მიიღეთ გამოქვითვა პირადი საშემოსავლო გადასახადის ტრენინგისთვის. როგორ მივიღოთ გადასახადის გამოქვითვა განათლებისთვის. ვის უნდა გაიცეს დოკუმენტები?

სექციები:

ვის შეუძლია სწავლის 13%-იანი ანაზღაურება?

სწავლის გადასახადის კრედიტი ექვემდებარება ზოგად მოთხოვნებს საგადასახადო შეღავათების მოთხოვნით. ცალკე უნდა აღინიშნოს, რომ საგანმანათლებლო ხარჯების თანხის 13%-ის დაბრუნება შესაძლებელია მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ საგანმანათლებლო დაწესებულებას აქვს შესაბამისი ლიცენზია ან საგანმანათლებლო დაწესებულების სტატუსის დამადასტურებელი სხვა დოკუმენტი (,). გაითვალისწინეთ, რომ გამოქვითვის მისაღებად ტრენინგის ფორმას მნიშვნელობა არ აქვს ().

რა თქმა უნდა, სწავლის რეალური ხარჯები უნდა დადასტურდეს. ამ შემთხვევაში გადასახადის გადამხდელმა საგანმანათლებლო ხელშეკრულების გადახდა საკუთარი ხარჯებით უნდა გადაიხადოს. თუ, მაგალითად, საგანმანათლებლო ხარჯები გადაიხადეს სამშობიარო კაპიტალიდან, მაშინ ვეღარ შეძლებთ გამოქვითვას ().

ხშირად ხდება, რომ ერთი ადამიანი სწავლობს, მეორე კი სწავლის ფულს იხდის. ამ შემთხვევაში, მეორე მოქალაქეს შეუძლია მიიღოს საგადასახადო გამოქვითვა, მაგრამ მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ მან გადაიხადა განათლება ძმისთვის, დის ან 24 წლამდე ასაკის ბავშვებისთვის, ან მეურვისთვის ან მეურვეისთვის 18 წლის ასაკამდე (და შემდეგ მეურვეობის ან მეურვეობის შეწყვეტა 24 წლის ასაკამდე). ასევე საჭიროა ნათესავმა მიიღოს სრული განათლება. ამასთან, თუ გადასახადის გადამხდელს არ აქვს ოჯახური ურთიერთობა იმ პირთან, რომლის განათლებასაც იხდის, ან ისინი უფრო შორეული ნათესავები არიან (ბებია-ბაბუა და შვილიშვილი; ბიძა, დეიდა და ძმისშვილი და ა.შ.), მაშინ მას არ აქვს უფლება, მიიღეთ გამოქვითვა (,) . შეუძლებელი იქნება გამოქვითვით სარგებლობა, თუ ერთმა მეუღლემ გადაიხადა მეორის სწავლის საფასური ().

ბავშვის სწავლის საფასურის გადახდისას მეუღლეებს უფლება აქვთ ისარგებლონ გამოქვითვით, მიუხედავად იმისა, რომელ მათგანს აქვს საგანმანათლებლო ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტები. ამ შემთხვევაში, თითოეული მეუღლე უნდა იყოს ბავშვის მშობელი. თუ მეუღლე არ არის ბავშვის მშობელი, მაშინ ის ვერ შეძლებს ისარგებლოს სოციალური გადასახადის გამოქვითვით ბავშვის განათლების ხარჯებთან დაკავშირებით ().

ამასთან, გამოქვითვა გათვალისწინებულია მხოლოდ საგანმანათლებლო მომსახურების გაწევისთვის. თუ საგანმანათლებლო დაწესებულებასთან ხელშეკრულება ითვალისწინებს ანაზღაურებას სხვა მომსახურებისთვის (ბავშვის მოვლა, კვება და ა.შ.), მაშინ მათთვის გამოქვითვა არ იქნება გათვალისწინებული (წერილი,). აქედან გამომდინარე, მნიშვნელოვანია იმის უზრუნველყოფა, რომ განათლებისა და სხვა მომსახურების ხარჯები მკაფიოდ იყოს გამიჯნული ხელშეკრულებაში და გადახდის დოკუმენტებში.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ ნებისმიერ მშობელს შეუძლია მიმართოს გადასახადის გამოქვითვას ბავშვის განათლების ხარჯებისთვის. თითოეული მეუღლის შემოსავალი ეხება ერთობლივად შეძენილ ქონებას და წარმოადგენს ერთობლივ საკუთრებას, შესაბამისად, ნებისმიერ მეუღლეს აქვს უფლება მიიღოს საგადასახადო გამოქვითვა ტრენინგის სრული ოდენობიდან ().

ამრიგად, თქვენ შეგიძლიათ მიიღოთ საგადასახადო გამოქვითვა ტრენინგისთვის, თუ ერთდროულად არსებობს შემდეგი გარემოებები:

• თქვენ ხართ პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადამხდელი;
• თქვენ იხდით საკუთარი განათლების საფასურს ნებისმიერი ფორმით, ან ძმის, დის ან 24 წლამდე ასაკის ბავშვების, ან მეურვის ან მეურვის განათლებას, სანამ ის 24 წლის ასაკს მიაღწევს სრული განაკვეთით;
• დამსაქმებლის ან სამშობიარო კაპიტალის თანხები არ იყო გამოყენებული ტრენინგის გადასახდელად;
• თქვენ გაქვთ სპეციალურად განათლების ხარჯების დამადასტურებელი დოკუმენტები და არა სხვა სერვისები;
• საგანმანათლებლო დაწესებულებას აქვს საგანმანათლებლო მომსახურების გაწევის ლიცენზია ან მისი სტატუსის დამადასტურებელი სხვა დოკუმენტი;
• თქვენ არ დახარჯავთ ლიმიტს ყველა სოციალური გადასახადის გამოქვითვაზე - უნდა გაითვალისწინოთ, რომ სოციალური გადასახადის გამოკლება გამოითვლება კუმულაციური (120 ათასი რუბლი წელიწადში) (). ამრიგად, თუ საანგარიშო წლის განმავლობაში გადასახადის გადამხდელმა გაიღო მკურნალობის ხარჯები 100 ათასი რუბლის ოდენობით. და შეიტანა დეკლარაცია მათი გამოქვითვის მიღების შესახებ, მაშინ მას შეუძლია გამოიყენოს გამოქვითვა მხოლოდ ტრენინგისთვის 20 ათასი რუბლის ოდენობით;
• სწავლის საფასური გადახდილი იქნა დეკლარაციის შევსების წლის წინა სამი წლის განმავლობაში.

რამდენი შემიძლია მივიღო საგადასახადო გამოქვითვა ტრენინგისთვის?

გამოქვითვის მაქსიმალური ოდენობა დამოკიდებულია იმაზე, თუ ვისი ტრენინგი გადაიხადა გადასახადის გადამხდელმა:

• საკუთარი ტრენინგი. გადასახადის გამოქვითვის ოდენობა ამ შემთხვევაში იქნება არაუმეტეს 120 ათასი რუბლი. საგადასახადო პერიოდისთვის (წელი);
• თქვენი შვილის განათლება 24 წლის ასაკამდე. გამოქვითვის თანხა არაუმეტეს 50 ათასი რუბლია. წელიწადში თითოეული ბავშვისთვის;
• პალატის ან პალატის განათლება 18 წლის ასაკამდე, აგრეთვე მასზე მეურვეობის შეწყვეტის შემდეგ 24 წლის ასაკამდე. გამოქვითვისთვის მიიღება მხოლოდ სრულ განაკვეთზე განათლების მიღების ხარჯები. გამოქვითვის თანხა არაუმეტეს 50 ათასი რუბლია. წელიწადში მეურვეობის ან პალატაში მყოფი თითოეული პირისთვის;
• მათი სრული ან ნახევარძმის (დის) განათლება 24 წლამდე. და ამ შემთხვევაში, მხოლოდ სრულ განაკვეთზე განათლების ხარჯები მიიღება გამოქვითვაზე, ხოლო გამოქვითვის ოდენობა არ აღემატება 120 ათას რუბლს. წელიწადში ().

აქვე უნდა აღინიშნოს, რომ საგადასახადო გამოქვითვა ხდება სწავლის მთელი პერიოდის განმავლობაში, აკადემიური შვებულების პერიოდის ჩათვლით ().

რა დოკუმენტებია საჭირო განათლებაზე გადასახადის გამოქვითვის მისაღებად?

• დეკლარაცია 3-NDFL;
• სერთიფიკატი 2-NDFL (გაცემული დამსაქმებლის მიერ);
• საგანმანათლებლო დაწესებულებასთან საგანმანათლებლო მომსახურების გაწევის შესახებ ხელშეკრულების ასლი;
• ცნობა საგანმანათლებლო დაწესებულებიდან, რომ გადასახადის გადამხდელი იყო სრულ განაკვეთზე სტუდენტი (თუ განათლებას ანაზღაურებენ მეურვეები ან მშობლები და განათლების ფორმა არ არის მითითებული საგანმანათლებლო დაწესებულებასთან ხელშეკრულებაში (,);
• ბავშვის დაბადების მოწმობა მშობლის ან მეურვის მიერ სწავლის საფასურის გადახდის შემთხვევაში;
• იმ პირის ურთიერთობის დამადასტურებელი დოკუმენტები, ვისთვისაც გადასახადის გადამხდელი იხდის განათლებას (ბავშვის დაბადების მოწმობა, დაბადების მოწმობა თავისთვის და ძმის/დის, მეურვეობის (მეურვეობის) დამდგენი დოკუმენტის ასლი;
• გადახდის დოკუმენტები, რომლებიც ადასტურებენ გაწეული ტრენინგის რეალურ ხარჯებს. ეს შეიძლება მოიცავდეს ქვითრის ორდერს, საბანკო ამონაწერს თანხების გადარიცხვის შესახებ, ფულადი ქვითარი და ა.შ.
• განცხადება განათლებაზე გადასახადის გამოქვითვის შესახებ (საბუთების პირველადი წარდგენისას);
• განცხადება ზედმეტად გადახდილი გადასახადის დაბრუნების შესახებ (დოკუმენტების სამაგიდო შემოწმების შემდეგ, მაგრამ პრაქტიკაში იგი წარმოდგენილია დოკუმენტების მთელ პაკეტთან ერთად);
• საგადასახადო სამსახურისგან საგადასახადო გამოქვითვის მიღების უფლების დადასტურება (დამსაქმებლის მეშვეობით გამოქვითვის მიღების შემთხვევაში).

გადასახადის გადამხდელები არ არიან შეზღუდული სწავლის ქვეყნის არჩევისას. ამასთან, თუ ტრენინგი ჩატარდა უცხოურ საგანმანათლებლო დაწესებულებაში, მაშინ თქვენ უნდა წარმოადგინოთ ლიცენზია ან ადგილობრივი კანონმდებლობით დადგენილი სხვა დოკუმენტები საგანმანათლებლო დაწესებულების სტატუსის დასადასტურებლად (,). ამავდროულად, რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახური ხაზს უსვამს, რომ წარმოდგენილი დოკუმენტები უნდა იყოს თარგმნილი რუსულად, ხოლო თარგმანი უნდა იყოს დამოწმებული (). რუსეთის ფინანსთა სამინისტრო განსხვავებულ პოზიციას იკავებს ამ საკითხთან დაკავშირებით, რომელიც მიუთითებს, რომ უცხოური საგანმანათლებლო დაწესებულების სტატუსი უნდა დადასტურდეს ამ უცხო ქვეყნის კანონმდებლობით გათვალისწინებული შესაბამისი დოკუმენტებით და ასეთი დოკუმენტების ასლების ნოტარიულად დამოწმებით, აგრეთვე ნოტარიულად. მათი თარგმნა რუსულად არ არის საჭირო (). თუმცა, კარგი იქნება, დაუკავშირდეთ თქვენს საგადასახადო ოფისს რჩევისთვის იმ დოკუმენტების შესახებ, რომლებიც უნდა წარადგინოთ.

ფინანსისტები ერთგულები არიან გამოქვითვის უზრუნველყოფის საკითხს მაშინაც კი, თუ ტრენინგი ჩატარდა არა საგანმანათლებლო ორგანიზაციაში, არამედ ინდივიდუალურ მეწარმესთან. უფრო მეტიც, გამოქვითვა შეიძლება მოხდეს მაშინაც კი, როდესაც ინდივიდუალურ მეწარმეს არ აქვს ლიცენზია საგანმანათლებლო საქმიანობის განსახორციელებლად - ბოლოს და ბოლოს, მათთვის ეს არ არის სავალდებულო (,).

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი ითვალისწინებს განათლების საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების შესაძლებლობას. სახელმწიფოსგან ეს სასიამოვნო ბონუსი ეძლევა იმ მოქალაქეებს, რომლებიც იხდიან განათლებას: საკუთარ თავს, შვილს ან ახლო ნათესავებს.

მას შემდეგ, რაც ცოტა ხნის წინ, თითქმის ყველა საგანმანათლებლო და სასწავლო დაწესებულება იხდის საფასურს, ტრენინგზე საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნებამ შეიძლება ოდნავ მაინც ანაზღაუროს ჩვენი ხარჯები. შესაბამისად, ეს ასევე არის 3-NDFL დეკლარაციის შევსების მიზეზი.

მოდით გადავხედოთ მთავარ კითხვებს: ვის და რა შემთხვევაში აქვს განათლების სოციალური გადასახადის გამოქვითვა, როგორია საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების პირობები და ოდენობა და რა დოკუმენტებია საჭირო 3-NDFL საგადასახადო დეკლარაციის შესავსებად.

მოდით ჯერ ვუპასუხოთ კითხვას "ვის შეუძლია ისარგებლოს საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების შეღავათით?"

Მათ შეუძლიათ

1. მომუშავე მოქალაქე, ანუ ის, ვინც მუშაობს ნებისმიერ დაწესებულებაში, იღებს თანამდებობრივ ხელფასს და, რაც მთავარია, იხდის მასზე საშემოსავლო გადასახადს 13%-ის ოდენობით. ამასთან, მან უნდა გადაიხადოს ფული ვარჯიშისთვის.

2. ოჯახი. იმ შემთხვევაში, თუ მისი მხოლოდ ერთი წევრი მუშაობს, ანუ აკმაყოფილებს 1-ლი პუნქტის პირობას, ხოლო დანარჩენები არიან დამოკიდებულები. განათლებაზე გამოქვითვის მიღების პირობაა მათი ნათესავების: ძმის, დის, შვილების ქვითრების გადახდა.

3. განათლებაზე საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნების სავალდებულო პირობაა საგანმანათლებლო ორგანიზაციას ჰქონდეს სახელმწიფო სერტიფიკატი და ლიცენზია.

შეგიძლიათ უყუროთ ამ ვიდეო გაკვეთილს ან გააგრძელოთ სტატიის კითხვა.

Არ შეუძლიამიიღეთ სოციალური გამოქვითვა ტრენინგისთვის

1. ინდმეწარმეები (IP), უმუშევარი მოქალაქეები, დიასახლისები, ანუ ის ადამიანები, რომლებიც არ იღებენ ოფიციალურ ხელფასს და შესაბამისად არ იხდიან საშემოსავლო გადასახადს.

2. პენსიონერები, რომლებიც იღებენ მხოლოდ პენსიას, ამიტომ მას საშემოსავლო გადასახადი არ დაუკავებიათ.

3. ბავშვებს და სხვა მოქალაქეებს, რომლებიც არ მუშაობენ, ანუ ისევ არ აქვთ სახელმწიფოს საშემოსავლო გადასახადის გადახდის შესაძლებლობა.

4. თუ სასწავლო ორგანიზაციას არ აქვს სახელმწიფო სერტიფიკატი და ლიცენზია, მაშინ სახელმწიფო არ დააბრუნებს იქ ტრენინგზე დახარჯულ თანხას.

მაგალითი 1. მოქალაქე მუშაობს სახელმწიფო საწარმოში და დამატებით გადის უცხო ენების ფასიან კურსებს. იხდის ქვითრებს დამოუკიდებლად, აქვს უფლება, მიიღოს სოციალური გამოქვითვა ტრენინგზე.

მაგალითი 2. მოქალაქე სახელმწიფო საწარმოში მუშაობს, მისი და კი ავტოსკოლაში სწავლობს. ჩემი ძმა იხდის გადასახადებს და მას აქვს უფლება მიიღოს სოციალური გამოქვითვა განათლებისთვის.

მაგალითი 3. მოქალაქე სახელმწიფო საწარმოში მუშაობს, მისი და კი უნივერსიტეტში ნახევარ განაკვეთზე სწავლობს. ჩემი და იხდის გადასახადებს (ჩემი ძმა აძლევს მას ფულს). ამ შემთხვევაში, ტრენინგისთვის სოციალური გამოქვითვის უფლება არ წარმოიქმნება. გამოდის, რომ ძმა მუშაობს და იხდის საშემოსავლო გადასახადს, მაგრამ არ იხდის განათლებას (ქაღალდზე მისი გვარი არ არის). და ჩემი და არ მუშაობს, არ იხდის საშემოსავლო გადასახადს, მაგრამ იხდის მის განათლებას.

გთხოვთ გაითვალისწინოთ, რომ გადასახადის დაბრუნება მეუღლის განათლებაზემიღება შეუძლებელია.

რამდენ საგადასახადო გამოქვითვას შეიძლება ველოდოთ?

ზოგადად, სწავლის გადახდილი საფასურის 13% უბრუნდება. მაგრამ აქაც არის სხვადასხვა ვარიანტები და შეზღუდვები.

1. საგადასახადო კოდექსის მიხედვით ლიმიტის რაოდენობაშესაძლებელია დაბრუნება, რომელზედაც ირიცხება 13%-იანი საშემოსავლო გადასახადი 120,000 რუბლი.თითოეული მოქალაქისთვის. თუმცა, ეს ზღვარი მოიცავს ყველა შესაძლო სოციალურ გამოქვითვას: ტრენინგი, მკურნალობა, საპენსიო შენატანები.

მაგალითი 1. წლის განმავლობაში მომუშავე მოქალაქემ დახარჯა 20 000 მანეთი. ტრენინგისთვის, 80,000 რუბლი. სამკურნალოდ და 50 000 მანეთი. გადაეცემა საპენსიო დანაზოგს. სულ 150,000 რუბლი. შედეგად, მოქალაქეს უფლება აქვს დააბრუნოს გადასახადი 120,000 რუბლის ოდენობით. (ეს არის ყველა სოციალური შეღავათების მაქსიმალური ზღვარი). ამ თანხის 13% იქნება 15600 რუბლი.

მაგალითი 2. წლის განმავლობაში მომუშავე მოქალაქემ დახარჯა 20 000 მანეთი. ტრენინგისთვის და 50,000 რუბლი. გადაეცემა საპენსიო დანაზოგს. სულ 70000 რუბლი. ამ თანხის 13% იქნება 9100 რუბლი. შედეგად, მოქალაქეს აქვს ამ თანხის დაბრუნების უფლება.

2. დასაბრუნებელი გადასახადის გამოქვითვის თანხა შემოიფარგლება წლის განმავლობაში გადახდილი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობით. მას არ შეუძლია გადააჭარბოს მას.

მაგალითი 1. წლის განმავლობაში მომუშავე მოქალაქემ დახარჯა 120 000 მანეთი. განათლებისთვის. ამ თანხის 13% იქნება 15600 რუბლი. წლის მთლიანმა შემოსავალმა შეადგინა 200,000 რუბლი, რომელზედაც გადაიხადეს საშემოსავლო გადასახადი 13% ოდენობით: 26,000 რუბლი. შედეგად, მოქალაქეს აქვს 15600 რუბლის დაბრუნების უფლება. (ტრენინგზე დახარჯული თანხის სრულად 13%).

მაგალითი 2. წლის განმავლობაში მომუშავე მოქალაქემ დახარჯა 120 000 მანეთი. განათლებისთვის. ამ თანხის 13% იქნება 15600 რუბლი. წლის მთლიანმა შემოსავალმა შეადგინა 100,000 რუბლი, რომელზედაც გადაიხადეს საშემოსავლო გადასახადი 13% ოდენობით: 13,000 რუბლი. შედეგად, მოქალაქეს აქვს 13000 რუბლის დაბრუნების უფლება. (მხოლოდ ის თანხა, რომელიც მას საშემოსავლო გადასახადად დაუკავეს).

3-NDFL-ის შევსებისა და წარდგენის ბოლო ვადა

3-NDFL დეკლარაცია შეიძლება წარედგინოს საგადასახადო ოფისს მთელი წლის განმავლობაში. არ არსებობს სპეციალური შეზღუდვები ვადებსა და თარიღებზე. შესაბამისად, რაც უფრო ადრე მიიღება დეკლარაცია, მით უფრო სწრაფად მიიღებთ ფულს თქვენს ანგარიშზე. გადამოწმების ვადა განისაზღვრება 2-3 თვე.

სოციალური უზრუნველყოფის დაბრუნების საგადასახადო დეკლარაცია წარდგენილია მხოლოდ წინა 3 წლის განმავლობაში. თუ ახლა 2020 წელია, დეკლარაციამდე მიიღებენ: 2017, 2018, 2019 წლებს. თუ ტრენინგი ჩატარდა 2016 წელს და არ გქონდათ დრო დეკლარაციის წარდგენისთვის, მაშინ ამ თანხის დაბრუნება არ მოხდება.

წესისაგადასახადო დეკლარაციის 3-NDFL შევსება საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნებისთვის ტრენინგისთვის მარტივია. შედგენის წელი და სწავლის წელი უნდა ემთხვეოდეს.არ არსებობს სასწავლო წლის ცნება (სექტემბრიდან მაისამდე), არამედ კალენდარული წელი (იანვრიდან დეკემბრამდე).

მარტივად რომ ვთქვათ, გადახდის ქვითარში თარიღი (წელი) უნდა შეესაბამებოდეს იმ წელს, რომლისთვისაც ხდება დეკლარაციის წარდგენა.

მაგალითი 1. ბავშვი ფასიან კურსებზე სწავლობდა 2018 წლის ნოემბრიდან 2019 წლის თებერვლამდე. მამა რეგულარულად იხდის გადასახადებს (თვე თვეში):

• 2018 წლის ნოემბრისთვის გადახდა იყო 11/10/18;
• 2018 წლის დეკემბრისთვის - 12/10/18;
• 2019 წლის იანვრისთვის - 01/10/19;
• 2019 წლის თებერვლისთვის - 02/10/19.

• 2018 წლისთვის, რომელიც მოიცავს ნოემბრისა და დეკემბრის გადახდას;
• 2019 წლისთვის, რომელიც მოიცავს იანვრის და თებერვლის გადახდას.

მაგალითი 2. ბავშვი 2018 წლის ნოემბრიდან 2019 წლის თებერვლის ჩათვლით სწავლობდა ფასიან კურსებზე. მამა არარეგულარულად იხდიდა გადასახადებს:

• 2018 წლის ნოემბრისთვის გადახდა იყო 12/10/18;
• 2018 წლის დეკემბრისთვის - 01/10/19;
• 2019 წლის იანვრისთვის - 01/10/19;
• 2019 წლის თებერვლისთვის - 05/10/19.

• 2018 წლისთვის, რომელიც მოიცავს ნოემბრის გადახდას;
• 2019 წლისთვის, რომელიც მოიცავს დეკემბრის, იანვრის და თებერვლის გადახდას.

მაგალითი 3. ბავშვი 2016 წლის ნოემბრიდან 2020 წლის თებერვლის ჩათვლით სწავლობდა ფასიან კურსებზე. მამამ ერთდროულად გადაიხადა ყველა ქვითარი:

• ნოემბრის, დეკემბრის, იანვრის და თებერვლის გადახდა იყო 03/10/19.

• 2019 წლისთვის, რომელიც მოიცავს ყველა თვის გადახდას.

მე-3 მაგალითში, ერთი შეხედვით, ყველაფერი გამარტივებულია: თქვენ გადაიხადეთ მთელი თანხა ერთდროულად და საჭიროა მხოლოდ 1 დეკლარაცია. მაგრამ. არ დაივიწყოთ დაბრუნების ერთწლიანი ლიმიტი. თუ წლიური სწავლის საფასური აჭარბებს 120000 რუბლს. (მისი 13% არის 15600 რუბლი), მაშინ უმჯობესია გადაიხადოთ გადახდა 2 წელზე ისე, რომ სრულად დაბრუნდეთ მთელი თანხა.

რა საბუთებია საჭირო

აქ მოცემულია დოკუმენტების სია, რომლებიც საჭირო იქნება 3-NDFL დეკლარაციის შესავსებად, რათა დაბრუნდეს საშემოსავლო გადასახადი განათლებისთვის:

1. სერთიფიკატი 2-NDFL (ორიგინალი) მოქალაქის წლის შემოსავლის შესახებ. გაცემულია იმ კომპანიის ბუღალტერიის მიერ, სადაც მუშაობთ.
2. სასწავლო ხელშეკრულება (ასლი).
3. საგანმანათლებლო დაწესებულების ლიცენზია (ასლი).
4. გადახდის ქვითრები (ასლი).
5. წლის განმავლობაში ტრენინგზე გადახდილი თანხის სერტიფიკატის სპეციალური ფორმა (ორიგინალი). საგანმანათლებლო დაწესებულების ბუღალტერიის მიერ გაცემული.
6. ტრენინგის გავლის სერთიფიკატი (ორიგინალი).

საგადასახადო ოფისი უზრუნველყოფილიაყველა ამ დოკუმენტის ასლები ან ორიგინალები (მითითებულია სიაში). მაგრამ ხშირად ინსპექტორებს, რომლებიც იღებენ 3-NDFL საგადასახადო დეკლარაციას, სურთ ორიგინალების ნახვა. ამიტომ, სჯობს თან წაიღოთ, რათა აჩვენოთ, თუ გაჩნდება საჭიროება. თუმცა, მხოლოდ ასლები უნდა დარჩეს საგადასახადო ოფისში.

აქ ჩვენ განვიხილეთ ძირითადი დებულებები განათლებაზე საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნებისთვის. სხვა პოპულარულ კითხვებზე პასუხები შეგიძლიათ იხილოთ ამ საიტზე სხვა სტატიებში ან დასვით ქვემოთ კომენტარებში.

ერთ-ერთი სოციალური გადასახადის გამოქვითვა არის განათლების გადასახადის გამოქვითვა. ჩვენს სტატიაში დეტალურად განვიხილავთ საგადასახადო გამოქვითვის პროცედურას და საფუძველს 2019 წელს, როგორც საკუთარ განათლებაზე, ასევე შვილებზე, ნათესავებსა და ძმებზე. ვის ექვემდებარება სასწავლო გადასახადის გამოქვითვა? როგორ გამოითვლება? სად და როდის მივმართოთ? ეს და სხვა კითხვები ქვემოთ იქნება განხილული.

განათლებისთვის საგადასახადო გამოქვითვის უზრუნველყოფის სამართლებრივი საფუძველი გათვალისწინებულია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 219-ე მუხლის მე-2 პუნქტში.

რუსეთში დაწესებული საგადასახადო გამოქვითვების სრული სია შეგიძლიათ იხილოთ შესაბამის განყოფილებაში.

ვის აქვს უფლება სწავლისთვის გადასახადის გამოქვითვა?

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი ადგენს მოქალაქეთა შემდეგ კატეგორიებს, რომლებსაც აქვთ უფლება დაეყრდნონ საგადასახადო გამოქვითვას, ანუ დააბრუნონ ტრენინგზე დახარჯული თანხის 13%.

1. პირები, რომლებიც იღებენ განათლებას სწავლების ნებისმიერი ფორმით: სრულ განაკვეთზე, ნახევარ განაკვეთზე, საღამოს ან სხვაგვარად, თავად იხდიან მის საფასურს;
2. პირები, რომლებიც იხდიან საკუთარი შვილის ან შვილების განათლებას. ამასთან, თითოეული ბავშვის ასაკი არ უნდა აღემატებოდეს 24 წელს და საგანმანათლებლო დაწესებულებაში განათლების ფორმა უნდა იყოს სრულ განაკვეთზე;
3. პირები, რომლებიც იხდიან სხვა ბავშვების განათლებას საკუთარი, ანუ მეურვეების გარდა. მეურვეობის ქვეშ მყოფი ბავშვის ასაკი არ უნდა აღემატებოდეს 18 წელს, ხოლო განათლება უნდა ჩატარდეს სრულ განაკვეთზე;
4. პირები, რომლებიც იხდიან იმ ბავშვების განათლებას, რომლებზეც ადრე ხორციელდებოდა მეურვეობა. ამ შემთხვევაში, ტრენინგი ასევე უნდა იყოს სრულ განაკვეთზე, ხოლო ბავშვის ასაკი არ უნდა აღემატებოდეს 24 წელს;
5. პირები, რომლებმაც საკუთარი ფული დახარჯეს სრულფასოვანი ძმის ან დის აღზრდაზე (სრული ძმა - ერთი და იგივე მამა და დედა). ძმის ან დის ასაკი არ უნდა აღემატებოდეს 24 წელს, სრულ განაკვეთზე განათლებას. ეს წესი ვრცელდება ნახევარ და-ძმებზეც (ანუ მხოლოდ საერთო მამის ან დედის ყოლა).

მნიშვნელოვანია იცოდეთ,რომ ამ სოციალური გადასახადის გამოქვითვა შესაძლებელია მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ საგანმანათლებლო დაწესებულებას, სადაც სწავლობენ მოქალაქეთა ზემოთ ჩამოთვლილი კატეგორიები, აქვს სახელმწიფო აკრედიტაცია.

საგანმანათლებლო დაწესებულებების სახეები, რომლებზეც გათვალისწინებულია გადასახადის გამოქვითვა ტრენინგზე

კანონი „განათლების შესახებ“ ადგენს საგანმანათლებლო დაწესებულებების ტიპებსა და სტატუსს, რომლებშიც სწავლის შემდეგ შეგიძლიათ საგადასახადო ორგანოს მეშვეობით დააბრუნოთ თანხა დახარჯული თანხების მთლიანი ოდენობის 13%-ის ტოლი. ასე რომ, ეს ინსტიტუტები მოიცავს:

1. ბავშვთა სკოლამდელი აღზრდის დაწესებულებები (ბაღები);
2. საშუალო განათლების მუნიციპალური საგანმანათლებლო დაწესებულებები (სკოლები);
3. საგანმანათლებლო დაწესებულებები მოზრდილთათვის, რომლებიც მიზნად ისახავს დამატებითი განათლების მიღებას. ეს შეიძლება იყოს კვალიფიკაციის ამაღლების კურსები, უცხო ენების სწავლების ცენტრები, ავტოსკოლები, ასევე დასაქმების სამსახურის ბაზაზე მოქმედი ცენტრები;
4. დაწესებულებები, რომელთა საგანმანათლებლო პროგრამა დამატებითი ხასიათისაა. ეს ეხება სხვადასხვა ხელოვნების სკოლებს, სპორტულ სექციებს ბავშვებისთვის, მუსიკალურ სკოლებსა და სხვა სახის დამატებით განათლებას.
5. საშუალო პროფესიული და უმაღლესი საგანმანათლებლო დაწესებულებები (აკადემიები, ინსტიტუტები, უნივერსიტეტები, ტექნიკური სასწავლებლები და სხვა).

ყველა ჩამოთვლილ კატეგორიის საგანმანათლებლო დაწესებულებაში ძირითადი პირობა, რომელიც იძლევა უფლებას მიმართოს საგადასახადო სამსახურს 13%-იანი ანაზღაურების დასამუშავებლად, არის სახელმწიფოს მიერ გაცემული ლიცენზია ან სხვა დოკუმენტი, რომელიც საგანმანათლებლო დაწესებულებას აძლევს უფლებას განახორციელოს მის საქმიანობას. მეტიც, არ არის აუცილებელი, რომ საგანმანათლებლო დაწესებულება სახელმწიფო საკუთრებაში იყოს. საგანმანათლებლო დაწესებულება შეიძლება იყოს კერძო (კომერციული), მაგრამ მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ მას აქვს სახელმწიფოს მიერ გაცემული შესაბამისი ლიცენზია.

გარდა ამისა, ჩვენი ქვეყნის საგადასახადო კანონმდებლობა არ ზღუდავს მოქალაქეებს რუსეთის ფარგლებში საგანმანათლებლო დაწესებულების არჩევისას. განათლების მიღება შესაძლებელია რუსეთის ფედერაციის გარეთაც.

გადასახადის გამოქვითვის ოდენობა განათლებაზე

რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსმა დაადგინა თანხა 50000 რუბლიროგორც ხარჯების მაქსიმალური ოდენობა თითოეული მათი შვილის განათლებისთვის ან პალატებს, რომლებიც გათვალისწინებული იქნება გადასახადის გამოქვითვის თანხის გაანგარიშებისას.

დახარჯვის მაქსიმალური თანხა საკუთარი ტრენინგისთვის , ან შენი ძმის ან დის სწავლა არის ყოველწლიურად 120,000 რუბლი.

Მნიშვნელოვანი.უნდა აღინიშნოს, რომ 120,000 რუბლის ოდენობა ითვალისწინებს არა მხოლოდ სწავლაზე დახარჯულ სახსრებს, ის ასევე შეიძლება შეიცავდეს მკურნალობის ხარჯებს და სხვა მომსახურებას, რომლებზეც გამოიყენება გამოქვითვის მიღების შესაძლებლობა.

გამოქვითვის მისაღებად უნდა წარადგინოთ განათლების გადახდის ფაქტის დამადასტურებელი დოკუმენტები, რომლებიც უნდა გაიცეს იმ პირზე, ვინც გადაიხადა და არა იმ პირზე, ვინც მიიღო განათლება (თუ ეს სხვადასხვა პირია).

სტუდენტური გადასახადის გაანგარიშების მაგალითი

მოდით შევხედოთ 120,000 რუბლის ოდენობას კონკრეტული მაგალითის გამოყენებით.

დავუშვათ, რომ მოქალაქე ივანოვი ი.ი. ყოველთვიურად იღებს ხელფასს 40000 რუბლს. პარალელურად ის სწავლობს ინსტიტუტში, სადაც 1 წლის ტრენინგის ღირებულება 100 000 რუბლს შეადგენს. ტრენინგის საერთო ხანგრძლივობაა 3 წელი, შესაბამისად, ტრენინგის ჯამური თანხა იქნება 300,000 რუბლი.

ხოლო ჩვენი სტუდენტი ივანოვი გადაწყვეტს გადაიხადოს მთელი თანხა 3 წლის განმავლობაში ერთჯერადად, რის შემდეგაც მიმართავს საგადასახადო ორგანოს ტრენინგზე დახარჯული თანხის 13%-ის დაბრუნებაზე (ის არ აცხადებს სხვა სახის ხარჯებს, რაც შეიძლება ასევე დაექვემდებაროს გადასახადის გამოქვითვას).

გამოქვითვის ნებადართული თანხა არის 120,000 წელიწადში. ივანოვმა ერთდროულად გადაიხადა მითითებულ თანხაზე მეტი, ამიტომ გაანგარიშება ხორციელდება 120,000 რუბლით, ხოლო გამოქვითვა იქნება: 120,000 * 0,13% = 15,600 რუბლი. 40,000 რუბლის ხელფასით, პირადი საშემოსავლო გადასახადის მთლიანი ოდენობა, რომელიც დამსაქმებელმა გადაიხადა ივანოვისთვის წლის განმავლობაში იქნება: 40,000 * 12 * 0.13 = 62,400 რუბლი. შესაბამისად, ივანოვს შეუძლია მიიღოს გადასახადის გამოქვითვა 15600 რუბლის ტოლი.

მაგრამ, თუ მან გადაიხადა განათლება არა ერთჯერადი თანხით, არამედ წელიწადში ერთხელ 100,000 რუბლისთვის, მაშინ ყოველწლიურად მას შეეძლო მიეღო გადასახადის გამოქვითვა ოდენობით: 100,000 * 13% = 13,000 რუბლი, და გამოქვითვების მთლიანი თანხა. სამი წელი იქნება: 13,000 * 3 = 39,000 რუბლი.

Ამიტომაც, საგადასახადო სამსახურთან დაკავშირებისას და ტრენინგზე გადახდისას აუცილებელია მსგავსი გაანგარიშება, რათა მაქსიმალურად მოხდეს დახარჯული თანხების დაბრუნება.

გადასახადის გამოქვითვის მიღების პროცედურა

ტრენინგზე საგადასახადო გამოქვითვა შეიძლება მიიღოთ როგორც საგადასახადო ორგანოში, ასევე დამსაქმებლისგან. თუმცა, საგადასახადო ორგანოსგან გამოქვითვის მიღება შეგიძლიათ მხოლოდ საგადასახადო პერიოდის ბოლოს.

ანუ 2018 წელს ტრენინგზე გადახდისას, გადასახადის გამოქვითვის მისაღებად, 2019 წელს უნდა დაუკავშირდეთ საგადასახადო ორგანოს, 2019 წელს ტრენინგის გადახდისას, გამოქვითვის მიღება შესაძლებელია საგადასახადო სამსახურის მეშვეობით 2020 წელს და ა.შ.

საგადასახადო გამოქვითვა შეიძლება მიღებულ იქნეს საგადასახადო პერიოდის დასრულებამდე დამსაქმებელთან დაკავშირების გზით, რომელიც მანამდე დაადასტურა ეს უფლება საგადასახადო ორგანოში.

Საჭირო საბუთები

საგადასახადო გამოქვითვის მისაღებად საგადასახადო ორგანოს უნდა წარუდგინოთ შემდეგი დოკუმენტების სია.

1. საგადასახადო დეკლარაცია სახით 3-NDFL. ტიპიური შეცდომების შესახებ შეგიძლიათ წაიკითხოთ 3-NDFL დეკლარაციის შევსებისას სტატიაში ბმულზე;
2. სახელფასო მოწმობა 2-NDFL ფორმაში, ყველა სახის დარიცხვისა და გამოქვითვის მითითებით (მოპოვებული საბუღალტრო განყოფილებიდან სამუშაოზე);
3. თქვენი პასპორტის ან პირადობის დამადასტურებელი დოკუმენტის ასლი;
4. საგანმანათლებლო დაწესებულებასთან დადებული ხელშეკრულების ასლი საგანმანათლებლო საქმიანობის დასაშვები სახელმწიფო მოწმობის დეტალების მითითებით. თუ ასეთი ინფორმაცია არ არის ასახული ხელშეკრულებაში, მაშინ აუცილებელია მისი დამატებით მოთხოვნა. გარდა ამისა, თუ ტრენინგის ღირებულება გაიზრდება, აუცილებელია საგადასახადო ორგანოს მიაწოდოს ამის დამადასტურებელი დოკუმენტი (კონტრაქტის დამატებითი შეთანხმება);
5. საკუთარი შვილის ან პალატის ბავშვის (მათ შორის ძმის ან დის) სწავლის საფასურის გადახდისას საგადასახადო სამსახურს უნდა წარუდგინოთ დამატებითი დოკუმენტები:
   • სრულ განაკვეთზე განათლების დამადასტურებელი დოკუმენტი, ტრენინგ ხელშეკრულებაში ასეთი ჩანაწერის არარსებობის შემთხვევაში;
   • ბავშვის დაბადების მოწმობის ასლი;
   • მეურვეობის ან მეურვეობის ფაქტის დამადასტურებელი დოკუმენტები;
   • იმ ძმასთან ან დასთან ურთიერთობის დამადასტურებელი დოკუმენტები, რომელთა სწავლას იხდით.
6. ტრენინგზე გადახდის ფაქტის დამადასტურებელი გადახდის ქვითრების ასლები;

2200

მასზე განაცხადი შეუძლია მშობელს, რომელიც ოფიციალურად არის დასაქმებული და გადაიხადა ბავშვის განათლების საფასური. გამოქვითვის ოდენობა დამოკიდებულია ტრენინგის ღირებულებაზე, მაგრამ არ შეიძლება აღემატებოდეს როგორც მოქალაქის წლიურ შემოსავალს, ასევე კანონით დადგენილ ზღვარს. თავის მხრივ, დაბრუნებული თანხების ოდენობა არ შეიძლება აღემატებოდეს სახელმწიფოსთვის გადახდილ გადასახადებს.

იმისათვის, რომ გადაიხადოთ ტრენინგი, თქვენ უნდა დაუკავშირდეთ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის (FTS) ტერიტორიულ ორგანოს ან თქვენს სამუშაო ადგილს. ორივე შემთხვევაში, განმცხადებელს უნდა მიაწოდოს თითქმის იდენტური.

არის სოციალური საგადასახადო შეღავათი, რომლის წყალობითაც პირადი საშემოსავლო გადასახადი (NDFL) შეიძლება დაუბრუნდეს (ნაწილობრივ ან სრულად) მოქალაქეს, რომელმაც თავისი ფული დახარჯა შვილის განათლების გადახდაზე.

ფოტო: unsplash.com

სოციალური გადასახადის გამოქვითვა რეგულირდება მუხ. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის (TC) 219. ხარჯებთან დაკავშირებით ბავშვებისთვისმათ ეყრდნობიან შემდეგ შემთხვევებში:

• განათლება (24 წლამდე სრულ განაკვეთზე);
• მკურნალობა (18 წლამდე);
• შენატანები სიცოცხლის ნებაყოფლობით დაზღვევისთვის;
• შენატანები არასახელმწიფო საპენსიო ფონდებში;
• ნებაყოფლობითი საპენსიო დაზღვევა შშმ ბავშვის სასარგებლოდ.

გადასახადის გამოქვითვა განათლებაზე 2019 წელს

პირი, რომელსაც სურს მიიღოს საგადასახადო გამოქვითვა, უნდა ოფიციალურად მუშაობა- შესაბამისად, რეგულარულად გადაიხადეთ პირადი საშემოსავლო გადასახადი. მაშინ მას ექნება შესაძლებლობა დაბრუნება 13%ბავშვის განათლებისთვის გადახდილი თანხიდან, მაგრამ არა უმეტეს გასული საგადასახადო პერიოდის (კალენდარული წლის) პირადი საშემოსავლო გადასახადის მთლიანი ოდენობისა.

ყურადღება

შეღავათიანი თანხების დაბრუნება შეგიძლიათ არა მხოლოდ სამთავრობო დაწესებულებებში, არამედ კერძოშიც სწავლით. მთავარი - ლიცენზიის ხელმისაწვდომობაან საგანმანათლებლო ორგანიზაციის სტატუსის დამადასტურებელი სხვა დოკუმენტი.

საშემოსავლო გადასახადის დაბრუნება შესაძლებელია გასული პერიოდისთვის: ამ შემთხვევაში დაბრუნებული თანხა არის უკვე გადახდილიაგადასახადის გადამხდელი სახელმწიფოსთვის. და შეიძლება გავითვალისწინოთ მომავალ ხელფასში, რომელიც გადაირიცხება პირადი საშემოსავლო გადასახადის უფრო მცირე გამოქვითვით ან საერთოდ ყოველგვარი გამოქვითვის გარეშე.

პირველ შემთხვევაში, თქვენ უნდა მიმართოთ შეღავათიან სახსრებს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურსროდესაც მთავრდება კალენდარული წელი, რომელშიც გადაიხადეს სწავლა. მეორეში - ბუღალტერიის განყოფილებაში სამუშაო ადგილზე, მიუხედავად იმისა, რომ არ არის აუცილებელი ახალი წლის მოლოდინი, მაგრამ საჭირო იქნება წინასწარი დადასტურება საგადასახადო სამსახურისგან.

გამოქვითვა გათვალისწინებულია არა მხოლოდ პირველი პროფესიული განათლების მიღებისას, არამედ მეორე, მაგრამ მხოლოდ სანამ ბავშვი 24 წლის გახდება.

ვინ არის უფლებამოსილი გამოქვითვა?

2019 წელს პირებს უფლება აქვთ მიიღონ შეღავათები სახელმწიფოსგან: რომლებიც სწავლის საფასურს იხდიდნენსაგანმანათლებლო ორგანიზაციაში:

• საკუთარ თავს:ამ შემთხვევაში შეგიძლიათ ისწავლოთ როგორც სრულ განაკვეთზე, ასევე ნახევარ განაკვეთზე, მაგრამ ამავე დროს იმუშაოთ და გადაიხადოთ საშემოსავლო გადასახადი;
• ჩემს შვილებს, ისევე როგორც ძმები ან დები (მხოლოდ სრულ განაკვეთზე სწავლისთვის).

ბავშვის განათლების გამოქვითვა ეფუძნება მთელ პერიოდს აკადემიური შვებულების ჩათვლითსანამ მოსწავლე არ მიაღწევს მითითებულ ასაკს. ახლანდელ მეურვეს (რწმუნებულს) მისი მიღება შეუძლია თავისი პალატის ასაკამდე, ხოლო ყოფილს - 24 წლამდე.

ყურადღება

თუ ბავშვის რეგისტრაციის ადგილი განსხვავდება მშობლების რეგისტრაციისგან, გამოქვითვის მიღების უფლება მის მშობლებს ეკუთვნის. გადაარჩინა.

თქვენ შეგიძლიათ მიიღოთ გამოქვითვა არა მხოლოდ უნივერსიტეტში სწავლისას, არამედ სხვა საჯარო და კერძო საგანმანათლებლო დაწესებულებები. შემდეგი შეიძლება იყოს საგანმანათლებლო ორგანიზაცია:

• საბავშვო ბაღები და სკოლები;
• კოლეჯები, პროფესიული სასწავლებლები;
• ბავშვებისთვის დამატებითი განათლების დაწესებულებები (მაგალითად, მუსიკალური, სამხატვრო და სპორტული სკოლები);
• უცხოენოვანი სკოლები;
• მართვის კურსები და ა.შ.

საგადასახადო გამოქვითვა ბავშვთა განათლებისთვის 2019 წელს: ზომები, ლიმიტები

გადასახადის გამოქვითვის ოდენობა დამოკიდებულია წლის განმავლობაში ტრენინგზე გადახდილ თანხაზე, მაგრამ არ შეიძლება აღემატებოდესმოქალაქის წლიური შემოსავალი. გარდა ამისა, კანონი ითვალისწინებს შეზღუდვებს:

1. ბავშვის განათლების მაქსიმალური გამოქვითვა არის წელიწადში 50,000 რუბლი(საგადასახადო კოდექსის 219-ე მუხლის მე-2 პუნქტის 1 ნაწილის შესაბამისად), შესაბამისად შესაძლებელი იქნება დაბრუნება: 50000 × 0.13 = 6500 რუბლი.
2. თქვენი სწავლის (ან თქვენი ძმის ან დის განათლების) გადახდით შეგიძლიათ მიიღოთ გამოქვითვა მდე წელიწადში 120,000 რუბლი(საგადასახადო კოდექსის 219-ე მუხლის მე-7 პუნქტის მე-2 ნაწილის მიხედვით), ანუ დაბრუნებული თანხის ოდენობა იქნება: 120000 × 0.13 = 15600 რუბლი.

თუ ამავდროულად მოქალაქეს აქვს უფლება მიიღოს სხვა სოციალური გამოქვითვები, მაშინ ეს ზღვარი იქნება გენერალიყველა მათი ტიპისთვის. თუმცა, ბავშვების განათლების გამოქვითვა ნებისმიერ შემთხვევაში იქნება გათვალისწინებული. ცალკე.

მაგალითი. 2017 წელს უმაღლეს საგანმანათლებლო დაწესებულებაში გრიგორის განათლების ღირებულება 130,000 რუბლს შეადგენს. დედის ეკატერინას, რომელიც სწავლის ხარჯებს იხდის, 2018 წლის ხელფასი 204 000 რუბლს შეადგენს. ქალის მიერ 2018 წელს გადახდილი საშემოსავლო გადასახადი იყო 26520 რუბლი.

იქიდან გამომდინარე, რომ დაქვითვის მაქსიმალური თანხაა 50 000 (უნივერსიტეტში რეალურად გადახდილი 130 000-ის ნაცვლად), ეკატერინა შეძლებს დაბრუნებას. 6500 რუბლი(მიუხედავად იმისა, რომ 130000-დან 13% არის 16900).

როგორ მივიღოთ გადასახადის გამოქვითვა განათლებისთვის

თქვენ შეგიძლიათ მიიღოთ სოციალური გადასახადის გამოქვითვა ბავშვის განათლებისთვის სახელმწიფოსგან ერთი ორი გზით: დამსაქმებლის მეშვეობით ან პირდაპირ ფედერალური საგადასახადო სამსახურიდან. გამოქვითვის მიღებისას დამსაქმებლის მეშვეობით, თანამშრომელს სჭირდება:

შედეგად, თანამშრომელი მიიღებს ხელფასს საშემოსავლო გადასახადის დაკავება არ არისგადასახდელი გამოქვითვის მთლიანი ოდენობის მიღწევამდე. ამის საფუძველია ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მიერ გაცემული შეტყობინება.

ყურადღება

თუ ბავშვის განათლება გადახდილია დედის (საოჯახო) კაპიტალიდან, მაშინ გამოქვითვა არაა ნებადართული.

მეორე შემთხვევაში გამოქვითვის მიღებისას გადასახადში, მშობელმა უნდა მიაწოდოს საჭირო ინფორმაცია, მათ შორის შევსებული დეკლარაცია ფორმაში 3-NDFL. შედეგად, თანამშრომელი ირიცხება მის საბანკო ანგარიშზე ყველა საჭირო თანხა ერთდროულადგასული საგადასახადო პერიოდისთვის.

ზედმეტად გადახდილი გადასახადი შეგიძლიათ დააბრუნოთ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის მეშვეობით მხოლოდ იმ კალენდარული წლის დასრულების შემდეგ, რომელშიც განხორციელდა საგანმანათლებლო მომსახურების გადახდა, მაგრამ არაუგვიანეს 3 წლისაგადახდის მომენტიდან.

საგადასახადო გამოქვითვა 2019 წლის სწავლებისთვის: რა დოკუმენტებია საჭირო?

მიიღოს გამოქვითვა ბავშვის განათლებაზე საგადასახადო სამსახურის მეშვეობითმშობლებმა უნდა წარმოადგინონ შემდეგი დოკუმენტები:

• დაბრუნების განაცხადიზედმეტად გადახდილი საშემოსავლო გადასახადი თანხის გადარიცხვის დეტალების მითითებით;
• საგადასახადო დაბრუნების 3-NDFL(ივსება დამოუკიდებლად);
• მიღებული შემოსავლის სერთიფიკატი 2-NDFL(შეკვეთა ბუღალტრული აღრიცხვის განყოფილებიდან სამუშაო ადგილზე);
• ხელშეკრულება განმცხადებლის სახელზე, დადო საგანმანათლებლო ორგანიზაციასთან:
  • თუ ხელშეკრულებაში არ არის მითითებული ტრენინგის ფორმა, თქვენ უნდა გაიაროთ სერტიფიკატიდეკანატში;
  • ნომრის არარსებობის შემთხვევაში ლიცენზიებიდაწესებულება ხელშეკრულებაში ასევე მოცემულია მისი ასლი;
  • თუ ტრენინგის ღირებულება გაიზარდა (და, შესაბამისად, განსხვავდება მომსახურების მიწოდების ხელშეკრულებაში მითითებულისგან), მაშინ ასევე მოგიწევთ უზრუნველყოთ დამატებითი შეთანხმება(ან გადახდის გაზრდის დამადასტურებელი სხვა დოკუმენტი);
• დაბადების მოწმობაბავშვი;
• მეურვეებისთვის (მეურვეებისთვის) – დოკუმენტი მეურვეობის (მეურვეობის) შესახებ;
• დოკუმენტაცია, გადახდის დამადასტურებელისაგანმანათლებლო მომსახურება (ქაღალდი, ჩეკი, გადახდის დავალება და ა.შ.), ასევე უნდა იყოს მითითებული გადამხდელი განმცხადებელი.

ყურადღება

დოკუმენტების გასაგზავნად თქვენთან უნდა გქონდეთ ასლები და ორიგინალებიდოკუმენტები. ასლები დამოწმებულია ფედერალური საგადასახადო სამსახურის თანამშრომლის მიერ ორიგინალებთან შემოწმების შემდეგ.

2019-08-15

RedRocketMedia

ბრაიანსკი, ულიანოვას ქუჩა, კორპუსი 4, ოფისი 414

ამჟამად საგანმანათლებლო ორგანიზაციები სტუდენტებს აწვდიან ფასიანი საგანმანათლებლო სერვისების საკმაოდ ფართო სპექტრს. ეს მოიცავს ზედამხედველობას და ზრუნვას, დამატებით საგანმანათლებლო მომსახურებას საბავშვო ბაღებში; გაფართოებული დღის ჯგუფები, საგანმანათლებლო მომსახურება საგანმანათლებლო პროგრამების მიღმა - სკოლებში; ფასიანი კლუბები და სპორტული სექციები - ბავშვთა დამატებითი განათლების დაწესებულებებში; ფასიანი გაკვეთილები მუსიკალურ, სამხატვრო და სხვა სკოლებში; სწავლება არასახელმწიფო საგანმანათლებლო ორგანიზაციებში და სხვ.

ამავდროულად, ყველამ არ იცის საკმარისად, რომ რუსეთის ფედერაციის კანონმდებლობა (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 219-ე მუხლის მე-2 პუნქტი (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი)) გადასახადის გადამხდელებს ანიჭებს უფლებას მიიღონ სოციალური გადასახადის გამოქვითვა. განათლება.

რა არის გადასახადის გამოქვითვა

გადასახადის გამოქვითვა - ეს ის თანხაა, რომლითაც მცირდება გადასახადის გადამხდელის საგადასახადო ბაზა. რუსეთის ფედერაციაში არსებობს 4 სახის საგადასახადო გამოქვითვა: სტანდარტული, სოციალური, ქონებრივი და პროფესიული. ტრენინგზე გადასახადის გამოქვითვა ვრცელდება სოციალური გადასახადის გამოქვითვა .

იმიტომ რომ განათლების გადასახადის გამოქვითვა არის შემოსავლის ნაწილი, რომელიც არ ექვემდებარება გადასახადს, შემდეგ გადასახადის გადამხდელს შეუძლია დაიბრუნოს გადასახადი განათლებისთვის გაწეული ხარჯებისთვის. რომ. თუ მოქალაქე ოფიციალურად მუშაობს და შესაბამისად იხდის საშემოსავლო გადასახადს და გადაიხადა მისი ან შვილების/ძმების/დების სწავლის ხარჯები, მაშინ მას შეუძლია თანხის ნაწილი დააბრუნოს ოდენობით. სწავლის საფასურის 13%-მდე .

განათლების სოციალური გადასახადის გამოქვითვის შესახებ

განათლების სოციალური გადასახადის გამოქვითვა (შემდგომში - საგადასახადო გამოქვითვა) გათვალისწინებულია მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ საგანმანათლებლო ორგანიზაციას აქვს შესაბამისი ლიცენზია ან სხვა დოკუმენტი, რომელიც ადასტურებს მის საგანმანათლებლო ორგანიზაციის სტატუსს. ამ შემთხვევაში, გადასახადის გამოქვითვა შეიძლება მიიღოთ ფასიანი საგანმანათლებლო მომსახურების გადახდით:

• უნივერსიტეტებში;
• საბავშვო ბაღებში;
• სკოლებში;
• ბავშვთა დამატებითი განათლების დაწესებულებებში (მაგალითად, საბავშვო სამხატვრო სკოლები, მუსიკალური სკოლები, საბავშვო და ახალგაზრდული სპორტული სკოლები და ა.შ.);
• ზრდასრულთა შემდგომი განათლების დაწესებულებებში (მაგალითად, კვალიფიკაციის ამაღლების კურსები, დასაქმების სამსახურის სასწავლო ცენტრები, ავტოსკოლები, უცხო ენების შემსწავლელი ცენტრები და ა.შ.).

განათლების სოციალური გადასახადის გამოქვითვა ასევე შესაძლებელია როგორც სახელმწიფო (მუნიციპალურ) ასევე კერძო საგანმანათლებლო ორგანიზაციაში სწავლით. ამავდროულად, რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსი არ ზღუდავს მხოლოდ რუსული საგანმანათლებლო დაწესებულებების მიერ საგანმანათლებლო დაწესებულების არჩევის უფლების განხორციელების შესაძლებლობას.

თქვენ შეგიძლიათ მიიღოთ სოციალური გადასახადის გამოქვითვა განათლებაზე, როგორც საკუთარი განათლებისთვის, ასევე თქვენი შვილების/ძმების/დების, ასევე მეთვალყურეობის ქვეშ მყოფი ბავშვების განათლებისთვის.

თქვენი შვილების/ძმების/დების, პალატის ბავშვების განათლებისთვის სოციალური გადასახადის გამოქვითვის მიღების პირობები

1. გადასახადის გამოქვითვა შეიძლება მიღებულ იქნას, თუ:

• შვილი/ძმა/და არის არაუმეტეს 24 წლის;
• ბავშვი/ძმა/და სწავლობს სრულ განაკვეთზე (საბავშვო ბაღი, სკოლა, სრულ განაკვეთზე უნივერსიტეტი და ა.შ.);
• ერთ-ერთ მშობელზე (მეურვეზე) შედგენილია სწავლის გადახდის ხელშეკრულება;
• არსებობს გადახდის დოკუმენტები (ქვითრები, გადასახადები);
• საგანმანათლებლო ორგანიზაციას აქვს ლიცენზია.

ამ შემთხვევაში ტრენინგის ფორმა უნდა იყოს სრულ განაკვეთზე.

2. თუ განათლებას ანაზღაურებს მეურვე, მაშინ ანაზღაურების მიღების ვადა არის პალატის 18 წლის ასაკამდე. ტრენინგის ფორმა უნდა იყოს სრულ განაკვეთზე.

1. საგადასახადო გამოქვითვა შესაძლებელია საგანმანათლებლო ხარჯებისთვის არა მხოლოდ საჯარო, არამედ კერძო საგანმანათლებლო დაწესებულებებში, როგორც რუსულ, ასევე უცხოურ ენებზე.
2. სწავლის საფასურის დაბრუნება შესაძლებელია მხოლოდ იმ წლებისთვის, როდესაც გადახდილი იყო. ამ შემთხვევაში, დეკლარაცია ფორმაში 3-NDFL წარდგენილია გადახდის წლის მომდევნო წელს. მაგალითად, თუ სწავლის საფასური გადახდილი იყო 2014 წელს, მაშინ დეკლარაციის წარდგენა შესაძლებელია მხოლოდ 2015 წელს.
3. თუ გადასახადის გამოქვითვა დროულად არ გაიცა, მაშინ ეს შეიძლება გაკეთდეს მოგვიანებით, მაგრამ არა უმეტეს ბოლო სამი წლისა. მაგალითად, თუ ფასიანი საგანმანათლებლო მომსახურება გადაიხადეს 2011-2014 წლებში და გადასახადის გამოქვითვა არ მიიღეს, მაშინ 2014 წელს შეგიძლიათ მიიღოთ ის 2013, 2012 და 2011 წლებში, ხოლო 2015 წელს შეგიძლიათ მიიღოთ გადასახადის დაბრუნება მხოლოდ 2014, 2013 წლებში. და 2012 წ.

სოციალური გადასახადის გამოქვითვის თანხა თქვენი შვილების/ძმების/დების, პალატის ბავშვების განათლებისთვის

1. შესაძლებელია მთლიანი თანხის დაბრუნება 13%-მდეფასიანი ტრენინგის ღირებულებიდან, მაგრამ არაუმეტეს 6500 რუბლიწელიწადში ერთი ბავშვისთვის, რადგან გამოქვითვის მაქსიმალური თანხა არ შეიძლება აღემატებოდეს 50 ათას რუბლს. თითო ბავშვზე/ძმაზე/დაზე (50 ათასი რუბლი * 13% = 6500 რუბლი).

2. წელიწადში იმაზე მეტ ფულს ვერ დააბრუნებ, ვიდრე ჩაირიცხა საშემოსავლო გადასახადის ბიუჯეტში.

Შენიშვნა. გადასახადის გამოკლების შეზღუდვა 120 ათას რუბლამდე. (დაბრუნდება 15600 რუბლი) თქვენი საკუთარი სოციალური გამოქვითვისთვის და 50 ათასი რუბლი. (დაბრუნდება 6500 რუბლი) ბავშვების განათლების გამოქვითვაზე არ იმოქმედებს ერთმანეთზე და მხედველობაში მიიღება დამოუკიდებლად.

როგორ მივიღოთ სოციალური გადასახადის გამოქვითვა განათლებისთვის

განათლებისთვის საგადასახადო გამოქვითვის მიღების პროცესი შედგება:

• დოკუმენტების შეგროვება (საგადასახადო დეკლარაცია ფორმა 3-NDFL, ცნობა ფორმა 2-NDFL, შეთანხმება საგანმანათლებლო დაწესებულებასთან, განცხადება გამოქვითვის შესახებ, გადახდის დოკუმენტების ასლები და ა.შ.);
• საგადასახადო სამსახურში დოკუმენტების წარდგენა (პირადად, წარმომადგენლის მეშვეობით, ფოსტით, სამთავრობო სერვისების მეშვეობით (თუ შესაძლებელია));
• საგადასახადო სამსახურის მიერ საბუთების გადამოწმება და გადასახადის გადამხდელისათვის თანხის გადარიცხვა (1-4 თვეში).

Შენიშვნა. თქვენ შეგიძლიათ ისარგებლოთ სოციალური გადასახადის გამოქვითვით საკუთარი განათლებისთვის, თუ.