 75, 76 |
| Izsniegti avansi | 60 |
| Citi parādnieki | |
| Finanšu ieguldījumi (izņemot naudas ekvivalentus) | 58, 59 |
| Nauda un tās ekvivalenti | |
| tostarp: | |
| Kases aparāts | 50 |
| norēķinu konti | 51 |
| ārvalstu valūtas konti | 52 |
| citi līdzekļi | 55, 57 |
| Citi apgrozāmie līdzekļi | |
| Kopā II sadaļai | |
| BILANCE | |
| PASĪVS | |
| III. KAPITĀLS UN REZERVES | |
| Pamatkapitāls (pamatkapitāls, statūtkapitāls, partneru iemaksas) | 80 |
| Pašu akcijas pirktas no akcionāriem? | 81 |
| Ilgtermiņa līdzekļu pārvērtēšana | |
| Papildu kapitāls (bez pārvērtēšanas) | 83 |
| Rezerves kapitāls | 82 |
| Nesegtā peļņa (nesegtie zaudējumi) | 84 |
| Kopā III sadaļai | |
| IV. ILGTERMIŅA PIENĀKUMI | |
| Aizņemtie līdzekļi | 67 |
| Atliktā nodokļa saistības | |
| Paredzamās saistības | |
| Citas saistības | |
| Kopā IV sadaļai | |
| V. ĪSTERMIŅA SAISTĪBAS | |
| Aizņemtie līdzekļi | 66 |
| Kreditori | |
| tostarp: | |
| Piegādātāji un darbuzņēmēji | 60, 76 |
| Parāds organizācijas personālam | 70 |
| Parāds valsts ārpusbudžeta fondiem | 69 |
| Parāds budžetam | 68 |
| Saņemti avansi | 62, 76 |
| Citi kreditori | |
| nākamo periodu ieņēmumi | 98 |
| Paredzamās saistības | |
| Citas saistības | 75, 96 |
| Kopā V sadaļai | |
| BILANCE | |
Kādā formā ir jāsastāda bilance?
Bilance sastādīta formā, kas apstiprināta ar Finanšu ministrijas 2010.gada 2.jūlija rīkojumu N 66n (66n rīkojuma 1.punkts). Jūs nevarat noņemt nevienu rindiņu no apstiprinātās veidlapas, bet varat ievadīt papildu, ja vēlaties. Piemēram, ja vēlaties bilancē atsevišķi uzrādīt nākamo periodu izdevumus , tad varat patstāvīgi pievienot īpašu rindu sadaļai "Apgrozāmie līdzekļi".
Bilancē norādīto rādītāju kodi ir norādīti Finanšu ministrijas 2010.gada 2.jūlija rīkojuma Nr.66n pielikumā Nr.4.
Bilances aizpildīšanas noteikumi
Bilance vienmēr tiek sastādīta noteiktam datumam (PBU 4/99 18. punkts). Gada bilance sastādīta uz pārskata gada 31.decembri (1.punkts , 6 ēd.k. Likuma 402-FZ 15).
Turklāt bilancē sniegti līdzīgi dati uz pagājušā gada 31. decembri un aizpērn (PBU 4/99 10. punkts). Šie dati ir jāņem no iepriekšējā gada bilances.
Lai aizpildītu bilanci, izveidojiet bilanci visiem kontiem par gadu. Pamatojoties uz grāmatvedības kontu (apakškontu) atlikumiem no bilances, veidojam bilances rindas.
Ja bilancē jums nav datu, lai aizpildītu kādu bilances rindu (piemēram, 1130. rinda “Nemateriālie izpētes līdzekļi”, 1140. rinda “Materiālie izpētes līdzekļi”), tad ielieciet defisi (Ministrijas vēstule Finanses datums 01/09/2013 N 07- 02-18/01).
Atsevišķu bilances rindu aizpildīšanas procedūra
Aprēķiniet rādītāju 1110. rindai “Nemateriālie ieguldījumi”, izmantojot formulu:
Aprēķiniet rādītāju 1150. rindai “Pamatlīdzekļi”, izmantojot formulu:
1170.rindā “Finanšu ieguldījumi” atspoguļo ilgtermiņa finanšu ieguldījumus. Tie ietver:
Akcijas un iemaksas citu organizāciju pārvaldes kapitālā;
Obligācijas, trešo personu vekseļi, sniegtie aizdevumi, cesijas ceļā iegūts parāds, t.i. visas parādsaistības, kas tiks atmaksātas vairāk nekā 12 mēnešus pēc bilances sagatavošanas datuma.
Lai šo rindu būtu ērtāk aizpildīt, analītiskajā grāmatvedībā ilgtermiņa obligācijas, parādzīmes un kredītus atspoguļo atsevišķi no īstermiņa. Lai to izdarītu, piemēram, varat atvērt otrās kārtas apakškontu 58-3-1 “Ilgtermiņa aizdevumi” uz apakškontu 58-3 “Izsniegtie aizdevumi”. Jums arī jāorganizē konta 59 analītiskā uzskaite " Uzkrājumi finanšu ieguldījumu vērtības samazinājumam" un 63. konts "Uzkrājumi nedrošiem parādiem" - kredītu un cesijas ietvaros iegūto parādu izteiksmē.
Ja gada laikā neveicāt analītisko uzskaiti, tad no konta 58 (59, 63) kopējā atlikuma jums būs manuāli jāizvēlas ilgtermiņa finanšu ieguldījumu summas.
Nosakot ilgtermiņa finanšu ieguldījumu apjomu, aprēķiniet līnijas rādītāju, izmantojot formulu:
Rādītāju 1210.rindai “Krājumi” aprēķina šādi.
1. Vispirms saskaitiet debeta kontu atlikumus:
10 "Materiāli";
15 "Materiālo vērtību sagāde un iegāde";
20 "Pamatražošana";
21 "Pašu produkcijas pusfabrikāti";
23 "Palīgražošana";
29 "Pakalpojumu nozares un zemnieku saimniecības";
41 "Produkti";
43 "Gatavā produkcija";
44 "Pārdošanas izdevumi";
97 "Atlikto periodu izdevumi".
2. Pēc tam atņemiet kontu kredīta atlikumus:
14 "Rezerves materiālo vērtību samazināšanai";
42 "Tirdzniecības peļņa".
Aprēķiniet rādītāju 1230.rindai “Debitoru parādi” šādi.
1. Vispirms saskaitiet debeta atlikumus:
46. konts “Pabeigtie nepabeigto darbu posmi”;
Visi apakškonti uz kontu 62 “Norēķini ar pircējiem un klientiem”;
Visi apakškonti kontā 60 “Norēķini ar piegādātājiem un darbuzņēmējiem”;
Visi apakškonti uz kontu 68 “Nodokļu un nodevu aprēķini”;
Visi apakškonti uz kontu 69 “Sociālās apdrošināšanas un apdrošināšanas aprēķini”;
70. konts "Norēķini ar personālu par darba samaksu";
71. konts “Norēķini ar atbildīgām personām”;
konts 73 “Norēķini ar personālu par citiem darījumiem”;
Visi apakškonti kontā 75 “Norēķini ar dibinātājiem”;
Visi apakškonti uz kontu 76 “Norēķini ar dažādiem debitoriem un kreditoriem”.
2. Pēc tam atņemiet konta 63 “Uzkrājumi nedrošiem parādiem” kredīta atlikumu daļā, kas neattiecas uz finanšu ieguldījumu vērtības samazināšanos.
1240.rindā “Finanšu ieguldījumi (izņemot naudas ekvivalentus)” atspoguļo īstermiņa finanšu ieguldījumus. Tie ietver obligācijas, trešo personu vekseļus, sniegtos aizdevumus, cesijas ceļā iegūtos parādus, t.i. visas parādsaistības, kas tiks atmaksātas 12 mēnešu laikā pēc bilances sastādīšanas datuma.
Lai šo rindu būtu ērtāk aizpildīt, analītiskajā grāmatvedībā īstermiņa obligācijas, parādzīmes un kredītus atspoguļo atsevišķi no ilgtermiņa. Lai to izdarītu, piemēram, varat atvērt otrās kārtas apakškontu 58-3-2 “Īstermiņa aizdevumi” uz apakškontu 58-3 “Izsniegtie aizdevumi”.
Ja gada laikā neveicāt analītisko uzskaiti, tad no kopējā konta 58 atlikuma jums būs manuāli jāizvēlas īstermiņa finanšu ieguldījumu summas.
Nosakot īstermiņa finanšu ieguldījumu apjomu, aprēķiniet līnijas rādītāju, izmantojot formulu:
Aprēķiniet rādītāju 1250. rindai “Nauda un tās ekvivalenti”, izmantojot formulu:
1340.rindas “Ilgtermiņa līdzekļu pārvērtēšana” rādītājs ir vienāds ar kredīta atlikumu kontā 83 “Papildkapitāls” pamatlīdzekļu pārvērtēšanas izteiksmē.
Gada bilances 1370.rindas “Nesegtā peļņa (nesegtie zaudējumi)” rādītājs ir vienāds ar konta 84 “Nesegtā peļņa (nesegtie zaudējumi)” atlikumu pēc reformēšanas. Ja atlikums ir kredīts, norādiet to bez iekavām, ja atlikums ir debets, norādiet iekavās.
1410.rindas “Aizņemtie līdzekļi” rādītājs ir vienāds ar kredīta atlikumu kontā 67 “Norēķini par ilgtermiņa aizdevumiem un aizņēmumiem”.
1430.rindā “Paredzamās saistības” ielieciet defisi.
1510.rindas “Aizņemtie līdzekļi” rādītājs ir vienāds ar kredīta atlikumu kontā 66 “Norēķini par īstermiņa aizdevumiem un aizņēmumiem”.
Aprēķiniet rādītāju 1520.rindai “Kreditori” šādi. Saskaitiet kredīta atlikumu:
Visi konta apakškonti ir 60;
Visi konta apakškonti ir 62;
Visi konta apakškonti ir 76;
Visi konta apakškonti ir 68;
Visi apakškonti uz kontu 69;
Konti 70;
Konti 71;
Konti 73;
Apakškonti 75-2 “Aprēķini ienākumu izmaksai” uz 75. kontu.
1540.rindas “Paredzamās saistības” rādītājs ir vienāds ar konta 96 “Rezerves nākotnes izdevumiem” kredīta atlikumu. Parasti šeit tiek atspoguļots atvaļinājuma naudas rezerves atlikums.
Pēc bilances aizpildīšanas pārbaudiet, vai bilances aktīvu un saistību kopsumma ir vienāda (1600. rindai jābūt vienādai ar 1700. rindu). Ja vienlīdzība netiek ievērota, tas nozīmē, ka esat pieļāvis kļūdu, aizpildot bilanci.
Piemērs. Bilances aizpildīšana
Alpha LLC bilance tika veidota saskaņā ar darba kontu plānu. Uz 31. decembri kontu atlikumi ir šādi.
Viens no pārskatiem, kas organizācijai jāiesniedz nodokļu inspekcijai, ir bilance. Šis pārskats ir sastādīts par kalendāro gadu. Bilancei ir finanšu pārskata veidlapa Nr.1, to var apskatīties lejupielādējot bilances 1.veidlapu no zemāk esošās saites. Šī līdzsvara forma mūsdienās ir aktuāla.
Defises tiek ievietotas tukšās bilances rindās. Visas bilancē uzrādītās summas ir noapaļotas līdz tuvākajam tūkstotim vai līdz tuvākajam miljonam; Visa ārvalstu valūta tiek konvertēta rubļos pēc Krievijas Federācijas Centrālās bankas kursa pārskata datumā.
Bilanci var sastādīt jebkurā datumā (parasti ceturkšņa vai gada sākumā), lai pārbaudītu, vai uzņēmuma grāmatvedība tiek kārtota pareizi. Šis pārskats sastāv no divām daļām (lapām): uzņēmuma aktīvi un pasīvi. Pamatojoties uz bilances rezultātiem, aktīvu kopsummai jābūt vienādai ar kopējo saistību summu, ja šī vienlīdzība nepastāv, tad bilancē ir iezagusies kļūda un tā būs jāmeklē.
Kā aizpildīt bilances veidlapu Nr.1?
Šis pārskats ir sagatavots, pamatojoties uz bilanci.
Bilances veidlapas 1 paraugs
Veidlapa sastāv no “galvenes” un divām tabulām: aktīvi un pasīvi. Aizpildīsim katru bilances daļu secīgi.
Aizpildiet galveni:
Augšpusē mēs norādām, kurā datumā ir sastādīta bilance. Mēs sniegsim piemēru par organizāciju Confectioner LLC, kas atskaitās par 2012. kalendāro gadu.
Rindā “organizatoriskā un juridiskā forma” mēs rakstām LLC, “īpašuma forma” - privāta, arī šeit ir jāatzīmē atbilstošie īpašuma kodi: OKFS, OKOPF. LLC - kods 65. Privātīpašumam atbilstošais kods ir 16.
Visi ciparu ieraksti bilancē tiks izteikti attiecīgi tūkstošos, bilances rindā “mērvienība” norādīsim kodu 384. Miljoniem rubļu attiecīgais kods būs 385;
“Galvenes” pēdējā rindā mēs norādām organizācijas juridisko adresi, tas ir, adresi, kurā tā ir oficiāli reģistrēta.
Mēs aizpildām bilances tabulu "Aktīvi":
Šī tabula sastāv no divām sadaļām: pamatlīdzekļi un apgrozāmie līdzekļi. Kā minēts iepriekš, 1. veidlapas aizpildīšanai izmantosim bilances datus.
Pretī katram aktīva veidam (bilancē tos sauc par bilances posteņiem) tiek uzrakstīta atbilstošā summa, noapaļota (mūsu gadījumā) līdz tūkstošiem rubļu. Pirmajā ailē norādīti dati uz pārskata perioda pārskata datumu (mūsu izlasei 31.12.2012.), otrajā ailē - dati uz iepriekšējā gada beigām (31.12.2011.), trešajā ailē - dati uz tā gada beigām, kas ir pirms iepriekšējā gada (31.12.2010).
I sadaļa Ilgtermiņa līdzekļi 1. veidlapa: (noklikšķiniet, lai izvērstu)
- (1110): norādīta atlikušā vērtība, kas iegūta kā starpība starp nemateriālo aktīvu uzskaites vērtību (debets 04 “Nemateriālie ieguldījumi) un uzkrāto nolietojumu (kredīts 05 “Nemateriālo aktīvu amortizācija”), 1120. rindas dati netiek ņemti. šeit jāņem vērā;
- pētniecības un attīstības rezultāti (1120): dati par pabeigtajiem pētniecības un attīstības darbiem (R&D), šī raksta dati tiek ņemti no konta. 04 “Nemateriālie ieguldījumi” apakškonta “P&A”;
- nemateriālie un materiālie izpētes aktīvi (1130-1140): dati par derīgo izrakteņu atradņu meklēšanu, izpēti, kā arī par šim nolūkam izmantotajām iekārtām.
- (1150.rinda): norādām arī iegūto atlikušo vērtību kā starpību starp pamatlīdzekļu uzskaites vērtību (debeta konts 01 “Pamatlīdzekļi”) un uzkrāto nolietojumu (kredītkonts 02 “Nolietojums”);
- ienesīgie ieguldījumi materiālajos aktīvos (1160): datus par pamatlīdzekļiem, kas uzskaitīti kontā 03 “Ienākumus nesošie ieguldījumi materiālajos aktīvos”, nosaka arī to atlikušā vērtība.
- finanšu ieguldījumi (1170): norādīti organizācijas finanšu ieguldījumi uz laiku, kas ilgāks par 12 mēnešiem (sastāv no debeta 58 "Finanšu ieguldījumi" un debeta 55 "Speciālie konti bankās" apakškonta "Noguldījumi");
- atliktā nodokļa aktīvi (1180): tiek ņemts konta 09 “Atliktā nodokļa aktīvi” atlikums;
- pārējie pamatlīdzekļi (1190): norādīti visi pārējie ilgtermiņa līdzekļi, kas nebija atspoguļoti iepriekšējos pantos.
- Kopā I sadaļai (1100): rindu 1110-1190 vērtības ir summētas.
II sadaļa Apgrozāmo līdzekļu 1. veidlapa:
- krājumi (1210): tiek ņemti vērā visi uzņēmuma rīcībā esošie krājumi (tiek ņemti dati par izejvielām: konts 10 “Materiāli”, 15 “Materiālo vērtību sagāde un iegāde”; kas attiecas uz: 20 “Pamatražošana”, 21 "Mūsu pašu ražotie pusfabrikāti", 23 "Palīgražošana", 28 "Ražošanas defekti", 29 "Pakalpojumu ražošana un iekārtas"; attiecas uz: 41 "Preces", 42 "Tirdzniecības peļņa", 43 "Gatavo produkti", 44 "Pārdošanas izdevumi", 45 "Nosūtītās preces", kā arī 97 "Nākamo periodu izdevumi";
- (1220): norādīts konta 19 “PVN par iegādātajiem aktīviem” atlikums, tas ir, piegādātāju uzrādītais, bet atskaitīšanai nepieņemtais PVN;
- debitoru parādi (1230): darījuma partneru parāda summa organizācijai, dati tiek ņemti no kontiem, kas reģistrē attiecības ar dažādiem darījumu partneriem: piegādātājiem (60. konts), pircējiem (62. konts), personālu (70, 71, 73), nodokļiem. birojs un PF (68 un 69), dibinātāji (75), citi darījumu partneri (76);
- finanšu ieguldījumi (1240): ieguldījumi uz laiku, kas mazāks par 12 mēnešiem;
- nauda un naudas ekvivalenti (1250): visi uzņēmuma līdzekļi rubļos (konta atlikums 50 un 51), ārvalstu valūta (konta atlikums 52), čeki, akreditīvi (konta atlikums 55 apakškontiem “Čeki”, “Akreditīvi ”);
- pārējie apgrozāmie līdzekļi (1260): norādīti visi pārējie apgrozāmie līdzekļi, kas nav atspoguļoti iepriekšējās rindās;
- kopā II sadaļai (1200): 1210-1260 rindu vērtību summa.
Bilance (1600): tiek summēti 1100., 1200.rindu dati.
Aizpildām bilances tabulu “Saistības”, 1. veidlapa:
1. veidlapas saistību tabula sastāv no trim sadaļām: kapitāls un rezerves, ilgtermiņa saistības, īstermiņa saistības.
III sadaļa Kapitāls un rezerves:
- (1310): konta kredīta atlikums. 80 “Pamatkapitāls”;
- pašu akcijas (1320): konta debeta atlikums. 81 “Pašu akcijas (akcijas)”;
- pamatlīdzekļu pārvērtēšana (1340): ja organizācija pārvērtēja nemateriālos aktīvus un pamatlīdzekļus, tad summa, par kādu pieauga pamatlīdzekļu vērtība (kredīta atlikums);
- papildu kapitāls bez pārvērtēšanas (1350): konta kredīta atlikums. 83 mīnus 1340.rindā norādītās summas);
- rezerves kapitāls (1360): ja organizācija veido rezerves kapitālu no nesadalītās peļņas, tad šie dati tiek atspoguļoti šajā rindā (debets 82 “Rezerves kapitāls”);
- nesadalītā peļņa (nesegtie zaudējumi) (1370): dati ņemti no 84. konta “Nesegtā peļņa (nesegtie zaudējumi”).
- Kopā III sadaļai (1300): 1310-1370 rindu vērtību summa.
IV sadaļa Ilgtermiņa saistības:
- aizņemtie līdzekļi (1410): (aizņēmums 67 “Norēķini par ilgtermiņa aizņēmumiem un aizņēmumiem”);
- atliktā nodokļa saistības (1420): 77. kredīts “Atliktā nodokļa saistības”;
- paredzamās saistības (1430): kredīts 96 “Rezerves nākotnes izdevumiem”, šo saistību izpildes periods ir virs 1 gada;
- pārējās saistības (1450): norādītas visas saistības, kas nav atspoguļotas augstāk par periodu, kas ilgāks par 1 gadu;
- kopā IV sadaļai (1400): 1410-1450 rindu vērtību summa.
V sadaļa kārtējās saistības: (noklikšķiniet, lai izvērstu)
- aizņemtie līdzekļi (1510): (aizņēmums 66), kā arī ilgtermiņa aizdevumi ar atmaksas termiņu, kas mazāks par 1 gadu (aizdevums 67);
- kreditoru parādi (1520): parāds piegādātājiem (60. konts), klientiem (62), personālam (70, 71, 73), budžets (68 un 69). dibinātāji (75), citi darījumu partneri (76) uz laiku, kas mazāks par 1 gadu;
- nākamo periodu ienākumi (1530): dati no konta 98 “Uz atlikto periodu ienākumi” (kredīta atlikums);
- aplēstās saistības (1540): aizdevums 96 “Rezerves nākotnes izdevumiem”, atmaksas termiņš mazāks par 1 gadu;
- pārējās saistības (1550): norādītas visas pārējās īstermiņa saistības, kuru termiņš ir mazāks par 1 gadu un kuras nav atspoguļotas iepriekš;
- kopā V sadaļai (1500): 1510.-1550. rindu summa.
Bilance (1600): rindu vērtību summa 1400, 1500.
Pēc bilances 1. veidlapas aizpildīšanas 1700., 1600. rindu vērtībām jāsakrīt. Un tas ir loģiski. Galu galā saistības ir aktīvu veidošanās avoti, katrs grāmatvedības ieraksts (grāmatvedības ieraksts) tiek veikts vienlaikus kā debets vienā kontā un kredīts citā kontā. Ja, aizpildot veidlapu Nr.1, ir kādas neatbilstības, tad jāmeklē kļūda grāmatvedībā. Uzdevums ir rūpīgs un garš, bet citas izejas nav.
Video nodarbība “Bilance: 1. veidlapa, piemēri, grāmatvedības pamati”
Noskatieties vietnes “Manekenu uzskaite” skolotājas Natālijas Vasiļjevnas Gandevas video nodarbību par tēmu “Bilance”, kurā ir sīki aprakstīti tās aizpildīšanas pamatprincipi. Lai skatītos video, noklikšķiniet zemāk ⇓
