Svaki porezni obveznik ima pravo prijeći na pojednostavljeni porezni sustav uz uvjete navedene u čl. 346.12 i 346.13 Poreznog zakona Ruske Federacije.
Za prelazak na pojednostavljeni porezni sustav, tvrtka mora o tome obavijestiti porezne vlasti ispunjavanjem obrasca br. 26.2-1 (odobren nalogom Federalne porezne službe Rusije od 2. studenog 2012. br. MMV-7 -3/829@).
Primjer popunjavanja obrasca pogledajte u materijalu“Obavijest o prijelazu na pojednostavljeni sustav oporezivanja” .
Da biste to učinili, trebate poslati zahtjev u bilo kojem obliku Federalnoj poreznoj službi. Odgovor na zahtjev mora biti dostavljen u roku od 30 kalendarskih dana. Takvo pismo koje sadrži podatke o datumu podnošenja obavijesti o prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav bit će potvrda o pojednostavljenom poreznom sustavu koja potvrđuje pravo poreznog obveznika na korištenje ovog pojednostavljenog režima.
Informativno pismo Federalne porezne službe može se primiti osobno, poštom ili korištenjem usluga elektroničkog upravljanja dokumentima.
Rezultati
Zakonom nije propisana obvezna dostupnost popratnog dokumenta za primjenu pojednostavnjenja, pod uvjetom da porezni obveznik podnese obavijest. Ipak, za vanjske izvođače i vlastiti mir, porezni obveznik ima pravo zatražiti informativno pismo, koje zamjenjuje potvrdu o primjeni pojednostavljenog poreznog sustava.
Kada trebam podnijeti zahtjev Federalnoj poreznoj službi za prelazak na pojednostavljeni porezni sustav od 2018.? Što se događa ako ne ispoštujete rok? Koliko dugo će porezne vlasti razmatrati zahtjeve? Mogu li odbiti prelazak na "pojednostavljeni sustav" od 2018.?
Koji uvjeti moraju biti ispunjeni za prelazak na pojednostavljeni porezni sustav od 2018
Na kraju godine dolazi vrijeme za odluku hoćete li prijeći na pojednostavljeni sustav ili ne. Donesite odluku i odaberite predmet oporezivanja (“dohodak” ili “dohodak umanjen za rashode”).
Također provjerite jesu li ispunjeni uvjeti za prelazak na pojednostavljeni porezni sustav od 2018. godine, a to su:
S OSN-a na pojednostavljeni porezni sustav možete prijeći tek od početka nove godine. Da biste to učinili, najkasnije do 31. prosinca podnesite obavijest Federalnoj poreznoj službi (1. stavak članka 346.13. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Rok obavijesti
Prilikom prijelaza podnesite obavijest najkasnije do 31. prosinca prethodne godine (1. stavak članka 346.13. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Prilikom osnivanja nove tvrtke podnesite obavijest zajedno s dokumentima za državnu registraciju. Ako to niste učinili, možete podnijeti obavijest u roku od 30 kalendarskih dana od datuma porezne registracije navedenog u potvrdi (klauzula 2 članka 346.13 Poreznog zakona Ruske Federacije). U oba slučaja smatrat će se da vaša tvrtka koristi pojednostavljeni porezni sustav od datuma registracije.
Pročitajte također Pravila za izračun akontacije prema pojednostavljenom poreznom sustavu
30. i 31. prosinca 2017. su subota i nedjelja. Porezni uredi ovih dana ne rade. Stoga prijavu za “pojednostavljeni porez” iz 2018. godine podnesite najkasnije do 29. prosinca 2017. godine. Ovo je posljednji radni dan u 2017. godini.
Ako podnesete obavijest Saveznoj poreznoj službi kasno, na primjer, 9. siječnja 2018., prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav od 2018. smatrat će se neuspjelim. I bit će nemoguće primijeniti pojednostavljeni porezni sustav.
Pojednostavljeni sustav oporezivanja(STS) jedan je od poreznih režima. Pojednostavljeno oporezivanje podrazumijeva poseban postupak plaćanja poreza za organizacije i samostalne poduzetnike; ima za cilj olakšati i pojednostaviti porezne i računovodstvene evidencije za predstavnike malog i srednjeg poduzetništva. Pojednostavljeni porezni sustav uveden je Saveznim zakonom broj 104-FZ od 24. srpnja 2002. godine.
Prednosti pojednostavljenog poreznog sustava:
Pojednostavljeno računovodstvo;
Pojednostavljeno porezno računovodstvo;
Nema potrebe za podnošenjem financijskih izvješća Federalnoj poreznoj službi;
Mogućnost odabira predmeta oporezivanja (dohodak 6% ili prihod minus rashod 15%);
Tri poreza zamjenjuju se jednim;
Porezno razdoblje, u skladu s Poreznim zakonom Ruske Federacije, je kalendarska godina, pa se prijave podnose samo jednom godišnje;
Umanjenje porezne osnovice za nabavnu vrijednost dugotrajne imovine i nematerijalne imovine u trenutku njihovog stavljanja u pogon ili prihvaćanja u knjigovodstvo;
Dodatna prednost za individualne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav je oslobađanje od poreza na dohodak na dohodak ostvaren od obavljanja djelatnosti.
Nedostaci pojednostavljenog poreznog sustava:
Ograničenja vrsta aktivnosti. Konkretno, organizacije koje se bave bankarskim ili osiguravajućim aktivnostima, investicijski fondovi, javni bilježnici i odvjetnici (privatna praksa), tvrtke koje se bave proizvodnjom trošarinske robe, nedržavni mirovinski fondovi (potpuni popis prikazan je u);
Nemogućnost otvaranja predstavništava ili podružnica. Ovaj faktor predstavlja prepreku tvrtkama koje planiraju proširiti svoje poslovanje u budućnosti;
Ograničeni popis troškova koji smanjuju poreznu osnovicu pri odabiru predmeta oporezivanja prema pojednostavljenom poreznom sustavu „dohodak minus rashodi”;
Nepostojanje obveze izrade računa prema pojednostavljenom sustavu oporezivanja, s jedne strane, pozitivan je čimbenik za tvrtku: ušteda radnog vremena i materijala. S druge strane, to je vjerojatnost gubitka ugovornih strana, obveznika PDV-a, budući da potonji u ovom slučaju ne mogu podnijeti PDV na povrat iz proračuna;
Nemogućnost smanjenja porezne osnovice za iznos gubitaka ostvarenih tijekom razdoblja primjene pojednostavljenog poreznog sustava pri prelasku na druge porezne režime i obrnuto, nemogućnost obračunavanja gubitaka ostvarenih tijekom razdoblja primjene drugih poreznih režima u porezna osnovica pojednostavljenog poreznog sustava. Drugim riječima, ako tvrtka prijeđe s pojednostavljenog poreznog sustava na opći porezni režim ili, obrnuto, s općeg poreznog sustava na pojednostavljeni, tada se prošli gubici neće uzeti u obzir pri izračunu jedinstvenog poreza ili poreza na dobit. Prenose se samo gubici nastali tijekom razdoblja primjene postojećeg poreznog režima;
Prisutnost gubitaka ne oslobađa od plaćanja minimalnog iznosa poreza utvrđenog zakonom (za objekt pojednostavljenog poreznog sustava "dohodak minus rashodi");
Vjerojatnost gubitka prava na korištenje pojednostavljenog poreznog sustava (na primjer, u slučaju prekoračenja standarda za prihod ili broj osoblja). U tom slučaju morat ćete vratiti računovodstvene podatke za cijelo razdoblje primjene pojednostavljenog sustava;
Ograničenje iznosa primljenog dohotka, preostale vrijednosti dugotrajne imovine i nematerijalne imovine;
Uključivanje u poreznu osnovicu predujmova primljenih od kupaca, za koje se naknadno može ispostaviti da su pogrešno knjiženi iznosi;
Potreba za sastavljanjem financijskih izvješća nakon likvidacije organizacije;
Potreba ponovnog izračuna porezne osnovice i plaćanja dodatnog poreza i kazni u slučaju prodaje dugotrajne imovine ili nematerijalne imovine stečene u razdoblju primjene pojednostavljenog poreznog sustava (za porezne obveznike koji su odabrali predmet oporezivanja pojednostavnjenog poreznog sustava sustav “prihodi minus rashodi”).
Za primjenu pojednostavljenog poreznog sustava moraju biti ispunjeni određeni uvjeti:
Broj zaposlenih manji od 100 ljudi;
Prihod manji od 60 milijuna rubalja;
Preostala vrijednost manja od 100 milijuna rubalja.
Posebni uvjeti za organizacije:
Udio sudjelovanja drugih organizacija u njemu ne može biti veći od 25%;
Zabrana korištenja pojednostavljenog poreznog sustava za organizacije koje imaju podružnice i (ili) predstavništva;
Organizacija ima pravo prijeći na pojednostavljeni porezni sustav ako, na temelju rezultata devet mjeseci u godini u kojoj organizacija podnosi obavijest o prijelazu, njen prihod ne prelazi 45 milijuna rubalja ().
Sve vrste djelatnosti osim onih navedenih u pojednostavljenom poreznom sustavu potpadaju pod pojednostavljeni porezni sustav.
Sljedeće osobe nemaju pravo primjenjivati pojednostavljeni sustav oporezivanja:
1) organizacije s podružnicama i (ili) predstavništvima;
3) osiguravatelji;
4) nedržavni mirovinski fondovi;
5) investicijski fondovi;
6) profesionalni sudionici na tržištu vrijednosnih papira;
7) zalagaonice;
8) organizacije i samostalni poduzetnici koji se bave proizvodnjom trošarinske robe, te vađenjem i prodajom minerala, osim običnih minerala;
9) organizacije koje se bave priređivanjem i priređivanjem igara na sreću;
10) javni bilježnici koji obavljaju djelatnost privatne prakse, odvjetnici koji imaju osnovane odvjetničke urede, kao i drugi oblici pravnih osoba;
11) organizacije koje su stranke sporazuma o podjeli proizvodnje;
13) organizacije i samostalni poduzetnici koji su prešli na sustav oporezivanja poljoprivrednih proizvođača (jedinstveni porez na poljoprivredu) u skladu s Poglavljem 26.1. ovoga Zakonika;
14) organizacije u kojima je udio sudjelovanja drugih organizacija veći od 25 posto.
Ovo se ograničenje ne primjenjuje:
Za organizacije čiji se temeljni kapital u cijelosti sastoji od doprinosa javnih invalidskih organizacija, ako je prosječan broj osoba s invaliditetom među zaposlenicima najmanje 50 posto, a njihov udio u fondu plaća najmanje 25 posto;
Za neprofitne organizacije, uključujući organizacije potrošačke suradnje, koje djeluju u skladu sa Zakonom Ruske Federacije od 19. lipnja 1992. N 3085-I "O potrošačkoj suradnji (potrošačka društva, njihovi savezi) u Ruskoj Federaciji", kao i za poslovna društva čiji su jedini osnivači potrošačka društva i njihovi savezi koji obavljaju svoju djelatnost u skladu s ovim zakonom;
O gospodarskim društvima koja su u skladu sa Saveznim zakonom "O znanosti i državnoj znanstvenoj i tehničkoj politici" osnovana od strane proračunskih znanstvenih institucija i znanstvenih institucija koje su osnovale državne akademije znanosti, čije se aktivnosti sastoje u praktičnoj primjeni (implementaciji) rezultata intelektualna djelatnost (programi za elektronička računala, baze podataka, izumi, korisni modeli, industrijski dizajni, uzgojna postignuća, topologije integriranih sklopova, proizvodne tajne (know-how) na koje isključivo pravo pripadaju tim znanstvenim institucijama;
O visokoškolskim ustanovama osnovanim u skladu sa Saveznim zakonom od 22. kolovoza 1996. N 125-FZ „O visokom i poslijediplomskom stručnom obrazovanju“, koje su proračunske obrazovne ustanove i poslovna društva koje su stvorile državne akademije znanosti visokih učilišta, čiji djelatnosti se sastoje od praktične primjene (implementacije) rezultata intelektualne djelatnosti (programi za elektronička računala, baze podataka, izumi, korisni modeli, industrijski dizajni, uzgojna postignuća, topologije integriranih sklopova, proizvodne tajne (know-how), isključiva prava na koji pripadaju tim visokoškolskim ustanovama;
15) organizacije i samostalni poduzetnici čiji prosječni broj zaposlenih za porezno (izvještajno) razdoblje, utvrđen na način koji utvrđuje federalni organ izvršne vlasti nadležan za poslove statistike, prelazi 100 ljudi;
16) organizacije čija preostala vrijednost dugotrajne imovine, utvrđena u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije o računovodstvu, prelazi 100 milijuna rubalja. Za potrebe ove podtočke, dugotrajna imovina koja podliježe amortizaciji i koja se priznaje kao imovina koja se amortizira, uzima se u obzir u skladu s Poglavljem 25. ovog Kodeksa;
17) državne i proračunske institucije;
18) strane organizacije;
19) organizacije i pojedinačni poduzetnici koji nisu obavijestili o prijelazu na pojednostavljeni sustav oporezivanja u utvrđenom roku;
20) mikrofinancijske organizacije.
Primjenom pojednostavnjenja porezni obveznici oslobođeni su plaćanja poreza prema općem sustavu oporezivanja:
Za organizacije koje koriste pojednostavljeni porezni sustav:
Porez na dobit, osim poreza na dobit od dividendi i određenih vrsta dužničkih obveza;
Porez na imovinu organizacije;
Porezna dodanu vrijednost.
Za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu:
Porez na dohodak od djelatnosti;
Porez na imovinu fizičkih osoba na imovinu korištenu u poslovnim djelatnostima;
Porez na dodanu vrijednost, osim PDV-a, koji se plaća pri uvozu robe na carini, kao i pri sklapanju ugovora o jednostavnom ortakluku ili ugovora o povjereničkom upravljanju imovinom).
Pažnja!
Pojednostavljeni sustav poreza na dohodak 6%
Prihod minus rashodi Pojednostavljeni porezni sustav 15%
U okviru pojednostavljenog poreznog sustava možete odabrati predmet oporezivanja: dohodak ili dohodak umanjen za iznos nastalih troškova ().
Porez se izračunava pomoću sljedeće formule ():
Iznos poreza = Porezna stopa * Porezna osnovica
Za pojednostavljeni sustav oporezivanja porezne stope ovise o predmetu oporezivanja koji odabere poduzetnik ili organizacija.
Za predmet oporezivanja "dohodak" stopa je 6% (USN 6%). Porez se plaća na iznos dohotka. Nema odredbe za smanjenje ove stope. Pri obračunu isplate za 1. tromjesečje uzimaju se prihodi za kvartal, za polugodište - prihodi za polugodište itd.
Ako je predmet oporezivanja pojednostavljeni porezni sustav "dohodak minus rashodi", stopa je 15% (USN 15%). U tom slučaju za izračun poreza uzima se prihod umanjen za iznos rashoda. Istodobno, regionalni zakoni mogu uspostaviti diferencirane porezne stope prema pojednostavljenom poreznom sustavu u rasponu od 5 do 15 posto. Snižena stopa može se odnositi na sve porezne obveznike ili se može utvrditi za pojedine kategorije.
Kod primjene pojednostavljenog sustava oporezivanja porezna osnovica ovisi o odabranom predmetu oporezivanja - dohotku ili dohotku umanjenom za iznos izdataka:
Porezna osnovica po pojednostavljenom poreznom sustavu s objektom "dohodak" je novčana vrijednost svih prihoda poduzetnika. Na ovaj iznos obračunava se porez po stopi od 6%.
Na pojednostavljenom poreznom sustavu s objektom "dohodak minus rashodi", osnovica je razlika između prihoda i rashoda. Što je više troškova, to će biti manja veličina osnovice, a time i iznos poreza. Međutim, smanjenje porezne osnovice prema pojednostavljenom poreznom sustavu s objektom "dohodak minus rashodi" moguće je ne za sve troškove, već samo za one navedene u.
Prihodi i rashodi utvrđuju se po načelu nastanka događaja od početka godine. Za porezne obveznike koji su odabrali predmet pojednostavljenog poreznog sustava „dohodak umanjen za rashode“ vrijedi pravilo minimalnog poreza: ako je za porezno razdoblje iznos poreza obračunat u općem postupku manji od iznosa obračunanog minimalnog poreza, plaća se minimalni porez u iznosu od 1% stvarno ostvarenog dohotka.
Primjer izračuna iznosa akontacije za objekt "prihodi minus rashodi":
Tijekom poreznog razdoblja poduzetnik je primio prihod u iznosu od 25.000.000 rubalja, a njegovi troškovi iznosili su 24.000.000 rubalja.
Poreznu osnovicu utvrđujemo:
25 000 000 rub. - 24 000 000 rub. = 1.000.000 rub.
Odredite iznos poreza:
1 000 000 rub. * 15% = 150 000 rub.
Izračunavamo minimalni porez:
25 000 000 rub. * 1% = 250 000 rub.
Trebate platiti upravo taj iznos, a ne iznos poreza koji se obračunava na opći način.
Ne postoji jasan odgovor na pitanje što je bolje, pojednostavljeni porezni sustav 6% ili pojednostavljeni porezni sustav 15%. Sve ovisi o odnosu prihoda i rashoda konkretno u vašem slučaju. Ako troškovi čine više od 60% prihoda, tada je, u pravilu, pojednostavljeni porezni sustav od 15% isplativiji ako je manji, a zatim pojednostavljeni porezni sustav od 6%. Međutim, vrijedi uzeti u obzir da smanjenje porezne osnovice s objektom "dohodak minus rashodi" s pojednostavljenim poreznim sustavom od 15% nije moguće za sve troškove, već samo za one navedene u.
Ako primijenite pojednostavljeni porezni sustav od 6%, ali želite dodati vrstu djelatnosti i na nju primijeniti pojednostavljeni porezni sustav od 15%, to neće funkcionirati. Nemoguće je kombinirati pojednostavljeni sustav oporezivanja 6% i pojednostavljeni sustav oporezivanja 15%. Dodana vrsta djelatnosti također će biti podložna pojednostavljenom poreznom sustavu od 6%.
Postupak prelaska na pojednostavljeni porezni sustav je dobrovoljan. Postoje dvije opcije:
1. Prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav istovremeno s registracijom pojedinačnog poduzetnika ili organizacije:
Obavijest se može dostaviti uz paket dokumenata za registraciju. Ako to niste učinili, onda imate još 30 dana da razmislite o tome ().
2. Prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav iz drugih poreznih režima:
Prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav moguć je tek od sljedeće kalendarske godine. Obavijest se mora dostaviti najkasnije do 31. prosinca ().
Prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav s UTII od početka mjeseca u kojem je prestala njihova obveza plaćanja jedinstvenog poreza na imputirani dohodak ().
Za prelazak s pojednostavljenog poreznog sustava od 15% na pojednostavljeni porezni sustav od 6% i obrnuto potrebno je podnijeti obavijest o promjeni predmeta oporezivanja. Predmet oporezivanja moguće je promijeniti tek od sljedeće kalendarske godine. Obavijest se podnosi najkasnije do 31. prosinca tekuće godine.
Na vlastiti zahtjev, porezni obveznik (organizacija ili samostalni poduzetnik) koji primjenjuje pojednostavljeni sustav oporezivanja ima pravo prijeći na drugi režim oporezivanja od početka nove kalendarske godine putem obavijesti (preporučeni obrazac br. 26.2-3 „Obavijest o odbijanju za primjenu pojednostavljenog sustava oporezivanja”) porezno tijelo najkasnije do 15. siječnja godine u kojoj namjerava primijeniti drugačiji režim oporezivanja. Štoviše, ako se takva obavijest ne podnese, tada je do kraja nove kalendarske godine porezni obveznik dužan primjenjivati pojednostavljeni porezni sustav.
Porezno razdoblje pojednostavljenog sustava oporezivanja je 1 godina. Porezni obveznici koji koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja nemaju pravo prije isteka poreznog razdoblja prijeći na drugi režim oporezivanja.
Tromjesečje, pola godine ili 9 mjeseci.
Postupak:
Organizacije plaćaju porez i akontacije na svom mjestu, a pojedinačni poduzetnici - u mjestu prebivališta.
1. Porez plaćamo akontativno:
Najkasnije 25 kalendarskih dana od kraja izvještajnog razdoblja. Plaćeni akontacije uračunavaju se u porez na temelju rezultata poreznog (izvještajnog) razdoblja (godina) ().
2. Ispunjavamo i predajemo deklaraciju prema pojednostavljenom poreznom sustavu:
3. Plaćamo porez na kraju godine:
Individualni poduzetnici - najkasnije do 30. travnja godine koja slijedi nakon isteka poreznog razdoblja.
Ako posljednji dan roka za plaćanje poreza (akontacije) pada u dan vikenda ili neradnog praznika, obveznik je porez dužan uplatiti sljedeći radni dan.
Metode Plačanja:
Potvrda za bezgotovinsko plaćanje.
Postupak:
Porezna prijava podnosi se na mjestu sjedišta organizacije ili prebivališta individualnog poduzetnika.
Individualni poduzetnici - najkasnije do 30. travnja godine koja slijedi nakon isteka poreznog razdoblja
Obrazac izjave odobren je Nalogom Ministarstva financija od 22. lipnja 2009. N 58n. s izmjenama i dopunama naredbe Ministarstva financija Rusije od 20. travnja 2011. br. 48n
Postupak popunjavanja deklaracije odobren je Nalogom Ministarstva financija od 22. lipnja 2009. N 58n. s izmjenama i dopunama naredbe Ministarstva financija Rusije od 20. travnja 2011. br. 48n
U skladu s pismom Federalne porezne službe Rusije od 25. prosinca 2013. br. GD-4-3/23381@, prilikom ispunjavanja poreznih prijava, počevši od 01.01.2014. do odobrenja novih obrazaca poreznih prijava, preporuča se navesti kod OKTMO u polju “OKATO kod”.
Ako porezni obveznik prestane obavljati djelatnost za koju je primijenio pojednostavljeni porezni sustav, poreznu prijavu podnosi najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca u kojem je, prema obavijesti koju je podnio poreznom tijelu u skladu s s , poslovna djelatnost u vezi s kojom je prestala ovaj porezni obveznik koristio je pojednostavljeni sustav oporezivanja. U tom slučaju porez se plaća najkasnije u roku utvrđenom za podnošenje porezne prijave. Odnosno, porez se plaća najkasnije 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca u kojem je porezni obveznik prestao koristiti pojednostavljeni porezni sustav. ().
Korištenje pojednostavljenog poreznog sustava ne oslobađa vas od obavljanja funkcija obračuna, obustave i prijenosa poreza na dohodak iz plaća zaposlenika.
U slučaju kašnjenja podnošenja prijave duže od 10 radnih dana, može doći do obustave poslovanja po računu (zamrzavanje računa).
Zakašnjelo podnošenje izvješća povlači novčanu kaznu od 5% do 30% iznosa neplaćenog poreza za svaki puni ili djelomični mjesec kašnjenja, ali ne manje od 1000 rubalja. ().
Zakašnjelo plaćanje može rezultirati kaznama. Iznos kazne izračunava se kao postotak, koji je jednak 1/300 stope refinanciranja, iznosa doprinosa koji nije prenesen u cijelosti ili djelomično, ili porez za svaki dan kašnjenja ().
Za neplaćanje poreza predviđena je novčana kazna od 20% do 40% iznosa neplaćenog poreza ().
1. iznos prihoda za kalendarsku godinu premašio je 60 milijuna rubalja;
2. broj zaposlenih u poreznom obvezniku prelazi 100 osoba;
3. trošak dugotrajne imovine i nematerijalne imovine premašio je 100 milijuna rubalja.
Organizacije i pojedinačni poduzetnici koji prekrše barem jedan od gore navedenih uvjeta gube pravo na primjenu pojednostavljenog poreznog sustava od početka tromjesečja u kojem je prekršaj počinjen. Iz istog izvještajnog razdoblja porezni obveznici moraju obračunavati i plaćati poreze prema općem režimu oporezivanja na način propisan za novonastale organizacije (novoregistrirane samostalne poduzetnike). Ne plaćaju penale i novčane kazne za kašnjenje plaćanja mjesečnih rata tijekom tromjesečja u kojem su takvi porezni obveznici prešli na opći režim oporezivanja.
Porezni obveznik (organizacija, samostalni poduzetnik), u slučaju gubitka prava na korištenje pojednostavljenog poreznog sustava u izvještajnom (poreznom) razdoblju, obavještava porezno tijelo o prijelazu na drugačiji režim oporezivanja podnošenjem, u roku od 15 kalendarskih dana, nakon isteka tromjesečja u kojem je izgubio ovo pravo, obavijest o gubitku prava na korištenje pojednostavljenog sustava oporezivanja (preporučeni obrazac br. 26.2-2).
1. Obavijest o prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav pripremamo automatski pomoću internetske usluge za pripremu dokumenata ili samostalno, za to preuzimamo trenutni obrazac zahtjeva za prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav Podaci potrebni prilikom popunjavanja obrasca 26.2-1:
Prilikom ispunjavanja obavijesti slijedite upute navedene u bilješkama;
Prilikom prelaska na pojednostavljeni porezni sustav, kod 2 atributa poreznog obveznika naveden je u roku od 30 dana nakon registracije;
U svim slučajevima, osim podnošenja obavijesti istodobno s dokumentima za državnu registraciju, stavlja se pečat organizacije (za pojedinačne poduzetnike upotreba pečata nije potrebna);
Polje datuma označava datum podnošenja obavijesti.
3. Popunjenu obavijest ispisujemo u dva primjerka.
4. Odlazimo u poreznu upravu, nosimo putovnicu i kroz prozor predajemo oba primjerka obavijesti inspektoru. Primamo, s oznakom inspektora, drugu kopiju obavijesti 26.2-1 o prijelazu na pojednostavljeni sustav.
Među poduzetnicima početnicima postoji jedna zabluda koja po svojim posljedicama može "pokvariti puno krvi". Naime: sada bismo trebali brzo otvoriti samostalnog poduzetnika, a kasnije ćemo smisliti kako se pojedinačni poduzetnik može prebaciti na pojednostavljeni porezni sustav. Nažalost, vrtlog problema pri pokretanju posla je veći nego što se činilo u fazi donošenja odluke. I tek nakon malo "izdisaja", poduzetnik se pita kada se prijaviti za pojednostavljeni porezni sustav prilikom registracije samostalnog poduzetnika.
sebe obavijest o prijelazu na pojednostavljeni sustav oporezivanja u 2019 može se podnijeti zajedno s kompletnim paketom dokumenata za registraciju. Ovo će značajno uštedjeti vaše vrijeme.
U ovom ćemo članku odgovoriti na pitanja:
- Kada i kako podnijeti zahtjev za pojednostavljeni porezni sustav za 2019. za pojedinačne poduzetnike?
- Kako ispuniti zahtjev za pojedinog poduzetnika za pojednostavljeni porezni sustav?
- Kako izgleda uzorak popunjavanja zahtjeva za prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav za pojedinačne poduzetnike?
Recimo odmah da je ovaj članak namijenjen poduzetnicima početnicima. Za iskusne gospodarstvenike čak ni pitanje prelaska na pojednostavljeni porezni sustav nije uvijek relevantno, jer netko zna da im treba samo OSNO, dok su drugi uvjereni u isplativost UTII-a ili patenta.
Podnosimo zahtjev za prelazak na pojednostavljeni porezni sustav prilikom registracije samostalnog poduzetnika
Uzorak popunjavanja zahtjeva za prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav 2019 za pojedinačne poduzetnike
Imajte na umu da polje "Identifikacija poreznog obveznika" ima vrijednost 1 ako se obavijest podnosi nakon registracije, zajedno s . Također, za samostalne poduzetnike nije potrebno navoditi puno ime poreznog obveznika jer ti su podaci već navedeni kao naziv pojedinog poduzetnika (podaci se ne umnožavaju).
Uzorak obrasca i obrazac obavijesti Federalne porezne službe o prijelazu na pojednostavljeni sustav oporezivanja možete preuzeti na našoj web stranici:
Ako imate pitanje, ostavite ga u komentarima: ne kasnimo s odgovorom! I pretplatite se na naš newsletter ako ste samostalni poduzetnik ili planirate postati samostalni poduzetnik:
Ako ste 2019. godine odlučili raditi pod pojednostavljenim sustavom oporezivanja (pojednostavljeni sustav oporezivanja), tada se podnosi obavijest o prijelazu na ovaj porezni režimu jednom primjerku. Druga kopija može biti korisna ako se zahtjev podnosi osobno. U tom slučaju, na drugom primjerku službenik Federalne porezne službe potpisuje potvrdu o primitku zahtjeva.
Mišljenje stručnjaka
Andrey Leroux
Više od 15 godina iskustva Specijalizacija: obvezno pravo, kazneno pravo, opća teorija prava, bankarsko pravo, građanski postupak
Gdje se obratiti
Zahtjev za prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav podnosi se Federalnoj poreznoj službi ili u mjestu prebivališta pojedinačnog poduzetnika ili u mjestu registracije poduzeća, ako se ne podudara s mjestom prebivališta.
Rokovi
Prilikom prve registracije pojedinog poduzetnika, zahtjev za prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav može se priložiti ili izravno skupu dokumenata ili poslati u roku od 30 dana od datuma registracije. U oba slučaja, pojednostavljeni porezni sustav počet će se primjenjivati od datuma registracije pojedinačnog poduzetnika.
Već postojeći pojedinačni poduzetnici mogu podnijeti zahtjev u bilo koje vrijeme od 1. listopada do 31. prosinca, a prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav bit će moguć tek od godine koja slijedi nakon podnošenja zahtjeva.
Prijelaz postojećih samostalnih poduzetnika s Jedinstvenog poreza na pojednostavljeni porezni sustav može se provesti u godini podnošenja zahtjeva, odmah nakon što se pojedinačni poduzetnik odjavi kao obveznik Jedinstvenog poreza.
Upute za punjenje
Lakše je i puno brže ispuniti na računalu. Doslovno minuta vremena.
1) NAVEDITE KIM(u prisutnosti). Ako je nema, stavite crtice. Podsjećamo vas da će vam PIB biti automatski dodijeljen prilikom registracije kao samostalnog poduzetnika. U retku kontrolne točke stavite crticu u svaku ćeliju (crtica na tipkovnici).
Kontrolnu točku popunjavaju samo pravne osobe.
2) NAVEDITE POREZNI ŠIFRU.
Možete ga saznati na web stranici Federalne porezne službe Rusije klikom na vezu "", a zatim učinite sve prema uputama. Tamo će biti svi podaci, uključujući podatke o plaćanju poreza.
3) NAVESTI IDENTIFIKACIJU POREZNOG OBVEZNIKA.
Na dnu stranice za prijavu nalazi se fusnota koja označava svaki od 3 broja.
1 - stavite ako obavijest podnosite istovremeno s dokumentima za upis.
2 - ako se ponovno registrirate (nakon prethodnog zatvaranja/likvidacije), bez obzira podnosite li dokumente istovremeno s dokumentima za registraciju ili u roku od 30 dana nakon registracije.
A također ovu brojku postavljaju oni koji prijeđu na pojednostavljeni porezni sustav s UTII.
3 - kladite se ako ste postojeći samostalni poduzetnik ili organizacija i prelazite na pojednostavljeni porezni sustav iz drugih poreznih režima. Iznimka - UTII porezni obveznici! Za njih broj 2 !
4) NAVEDITE PUN NAZIV ZA FIZIČKE OSOBE ILI NAZIV ORGANIZACIJE ZA PRAVNE OSOBE. U praznim ćelijama nalazi se crtica.
5) NAVEDITE ODGOVARAJUĆI BROJ u retku "prelazi na pojednostavljeni porezni sustav." Stavite crticu u prazna neiskorištena polja.
Na dnu lista nalazi se i fusnota s oznakama svakog od brojeva.
Znamenka 2- za nove i novoregistrirane kao samostalne poduzetnike i pravne osobe.
Znamenka 1- za one koji prelaze iz drugih poreznih režima.
Znamenka 3- za one koji su prestali biti UTII porezni obveznici. Pažnja! Ovo nije za sve UTII poduzetnike! Za prelazak s UTII na pojednostavljeni porezni sustav sredinom godine potrebni su vam posebni razlozi. Na primjer, potpuno se prestanite baviti vrstom aktivnosti koja je bila predmet UTII-a i počnite obavljati potpuno drugu vrstu aktivnosti.
6) NAVESTI OBJEKT OPOREZIVANJA: 1 - prihod i 2 - prihod minus rashodi.
Također navedite godinu podnošenja obavijesti.
7) U OVE TOČKE (VIDI SLIKU) STAVITE CRTICE.
Ove linije su za organizacije (pravne osobe) koje prelaze na pojednostavljeni porezni sustav iz drugih poreznih režima. Ako obavijest podnosi zastupnik na temelju punomoći, u retku »na prvoj stranici s prilogom...« navesti broj listova isprave kojom se potvrđuje ovlaštenje zastupnika.
8) UOKVIREN S LIJEVE strane, naznačeno na slici ispod, NAVEDITE:
Broj 1- ako obavijest potpisuje sam pojedinačni poduzetnik ili voditelj organizacije.
Broj 2- ako obavijest potpisuje vaš zastupnik po punomoći.
U tom slučaju u rubrike broj 2 upisuje se puno ime zastupnika. Na samom dnu u okvirima nalazi se naziv dokumenta koji potvrđuje ovlaštenje zastupnika. Dokument ili njegova preslika prilaže se uz obavijest. I potpis zastupnika je stavljen.
9) UNESITE BROJ TELEFONA u istom formatu (iako ne postoje strogi zahtjevi za format).
Stavite datum i potpis.
Stavite crticu u sva prazna polja.
