برای آموزش مالیات بر درآمد شخصی کسر دریافت کنید. نحوه دریافت کسر مالیات برای آموزش مدارک برای چه کسی باید صادر شود؟

بخش ها:

چه کسی می تواند 13 درصد شهریه را بازپرداخت کند؟

اعتبار مالیات شهریه مشمول شرایط عمومی برای مطالبه اعتبار مالیاتی است. به طور جداگانه، لازم به ذکر است که بازپرداخت 13% از مبلغ هزینه های آموزشی تنها در صورتی امکان پذیر است که موسسه آموزشی دارای مجوز مناسب یا مدرک دیگری باشد که وضعیت موسسه آموزشی را تایید کند (،). توجه داشته باشید که فرم آموزش برای دریافت کسر اهمیتی ندارد ().

البته هزینه های واقعی شهریه باید تایید شود. در این صورت، مؤدی باید هزینه قرارداد آموزشی را با هزینه خود پرداخت کند. به عنوان مثال، اگر هزینه های آموزشی از سرمایه زایمان پرداخت شده باشد، دیگر نمی توانید کسر مطالبه کنید ().

اغلب اتفاق می افتد که یک نفر درس می خواند و دیگری هزینه تحصیل او را پرداخت می کند. در این صورت، شهروند دوم می تواند کسر مالیات دریافت کند، اما به شرطی که هزینه تحصیل برای برادر، خواهر یا فرزندان زیر 24 سال خود، یا برای سرپرست یا بند تا زمانی که به سن 18 سالگی برسد (و پس از آن، پرداخت کرده باشد. خاتمه سرپرستی یا قیمومت تا رسیدن به سن 24 سالگی). همچنین لازم است که خویشاوند تحصیلات تمام وقت را دریافت کند. اما اگر مؤدی با شخصی که هزینه تحصیل او را پرداخت می کند نسبت فامیلی نداشته باشد یا از اقوام دورتر (پدربزرگ و مادربزرگ و نوه، دایی، خاله و برادرزاده و غیره) باشند، حق ندارد. دریافت کسر (,) . اگر یکی از زوجین هزینه تحصیل دیگری را پرداخت کرده باشد، امکان استفاده از کسر وجود نخواهد داشت.

هنگام پرداخت هزینه تحصیل فرزند، همسران بدون توجه به اینکه کدام یک از آنها اسنادی مبنی بر تأیید هزینه های تحصیلی دارند، حق دارند از کسر استفاده کنند. در این صورت هر یک از زوجین باید پدر و مادر فرزند باشند. اگر همسر والدین کودک نباشد، او نمی تواند از کسر مالیات اجتماعی در رابطه با هزینه های تحصیل کودک استفاده کند ().

ضمناً کسر صرفاً برای ارائه خدمات آموزشی تعلق می گیرد. اگر در توافقنامه با یک موسسه آموزشی، پرداختی برای سایر خدمات (مراقبت از کودک، غذا و غیره) وجود داشته باشد، برای آنها کسر نمی شود (نامه،). بنابراین، مهم است که اطمینان حاصل شود که هزینه های آموزش و سایر خدمات به وضوح در قرارداد و در اسناد پرداخت تفکیک شده است.

لطفاً توجه داشته باشید که هر یک از والدین می توانند برای هزینه های تحصیل فرزند برای کسر مالیات درخواست کنند. درآمد هر یک از زوجین مربوط به دارایی مشترک است و دارایی مشترک است، بنابراین هر یک از زوجین حق دریافت کسر مالیات از کل مقدار آموزش را دارد ().

بنابراین، اگر شرایط زیر به طور همزمان وجود داشته باشد، می توانید برای آموزش کسر مالیات دریافت کنید:

• شما یک پرداخت کننده مالیات بر درآمد شخصی هستید؛
• شما هزینه تحصیل خود را به هر شکلی، یا تحصیل برادر، خواهر یا فرزندان زیر 24 سال، یا سرپرست یا بند تا زمانی که او به سن 24 سالگی برسد، به صورت تمام وقت پرداخت می کنید.
• وجوه کارفرما یا سرمایه مادری برای پرداخت هزینه آموزش استفاده نشد.
• شما اسنادی دارید که مخارج مخصوصاً برای آموزش را تأیید می کند و نه خدمات دیگر.
• مؤسسه آموزشی دارای مجوز برای ارائه خدمات آموزشی یا مدرک دیگری است که وضعیت آن را تأیید می کند.
• شما محدودیتی را برای تمام کسر مالیات اجتماعی خرج نکرده اید - باید در نظر داشته باشید که کسر مالیات اجتماعی به صورت تجمعی (120 هزار روبل در سال) محاسبه می شود (). بنابراین، اگر در طول سال گزارش، مالیات دهنده هزینه های درمان را به مبلغ 100 هزار روبل متحمل شده باشد. و اظهارنامه ای مبنی بر پذیرش آنها برای کسر ارائه کرد، سپس او فقط می تواند از کسر برای آموزش به مبلغ 20 هزار روبل استفاده کند.
• شهریه در سه سال قبل از سال تسلیم اظهارنامه پرداخت شده است.

چقدر می توانم برای آموزش کسر مالیات دریافت کنم؟

حداکثر مبلغ کسر بستگی به این دارد که مالیات دهنده برای چه کسی آموزش داده است:

• آموزش خود مقدار کسر مالیات در این مورد بیش از 120 هزار روبل نخواهد بود. برای دوره مالیاتی (سال)؛
• آموزش فرزندتان تا زمانی که به سن 24 سالگی برسد. مبلغ کسر بیش از 50 هزار روبل نیست. در سال برای هر کودک؛
• تحصیل بند یا بند تا رسیدن به سن 18 سالگی و همچنین پس از خاتمه ولایت بر او تا رسیدن به سن 24 سالگی. فقط هزینه های تحصیل تمام وقت برای کسر پذیرفته می شود. مبلغ کسر بیش از 50 هزار روبل نیست. در سال برای هر فرد تحت سرپرستی یا بند؛
• تحصیل برادر (خواهر) کامل یا ناتنی آنها تا رسیدن به سن 24 سالگی. و در این مورد، فقط هزینه های تحصیل تمام وقت برای کسر پذیرفته می شود و مبلغ کسر بیش از 120 هزار روبل نخواهد بود. در یک سال ().

همچنین لازم به ذکر است که کسر مالیات مورد نظر در کل دوره تحصیل با احتساب مدت مرخصی تحصیلی () انجام می شود.

برای دریافت کسر مالیات تحصیلی چه مدارکی لازم است؟

• اعلامیه 3-NDFL;
• گواهی 2-NDFL (صادر شده توسط کارفرما)؛
• یک کپی از توافق نامه با موسسه آموزشی برای ارائه خدمات آموزشی؛
• گواهی مؤسسه آموزشی مبنی بر اینکه مؤدی مالیات دانش آموز تمام وقت بوده است (در صورتی که هزینه تحصیل توسط سرپرستان یا والدین پرداخت شود و شکل آموزش در توافق نامه با مؤسسه آموزشی مشخص نشده باشد)؛
• گواهی تولد کودک در صورت پرداخت شهریه توسط والدین یا قیم.
• اسنادی که رابطه شخصی را که مالیات دهنده برای تحصیل پرداخت می کند (گواهی تولد فرزند، گواهی تولد برای خود و برای برادر/خواهر، کپی سند سرپرستی (قیمت) تأیید می کند.
• اسناد پرداختی که هزینه های آموزشی واقعی انجام شده را تأیید می کند. اینها ممکن است شامل رسید برای یک رسید، یک صورت حساب بانکی در مورد انتقال وجه، یک رسید نقدی و غیره باشد.
• درخواست برای کسر مالیات برای آموزش (پس از ارائه اولیه اسناد)؛
• درخواست برای بازپرداخت مالیات اضافه پرداخت شده (پس از بررسی میز اسناد، اما در عمل همزمان با کل بسته اسناد ارائه می شود).
• تایید حق دریافت کسر مالیات از اداره مالیات (در صورت دریافت کسر از طریق کارفرما).

مالیات دهندگان در انتخاب کشور محل تحصیل محدودیتی ندارند. با این حال، اگر آموزش در یک مؤسسه آموزشی خارجی انجام شده است، باید مجوز یا سایر اسنادی را که توسط قوانین محلی ایجاد شده است برای تأیید وضعیت مؤسسه آموزشی (،) ارائه دهید. در عین حال، خدمات مالیاتی فدرال روسیه تأکید می کند که اسناد ارسال شده باید به روسی ترجمه شود و ترجمه باید محضری باشد (). وزارت دارایی روسیه در مورد این موضوع موضع متفاوتی اتخاذ می کند و نشان می دهد که وضعیت یک مؤسسه آموزشی خارجی باید توسط اسناد مربوطه که توسط قانون آن کشور خارجی پیش بینی شده است و تأیید نسخه های اسناد رسمی و همچنین تأیید اسناد رسمی تأیید شود. ترجمه آنها به روسی مورد نیاز نیست (). با این حال، ایده خوبی است که برای مشاوره در مورد مدارکی که باید ارائه شود، با اداره مالیات خود تماس بگیرید.

سرمایه داران به موضوع ارائه کسر وفادار هستند حتی اگر آموزش نه در یک سازمان آموزشی بلکه با یک کارآفرین فردی انجام شود. علاوه بر این، حتی زمانی که یک کارآفرین فردی مجوزی برای انجام فعالیت های آموزشی نداشته باشد، می توان کسر کرد - از این گذشته، برای آنها اجباری نیست (،).

قانون مالیات فدراسیون روسیه امکان بازپرداخت مالیات بر درآمد برای تحصیل را تعیین می کند. این پاداش دلپذیر از سوی دولت به شهروندانی داده می شود که هزینه تحصیل را پرداخت می کنند: برای خود، فرزندشان یا بستگان نزدیکشان.

از آنجایی که اخیراً تقریباً همه مؤسسات آموزشی و آموزشی هزینه دریافت می کنند، بازپرداخت مالیات بر درآمد برای آموزش می تواند حداقل کمی هزینه های ما را جبران کند. بر این اساس، این نیز دلیلی برای پر کردن اعلامیه 3-NDFL است.

بنابراین، بیایید به سؤالات اصلی نگاه کنیم: چه کسی و در چه موردی مستحق کسر مالیات اجتماعی برای تحصیل است، شرایط و میزان بازپرداخت مالیات بر درآمد چیست، و چه مدارکی برای پر کردن اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL مورد نیاز است.

بیایید ابتدا به این سوال پاسخ دهیم که "چه کسی می تواند از مزایای بازپرداخت مالیات بر درآمد استفاده کند؟"

آنها می توانند

1. شهروند شاغل، یعنی فردی که در هر مؤسسه ای کار می کند، حقوق رسمی دریافت می کند و از همه مهمتر مالیات بر درآمد آن را به میزان 13 درصد می پردازد. در عین حال باید برای تمرین پول پرداخت کند.

2. خانواده. در صورتی که فقط یکی از اعضای آن کار کند یعنی دارای شرط بند 1 باشد و بقیه افراد تحت تکفل باشند. شرط دریافت کسر تحصیل، پرداخت فیش برای بستگان آنها: برادر، خواهر، فرزندان است.

3. شرط اجباری استرداد مالیات بر درآمد آموزش و پرورش داشتن گواهی و مجوز دولتی از سوی سازمان آموزشی است.

می توانید این فیلم آموزشی را مشاهده کنید یا به خواندن مقاله ادامه دهید.

نمی توانددریافت کسر اجتماعی برای آموزش

1. کارآفرینان انفرادی (IP)، شهروندان بیکار، زنان خانه دار، یعنی افرادی که دستمزد رسمی دریافت نمی کنند و بر این اساس، مالیات بر درآمد پرداخت نمی کنند.

2. مستمری بگیرانی که فقط مستمری دریافت می کنند، بنابراین مالیات بر درآمدی از آن کسر نشده است.

3. کودکان و سایر شهروندانی که کار نمی کنند، یعنی باز هم فرصت پرداخت مالیات بر درآمد به دولت را ندارند.

4. در صورتی که سازمان آموزش فاقد گواهینامه و مجوز دولتی باشد، دولت پولی را که برای آموزش در آنجا خرج شده است پس نمی دهد.

مثال 1. این شهروند در یک شرکت دولتی کار می کند و علاوه بر این در دوره های زبان خارجی پولی شرکت می کند. به طور مستقل رسیدها را پرداخت می کند، حق کسر اجتماعی برای آموزش را دارد.

مثال 2. یک شهروند در یک شرکت دولتی کار می کند و خواهرش در یک مدرسه رانندگی تحصیل می کند. برادرم قبض ها را پرداخت می کند و حق کسر اجتماعی برای تحصیل دارد.

مثال 3. یک شهروند در یک شرکت دولتی کار می کند و خواهرش در حال تحصیل پاره وقت در یک دانشگاه است. خواهرم قبض ها را پرداخت می کند (برادرم پول را به او می دهد). در این صورت، حق کسر اجتماعی برای آموزش ایجاد نمی شود. معلوم می شود که برادر کار می کند و مالیات بر درآمد می پردازد، اما هزینه تحصیل را پرداخت نمی کند (در رسید نام خانوادگی او وجود ندارد). و خواهر من کار نمی کند، مالیات بر درآمد نمی پردازد، اما هزینه تحصیل خود را پرداخت می کند.

لطفا توجه داشته باشید که بازپرداخت مالیات برای تحصیل همسرنمی توان به دست آورد.

چقدر می توانید انتظار کسر مالیات را داشته باشید؟

به طور کلی 13 درصد شهریه پرداختی مسترد می شود. اما در اینجا نیز گزینه ها و محدودیت های متفاوتی وجود دارد.

1. طبق قانون مالیات مقدار محدودبازگشت احتمالی، که در آن 13٪ مالیات بر درآمد دریافت می شود 120000 روبل.برای هر شهروند با این حال، این محدودیت شامل تمام کسورات اجتماعی ممکن است: آموزش، درمان، کمک های بازنشستگی.

مثال 1. در طول سال، یک شهروند شاغل 20000 روبل هزینه کرد. برای آموزش، 80000 روبل. برای درمان و 50000 روبل. به پس انداز بازنشستگی منتقل می شود. مجموع 150000 روبل. در نتیجه، یک شهروند حق بازگشت مالیات به مبلغ 120000 روبل را دارد. (این حداکثر حد برای همه مزایای اجتماعی است). 13٪ از این مبلغ 15600 روبل خواهد بود.

مثال 2. در طول سال، یک شهروند شاغل 20000 روبل هزینه کرد. برای آموزش و 50000 روبل. به پس انداز بازنشستگی منتقل می شود. مجموع 70000 روبل. 13٪ از این مبلغ 9100 روبل خواهد بود. در نتیجه شهروند حق بازگشت این مبلغ را دارد.

2. میزان کسر مالیات قابل استرداد محدود به میزان مالیات بر درآمد پرداختی در طول سال می باشد. او نمی تواند از آن فراتر رود.

مثال 1. در طول سال، یک شهروند شاغل 120000 روبل هزینه کرد. برای تحصیلات. 13٪ از این مبلغ 15600 روبل خواهد بود. کل درآمد سال 200000 روبل بود که مالیات بر درآمد به مبلغ 13٪ پرداخت شد: 26000 روبل. در نتیجه، شهروند حق بازگشت 15600 روبل را دارد. (به طور کامل 13 درصد از مبلغ صرف شده برای آموزش).

مثال 2. در طول سال، یک شهروند شاغل 120000 روبل هزینه کرد. برای تحصیلات. 13٪ از این مبلغ 15600 روبل خواهد بود. کل درآمد سال 100000 روبل بود که مالیات بر درآمد به مبلغ 13٪ پرداخت شد: 13000 روبل. در نتیجه، شهروند حق بازگشت 13000 روبل را دارد. (فقط مبلغی که به عنوان مالیات بر درآمد از وی کسر شده است).

آخرین مهلت پر کردن و ارسال 3-NDFL

اظهارنامه 3-NDFL را می توان در طول سال به اداره مالیات ارائه کرد. محدودیت خاصی در شرایط و تاریخ وجود ندارد. بر این اساس، هر چه زودتر اظهارنامه پذیرفته شود، سریعتر پول را به حساب خود دریافت می کنید. مدت زمان تأیید 2-3 ماه تعیین شده است.

اظهارنامه مالیاتی برای بازپرداخت تامین اجتماعی فقط ارائه می شود برای 3 سال قبل. اگر الان سال 2020 است، قبل از اظهارنامه ای که قبول می کنند برای: 2017، 2018، 2019. اگر آموزش در سال 2016 انجام شده است و شما زمان ارائه اظهارنامه را نداشته اید، این مبلغ مسترد نخواهد شد.

قانونپر کردن اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL برای بازپرداخت مالیات بر درآمد برای آموزش ساده است. سال تدوین و سال تحصیل باید مطابقت داشته باشد.هیچ مفهومی از سال تحصیلی (از سپتامبر تا مه) وجود ندارد، بلکه یک سال تقویمی (از ژانویه تا دسامبر) وجود دارد.

به زبان ساده، تاریخ (سال) در رسید پرداخت باید مطابق با سالی باشد که اظهارنامه برای آن ارائه می شود.

مثال 1. این کودک از نوامبر 2018 تا فوریه 2019 در دوره های پولی تحصیل کرد. پدر قبوض را به طور منظم (ماه به ماه) پرداخت می کرد:

• برای نوامبر 2018 پرداخت 11/10/18 بود.
• برای دسامبر 2018 - 12/10/18;
• برای ژانویه 2019 - 01/10/19;
• برای فوریه 2019 - 02/10/19.

• برای سال 2018، که شامل پرداخت ماه های نوامبر و دسامبر می شود.
• برای سال 2019، که شامل پرداخت ژانویه و فوریه است.

مثال 2. این کودک از نوامبر 2018 تا فوریه 2019 در دوره های پولی تحصیل کرد. پدر قبوض را به طور نامنظم پرداخت می کرد:

• برای نوامبر 2018 پرداخت 12/10/18 بود.
• برای دسامبر 2018 - 01/10/19;
• برای ژانویه 2019 - 01/10/19;
• برای فوریه 2019 - 05/10/19.

• برای سال 2018، که شامل پرداخت ماه نوامبر می شود.
• برای سال 2019، که شامل پرداخت برای ماه های دسامبر، ژانویه و فوریه است.

مثال 3. این کودک از نوامبر 2016 تا فوریه 2020 در دوره های پولی تحصیل کرد. پدر تمام رسیدها را یکجا پرداخت کرد:

• برای ماه های نوامبر، دسامبر، ژانویه و فوریه پرداخت 03/10/19 بود.

• برای سال 2019، که شامل پرداخت برای تمام ماه ها می شود.

در مثال سوم، در نگاه اول، همه چیز ساده شده است: شما کل مبلغ را یکباره پرداخت کردید و فقط 1 اظهارنامه لازم است. ولی. محدودیت بازگشت یک ساله را فراموش نکنید. اگر میزان شهریه سالانه از 120000 روبل تجاوز کند. (13٪ آن 15600 روبل است)، سپس بهتر است پرداخت را در 2 سال تقسیم کنید تا بتوانید کل مبلغ را به طور کامل برگردانید.

چه مدارکی لازمه

در اینجا لیستی از اسنادی است که برای پر کردن اظهارنامه 3-NDFL برای بازگرداندن مالیات بر درآمد تحصیلی مورد نیاز است:

1. گواهی 2-NDFL (اصلی) در مورد درآمد یک شهروند در سال. صادر شده توسط بخش حسابداری شرکت محل کار شما.
2. قرارداد آموزشی (کپی).
3. مجوز موسسه آموزشی (کپی).
4. رسید پرداخت (کپی).
5. فرم مخصوص گواهی مبلغ پرداختی برای آموزش در طول سال (اصل). صادر شده توسط واحد حسابداری موسسه آموزشی.
6. گواهی پایان دوره آموزشی (اصل).

اداره مالیات ارائه شده استکپی یا اصل (که در لیست ذکر شده است) تمام این اسناد. اما اغلب بازرسانی که اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL را می‌پذیرند، می‌خواهند اصل را ببینند. بنابراین بهتر است آنها را همراه خود ببرید تا در صورت نیاز نشان دهید. با این حال، تنها کپی باید نزد اداره مالیات باقی بماند.

در اینجا به بررسی مفاد اصلی پرداخته ایم در مورد بازپرداخت مالیات بر درآمد تحصیلی. پاسخ به سوالات رایج دیگر را می توان در این سایت در مقالات دیگر یافت یا در زیر در نظرات پرسیده شد.

یکی از کسر مالیات اجتماعی، کسر مالیات آموزش و پرورش است. در مقاله ما، روش و مبنای ارائه کسر مالیات برای هزینه های تحصیل خود، و همچنین فرزندان، بستگان و خواهران و برادران را در سال 2019 به تفصیل در نظر خواهیم گرفت. چه کسانی واجد شرایط کسر مالیات تحصیلی هستند؟ چگونه محاسبه می شود؟ با کجا و کی تماس بگیریم؟ این و سوالات دیگر در زیر مورد بحث قرار خواهند گرفت.

مبنای قانونی برای ارائه کسر مالیات برای آموزش در بند 2 ماده 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه ذکر شده است.

لیست کاملی از کسر مالیات ایجاد شده در روسیه را می توان در بخش مربوطه یافت.

چه کسانی مشمول کسر مالیات برای تحصیل هستند؟

قانون مالیات فدراسیون روسیه دسته های زیر از شهروندان را تعیین می کند که حق دارند بر روی کسر مالیات حساب کنند، یعنی بازپرداخت 13٪ از مبلغ هزینه شده برای آموزش:

1. افرادی که در هر شکلی از آموزش دریافت می کنند: تمام وقت، پاره وقت، عصرانه یا غیره که خودشان هزینه آن را پرداخت می کنند.
2. افرادی که هزینه تحصیل فرزند یا فرزندان خود را پرداخت می کنند. همچنین سن هر کودک نباید از 24 سال تجاوز کند و شکل تحصیل در موسسه آموزشی باید تمام وقت باشد.
3. افرادی که هزینه تحصیل فرزندان را غیر از خود، یعنی قیم می دهند. سن کودک تحت سرپرستی نباید از 18 سال تجاوز کند و آموزش باید به صورت تمام وقت انجام شود.
4. افرادی که هزینه تحصیل فرزندانی را که قبلاً سرپرستی داشته اند پرداخت می کنند. در این مورد، آموزش نیز باید به صورت تمام وقت باشد و سن کودک نباید از 24 سال تجاوز کند.
5. افرادی که پول خود را برای تحصیل یک برادر یا خواهر کامل خرج می کنند (برادر کامل - داشتن پدر و مادر یکسان). سن برادر یا خواهر نباید از 24 سال بیشتر باشد، تحصیلات تمام وقت. این قانون در مورد خواهر و برادر ناتنی (یعنی فقط داشتن پدر یا مادر مشترک) نیز صدق می کند.

مهم است بدانیم،این کسر مالیات اجتماعی تنها در صورتی قابل ارائه است که مؤسسه آموزشی که در آن دسته‌های شهروندان ذکر شده در بالا تحصیل می‌کنند دارای اعتبار دولتی باشد.

انواع مؤسسات آموزشی که برای آنها کسر مالیات در نظر گرفته شده است

قانون "در مورد آموزش" انواع و وضعیت موسسات آموزشی را تعیین می کند که پس از تحصیل در آنها می توانید از طریق سازمان مالیاتی مبلغی معادل 13٪ از کل مبلغ هزینه شده را بازگردانید. بنابراین، این مؤسسات عبارتند از:

1. موسسات آموزشی پیش دبستانی کودکان (مهدکودک)؛
2. موسسات آموزشی شهری آموزش متوسطه (مدارس)؛
3. موسسات آموزشی برای بزرگسالان با هدف کسب آموزش اضافی. اینها می توانند دوره های آموزشی پیشرفته، مراکز آموزش زبان های خارجی، آموزشگاه های رانندگی، و همچنین مراکزی که بر اساس خدمات استخدامی فعالیت می کنند.
4. موسساتی که برنامه آموزشی آنها ماهیت اضافی دارد. این به مدارس مختلف هنری، بخش های ورزشی برای کودکان، مدارس موسیقی و انواع دیگر آموزش های اضافی اشاره دارد.
5. موسسات آموزش عالی حرفه ای و متوسطه (آکادمی ها، موسسات، دانشگاه ها، مدارس فنی و غیره).

در تمام دسته بندی های فهرست شده موسسات آموزشی، شرط اصلی که حق درخواست به خدمات مالیاتی برای رسیدگی به بازپرداخت 13٪ را می دهد، مجوز یا سند دیگری است که توسط دولت صادر شده است که به موسسه آموزشی این حق را می دهد که انجام دهد. فعالیت های آن علاوه بر این، لزومی ندارد که مؤسسه آموزشی دولتی باشد. یک مؤسسه آموزشی می تواند خصوصی (تجاری) باشد، اما تنها در صورتی که دارای مجوز مناسب صادر شده توسط دولت باشد.

علاوه بر این، قوانین مالیاتی کشور ما شهروندان را در انتخاب یک موسسه آموزشی در روسیه محدود نمی کند. تحصیل در خارج از فدراسیون روسیه نیز امکان پذیر است.

میزان کسر مالیات برای آموزش و پرورش

کد مالیاتی فدراسیون روسیه این مبلغ را تعیین کرد 50000 روبلبه عنوان حداکثر هزینه برای تحصیل هر یک از فرزندانشان یا بخشهایی که در محاسبه میزان کسر مالیات لحاظ خواهد شد.

حداکثر مقدار هزینه برای آموزش خودتان ، یا شهریه برادر یا خواهر شما می باشد سالانه 120000 روبل.

مهم.لازم به ذکر است که مبلغ 120000 روبل نه تنها وجوه صرف شده برای مطالعات را در نظر می گیرد، بلکه ممکن است شامل هزینه های درمان و سایر خدماتی باشد که امکان دریافت کسر برای آنها وجود دارد.

برای دریافت کسر، باید اسنادی را ارائه دهید که تأیید کننده واقعیت پرداخت برای آموزش باشد، که باید برای شخصی که پرداخت را انجام داده است، و نه برای شخصی که تحصیلات را دریافت کرده است (اگر این افراد متفاوت باشند) ارائه شود.

نمونه ای از محاسبه مالیات دانش آموزی

بیایید با استفاده از یک مثال خاص به مبلغ 120000 روبل نگاه کنیم.

بیایید فرض کنیم که شهروند ایوانف I.I. حقوق ماهیانه 40000 روبل دریافت می کند. در همان زمان، او در موسسه ای تحصیل می کند که هزینه آموزش به مدت 1 سال 100000 روبل است. کل مدت آموزش 3 سال است، بنابراین، کل مبلغ آموزش 300000 روبل خواهد بود.

و دانش آموز ما ایوانف تصمیم می گیرد کل مبلغ را به مدت 3 سال به صورت یکجا پرداخت کند و پس از آن برای بازپرداخت 13٪ از مبلغ هزینه شده برای آموزش به سازمان مالیاتی درخواست می کند (او انواع دیگر هزینه ها را اعلام نمی کند که ممکن است همچنین مشمول کسر مالیات می شوند).

مبلغ واجد شرایط برای کسر 120000 در سال است. ایوانف بیش از مقدار مشخص شده در یک زمان پرداخت کرد، بنابراین محاسبه در 120000 روبل انجام می شود و کسر خواهد بود: 120000 * 0.13٪ = 15600 روبل. با داشتن حقوق 40000 روبل ، کل مبلغ مالیات بر درآمد شخصی که کارفرما برای ایوانف در سال پرداخت کرده است: 40000 * 12 * 0.13 = 62400 روبل. در نتیجه، ایوانف می تواند یک کسر مالیات معادل 15600 روبل دریافت کند.

اما، اگر او هزینه تحصیل خود را نه به صورت یکجا، بلکه یک بار در سال به مبلغ 100000 روبل پرداخت می کرد، سالانه می توانست کسر مالیات به مبلغ: 100000 * 13% = 13000 روبل و کل مبلغ کسورات را دریافت کند. سه سال خواهد بود: 13000 * 3 = 39000 روبل.

از همین رو، هنگام تماس با خدمات مالیاتی و پرداخت هزینه آموزش، لازم است محاسبه مشابهی انجام شود تا بازده وجوه صرف شده به حداکثر برسد.

روش دریافت کسر مالیات

کسر مالیات برای آموزش را می توان از سازمان مالیاتی یا از کارفرما دریافت کرد. با این حال، فقط در پایان دوره مالیاتی می توانید از سازمان مالیاتی کسر دریافت کنید.

یعنی هنگام پرداخت هزینه آموزش در سال 2018، برای دریافت کسر مالیات، باید در سال 2019 با سازمان مالیاتی تماس بگیرید، هنگام پرداخت هزینه آموزش در سال 2019، کسر را می توان از طریق اداره مالیات در سال 2020 و غیره دریافت کرد.

کسر مالیات را می توان قبل از پایان دوره مالیاتی با تماس با کارفرما دریافت کرد که قبلاً این حق را با سازمان مالیاتی تأیید کرده بود.

مدارک مورد نیاز

برای دریافت کسر مالیات باید فهرستی از مدارک زیر را به سازمان مالیاتی ارائه دهید.

1. اظهارنامه مالیاتی در فرم 3-NDFL. می توانید در مورد خطاهای معمولی هنگام پر کردن اعلامیه 3-NDFL در مقاله در پیوند بخوانید.
2. گواهی حقوق و دستمزد در فرم 2-NDFL، نشان دهنده انواع اقلام تعهدی و کسورات (گرفته شده از بخش حسابداری در محل کار)؛
3. کپی پاسپورت یا مدرک هویتی شما؛
4. یک کپی از توافق نامه منعقد شده با موسسه آموزشی، با ذکر جزئیات گواهی دولتی که اجازه فعالیت های آموزشی را می دهد. اگر چنین اطلاعاتی در قرارداد منعکس نشده باشد، لازم است آن را به صورت اضافی درخواست کنید. علاوه بر این، در صورت افزایش هزینه آموزش، لازم است سندی مبنی بر تأیید این موضوع به سازمان مالیاتی ارائه شود (موافقت اضافی با قرارداد).
5. هنگام پرداخت هزینه تحصیل فرزند خود یا فرزند بخش (از جمله برادر یا خواهر)، باید مدارک اضافی را به خدمات مالیاتی ارائه دهید:
   • سندی که تحصیلات تمام وقت را تأیید می کند، در صورت عدم وجود چنین ورودی در قرارداد آموزشی؛
   • فتوکپی شناسنامه کودک؛
   • اسنادی که واقعیت قیمومیت یا قیمومیت را تأیید می کند.
   • اسنادی که صحت رابطه با برادر یا خواهری را که برای تحصیل آنها پرداخت می کنید اثبات می کند.
6. فتوکپی رسید پرداخت که واقعیت پرداخت برای آموزش را تأیید می کند.

2200

والدینی که به طور رسمی شاغل هستند و هزینه تحصیل فرزند را پرداخت کرده اند می توانند برای آن درخواست دهند. مقدار کسر بستگی به هزینه آموزش دارد، اما نمی تواند از درآمد سالانه شهروند و حد تعیین شده توسط قانون تجاوز کند. به نوبه خود، مقدار وجوه برگشتی نمی تواند از مالیات پرداخت شده به دولت تجاوز کند.

برای پرداخت هزینه آموزش، باید با ارگان خدمات مالیاتی فدرال (FTS) یا محل کار خود تماس بگیرید. در هر دو مورد، متقاضی باید یک مورد تقریباً یکسان ارائه دهد.

است مزایای مالیات اجتماعی، به لطف آن می توان مالیات بر درآمد شخصی (NDFL) را (به طور جزئی یا کامل) به شهروندی که پول خود را صرف پرداخت هزینه تحصیل فرزندش کرده است، بازگرداند.

عکس: unsplash.com

کسر مالیات اجتماعی توسط هنر تنظیم می شود. 219 قانون مالیات (TC) فدراسیون روسیه. در مورد هزینه ها برای کودکاندر موارد زیر به آنها استناد می شود:

• تحصیلات (تا سن 24 سال به صورت تمام وقت)؛
• درمان (تا 18 سال)؛
• مشارکت برای بیمه عمر داوطلبانه؛
• کمک به صندوق های بازنشستگی غیردولتی؛
• بیمه بازنشستگی داوطلبانه به نفع یک کودک معلول.

کسر مالیات برای آموزش و پرورش در سال 2019

شخصی که می خواهد کسر مالیات دریافت کند باید رسمی کار کنند- بر این اساس، به طور منظم مالیات بر درآمد شخصی پرداخت کنید. سپس او این فرصت را خواهد داشت بازده 13%از مبلغ پرداختی برای تحصیل کودک، اما نه بیشتر از کل مبلغ مالیات بر درآمد شخصی برای دوره مالیاتی گذشته (سال تقویم).

توجه

با تحصیل نه تنها در موسسات دولتی، بلکه در موسسات خصوصی نیز می توانید وجوه ترجیحی را بازگردانید. اصلی - در دسترس بودن مجوزیا مدرک دیگری که وضعیت سازمان آموزشی را تایید کند.

بازپرداخت مالیات بر درآمد را می توان برای دوره گذشته انجام داد: در این مورد، مبلغ برگشتی است قبلا پرداخت شده استمالیات دهنده به دولت و قابل توجه است در حقوق آینده، که با کسر مالیات بر درآمد شخصی کمتر یا اصلاً بدون کسر منتقل می شود.

در حالت اول، باید برای وجوه ترجیحی درخواست دهید به خدمات مالیاتی فدرالزمانی که سال تقویمی که در آن شهریه پرداخت شده است به پایان می رسد. در دوم - به بخش حسابداری در محل کار، در حالی که نیازی به انتظار برای سال جدید نیست، اما تایید اولیه از اداره مالیات الزامی است.

کسر در هنگام دریافت نه تنها اولین آموزش حرفه ای، بلکه دوم، بلکه فقط ارائه می شود تا زمانی که کودک به 24 سالگی برسد.

چه کسانی واجد شرایط کسر هستند؟

در سال 2019، افراد حق دارند از مزایای دولت بهره مند شوند: که هزینه تحصیل خود را پرداخت کردنددر یک سازمان آموزشی:

• به خودمون:در این صورت، می توانید هم به صورت تمام وقت و هم پاره وقت تحصیل کنید، اما در عین حال کار کنید و مالیات بر درآمد بپردازید.
• به فرزندانمو همچنین برادران یا خواهران (فقط برای تحصیل تمام وقت).

کسر تحصیل کودک بر اساس کل دوره است از جمله مرخصی تحصیلیتا زمانی که دانش آموز به سن تعیین شده برسد. ولي فعلي (امين) تا سن بند خود و اولي تا سن 24 سالگي مي تواند آن را دريافت كند.

توجه

در صورتی که محل ثبت نام فرزند با ثبت نام والدین تفاوت داشته باشد، حق دریافت کسر به والدین او تعلق دارد. ذخیره.

شما می توانید نه تنها هنگام تحصیل در دانشگاه، بلکه در سایر دانشگاه ها نیز کسر دریافت کنید موسسات آموزشی دولتی و خصوصی. موارد زیر ممکن است به عنوان یک سازمان آموزشی عمل کنند:

• مهدکودک ها و مدارس؛
• کالج ها، مدارس حرفه ای؛
• موسسات آموزش اضافی برای کودکان (به عنوان مثال، مدارس موسیقی، هنر و ورزش)؛
• آموزشگاه های زبان خارجی؛
• دوره های رانندگی و غیره

کسر مالیات برای آموزش کودکان در سال 2019: اندازه ها، محدودیت ها

میزان کسر مالیات بستگی به مقدار پول پرداخت شده برای آموزش در طول سال دارد، اما نمی تواند تجاوز کنددرآمد سالانه یک شهروند علاوه بر این، قانون محدودیت هایی را در نظر گرفته است:

1. حداکثر کسر برای تحصیل کودک است 50000 روبل در سال(طبق بند 2، قسمت 1، ماده 219 قانون مالیات)، بر این اساس امکان بازگشت وجود خواهد داشت: 50000 × 0.13 = 6500 روبل.
2. با پرداخت هزینه تحصیل خود (یا برادر یا خواهر خود) می توانید تا سقف کسر دریافت کنید. 120000 روبل در سال(طبق بند 7 قسمت 2 ماده 219 قانون مالیات) یعنی میزان وجوه مسترد شده 120000 × 0.13 = 15600 روبل.

اگر در عین حال شهروند حق دریافت سایر کسورات اجتماعی را داشته باشد، این محدودیت خواهد بود عمومیبرای همه انواع آنها اما در هر صورت کسر تحصیل فرزندان لحاظ خواهد شد. بصورت جداگانه.

مثال.هزینه تحصیل گریگوری در یک موسسه آموزش عالی در سال 2017 130000 روبل بود. حقوق مادرش اکاترینا که هزینه تحصیل او را پرداخت می کند برای سال 2018 204000 روبل است. مالیات بر درآمد پرداخت شده توسط زن برای سال 2018 بوده است 26520 روبل.

با توجه به اینکه حداکثر مبلغ کسر 50000 است (به جای 130000 که واقعاً به دانشگاه پرداخت می شود) اکاترینا می تواند برگردد. 6500 روبل(هر چند 13% از 130000 عدد 16900 باشد).

نحوه دریافت کسر مالیات برای آموزش

شما می توانید به یکی از دو روش از ایالت برای تحصیل کودک کسر مالیات اجتماعی دریافت کنید: از طریق کارفرما یا مستقیماً از خدمات مالیاتی فدرال. هنگام دریافت کسر از طریق کارفرما، کارمند نیاز دارد:

در نتیجه کارمند دستمزد دریافت خواهد کرد بدون کسر مالیات بر درآمدتا زمانی که به کل مبلغ کسر شده برسد. اساس این اطلاعیه صادر شده توسط خدمات مالیاتی فدرال است.

توجه

اگر هزینه تحصیل کودک از سرمایه مادری (خانوادگی) پرداخت شود، کسر می شود مجاز نیست.

در حالت دوم، زمانی که کسر دریافت می شود در مالیات، والدین باید اطلاعات لازم از جمله اظهارنامه تکمیل شده در فرم 3-NDFL را ارائه دهند. در نتیجه کارمند به حساب بانکی خود منتقل می شود همه مبلغ به یکبارهبرای دوره مالیاتی گذشته

شما می توانید مالیات اضافه پرداخت شده را از طریق خدمات مالیاتی فدرال فقط پس از پایان سال تقویمی که در آن پرداخت خدمات آموزشی انجام شده است، بازگردانید، اما حداکثر 3 سالاز لحظه پرداخت

کسر مالیات برای مطالعات 2019: چه مدارکی مورد نیاز است؟

برای دریافت کسر تحصیل کودک از طریق اداره مالیاتوالدین باید مدارک زیر را ارائه دهند:

• درخواست بازگشتمالیات بر درآمد اضافه پرداخت شده که جزئیات انتقال وجوه را نشان می دهد.
• اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL(به طور مستقل پر شود)؛
• گواهی درآمد دریافت شده 2-NDFL(سفارش شده از بخش حسابداری در محل کار)؛
• قرارداد به نام متقاضی، با سازمان آموزشی منعقد شد:
  • اگر در قرارداد شکل آموزش مشخص نشده است، باید شرکت کنید گواهیدر دفتر ریاست دانشگاه؛
  • در صورت عدم وجود شماره مجوزهامؤسسه در قرارداد، یک نسخه از آن نیز ارائه شده است.
  • اگر هزینه آموزش افزایش یافته باشد (و بر این اساس با آنچه در قرارداد برای ارائه خدمات مشخص شده است متفاوت است) ، باید ارائه دهید توافق اضافی(یا سند دیگری که افزایش پرداخت را تأیید می کند)؛
• شناسنامهکودک؛
• برای سرپرستان (امین) - سندی در مورد قیمومیت (قیمت).
• مستندات، تایید پرداختخدمات آموزشی (رسید، چک، دستور پرداخت و غیره)، پرداخت کننده نیز باید در لیست باشد درخواست کننده.

توجه

برای ارسال مدارک باید همراه خود داشته باشید کپی و اصلاسناد. کپی ها پس از بررسی نسخه اصلی توسط یک کارمند خدمات مالیاتی فدرال تایید می شوند.

2019-08-15

RedRocketMedia

بریانسک، خیابان اولیانوا، ساختمان 4، دفتر 414

در حال حاضر، سازمان های آموزشی طیف نسبتاً گسترده ای از خدمات آموزشی پولی را به دانش آموزان ارائه می دهند. این شامل نظارت و مراقبت، خدمات آموزشی اضافی در مهدکودک ها می شود. گروه های روز طولانی، خدمات آموزشی خارج از برنامه های آموزشی - در مدارس؛ باشگاه های پولی و بخش های ورزشی - در موسسات آموزش اضافی برای کودکان؛ کلاس های پولی در موسیقی، هنر و سایر مدارس؛ آموزش در سازمان های آموزشی غیر دولتی و غیره

در عین حال ، همه به اندازه کافی نمی دانند که قانون فدراسیون روسیه (بند 2 ماده 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه (کد مالیات فدراسیون روسیه)) به مالیات دهندگان حق دریافت کسر مالیات اجتماعی را می دهد. تحصیلات.

کسر مالیات چیست

کسر مالیات - این مبلغی است که پایه مالیاتی مؤدی کاهش می یابد. در فدراسیون روسیه 4 نوع کسر مالیات وجود دارد: استاندارد، اجتماعی، دارایی و حرفه ای. کسر مالیات آموزش اعمال می شود کسر مالیات اجتماعی .

زیرا کسر مالیات تحصیلی بخشی از درآمد است که مشمول مالیات نمی شود، سپس مالیات دهنده می تواند مالیات پرداخت شده بابت هزینه های تحصیلی را پس بگیرد. که اگر شهروندی رسماً کار کند و بر این اساس مالیات بر درآمد پرداخت کند و هزینه تحصیل یا تحصیل فرزندان/برادران/خواهران خود را نیز پرداخت کرده باشد، می‌تواند بخشی از وجه را به مبلغ برگرداند. تا 13 درصد شهریه .

درباره کسر مالیات اجتماعی آموزش و پرورش

کسر مالیات اجتماعی برای آموزش و پرورش (از این پس کسر مالیات نامیده می شود) تنها در صورتی انجام می شود که سازمان آموزشی دارای مجوز مناسب یا مدرک دیگری باشد که وضعیت آن را به عنوان یک سازمان آموزشی تأیید کند. در این حالت می توان با پرداخت هزینه خدمات آموزشی پرداخت شده، کسر مالیات دریافت کرد:

• در دانشگاه ها؛
• در مهدکودک ها؛
• در مدارس؛
• در مؤسسات آموزش اضافی برای کودکان (به عنوان مثال، مدارس هنر کودکان، مدارس موسیقی، مدارس ورزشی کودکان و نوجوانان و غیره).
• در موسسات آموزش تکمیلی برای بزرگسالان (به عنوان مثال، دوره های آموزشی پیشرفته، مراکز آموزش خدمات استخدامی، آموزشگاه های رانندگی، مراکز یادگیری زبان های خارجی و غیره).

کسر مالیات اجتماعی برای آموزش را می توان با تحصیل در هر دو سازمان آموزشی دولتی (شهرداری) و خصوصی دریافت کرد. در عین حال، قانون مالیات فدراسیون روسیه امکان اعمال حق انتخاب یک موسسه آموزشی را فقط توسط موسسات آموزشی روسیه محدود نمی کند.

شما می توانید هم برای تحصیل خودتان و هم برای تحصیل فرزندان/برادران/خواهرانتان و همچنین فرزندان تحت نظارت، از مالیات اجتماعی کسر مالیات دریافت کنید.

شرایط دریافت کسر مالیات اجتماعی برای تحصیل فرزندان/برادران/خواهران، فرزندان بخش

1. کسر مالیات را می توان دریافت کرد اگر:

• فرزند/برادر/خواهر بیش از 24 سال سن نداشته باشد.
• فرزند/برادر/خواهر تمام وقت (مهدکودک، مدرسه، دانشگاه تمام وقت و غیره) در حال تحصیل است.
• توافق نامه پرداخت شهریه برای یکی از والدین (سرپرست) تنظیم شده است.
• اسناد پرداخت (رسید، صورتحساب) وجود دارد.
• سازمان آموزشی مجوز دارد.

در این صورت فرم آموزش باید تمام وقت باشد.

2. در صورت پرداخت هزینه تحصیل توسط ولی، مدت دریافت وجه تا رسیدن بند به 18 سال تمام می باشد. فرم آموزش باید تمام وقت باشد.

1. کسر مالیات را می توان برای هزینه های آموزشی نه تنها در موسسات آموزشی دولتی، بلکه در موسسات آموزشی خصوصی، چه به زبان روسی و چه به زبان خارجی، دریافت کرد.
2. هزینه های تحصیل فقط برای سال هایی که پرداخت شده است قابل استرداد است. در این صورت اظهارنامه در فرم 3-NDFL در سال بعد از سال پرداخت ارائه می شود. به عنوان مثال، اگر شهریه در سال 2014 پرداخت شده باشد، اظهارنامه فقط در سال 2015 قابل ارائه است.
3. اگر کسر مالیات به موقع صادر نشده باشد، می توان این کار را بعدا انجام داد، اما بیش از سه سال گذشته نیست. به عنوان مثال، اگر خدمات آموزشی پرداخت شده در سال 2011-2014 پرداخت شده است و کسر مالیات دریافت نشده است، در سال 2014 می توانید آن را برای سال های 2013، 2012 و 2011 دریافت کنید، و در سال 2015 می توانید فقط برای سال های 2014، 2013 بازپرداخت مالیات دریافت کنید. و 2012.

میزان کسر مالیات اجتماعی برای تحصیل فرزندان/برادران/خواهران، فرزندان بخش

1. کل مبلغ قابل برگشت است تا 13%از هزینه آموزش پرداخت شده، اما بیش از 6500 روبل نیستدر سال برای یک کودک، زیرا حداکثر مبلغ کسر نمی تواند از 50 هزار روبل تجاوز کند. هر فرزند / برادر / خواهر (50 هزار روبل * 13٪ = 6500 روبل).

2. شما نمی توانید در یک سال بیشتر از مبلغی که به بودجه مالیات بر درآمد واریز شده است، برگردانید.

توجه داشته باشید. محدودیت کسر مالیات به 120 هزار روبل. (15600 روبل بازگردانده می شود) برای کسورات اجتماعی خود و 50 هزار روبل. (6500 روبل بازگردانده می شود) برای کسر تحصیل کودکان تأثیری بر یکدیگر ندارند و به طور مستقل در نظر گرفته می شوند.

نحوه دریافت کسر مالیات اجتماعی برای آموزش

فرآیند دریافت کسر مالیات برای آموزش شامل موارد زیر است:

• مجموعه اسناد (اظهارنامه مالیاتی در فرم 3-NDFL، گواهی در فرم 2-NDFL، توافق با یک موسسه آموزشی، درخواست کسر، کپی اسناد پرداخت و غیره)؛
• ارائه مدارک به اداره مالیات (شخصا، از طریق نماینده، از طریق پست، از طریق خدمات دولتی (در صورت وجود))؛
• تأیید اسناد توسط اداره مالیات و انتقال وجه به مؤدی (در 1-4 ماه).

توجه داشته باشید. اگر می توانید از کسر مالیات اجتماعی برای تحصیل خود استفاده کنید.