Hankige mahaarvamine üksikisiku tulumaksukoolituse eest. Kuidas saada hariduse maksusoodustust. Kellele tuleks dokumendid väljastada?

Sektsioonid:

Kes saavad õppemaksu 13% tagasi?

Õppemaksu soodustuse puhul kehtivad maksusoodustuse taotlemise üldnõuded. Eraldi tuleb märkida, et 13% õppekulude summast on võimalik tagasi saada ainult siis, kui õppeasutusel on vastav tegevusluba või muu õppeasutuse staatust kinnitav dokument (,). Pange tähele, et mahaarvamise saamise koolituse vorm ei oma tähtsust ().

Loomulikult tuleb kinnitada tegelikud õppekulud. Sel juhul peab maksumaksja tasuma hariduslepingu eest omal kulul. Kui näiteks koolituskulud tasuti rasedus- ja sünnituskapitalist, siis ei saa te enam mahaarvamist taotleda ().

Tihti juhtub, et üks inimene õpib ja teine maksab oma hariduse eest. Sel juhul võib teine kodanik saada maksusoodustust, kuid ainult siis, kui ta maksis oma venna, õe või alla 24-aastaste laste või eestkostja või eestkostetava hariduse eest kuni 18-aastaseks saamiseni (ja seejärel pärast seda). eestkoste või eestkoste lõppemine kuni tema 24-aastaseks saamiseni). Samuti on nõutav, et sugulane saaks täiskoormusega hariduse. Kui aga maksumaksjal ei ole sugulussuhet isikuga, kelle hariduse eest ta maksab või nad on kaugemad sugulased (vanavanemad ja lapselapsed; onud, tädid ja õepojad jne), siis ei ole tal õigust saavad mahaarvamise (,) . Mahaarvamist ei ole võimalik kasutada, kui üks abikaasa maksab teise hariduse eest ().

Lapse hariduse eest tasumisel on abikaasadel õigus kasutada mahaarvamist, olenemata sellest, kummal neist on õppekulusid tõendavad dokumendid. Sel juhul peab kumbki abikaasa olema lapse vanem. Kui abikaasa ei ole lapse vanem, siis ei saa ta sotsiaalmaksu mahaarvamist seoses lapse õppekuludega ().

Samas tehakse mahaarvamist ainult haridusteenuste osutamise eest. Kui õppeasutusega sõlmitud lepingus on ette nähtud tasumine muude teenuste eest (lapsehoid, toitlustus jne), siis nende eest mahaarvamist ei tehta (kiri,). Seetõttu on oluline tagada, et kulud haridusele ja muudele teenustele oleksid lepingus ja maksedokumentides selgelt eraldatud.

Pange tähele, et lapse hariduskuludelt saab maksusoodustust taotleda kumbki vanem. Kummagi abikaasa sissetulek on seotud ühiselt soetatud varaga ja on ühisvara, mistõttu on kummalgi abikaasal õigus saada koolituse kogusummalt maksusoodustust ().

Seega saate koolituse eest maksusoodustust, kui samaaegselt esinevad järgmised asjaolud:

olete üksikisiku tulumaksu maksja;
maksate oma hariduse eest mis tahes vormis ise või venna, õe või alla 24-aastaste laste või eestkostja või eestkostetava hariduse eest kuni tema 24-aastaseks saamiseni täistööajaga;
koolituse eest tasumiseks ei kasutatud tööandja või sünnituskapitali vahendeid;
teil on dokumendid, mis kinnitavad spetsiaalselt haridusele, mitte muudele teenustele tehtud kulutusi;
õppeasutusel on haridusteenuse osutamise tegevusluba või muu staatust kinnitav dokument;
te ei ole kulutanud kõigi sotsiaalmaksu mahaarvamiste limiiti - peate arvestama, et sotsiaalmaksu mahaarvamisi arvestatakse kumulatiivselt (120 tuhat rubla aastas) (). Seega, kui aruandeaasta jooksul kandis maksumaksja ravikulusid 100 tuhande rubla ulatuses. ja esitas deklaratsiooni nende mahaarvamise kohta, siis saab ta mahaarvamist kasutada ainult koolituseks summas 20 tuhat rubla;
õppemaks tasuti deklaratsiooni esitamise aastale eelnenud kolme aasta jooksul.

Kui palju ma saan koolituse eest maksusoodustust?

Mahaarvamise maksimaalne summa sõltub sellest, kelle koolituse eest maksumaksja maksis:

oma koolitus. Maksu mahaarvamise summa ei ületa sel juhul 120 tuhat rubla. maksustamisperioodi (aasta) kohta;
oma lapse haridust kuni 24-aastaseks saamiseni. Mahaarvamise summa ei ületa 50 tuhat rubla. aastas iga lapse kohta;
eestkostetava või eestkostetava haridusele kuni 18-aastaseks saamiseni, samuti pärast tema üle eestkoste lõppemist kuni 24-aastaseks saamiseni. Mahaarvamiseks võetakse ainult täiskoormusega hariduse omandamise kulud. Mahaarvamise summa ei ületa 50 tuhat rubla. aastas iga eestkoste või eestkostetava isiku kohta;
oma täis- või poolvenna (õe) haridust kuni 24-aastaseks saamiseni. Ja sel juhul võetakse maha ainult täiskoormusega õppega seotud kulud ja mahaarvamise summa ei ületa 120 tuhat rubla. aasta pärast ().

Samuti tuleb märkida, et kõnealust maksusoodustust tehakse kogu õppeperioodi jooksul, sealhulgas akadeemilise puhkuse ajal ().

Milliseid dokumente on vaja haridusmaksusoodustuse saamiseks?

deklaratsioon 3-NDFL;
sertifikaat 2-NDFL (väljastanud tööandja);
õppeasutusega haridusteenuse osutamise lepingu koopia;
õppeasutuse tõend selle kohta, et maksumaksja oli täiskoormusega õppija (kui õppe eest tasuvad eestkostjad või vanemad ja õppevormi ei ole õppeasutusega sõlmitud lepingus kindlaks määratud (, );
lapse sünnitunnistus vanema või eestkostja poolt õppemaksu tasumise korral;
hariduse eest tasuva isiku sugulust kinnitavad dokumendid (lapse sünnitunnistus, enda ja venna/õe sünnitunnistus, eestkoste (eestkoste) seadmise dokumendi koopia;
maksedokumendid, mis kinnitavad tegelikke koolituskulusid. Need võivad hõlmata kviitungit kviitungi kohta, pangaväljavõtet raha ülekande kohta, kassakviitungit jne;
haridusmaksu mahaarvamise taotlus (dokumentide esmasel esitamisel);
taotlus enammakstud maksu tagastamiseks (pärast dokumentide lauakontrolli, kuid praktikas esitatakse see samaaegselt kogu dokumentide paketiga);
maksuametist maksusoodustuse saamise õiguse kinnitus (soodustuse saamise korral tööandja kaudu).

Maksumaksjad ei ole õppemaa valikul piiratud. Kui aga koolitus toimus välisriigi õppeasutuses, siis peate esitama litsentsi või muud kohalike õigusaktidega kehtestatud dokumendid, mis kinnitavad õppeasutuse staatust (,). Samas rõhutab Venemaa föderaalne maksuamet, et esitatavad dokumendid peavad olema tõlgitud vene keelde ja tõlge peab olema notariaalselt tõestatud (). Venemaa rahandusministeerium on selles küsimuses teistsugusel seisukohal, viidates, et välisriigi õppeasutuse staatust peavad kinnitama vastavad dokumendid, mis on ette nähtud selle välisriigi seadusandluses, ja nende koopiate notariaalne kinnitus, samuti notariaalne kinnitus. nende tõlkimist vene keelde ei nõuta (). Siiski oleks hea mõte pöörduda maksuameti poole, et saada nõu esitamist vajavate dokumentide osas.

Rahastajad on mahaarvamise küsimusele lojaalsed isegi siis, kui koolitus ei toimunud mitte haridusasutuses, vaid üksikettevõtja juures. Veelgi enam, mahaarvamist saab teha ka siis, kui üksikettevõtjal pole haridustegevuseks litsentsi - see pole ju nende jaoks kohustuslik (,).

Vene Föderatsiooni maksuseadustik näeb ette hariduse tulumaksu tagastamise võimaluse. Seda meeldivat riigipoolset boonust saavad need kodanikud, kes maksavad hariduse eest: enda, lapse või lähisugulaste eest.

Kuna viimasel ajal võtavad peaaegu kõik õppe- ja koolitusasutused tasusid, siis koolituse tulumaksu tagastamine võib meie kulusid vähemalt veidi kompenseerida. Seetõttu on see ka põhjus 3-NDFL-i deklaratsiooni täitmiseks.

Niisiis, vaatame põhiküsimusi: kellel ja millisel juhul on õigus saada hariduselt sotsiaalmaksu mahaarvamist, millised on tulumaksu tagastamise tingimused ja suurus ning milliseid dokumente on vaja 3-NDFL-i maksudeklaratsiooni täitmiseks.

Vastame esmalt küsimusele "Kes saab tulumaksu tagastussoodustust kasutada?"

Nad saavad

1. Töötav kodanik, see tähendab see, kes töötab mis tahes asutuses, saab ametlikku palka ja, mis kõige tähtsam, maksab sellelt tulumaksu 13%. Samas peab ta koolituse eest raha maksma.

2. Perekond. Juhul, kui ainult üks selle liikmetest töötab, st vastab lõike 1 tingimusele ja ülejäänud on ülalpeetavad. Hariduse eest mahaarvamise saamise tingimuseks on kviitungite tasumine nende sugulaste eest: vend, õde, lapsed.

3. Hariduse tulumaksu tagastamise kohustuslik tingimus on, et haridusorganisatsioonil on riiklik tõend ja tegevusluba.

Saate vaadata seda videoõpetust või jätkata artikli lugemist.

Ei saa saavad koolituse eest sotsiaalset mahaarvamist

1. Üksikettevõtjad (IP), töötud kodanikud, koduperenaised, st need inimesed, kes ei saa ametlikku palka ja ei maksa sellest tulenevalt tulumaksu.

2. Pensionärid, kes saavad ainult pensioni, seega tulumaksu sellelt kinni ei peetud.

3. Lapsed ja muud kodanikud, kes ei tööta, ehk siis jällegi pole neil võimalust riigile tulumaksu maksta.

4. Kui koolitusorganisatsioonil pole riiklikku tunnistust ja tegevusluba, siis riik seal koolitustele kulutatud raha ei tagasta.

Näide 1. Kodanik töötab riigiettevõttes ja lisaks käib tasulistel võõrkeelekursustel. Maksab iseseisvalt kviitungeid, koolituse eest on õigus sotsiaalsoodustusele.

Näide 2. Kodanik töötab riigiettevõttes ja tema õde õpib autokoolis. Mu vend maksab arveid ja tal on õigus saada hariduse eest makstavat sotsiaalmaksu mahaarvamist.

Näide 3. Kodanik töötab riigiettevõttes ja tema õde õpib osakoormusega ülikoolis. Mu õde maksab arveid (mu vend annab talle raha). Sel juhul ei teki õigust koolituse eest sotsiaalsele mahaarvamisele. Selgub, et vend töötab ja maksab tulumaksu, aga hariduse eest ei maksa (kviitungil pole perekonnanime). Ja mu õde ei tööta, ei maksa tulumaksu, vaid maksab oma hariduse eest.

Pange tähele, et maksutagastus abikaasa hariduse eest ei ole võimalik saada.

Kui suurt maksusoodustust võite oodata?

Üldjuhul tagastatakse 13% tasutud õppemaksust. Kuid ka siin on erinevaid võimalusi ja piiranguid.

1. Maksuseadustiku järgi piirsumma võimalik tootlus, millelt maksustatakse 13% tulumaks 120 000 hõõruda. iga kodaniku jaoks. See piirmäär sisaldab aga KÕIKI võimalikud sotsiaalsed mahaarvamised: koolitus, ravi, pensionimaksed.

Näide 1. Aasta jooksul kulutas töötav kodanik 20 000 rubla. koolituse eest, 80 000 rubla. raviks ja 50 000 rubla. pensionikogumisse üle kantud. Kokku 150 000 rubla. Selle tulemusena on kodanikul õigus tagastada makse 120 000 rubla ulatuses. (see on kõigi sotsiaaltoetuste maksimumpiir). 13% sellest summast on 15 600 rubla.

Näide 2. Aasta jooksul kulutas töötav kodanik 20 000 rubla. koolituse eest ja 50 000 rubla. pensionikogumisse üle kantud. Kokku 70 000 rubla. 13% sellest summast on 9100 rubla. Sellest tulenevalt on kodanikul õigus see summa tagastada.

2. Tagastatava maksusoodustuse suurus on piiratud aasta jooksul tasutud tulumaksu summaga. Ta ei saa seda ületada.

Näide 1. Aasta jooksul kulutas töötav kodanik 120 000 rubla. hariduse jaoks. 13% sellest summast on 15 600 rubla. Aasta kogutulu oli 200 000 rubla, millelt tasuti tulumaksu 13%: 26 000 rubla. Selle tulemusena on kodanikul õigus tagastada 15 600 rubla. (täielikult 13% koolitusele kuluvast summast).

Näide 2. Aasta jooksul kulutas töötav kodanik 120 000 rubla. hariduse jaoks. 13% sellest summast on 15 600 rubla. Aasta kogutulu oli 100 000 rubla, millelt tasuti tulumaksu 13%: 13 000 rubla. Selle tulemusena on kodanikul õigus tagastada 13 000 rubla. (ainult see summa, mis temalt tulumaksuna kinni peeti).

3-NDFL-i täitmise ja esitamise tähtaeg

3-NDFL-i deklaratsiooni saab maksuametile esitada aastaringselt. Tähtaegade ja kuupäevade osas eripiiranguid pole. Seega, mida varem deklaratsioon vastu võetakse, seda kiiremini saate raha oma kontole. Kontrollimise perioodiks on määratud 2-3 kuud.

Sotsiaalkindlustuse tagastamise maksudeklaratsioon esitatakse ainult eelmise 3 aasta eest. Kui praegu on aasta 2020, siis enne deklaratsiooni aktsepteerivad: 2017, 2018, 2019. Kui koolitus toimus 2016. aastal ja teil ei olnud aega deklaratsiooni esitada, siis seda summat ei tagastata.

Reegel 3-NDFL-i maksudeklaratsiooni täitmine koolituse tulumaksu tagastamiseks on lihtne. Koostamise aasta ja õppeaasta peavad ühtima.Õppeaasta (septembrist maini) mõistet ei ole, pigem kalendriaasta (jaanuarist detsembrini).

Lihtsamalt öeldes, peab maksekviitungil olev kuupäev (aasta) vastama aastale, mille kohta deklaratsioon esitatakse.

Näide 1. Laps õppis novembrist 2018 kuni veebruarini 2019 tasulistel kursustel. Isa tasus arveid regulaarselt (kuust kuusse):

novembri 2018 makse oli 10.11.2018;

detsember 2018 - 10.12.2018;

jaanuariks 2019 – 10.01.19;

veebruariks 2019 – 10.02.19.

2018. aasta eest, mis sisaldab makset novembri ja detsembri eest;

2019. aasta eest, mis sisaldab makset jaanuari ja veebruari eest.

Näide 2. Laps õppis novembrist 2018 kuni veebruarini 2019 tasulistel kursustel. Isa maksis ebaregulaarselt arveid:

novembri 2018 makse oli 10.12.18;

detsember 2018 - 10.01.19;

jaanuariks 2019 – 10.01.19;

veebruariks 2019 – 05/10/19.

2018. aasta eest, mis sisaldab makset novembrikuu eest;

2019. aasta eest, mis sisaldab makset detsembri, jaanuari ja veebruari eest.

Näide 3. Laps õppis novembrist 2016 kuni veebruarini 2020 tasulistel kursustel. Isa maksis kõik kviitungid korraga:

novembri, detsembri, jaanuari ja veebruari makse oli 03/10/19.

2019. aasta eest, mis sisaldab kõigi kuude tasumist.

Kolmandas näites on esmapilgul kõik lihtsustatud: maksite kogu summa korraga ja vaja on ainult 1 deklaratsiooni. Aga. Ärge unustage üheaastast tagastuslimiiti. Kui aastane õppemaks ületab 120 000 rubla. (13% sellest on 15 600 rubla), siis on parem makse jagada 2 aasta peale, et saaksite kogu summa täielikult tagastada.

Milliseid dokumente on vaja

Siin on loetelu dokumentidest, mida on vaja 3-NDFL-i deklaratsiooni täitmiseks hariduse tulumaksu tagastamiseks:

Sertifikaat 2-NDFL (originaal) kodaniku aasta sissetuleku kohta. Väljastab selle ettevõtte raamatupidamisosakond, kus te töötate.
Koolitusleping (koopia).
Õppeasutuse tegevusluba (koopia).
Makse kviitungid (koopia).
Aasta jooksul koolituse eest tasutud summa tõendi erivorm (originaal). Väljastab õppeasutuse raamatupidamisosakond.
Koolituse läbimise tunnistus (originaal).

Maksuamet on varustatud kõigi nende dokumentide koopiad või originaalid (nimekirjas märgitud). Kuid sageli soovivad inspektorid, kes aktsepteerivad 3-NDFL-i maksudeklaratsiooni, näha originaale. Seetõttu on parem need kaasa võtta, et näidata, kui vajadus peaks tekkima. Maksuametile tuleks aga jätta ainult koopiad.

Siin vaatasime läbi peamised sätted hariduse tulumaksu tagastamiseks. Vastused teistele populaarsetele küsimustele leiate sellelt saidilt teistest artiklitest või võite küsida allpool kommentaarides.

Üks sotsiaalmaksu mahaarvamisi on haridusmaksusoodustus. Oma artiklis käsitleme üksikasjalikult teie enda hariduskulude ning laste, sugulaste ja õdede-vendade maksusoodustuse tegemise korda ja alust 2019. aastal. Kellel on õigus saada õppemaksu mahaarvamist? Kuidas seda arvutatakse? Kuhu ja millal ühendust võtta? Neid ja muid küsimusi arutatakse allpool.

Haridusmaksu mahaarvamise õiguslik alus on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 219 lõikes 2.

Venemaal kehtestatud maksusoodustuste täieliku loetelu leiate vastavast jaotisest.

Kellel on õigus saada õppemaksusoodustust?

Vene Föderatsiooni maksuseadustik kehtestab järgmised kodanike kategooriad, kellel on õigus arvestada maksusoodustusega, see tähendab 13% koolitusele kulutatud summa tagastamisega:

Isikud, kes saavad haridust mis tahes õppevormis: täiskoormusega, osakoormusega, õhtuses või muus, tasuvad selle eest ise;
Isikud, kes maksavad ise oma lapse või laste hariduse eest. Lisaks ei tohiks iga lapse vanus ületada 24 aastat ja õppeasutuse õppevorm peaks olema täiskoormusega;
Isikud, kes maksavad teiste kui enda laste hariduse eest, st eestkostjad. Eestkostel oleva lapse vanus ei tohi ületada 18 aastat ja õpe peab toimuma täiskoormusega;
Isikud, kes maksavad nende laste hariduse eest, kelle eest on varem olnud eestkoste. Sel juhul peab koolitus olema ka täiskohaga ja lapse vanus ei tohi ületada 24 aastat;
Isikud, kes kulutasid oma raha täisvenna või õe koolitamiseks (täisvend – kellel on sama isa ja ema). Venna või õe vanus ei tohi ületada 24 aastat, õpe täiskoormusega. See reegel kehtib ka poolõdede-vendade kohta (st neil on ainult ühine isa või ema).

Oluline on teada, et seda sotsiaalmaksu mahaarvamist saab teha ainult siis, kui õppeasutusel, kus õpivad ülaltoodud kodanike kategooriad, on riiklik akrediteering.

Haridusasutuste liigid, mille koolituse eest on ette nähtud maksusoodustus

Haridusseadus kehtestab haridusasutuste tüübid ja staatuse, kus pärast õppimist saate maksuhalduri kaudu tagastada summa, mis võrdub 13% kulutatud vahendite kogusummast. Niisiis, need asutused hõlmavad järgmist:

Laste koolieelsed õppeasutused (lasteaiad);
Keskhariduse omavalitsuse õppeasutused (koolid);
Täiskasvanute õppeasutused, mis on suunatud lisahariduse omandamisele. Need võivad olla täiendõppe kursused, võõrkeeli õpetavad keskused, autokoolid, aga ka tööturuteenistuse baasil tegutsevad keskused;
Asutused, mille haridusprogramm on oma olemuselt täiendav. See puudutab erinevaid kunstikoole, laste spordisektsioone, muusikakoole ja muud tüüpi lisaharidust.
Kutsekesk- ja kõrgkoolid (akadeemiad, instituudid, ülikoolid, tehnikakoolid ja teised).

Kõigis loetletud õppeasutuste kategooriates on peamiseks tingimuseks, mis annab õiguse pöörduda maksuteenistuse poole 13% tagasimakse menetlemiseks, tegevusluba või muu riigi poolt väljastatud dokument, mis annab õppeasutusele õiguse läbi viia. selle tegevust. Pealegi pole vaja, et õppeasutus oleks riigi omandis. Õppeasutus võib olla eraõiguslik (äriline), kuid ainult siis, kui tal on vastav riiklikult väljastatud tegevusluba.

Lisaks ei piira meie riigi maksuseadusandlus kodanikke Venemaal haridusasutuse valimisel. Haridust saab omandada ka väljaspool Vene Föderatsiooni.

Haridusmaksu mahaarvamise summa

Vene Föderatsiooni maksuseadustik kehtestas summa väärtuses 50 000 rubla kulude maksimumsummana iga oma lapse hariduse eest või hoolealused, mida võetakse arvesse maksusoodustuse summa arvutamisel.

Maksimaalne kulusumma enda koolituseks , või teie venna või õe õppemaks on 120 000 rubla aastas.

Tähtis. Tuleb märkida, et summas 120 000 rubla ei arvestata mitte ainult õpinguteks kulutatud vahendeid, vaid see võib hõlmata ka ravikulusid ja muid teenuseid, mille puhul kehtib mahaarvamise võimalus.

Mahaarvamise saamiseks tuleb esitada õppe eest tasumise fakti kinnitavad dokumendid, mis tuleb väljastada makse sooritanud isikule, mitte hariduse omandanud isikule (kui tegemist on erinevate inimestega).

Üliõpilasmaksu arvutamise näide

Vaatame konkreetse näite abil summat 120 000 rubla.

Oletame, et kodanik Ivanov I.I. saab palka 40 000 rubla kuus. Samal ajal õpib ta instituudis, kus 1 aasta koolituse maksumus on 100 000 rubla. Koolituse kogukestus on 3 aastat, seega on koolituse kogusumma 300 000 rubla.

Ja meie üliõpilane Ivanov otsustab tasuda kogu summa 3 aasta eest ühekordselt, misjärel taotleb maksuhaldurilt 13% koolitusele kulunud summa tagastamist (muid kulusid ta ei deklareeri, mis võib samuti maksusoodustust).

Mahaarvatav summa on 120 000 aastas. Ivanov maksis korraga rohkem kui määratud summa, seetõttu tehakse arvutus 120 000 rubla ja mahaarvamine on: 120 000 * 0,13% = 15 600 rubla. Kui palk on 40 000 rubla, on tööandja Ivanovi eest aasta eest makstud üksikisiku tulumaksu kogusumma: 40 000 * 12 * 0,13 = 62 400 rubla. Järelikult võib Ivanov saada maksusoodustust 15 600 rubla ulatuses.

Kuid kui ta maksis oma hariduse eest mitte ühekordse summana, vaid kord aastas 100 000 rubla eest, siis võiks ta igal aastal saada maksusoodustuse summas: 100 000 * 13% = 13 000 rubla ja mahaarvamiste kogusumma kolm aastat oleks: 13 000 * 3 = 39 000 rubla.

Sellepärast, kui võtta ühendust maksuteenistusega ja tasudes koolituse eest, on vaja teha sarnane arvutus, et maksimeerida kulutatud vahendite tagastamist.

Maksusoodustuse saamise kord

Koolituse maksusoodustust saab kas maksuhaldurilt või tööandjalt. Maksuhaldurilt saad mahaarvamise aga alles maksustamisperioodi lõpus.

Ehk siis 2018. aastal koolituse eest tasumisel tuleb maksusoodustuse saamiseks pöörduda maksuhalduri poole 2019. aastal, 2019. aastal koolituse eest tasumisel saab mahaarvamist läbi maksuameti 2020. aastal jne.

Maksusoodustust saab enne maksustamisperioodi lõppu tööandja poole pöördudes, olles eelnevalt selle õiguse maksuhalduris kinnitanud.

Vajalikud dokumendid

Maksusoodustuse saamiseks tuleb esitada maksuhaldurile loetelu järgmistest dokumentidest.

Maksudeklaratsioon vormil 3-NDFL. Tüüpiliste vigade kohta 3-NDFL-i deklaratsiooni täitmisel saate lugeda lingil olevast artiklist;
Palgatõend vormil 2-NDFL, mis näitab igat tüüpi tekke- ja mahaarvamisi (saadud raamatupidamisosakonnast tööl);
passi või isikut tõendava dokumendi koopia;
Õppeasutusega sõlmitud lepingu koopia, kus on märgitud õppetegevust lubava riikliku tõendi andmed. Kui selline teave ei kajastu lepingus, siis on vaja seda täiendavalt küsida. Lisaks on koolituse maksumuse suurenemisel vaja esitada maksuhaldurile seda kinnitav dokument (lepingu lisakokkulepe);
Oma lapse või eestkostetava lapse (sh venna või õe) hariduse eest tasumisel tuleb maksuteenistusele esitada täiendavad dokumendid:
- täiskoormusega haridust tõendav dokument, selle kande puudumisel koolituslepingus;
- lapse sünnitunnistuse koopia;
- dokumendid, mis kinnitavad eestkoste või eestkoste fakti;
- dokumendid, mis tõendavad suhte fakti venna või õega, kelle hariduse eest maksate.
Koolituse eest tasumise fakti kinnitavate maksekviitungite koopiad;

2200

Seda saab taotleda ametlikult töötav vanem, kes on maksnud lapse õppemaksu. Mahaarvamise suurus sõltub koolituse maksumusest, kuid ei tohi ületada nii kodaniku aastapalka kui ka seadusega kehtestatud piirmäära. Tagastatud rahasumma ei saa omakorda ületada riigile tasutud makse.

Koolituse eest tasumiseks peate võtma ühendust föderaalse maksuteenistuse (FTS) territoriaalse asutuse või oma töökohaga. Mõlemal juhul peab taotleja esitama peaaegu identse dokumendi.
On sotsiaalmaksu soodustus, tänu millele saab üksikisiku tulumaksu (NDFL) tagastada (osaliselt või täielikult) kodanikule, kes kulutas raha oma lapse hariduse eest tasumisele.
Foto: unsplash.com
Sotsiaalmaksu mahaarvamisi reguleerib Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku (TC) artikkel 219. Kulude osas lastele neile tuginetakse järgmistel juhtudel:

haridus (kuni 24 eluaastat täiskoormusega);

ravi (kuni 18 aastat);

vabatahtliku elukindlustuse sissemaksed;

sissemaksed mitteriiklikesse pensionifondidesse;

vabatahtlik pensionikindlustus puudega lapse kasuks.

Haridusmaksu mahaarvamine 2019. aastal

Isik, kes soovib saada maksusoodustust, peab ametlikult töötama- vastavalt sellele regulaarselt maksma üksikisiku tulumaksu. Siis avaneb tal võimalus tulu 13% lapse hariduse eest tasutud summalt, kuid mitte rohkem kui möödunud maksustamisperioodi (kalendriaasta) üksikisiku tulumaksu kogusumma.

Tähelepanu
Soodusraha saate tagastada, õppides mitte ainult valitsusasutustes, vaid ka eraasutustes. Peamine - litsentsi olemasolu või muu haridusorganisatsiooni staatust kinnitav dokument.

Tulumaksu saab tagastada möödunud perioodi eest: sel juhul on tagastatav summa on juba makstud maksumaksja riigile. Ja võib arvestada tulevases palgas, mis kantakse üle väiksema üksikisiku tulumaksu mahaarvamisega või üldse mahaarvamata.

Esimesel juhul peate taotlema soodusfonde föderaalsele maksuteenistusele millal lõpeb õppemaksu maksmise kalendriaasta. Teises - raamatupidamisosakonda töökohas, samas ei pea uut aastat ootama, vaid selleks on vaja maksuameti eelkinnitust.

Mahaarvamine tehakse mitte ainult esimese, vaid ka teise, kuid ainult kutsehariduse omandamisel kuni lapse 24-aastaseks saamiseni.

Kellel on õigus mahaarvamisele?

2019. aastal on isikutel õigus saada riigilt toetusi: kes maksid oma õpingute eest haridusorganisatsioonis:

meile endale: sel juhul saab õppida nii täis- kui ka osakoormusega, kuid samal ajal töötada ja maksta tulumaksu;

minu lastele, samuti vennad või õed (ainult päevases õppes).

Lapse haridustee mahaarvamine toimub kogu perioodi alusel sealhulgas akadeemiline puhkus kuni õpilase määratud vanuseni. Praegune eestkostja (usaldusisik) võib seda saada kuni oma eestkostetava vanuseni ja endine kuni 24-aastaseks saamiseni.

Tähelepanu
Kui lapse registreerimiskoht erineb vanemate registreerimiskohast, on mahaarvamise õigus tema vanematel salvestatud.

Mahaarvamist saad mitte ainult ülikoolis õppides, vaid ka mujal riiklikud ja eraharidusasutused. Haridusorganisatsioonina võivad tegutseda järgmised asutused:

lasteaiad ja koolid;

kolledžid, kutsekoolid;

laste lisaõppeasutused (näiteks muusika-, kunsti- ja spordikoolid);

võõrkeelsed koolid;

sõidukursused jne.

Laste õppemaksusoodustus 2019. aastal: suurused, piirmäärad

Maksusoodustuse suurus sõltub aasta jooksul koolituse eest tasutud rahasummast, kuid ületada ei saa kodaniku aastatulu. Lisaks näeb seadus ette piirangud:

Maksimaalne mahaarvamine lapse hariduse eest on 50 000 rubla aastas(vastavalt maksuseadustiku artikli 219 punktile 2, 1. osa), on võimalik tagastada: 50000 × 0,13 = 6500 rubla.

Tasudes oma (või oma venna või õe) hariduse eest, võite saada mahaarvamise summas kuni 120 000 rubla aastas(vastavalt maksuseadustiku artikli 219 lõikele 7, 2. osa), see tähendab, et tagastatud rahasumma on: 120 000 × 0,13 = 15600 rubla.

Kui kodanikul on samal ajal õigus saada muid sotsiaalseid mahaarvamisi, siis see piir on üldine kõigi nende tüüpide jaoks. Laste õppemaksu mahaarvamist võetakse aga igal juhul arvesse. eraldi.

Näide. Grigori hariduse maksumus kõrgkoolis 2017. aastal oli 130 000 rubla. Tema hariduse eest tasuva ema Jekaterina 2018. aasta palk on 204 000 rubla. Naise tasutud tulumaks 2018. aasta eest oli 26520 rubla.
Tänu sellele, et maksimaalne mahaarvamise summa on 50 000 (ülikoolile tegelikult makstud 130 000 asemel), saab Ekaterina tagastada 6500 rubla(kuigi 13% 130 000-st on 16 900).

Kuidas saada hariduse maksusoodustust

Lapse hariduse eest saate riigilt sotsiaalmaksu maha arvata kahel viisil: tööandja kaudu või otse föderaalselt maksuteenistuselt. Mahaarvamise saamisel tööandja kaudu, vajab töötaja:

Selle tulemusena saab töötaja palka tulumaksu kinnipidamine puudub kuni tasumisele kuuluva mahaarvamise kogusumma saavutamiseni. Selle aluseks on föderaalse maksuteenistuse väljastatud teatis.

Tähelepanu
Kui lapse hariduse eest tasutakse ema (pere)kapitalist, siis mahaarvamine ei ole lubatud.

Teisel juhul mahaarvamise laekumisel maksus, peab vanem esitama vajaliku teabe, sealhulgas vormil 3-NDFL täidetud deklaratsiooni. Selle tulemusena kantakse töötaja tema pangakontole kogu makstav summa korraga möödunud maksustamisperioodi eest.
Enammakstud maksu saate föderaalse maksuteenistuse kaudu tagastada alles pärast selle kalendriaasta lõppu, mil õppeteenuste eest tasuti, kuid hiljemalt 3 aastat maksmise hetkest.
2019. aasta õppemaksu mahaarvamine: milliseid dokumente on vaja?

Saamaks mahaarvamist lapse hariduse eest maksuameti kaudu Vanemad peavad esitama järgmised dokumendid:

tagastamisavaldus enammakstud tulumaks, märkides raha ülekandmise andmed;

Maksutagastus 3-NDFL(täidetakse iseseisvalt);

tõend saadud tulu kohta 2-NDFL(tellitakse töökohajärgsest raamatupidamisosakonnast);

leping taotleja nimel sõlmitud haridusorganisatsiooniga:
kui lepingus pole koolituse vormi ette nähtud, siis tuleb võtta tunnistus dekanaadis;

numbri puudumisel litsentsid asutus lepingus, esitatakse ka selle koopia;

kui koolituse maksumus on tõusnud (ja vastavalt sellele erineb teenuste osutamise lepingus määratust), peate esitama ka täiendav kokkulepe(või muu makse suurendamist kinnitav dokument);

sünnitunnistus laps;

eestkostjatele (eestkostjatele) - dokument eestkoste (eestkoste) kohta;

dokumentatsioon, makse kinnitamine haridusteenused (kviitung, tšekk, maksekorraldus jne), peab olema loetletud ka maksja taotleja.

Tähelepanu
Dokumentide esitamiseks peab teil olema kaasas koopiad ja originaalid dokumente. Föderaalse maksuteenistuse töötaja kinnitab koopiad pärast nende kontrollimist originaalidega.
2019-08-15
RedRocketMedia

Brjansk, Uljanova tänav, maja 4, kontor 414

Praegu pakuvad haridusorganisatsioonid õpilastele üsna laia valikut tasulisi haridusteenuseid. See hõlmab järelevalvet ja hooldust, täiendavaid haridusteenuseid lasteaedades; pikendatud päevarühmad, haridusteenused väljaspool haridusprogramme - koolides; tasulised klubid ja spordisektsioonid - laste lisaõppeasutustes; tasulised tunnid muusika-, kunsti- ja muudes koolides; koolitused valitsusvälistes haridusorganisatsioonides jne.

Samal ajal ei tea kõik piisavalt, et Vene Föderatsiooni õigusaktid (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku (Vene Föderatsiooni maksuseadustik) artikli 219 punkt 2) annavad maksumaksjatele õiguse saada sotsiaalmaksu mahaarvamist. haridust.

Mis on maksusoodustus

Maksu mahaarvamine - see on summa, mille võrra vähendatakse maksumaksja maksubaasi. Vene Föderatsioonis on 4 tüüpi maksuvähendusi: tava-, sotsiaal-, vara- ja ametialased maksusoodustused. Koolitusmaksusoodustus kehtib sotsiaalmaksu mahaarvamine .

Sest Haridusmaksu mahaarvamine on osa tulust, mis ei kuulu maksustamisele, siis saab maksumaksja tagasi õppekuludelt tasutud maksu. See. , kui kodanik töötab ametlikult ja maksab vastavalt tulumaksu ning on tasunud oma hariduse või oma laste/vendade/õdede hariduse eest, siis saab ta osa rahast summas tagastada. kuni 13% õppemaksust .

Hariduse sotsiaalmaksu mahaarvamisest

Hariduse sotsiaalmaksusoodustust (edaspidi maksusoodustus) võimaldatakse ainult siis, kui õppeasutusel on vastav tegevusluba või muu dokument, mis kinnitab tema staatust haridusorganisatsioonina. Sel juhul saab maksusoodustust tasuliste õppeteenuste eest tasumisel:

ülikoolides;

lasteaedades;

koolides;

laste lisaõppeasutustes (näiteks lastekunstikoolid, muusikakoolid, laste- ja noorte spordikoolid jne);

täiskasvanute täiendõppeasutustes (näiteks täiendõppekursused, tööturuasutuste koolituskeskused, autokoolid, võõrkeeleõppekeskused jne).

Haridusmaksusoodustust saab ka nii riiklikus (omavalitsuses) kui ka eraharidusasutuses õppides. Samal ajal ei piira Vene Föderatsiooni maksuseadustik võimalust kasutada haridusasutuse valimise õigust ainult Venemaa õppeasutustel.

Sotsiaalmaksusoodustust saad nii enda kui ka oma laste/vendade/õdede, aga ka järelevalve all olevate laste õppimise eest.

Oma laste/vendade/õdede, eestkostetava laste haridustee eest sotsiaalmaksusoodustuse saamise tingimused

1.Maksu mahaarvamine on võimalik, kui:

laps/vend/õde ei ole vanem kui 24 aastat;

laps/vend/õde õpib täiskoormusega (lasteaed, kool, täiskoormusega ülikool jne);

ühe vanema (eestkostja) kohta on koostatud õppemaksu tasumise leping;

olemas maksedokumendid (kviitungid, arved);

Haridusorganisatsioonil on tegevusluba.

Sel juhul peab koolituse vorm olema täiskoormusega.

2. Kui hariduse eest tasub eestkostja, siis on tasu saamise periood kuni eestkostetava 18-aastaseks saamiseni. Koolituse vorm peab olema täiskoormusega.

Maksusoodustusi saab hariduskuludelt mitte ainult avalikes, vaid ka eraõppeasutustes, nii vene kui ka välismaistes õppeasutustes.

Õppemaksu saab tagastada ainult nende aastate eest, mil maksti. Sel juhul esitatakse deklaratsioon vormil 3-NDFL makseaastale järgneval aastal. Näiteks kui õppemaksu tasuti 2014. aastal, siis deklaratsiooni saab esitada alles 2015. aastal.

Kui maksusoodustust ei vormistatud õigel ajal, siis saab seda teha hiljem, kuid mitte rohkem kui viimase kolme aasta jooksul. Näiteks kui aastatel 2011-2014 tasuti tasuliste õppeteenuste eest ja maksusoodustust ei saadud, siis 2014. aastal saad selle 2013., 2012. ja 2011. aasta eest ning 2015. aastal saad maksutagastust vaid 2014., 2013. aasta eest. ja 2012. aastal.

Sotsiaalmaksu mahaarvamise summa oma laste/vendade/õdede, eestkostetavate laste koolitamise eest

Kogusumma saab tagastada kuni 13% tasulise koolituse maksumusest, kuid mitte rohkem kui 6500 rubla aastas ühele lapsele, sest mahaarvamise maksimaalne summa ei tohi ületada 50 tuhat rubla. lapse/venna/õe kohta (50 tuhat rubla * 13% = 6500 rubla).

2. Aastaga ei saa tagastada rohkem raha, kui tulumaksueelarvesse kanti.

Märge. Maksu mahaarvamise piirang 120 tuhande rublani. (tagastatav 15 600 rubla) teie enda sotsiaalsete mahaarvamiste ja 50 tuhande rubla eest. (tagastamisele 6500 RUB) ei mõjuta üksteist ja võetakse arvesse eraldi.

Kuidas saada hariduselt sotsiaalmaksusoodustust

Haridusmaksu mahaarvamise saamise protsess koosneb:

dokumentide kogumine (maksudeklaratsioon vormil 3-NDFL, tõend vormil 2-NDFL, leping õppeasutusega, avaldus mahaarvamiseks, maksedokumentide koopiad jne);

dokumentide esitamine maksuametile (isiklikult, esindaja kaudu, posti teel, valitsusasutuste kaudu (kui need on saadaval));

dokumentide kontrollimine maksuameti poolt ja raha ülekandmine maksumaksjale (1-4 kuu jooksul).

Märge. Sotsiaalmaksusoodustust saad enda haridusele ära kasutada, kui.