محاسبه مالیات برای کارآفرینان فردی ماشین حساب آنلاین. محاسبه سیستم مالیاتی ساده شده «درآمد. تاریخچه حق بیمه

سیستم ساده شده را می توان در دو گزینه برای محاسبه مالیات استفاده کرد، یکی از آنها با توجه به سیستم "درآمد" تعهدی است، ما با مثال هایی در نظر خواهیم گرفت که چه چیزی است، چگونه محاسبه می شود و تفاوت های ظریف. این سیستم هم برای سازمان ها و هم برای کارآفرینان فردی با کارمند و بدون کارمند قابل استفاده است. به هر حال، برای کارآفرینان، حضور (غیبت) کارمندان بر محاسبه مالیات قابل پرداخت تأثیر می گذارد. همچنین در انتهای مقاله می توانید به طور تقریبی با استفاده از ماشین حساب میزان مالیات را محاسبه کنید.

قوانین استفاده از سیستم مالیاتی ساده در شرح داده شده است، در اینجا ما با مثال هایی به تفاوت های ظریف محاسبه مالیات خواهیم پرداخت تا بفهمیم در طول سال چه کاری باید انجام دهید. دوره مالیاتی یک سال تقویمی است، یعنی. شما پس از پایان همین سال گزارشی از فعالیت های مالی خود ارائه می دهید - برای سازمان ها تاریخ تعیین شده است - تا 30 مارس، برای کارآفرینان - تا 30 آوریل، در همان مدت باید تمام پرداخت های سال را به طور کامل پرداخت کنید.

از یک طرف، از آنجایی که اظهارنامه خود را سالی یک بار ارسال می کنید، می توانید آرامش داشته باشید، اما خیر - تا روز 25 ماه بعد از آن از تعهد پرداخت پیش پرداخت بر اساس نتایج هر سه ماهه آزاد نمی شوید. فصل گزارش، یعنی برای سه ماهه اول، پیش پرداخت تا 25 آوریل است. بنابراین ارائه اظهارنامه به تفکیک سال یک کنوانسیون است. علاوه بر این، در صورت عدم پرداخت پیش پرداخت و سالانه جریمه هایی در نظر گرفته می شود.

نرخ برای موضوع مالیات "درآمد" 6 درصد تعیین شده است. علاوه بر درآمد مالیاتی تعلق گرفته که شامل درآمد حاصل از فروش کالا و خدمات (ماده 249 قانون مالیات) و همچنین درآمدهای غیرعملیاتی (ماده 250 قانون مالیات) می شود، امکان کاهش مالیات نیز وجود دارد. در مورد میزان پرداختی به صندوق بازنشستگی.

شایان ذکر است که تکمیل حساب جاری سود محسوب نمی شود و از این مبلغ مالیات اخذ نخواهد شد.

در زیر از یک مثال برای بررسی نحوه محاسبه این مالیات ها استفاده خواهیم کرد.

مبالغ کاهش می یابد

همانطور که قبلاً گفته شد، در کنار هزینه ها، امکان کاهش میزان مالیات نیز وجود دارد. به هر حال، کاهش قبلاً به میزان مالیات محاسبه شده اعمال می شود. با چه چیزی می توانید کاهش دهید؟ میزان پرداختی به وجوه از حقوق کارمندان که 30 درصد حقوق تعیین شده است. این کاهش می تواند هم توسط سازمان ها و هم برای کارآفرینانی که کارمند دارند اعمال شود. یک محدودیت وجود دارد - شما می توانید میزان مالیات را بیش از 50٪ از مبالغ پرداختی به صندوق بازنشستگی و بیمه پزشکی اجباری کاهش دهید.
مثال. درآمد این دوره 50000 روبل و حقوق 25000 روبل بود. مقدار مالیات = 50000 * 6٪ = 3000 روبل، مبلغ پرداختی حقوق و دستمزد 25000 * 30٪ = 7500 (این مقدار می تواند کاهش یابد)، اکنون بیایید بررسی کنیم که آیا شرط برآورده شده است یا خیر. ما 3000/2 – 7500 = 1500 – 7500 داریم<0, тогда мы берем половину от суммы налога 1500 (50%). Если бы разница была бы больше нуля, то мы бы вычли из этих 3000 суммы уменьшения, к примеру, если бы уменьшение было бы равно 1000 рублей вместо 7500, тогда налог бы равнялся 3000-1000=2000 к уплате.

در صورت وجود کارمند، مالیات بر سیستم مالیاتی ساده را می توان با مبالغی که به صندوق ها برای کارمندان پرداخت می شود کاهش داد، اما حداکثر تا 50 درصد.

گزینه دیگر فقط برای کارآفرینی اعمال می شود که هیچ کارمندی ندارد. در این صورت می توان مالیات را به میزان سهم پرداختی به صندوق بازنشستگی و بیمه اجباری درمان بدون محدودیت کاهش داد. را می توان با کل مبلغ پرداخت کاهش داد - 100٪.

همچنین بخوانید:

نرخ کلیدی بانک مرکزی فدراسیون روسیه در سال 2019: چه تأثیری دارد، جدول مقادیر برای امروز

شایان ذکر است که کارآفرین در هر صورت چه کارمند داشته باشد چه نداشته باشد مبلغ پرداختی را به صندوق ها پرداخت می کند. و فقط در صورتی محاسبه می شود که کارآفرین فردی بدون کارمند کار کند. اگر کارمندانی استخدام کرده باشد، این مبلغ به حساب نمی آید.

یک کارآفرین انفرادی بدون کارمند می تواند میزان مالیات را 100٪ از مبالغ پرداختی به صندوق ها "برای خود" کاهش دهد.

نکته ظریف دیگر برای کارآفرینان فردی:او می تواند مبالغی را که باید به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه و بیمه پزشکی اجباری "برای خودش" در طول سال بپردازد، اما پرداخت آن به صورت سه ماهه از نظر اقتصادی سودآورتر است، زیرا می توانید بلافاصله پیش پرداخت را برای هر یک کاهش دهید. دوره با این مبالغ، در غیر این صورت این مبلغ در تمام سال انباشته می شود و پرداخت با یک بار پرداخت دشوارتر می شود.

تمام مبالغ در محاسبه به صورت نقدی گرفته می شود، یعنی. مبالغ دوره صورتحساب که به طور رسمی از حساب جاری و صندوق نقدی شرکت (کارآفرین) عبور کرده است در نظر گرفته می شود.

مبلغ پرداخت اجباری کارآفرینان انفرادی برای خود در سال 1394 18610.80 به صندوق بازنشستگی و 3650.58 به بیمه اجباری درمان است که در نهایت مبلغی معادل 22261.38 به دست می آوریم. علاوه بر این، اگر میزان درآمد یک کارآفرین در پایان سال از 300 هزار روبل تجاوز کند، 1٪ اضافی از مبلغ اضافی به وجوه پرداخت می شود، اما این پرداخت نمی تواند از حد تعیین شده برای سال 2015 به میزان 148866.40 روبل.

یک نکته ظریف دیگر - در برخی موارد، اداره مالیات ممکن است برای کارآفرینان فردی مبلغ 1٪ از مبالغ اضافی پرداخت شده را به عنوان کاهش پایه مالیاتی تشخیص ندهد، می توانید در این مورد در مقاله ما بخوانید. در سال 2015، در مورد اعمال این پرداخت برای کاهش، شفاف سازی شد. اما شایان توجه است که حداقل تقریباً بهتر است این مبلغ را در سال جاری پرداخت کنید، زیرا در این صورت می توانید دوره جاری را به این رقم کاهش دهید نه دوره بعدی.

یعنی اگر یک دوره گزارش 2014 دارید، اعدادی را که از حساب جاری عبور کرده اند، می گیرید، اگر این 1 درصد را مثلاً در ماه دسامبر پرداخت کرده اید، پس کاهش را برای این دوره نیز می گیرید، و اگر پرداخت کنید 2015 ، پس می توانید آن را فقط در سال 2016 هنگام محاسبه مالیات برای سال 2015 (بر اساس روش تعهدی نقدی) کاهش دهید.

نمونه ای از محاسبه سیستم مالیاتی ساده شده برای یک دوره مالیاتی

مالیات سه ماهه چگونه محاسبه می شود؟ برای توضیح ساده، به زبان روسی، سپس مقدار درآمد را برای یک دوره، مثلاً یک چهارم، در 6٪ ضرب کنید و مقدار مشارکت پرداخت شده برای همان دوره را از وجوه کم کنید و بنابراین برای 4 فصل محاسبه کنید، جمع کنید. و مالیات قابل پرداخت را دریافت کنید. قوانین محاسبه سیستم مالیاتی ساده شده را در حضور کارمندان فراموش نکنید (کاهش بیش از 50٪ مالیات).

در سرویس آنلاین پس از پرداخت می توانید اظهارنامه را طبق سیستم مالیاتی ساده شده تکمیل و از طریق اینترنت ارسال کنید. ماه اول می توانید از این سرویس به صورت رایگان استفاده کنید!

چگونه جدول را برای محاسبه پر کنیم؟

پس از انتخاب درصد برای سیستم مالیاتی ساده (6٪ یا 15٪)، باید جدول را برای محاسبه پر کنید. شما نمی توانید خود مالیات را انتخاب کنید - این ماشین حساب برای افراد ساده شده در نظر گرفته شده است ، اما برای سیستم مالیاتی ساده "درآمد" و "درآمد منهای هزینه" یکسان است.

• مرحله 1. انتخاب کنید که چه کسی هستید: یک کارآفرین فردی با کارمندان، یک کارآفرین انفرادی بدون کارمند، یا یک LLC با ساختار ساده شده. محاسبات به این بستگی دارد.
• مرحله 2. دوره صورتحساب صحیح را انتخاب کنید: سه ماهه، شش ماه، 9 ماه یا یک سال.
• مرحله 3. اگر در زمان تسویه حساب مالیات تجاری پرداخت می کنید، کادر را علامت بزنید.
• مرحله 4. اگر "درآمد" را انتخاب کردید، باید خود درآمد را وارد کنید (این سود نیست!)، حق بیمه پرداخت شده برای کارآفرینان فردی و کارمندان، و همچنین مبالغی برای مرخصی استعلاجی به هزینه کارفرما. به یاد داشته باشید که در دوره مالیاتی که مالیات را برای آن محاسبه می کنید، سهم پرداخت می شود. به عنوان مثال، برای کاهش مالیات برای نیمه اول سال 2017، مشارکت های نیمه اول سال باید تا 30 ژوئن 2017 با احتساب به بودجه پرداخت شود.

اگر "درآمد منهای هزینه" را انتخاب کرده اید، باید مقدار درآمد و میزان هزینه های انجام شده را وارد کنید.

در هر دو مورد، ماشین حساب محاسبه می کند که طبق سیستم مالیاتی ساده شده چقدر باید به عنوان مالیات پرداخت کنید.

محاسبه سیستم مالیاتی ساده شده در سال 2019 چگونه تغییر کرده است؟

تفاوت در محاسبه سیستم مالیاتی ساده از سال 2015 تا 2019 این است که در سه ماهه سوم سال 2015 مالیات تجاری در مسکو و سواستوپل و متعاقباً در سن پترزبورگ معرفی شد که شروع به در نظر گرفتن سه ماهه در محاسبات کرد. .

محاسبه سیستم مالیاتی ساده شده در ویدئو

نحوه محاسبه سیستم مالیاتی ساده شده 6 برای یک LLC، نمونه ای که مورد توجه همه مالیات دهندگان این رژیم است که باید مبلغ مالیات ساده شده را در پایان سال 2017 بپردازند. محاسبه صحیح مالیات دشوار نیست. بیایید اصول اساسی محاسبه مالیات را با استفاده از سیستم مالیاتی ساده "درآمد" در نظر بگیریم و با استفاده از یک مثال خاص محاسبات را انجام دهیم.

مزایای استفاده از سیستم مالیاتی ساده 6%

رژیم ویژه سیستم مالیاتی ساده شده توسط دولت فدراسیون روسیه با تمرکز بر مشاغل کوچک معرفی شد. برای اعمال این رژیم محدودیت های خاصی تعیین شده است که باید رعایت شود. اگر یک شرکت حداقل یکی از آنها را رعایت نکند، به طور خودکار از رژیم ساده شده "پرواز" می کند و به رژیم عمومی تغییر می کند. بنابراین، بسیار مهم است که به طور منظم این شاخص ها را بررسی کنید و اگر شرکت می خواهد ساده بماند، اجازه ندهید از آنها تجاوز کنید.

این شرایط در قانون مالیات مشخص شده است:

• شرکت باید فعالیت هایی را انجام دهد که در لیست منعکس شده در ماده 346.12 قانون مالیات فدراسیون روسیه گنجانده شده است.
• سازمان نباید شعبه داشته باشد، این در مورد دفاتر نمایندگی نیز صادق است.
• شرکت باید ارزش آستانه 150 میلیون روبل را رعایت کند. هنگام محاسبه ارزش باقیمانده دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود؛
• هنگام محاسبه درآمد فروش برای یک سال تقویمی، مبلغ نمی تواند بیش از 150 میلیون روبل باشد.
• تعداد کارکنان شرکت نباید بیش از 100 نفر باشد.
• سازمان های دیگر ممکن است در سرمایه مجاز یک شرکت ساده شده سهم داشته باشند، اما باید تا 25٪ باشد (استثناهایی وجود دارد، جزئیات بیشتر در مورد آنها را می توان در بند 14، بند 3، ماده 346.12 قانون مالیاتی کشور یافت. فدراسیون روسیه)؛
• سازمان های دولتی، بودجه ای و خارجی و همچنین شرکت هایی که در قراردادهای اشتراک تولید شرکت می کنند، نمی توانند سیستم مالیاتی ساده را اعمال کنند.

سیستم مالیاتی ساده 6 درصد عمدتاً توسط سازمان ها و کارآفرینان فردی انتخاب می شود که با هزینه کم مشخص می شوند و بنابراین اعمال سیستم مالیاتی ساده 15 درصدی برای آنها مهم نیست.

مزایای کار در یک حالت ساده سودآور آشکار است. از آنجایی که استفاده از آن به طور قابل توجهی حسابداری مالیات دهندگان را ساده می کند. مزیت اصلی چنین سیستمی این است که نیازی به پیگیری هزینه ها نیست، به این معنی که نیازی به جمع آوری اسناد تأیید کننده هزینه های شرکت نیست. علاوه بر این، برای کاهش پایه مالیاتی هنگام محاسبه سیستم مالیاتی ساده، نمی توان همه هزینه ها را در نظر گرفت.

یکی دیگر از مزایای مهم ساده سازی درآمد این است که مقامات مالیاتی به ندرت مالیات دهندگان را با استفاده از این سیستم بررسی می کنند. اگر یک سازمان یا کارآفرین انفرادی کلیه مالیات ها و مشارکت ها را به موقع پرداخت کند و همچنین گزارش های خود را به موقع به اداره مالیات ارائه کند، احتمال شروع حسابرسی توسط بازرسی مالیاتی به حداقل می رسد.

مراحل اصلی محاسبه سیستم مالیاتی ساده شده

در رژیم درآمد، محاسبه سیستم مالیاتی ساده در چند مرحله انجام می شود:

• پایه مالیاتی محاسبه می شود؛
• میزان پیش پرداخت طبق سیستم مالیاتی ساده شده تعیین می شود.
• مبلغ نهایی مالیاتی که باید به بودجه پرداخت شود محاسبه می شود.

هر یک از این مراحل شامل اعمال فرمول ها و قوانین خاصی است. در اینجا نمی توان تفسیر دوگانه ای داشت. مالیات دهندگان ممکن است بسته به ویژگی های قوانین منطقه ای، نرخ های متفاوتی برای این مالیات داشته باشند. یعنی همیشه از نرخ 6 درصد در محاسبات استفاده نخواهد شد. می تواند از 1٪ تا 6٪ متفاوت باشد. با این حال، بیشترین استفاده از نرخ مالیات 6٪ است، بنابراین ما این را به عنوان یک دستورالعمل در مطالب خود انتخاب می کنیم.

تعیین پایه مالیاتی

بنابراین، اولین مرحله از محاسبه مالیات ساده شده، تعیین ارزش پایه مالیاتی است. تعیین پایه در نسخه درآمدی سیستم مالیاتی ساده شده بسیار ساده تر از نسخه درآمد-هزینه است، زیرا این حالت کسر هزینه ها را فراهم نمی کند، که تعیین آن در هنگام ساده سازی سخت ترین جنبه است.

برای تعیین پایه، مالیات دهنده فقط باید درآمد دریافت شده توسط LLC را محاسبه کند. این باید به صورت تعهدی به صورت فصلی انجام شود. هنگامی که دوره مالیاتی (سال) به پایان می رسد، باید کل درآمدی را که در این مدت دریافت شده است، محاسبه کنید.

افراد ساده شده درآمد عملیاتی و غیر عملیاتی خود را (فهرست آنها در مواد 246 و 250 قانون مالیات فدراسیون روسیه) در KUDiR منعکس می کنند (بند 1 ماده 346.15 قانون مالیات فدراسیون روسیه). این باید با استفاده از روش نقدی انجام شود. این بدان معنی است که درآمد باید در زمان دریافت مالیات توسط مؤدی نشان داده شود. میزان این درآمدها نشانگر پایه ای خواهد بود که در این مرحله می خواهیم تعیین کنیم.

محاسبه پیش پرداخت در سیستم مالیاتی ساده

محبوب ترین سوال برای افراد ساده شده نحوه محاسبه usn 6 است

درصد برای LLC. بیایید سعی کنیم تا آنجا که ممکن است با جزئیات به آن پاسخ دهیم.

برای محاسبه پیش پرداخت باید از فرمول زیر استفاده کنید:

AP = NB * 6٪

کجا، AP - پیش پرداخت؛

NB - پایه مالیاتی؛

6٪ نرخ مالیات است (ممکن است بسته به منطقه متفاوت باشد).

اگر نیاز به محاسبه پرداخت در پایان سال دارید، باید از فرمول دیگری استفاده کنید:

APit = AP – Nv – APpred

APit - پیش پرداخت نهایی که در پایان سال پرداخت می شود.

AP - پیش پرداخت محاسبه شده مطابق با پایه مالیاتی؛

Нв - کسر مالیات، که با جمع بندی حق بیمه، مرخصی استعلاجی پرداخت شده و مالیات تجارت (اگر LLC باید آن را بپردازد) محاسبه می شود.

APpred - مقدار پیش پرداخت هایی که قبلاً در این دوره گزارش پرداخت شده است (این شاخص باید مطابق با بندهای 3 و 5 ماده 346.21 قانون مالیات فدراسیون روسیه در نظر گرفته شود).

یک شاخص مهم کسر مالیات است. یک نکته مهم در اینجا وجود دارد: یک LLC که از نیروی کار استخدامی استفاده می کند حق دارد فقط 50٪ از کسر را از مبلغ مالیات کسر کند. و کارآفرینان انفرادی بدون کارمند حق کاهش مالیات تا 0 را دارند. این توسط بند 3.1 هنر تصویب شد. 346.21 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

این به طور انحصاری در مورد هزینه تجارت اعمال نمی شود (بند 8 ماده 346.21 قانون مالیات فدراسیون روسیه). حتی اگر مبلغ کسر بیشتر از حد کسر باشد، باز هم می توان کارمزد معامله را کسر کرد.

نحوه محاسبه مالیات USN 6 برای یک LLC

پس از انجام محاسبات مقدماتی و پرداخت پیش پرداخت در پایان دوره گزارش (سال)، می توانید به آخرین مرحله - محاسبه مبلغ نهایی مالیات بروید. این مبلغی است که باید به بودجه واریز شود. با این حال، در طول محاسبات، ممکن است در چنین شرایطی مالیات اضافی پرداخت شود، مالیات دهندگان معمولاً آن را با پرداخت های مالیاتی آتی جبران می کنند یا به حساب جاری شرکت بازگردانده می شود.

USNit = Ng -∑AP

USNit - مقدار کل سیستم مالیاتی ساده شده؛

Ng - مقدار مالیات که برابر است با حاصلضرب درآمد مؤدی و نرخ مالیات.

∑AP – مقدار پیش پرداختی که در طول سال محاسبه شده است.

نحوه محاسبه سیستم مالیاتی ساده 6 درصد برای یک LLC: مثال

به منظور کامل بودن، بیایید سعی کنیم هر یک از مراحل ذکر شده محاسبه مالیات ساده شده برای سال 2017 را برای شرکت Zarya LLC در نظر بگیریم. LLC نرخ مالیات ساده شده 6% را انتخاب کرد زیرا عملاً هیچ هزینه ای ندارد که بتواند بر میزان مالیات تأثیر بگذارد. با توجه به این موضوع، هنگام سازماندهی کسب و کار، مدیریت تصمیم گرفت که حالت ساده "درآمد" راحت ترین باشد. در همان زمان، این شرکت به عنوان پرداخت کننده مالیات تجارت در سازمان مالیاتی ثبت نام کرد، اما این اتفاق در پایان سال رخ داد. در سال 2017، Zarya LLC درآمد 2 میلیون روبل دریافت کرد.

برای سهولت، داده های اولیه را در قالب یک جدول ارائه می دهیم. این نشان دهنده مقادیر درآمد، حق بیمه، مزایا و مالیات تجارت است، زیرا این شاخص ها هستند که هنگام محاسبه مالیات توسط شرکت Zarya LLC در نظر گرفته می شوند.

جدول 1. داده های مربوط به شرکت Zarya LLC

در سه ماهه سوم، Zarya LLC تصمیم گرفت در فعالیت های تجاری شرکت کند، بنابراین در خدمات مالیاتی فدرال به عنوان پرداخت کننده مالیات تجارت ثبت نام کرد. این هزینه در سه ماهه چهارم به مبلغ 11 هزار روبل به Zarya LLC پرداخت شد.

مرحله اول محاسبه مبالغ پیش پرداخت است:

• در سه ماهه اول پیش پرداخت خواهد بود:

AP = NB * 6٪ = 600 هزار روبل. * 6٪ = 36 هزار روبل.

همانطور که در بالا توضیح دادیم، این مبلغ را می توان با مقدار کسر مالیات کاهش داد. برای انجام این کار، ابتدا باید حداکثر اندازه ممکن چنین کاهشی را محاسبه کنید، زیرا برای یک LLC کاهش تنها تا 50٪ از مبلغ قابل شارژ امکان پذیر است.

قبل از این کاهش، باید بررسی کنید که آیا شرط امکان اعمال کسر به طور کامل برآورده شده است: 36 هزار روبل * 50٪ = 18 هزار روبل. یعنی حداکثر تا این مبلغ می توانیم از کمک ها کسر کنیم. و سهم ما 15 هزار روبل است، به این معنی که می توانیم همه آنها را در نظر بگیریم.

پیش پرداخت را به صورت زیر محاسبه می کنیم:

APit سه ماهه اول = AP – Nv – APpred = 36 هزار روبل – 15 هزار روبل. = 21 هزار روبل.

یعنی 21 هزار روبل. Zarya LLC مجبور شد در پایان سه ماهه اول سال 2017 به بودجه پرداخت کند.

• با استفاده از همین طرح، پیش پرداخت شش ماهه را محاسبه می کنیم.

AP = NB * 6٪ = 1125 هزار روبل. * 6٪ = 67.5 هزار روبل.

در سه ماهه دوم مقرری از کارافتادگی پرداخت شد، یعنی کسر باید جداگانه محاسبه شود و با احتساب مبلغ آن و حق بیمه پرداختی. بنابراین، کسر بیمه خواهد بود: 45 هزار روبل. + 15 هزار روبل. = 60 هزار روبل.

ما می توانیم حداکثر از مبلغ مالیات کسر کنیم: 67.5 هزار روبل * 50٪ = 33.75 هزار روبل.

به نظر می رسد که کسر فرانشیز بیمه به طور کامل امکان پذیر نخواهد بود و می توان مبلغ قابل پرداخت را تنها 33.75 هزار روبل کاهش داد.

APit نیم سال = AP - Nv - APpred = 67.5 هزار روبل. - 33.75 هزار روبل. = 33.75 هزار روبل.

اکنون می توانید میزان پیش پرداختی را که باید بر اساس نتایج شش ماهه پرداخت شود تعیین کنید، باید پیش پرداخت سه ماهه اول را از مبلغ دریافتی کم کنید.

APit = 33.75 هزار روبل. - 21 هزار روبل. = 12.75 هزار روبل.

بنابراین، در پایان شش ماه، Zarya LLC باید 12.75 هزار روبل بپردازد.

• اکنون می توانید به محاسبه مبلغ پیش پرداخت برای 9 ماه اقدام کنید.

AP = NB * 6٪ = 1520 هزار روبل. * 6٪ = 91.2 هزار روبل.

دوباره حق بیمه را در نظر می گیریم و نمی توانیم بیش از 45.6 هزار روبل کسر کنیم. (91.2 هزار روبل * 50٪). در حالی که ما با کمک های 63 هزار روبلی سروکار داریم. یعنی ما فقط 45.6 هزار روبل پیشروی خود را کاهش می دهیم.

آپیت 9 ماه = 91.2 هزار روبل. - 45.6 هزار روبل. = 45.6 هزار روبل.

بنابراین ، در سه ماهه سوم ، Zarya LLC باید به بودجه منتقل شود

APit = 45.6 هزار روبل. - 21 هزار روبل. - 12.75 هزار روبل. = 11.85 هزار روبل.

• بیایید به محاسبه کل مالیاتی که باید در پایان سال به شرکت ما، Zarya LLC پرداخت شود، برویم.

AP = NB * 6٪ = 2000 هزار روبل. * 6٪ = 120 هزار روبل.

مشارکت در سال 2017 به مبلغ 85 هزار روبل پرداخت شد. با این حال، این مبلغ را نمی توان به طور کامل در هنگام محاسبه پرداخت در نظر گرفت، زیرا حداکثر مبلغ ممکن برای کسر 60 هزار روبل است. (120 هزار روبل * 50٪).

با این حال، در سه ماهه چهارم، کسر باید هزینه تجارت پرداخت شده توسط شرکت - 11 هزار روبل را نیز در نظر بگیرد.

بنابراین، سال Apit = 120 هزار روبل. - 60 هزار روبل. - 11 هزار روبل = 49 هزار روبل.

APit = 49 هزار روبل. - 21 هزار روبل. - 12.75 هزار روبل. - 11.85 هزار روبل. = 3.4 هزار روبل.

ما نحوه محاسبه سیستم مالیاتی ساده شده 6 را برای مثال LLC مورد بحث قرار داده ایم. طبق داده های پیشنهادی، در پایان سال 2017، Zarya LLC باید 3.4 هزار روبل به بودجه بپردازد. ممکن است معلوم شود که در طول سال، شرکت با پرداخت پیش پرداخت، قبلاً مالیات ساده شده را محاسبه کرده است. در این صورت او مجبور به پرداخت آن نخواهد بود. و اگر اضافه پرداختی وجود داشته باشد، می توان آن را به عنوان پرداخت مالیات آتی جبران کرد یا وجوه اضافه پرداخت شده را می توان به حساب جاری بازگرداند.

نتایج

با توجه به موارد فوق، می‌توان نتیجه گرفت که استفاده از نسخه درآمدی ساده‌سازی آسان‌تر از نسخه درآمد-هزینه است. با چنین سیستمی نیازی به پیگیری هزینه ها نیست و بنابراین می توان از مشکلات کاهش میزان مالیات بر میزان هزینه ها جلوگیری کرد. یکی دیگر از امکانات ساده سیستم مالیاتی 6 درصدی، سهولت در محاسبه مالیات است. محاسبه مالیات در این مورد نیازی به دانش حسابداری ندارد.

در این صورت لازم است در پایان هر سه ماه پیش پرداخت انجام شود. اگر در پایان سال مشخص شود که مبلغ پیش پرداخت بیشتر از مبلغ مالیات واحدی است که باید توسط سازمان یا کارآفرین فردی به بودجه پرداخت می شد، در این صورت نیازی به پرداخت مالیات اضافی نیست. ساخته شده است. اگر تحت سیستم مالیاتی ساده شده اضافه پرداختی وجود داشته باشد، معمولاً به عنوان پرداخت های آتی محاسبه می شود یا به حساب جاری بازگردانده می شود.

نکته اصلی در رژیم ساده شده 6٪ انتقال به موقع پیش پرداخت های مالیاتی و کاهش صحیح میزان مالیات قابل پرداخت است.

برای محاسبه سیستم مالیاتی ساده شده، مؤدی که شی «درآمد» را انتخاب کرده است باید مراحل زیر را انجام دهد:

• محاسبه پایه مالیاتی؛
• تعیین میزان پیش پرداخت؛
• تعیین مبلغ نهایی مالیاتی که باید پرداخت شود.

قوانین و فرمول هایی که در هر مرحله اعمال می شود اجازه ابهام را نمی دهد. این ویژگی‌ها فقط ممکن است بر نرخ این نوع مالیات تأثیر بگذارد، زیرا به مناطق حق تعیین نرخ‌هایی غیر از 6٪ داده می‌شود. درست است، فقط در جهت کاهش. نرخ کاهش یافته نمی تواند کمتر از 1٪ باشد (به استثنای نرخ 0٪ برای کارآفرینان فردی که در حوزه های تولیدی، اجتماعی و (یا) علمی فعالیت های کارآفرینی انجام می دهند و برای اولین بار پس از قانون "تعطیلات مالیاتی" ثبت می شوند. در یکی از نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون به اجرا درآمد). با این حال، بیشترین استفاده از نرخ 6٪ باقی می ماند و ما در مقاله خود روی آن تمرکز خواهیم کرد.

نحوه محاسبه سیستم مالیاتی ساده شده: تعیین پایه مالیاتی

قبل از محاسبه سیستم مالیاتی ساده شده 6٪، باید ارزش پایه مالیاتی را بیابید. تعیین پایه مالیاتی برای این موضوع مالیاتی هیچ مشکل بزرگی ایجاد نمی کند، زیرا مستلزم کسر هزینه ها و بر این اساس، کار برای ایجاد ترکیب دومی برای اهداف مالیاتی نیست.

به منظور اطلاع از پایه مالیاتی دوره مالیاتی، درآمد واقعی دریافتی به صورت سه ماهه به صورت تعهدی محاسبه می شود. در پایان دوره مالیاتی (سال)، نتیجه کلی درآمد این دوره خلاصه می شود.

نحوه محاسبه سیستم مالیاتی ساده شده 6٪: تعیین میزان پیش پرداخت

پیش پرداخت مربوط به پایه مالیاتی محاسبه شده از ابتدای سال تا پایان دوره گزارش با فرمول زیر تعیین می شود:

AvPr = Nb × 6%

Nb پایه مالیاتی است که درآمد مالیات دهندگان را بر مبنای تعهدی از ابتدای سال نشان می دهد.

با این حال، مبلغ پیش پرداخت قابل پرداخت در پایان دوره گزارش با استفاده از فرمول متفاوت محاسبه می شود:

AvPu = AvPr - Nvych - Ts - AvPpred،

AvPr پیش پرداخت مربوط به پایه مالیاتی است که از ابتدای سال تا پایان دوره گزارش محاسبه می شود.

نویچ - کسر مالیات معادل مبلغ حق بیمه پرداختی به صندوق ها، مزایای از کارافتادگی موقت پرداختی به کارکنان، پرداخت های انتقالی برای بیمه داوطلبانه به نفع کارکنان.

Тс - مبلغ کارمزد تجارت پرداخت شده به بودجه (در صورتی که نوع فعالیت انجام شده توسط مالیات دهندگان تحت این هزینه باشد).

AvPpred. - مبلغ پیش پرداخت بر اساس نتایج دوره های گزارش قبلی (چنین کسر در بند 3، 5 ماده 346.21 قانون مالیات فدراسیون روسیه پیش بینی شده است).

میزان کسر مالیات برای کارآفرینان فردی که برای خود کار می کنند و کارمند ندارند محدود نیست (بند 6 بند 3.1 ماده 346.21 قانون مالیات فدراسیون روسیه) ، یعنی این کسر برای کارآفرینان فردی می تواند میزان مالیات تعلق گرفته به 0. کارآفرینی که کارمندان اجیر وجود دارد، حق دارند کسر مالیات را فقط به میزان 50٪ از مبلغ مالیات محاسبه شده از پایه مالیاتی اعمال کنند (بند 5، بند 3.1، ماده 346.21 مالیات. کد فدراسیون روسیه).

این محدودیت فقط در مورد حق بیمه، مزایای از کار افتادگی موقت و پرداخت های بیمه داوطلبانه اعمال می شود. برای هزینه تجارت اعمال نمی شود (بند 8 ماده 346.21 قانون مالیات فدراسیون روسیه، نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 7 اکتبر 2015 شماره 03-11-03/2/57373). و حتی زمانی که به حداکثر میزان کسر ممکن به دلیل میزان مشارکت، مزایا و پرداختی های بیمه اختیاری رسیده باشد، مالیات متعلقه را می توان به میزان مالیات تجارت کاهش داد.

در این صورت، مؤدی باید به عنوان پرداخت کننده چنین هزینه ای ثبت شود.

مشخصات محاسبه کارمزد تجارت را در مطالب بخوانید "کارمزد معاملات برای یک فصل کامل پرداخت می شود، حتی اگر به طور کامل انجام نشده باشد.".

USN: فرمول محاسبه پرداخت نهایی

در پایان سال، آخرین محاسبه سیستم مالیاتی ساده شده برای دوره مالیاتی با 6٪ انجام می شود، مشروط به پرداخت اضافی به بودجه. لطفاً به خاطر داشته باشید که ممکن است اضافه پرداخت وجود داشته باشد. این مبلغ یا با پرداخت های آتی تسویه می شود و یا به حساب مودیان بازگردانده می شود.

فرمولی که توسط آن سیستم مالیاتی ساده محاسبه می شود - درآمد توسط بندها ایجاد می شود. 1، 3، 5، 8 قاشق غذاخوری. 346.21 قانون مالیات فدراسیون روسیه و به نظر می رسد این است:

N = Ng - Nvych - Ts - AvP،

Ng - مقدار مالیات، که حاصل ضرب پایه مالیاتی محاسبه شده برای کل سال در 6٪ است.

AvP - مقدار پیش پرداختی که در طول دوره های گزارش سال گزارش محاسبه می شود.

برای اطلاعات بیشتر در مورد اینکه مالیات واحد چیست که تحت سیستم مالیاتی ساده پرداخت می شود، مقاله را بخوانید "مالیات واحد تحت سیستم مالیاتی ساده (STS)" .

شرایط نمونه برای محاسبه "درآمد" سیستم مالیاتی ساده برای سال 2018

بیایید گام به گام نحوه محاسبه مالیات تحت سیستم مالیاتی ساده - درآمد را در نظر بگیریم. برای انجام این کار، ما مثالی از نحوه محاسبه سیستم مالیاتی ساده 6٪ ارائه می دهیم.

مثال

Omega LLC، که از سیستم مالیاتی ساده شده با هدف "درآمد" در فعالیت های خود استفاده می کند، در سال 2018 درآمدی به مبلغ 3،200،000 روبل دریافت کرد. به تفکیک ماه به صورت زیر است:

• ژانویه - 280000 روبل؛
• فوریه - 310000 روبل؛
• مارس - 260000 روبل؛
• آوریل - 280000 روبل؛
• مه - 260000 روبل؛
• ژوئن - 250000 روبل؛
• جولای - 200000 روبل؛
• اوت - 245000 روبل؛
• سپتامبر - 220000 روبل؛
• اکتبر - 285000 روبل؛
• نوامبر - 230000 روبل؛
• دسامبر - 380000 روبل.

در پایان سه ماهه، درآمد به 850،000 روبل، نیم سال - 1،640،000 روبل، 9 ماه - 2،305،000 روبل، سال - 3،200،000 روبل رسید.

در طول دوره مالیاتی، Omega LLC به صندوق های حق بیمه پرداخت می کند:

• برای سه ماهه اول - 21000 روبل؛
• برای نیم سال - 44300 روبل؛
• برای 9 ماه - 66000 روبل؛
• برای کل سال - 87000 روبل.

همچنین مزایای ازکارافتادگی موقت نیز پرداخت شد. مبلغ کل آنها 24000 روبل بود، از جمله:

• در سه ماهه دوم - 17000 روبل؛
• در سه ماهه سوم - 7000 روبل.

از نیمه دوم سال Omega LLC شروع به انجام فعالیت های تجاری کرد و در سه ماهه چهارم هزینه معاملاتی را به مبلغ 12000 روبل پرداخت کرد.

محاسبه سیستم مالیاتی ساده شده برای سال 2018

Omega LLC مالیات را با نرخ مالیات ساده 6٪ به شرح زیر محاسبه می کند.

1. نحوه محاسبه سیستم مالیاتی ساده شده: تعیین میزان پیش پرداخت بر اساس نتایج سه ماهه اول.

ابتدا، با توجه به سیستم مالیاتی ساده شده 6٪، محاسبه پیش پرداخت قابل انتساب به پایه مالیاتی این دوره گزارش انجام می شود:

850000 روبل.× 6٪ = 51000 روبل.

سپس به مبلغ دریافتی کسر اعمال می شود. یعنی با حق بیمه پرداختی در سه ماهه اول کاهش می یابد. از آنجایی که سازمان حق دارد چنین کاهشی را حداکثر تا نصف مبلغ تعهدی انجام دهد، قبل از این کاهش، لازم است تحقق شرط امکان اعمال کسر به طور کامل بررسی شود:

51000 روبل.× 50٪ = 25500 روبل.

این شرط برآورده می شود زیرا کمک ها معادل 21000 روبل است و حداکثر کسر 25500 روبل است. یعنی پیش پرداخت را می توان با کل مبلغ مشارکت کاهش داد:

51000 روبل. - 21000 روبل. = 30000 روبل.

پیش پرداخت در پایان سه ماهه اول معادل 30000 روبل خواهد بود.

1. نحوه محاسبه مالیات بر اساس سیستم مالیاتی ساده 6 درصد: تعیین میزان پیش پرداخت بر اساس نتایج شش ماهه.

ابتدا، پیش پرداخت قابل انتساب به پایه مالیاتی یک دوره گزارشی معین محاسبه می شود. مبنای مالیات بر مبنای تعهدی تعیین می شود. در نتیجه دریافت می کنیم:

1,640,000 روبل× 6٪ = 98400 روبل.

مبلغ دریافتی باید با حق بیمه پرداختی برای شش ماه و به میزان مزایای از کارافتادگی موقت پرداختی به کارکنان برای 3 روز اول بیماری در سه ماهه دوم کاهش یابد. مجموع سهم و مزایا برای نیم سال عبارت است از:

44300 روبل + 17000 روبل. = 61300 روبل.

با این حال، این مقدار را از 98400 روبل کم کنید. کار نخواهد کرد، زیرا حداکثر مقدار کسر کمتر از آن است و فقط 49200 روبل است. (98400 × 50٪ روبل). به همین دلیل، پیش پرداخت را فقط می توان 49200 روبل کاهش داد. در نتیجه دریافت می کنیم:

98400 روبل - 49200 روبل. = 49200 روبل.

اکنون پیش پرداخت را بر اساس نتایج شش ماهه تعیین می کنیم و پیش پرداخت را بر اساس نتایج سه ماهه اول از این مبلغ کم می کنیم:

49200 روبل - 30000 روبل. = 19200 روبل.

بنابراین، در پایان شش ماه، مبلغ پیش پرداخت 19200 روبل خواهد بود.

1. نحوه محاسبه سیستم مالیاتی ساده شده 6%: تعیین میزان پیش پرداخت بر اساس نتایج 9 ماهه.

ابتدا پیش پرداخت قابل انتساب به پایه مالیاتی این دوره گزارشی محاسبه می شود. در نتیجه دریافت می کنیم:

2,305,000 روبل× 6٪ = 138300 روبل.

مبلغ دریافتی باید با حق بیمه پرداختی به مدت 9 ماه و به میزان مزایای از کارافتادگی موقت پرداختی به کارکنان در 3 روز اول بیماری در سه ماهه دوم و سوم کاهش یابد. مبلغ کل مشارکت ها و مزایای دوره عبارت است از:

66300 روبل. + 17000 روبل. + 7000 روبل. = 90300 روبل.

با این حال، این مبلغ را نمی توان از 138300 روبل کسر کرد، زیرا حداکثر مبلغ کسر کمتر از آن است و فقط 69150 روبل است. (138300 روبل× 50 درصد. به همین دلیل، پیش پرداخت را فقط می توان 69150 روبل کاهش داد. در نتیجه دریافت می کنیم:

138300 روبل - 69150 روبل. = 69150 روبل.

حال بیایید پیش پرداخت را بر اساس نتایج 9 ماهه تعیین کنیم و از این مبلغ، پیش پرداخت های تعلق گرفته بر اساس نتایج سه ماهه اول و نیمه سال را کم کنیم:

69150 روبل - 30000 روبل. - 19200 روبل. = 19950 روبل.

بنابراین، در پایان 9 ماه، مبلغ پیش پرداخت 19950 روبل خواهد بود.

1. نحوه محاسبه سیستم مالیاتی ساده شده 6%: تعیین مبلغ نهایی مالیات پرداختی در پایان دوره مالیاتی.

محاسبه نظام مالیاتی ساده شده 6% برای پیش پرداخت منتسب به پایه مالیاتی دوره مالیاتی (سال) ضروری است. در نتیجه دریافت می کنیم:

3,200,000 روبل× 6٪ = 192000 روبل.

مبلغ دریافتی باید با حق بیمه پرداخت شده برای کل سال و به میزان مزایای از کارافتادگی موقت پرداختی به کارکنان برای 3 روز اول بیماری در کل سال کاهش یابد. مبلغ کل مشارکت ها و مزایای دوره عبارت است از:

87000 روبل. + 17000 روبل. + 7000 روبل. = 111000 روبل.

با این حال، این مبلغ را نمی توان از 192000 روبل کسر کرد، زیرا حداکثر مقدار کسر کمتر از آن است و فقط 96000 روبل است. (192000 روبل× 50 درصد. به همین دلیل، پرداخت فقط با 96000 روبل مربوط به مشارکت و مزایا قابل کاهش است. با این حال، در سه ماهه چهارم نیز هزینه معاملات (12000 روبل) پرداخت شد. کسر را می توان تا این مقدار افزایش داد. در نتیجه دریافت می کنیم:

192000 روبل. - 96000 روبل. - 12000 روبل. = 84000 روبل.

اکنون طبق سیستم مالیاتی ساده شده، مالیات قابل پرداخت برای سال با کسر از این مبلغ کلیه پیش پرداخت های تعلق گرفته بر اساس نتایج سه ماهه اول، نیم سال و 9 ماه محاسبه می شود:

84000 روبل. - 30000 روبل. - 19200 روبل. - 19950 روبل. = 14850 روبل.

بنابراین، در پایان سال، مقدار مالیاتی که باید به بودجه منتقل شود 14850 روبل خواهد بود.

ماشین حساب 6٪ سیستم مالیاتی ساده ما به شما کمک می کند پیش پرداخت ها و مالیات ها را بر اساس داده های خود محاسبه کنید.

مبالغ محاسبه شده پیش پرداخت ها و مالیات ساده شده در پایان سال در اظهارنامه مالیاتی منعکس می شود.

می توانید فرم اظهارنامه فعلی را در سیستم مالیاتی ساده شده و نمونه پر کردن اظهارنامه تحت سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد" سال 2018 را دانلود کنید.

اظهارنامه به INFS ارسال می شود:

• اشخاص حقوقی - حداکثر تا 31 مارس؛

در سال 2019، اشخاص حقوقی می توانند اظهارنامه را در 1 آوریل ارسال کنند، زیرا مهلت در یک روز تعطیل است - یکشنبه. ارائه اظهارنامه در تاریخ بعدی مستلزم تعلق جریمه بر اساس ماده است. 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه.

مهلت پرداخت مالیات و پیش پرداخت

پیش پرداخت ها بر اساس نتایج هر دوره گزارشگری انجام می شود:

• برای سه ماهه اول - حداکثر تا 25 آوریل؛
• برای سه ماهه دوم - حداکثر تا 25 ژوئیه؛
• برای سه ماهه سوم - حداکثر تا 25 اکتبر.

در سال 2018-2019، تاریخ های پرداخت پیش پرداخت در روزهای کاری است و به روزهای دیگر منتقل نمی شود. .

در پایان سال مالیات پرداخت می شود:

• اشخاص حقوقی - حداکثر تا 31 مارس؛
• کارآفرینان فردی - حداکثر تا 30 آوریل.

در سال 2019، آخرین مهلت پرداخت مالیات برای سال 2018 توسط اشخاص حقوقی به روز یکشنبه می رسد، بنابراین به 1 آوریل 2019 موکول می شود. برای کارآفرینان فردی، مهلت پرداخت مالیات برای سال 2018 به تعویق نخواهد افتاد، زیرا 2019/04/30 یک روز کاری است.

نمونه فیش پرداخت برای پرداخت سیستم مالیاتی ساده شده «درآمد» قابل مشاهده است.

در صورت عدم پرداخت مالیات و پیش پرداخت به موقع، جریمه محاسبه می شود.

نتایج

محاسبه سیستم مالیاتی ساده شده برای موضوع "درآمد" به صورت سه ماهه انجام می شود: مبلغ پیش پرداخت 3 بار محاسبه می شود و در پایان سال مبلغ نهایی مالیات تعیین می شود. مبنای محاسبه درآمد دریافتی دوره (هر بار بر اساس تعهدی تعیین می شود) است که در نرخ ضرب می شود (معمولاً 6٪ اما در مناطق می توان آن را کاهش داد).

میزان مالیات به دست آمده از این محاسبه را می توان با حق بیمه، مزایای از کارافتادگی و پرداخت های بیمه اختیاری پرداخت شده برای دوره مربوطه کاهش داد. برای کارفرمایان، میزان چنین کسر نمی تواند از 50٪ تجاوز کند و برای کارآفرینان فردی که کارمند ندارند، امکان کاهش اقلام تعهدی تا 100٪ وجود دارد. مبلغی که مکمل کسر می شود (بیش از 50%) مبلغ کارمزد معاملاتی است که در طول دوره پرداخت می شود.

در تمام دوره ها به جز سه ماهه اول، مبلغ محاسبه شده به این ترتیب به میزان پیش پرداخت های تعلق گرفته در دوره های گزارش قبلی کاهش می یابد.

پرداخت کنندگان سیستم مالیاتی ساده چهار بار در سال مالیات را به بودجه منتقل می کنند: پیش پرداخت ها بر اساس نتایج سه ماهه اول، دوم و سوم انجام می شود، سپس مالیات اضافی در پایان سال پرداخت می شود. ماشین حساب ما به شما کمک می کند تا میزان پیش پرداخت و مالیات سال را به صورت رایگان محاسبه کنید.

ماشین حساب بخشی از سرویس آنلاین Kontur.Accounting است. در این سرویس نه تنها می توانید مالیات را محاسبه کنید، بلکه یک اظهارنامه ایجاد کرده و آن را از طریق اینترنت ارسال کنید. LLCهای جدید می توانند از این سرویس به صورت رایگان استفاده کنند و گزارشات خود را برای سه ماه اول ارسال کنند.

نحوه محاسبه مالیات با استفاده از ماشین حساب

ماشین حساب به شما کمک می کند مالیات را برای یک دوره خاص - 1 چهارم، نیم سال، 9 ماه یا یک سال محاسبه کنید. در بالای ماشین حساب، شکل مالکیت خود را علامت بزنید و مشخص کنید که آیا کارمند دارید یا خیر، موضوع مالیات را مشخص کنید. دوره مالیاتی را که می خواهید پیش پرداخت یا مالیات قابل پرداخت را محاسبه کنید و در صورت لزوم زیان سال های گذشته را مشخص کنید.

در قسمت میانی ماشین حساب، نرخ مالیات را وارد کنید - بسته به منطقه ممکن است متفاوت باشد. اگر کارمزد معاملاتی را پرداخت می کنید، کادر را علامت بزنید. ماشین حساب فیلدهای جدیدی را برای پر کردن بسته به ویژگی های فعالیت شما ایجاد می کند. در مرحله بعد ، میزان درآمد دوره های گذشته و در صورت لزوم میزان هزینه های پرداخت شده را دقیقاً در دوره مالیاتی مشارکت ها و هزینه های تجارت مشخص کنید.

در پایین ماشین حساب، محاسبات فوراً منعکس می شوند: مبلغی که باید پرداخت شود، مهلت پرداخت و BCC فعلی که وجوه به آن منتقل می شود را مشاهده می کنید.

ماشین حساب آنلاین بخشی از وب سرویس Kontur.Accounting است. این سرویس برای مدیران مشاغل کوچک، حسابداران و شرکت های حسابداری که با مشاغل کوچک کار می کنند مناسب است. حسابداری آسان، حقوق و دستمزد، گزارش خودکار و سایر برنامه ها در یک سرویس ترکیب شده اند.