Dapatkan potongan untuk pelatihan pajak penghasilan pribadi. Cara mendapatkan potongan pajak untuk pendidikan. Kepada siapa dokumen tersebut harus dikeluarkan?

Bagian:

Siapa yang bisa mendapatkan pengembalian uang sekolah sebesar 13%?

Kredit pajak biaya kuliah tunduk pada persyaratan umum untuk mengklaim kredit pajak. Secara terpisah, perlu dicatat bahwa pengembalian dana sebesar 13% dari jumlah biaya pendidikan hanya dapat diperoleh jika lembaga pendidikan memiliki izin yang sesuai atau dokumen lain yang menegaskan status lembaga pendidikan (,). Perhatikan bahwa bentuk pelatihan untuk mendapatkan potongan tidak menjadi masalah ().

Tentu saja, biaya kuliah sebenarnya harus dikonfirmasi. Dalam hal ini wajib pajak harus membayar kontrak pendidikan atas biaya sendiri. Jika misalnya biaya pendidikan dilunasi dari modal bersalin, maka Anda tidak dapat lagi mengklaim potongannya ().

Sering terjadi bahwa satu orang belajar, dan yang lain membiayai pendidikannya. Dalam hal ini, warga negara kedua dapat menerima pengurangan pajak, tetapi hanya jika ia membiayai pendidikan saudara laki-lakinya, saudara perempuannya atau anak-anaknya di bawah usia 24 tahun, atau untuk wali atau anak asuhnya sampai ia mencapai usia 18 tahun (dan kemudian setelahnya). berakhirnya perwalian atau perwalian sampai ia mencapai umur 24 tahun). Kerabat tersebut juga diharuskan menerima pendidikan penuh waktu. Namun apabila Wajib Pajak tidak mempunyai hubungan keluarga dengan orang yang dibiayai pendidikannya, atau saudara jauh (kakek, nenek, cucu; paman, bibi, keponakan, dan lain-lain), maka ia tidak berhak. menerima potongan (,) . Tidak mungkin memanfaatkan potongan tersebut jika salah satu pasangan membiayai pendidikan pasangannya ().

Saat membayar biaya pendidikan anak, pasangan berhak memanfaatkan potongan tersebut, terlepas dari siapa di antara mereka yang memiliki dokumen yang mengonfirmasi biaya pendidikan. Dalam hal ini, masing-masing pasangan harus menjadi orang tua dari anak tersebut. Jika suami/istri bukan orang tua dari anak tersebut, maka ia tidak dapat memanfaatkan potongan pajak sosial sehubungan dengan biaya pendidikan anak tersebut ().

Pada saat yang sama, pemotongan diberikan hanya untuk penyediaan layanan pendidikan. Jika perjanjian dengan lembaga pendidikan mengatur pembayaran untuk layanan lain (penitipan anak, makan, dll.), maka tidak ada potongan yang diberikan untuk mereka (surat,). Oleh karena itu, penting untuk memastikan bahwa biaya pendidikan dan layanan lainnya dipisahkan dengan jelas dalam kontrak dan dokumen pembayaran.

Harap dicatat bahwa salah satu orang tua dapat mengajukan pengurangan pajak untuk biaya pendidikan anak. Pendapatan masing-masing pasangan adalah milik bersama dan merupakan milik bersama, oleh karena itu, salah satu pasangan berhak menerima pengurangan pajak dari jumlah penuh pelatihan ().

Dengan demikian, Anda dapat menerima pengurangan pajak untuk pelatihan jika keadaan berikut terjadi secara bersamaan:

• Anda adalah pembayar pajak penghasilan pribadi;
• Anda membiayai sendiri pendidikan Anda dalam bentuk apa pun, atau pendidikan saudara laki-laki, perempuan atau anak-anak di bawah usia 24 tahun, atau wali atau anak asuh sampai ia mencapai usia 24 tahun secara penuh waktu;
• dana dari pemberi kerja atau modal bersalin tidak digunakan untuk membiayai pelatihan;
• anda memiliki dokumen yang mengkonfirmasi pengeluaran khusus untuk pendidikan, dan bukan layanan lainnya;
• lembaga pendidikan mempunyai izin untuk menyelenggarakan pelayanan pendidikan atau dokumen lain yang menegaskan statusnya;
• Anda belum menghabiskan batas semua pengurangan pajak sosial - Anda harus memperhitungkan bahwa pengurangan pajak sosial dihitung secara kumulatif (120 ribu rubel per tahun) (). Oleh karena itu, jika selama tahun pelaporan wajib pajak mengeluarkan biaya pengobatan sebesar 100 ribu rubel. dan mengajukan pernyataan penerimaan mereka untuk pengurangan, maka dia hanya dapat menggunakan pengurangan tersebut untuk pelatihan sebesar 20 ribu rubel;
• biaya sekolah dibayarkan dalam waktu tiga tahun sebelum tahun pengajuan deklarasi.

Berapa banyak saya bisa menerima potongan pajak untuk pelatihan?

Jumlah pengurangan maksimum tergantung pada pelatihan siapa yang dibayar oleh wajib pajak:

• pelatihan sendiri. Jumlah pengurangan pajak dalam hal ini tidak lebih dari 120 ribu rubel. untuk masa pajak (tahun);
• pendidikan anak Anda sampai ia mencapai usia 24 tahun. Jumlah pengurangannya tidak lebih dari 50 ribu rubel. per tahun untuk setiap anak;
• pendidikan anak asuh atau anak asuh sampai ia berumur 18 tahun, serta setelah berakhirnya perwalian atasnya sampai ia berumur 24 tahun. Hanya biaya untuk memperoleh pendidikan penuh waktu yang diterima untuk dipotong. Jumlah pengurangannya tidak lebih dari 50 ribu rubel. per tahun untuk setiap orang yang berada di bawah perwalian atau anak asuh;
• pendidikan saudara laki-laki penuh atau tirinya sampai mereka mencapai umur 24 tahun. Dan dalam hal ini, hanya biaya pendidikan penuh waktu yang diterima untuk pengurangan, dan jumlah pengurangan tidak akan melebihi 120 ribu rubel. dalam setahun ().

Perlu juga diperhatikan bahwa pengurangan pajak yang dimaksud diberikan selama seluruh masa studi, termasuk masa cuti akademik ().

Dokumen apa saja yang diperlukan untuk mendapatkan potongan pajak pendidikan?

• deklarasi 3-NDFL;
• sertifikat 2-NDFL (dikeluarkan oleh pemberi kerja);
• salinan perjanjian dengan lembaga pendidikan untuk penyelenggaraan jasa pendidikan;
• surat keterangan dari lembaga pendidikan yang menyatakan bahwa wajib pajak adalah pelajar tetap (jika pendidikan ditanggung oleh wali atau orang tua dan bentuk pendidikan tidak ditentukan dalam perjanjian dengan lembaga pendidikan (, );
• akta kelahiran anak dalam hal pembayaran uang sekolah oleh orang tua atau wali;
• dokumen yang menegaskan hubungan orang yang dibiayai oleh wajib pajak untuk pendidikannya (akta kelahiran anak, akta kelahiran untuk diri sendiri dan untuk saudara laki-laki/perempuan, fotokopi dokumen penetapan perwalian (trusteeship);
• dokumen pembayaran yang mengkonfirmasi biaya pelatihan aktual yang dikeluarkan. Ini mungkin termasuk tanda terima pesanan tanda terima, laporan bank tentang transfer dana, tanda terima tunai, dll.;
• permohonan pengurangan pajak untuk pendidikan (setelah penyerahan dokumen awal);
• permohonan pengembalian kelebihan pajak (setelah dilakukan desk check dokumen, namun dalam praktiknya diajukan bersamaan dengan seluruh paket dokumen);
• konfirmasi hak menerima potongan pajak dari kantor pajak (dalam hal menerima potongan melalui pemberi kerja).

Wajib Pajak tidak dibatasi dalam memilih negara studi. Namun jika pelatihan berlangsung di lembaga pendidikan asing, maka Anda harus memberikan izin atau dokumen lain yang ditetapkan oleh peraturan perundang-undangan setempat untuk menegaskan status lembaga pendidikan tersebut (,). Pada saat yang sama, Layanan Pajak Federal Rusia menekankan bahwa dokumen yang diserahkan harus diterjemahkan ke dalam bahasa Rusia, dan terjemahannya harus diaktakan (). Kementerian Keuangan Rusia mengambil posisi berbeda mengenai masalah ini, dengan menunjukkan bahwa status lembaga pendidikan asing harus dikonfirmasi oleh dokumen relevan yang diatur oleh undang-undang negara asing tersebut, dan notaris atas salinan dokumen tersebut, serta notaris. terjemahannya ke dalam bahasa Rusia tidak diperlukan (). Namun, ada baiknya Anda menghubungi kantor pajak Anda untuk mendapatkan saran mengenai dokumen yang perlu diserahkan.

Pemodal setia pada isu pemberian potongan meskipun pelatihan dilakukan bukan di organisasi pendidikan, tetapi dengan pengusaha perorangan. Selain itu, pemotongan dapat diberikan meskipun pengusaha perorangan tidak memiliki izin untuk menyelenggarakan kegiatan pendidikan - lagipula, hal itu tidak wajib bagi mereka (,).

Kode Pajak Federasi Rusia menetapkan kemungkinan pengembalian pajak penghasilan untuk pendidikan. Bonus menyenangkan dari negara ini diberikan kepada warga negara yang membiayai pendidikan: untuk diri mereka sendiri, anak mereka atau kerabat dekat mereka.

Karena saat ini hampir semua lembaga pendidikan dan pelatihan mengenakan biaya, pengembalian pajak penghasilan untuk pelatihan setidaknya dapat sedikit mengkompensasi biaya kami. Oleh karena itu, ini juga menjadi alasan untuk mengisi deklarasi 3-NDFL.

Jadi, mari kita lihat pertanyaan utama: siapa dan dalam hal apa yang berhak mendapatkan pengurangan pajak sosial untuk pendidikan, apa syarat dan jumlah pengembalian pajak penghasilan, dan dokumen apa saja yang diperlukan untuk mengisi SPT 3-NDFL.

Mari kita jawab dulu pertanyaan “Siapa yang dapat memanfaatkan manfaat pengembalian pajak penghasilan?”

Mereka bisa

1. Warga negara yang bekerja, yaitu seseorang yang bekerja pada suatu instansi, menerima gaji resmi, dan yang terpenting membayar pajak penghasilan sebesar 13%. Pada saat yang sama, ia harus membayar uang untuk pelatihan.

2. Keluarga. Apabila salah satu anggotanya saja yang bekerja, yaitu memenuhi syarat sebagaimana dimaksud pada ayat 1, dan selebihnya menjadi tanggungan. Syarat mendapat potongan pendidikan adalah pembayaran kwitansi untuk sanak saudaranya: kakak, adik, anak.

3. Syarat wajib pengembalian pajak penghasilan pendidikan adalah organisasi pendidikan mempunyai sertifikat dan izin negara.

Anda dapat menonton video tutorial ini atau melanjutkan membaca artikel.

Tidak bisa menerima potongan sosial untuk pelatihan

1. Pengusaha perorangan (IP), warga negara yang menganggur, ibu rumah tangga, yaitu orang-orang yang tidak menerima upah resmi sehingga tidak membayar pajak penghasilan.

2. Pensiunan yang hanya menerima pensiun, sehingga tidak dipotong pajak penghasilannya.

3. Anak-anak dan warga negara lain yang tidak bekerja, yaitu lagi-lagi tidak mempunyai kesempatan untuk membayar pajak penghasilan kepada negara.

4. Jika organisasi pelatihan tidak memiliki sertifikat dan lisensi negara, maka negara tidak akan mengembalikan uang yang dikeluarkan untuk pelatihan di sana.

Contoh 1. Warga negara tersebut bekerja di sebuah perusahaan milik negara dan juga mengambil kursus bahasa asing berbayar. Membayar kwitansi secara mandiri, berhak atas potongan sosial untuk pelatihan.

Contoh 2. Seorang warga negara bekerja di sebuah perusahaan negara, dan saudara perempuannya sedang belajar di sekolah mengemudi. Adikku membayar tagihannya, dan dia berhak atas potongan sosial untuk pendidikan.

Contoh 3. Seorang warga negara bekerja di sebuah perusahaan milik negara, dan saudara perempuannya sedang mengambil studi paruh waktu di sebuah universitas. Adikku yang membayar tagihannya (kakakku memberinya uang). Dalam hal ini, hak atas potongan sosial untuk pelatihan tidak muncul. Ternyata kakaknya bekerja dan membayar pajak penghasilan, tapi tidak membiayai pendidikan (kwitansi tidak mencantumkan nama belakangnya). Dan adik saya tidak bekerja, tidak membayar pajak penghasilan, tapi membiayai pendidikannya.

Harap dicatat bahwa pengembalian pajak untuk pendidikan pasangan tidak dapat diperoleh.

Berapa banyak pengurangan pajak yang dapat Anda harapkan?

Secara umum, 13% dari biaya sekolah yang dibayarkan dikembalikan. Namun di sini juga terdapat pilihan dan batasan yang berbeda.

1. Menurut Kode Pajak membatasi jumlah kemungkinan pengembalian yang dikenakan pajak penghasilan sebesar 13% adalah 120.000 gosok. bagi setiap warga negara. Namun, batasan ini mencakup SEMUA kemungkinan potongan sosial: pelatihan, pengobatan, iuran pensiun.

Contoh 1. Selama tahun ini, seorang warga negara yang bekerja menghabiskan 20.000 rubel. untuk pelatihan, 80.000 rubel. untuk perawatan dan 50.000 rubel. ditransfer ke tabungan pensiun. Total 150.000 gosok. Akibatnya, warga negara berhak mengembalikan pajak sejumlah 120.000 rubel. (ini adalah batas maksimum semua manfaat sosial). 13% dari jumlah ini akan menjadi 15.600 rubel.

Contoh 2. Selama tahun ini, seorang warga negara yang bekerja menghabiskan 20.000 rubel. untuk pelatihan dan 50.000 rubel. ditransfer ke tabungan pensiun. Total 70.000 gosok. 13% dari jumlah ini akan menjadi 9.100 rubel. Akibatnya, warga negara berhak mengembalikan jumlah tersebut.

2. Besarnya pengurangan pajak yang dapat dikembalikan dibatasi pada jumlah pajak penghasilan yang dibayarkan pada tahun tersebut. Dia tidak bisa melampauinya.

Contoh 1. Selama tahun ini, seorang warga negara yang bekerja menghabiskan 120.000 rubel. untuk pendidikan. 13% dari jumlah ini akan menjadi 15.600 rubel. Total pendapatan untuk tahun ini berjumlah 200.000 rubel, di mana pajak penghasilan dibayar sebesar 13%: 26.000 rubel. Akibatnya, warga negara berhak mengembalikan 15.600 rubel. (sepenuhnya 13% dari jumlah yang dihabiskan untuk pelatihan).

Contoh 2. Selama tahun ini, seorang warga negara yang bekerja menghabiskan 120.000 rubel. untuk pendidikan. 13% dari jumlah ini akan menjadi 15.600 rubel. Total pendapatan untuk tahun ini berjumlah 100.000 rubel, di mana pajak penghasilan dibayarkan sebesar 13%: 13.000 rubel. Akibatnya, warga negara berhak mengembalikan 13.000 rubel. (hanya jumlah yang dipotong darinya sebagai pajak penghasilan).

Batas waktu pengisian dan penyerahan 3-NDFL

Deklarasi 3-NDFL dapat diserahkan ke kantor pajak sepanjang tahun. Tidak ada batasan khusus mengenai syarat dan tanggal. Oleh karena itu, semakin cepat deklarasi diterima, semakin cepat Anda menerima uang ke rekening Anda. Jangka waktu verifikasi ditetapkan 2-3 bulan.

SPT pengembalian jaminan sosial hanya disampaikan saja selama 3 tahun sebelumnya. Kalau sekarang tahun 2020, sebelum deklarasi mereka terima untuk: 2017, 2018, 2019. Jika pelatihan berlangsung pada tahun 2016, dan Anda tidak sempat menyerahkan deklarasi, maka tidak ada pengembalian dana sebesar tersebut.

Aturan mengisi SPT 3-NDFL untuk pengembalian pajak penghasilan untuk pelatihan itu sederhana. Tahun kompilasi dan tahun penelitian harus sesuai. Tidak ada konsep tahun ajaran (September sampai Mei), melainkan tahun kalender (Januari sampai Desember).

Sederhananya, tanggal (tahun) dalam tanda terima pembayaran harus sesuai dengan tahun penyampaian pernyataan.

Contoh 1. Anak tersebut belajar kursus berbayar dari November 2018 hingga Februari 2019. Sang ayah membayar tagihan secara teratur (bulan demi bulan):

• untuk pembayaran November 2018 adalah 10/11/18;
• untuk Desember 2018 - 10/12/18;
• untuk Januari 2019 - 10/01/19;
• untuk Februari 2019 - 02/10/19.

• untuk tahun 2018 yang meliputi pembayaran bulan November dan Desember;
• untuk tahun 2019, termasuk pembayaran bulan Januari dan Februari.

Contoh 2. Anak tersebut belajar kursus berbayar dari November 2018 hingga Februari 2019. Sang ayah membayar tagihan secara tidak teratur:

• untuk pembayaran November 2018 adalah 10/12/18;
• untuk Desember 2018 - 10/01/19;
• untuk Januari 2019 - 10/01/19;
• untuk Februari 2019 - 10/05/19.

• untuk tahun 2018, termasuk pembayaran bulan November;
• untuk tahun 2019 yang meliputi pembayaran bulan Desember, Januari dan Februari.

Contoh 3. Anak tersebut belajar kursus berbayar dari November 2016 hingga Februari 2020. Sang ayah membayar semua kwitansi sekaligus:

• untuk bulan November, Desember, Januari dan Februari pembayarannya adalah 03/10/19.

• untuk tahun 2019, termasuk pembayaran semua bulan.

Pada contoh ke-3, sekilas, semuanya disederhanakan: Anda membayar seluruh jumlah sekaligus dan hanya diperlukan 1 deklarasi. Tetapi. Jangan lupa tentang batas pengembalian satu tahun. Jika jumlah biaya kuliah tahunan melebihi RUB 120.000. (13% di antaranya adalah 15.600 rubel), maka lebih baik membagi pembayaran selama 2 tahun sehingga Anda dapat mengembalikan seluruh jumlah secara penuh.

Dokumen apa saja yang dibutuhkan

Berikut daftar dokumen yang diperlukan untuk mengisi deklarasi 3-NDFL untuk pengembalian pajak penghasilan pendidikan:

1. Sertifikat 2-NDFL (asli) tentang penghasilan warga negara pada tahun tersebut. Dikeluarkan oleh bagian akuntansi perusahaan tempat Anda bekerja.
2. Perjanjian pelatihan (salinan).
3. Izin lembaga pendidikan (salinan).
4. Tanda terima pembayaran (salinan).
5. Formulir khusus untuk sertifikat jumlah yang dibayarkan untuk pelatihan selama tahun tersebut (asli). Dikeluarkan oleh departemen akuntansi lembaga pendidikan.
6. Surat keterangan selesai pelatihan (asli).

Kantor pajak dilengkapi dengan salinan atau asli (ditunjukkan dalam daftar) dari semua dokumen ini. Namun seringkali pemeriksa yang menerima SPT 3-NDFL ingin melihat aslinya. Oleh karena itu, lebih baik Anda membawanya untuk menunjukkan jika diperlukan. Namun, hanya salinannya yang boleh diserahkan ke kantor pajak.

Di sini kami telah meninjau ketentuan utama untuk pengembalian pajak penghasilan untuk pendidikan. Jawaban atas pertanyaan populer lainnya dapat ditemukan di situs ini di artikel lain atau ditanyakan di bawah di komentar.

Salah satu pemotongan pajak sosial adalah pengurangan pajak pendidikan. Pada artikel kami, kami akan membahas secara rinci tata cara dan dasar pemberian pengurangan pajak untuk biaya pendidikan Anda sendiri, serta untuk anak, saudara, dan saudara kandung pada tahun 2019. Siapa yang berhak mendapatkan potongan pajak studi? Bagaimana cara menghitungnya? Di mana dan kapan harus menghubungi? Pertanyaan-pertanyaan ini dan lainnya akan dibahas di bawah.

Dasar hukum pemberian pengurangan pajak untuk pendidikan tercantum dalam paragraf 2 Pasal 219 Kode Pajak Federasi Rusia.

Daftar lengkap pengurangan pajak yang ditetapkan di Rusia dapat ditemukan di bagian terkait.

Siapa yang berhak mendapatkan potongan pajak untuk studi?

Kode Pajak Federasi Rusia menetapkan kategori warga negara berikut yang berhak mengandalkan pengurangan pajak, yaitu pengembalian dana sebesar 13% dari jumlah yang dihabiskan untuk pelatihan:

1. Orang yang menerima pendidikan dalam bentuk pendidikan apa pun: penuh waktu, paruh waktu, malam atau lainnya, membayarnya sendiri;
2. Orang yang membiayai pendidikan anak atau anaknya sendiri. Selain itu, usia setiap anak tidak boleh lebih dari 24 tahun dan bentuk pendidikan di lembaga pendidikan harus penuh waktu;
3. Orang yang membiayai pendidikan anak selain anaknya sendiri, yaitu wali. Usia anak yang berada dalam perwalian tidak boleh lebih dari 18 tahun, dan pendidikan harus dilakukan penuh waktu;
4. Orang-orang yang membiayai pendidikan anak-anak yang sebelumnya telah dilakukan perwalian. Dalam hal ini, pelatihan juga harus dilakukan penuh waktu, dan usia anak tidak boleh melebihi 24 tahun;
5. Orang yang mengeluarkan uangnya sendiri untuk mendidik saudara kandung (saudara kandung - mempunyai ayah dan ibu yang sama). Usia saudara laki-laki atau perempuan tidak boleh lebih dari 24 tahun, pendidikan penuh waktu. Aturan ini juga berlaku untuk saudara tiri (yaitu, hanya memiliki ayah atau ibu yang sama).

Penting untuk diketahui, bahwa pengurangan pajak sosial ini hanya dapat diberikan jika lembaga pendidikan tempat kategori warga belajar di atas memiliki akreditasi negara.

Jenis lembaga pendidikan yang diberikan potongan pajak untuk pelatihannya

Undang-undang “Tentang Pendidikan” menetapkan jenis dan status lembaga pendidikan, setelah belajar di mana Anda dapat mengembalikan melalui otoritas pajak sejumlah 13% dari total jumlah dana yang dikeluarkan. Jadi, lembaga-lembaga tersebut antara lain:

1. Lembaga pendidikan prasekolah anak (TK);
2. Lembaga pendidikan kota pendidikan menengah (sekolah);
3. Lembaga pendidikan bagi orang dewasa yang bertujuan untuk memperoleh pendidikan tambahan. Ini dapat berupa kursus pelatihan lanjutan, pusat pengajaran bahasa asing, sekolah mengemudi, serta pusat yang beroperasi berdasarkan layanan ketenagakerjaan;
4. Lembaga yang program pendidikannya bersifat tambahan. Ini mengacu pada berbagai sekolah seni, bagian olahraga untuk anak-anak, sekolah musik dan jenis pendidikan tambahan lainnya.
5. Lembaga pendidikan menengah kejuruan dan tinggi (akademi, institut, universitas, sekolah teknik dan lain-lain).

Di semua kategori lembaga pendidikan yang terdaftar, syarat utama yang memberikan hak untuk mengajukan permohonan ke layanan pajak untuk memproses pengembalian dana sebesar 13% adalah izin atau dokumen lain yang dikeluarkan oleh negara, yang memberikan hak kepada lembaga pendidikan untuk melakukan. aktivitasnya. Apalagi lembaga pendidikan tersebut tidak perlu menjadi milik negara. Suatu lembaga pendidikan dapat bersifat swasta (komersial), tetapi hanya jika memiliki izin yang dikeluarkan oleh negara.

Selain itu, undang-undang perpajakan negara kita tidak membatasi warga negara dalam memilih institusi pendidikan di Rusia. Pendidikan juga dapat diperoleh di luar Federasi Rusia.

Besaran potongan pajak untuk pendidikan

Kode Pajak Federasi Rusia menetapkan jumlah di 50.000 rubel sebagai jumlah pengeluaran maksimum untuk pendidikan setiap anaknya atau kelurahan, yang akan diperhitungkan pada saat menghitung besarnya pengurangan pajak.

Jumlah pembelanjaan maksimum untuk pelatihan Anda sendiri , atau biaya sekolah saudara laki-laki atau perempuan Anda 120.000 rubel per tahun.

Penting. Perlu dicatat bahwa jumlah 120.000 rubel tidak hanya memperhitungkan dana yang dihabiskan untuk studi, tetapi juga dapat mencakup biaya pengobatan dan layanan lain yang memungkinkan untuk mendapatkan pengurangan.

Untuk menerima potongan, Anda harus menyerahkan dokumen yang mengkonfirmasi fakta pembayaran pendidikan, yang harus diberikan kepada orang yang melakukan pembayaran, dan bukan kepada orang yang menerima pendidikan (jika ini adalah orang yang berbeda).

Contoh perhitungan pajak pelajar

Mari kita lihat jumlah 120.000 rubel menggunakan contoh spesifik.

Mari kita asumsikan bahwa warga negara Ivanov I.I. menerima gaji 40.000 rubel setiap bulan. Pada saat yang sama, dia belajar di sebuah institut yang biaya pelatihannya selama 1 tahun adalah 100.000 rubel. Total durasi pelatihan adalah 3 tahun, oleh karena itu, jumlah total pelatihan adalah 300.000 rubel.

Dan siswa kami Ivanov memutuskan untuk membayar seluruh jumlah selama 3 tahun sekaligus, setelah itu ia mengajukan permohonan kepada otoritas pajak untuk pengembalian dana sebesar 13% dari jumlah yang dihabiskan untuk pelatihan (dia tidak menyatakan jenis pengeluaran lain, yang mungkin juga dikenakan pengurangan pajak).

Jumlah yang memenuhi syarat untuk pengurangan adalah 120.000 per tahun. Ivanov membayar lebih dari jumlah yang ditentukan sekaligus, oleh karena itu perhitungannya dilakukan dalam 120.000 rubel, dan pengurangannya adalah: 120.000 * 0,13% = 15.600 rubel. Dengan gaji 40.000 rubel, jumlah total pajak penghasilan pribadi yang dibayarkan majikan untuk Ivanov untuk tahun tersebut adalah: 40.000*12*0,13 = 62.400 rubel. Akibatnya, Ivanov dapat menerima pengurangan pajak sebesar 15.600 rubel.

Tetapi, jika dia membayar pendidikannya bukan sekaligus, tetapi setahun sekali sebesar 100.000 rubel, maka setiap tahun dia dapat menerima pengurangan pajak sebesar: 100.000 * 13% = 13.000 rubel, dan jumlah total pengurangan untuk tiga tahun adalah : 13.000 * 3 = 39.000 rubel.

Itu sebabnya, ketika menghubungi layanan pajak dan melakukan pembayaran pelatihan, perlu dilakukan perhitungan serupa untuk memaksimalkan pengembalian dana yang dikeluarkan.

Tata cara memperoleh pengurangan pajak

Pengurangan pajak untuk pelatihan dapat diperoleh dari otoritas pajak atau dari pemberi kerja. Namun, Anda hanya bisa menerima potongan dari otoritas pajak pada akhir masa pajak.

Artinya, bila membayar pelatihan tahun 2018, untuk mendapatkan potongan pajak harus menghubungi fiskus tahun 2019, bila membayar pelatihan tahun 2019, potongannya bisa didapat melalui kantor pajak tahun 2020, dan seterusnya.

Pengurangan pajak dapat diperoleh sebelum akhir masa pajak dengan menghubungi pemberi kerja, setelah sebelumnya mengkonfirmasi hak ini kepada otoritas pajak.

Dokumen yang dibutuhkan

Untuk menerima pengurangan pajak, Anda harus menyerahkan daftar dokumen berikut kepada otoritas pajak.

1. SPT dalam bentuk 3-NDFL. Anda dapat membaca tentang kesalahan umum saat mengisi deklarasi 3-NDFL di artikel di tautan;
2. Sertifikat gaji dalam bentuk 2-NDFL, yang menunjukkan semua jenis akrual dan pemotongan (diperoleh dari departemen akuntansi di tempat kerja);
3. Salinan paspor atau dokumen identitas Anda;
4. Salinan perjanjian yang dibuat dengan lembaga pendidikan, yang menunjukkan rincian sertifikat negara yang mengizinkan kegiatan pendidikan. Jika informasi tersebut tidak tercermin dalam kontrak, maka perlu untuk memintanya sebagai tambahan. Selain itu, jika biaya pelatihan meningkat, otoritas pajak perlu memberikan dokumen yang mengonfirmasi hal ini (perjanjian tambahan pada kontrak);
5. Saat membayar pendidikan anak Anda sendiri atau anak bangsal (termasuk saudara laki-laki atau perempuan), Anda harus menyerahkan dokumen tambahan ke layanan pajak:
   • sebuah dokumen yang mengkonfirmasi pendidikan penuh waktu, jika tidak ada entri dalam perjanjian pelatihan;
   • fotokopi akta kelahiran anak;
   • dokumen yang menegaskan fakta perwalian atau perwalian;
   • dokumen yang membuktikan fakta hubungan dengan saudara laki-laki atau perempuan yang pendidikannya Anda bayar.
6. Fotokopi tanda terima pembayaran yang mengkonfirmasi fakta pembayaran pelatihan;

2200

Orang tua yang resmi bekerja dan telah membiayai pendidikan anak dapat mengajukan permohonan. Besarnya potongan tergantung pada biaya pelatihan, namun tidak boleh melebihi pendapatan tahunan warga negara dan batas yang ditetapkan oleh undang-undang. Pada gilirannya, jumlah dana yang dikembalikan tidak boleh melebihi pajak yang dibayarkan kepada negara.

Untuk membayar pelatihan, Anda harus menghubungi badan teritorial Layanan Pajak Federal (FTS) atau tempat kerja Anda. Dalam kedua kasus tersebut, pemohon harus memberikan jawaban yang hampir sama.

Adalah manfaat pajak sosial, berkat pajak penghasilan pribadi (NDFL) yang dapat dikembalikan (sebagian atau seluruhnya) kepada warga negara yang membelanjakan uangnya untuk membiayai pendidikan anaknya.

Foto: unsplash.com

Pengurangan pajak sosial diatur oleh Art. 219 Kode Pajak (TC) Federasi Rusia. Mengenai biaya untuk anak-anak mereka diandalkan dalam kasus-kasus berikut:

• pendidikan (sampai usia 24 tahun penuh waktu);
• pengobatan (sampai 18 tahun);
• kontribusi untuk asuransi jiwa sukarela;
• kontribusi dana pensiun non-negara;
• asuransi pensiun sukarela yang mendukung anak cacat.

Pengurangan pajak pendidikan tahun 2019

Seseorang yang ingin menerima pengurangan pajak harus bekerja secara resmi- oleh karena itu, bayar pajak penghasilan pribadi secara teratur. Maka dia akan mendapat kesempatan pengembalian 13% dari jumlah yang dibayarkan untuk pendidikan anak, tetapi tidak lebih dari jumlah seluruh pajak penghasilan orang pribadi untuk masa pajak yang lalu (tahun kalender).

Perhatian

Anda dapat mengembalikan dana preferensial dengan belajar tidak hanya di lembaga pemerintah, tetapi juga di swasta. Utama - ketersediaan lisensi atau dokumen lain yang menegaskan status organisasi pendidikan.

Pengembalian pajak penghasilan dapat dilakukan untuk periode yang lalu: dalam hal ini, jumlah yang dikembalikan adalah sudah dibayar wajib pajak kepada negara. Dan bisa diperhitungkan dalam gaji masa depan, yang akan ditransfer dengan potongan pajak penghasilan orang pribadi yang lebih kecil atau tanpa potongan sama sekali.

Dalam kasus pertama, Anda harus mengajukan dana preferensial ke Layanan Pajak Federal ketika tahun kalender pembayaran uang sekolah berakhir. Yang kedua - ke departemen akuntansi di tempat kerja, sedangkan tahun baru tidak perlu menunggu, namun diperlukan konfirmasi awal dari kantor pajak.

Pengurangan diberikan ketika menerima tidak hanya pendidikan profesional pertama, tetapi juga pendidikan profesional kedua, tetapi hanya pendidikan profesional kedua sampai anak tersebut berusia 24 tahun.

Siapa yang berhak menerima potongan tersebut?

Pada tahun 2019, orang berhak menerima manfaat dari negara: yang membiayai studinya dalam organisasi pendidikan:

• untuk diri kita sendiri: dalam hal ini, Anda dapat belajar penuh waktu dan paruh waktu, tetapi pada saat yang sama bekerja dan membayar pajak penghasilan;
• kepada anak-anakku, serta saudara laki-laki atau perempuan (hanya untuk studi penuh waktu).

Pemotongan pendidikan anak didasarkan pada keseluruhan periode termasuk cuti akademik sampai siswa mencapai usia yang ditentukan. Wali (wali) saat ini dapat menerimanya sampai usia anak asuhnya, dan wali sebelumnya - sampai usia 24 tahun.

Perhatian

Apabila tempat pendaftaran anak berbeda dengan tempat pendaftaran orang tuanya, maka hak menerima potongan menjadi milik orang tuanya. diselamatkan.

Anda bisa mendapatkan potongan tidak hanya saat belajar di universitas, tetapi juga di universitas lain lembaga pendidikan negeri dan swasta. Berikut ini dapat bertindak sebagai organisasi pendidikan:

• taman kanak-kanak dan sekolah;
• perguruan tinggi, sekolah kejuruan;
• lembaga pendidikan tambahan untuk anak-anak (misalnya, sekolah musik, seni dan olahraga);
• sekolah bahasa asing;
• kursus mengemudi, dll.

Pengurangan pajak pendidikan anak tahun 2019: besaran, batasan

Besarnya pengurangan pajak tergantung pada jumlah uang yang dibayarkan untuk pelatihan selama tahun tersebut, tapi tidak bisa melebihi pendapatan tahunan seorang warga negara. Selain itu, undang-undang memberikan batasan:

1. Pemotongan maksimal untuk pendidikan anak adalah 50.000 rubel per tahun(sesuai dengan ayat 2, bagian 1, pasal 219 Kode Pajak), maka pengembalian dapat dilakukan: 50000 × 0,13 = 6500 rubel.
2. Dengan membiayai pendidikan Anda (atau pendidikan saudara laki-laki atau perempuan Anda), Anda dapat menerima potongan hingga jumlah tertentu 120.000 rubel per tahun(menurut ayat 7 bagian 2 pasal 219 KUHP), yaitu jumlah dana yang dikembalikan adalah: 120.000 × 0,13 = 15600 rubel.

Jika pada saat yang sama warga negara berhak menerima potongan sosial lainnya, maka batasan ini adalah umum untuk semua tipenya. Namun, potongan untuk pendidikan anak akan tetap diperhitungkan. terpisah.

Contoh. Biaya pendidikan Grigory di lembaga pendidikan tinggi pada tahun 2017 adalah 130.000 rubel. Gaji ibunya Ekaterina, yang membiayai pendidikannya, untuk 2018 adalah 204.000 rubel. Pajak penghasilan yang dibayarkan wanita tersebut untuk tahun 2018 adalah 26520 rubel.

Karena jumlah potongan maksimum adalah 50.000 (bukan 130.000 yang dibayarkan ke universitas), Ekaterina akan dapat kembali 6500 rubel(padahal 13% dari 130.000 adalah 16.900).

Cara mendapatkan potongan pajak untuk pendidikan

Anda dapat menerima pengurangan pajak sosial untuk pendidikan anak dari negara bagian dengan salah satu dari dua cara berikut: melalui pemberi kerja atau langsung dari Layanan Pajak Federal. Saat menerima potongan melalui majikan, kebutuhan karyawan:

Akibatnya, karyawan tersebut akan menerima upah tidak ada pemotongan pajak penghasilan sampai jumlah total pengurangan yang harus dibayar tercapai. Dasarnya adalah pemberitahuan yang dikeluarkan oleh Layanan Pajak Federal.

Perhatian

Jika pendidikan anak dibiayai dari modal ibu (keluarga), maka dipotong tidak diperbolehkan.

Dalam kasus kedua, saat pengurangan diterima dalam pajak, orang tua harus memberikan informasi yang diperlukan, termasuk pernyataan lengkap dalam formulir 3-NDFL. Akibatnya, karyawan tersebut ditransfer ke rekening banknya semua jumlah jatuh tempo sekaligus untuk masa pajak yang lalu.

Anda dapat mengembalikan kelebihan pajak melalui Layanan Pajak Federal hanya setelah akhir tahun kalender di mana pembayaran untuk layanan pendidikan dilakukan, tetapi paling lambat 3 tahun dari saat pembayaran.

Pengurangan pajak untuk studi 2019: dokumen apa yang diperlukan?

Untuk menerima potongan pendidikan anak melalui kantor pajak Orang tua harus menyediakan dokumen-dokumen berikut:

• permohonan pengembalian kelebihan pembayaran pajak penghasilan yang menunjukkan rincian transfer dana;
• spt 3-NDFL(diisi secara mandiri);
• sertifikat penghasilan yang diterima 2-NDFL(dipesan dari bagian akuntansi di tempat kerja);
• kontrak atas nama pemohon, diakhiri dengan organisasi pendidikan:
  • jika kontrak tidak menentukan bentuk pelatihan, Anda harus mengambilnya sertifikat di kantor dekan;
  • jika tidak ada nomor lisensi lembaga dalam perjanjian, juga diberikan salinannya;
  • jika biaya pelatihan telah ditingkatkan (dan, karenanya, berbeda dari yang ditentukan dalam kontrak penyediaan layanan), maka Anda juga perlu menyediakan perjanjian tambahan(atau dokumen lain yang mengkonfirmasi kenaikan pembayaran);
• akta kelahiran anak;
• untuk wali (wali) - dokumen perwalian (perwalian);
• dokumentasi, mengkonfirmasi pembayaran jasa pendidikan (kwitansi, cek, perintah pembayaran, dll), pembayarnya juga harus dicantumkan pemohon.

Perhatian

Untuk mengirimkan dokumen, Anda harus membawanya salinan dan aslinya dokumen. Salinan disertifikasi oleh pegawai Layanan Pajak Federal setelah memverifikasinya dengan aslinya.

2019-08-15

Media Roket Merah

Bryansk, jalan Ulyanova, gedung 4, kantor 414

Saat ini, organisasi pendidikan memberikan siswa berbagai layanan pendidikan berbayar yang cukup luas. Ini termasuk pengawasan dan pengasuhan, layanan pendidikan tambahan di taman kanak-kanak; kelompok hari yang diperpanjang, layanan pendidikan di luar program pendidikan - di sekolah; klub berbayar dan bagian olahraga - di lembaga pendidikan tambahan untuk anak-anak; kelas berbayar di bidang musik, seni dan sekolah lainnya; pelatihan di organisasi pendidikan non-negara, dll.

Pada saat yang sama, tidak semua orang cukup tahu bahwa undang-undang Federasi Rusia (klausul 2 Pasal 219 Kode Pajak Federasi Rusia (Kode Pajak Federasi Rusia)) memberikan pembayar pajak hak untuk menerima pengurangan pajak sosial untuk pendidikan.

Apa itu pengurangan pajak

Pengurangan pajak - ini adalah jumlah pengurangan basis pajak wajib pajak. Di Federasi Rusia, ada 4 jenis pengurangan pajak: standar, sosial, properti, dan profesional. Pengurangan pajak pelatihan berlaku untuk pengurangan pajak sosial .

Karena Pengurangan pajak pendidikan merupakan bagian dari penghasilan yang tidak dikenakan pajak, kemudian wajib pajak dapat memperoleh kembali pajak yang telah dibayarkan atas biaya-biaya yang dikeluarkan untuk pendidikan. Itu. Apabila seorang warga negara resmi bekerja dan karenanya membayar pajak penghasilan, serta telah membiayai pendidikannya atau pendidikan anak/saudara laki-lakinya, maka ia dapat mengembalikan sebagian uangnya sejumlah itu. hingga 13% dari biaya sekolah .

Tentang pengurangan pajak sosial untuk pendidikan

Pengurangan pajak sosial untuk pendidikan (selanjutnya disebut pengurangan pajak) diberikan hanya jika organisasi pendidikan memiliki izin yang sesuai atau dokumen lain yang menegaskan statusnya sebagai organisasi pendidikan. Dalam hal ini, pengurangan pajak dapat diperoleh dengan membayar layanan pendidikan berbayar:

• di universitas;
• di taman kanak-kanak;
• di sekolah;
• di lembaga pendidikan tambahan untuk anak (misalnya, sekolah seni anak, sekolah musik, sekolah olahraga anak dan remaja, dll.);
• di lembaga pendidikan lanjutan untuk orang dewasa (misalnya, kursus pelatihan lanjutan, pusat pelatihan layanan ketenagakerjaan, sekolah mengemudi, pusat pembelajaran bahasa asing, dll.).

Pengurangan pajak sosial untuk pendidikan juga dapat diperoleh dengan belajar di organisasi pendidikan negara bagian (kota) dan swasta. Pada saat yang sama, Kode Pajak Federasi Rusia tidak membatasi kemungkinan penggunaan hak untuk memilih lembaga pendidikan hanya oleh lembaga pendidikan Rusia.

Anda dapat menerima potongan pajak sosial untuk pendidikan baik untuk pendidikan Anda sendiri maupun untuk pendidikan anak/saudara/saudara Anda, serta anak-anak yang diawasi.

Syarat-syarat penerimaan potongan pajak sosial untuk pendidikan anak/kakak/saudari, anak asuh

1. Pengurangan pajak dapat diperoleh jika:

• anak/saudara laki-laki/perempuan berumur tidak lebih dari 24 tahun;
• anak/saudara laki-lakinya sedang belajar penuh waktu (TK, sekolah, universitas penuh waktu, dll);
• ada perjanjian pembayaran uang sekolah yang dibuat untuk salah satu orang tua (wali);
• ada dokumen pembayaran (kwitansi, tagihan);
• Organisasi pendidikan memiliki lisensi.

Dalam hal ini bentuk pelatihannya harus full-time.

2. Apabila pendidikan dibiayai oleh wali, maka jangka waktu penerimaannya adalah sampai anak wali tersebut berumur 18 tahun. Bentuk pelatihannya harus penuh waktu.

1. Pengurangan pajak dapat diperoleh untuk biaya pendidikan tidak hanya di lembaga pendidikan negeri, tetapi juga di lembaga pendidikan swasta, baik di Rusia maupun di luar negeri.
2. Biaya sekolah hanya dapat dikembalikan untuk tahun-tahun pembayaran dilakukan. Dalam hal ini pernyataan dalam formulir 3-NDFL disampaikan pada tahun berikutnya setelah tahun pembayaran. Misalnya, jika SPP dibayarkan pada tahun 2014, maka deklarasi baru bisa diserahkan pada tahun 2015.
3. Jika pengurangan pajak tidak dikeluarkan tepat waktu, maka ini bisa dilakukan nanti, tapi tidak lebih dari tiga tahun terakhir. Misalnya, jika layanan pendidikan berbayar telah dibayar pada tahun 2011-2014 dan tidak menerima potongan pajak, maka pada tahun 2014 Anda bisa mendapatkannya untuk tahun 2013, 2012 dan 2011, dan pada tahun 2015 Anda bisa mendapatkan pengembalian pajak hanya untuk tahun 2014, 2013 dan 2012.

Besarnya potongan pajak sosial untuk pendidikan anak/saudara/saudara, anak asuh

1. Jumlah total dapat dikembalikan hingga 13% dari biaya pelatihan berbayar, tapi tidak lebih dari 6.500 rubel per tahun untuk satu anak, karena jumlah maksimum pengurangan tidak boleh melebihi 50 ribu rubel. per anak/saudara laki-laki/saudara perempuan (50 ribu rubel * 13% = 6.500 rubel).

2. Anda tidak dapat mengembalikan uang lebih banyak dalam setahun daripada yang ditransfer ke anggaran pajak penghasilan.

Catatan. Batasan pengurangan pajak hingga 120 ribu rubel. (15.600 rubel akan dikembalikan) untuk potongan sosial Anda sendiri dan 50 ribu rubel. (RUB 6.500 akan dikembalikan) agar potongan pendidikan anak tidak saling mempengaruhi dan diperhitungkan secara mandiri.

Cara mendapatkan potongan pajak sosial untuk pendidikan

Proses memperoleh pengurangan pajak pendidikan terdiri dari:

• kumpulan dokumen (pengembalian pajak dalam bentuk 3-NDFL, sertifikat dalam bentuk 2-NDFL, perjanjian dengan lembaga pendidikan, permohonan pemotongan, salinan dokumen pembayaran, dll);
• menyerahkan dokumen ke kantor pajak (secara langsung, melalui perwakilan, melalui surat, melalui layanan pemerintah (jika tersedia));
• verifikasi dokumen oleh kantor pajak dan transfer uang kepada wajib pajak (dalam 1-4 bulan).

Catatan. Anda dapat memanfaatkan pengurangan pajak sosial untuk pendidikan Anda sendiri jika.