VA 1170 200 - - Αποθέματα 1210 100 - - Μετρητά και ισοδύναμα μετρητών 1250 265 - - Χρηματοοικονομικά και άλλα ΟΑ 1260 10 - - ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ 1600 975 - - ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Κεφάλαιο και αποθεματικά 371 -01-21 - Άλλο μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις 1450 - - - Βραχυπρόθεσμα δανειακά κεφάλαια 1510 - - - Λογαριασμοί πληρωτέοι 1520 765 - - Λοιπές βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις 1550 - - - ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ 1700 975 - - Είδη ισολογισμών Οι τύποι ισολογισμών χωρίζονται σε:
- μέθοδος αντανάκλασης δεδομένων·
- όγκος δεδομένων·
- τη φύση των δεδομένων πηγής·
- σκοπός;
- τρόπος αντανάκλασης πληροφοριών·
- ανάλογα με τον κύκλο εργασιών της επιχείρησης (μικρός, μεσαίος, μεγάλος φορολογούμενος)·
- ανάλογα με τη μορφή ιδιοκτησίας.
Δομή ισολογισμού Ο ισολογισμός (Έντυπο Νο. 1) είναι κατασκευασμένος με βάση τα στοιχεία από το Λογιστικό Σχέδιο.
Παράδειγμα σύνταξης ισολογισμού με χρήση ισολογισμού
Προσοχή
Στη γραμμή "οργανωτική και νομική μορφή" γράφουμε LLC, "μορφή ιδιοκτησίας" - ιδιωτικό, επίσης εδώ πρέπει να σημειώσετε τους αντίστοιχους κωδικούς ιδιοκτησίας: OKFS, OKOPF. Για LLC - κωδικός 65. Για ιδιωτική ιδιοκτησία, ο αντίστοιχος κωδικός είναι 16. Όλες οι αριθμητικές εγγραφές στον ισολογισμό θα εκφράζονται σε χιλιάδες, αντίστοιχα, στη γραμμή του ισολογισμού "μονάδα μέτρησης" θα αναφέρουμε τον κωδικό 384.
Για εκατομμύρια ρούβλια, ο αντίστοιχος κωδικός θα είναι 385. Στην τελευταία γραμμή της "κεφαλίδας" υποδεικνύουμε τη νόμιμη διεύθυνση του οργανισμού, δηλαδή τη διεύθυνση όπου είναι επίσημα εγγεγραμμένος. Συμπληρώνουμε τον πίνακα «Ενεργητικό» του ισολογισμού: Αυτός ο πίνακας αποτελείται από δύο ενότητες: τα μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία και τα κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού. Όπως αναφέρθηκε παραπάνω, για να συμπληρώσουμε το Έντυπο 1 θα χρησιμοποιήσουμε τα στοιχεία από τον ισολογισμό.
Συμπλήρωση ισολογισμού: παράδειγμα με επεξήγηση
Για να είναι πιο βολική η συμπλήρωση αυτής της γραμμής, στην αναλυτική λογιστική απεικονίζονται τα μακροπρόθεσμα ομόλογα, τα γραμμάτια και τα δάνεια ξεχωριστά από τα βραχυπρόθεσμα. Για να το κάνετε αυτό, για παράδειγμα, μπορείτε να ανοίξετε έναν δευτερεύοντα λογαριασμό 58-3-1 «Μακροπρόθεσμα δάνεια» στον υπολογαριασμό 58-3 «Παρεχόμενα δάνεια». Είναι επίσης απαραίτητο να οργανωθεί αναλυτική λογιστική για το λογαριασμό 59 «Αποθεματικά για απομείωση χρηματοοικονομικών επενδύσεων» και το λογαριασμό 63 «Αποθεματικά για επισφαλείς απαιτήσεις» - όσον αφορά τα δάνεια και τα χρέη που αποκτήθηκαν υπό εκχώρηση.
Εάν δεν τηρούσατε αναλυτική λογιστική κατά τη διάρκεια του έτους, τότε από το συνολικό υπόλοιπο του λογαριασμού 58 (59, 63) θα πρέπει να επιλέξετε χειροκίνητα τα ποσά των μακροπρόθεσμων οικονομικών επενδύσεων. Έχοντας καθορίσει το ποσό των μακροπρόθεσμων χρηματοοικονομικών επενδύσεων, υπολογίστε τον δείκτη γραμμής χρησιμοποιώντας τον τύπο: Υπολογίστε τον δείκτη γραμμής 1210 «Αποθέματα» ως εξής. 1.
Η διαδικασία σύνταξης ισολογισμού (παράδειγμα)
Εάν δεν πραγματοποιήθηκαν κινήσεις στο λογαριασμό κατά τη διάρκεια της περιόδου αναφοράς, τότε αναφέρετε μόνο τα υπόλοιπα έναρξης και λήξης (υπόλοιπο). Για να ελέγξετε εάν ο ισολογισμός συντάχθηκε σωστά και σωστά, θα πρέπει να γνωρίζετε ορισμένους κανόνες. 3 Το σύνολο των χρεωστικών αρχικών αξιών και των υπολοίπων του λογαριασμού σε κάθε περίπτωση πρέπει να είναι ίσο με το σύνολο των πιστωτικών αρχικών υπολοίπων. 4 Το σύνολο του κύκλου εργασιών χρέωσης για μια ορισμένη περίοδο πρέπει να είναι ίσο με το σύνολο του κύκλου εργασιών της πίστωσης. 5 Το σύνολο των τελικών πιστωτικών υπολοίπων πρέπει να είναι ίσο με το σύνολο των χρεωστικών τελικών υπολοίπων. 6 Ο σχηματισμός ενός ισολογισμού βασίζεται στη χρήση διπλής εγγραφής, η οποία επιτρέπει στη λογιστική να ελέγχει την ορθότητα της αντανάκλασης πολλών επιχειρηματικών συναλλαγών.
Κύκλος εργασιών και ισολογισμός
Πληροφορίες
Για να συμπληρώσετε το υπόλοιπο, δημιουργήστε έναν ισολογισμό για όλους τους λογαριασμούς του έτους. Με βάση τα υπόλοιπα των λογιστικών λογαριασμών (υπολογαριασμοί) από τον ισολογισμό, δημιουργούμε γραμμές ισολογισμού. Εάν στον ισολογισμό δεν έχετε στοιχεία για να συμπληρώσετε καμία γραμμή του ισολογισμού (π.χ. γραμμή 1130 «Άυλα περιουσιακά στοιχεία εξερεύνησης», γραμμή 1140 «Ενσώματα περιουσιακά στοιχεία εξερεύνησης»), τότε βάλτε μια παύλα (Επιστολή Υπ. Οικονομικών με ημερομηνία 01/09/2013 N 07- 02-18/01).
Η διαδικασία συμπλήρωσης μεμονωμένων γραμμών του ισολογισμού Υπολογίστε τον δείκτη για τη γραμμή 1110 «Άυλα περιουσιακά στοιχεία» χρησιμοποιώντας τον τύπο: Υπολογίστε τον δείκτη για τη γραμμή 1150 «Πάγια στοιχεία» χρησιμοποιώντας τον τύπο: Η γραμμή 1170 «Χρηματοοικονομικές επενδύσεις» αντικατοπτρίζει τις μακροπρόθεσμες χρηματοοικονομικές επενδύσεις επενδύσεις. Αυτά περιλαμβάνουν: - μετοχές και εισφορές στο κεφάλαιο διαχείρισης άλλων οργανισμών. - ομόλογα, συναλλαγματικές τρίτων, χορηγούμενα δάνεια, χρέος που αποκτήθηκε με εκχώρηση, δηλ.
Συμπληρώστε το έντυπο ισολογισμού Νο. 1 (κατεβάστε το έντυπο ισολογισμού)
Δεδομένου ότι κάθε ποσό αντικατοπτρίζεται στη χρέωση ενός λογαριασμού και στην πίστωση ενός άλλου λογαριασμού, το σύνολο του κύκλου εργασιών χρέωσης σε όλους τους λογαριασμούς πρέπει να είναι ίσο με το αποτέλεσμα του κύκλου εργασιών πίστωσης σε όλους τους λογαριασμούς. Εάν αυτή η ισότητα δεν υπάρχει, τότε αυτό σημαίνει ότι έγιναν λάθη στις εγγραφές λογαριασμού που έγιναν, τα οποία πρέπει να βρεθούν και να διορθωθούν. 7 Έτσι, η διπλή εγγραφή είναι μία από τις μεθόδους για τη διασφάλιση μιας σταθερής περίληψης του ισολογισμού όλων των δεικτών που αντικατοπτρίζουν τον κύκλο εργασιών των περιουσιακών στοιχείων της εταιρείας, που συνδέονται με τις πηγές σύστασής τους. Το φύλλο κύκλου εργασιών είναι μια περίληψη του κύκλου εργασιών, καθώς και των υπολοίπων λογαριασμών για μια ορισμένη περίοδο.
Μπορεί να συνταχθεί ξεχωριστά για συνθετικούς ή αναλυτικούς λογαριασμούς. Στην περίπτωση αυτή, τα δεδομένα για τα φύλλα κύκλου εργασιών, κατά κανόνα, λαμβάνονται από λογιστικούς λογαριασμούς, όπου υπολογίζεται ο κύκλος εργασιών και εμφανίζονται νέα υπόλοιπα.
Πώς να κάνετε έναν ισολογισμό από το OS
Εάν εργάζεστε σε προγράμματα 1C, τότε πριν συμπληρώσετε τον ισολογισμό με τον ένα ή τον άλλο τρόπο, πρέπει να προετοιμάσετε τα δεδομένα που είναι αποθηκευμένα στο πρόγραμμα. Μίλησα για το πώς να το κάνω αυτό στο άρθρο μου Τι πρέπει να γίνει πριν συμπληρώσετε αναφορές στο 1C για να αποφύγετε λάθη.
Το BB είναι ένας πίνακας που αντικατοπτρίζει τις οικονομικές επιδόσεις μιας επιχείρησης. Αυτοί οι δείκτες αντικατοπτρίζονται για το έτος της τρέχουσας έκθεσης και για τα δύο έτη που προηγούνται. Σε αυτό το άρθρο θα δούμε τους βασικούς κανόνες και τις οδηγίες βήμα προς βήμα για τη συμπλήρωση ενός ισολογισμού χρησιμοποιώντας ένα παράδειγμα. Μπορείτε να κατεβάσετε το έντυπο Ισολογισμού (έντυπο 0710001) από τον σύνδεσμο. Μια απλοποιημένη μορφή του Ισολογισμού είναι διαθέσιμη στον Σύνδεσμο. Περιεχόμενο
- 1 Πώς να συμπληρώσετε το υπόλοιπό σας
- 1.1 Παράδειγμα συμπλήρωσης ισολογισμού για λογαριασμούς
- 2 Τύποι ισολογισμών
- 3 Δομή ισολογισμού
- 3.1 Περιουσιακό στοιχείο
- 3.2 Παθητική
- 3.3 Νόμισμα υπολοίπου
- 4 Στοιχεία Ισολογισμού
Πώς να συμπληρώσετε έναν ισολογισμό Ο ευκολότερος τρόπος για να συμπληρώσετε έναν ισολογισμό είναι να τον συμπληρώσετε χρησιμοποιώντας τον ισολογισμό του οργανισμού.
Παράδειγμα σύνταξης ισολογισμού με χρήση ισολογισμού
Αντισυμβαλλόμενοι"+ συν Υπόλοιπο στο τέλος της περιόδου με πίστωση του λογαριασμού 76.29, διευρυμένο στον υπολογαριασμό "Αντισυμβαλλόμενοι"+ συν Υπόλοιπο στο τέλος της περιόδου με πίστωση του λογαριασμού 76.39, διευρυμένο στον υπολογαριασμό "Αντισυμβαλλόμενοι" + συνΥπόλοιπο στο τέλος της περιόδου με πίστωση του λογαριασμού 76.41, διευρυμένο στους υποσυμβαλλόμενους + συνΥπόλοιπο στο τέλος της περιόδου με πίστωση του λογαριασμού 76.K, επεκτάθηκε στον υπολογαριασμό «Αντισυμβαλλόμενοι» + συνΥπόλοιπο στο τέλος της περιόδου με πίστωση του λογαριασμού 76.Ν Γραμμή 1530 (αναβαλλόμενο εισόδημα) Υπόλοιπο στο τέλος της περιόδου με πίστωση του λογαριασμού 86+ συν Υπόλοιπο στο τέλος της περιόδου με πίστωση του λογαριασμού 98 Γραμμή 1540 (εκτιμώμενες υποχρεώσεις) Υπόλοιπο στο τέλος της περιόδου με πίστωση του λογαριασμού 96 Γραμμή 1550 (λοιπές υποχρεώσεις) Υπόλοιπο στο τέλος της περιόδου με πίστωση του λογαριασμού 76.NA Εάν χρειάζεστε περισσότερες πληροφορίες σχετικά με την εργασία στο 1C: Enterprise Accounting 8, τότε μπορείτε Αποκτήστε το βιβλίο μας δωρεάν χρησιμοποιώντας τον σύνδεσμο.
Η διαδικασία σύνταξης ισολογισμού (παράδειγμα)
Προσοχή
Ο σχηματισμός του SALT βασίζεται στη χρήση της μεθόδου διπλής εισόδου, η οποία σας επιτρέπει να παρακολουθείτε την ορθότητα της λογιστικής των επιχειρήσεων. Ο κύκλος εργασιών χρέωσης SALT είναι πάντα ίσος με τον κύκλο εργασιών της πίστωσης. Το SALT είναι η πιο οπτική περίληψη του κύκλου εργασιών και των υπολοίπων μιας επιχείρησης για μια ορισμένη περίοδο.
Παράδειγμα ισολογισμού στο δημοφιλές πρόγραμμα 1C: Πριν σχηματιστεί ο ισολογισμός, εκτελούνται όλες οι πράξεις για το κλείσιμο της περιόδου αναφοράς. Για λεπτομερείς οδηγίες σχετικά με τη συμπλήρωση του ισολογισμού ανά γραμμή, δείτε το βίντεο: Παράδειγμα συμπλήρωσης ισολογισμού ανά λογαριασμό Για παράδειγμα, η White Leopard LLC στις 31 Δεκεμβρίου 2016 είχε υπόλοιπα (σε χιλιάδες).
Κύκλος εργασιών και ισολογισμός
Για να είναι πιο βολική η συμπλήρωση αυτής της γραμμής, στην αναλυτική λογιστική απεικονίζονται τα μακροπρόθεσμα ομόλογα, τα γραμμάτια και τα δάνεια ξεχωριστά από τα βραχυπρόθεσμα. Για να το κάνετε αυτό, για παράδειγμα, μπορείτε να ανοίξετε έναν δευτερεύοντα λογαριασμό 58-3-1 «Μακροπρόθεσμα δάνεια» στον υπολογαριασμό 58-3 «Παρεχόμενα δάνεια». Είναι επίσης απαραίτητο να οργανωθεί αναλυτική λογιστική για το λογαριασμό 59 «Αποθεματικά για απομείωση χρηματοοικονομικών επενδύσεων» και το λογαριασμό 63 «Αποθεματικά για επισφαλείς απαιτήσεις» - όσον αφορά τα δάνεια και τα χρέη που αποκτήθηκαν υπό εκχώρηση.
Εάν δεν τηρούσατε αναλυτική λογιστική κατά τη διάρκεια του έτους, τότε από το συνολικό υπόλοιπο του λογαριασμού 58 (59, 63) θα πρέπει να επιλέξετε χειροκίνητα τα ποσά των μακροπρόθεσμων οικονομικών επενδύσεων. Έχοντας καθορίσει το ποσό των μακροπρόθεσμων χρηματοοικονομικών επενδύσεων, υπολογίστε τον δείκτη γραμμής χρησιμοποιώντας τον τύπο: Υπολογίστε τον δείκτη γραμμής 1210 «Αποθέματα» ως εξής. 1.
Συμπλήρωση ισολογισμού: παράδειγμα με επεξήγηση
Σπουδαίος
Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις Δανειακά κεφάλαια. Η γραμμή 1410 προορίζεται για το χρέος του ίδιου του οργανισμού σε μακροπρόθεσμα (με περίοδο αποπληρωμής άνω των 12 μηνών από τις 31 Δεκεμβρίου 2015) δάνεια και πιστώσεις. Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις. Η γραμμή 1420 συμπληρώνεται από τους φορολογούμενους. Τα "απλά" δεν περιλαμβάνονται στον αριθμό τους, επομένως βάζουν μια παύλα σε αυτή τη γραμμή. Εκτιμώμενες υποχρεώσεις. Η καθορισμένη γραμμή 1430 συμπληρώνεται εάν ο οργανισμός αναγνωρίσει τις εκτιμώμενες υποχρεώσεις στη λογιστική σύμφωνα με τους Λογιστικούς Κανονισμούς «Εκτιμώμενες υποχρεώσεις, ενδεχόμενες υποχρεώσεις και ενδεχόμενα περιουσιακά στοιχεία» (PBU 8/2010), που εγκρίθηκε με Διάταγμα του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας του Δεκεμβρίου 13, 2010 Αρ. 167n.
Να σας υπενθυμίσουμε ότι οι μικρές επιχειρήσεις, που αποτελούν την πλειοψηφία των «απλοποιημένων», ενδέχεται να μην εφαρμόζουν αυτήν την PBU. Άλλες υποχρεώσεις.
Συμπληρώστε το έντυπο ισολογισμού Νο. 1 (κατεβάστε το έντυπο ισολογισμού)
Ένα περιουσιακό στοιχείο μικρότερο από το παθητικό σημαίνει ότι η εταιρεία δεν θα είχε αρκετά χρήματα για να πληρώσει τις τρέχουσες υποχρεώσεις της. Αυτό το ποσό θα αντικατοπτρίζεται στην υποχρέωση του ισολογισμού με ένα μείον. Η υπέρβαση ενός περιουσιακού στοιχείου έναντι μιας υποχρέωσης σημαίνει ότι εάν η επιχείρηση ρευστοποιούνταν εκείνη τη στιγμή, θα απέμενε κέρδος που θα έπρεπε να μεταφερθεί στον ιδιοκτήτη. Επομένως, αυτό το ποσό θα αντικατοπτρίζεται στην πλευρά του παθητικού του ισολογισμού. Στοιχεία Ισολογισμού Τα στοιχεία ΒΒ αντιπροσωπεύουν μια ανάλυση δεικτών ενεργητικού και παθητικού.
Η επιλογή λεπτομερειών που εγκρίθηκε από το Υπουργείο Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας το 2015 συνιστάται, αλλά όχι υποχρεωτική για χρήση. Μια επιχείρηση έχει το δικαίωμα να αναπτύξει τη δική της διευκρινιστική ανάλυση εάν πιστεύει ότι θα της επιτρέψει να αντικατοπτρίζει με μεγαλύτερη ακρίβεια πληροφορίες σχετικά με τις δραστηριότητές της.
Ένα παράδειγμα συμπλήρωσης ισολογισμού για το 2016 χρησιμοποιώντας μια γενική φόρμα
ΚΡΕΦΟΥΜΕΝΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ — Αποθέματα 1210 107 — — — Φόρος προστιθέμενης αξίας επί των αποκτηθέντων περιουσιακών στοιχείων 1220 10 — — — Απαιτητές 1230 — — — — Χρηματοοικονομικές επενδύσεις (εκτός ταμειακών ισοδύναμων) 1240 — — — — Ταμειακά διαθέσιμα και τρέχοντα — 650 —25 ενεργητικό 1260 — — — — Σύνολο για το τμήμα II 1200 375 — — — ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ 1600 975 — — Επεξηγήσεις Όνομα δείκτη Κωδικός Από 31 Δεκεμβρίου 2016 Από 31 Δεκεμβρίου 2015 Από 31 Δεκεμβρίου 2014 ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ III. ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ - Εγκεκριμένο κεφάλαιο (μετοχικό κεφάλαιο, εγκεκριμένο κεφάλαιο, εισφορές εταίρων) 1310 50 - - - Ίδιες μετοχές που αγοράστηκαν από μετόχους 1320 (-) (-) (-) - Επανεκτίμηση μη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων 1340 - - - - Πρόσθετες κεφάλαιο (χωρίς αναπροσαρμογή) 1350 — — — — Αποθεματικό κεφάλαιο 1360 10 — — — Κέρδη εις νέον (ακάλυπτες ζημιές) 1370 150 — — — Σύνολο για το τμήμα III 1300 210 — — IV.
Ένα παράδειγμα συμπλήρωσης ισολογισμού με χρήση ισολογισμού
Πάγιο ενεργητικό. Για τα αποσβέσιμα αντικείμενα, η υπολειμματική αξία των παγίων καταγράφεται στη γραμμή 1150. Αν μιλάμε για μη αποσβέσιμο ακίνητο, τότε η γραμμή δείχνει το αρχικό του κόστος. Τα περιουσιακά στοιχεία που ταξινομούνται ως πάγια στοιχεία ενεργητικού πρέπει να πληρούν τις προϋποθέσεις της παραγράφου.
4 PBU 6/01 «Λογιστική για πάγια στοιχεία ενεργητικού», εγκεκριμένο με Διάταγμα του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας της 30ης Μαρτίου 2001 Αρ. 26n. Τα αντικείμενα πρέπει να ανήκουν στον οργανισμό ή να έχουν το δικαίωμα λειτουργικής διαχείρισης ή οικονομικής διαχείρισης. Επιτρέπεται επίσης η συμπερίληψη περιουσιακών στοιχείων που εισπράττονται με σύμβαση μίσθωσης ως πάγια στοιχεία, εφόσον ληφθούν υπόψη στον ισολογισμό του μισθωτή. Τα αντικείμενα που υπόκεινται σε υποχρεωτική κρατική εγγραφή δικαιωμάτων ιδιοκτησίας θεωρούνται πάγια στοιχεία από τη στιγμή της εγγραφής τους, δηλαδή όπως όλα τα άλλα αντικείμενα. Το γεγονός ότι τα έγγραφα υποβάλλονται στην αρμόδια αρχή δεν έχει σημασία. Στο Sect.
Πώς να συμπληρώσετε ένα παράδειγμα ισολογισμού
Γραμμή 1140 «Περιουσιακά στοιχεία αναζήτησης υλικού» = Dt 08 (αναλυτικός λογαριασμός για τη λογιστικοποίηση δαπανών για έξοδα αναζήτησης υλικού» = Dt 01 - Kt 02 + Dt 08 (αναλυτικός λογαριασμός για τις δαπάνες για την κατασκευή σε εξέλιξη). Γραμμή 1160 «Επενδύσεις εσόδων σε υλικά περιουσιακά στοιχεία» = Dt 03 - Kt 02 (αναλυτικός λογαριασμός για τις αποσβέσεις ακινήτων που σχετίζονται με επενδύσεις που δημιουργούν εισόδημα). Γραμμή 1170 «Χρηματοοικονομικές επενδύσεις» = Dt 58 + Dt 55, υπολογαριασμός ". Καταθετικοί λογαριασμοί», + Dt 73, υπολογαριασμός «Υπολογισμοί» για τα δάνεια που παρέχονται» (αναλυτικοί λογαριασμοί για τη λογιστική για μακροπρόθεσμες χρηματοοικονομικές επενδύσεις), - Kt 59 (αναλυτικός λογαριασμός λογιστικής για το αποθεματικό για μακροπρόθεσμες χρηματοοικονομικές επενδύσεις). Γραμμή 1180 «Αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση» = Dt 09. Γραμμή 1190 «Λοιπά μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού» = κόστος μη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων, που δεν λαμβάνεται υπόψη στην ενότητα λοιπών δεικτών.
Πώς να συμπληρώσετε ένα παράδειγμα ισολογισμού
Πληροφορίες
Υποχρεώσεις Η πλευρά του παθητικού του ισολογισμού αντικατοπτρίζει τις πηγές κεφαλαίων από τις οποίες σχηματίζονται τα περιουσιακά της στοιχεία. Αυτό:
- τα ίδια κεφάλαια του οργανισμού (κεφάλαιο και αποθεματικά).
- βραχυπρόθεσμες και μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις.
Τα στοιχεία παθητικού δείχνουν τη νομική θέση της επιχείρησης. Νόμισμα ισολογισμού Τα σύνολα των στοιχείων ενεργητικού και παθητικού (νόμισμα ισολογισμού) πρέπει να είναι ίσα.
Παράδειγμα ισολογισμού Για έναν στατικό ισολογισμό, τα στοιχεία συμπληρώνονται σύμφωνα με τα λογιστικά στοιχεία της ημερομηνίας αυτής της αναφοράς. Δηλαδή, ο συνήθης στατικός ισολογισμός είναι ένα στιγμιότυπο των οικονομικών δεικτών της εταιρείας σε μια επιλεγμένη χρονική στιγμή - το τέλος της περιόδου αναφοράς. Η στατική ισορροπία ενδιαφέρει τις ρυθμιστικές αρχές.
Για τη διεξαγωγή εσωτερικής αξιολόγησης της κατάστασης της επιχείρησης, μπορεί να χρησιμοποιηθεί μια δυναμική ισορροπία. Μπορεί να σχηματιστεί σε οποιαδήποτε επιθυμητή ημερομηνία και η διαφορά μεταξύ ενός περιουσιακού στοιχείου και μιας υποχρέωσης δείχνει την κατάσταση του οργανισμού.
Αυτή η σελίδα δείχνει τον ισολογισμό με τους λογαριασμούς. Οι λογαριασμοί εμφανίζονται σύμφωνα με το λογιστικό σχέδιο, το οποίο είναι επίσης διαθέσιμο στον ιστότοπο. Αυτός ο ισολογισμός έχει ετοιμαστεί για να διευκολύνει την κατανόηση της σχέσης μεταξύ των λογιστικών λογαριασμών και των στοιχείων του ισολογισμού. Σε αντίθεση με τη ρυθμιζόμενη μορφή με την οποία οι επιχειρήσεις συντάσσουν εκθέσεις, έχει προστεθεί μια στήλη στον ισολογισμό που δείχνει τους λογιστικούς λογαριασμούς, τα υπόλοιπα των οποίων μπορούν να αντικατοπτρίζονται σε μια ή την άλλη γραμμή του ισολογισμού. Για να γίνει πιο κατανοητό, προστέθηκε σε ορισμένες γραμμές ισορροπίας αποκωδικοποίηση "συμπεριλαμβανομένων". Έτσι, για παράδειγμα, όπως φαίνεται παρακάτω, η έννοια των «αποθεμάτων» περιλαμβάνει πρώτες ύλες, εργασίες σε εξέλιξη, αγαθά κ.λπ. Στο έντυπο εγκεκριμένου ισολογισμού, αυτή είναι μία γραμμή και η συμπλήρωσή της για αρχάριους προκαλεί μεγάλες δυσκολίες. Εάν για μια εργασία είναι απαραίτητο να συμπληρώσετε έναν ισολογισμό σύμφωνα με το εγκεκριμένο έντυπο, τότε οι γραμμές αποκωδικοποίησης «συμπεριλαμβανομένων» πρέπει να συνοψιστούν και το αποτέλεσμα να συμπεριληφθεί στην τελική γραμμή.
| ΠΕΡΙΟΥΣΙΑΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ | |
| Θ. ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | |
| Άυλα περιουσιακά στοιχεία | 04 - 05 |
| Αποτελέσματα έρευνας και ανάπτυξης | |
| Πάγιο ενεργητικό | 01 - 02, 07, 08 |
| Κερδοφόρες επενδύσεις σε υλικά περιουσιακά στοιχεία | 03 |
| Χρηματοοικονομικές επενδύσεις | 58, 59 |
| Αναβαλλόμενη φορολογική απαίτηση | |
| Λοιπά μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία | |
| Σύνολο για την Ενότητα Ι | |
| II. ΥΠΑΡΧΟΝΤΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ | |
| Αποθεματικά | |
| συμπεριλαμβανομένου: | |
| Πρώτες ύλες, προμήθειες και άλλα παρόμοια περιουσιακά στοιχεία | 10, 15, 16 |
| Ζώα που εκτρέφονται και παχύνονται | 11 |
| Κόστος σε εξέλιξη (κόστος διανομής) | 20, 21, 23, 29, 44, |
| Έτοιμα προϊόντα και αγαθά για μεταπώληση | 41, 42, 43 |
| Τα εμπορεύματα αποστέλλονται | 45 |
| Μελλοντικά έξοδα | 97 |
| Άλλα αποθέματα και κόστη | |
| Φόρος προστιθέμενης αξίας επί των αγορασθέντων περιουσιακών στοιχείων | 19 |
| Εισπρακτέοι λογαριασμοί | |
| συμπεριλαμβανομένου: | |
| Αγοραστές και πελάτες | 62, 76, 63 |
| Λογαριασμοί εισπρακτέοι | 62, 76 |
| Χρέος θυγατρικών και εξαρτημένων εταιρειών | 58, 60, 62, 75, 76 |
| Προκαταβολές που εκδόθηκαν | 60 |
| Άλλοι οφειλέτες | |
| Χρηματοοικονομικές επενδύσεις (εκτός από ταμειακά ισοδύναμα) | 58, 59 |
| μετρητά και ισοδύναμα μετρητών | |
| συμπεριλαμβανομένου: | |
| Ταμειακή μηχανή | 50 |
| τρεχούμενους λογαριασμούς | 51 |
| λογαριασμούς σε ξένο νόμισμα | 52 |
| άλλα ταμεία | 55, 57 |
| Λοιπά κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία | |
| Σύνολο για το τμήμα II | |
| ΙΣΟΡΡΟΠΙΑ | |
| ΠΑΘΗΤΙΚΟΣ | |
| III. ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ | |
| Εγκεκριμένο κεφάλαιο (μετοχικό κεφάλαιο, εγκεκριμένο κεφάλαιο, εισφορές εταίρων) | 80 |
| Ίδιες μετοχές που αγοράστηκαν από μετόχους; | 81 |
| Επανεκτίμηση μη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων | |
| Πρόσθετο κεφάλαιο (χωρίς αναπροσαρμογή) | 83 |
| Αποθεματικό κεφάλαιο | 82 |
| Κέρδη εις νέον (ακάλυπτη ζημία) | 84 |
| Σύνολο για το τμήμα III | |
| IV. ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣ ΚΑΘΗΚΟΝΤΑ | |
| Δανεισμένα κεφάλαια | 67 |
| Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις | |
| Εκτιμώμενες υποχρεώσεις | |
| Άλλες υποχρεώσεις | |
| Σύνολο για το τμήμα IV | |
| V. ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ | |
| Δανεισμένα κεφάλαια | 66 |
| Πληρωτέοι λογαριασμοί | |
| συμπεριλαμβανομένου: | |
| Προμηθευτές και εργολάβοι | 60, 76 |
| Χρέος προς το προσωπικό του οργανισμού | 70 |
| Χρέος προς κρατικά εξωδημοσιονομικά ταμεία | 69 |
| Χρέος προς τον προϋπολογισμό | 68 |
| Λήφθηκαν προκαταβολές | 62, 76 |
| Άλλοι πιστωτές | |
| έσοδα των μελλοντικών περιόδων | 98 |
| Εκτιμώμενες υποχρεώσεις | |
| Άλλες υποχρεώσεις | 75, 96 |
| Σύνολο για το τμήμα V | |
| ΙΣΟΡΡΟΠΙΑ | |
Με ποια μορφή πρέπει να συντάσσεται ισολογισμός;
Ο ισολογισμός καταρτίζεται με το έντυπο που εγκρίθηκε με Διάταγμα του Υπουργείου Οικονομικών της 2ας Ιουλίου 2010 N 66n (άρθρο 1 του Διατάγματος 66n). Δεν μπορείτε να αφαιρέσετε καμία γραμμή από την εγκεκριμένη φόρμα, αλλά μπορείτε να εισαγάγετε επιπλέον εάν το επιθυμείτε. Για παράδειγμα, εάν θέλετε να εμφανίσετε τα αναβαλλόμενα έξοδα ξεχωριστά στον ισολογισμό , τότε μπορείτε να προσθέσετε ανεξάρτητα μια ειδική γραμμή στην ενότητα "Τρέχοντα στοιχεία ενεργητικού".
Οι κωδικοί των δεικτών που αναγράφονται στον ισολογισμό δίνονται στο Παράρτημα Αρ.
Κανόνες για τη συμπλήρωση του υπολοίπου
Ο ισολογισμός καταρτίζεται πάντα για συγκεκριμένη ημερομηνία (ρήτρα 18 του PBU 4/99). Ο ετήσιος ισολογισμός καταρτίζεται στις 31 Δεκεμβρίου του έτους αναφοράς (άρθρο 1 , 6 κ.σ. 15 του Ν. 402-ΦΖ).
Επιπλέον, ο ισολογισμός παρέχει παρόμοια στοιχεία στις 31 Δεκεμβρίου του περασμένου έτους και του προηγούμενου έτους (ρήτρα 10 του PBU 4/99). Τα στοιχεία αυτά πρέπει να λαμβάνονται από τον ισολογισμό του προηγούμενου έτους.
Για να συμπληρώσετε το υπόλοιπο, δημιουργήστε έναν ισολογισμό για όλους τους λογαριασμούς του έτους. Με βάση τα υπόλοιπα των λογιστικών λογαριασμών (υπολογαριασμοί) από τον ισολογισμό, δημιουργούμε γραμμές ισολογισμού.
Εάν στον ισολογισμό δεν έχετε στοιχεία για να συμπληρώσετε καμία γραμμή του ισολογισμού (π.χ. γραμμή 1130 «Άυλα περιουσιακά στοιχεία εξερεύνησης», γραμμή 1140 «Ενσώματα περιουσιακά στοιχεία εξερεύνησης»), τότε βάλτε μια παύλα (Επιστολή Υπ. Οικονομικών με ημερομηνία 01/09/2013 N 07- 02-18/01).
Η διαδικασία για τη συμπλήρωση μεμονωμένων γραμμών ισορροπίας
Υπολογίστε τον δείκτη για τη γραμμή 1110 «Άυλα περιουσιακά στοιχεία» χρησιμοποιώντας τον τύπο:
Υπολογίστε τον δείκτη για τη γραμμή 1150 "Πάγια" χρησιμοποιώντας τον τύπο:
Η γραμμή 1170 «Χρηματοοικονομικές επενδύσεις» αντικατοπτρίζει τις μακροπρόθεσμες χρηματοοικονομικές επενδύσεις. Αυτά περιλαμβάνουν:
Μερίδια και εισφορές στο κεφάλαιο διαχείρισης άλλων οργανισμών.
Ομόλογα, συναλλαγματικές τρίτων, χορηγούμενα δάνεια, χρέος που αποκτήθηκε με εκχώρηση, δηλ. όλες οι χρεωστικές υποχρεώσεις που θα εξοφληθούν περισσότερο από 12 μήνες μετά την ημερομηνία κατά την οποία ετοιμάσατε το υπόλοιπο.
Για να είναι πιο βολική η συμπλήρωση αυτής της γραμμής, στην αναλυτική λογιστική απεικονίζονται τα μακροπρόθεσμα ομόλογα, τα γραμμάτια και τα δάνεια ξεχωριστά από τα βραχυπρόθεσμα. Για να το κάνετε αυτό, για παράδειγμα, μπορείτε να ανοίξετε έναν δευτερεύοντα λογαριασμό 58-3-1 «Μακροπρόθεσμα δάνεια» στον υπολογαριασμό 58-3 «Παρεχόμενα δάνεια». Πρέπει επίσης να οργανώσετε αναλυτική λογιστική για τον λογαριασμό 59 " Αποθεματικά για απομείωση χρηματοοικονομικών επενδύσεων» και λογαριασμός 63 «Προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις» - σε δάνεια και οφειλές που αποκτήθηκαν με εκχώρηση.
Εάν δεν τηρούσατε αναλυτική λογιστική κατά τη διάρκεια του έτους, τότε από το συνολικό υπόλοιπο του λογαριασμού 58 (59, 63) θα πρέπει να επιλέξετε χειροκίνητα τα ποσά των μακροπρόθεσμων οικονομικών επενδύσεων.
Έχοντας καθορίσει το ποσό των μακροπρόθεσμων χρηματοοικονομικών επενδύσεων, υπολογίστε τον δείκτη γραμμής χρησιμοποιώντας τον τύπο:
Υπολογίστε τον δείκτη για τη γραμμή 1210 «Αποθέματα» ως εξής.
1. Προσθέστε πρώτα τα υπόλοιπα χρεωστικών λογαριασμών:
10 "Υλικά"?
15 «Προμήθεια και απόκτηση υλικών περιουσιακών στοιχείων»·
20 "Κύρια παραγωγή";
21 "Ημικατεργασμένα προϊόντα ίδιας παραγωγής"·
23 "Βοηθητική παραγωγή";
29 «Βιομηχανίες υπηρεσιών και αγροκτήματα»·
41 "Προϊόντα";
43 "Τελικά προϊόντα";
44 "Έξοδα πωλήσεων";
97 «Αναβαλλόμενα έξοδα».
2. Στη συνέχεια αφαιρέστε τα πιστωτικά υπόλοιπα των λογαριασμών:
14 «Αποθεματικά για μείωση της αξίας των υλικών περιουσιακών στοιχείων».
42 «Εμπορικό περιθώριο».
Υπολογίστε τον δείκτη για τη γραμμή 1230 «Εισπρακτέοι λογαριασμοί» ως εξής.
1. Πρώτα αθροίστε τα χρεωστικά υπόλοιπα:
Λογαριασμός 46 «Ολοκληρωμένα στάδια εργασιών σε εξέλιξη».
Όλοι οι υπολογαριασμοί στο λογαριασμό 62 «Διακανονισμοί με αγοραστές και πελάτες».
Όλοι οι υπολογαριασμοί στο λογαριασμό 60 «Διακανονισμοί με προμηθευτές και εργολάβους».
Όλοι οι υπολογαριασμοί στο λογαριασμό 68 «Υπολογισμοί για φόρους και τέλη».
Όλοι οι υπολογαριασμοί στο λογαριασμό 69 «Υπολογισμοί κοινωνικής ασφάλισης και ασφάλισης».
Λογαριασμός 70 "Διακανονισμοί με προσωπικό για μισθούς".
Λογαριασμός 71 «Διακανονισμοί με υπόλογα»·
Λογαριασμός 73 «Διακανονισμοί με προσωπικό για άλλες συναλλαγές».
Όλοι οι υπολογαριασμοί στο λογαριασμό 75 «Διακανονισμοί με ιδρυτές».
Όλοι οι υπολογαριασμοί στο λογαριασμό 76 «Διακανονισμοί με διάφορους οφειλέτες και πιστωτές».
2. Στη συνέχεια αφαιρέστε το πιστωτικό υπόλοιπο του λογαριασμού 63 «Προβλέψεις για επισφαλείς απαιτήσεις» στο μέρος που δεν σχετίζεται με την απομείωση χρηματοοικονομικών επενδύσεων.
Η γραμμή 1240 «Χρηματοοικονομικές επενδύσεις (εκτός από ταμειακά ισοδύναμα)» αντικατοπτρίζει τις βραχυπρόθεσμες χρηματοοικονομικές επενδύσεις. Αυτά περιλαμβάνουν ομόλογα, συναλλαγματικές τρίτων, χορηγούμενα δάνεια, χρέη που αποκτήθηκε με εκχώρηση, δηλ. όλες τις χρεωστικές υποχρεώσεις που θα αποπληρωθούν εντός 12 μηνών από την ημερομηνία κατά την οποία συντάξατε τον ισολογισμό.
Για να είναι πιο βολική η συμπλήρωση αυτής της γραμμής, στην αναλυτική λογιστική αντικατοπτρίζονται τα βραχυπρόθεσμα ομόλογα, τα γραμμάτια και τα δάνεια ξεχωριστά από τα μακροπρόθεσμα. Για να το κάνετε αυτό, για παράδειγμα, μπορείτε να ανοίξετε έναν δευτερεύοντα λογαριασμό 58-3-2 «Βραχυπρόθεσμα δάνεια» στον υπολογαριασμό 58-3 «Παρεχόμενα δάνεια».
Εάν δεν τηρούσατε αναλυτική λογιστική κατά τη διάρκεια του έτους, τότε από το συνολικό υπόλοιπο του λογαριασμού 58 θα πρέπει να επιλέξετε χειροκίνητα τα ποσά των βραχυπρόθεσμων οικονομικών επενδύσεων.
Έχοντας καθορίσει το ποσό των βραχυπρόθεσμων χρηματοοικονομικών επενδύσεων, υπολογίστε τον δείκτη γραμμής χρησιμοποιώντας τον τύπο:
Υπολογίστε τον δείκτη για τη γραμμή 1250 «Μετρητά και ισοδύναμα μετρητών» χρησιμοποιώντας τον τύπο:
Ο δείκτης στη γραμμή 1340 «Επανεκτίμηση μη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων» ισούται με το πιστωτικό υπόλοιπο του λογαριασμού 83 «Επιπρόσθετα κεφάλαια» ως προς την επανεκτίμηση των παγίων.
Ο δείκτης για τη γραμμή 1370 «Κέρδη εις νέον (ακάλυπτες ζημιές)» στον ετήσιο ισολογισμό ισούται με το υπόλοιπο του λογαριασμού 84 «Κέρδη εις νέον (ακάλυπτες ζημιές)» μετά την αναμόρφωση. Εάν το υπόλοιπο είναι πιστωτικό, υποδείξτε το χωρίς παρένθεση, εάν το υπόλοιπο είναι χρεωστικό, σημειώστε το σε παρένθεση.
Ο δείκτης στη γραμμή 1410 «Δανειακά κεφάλαια» ισούται με το πιστωτικό υπόλοιπο του λογαριασμού 67 «Διακανονισμοί μακροπρόθεσμων δανείων και δανείων».
Στη γραμμή 1430 «Εκτιμώμενες υποχρεώσεις», βάλτε μια παύλα.
Ο δείκτης στη γραμμή 1510 «Δανειακά κεφάλαια» ισούται με το πιστωτικό υπόλοιπο του λογαριασμού 66 «Διακανονισμοί βραχυπρόθεσμων δανείων και δανείων».
Υπολογίστε τον δείκτη για τη γραμμή 1520 «Πληρωτέοι λογαριασμοί» ως εξής. Προσθέστε το πιστωτικό υπόλοιπο:
Όλοι οι δευτερεύοντες λογαριασμοί στον λογαριασμό είναι 60.
Όλοι οι δευτερεύοντες λογαριασμοί στον λογαριασμό είναι 62.
Όλοι οι δευτερεύοντες λογαριασμοί στον λογαριασμό είναι 76.
Όλοι οι δευτερεύοντες λογαριασμοί στον λογαριασμό είναι 68.
Όλοι οι υπολογαριασμοί στο λογαριασμό 69.
Λογαριασμοί 70;
Λογαριασμοί 71;
Λογαριασμοί 73;
Υπολογαριασμοί 75-2 «Υπολογισμοί πληρωμής εισοδήματος» στον λογαριασμό 75.
Ο δείκτης για τη γραμμή 1540 «Εκτιμώμενες υποχρεώσεις» ισούται με το πιστωτικό υπόλοιπο του λογαριασμού 96 «Αποθεματικά για μελλοντικά έξοδα». Κατά κανόνα, το υπόλοιπο του αποθεματικού για τις αποδοχές διακοπών αντικατοπτρίζεται εδώ.
Αφού συμπληρώσετε τον ισολογισμό, ελέγξτε αν το σύνολο του ενεργητικού και του παθητικού του ισολογισμού είναι ίσο (η γραμμή 1600 πρέπει να είναι ίση με τη γραμμή 1700). Εάν δεν τηρηθεί η ισότητα, σημαίνει ότι κάνατε λάθος κατά τη συμπλήρωση του υπολοίπου.
Παράδειγμα. Συμπλήρωση του ισολογισμού
Ο ισολογισμός της Alpha LLC σχηματίστηκε σύμφωνα με το λογιστικό σχέδιο εργασίας. Στις 31 Δεκεμβρίου τα υπόλοιπα των λογαριασμών έχουν ως εξής.
Μία από τις αναφορές που πρέπει να υποβάλει ένας οργανισμός στην εφορία είναι ένας ισολογισμός. Αυτή η έκθεση συντάσσεται για το ημερολογιακό έτος. Ο ισολογισμός έχει το Έντυπο Νο. 1 των οικονομικών καταστάσεων, μπορείτε να το δείτε κατεβάζοντας το Έντυπο Ισολογισμού 1 από τον παρακάτω σύνδεσμο. Αυτή η μορφή ισορροπίας είναι σχετική σήμερα.
Οι παύλες τοποθετούνται σε κενές γραμμές του ισολογισμού. Όλα τα ποσά που παρουσιάζονται στον ισολογισμό στρογγυλοποιούνται στην πλησιέστερη χιλιάδα ή στο πλησιέστερο εκατομμύριο δεν υπάρχουν δεκαδικά ψηφία. Όλα τα ξένα νομίσματα μετατρέπονται σε ρούβλια με τη συναλλαγματική ισοτιμία της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας κατά την ημερομηνία της έκθεσης.
Ένας ισολογισμός μπορεί να συνταχθεί οποιαδήποτε ημερομηνία (συνήθως στην αρχή ενός τριμήνου ή έτους) για να ελεγχθεί εάν η λογιστική της εταιρείας τηρείται σωστά. Αυτή η έκθεση αποτελείται από δύο μέρη (σελίδες): στοιχεία ενεργητικού και παθητικού της επιχείρησης. Με βάση τα αποτελέσματα του ισολογισμού, το συνολικό ποσό των περιουσιακών στοιχείων θα πρέπει να είναι ίσο με το συνολικό ποσό των υποχρεώσεων, εάν αυτή η ισότητα δεν υπάρχει, τότε ένα σφάλμα έχει εισχωρήσει στον ισολογισμό και θα πρέπει να το αναζητήσετε.
Πώς να συμπληρώσετε το έντυπο ισολογισμού Νο. 1;
Η παρούσα έκθεση συντάσσεται με βάση τον ισολογισμό.
Δείγμα φόρμας ισολογισμού 1
Το έντυπο αποτελείται από μια «κεφαλίδα» και δύο πίνακες: στοιχεία ενεργητικού και παθητικού. Ας συμπληρώσουμε κάθε μέρος του ισολογισμού διαδοχικά.
Συμπληρώστε την κεφαλίδα:
Στο επάνω μέρος αναφέρουμε σε ποια ημερομηνία συντάσσεται ο ισολογισμός. Θα δώσουμε ένα παράδειγμα της οργάνωσης Confectioner LLC, η οποία αναφέρει για το ημερολογιακό έτος 2012.
Στη γραμμή "οργανωτική και νομική μορφή" γράφουμε LLC, "μορφή ιδιοκτησίας" - ιδιωτικό, επίσης εδώ πρέπει να σημειώσετε τους αντίστοιχους κωδικούς ιδιοκτησίας: OKFS, OKOPF. Για LLC - κωδικός 65. Για ιδιωτική ιδιοκτησία, ο αντίστοιχος κωδικός είναι 16.
Όλες οι αριθμητικές εγγραφές στον ισολογισμό θα εκφραστούν σε χιλιάδες αντίστοιχα, στη γραμμή "μονάδα μέτρησης" του ισολογισμού θα αναφέρουμε τον κωδικό 384. Για εκατομμύρια ρούβλια, ο αντίστοιχος κωδικός θα είναι 385.
Στην τελευταία γραμμή της "κεφαλίδας" υποδεικνύουμε τη νόμιμη διεύθυνση του οργανισμού, δηλαδή τη διεύθυνση όπου είναι επίσημα εγγεγραμμένος.
Συμπληρώνουμε τον πίνακα «Ενεργητικό» του ισολογισμού:
Αυτός ο πίνακας αποτελείται από δύο ενότητες: τα μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία και τα κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία. Όπως αναφέρθηκε παραπάνω, για να συμπληρώσουμε το Έντυπο 1 θα χρησιμοποιήσουμε τα στοιχεία από τον ισολογισμό.
Απέναντι από κάθε τύπο περιουσιακού στοιχείου (στον ισολογισμό αυτά ονομάζονται στοιχεία ισολογισμού) γράφεται το αντίστοιχο ποσό, στρογγυλεμένο (για την περίπτωσή μας) σε χιλιάδες ρούβλια. Η πρώτη στήλη δείχνει δεδομένα από την ημερομηνία αναφοράς της περιόδου αναφοράς (για το δείγμα μας, 31/12/2012), η δεύτερη στήλη - στοιχεία από το τέλος του προηγούμενου έτους (31/12/2011), η τρίτη στήλη - στοιχεία του τέλους του προηγούμενου έτους (31/12/2010).
Ενότητα I Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία Έντυπο 1: (κάντε κλικ για ανάπτυξη)
- (1110): η υπολειμματική αξία αναφέρεται ως η διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας των άυλων περιουσιακών στοιχείων (χρεωστική 04 «Άυλα περιουσιακά στοιχεία) και των δεδουλευμένων αποσβέσεων (πίστωση 05 «Απόσβεση άυλων περιουσιακών στοιχείων»), τα στοιχεία από τη γραμμή 1120 δεν λαμβάνονται υπόψη εδώ?
- αποτελέσματα έρευνας και ανάπτυξης (1120): δεδομένα για ολοκληρωμένες εργασίες έρευνας και ανάπτυξης (Ε&Α), τα δεδομένα για αυτό το άρθρο λαμβάνονται από τον λογαριασμό. 04 «Άυλα περιουσιακά στοιχεία» υπολογαριασμός «Ε&Α».
- άυλα και υλικά περιουσιακά στοιχεία εξερεύνησης (1130-1140): δεδομένα για αναζήτηση, εξερεύνηση κοιτασμάτων ορυκτών, καθώς και για τον εξοπλισμό που χρησιμοποιείται για αυτό.
- (γραμμή 1150): υποδεικνύουμε επίσης την υπολειμματική αξία που προκύπτει ως τη διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας των παγίων (χρεωστικός λογαριασμός 01 «Πάγια») και των δεδουλευμένων αποσβέσεων (πιστωτικός λογαριασμός 02 «Αποσβέσεις»).
- κερδοφόρες επενδύσεις σε ενσώματα πάγια στοιχεία (1160): τα στοιχεία για τα πάγια στοιχεία του λογαριασμού 03 «Επενδύσεις που δημιουργούν εισόδημα σε ενσώματα πάγια» προσδιορίζονται επίσης από την υπολειμματική τους αξία.
- χρηματοοικονομικές επενδύσεις (1170): υποδεικνύονται οι χρηματοοικονομικές επενδύσεις του οργανισμού για περίοδο άνω των 12 μηνών (αποτελούμενη από τη χρέωση 58 «Χρηματοοικονομικές επενδύσεις» και τη χρέωση 55 «Ειδικοί λογαριασμοί σε τράπεζες» υπολογαριασμός «Καταθέσεις»).
- αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις (1180): λαμβάνεται το υπόλοιπο του λογαριασμού 09 «Αναβαλλόμενες φορολογικές απαιτήσεις».
- άλλα μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία (1190): αναφέρονται όλα τα άλλα μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία που δεν αντικατοπτρίστηκαν σε προηγούμενα άρθρα.
- Σύνολο για το τμήμα I (1100): συνοψίζονται οι τιμές των γραμμών 1110-1190.
Ενότητα II Κυκλοφορούν στοιχεία ενεργητικού έντυπο 1:
- αποθέματα (1210): λαμβάνονται υπόψη όλα τα αποθέματα που διαθέτει η επιχείρηση (λαμβάνονται τα δεδομένα που σχετίζονται με τις πρώτες ύλες: λογαριασμός 10 «Υλικά», 15 «Προμήθεια και απόκτηση υλικών περιουσιακών στοιχείων»· σχετικά με: 20 «Κύρια παραγωγή», 21 «Ημικατεργασμένα προϊόντα δικής μας» παραγωγής», 23 «Βοηθητική παραγωγή», 28 «Ελαττώματα στην παραγωγή», 29 «Παραγωγή υπηρεσιών και εγκαταστάσεις»· αφορούν: 41 «Εμπορεύματα», 42 «Εμπορικό περιθώριο», 43 «Τελειωμένα προϊόντα», 44 «Έξοδα πώλησης», 45 «Εμπορεύματα που αποστέλλονται», καθώς και 97 «Έξοδα αναβολής».
- (1220): αναγράφεται το υπόλοιπο του λογαριασμού 19 «ΦΠΑ αγορασθέντων περιουσιακών στοιχείων», δηλαδή ο ΦΠΑ που προσκόμισαν οι προμηθευτές, αλλά δεν έγινε δεκτός προς έκπτωση.
- εισπρακτέοι λογαριασμοί (1230): το ποσό του χρέους των αντισυμβαλλομένων προς τον οργανισμό, τα δεδομένα λαμβάνονται από λογαριασμούς που καταγράφουν σχέσεις με διάφορους αντισυμβαλλομένους: προμηθευτές (λογαριασμός 60), αγοραστές (λογαριασμός 62), προσωπικό (70, 71, 73), φόρος γραφείο και PF (68 και 69), ιδρυτές (75), άλλοι αντισυμβαλλόμενοι (76)·
- χρηματοοικονομικές επενδύσεις (1240): επενδύσεις για περίοδο μικρότερη των 12 μηνών.
- μετρητά και ισοδύναμα μετρητών (1250): όλα τα κεφάλαια της επιχείρησης σε ρούβλια (υπόλοιπο λογαριασμού 50 και 51), ξένο νόμισμα (υπόλοιπο λογαριασμού 52), επιταγές, πιστωτικές επιστολές (υπόλοιπο λογαριασμού 55 για υπολογαριασμούς "Επιταγές", "Πιστωτικές επιστολές ”);
- άλλα κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία (1260): αναφέρονται όλα τα άλλα κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία που δεν αντικατοπτρίζονται στις προηγούμενες γραμμές.
- σύνολο για το τμήμα II (1200): το άθροισμα των τιμών των γραμμών 1210-1260.
Υπόλοιπο (1600): αθροίζονται τα δεδομένα των γραμμών 1100, 1200.
Συμπληρώνουμε τον πίνακα «Υποχρεώσεις» του ισολογισμού, έντυπο 1:
Ο πίνακας υποχρεώσεων του Εντύπου 1 αποτελείται από τρεις ενότητες: κεφάλαιο και αποθεματικά, μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις, βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις.
Τμήμα III Κεφάλαιο και αποθεματικά:
- (1310): πιστωτικό υπόλοιπο λογαριασμού. 80 «Εγκεκριμένο κεφάλαιο»·
- ίδιες μετοχές (1320): χρεωστικό υπόλοιπο λογαριασμού. 81 «Ίδιες μετοχές (μετοχές)»·
- επανεκτίμηση μη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων (1340): εάν ο οργανισμός επανεκτίμησε τα άυλα περιουσιακά στοιχεία και τα πάγια στοιχεία, τότε το ποσό κατά το οποίο αυξήθηκε η αξία των μη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων (πιστωτικό υπόλοιπο).
- πρόσθετο κεφάλαιο χωρίς επανεκτίμηση (1350): πιστωτικό υπόλοιπο λογαριασμού. 83 μείον τα ποσά που καθορίζονται στη γραμμή 1340).
- αποθεματικό κεφάλαιο (1360): εάν ο οργανισμός δημιουργεί αποθεματικό κεφάλαιο από κέρδη εις νέο, τότε αυτά τα δεδομένα αντικατοπτρίζονται σε αυτήν τη γραμμή (χρέωση 82 «Αποθεματικό κεφάλαιο»).
- αδιανέμητα κέρδη (ακάλυπτες ζημιές) (1370): τα στοιχεία λαμβάνονται από το λογαριασμό 84 «Κέρδη εις νέον (ακάλυπτες ζημιές»).
- Σύνολο για το τμήμα III (1300): το άθροισμα των τιμών των γραμμών 1310-1370.
Τμήμα IV Μακροπρόθεσμες υποχρεώσεις:
- δανεικά κεφάλαια (1410): (δάνειο 67 «Διακανονισμοί μακροπρόθεσμων δανείων και δανείων»);
- αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις (1420): πίστωση 77 «Αναβαλλόμενες φορολογικές υποχρεώσεις»;
- εκτιμώμενες υποχρεώσεις (1430): πίστωση 96 «Αποθεματικά για μελλοντικά έξοδα», η περίοδος εκπλήρωσης αυτών των υποχρεώσεων είναι πάνω από 1 έτος.
- λοιπές υποχρεώσεις (1450): αναφέρονται όλες οι υποχρεώσεις που δεν αντικατοπτρίζονται παραπάνω για περίοδο μεγαλύτερη του 1 έτους.
- σύνολο για το τμήμα IV (1400): το άθροισμα των τιμών των γραμμών 1410-1450.
Ενότητα V Τρέχουσες υποχρεώσεις: (κάντε κλικ για ανάπτυξη)
- δανεικά κεφάλαια (1510): (δάνειο 66), καθώς και μακροπρόθεσμα δάνεια με περίοδο αποπληρωμής μικρότερη του 1 έτους (δάνειο 67).
- πληρωτέοι λογαριασμοί (1520): χρέος προς προμηθευτές (λογαριασμός 60), πελάτες (62), προσωπικό (70, 71, 73), προϋπολογισμός (68 και 69). ιδρυτές (75), άλλοι αντισυμβαλλόμενοι (76) για περίοδο μικρότερη του 1 έτους·
- αναβαλλόμενο εισόδημα (1530): στοιχεία από το λογαριασμό 98 «Αναβαλλόμενα έσοδα» (πιστωτικό υπόλοιπο).
- εκτιμώμενες υποχρεώσεις (1540): δάνειο 96 «Αποθεματικά για μελλοντικά έξοδα», περίοδος λήξης μικρότερη του 1 έτους.
- Λοιπές υποχρεώσεις (1550): αναφέρονται όλες οι άλλες βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις με διάρκεια μικρότερη του 1 έτους που δεν απεικονίζονται παραπάνω.
- σύνολο για το τμήμα V (1500): άθροισμα γραμμών 1510-1550.
Υπόλοιπο (1600): άθροισμα τιμών γραμμής 1400, 1500.
Με τη συμπλήρωση του εντύπου 1 του ισολογισμού, οι τιμές των γραμμών 1700, 1600 πρέπει να ταιριάζουν. Και αυτό είναι λογικό. Εξάλλου, οι υποχρεώσεις είναι οι πηγές σχηματισμού περιουσιακών στοιχείων. Εάν έχετε οποιεσδήποτε αποκλίσεις κατά τη συμπλήρωση της φόρμας Νο. 1, τότε πρέπει να αναζητήσετε ένα σφάλμα στη λογιστική. Το έργο είναι επίπονο και μακρύ, αλλά δεν υπάρχει άλλη διέξοδος.
Μάθημα βίντεο "Ισολογισμός: έντυπο 1, παραδείγματα, βασικά λογιστικά"
Παρακολουθήστε το μάθημα βίντεο από τη Natalya Vasilyevna Gandeva, δασκάλα στον ιστότοπο "Λογιστική για ανδρείκελα", με θέμα: "Ισολογισμός", όπου περιγράφονται λεπτομερώς οι βασικές αρχές συμπλήρωσής του. Για να δείτε το βίντεο κάντε κλικ παρακάτω ⇓
