Dobijte odbitak za obuku o porezu na dohodak. Kako dobiti poreznu olakšicu za obrazovanje. Kome treba izdati dokumente?

Odjeljci:

Tko može dobiti povrat od 13% školarine?

Porezna olakšica za školarinu podliježe općim zahtjevima za traženje porezne olakšice. Posebno treba napomenuti da se povrat od 13% iznosa troškova obrazovanja može ostvariti samo ako obrazovna ustanova posjeduje odgovarajuću licenciju ili drugi dokument koji potvrđuje status obrazovne ustanove (,). Imajte na umu da oblik obuke nije bitan za dobivanje odbitka ().

Naravno, stvarni troškovi školarine moraju biti potvrđeni. U tom slučaju porezni obveznik mora platiti ugovor o obrazovanju o svom trošku. Ako su, na primjer, troškovi obrazovanja plaćeni iz majčinskog kapitala, tada više nećete moći tražiti odbitak ().

Često se događa da netko studira, a drugi plaća njegovo školovanje. U tom slučaju drugi građanin može dobiti poreznu olakšicu, ali samo ako je platio školovanje za svog brata, sestru ili djecu mlađu od 24 godine, ili za skrbnika ili štićenika do navršenih 18 godina (a zatim nakon prestanak starateljstva ili starateljstva do navršene 24 godine života). Također je potrebno da se srodnik redovito školuje. Međutim, ako porezni obveznik s osobom čije školovanje plaća nije u rodbinskoj vezi ili su u daljnjem srodstvu (bake i djedovi i unuci; stričevi, tetke i nećaci i sl.), tada nema pravo na dobiti odbitak (,) . Neće biti moguće iskoristiti odbitak ako je jedan supružnik platio obrazovanje drugog ().

Pri plaćanju školovanja djeteta pravo na olakšicu imaju supružnici, neovisno o tome tko od njih ima dokumente koji potvrđuju troškove školovanja. U tom slučaju svaki od supružnika mora biti roditelj djeteta. Ako supružnik nije djetetov roditelj, tada neće moći iskoristiti olakšicu socijalnog poreza u vezi s troškovima obrazovanja djeteta ().

Istodobno, odbitak se daje samo za pružanje obrazovnih usluga. Ako je ugovorom s obrazovnom ustanovom predviđeno plaćanje za druge usluge (briga o djeci, obroci itd.), tada se za njih neće osigurati odbitak (pismo,). Stoga je važno osigurati da su troškovi obrazovanja i drugih usluga jasno razdvojeni u ugovoru i dokumentima o plaćanju.

Imajte na umu da bilo koji roditelj može zatražiti poreznu olakšicu za troškove obrazovanja djeteta. Dohodak svakog supružnika odnosi se na zajednički stečenu imovinu i zajedničko je vlasništvo, stoga bilo koji od supružnika ima pravo na porezni odbitak od punog iznosa obuke ().

Dakle, možete dobiti poreznu olakšicu za obuku ako istovremeno postoje sljedeće okolnosti:

  • obveznik ste poreza na dohodak;
  • sami plaćate svoje školovanje u bilo kojem obliku, ili školovanje brata, sestre ili djece do 24 godine, odnosno skrbnika ili štićenika do navršene 24 godine života u redovnom obliku;
  • sredstva poslodavca ili majčinskog kapitala nisu korištena za plaćanje obuke;
  • imate dokumente koji potvrđuju troškove posebno za obrazovanje, a ne za druge usluge;
  • obrazovna ustanova ima dozvolu za pružanje obrazovnih usluga ili drugi dokument koji potvrđuje njen status;
  • niste potrošili ograničenje na sve socijalne porezne olakšice - morate uzeti u obzir da se socijalne porezne olakšice izračunavaju kumulativno (120 tisuća rubalja godišnje) (). Stoga, ako je tijekom izvještajne godine porezni obveznik imao troškove liječenja u iznosu od 100 tisuća rubalja. i podnio izjavu kojom ih prihvaća za odbitak, tada može koristiti samo odbitak za obuku u iznosu od 20 tisuća rubalja;
  • školarina je plaćena unutar tri godine koje prethode godini podnošenja deklaracije.

Koliko mogu dobiti poreznu olakšicu za obuku?

Maksimalni iznos odbitka ovisi o tome čiju je obuku porezni obveznik platio:

  • vlastiti trening. Iznos poreznog odbitka u ovom slučaju neće biti veći od 120 tisuća rubalja. za porezno razdoblje (godina);
  • obrazovanje Vašeg djeteta do njegove navršene 24 godine. Iznos odbitka nije veći od 50 tisuća rubalja. godišnje za svako dijete;
  • školovanje štićenika ili štićenika do navršene 18. godine života, kao i nakon prestanka starateljstva nad njim do navršene 24. godine života. Samo troškovi za stjecanje redovitog obrazovanja prihvaćaju se za odbitak. Iznos odbitka nije veći od 50 tisuća rubalja. godišnje za svaku osobu pod skrbništvom ili štićenikom;
  • obrazovanje svog rođenog ili polubrata (sestre) do navršene 24 godine života. I u ovom slučaju, za odbitak se prihvaćaju samo troškovi redovnog obrazovanja, a iznos odbitka neće premašiti 120 tisuća rubalja. u godini ().

Također treba napomenuti da se predmetni porezni odbitak pruža tijekom cijelog razdoblja studija, uključujući i razdoblje akademskog dopusta ().

Koji su dokumenti potrebni za dobivanje porezne olakšice za obrazovanje?

  • deklaracija 3-NDFL;
  • potvrda 2-NDFL (izdaje poslodavac);
  • presliku ugovora s obrazovnom ustanovom za pružanje obrazovnih usluga;
  • uvjerenje obrazovne ustanove da je porezni obveznik bio redoviti student (ako školovanje plaćaju skrbnici ili roditelji, a oblik obrazovanja nije određen u ugovoru s obrazovnom ustanovom (, );
  • rodni list djeteta u slučaju plaćanja školarine od strane roditelja ili staratelja;
  • dokumenti koji potvrđuju srodstvo osobe za koju porezni obveznik plaća školovanje (rodni list djeteta, rodni list za sebe i za brata/sestru, presliku isprave o osnivanju skrbništva);
  • dokumenti o plaćanju koji potvrđuju stvarne troškove obuke. Oni mogu uključivati ​​potvrdu o nalogu za primitak, bankovni izvod o prijenosu sredstava, potvrdu o gotovinskom primitku itd.;
  • zahtjev za poreznu olakšicu za obrazovanje (nakon prvog podnošenja dokumenata);
  • zahtjev za povrat preplaćenog poreza (nakon kancelarijske provjere dokumenata, ali u praksi se podnosi istovremeno s cijelim paketom dokumenata);
  • potvrdu o pravu na ostvarivanje poreznog odbitka od porezne uprave (u slučaju ostvarivanja odbitka preko poslodavca).

Porezni obveznici nisu ograničeni u odabiru zemlje studiranja. Međutim, ako se obuka odvijala u stranoj obrazovnoj instituciji, tada morate dostaviti licencu ili druge dokumente utvrđene lokalnim zakonodavstvom kako biste potvrdili status obrazovne ustanove (,). Istodobno, Federalna porezna služba Rusije naglašava da dostavljeni dokumenti moraju biti prevedeni na ruski, a prijevod mora biti ovjeren kod javnog bilježnika (). Rusko Ministarstvo financija ima drugačije stajalište o ovom pitanju, navodeći da status strane obrazovne ustanove mora biti potvrđen relevantnim dokumentima predviđenim zakonodavstvom te strane države, te ovjerom kopija takvih dokumenata, kao i ovjerom kod javnog bilježnika. njihov prijevod na ruski nije potreban (). Ipak, bilo bi dobro obratiti se poreznoj upravi za savjet o dokumentima koje je potrebno dostaviti.

Financijeri su lojalni pitanju davanja odbitka čak i ako se obuka nije odvijala u obrazovnoj organizaciji, već kod individualnog poduzetnika. Štoviše, odbitak se može osigurati čak i kada pojedinačni poduzetnik nema dozvolu za obavljanje obrazovnih djelatnosti - uostalom, to za njih nije obvezno (,).

Porezni zakon Ruske Federacije propisuje mogućnost povrata poreza na dohodak za obrazovanje. Ovaj ugodan bonus od države dobivaju oni građani koji plaćaju školovanje: za sebe, svoje dijete ili svoju bližu rodbinu.

Od nedavno gotovo sve obrazovne i obrazovne ustanove naplaćuju naknade, povrat poreza na dohodak za obuku može barem malo nadoknaditi naše troškove. Prema tome, to je također razlog za ispunjavanje 3-NDFL deklaracije.

Dakle, pogledajmo glavna pitanja: tko iu kojem slučaju ima pravo na odbitak socijalnog poreza za obrazovanje, koji su uvjeti i iznos povrata poreza na dohodak i koji su dokumenti potrebni za ispunjavanje porezne prijave 3-NDFL.

Najprije odgovorimo na pitanje "Tko može iskoristiti povlasticu povrata poreza na dohodak?"

Oni mogu

1. Radni građanin, odnosno onaj koji radi u bilo kojoj instituciji, prima službenu plaću, i što je najvažnije, na nju plaća porez na dohodak u iznosu od 13%. Istovremeno, mora platiti novac za obuku.

2. Obitelj. U slučaju da samo jedan njegov član radi, odnosno ispunjava uvjet iz stavka 1., a ostali su uzdržavani članovi. Uvjet za dobivanje odbitka za školovanje je isplata primanja za njihove rođake: brata, sestru, djecu.

3. Obavezni uvjet za povrat poreza na dohodak za obrazovanje je da obrazovna organizacija ima državnu potvrdu i licencu.

Možete pogledati ovaj video vodič ili nastaviti čitati članak.

Ne mogu primaju socijalni odbitak za obuku



1. Individualni poduzetnici (IP), nezaposleni građani, kućanice, odnosno oni koji ne primaju službene plaće i, shodno tome, ne plaćaju porez na dohodak.

2. Umirovljenici koji primaju samo mirovinu, pa od nje nije obustavljen porez na dohodak.

3. Djeca i ostali građani koji ne rade, odnosno opet nemaju mogućnost državi plaćati porez na dohodak.

4. Ako organizacija za obuku nema državnu potvrdu i licencu, tada država neće vratiti novac potrošen na obuku tamo.

Primjer 1. Građanin radi u državnom poduzeću i dodatno pohađa plaćene tečajeve stranih jezika. Samostalno plaća primitke, ima pravo na socijalni odbitak za obuku.

Primjer 2. Građanin radi u državnom poduzeću, a njegova sestra studira u autoškoli. Moj brat plaća račune, a ima pravo na socijalno za školovanje.

Primjer 3. Građanin radi u državnom poduzeću, a njegova sestra izvanredno studira na fakultetu. Moja sestra plaća račune (brat joj daje novac). U tom slučaju ne nastaje pravo na socijalni odbitak za obuku. Ispada da brat radi i plaća porez na dohodak, ali ne plaća školovanje (na uplatnici nema njegovog prezimena). A moja sestra ne radi, ne plaća porez na dohodak, ali plaća svoje školovanje.

Imajte na umu da povrat poreza za školovanje supružnika ne može se dobiti.

Koliki porezni odbitak možete očekivati?

Općenito, vraća se 13% plaćene školarine. Ali i ovdje postoje različite mogućnosti i ograničenja.

1. Prema Poreznom zakonu ograničeni iznos mogući povrat, na koji se obračunava 13% poreza na dohodak is 120 000 rub. za svakog građanina. Međutim, ovo ograničenje uključuje SVE moguće socijalne odbitke: obuku, liječenje, mirovinske doprinose.

Primjer 1. Tijekom godine radni građanin potrošio je 20.000 rubalja. za obuku, 80.000 rubalja. za liječenje i 50.000 rubalja. prebačen na mirovinsku štednju. Ukupno 150 000 rub. Kao rezultat toga, građanin ima pravo na povrat poreza na iznos od 120.000 rubalja. (ovo je maksimalni limit za sve socijalne naknade). 13% ovog iznosa iznosit će 15 600 rubalja.

Primjer 2. Tijekom godine radni građanin potrošio je 20.000 rubalja. za obuku i 50.000 rubalja. prebačen na mirovinsku štednju. Ukupno 70.000 rub. 13% od ovog iznosa bit će 9.100 rubalja. Kao rezultat toga, građanin ima pravo na povrat tog iznosa.

2. Iznos povratnog poreznog odbitka ograničen je na iznos poreza na dohodak plaćen tijekom godine. Ona to ne može premašiti.

Primjer 1. Tijekom godine radni građanin potrošio je 120.000 rubalja. za obrazovanje. 13% ovog iznosa iznosit će 15 600 rubalja. Ukupan prihod za godinu iznosio je 200 000 rubalja, na koji je plaćen porez na dohodak u iznosu od 13%: 26 000 rubalja. Kao rezultat toga, građanin ima pravo vratiti 15.600 rubalja. (u potpunosti 13% iznosa utrošenog na obuku).

Primjer 2. Tijekom godine radni građanin potrošio je 120.000 rubalja. za obrazovanje. 13% ovog iznosa iznosit će 15 600 rubalja. Ukupan prihod za godinu iznosio je 100 000 rubalja, na koji je plaćen porez na dohodak u iznosu od 13%: 13 000 rubalja. Kao rezultat toga, građanin ima pravo vratiti 13.000 rubalja. (samo iznos koji mu je zadržan kao porez na dohodak).

Rok za popunjavanje i predaju 3-NDFL



Deklaracija 3-NDFL može se podnijeti poreznoj upravi tijekom cijele godine. Nema posebnih ograničenja termina i datuma. Shodno tome, što prije deklaracija bude prihvaćena, to ćete brže dobiti novac na svoj račun. Razdoblje za provjeru je postavljeno na 2-3 mjeseca.

Porezna prijava za povrat socijalnog osiguranja podnosi se samo za prethodne 3 godine. Ako je sada 2020., prije deklaracije prihvaćaju za: 2017., 2018., 2019. Ako je obuka održana 2016., a niste stigli predati deklaraciju, tada neće biti povrata za ovaj iznos.

Pravilo ispuniti poreznu prijavu 3-NDFL za povrat poreza na dohodak za obuku je jednostavno. Godina sastavljanja i godina studija moraju odgovarati. Ne postoji pojam akademske godine (od rujna do svibnja), već kalendarske godine (od siječnja do prosinca).

Jednostavno rečeno, datum (godina) na potvrdi o uplati mora odgovarati godini za koju se deklaracija podnosi.

Primjer 1. Dijete je studiralo na plaćenim tečajevima od studenog 2018. do veljače 2019. Otac je redovno plaćao račune (mjesec za mjesecom):

  • za studeni 2018. isplata je bila 10.11.18.;
  • za prosinac 2018. - 10.12.18.;
  • za siječanj 2019. - 01.10.19.;
  • za veljaču 2019. - 10.02.19.
  • za 2018. godinu, što uključuje isplatu za studeni i prosinac;
  • za 2019. godinu, što uključuje isplatu za siječanj i veljaču.

Primjer 2. Dijete je studiralo na plaćenim tečajevima od studenog 2018. do veljače 2019. Otac je neuredno plaćao račune:

  • za studeni 2018. isplata je bila 10.12.18.;
  • za prosinac 2018. - 01.10.19.;
  • za siječanj 2019. - 01.10.19.;
  • za veljaču 2019. - 10.05.19.
  • za 2018. godinu, što uključuje uplatu za studeni;
  • za 2019. godinu, što uključuje isplatu za prosinac, siječanj i veljaču.

Primjer 3. Dijete je studiralo na plaćenim tečajevima od studenog 2016. do veljače 2020. Otac je platio sve račune odjednom:

  • za studeni, prosinac, siječanj i veljaču isplata je bila 10.3.19.
  • za 2019. godinu, što uključuje plaćanje za sve mjesece.

U 3. primjeru je na prvi pogled sve pojednostavljeno: platili ste cijeli iznos odjednom i potrebna je samo 1 deklaracija. Ali. Ne zaboravite na ograničenje povrata od jedne godine. Ako iznos godišnje školarine prelazi 120 000 RUB. (13% od toga je 15 600 rubalja), onda je bolje podijeliti plaćanje na 2 godine kako biste mogli vratiti cijeli iznos u cijelosti.

Koji dokumenti su potrebni

Evo popisa dokumenata koji će biti potrebni za ispunjavanje 3-NDFL deklaracije kako bi se vratio porez na dohodak za obrazovanje:

  1. Potvrda 2-NDFL (original) o prihodu građana za godinu. Izdaje ga računovodstvo tvrtke u kojoj radite.
  2. Ugovor o izobrazbi (kopija).
  3. Licenca obrazovne ustanove (kopija).
  4. Potvrde o uplati (kopija).
  5. Poseban obrazac za potvrdu o uplaćenom iznosu za obuku tijekom godine (original). Izdaje računovodstveni odjel obrazovne ustanove.
  6. Potvrda o završenoj izobrazbi (original).

Porezni ured je osiguran preslike ili originale (navedene u popisu) svih ovih dokumenata. Ali često inspektori koji prihvaćaju poreznu prijavu 3-NDFL žele vidjeti izvornike. Stoga ih je bolje ponijeti sa sobom pokazati ako se ukaže potreba. Međutim, poreznoj upravi treba ostaviti samo kopije.

Ovdje smo pregledali glavne odredbe o povratu poreza na dohodak za obrazovanje. Odgovore na druga popularna pitanja možete pronaći na ovoj stranici u drugim člancima ili ih postaviti ispod u komentarima.

Jedan od socijalnih poreznih olakšica je i porezna olakšica na obrazovanje. U našem članku ćemo detaljno razmotriti postupak i osnovu za davanje porezne olakšice za troškove vlastitog obrazovanja, kao i za djecu, rođake i braću i sestre u 2019. Tko ima pravo na odbitak poreza na studij? Kako se izračunava? Gdje i kada kontaktirati? O ovim i drugim pitanjima bit će riječi u nastavku.

Pravna osnova za pružanje porezne olakšice za obrazovanje sadržana je u stavku 2. članka 219. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Potpuni popis poreznih olakšica utvrđenih u Rusiji može se pronaći u odgovarajućem odjeljku.

Tko ima pravo na poreznu olakšicu za studij?

Porezni zakon Ruske Federacije utvrđuje sljedeće kategorije građana koji imaju pravo računati na porezni odbitak, odnosno povrat od 13% iznosa potrošenog na obuku:

  1. Osobe koje se obrazuju u bilo kojem obliku obrazovanja: redovnom, izvanrednom, večernjem ili drugom, koje sami plaćaju;
  2. Osobe koje plaćaju školovanje vlastitog djeteta ili djece. Štoviše, dob svakog djeteta ne bi trebala prelaziti 24 godine, a oblik obrazovanja u obrazovnoj ustanovi trebao bi biti cjelodnevni;
  3. Osobe koje plaćaju školovanje druge djece, odnosno skrbnici. Starost djeteta pod skrbništvom ne smije biti veća od 18 godina, a obrazovanje se mora odvijati u punom radnom vremenu;
  4. Osobe koje plaćaju školovanje djece koja su prethodno bila pod skrbništvom. U ovom slučaju, obuka također mora biti na puno radno vrijeme, a dob djeteta ne smije biti veća od 24 godine;
  5. Osobe koje su potrošile vlastiti novac za školovanje punorodnog brata ili sestre (punorodnog brata – istog oca i majke). Starost brata ili sestre ne smije biti veća od 24 godine, redovno školovanje. Ovo pravilo vrijedi i za polubraću i sestre (to jest, imaju samo zajedničkog oca ili majku).

Važno je znati, da se ovaj socijalni porezni odbitak može osigurati samo ako obrazovna ustanova u kojoj studiraju gore navedene kategorije građana ima državnu akreditaciju.

Vrste obrazovnih institucija za koje je predviđen porezni odbitak za obuku

Zakon "o obrazovanju" utvrđuje vrste i status obrazovnih ustanova, nakon studiranja u kojima možete vratiti preko porezne uprave iznos jednak 13% od ukupnog iznosa potrošenih sredstava. Dakle, ove institucije uključuju:

  1. Dječje predškolske obrazovne ustanove (vrtići);
  2. Općinske obrazovne ustanove srednjeg obrazovanja (škole);
  3. Obrazovne ustanove za odrasle s ciljem stjecanja dodatnog obrazovanja. To mogu biti tečajevi za usavršavanje, centri za učenje stranih jezika, autoškole, kao i centri koji djeluju na temelju zavoda za zapošljavanje;
  4. Ustanove čiji je obrazovni program dopunskog karaktera. To se odnosi na razne umjetničke škole, sportske sekcije za djecu, glazbene škole i druge vrste dodatnog obrazovanja.
  5. Srednje strukovne i visokoškolske ustanove (akademije, instituti, sveučilišta, tehničke škole i dr.).

U svim navedenim kategorijama obrazovnih ustanova, glavni uvjet koji daje pravo podnošenja zahtjeva poreznoj službi za obradu povrata od 13% je licenca ili drugi dokument izdan od strane države, koji daje pravo obrazovnoj ustanovi da provodi svoje aktivnosti. Štoviše, nije nužno da obrazovna ustanova bude u državnom vlasništvu. Obrazovna ustanova može biti privatna (komercijalna), ali samo ako ima odgovarajuću dopusnicu koju izdaje država.

Osim toga, porezno zakonodavstvo naše zemlje ne ograničava građane u odabiru obrazovne ustanove u Rusiji. Obrazovanje se može dobiti i izvan Ruske Federacije.

Iznos poreznog odbitka za obrazovanje

Porezni zakon Ruske Federacije utvrdio je iznos na 50 000 rubalja kao najveći iznos troškova za obrazovanje svakog svog djeteta odnosno štićenika, što će se uzeti u obzir prilikom izračuna iznosa poreznog odbitka.

Maksimalni iznos potrošnje za vlastiti trening , ili školarina vašeg brata ili sestre je 120.000 rubalja godišnje.

Važno. Treba napomenuti da iznos od 120.000 rubalja uzima u obzir ne samo sredstva potrošena na studije, već može uključivati ​​i troškove liječenja i druge usluge na koje se odnosi mogućnost dobivanja odbitka.

Da biste dobili odbitak, morate dostaviti dokumente koji potvrđuju činjenicu plaćanja za obrazovanje, koji se moraju izdati osobi koja je izvršila uplatu, a ne osobi koja je stekla obrazovanje (ako su to različite osobe).

Primjer obračuna studentskog poreza

Pogledajmo iznos od 120 000 rubalja na konkretnom primjeru.

Pretpostavimo da je građanin Ivanov I.I. prima plaću od 40.000 rubalja mjesečno. U isto vrijeme studira na institutu gdje je trošak obuke za 1 godinu 100.000 rubalja. Ukupno trajanje obuke je 3 godine, stoga će ukupni iznos za obuku biti 300.000 rubalja.

I naš student Ivanov odlučuje platiti cjelokupni iznos za 3 godine jednokratno, nakon čega podnosi poreznoj upravi zahtjev za povrat 13% iznosa potrošenog na obuku (ne prijavljuje druge vrste troškova, koji mogu također podliježu poreznom odbitku).

Iznos prihvatljiv za odbitak je 120.000 godišnje. Ivanov je platio više od navedenog iznosa odjednom, stoga se izračun provodi u 120.000 rubalja, a odbitak će biti: 120.000 * 0,13% = 15.600 rubalja. Imajući plaću od 40.000 rubalja, ukupni iznos poreza na dohodak koji je poslodavac platio Ivanovu za godinu bit će: 40.000 * 12 * 0,13 = 62.400 rubalja. Posljedično, Ivanov može dobiti porezni odbitak u iznosu od 15.600 rubalja.

Ali, ako je platio svoje obrazovanje ne u paušalnom iznosu, već jednom godišnje za 100.000 rubalja, tada bi godišnje mogao dobiti porezni odbitak u iznosu od: 100.000 * 13% = 13.000 rubalja, a ukupni iznos odbitaka za tri godine bi bilo: 13 000 * 3 = 39 000 rubalja.

Zato, prilikom kontaktiranja porezne službe i plaćanja za obuku, potrebno je napraviti sličan izračun kako bi se maksimizirao povrat utrošenih sredstava.

Postupak za dobivanje poreznog odbitka

Porezni odbitak za obuku može se ostvariti ili od porezne uprave ili od poslodavca. Međutim, možete dobiti odbitak od poreznog tijela tek na kraju poreznog razdoblja.

Odnosno, kada plaćate obuku u 2018., da biste dobili porezni odbitak, morate se obratiti poreznoj upravi u 2019., kada plaćate obuku u 2019., odbitak se može dobiti putem porezne uprave u 2020. itd.

Porezni odbitak može se ostvariti prije isteka poreznog razdoblja kontaktiranjem poslodavca, prethodno potvrdivši to pravo kod porezne uprave.

Potrebni dokumenti

Da biste dobili porezni odbitak, morate poreznoj upravi predati popis sljedećih dokumenata.

  1. Porezna prijava u obrascu 3-NDFL. O tipičnim pogreškama prilikom ispunjavanja 3-NDFL deklaracije možete pročitati u članku na poveznici;
  2. Potvrda o plaći na obrascu 2-NDFL, u kojoj su naznačene sve vrste obračuna i odbitaka (dobijeno u računovodstvu na poslu);
  3. Kopiju putovnice ili osobne isprave;
  4. Kopija ugovora sklopljenog s obrazovnom ustanovom, s pojedinostima državne potvrde koja dopušta obrazovne aktivnosti. Ako se takvi podaci ne odražavaju u ugovoru, potrebno ih je dodatno zatražiti. Osim toga, ako se troškovi obuke povećaju, potrebno je poreznom tijelu dostaviti dokument koji to potvrđuje (dodatni sporazum uz ugovor);
  5. Kada plaćate školovanje vlastitog djeteta ili štićenika (uključujući brata ili sestru), poreznoj službi morate dostaviti dodatne dokumente:
    • dokument kojim se potvrđuje redovito obrazovanje, ako takav unos ne postoji u ugovoru o izobrazbi;
    • fotokopiju rodnog lista djeteta;
    • dokumenti koji potvrđuju činjenicu skrbništva ili starateljstva;
    • dokumenti koji dokazuju činjenicu srodstva s bratom ili sestrom čije školovanje plaćate.
  6. Fotokopije potvrda o plaćanju koje potvrđuju činjenicu plaćanja za obuku;

2200

Za to se može prijaviti roditelj koji je službeno zaposlen i platio je školovanje djeteta. Iznos odbitka ovisi o trošku obuke, ali ne može premašiti godišnju plaću građanina i ograničenje utvrđeno zakonom. S druge strane, iznos vraćenih sredstava ne može premašiti poreze plaćene državi.

Da biste platili obuku, morate kontaktirati teritorijalno tijelo Federalne porezne službe (FTS) ili svoje radno mjesto. U oba slučaja, podnositelj će morati dostaviti gotovo identičan dokument.

Je socijalna porezna naknada, zahvaljujući kojem se porez na dohodak (NDFL) može vratiti (djelomično ili u cijelosti) građaninu koji je svoj novac potrošio na plaćanje školovanja svog djeteta.

Fotografija: unsplash.com

Socijalni porezni odbici uređeni su čl. 219 Poreznog zakona (TC) Ruske Federacije. Što se tiče troškova za djecu na njih se oslanjaju u sljedećim slučajevima:

  • obrazovanje (do 24 godine u punom radnom vremenu);
  • liječenje (do 18 godina);
  • doprinosi za dobrovoljno životno osiguranje;
  • doprinosi nedržavnim mirovinskim fondovima;
  • dobrovoljno mirovinsko osiguranje u korist djeteta s invaliditetom.

Porezni odbitak za obrazovanje u 2019

Osoba koja želi ostvariti poreznu olakšicu mora raditi službeno- sukladno tome redovito plaćati porez na dohodak. Tada će imati priliku povrat 13% od iznosa plaćenog za školovanje djeteta, ali ne više od ukupnog iznosa poreza na dohodak za proteklo porezno razdoblje (kalendarsku godinu).

Pažnja

Povlaštena sredstva možete vratiti studiranjem ne samo u državnim ustanovama, već iu privatnim. Glavni - dostupnost licence ili drugi dokument kojim se potvrđuje status obrazovne organizacije.

Povrat poreza na dohodak može se izvršiti za proteklo razdoblje: u ovom slučaju vraćeni iznos je već je plaćeno porezni obveznik državi. I može se uzeti u obzir u budućoj plaći, koji će se prenositi uz manji odbitak poreza na dohodak ili bez ikakvog odbitka.

U prvom slučaju morate se prijaviti za povlaštena sredstva saveznoj poreznoj službi kada završava kalendarska godina u kojoj je školarina plaćena. U drugom - u odjel računovodstva na mjestu rada, dok novu godinu nije potrebno čekati, već će biti potrebna preliminarna potvrda porezne uprave.

Odbitak se daje kada se dobije ne samo prvo stručno obrazovanje, već i drugo, ali samo dok dijete ne navrši 24 godine.

Tko ima pravo na odbitak?

U 2019. godini pravo na državnu naknadu imaju osobe: koji su im plaćali studije u obrazovnoj organizaciji:

  • sebi: u ovom slučaju možete studirati i redovno i izvanredno, ali istovremeno raditi i plaćati porez na dohodak;
  • mojoj djeci, kao i braća ili sestre (samo za redovni studij).

Odbitak za obrazovanje djeteta temelji se na cijelom razdoblju uključujući akademski dopust dok učenik ne navrši navedenu dob. Sadašnji skrbnik (povjerenik) može ga primati do dobi njegovog štićenika, a bivši - do 24 godine.

Pažnja

Ako se mjesto registracije djeteta razlikuje od registracije roditelja, pravo na odbitak pripada njegovim roditeljima spremljeno.

Možete dobiti odbitak ne samo kada studirate na sveučilištu, već i na drugim javne i privatne obrazovne ustanove. Sljedeće može djelovati kao obrazovna organizacija:

  • vrtići i škole;
  • fakulteti, strukovne škole;
  • ustanove dodatnog obrazovanja za djecu (na primjer, glazbene, umjetničke i sportske škole);
  • škole stranih jezika;
  • tečajeve vožnje itd.

Porezni odbitak za obrazovanje djece u 2019: veličine, ograničenja

Iznos poreznog odbitka ovisi o iznosu novca plaćenom za obuku tijekom godine, ali ne može premašiti godišnji prihod građanina. Osim toga, zakon predviđa ograničenja:

  1. Maksimalni odbitak za obrazovanje djeteta je 50.000 rubalja godišnje(u skladu s klauzulom 2, dio 1, članak 219 Poreznog zakona), u skladu s tim bit će moguće vratiti: 50000 × 0,13 = 6500 rubalja.
  2. Plaćajući svoje školovanje (ili brata ili sestre), možete ostvariti odbitak u iznosu do 120.000 rubalja godišnje(prema stavku 7, dio 2, članak 219 Poreznog zakona), odnosno iznos povrata sredstava bit će: 120 000 × 0,13 = 15600 rubalja.

Ako u isto vrijeme građanin ima pravo na druge socijalne odbitke, tada će to ograničenje biti Općenito za sve njihove vrste. Međutim, odbitak za obrazovanje djece bit će uzet u obzir u svakom slučaju. odvojeno.

Primjer. Troškovi Grigorijevog obrazovanja na visokoškolskoj ustanovi u 2017. godini iznosili su 130.000 rubalja. Plaća njegove majke Ekaterine, koja plaća njegovo školovanje, za 2018. iznosi 204.000 rubalja. Porez na dohodak koji je žena platila za 2018. godinu iznosio je 26520 rubalja.

Zbog činjenice da je maksimalni iznos odbitka 50.000 (umjesto 130.000 koji se stvarno plaća sveučilištu), Ekaterina će se moći vratiti 6500 rubalja(iako je 13% od 130.000 16.900).

Kako dobiti poreznu olakšicu za obrazovanje

Od države možete dobiti odbitak socijalnog poreza za obrazovanje djeteta na jedan od dva načina: preko poslodavca ili izravno od Savezne porezne službe. Prilikom primanja odbitka preko poslodavca, zaposlenik treba:

Kao rezultat toga, zaposlenik će dobiti plaću nema poreza po odbitku dok se ne dostigne ukupan iznos dospjelog odbitka. Osnova za to je obavijest koju je izdala Federalna porezna služba.

Pažnja

Ako se obrazovanje djeteta plaća iz majčinskog (obiteljskog) kapitala, onda odbitak nije dozvoljeno.

U drugom slučaju, kada se primi odbitak u porezu, roditelj mora dostaviti potrebne podatke, uključujući ispunjenu izjavu u obrascu 3-NDFL. Kao rezultat toga, zaposlenik se prebacuje na njegov bankovni račun sav dospjeli iznos odjednom za proteklo porezno razdoblje.

Preplaćeni porez možete vratiti putem Federalne porezne službe tek nakon završetka kalendarske godine u kojoj je izvršeno plaćanje obrazovnih usluga, ali najkasnije 3 godine od trenutka uplate.

Porezni odbitak za studije 2019: koji su dokumenti potrebni?

Dobiti odbitak za obrazovanje djeteta preko porezne uprave Roditelji moraju priložiti sljedeće dokumente:

  • zahtjev za povrat preplaćeni porez na dohodak s naznakom podataka za prijenos sredstava;
  • povrat poreza 3-NDFL(popunjava se samostalno);
  • potvrdu o primljenim prihodima 2-NDFL(naručuje se u računovodstvu na mjestu rada);
  • ugovor na ime podnositelja zahtjeva, sklopljen s obrazovnom organizacijom:
    • ako u ugovoru nije određen oblik obuke, morate uzeti potvrda u dekanatu;
    • u nedostatku broja licencije institucija u ugovoru, također se dostavlja njegova kopija;
    • ako je trošak obuke povećan (i, sukladno tome, razlikuje se od onog navedenog u ugovoru o pružanju usluga), tada ćete također morati pružiti dodatni dogovor(ili drugi dokument koji potvrđuje povećanje uplate);
  • rodni list dijete;
  • za staratelje (povjerenike) - isprava o starateljstvu (starateljstvu);
  • dokumentacija, potvrđujući plaćanje edukativne usluge (priznanica, ček, nalog za plaćanje i sl.), potrebno je navesti i platitelja podnositelj zahtjeva.

Pažnja

Za predaju dokumenata morate imati sa sobom kopije i originali dokumenata. Kopije ovjerava zaposlenik Federalne porezne službe nakon provjere s izvornicima.

2019-08-15

RedRocketMedia

Bryansk, ulica Ulyanova, zgrada 4, ured 414


Trenutačno obrazovne organizacije studentima pružaju prilično širok raspon plaćenih obrazovnih usluga. To uključuje nadzor i skrb, dodatne obrazovne usluge u dječjim vrtićima; grupe produženog dana, obrazovne usluge izvan obrazovnih programa – u školama; plaćeni klubovi i sportske sekcije - u ustanovama dodatnog obrazovanja za djecu; plaćena nastava u glazbenim, umjetničkim i drugim školama; obuka u nedržavnim obrazovnim organizacijama itd.

U isto vrijeme, ne znaju svi dovoljno da zakonodavstvo Ruske Federacije (stavak 2. članka 219. Poreznog zakona Ruske Federacije (Porezni zakon Ruske Federacije)) daje poreznim obveznicima pravo na odbitak socijalnog poreza za obrazovanje.

Što je porezna olakšica

Porezni odbitak - to je iznos za koji se umanjuje porezna osnovica poreznog obveznika. U Ruskoj Federaciji postoje 4 vrste poreznih olakšica: standardne, socijalne, imovinske i profesionalne. Odbitak poreza na obuku odnosi se na socijalni porezni odbitak .

Jer Odbitak poreza na obrazovanje dio je dohotka koji nije oporeziv, tada porezni obveznik može dobiti povrat poreza plaćenog na troškove obrazovanja. Da. , ako građanin službeno radi i shodno tome plaća porez na dohodak, te je platio svoje školovanje ili školovanje svoje djece/braće/sestara, tada može vratiti dio novca u iznosu do 13% školarine .

O socijalnom poreznom odbitku za obrazovanje

Socijalni porezni odbitak za obrazovanje (u daljnjem tekstu: porezni odbitak) ostvaruje se samo ako obrazovna organizacija ima odgovarajuću dozvolu ili drugi dokument koji potvrđuje njezin status obrazovne organizacije. U ovom slučaju, porezni odbitak može se dobiti plaćanjem plaćenih obrazovnih usluga:

  • na sveučilištima;
  • u dječjim vrtićima;
  • u školama;
  • u ustanovama dodatnog obrazovanja za djecu (na primjer, dječje umjetničke škole, glazbene škole, sportske škole za djecu i mlade, itd.);
  • u ustanovama za daljnje obrazovanje odraslih (primjerice, tečajevi za napredno osposobljavanje, centri za osposobljavanje službi za zapošljavanje, autoškole, centri za učenje stranih jezika itd.).

Socijalni porezni odbitak za obrazovanje također se može ostvariti studiranjem u državnoj (općinskoj) i privatnoj obrazovnoj organizaciji. Istodobno, Porezni zakonik Ruske Federacije ne ograničava mogućnost ostvarivanja prava na izbor obrazovne ustanove samo od strane ruskih obrazovnih institucija.

Socijalnu olakšicu za školovanje možete ostvariti kako za vlastito školovanje tako i za školovanje svoje djece/braće/sestara, kao i djece pod nadzorom.

Uvjeti za ostvarivanje socijalne olakšice za školovanje vaše djece/braće/sestara, djece štićenika

1. Porezni odbitak može se ostvariti ako:

  • dijete/brat/sestra nema više od 24 godine;
  • dijete/brat/sestra redovno studira (vrtić, škola, redovni fakultet itd.);
  • postoji ugovor o plaćanju školarine za jednog od roditelja (skrbnika);
  • postoje isprave o plaćanju (potvrde, računi);
  • obrazovna organizacija ima licencu.

U tom slučaju oblik obuke mora biti cjelodnevni.

2. Ako školovanje plaća skrbnik, tada je rok za primanje uplate do štićenikove navršene 18 godine života. Oblik izobrazbe mora biti cjelodnevni.

  1. Porezne olakšice mogu se dobiti za troškove obrazovanja ne samo u javnim, već iu privatnim obrazovnim ustanovama, kako u Rusiji tako iu inozemstvu.
  2. Školarine se mogu vratiti samo za one godine u kojima je izvršeno plaćanje. U tom slučaju, izjava na obrascu 3-NDFL podnosi se u godini koja slijedi nakon godine plaćanja. Primjerice, ako je školarina plaćena 2014. godine, onda se deklaracija može predati tek 2015. godine.
  3. Ako porezni odbitak nije izdan na vrijeme, to se može učiniti kasnije, ali ne više od zadnje tri godine. Na primjer, ako su plaćene obrazovne usluge plaćene 2011.-2014., a porezni odbitak nije primljen, tada ga u 2014. možete dobiti za 2013., 2012. i 2011., a u 2015. možete dobiti povrat poreza samo za 2014., 2013. i 2012. godine.

Iznos socijalnog odbitka za školovanje vaše djece/braće/sestara, djece štićenika

  1. Cjelokupni iznos se može vratiti do 13% od troškova plaćene obuke, ali ne više od 6.500 rubalja godišnje za jedno dijete, jer maksimalni iznos za odbitak ne može premašiti 50 tisuća rubalja. po djetetu/bratu/sestri (50 tisuća rubalja * 13% = 6.500 rubalja).

2. U godini dana ne možete vratiti više novca nego što je prebačeno u proračun poreza na dohodak.

Bilješka. Ograničenje odbitka poreza na 120 tisuća rubalja. (15 600 rubalja za povrat) za vlastite socijalne odbitke i 50 tisuća rubalja. (6500 RUB za povrat) za odbitak za obrazovanje djece ne utječu jedan na drugog i uzimaju se u obzir neovisno.

Kako dobiti odbitak socijalnog poreza za obrazovanje

Postupak dobivanja porezne olakšice za obrazovanje sastoji se od:

  • zbirka dokumenata (porezna prijava na obrascu 3-NDFL, potvrda na obrascu 2-NDFL, ugovor s obrazovnom ustanovom, zahtjev za odbitak, kopije dokumenata o plaćanju itd.);
  • podnošenje dokumenata poreznoj upravi (osobno, preko zastupnika, poštom, putem državnih službi (ako postoji));
  • ovjera dokumenata od strane porezne uprave i prijenos novca poreznom obvezniku (za 1-4 mjeseca).

Bilješka. Možete iskoristiti olakšicu socijalnog poreza za vlastito obrazovanje ako.