Dobijte odbitak za obuku o porezu na dohodak. Kako dobiti poreski odbitak za obrazovanje. Kome treba izdati dokumente?

Odjeljci:

Ko može dobiti povrat od 13% školarine?

Porezni kredit za školarinu podliježe općim zahtjevima za traženje poreskih kredita. Posebno treba napomenuti da se povrat od 13% od iznosa troškova obrazovanja može ostvariti samo ako obrazovna ustanova ima odgovarajuću licencu ili drugi dokument koji potvrđuje status obrazovne ustanove (,). Imajte na umu da oblik obuke nije bitan za primanje odbitka ().

Naravno, stvarni troškovi školarine moraju biti potvrđeni. U tom slučaju, poreski obveznik mora platiti ugovor o obrazovanju o svom trošku. Ako su, na primjer, troškovi obrazovanja plaćeni iz materinskog kapitala, tada više nećete moći tražiti odbitak ().

Često se dešava da jedna osoba studira, a druga plaća svoje školovanje. U ovom slučaju, drugi građanin može ostvariti poreski olakšicu, ali samo ako je platio školovanje za brata, sestru ili djecu mlađu od 24 godine, odnosno za staratelja ili štićenika do navršene 18. godine života (a zatim nakon prestanak starateljstva do navršene 24 godine života). Takođe je potrebno da srodnik dobije redovno obrazovanje. Međutim, ako poreski obveznik nije u rodbinskoj vezi sa licem čije školovanje plaća, ili su u daljem srodstvu (baka, djed i unučad; ujaci, tetke i nećaci i sl.), onda nema pravo na primiti odbitak (,) . Neće biti moguće iskoristiti odbitak ako je jedan supružnik platio školovanje drugog ().

Prilikom plaćanja školovanja djeteta, supružnici imaju pravo na odbitak, bez obzira na to ko od njih ima dokumente koji potvrđuju troškove školovanja. U ovom slučaju, svaki supružnik mora biti roditelj djeteta. Ako supružnik nije roditelj djeteta, tada neće moći iskoristiti odbitak socijalnog poreza u vezi sa troškovima obrazovanja djeteta ().

Istovremeno, odbitak se daje samo za pružanje obrazovnih usluga. Ako je ugovorom sa obrazovnom ustanovom predviđeno plaćanje drugih usluga (briga djece, ishrana itd.), tada se za njih neće naplaćivati ​​odbitak (pismo,). Stoga je važno osigurati da troškovi obrazovanja i drugih usluga budu jasno razdvojeni u ugovoru i u platnim dokumentima.

Imajte na umu da bilo koji roditelj može podnijeti zahtjev za odbitak poreza za troškove školovanja djeteta. Prihodi svakog supružnika odnose se na zajednički stečenu imovinu i zajednička je imovina, stoga svaki od supružnika ima pravo na odbitak poreza od punog iznosa obuke ().

Dakle, možete dobiti poreznu olakšicu za obuku ako istovremeno postoje sljedeće okolnosti:

  • vi ste obveznik poreza na dohodak fizičkih lica;
  • sami plaćate svoje školovanje u bilo kom obliku, ili školovanje brata, sestre ili djece mlađe od 24 godine, odnosno staratelja ili štićenika do njegove 24 godine života u punom radnom vremenu;
  • sredstva poslodavca ili materinski kapital nisu korištena za plaćanje obuke;
  • imate dokumente koji potvrđuju troškove posebno za obrazovanje, a ne za druge usluge;
  • obrazovna ustanova ima dozvolu za pružanje obrazovnih usluga ili drugi dokument koji potvrđuje njen status;
  • niste potrošili ograničenje na sve odbitke od poreza - morate uzeti u obzir da se odbici socijalnog poreza izračunavaju kumulativno (120 hiljada rubalja godišnje) (). Dakle, ako je tokom izvještajne godine poreski obveznik imao troškove liječenja u iznosu od 100 hiljada rubalja. i podnio izjavu kojom ih prihvata za odbitak, tada može koristiti samo odbitak za obuku u iznosu od 20 hiljada rubalja;
  • školarine su plaćene u roku od tri godine koje su prethodile godini podnošenja prijave.

Koliko mogu dobiti poreski odbitak za obuku?

Maksimalni iznos odbitka zavisi od toga čiju obuku je poreski obveznik platio:

  • vlastitu obuku. Iznos poreskog odbitka u ovom slučaju neće biti veći od 120 hiljada rubalja. za poreski period (godina);
  • obrazovanje Vašeg djeteta do navršene 24 godine života. Iznos odbitka nije veći od 50 hiljada rubalja. godišnje za svako dijete;
  • obrazovanje štićenika ili štićenika do navršene 18. godine života, kao i nakon prestanka starateljstva nad njim do navršene 24. godine života. Odbitni su samo troškovi za sticanje redovnog obrazovanja. Iznos odbitka nije veći od 50 hiljada rubalja. godišnje za svako lice pod starateljstvom ili štićenikom;
  • obrazovanje njihovog punoljetnog ili polubrata (sestre) do navršene 24 godine života. I u ovom slučaju, samo troškovi za redovno obrazovanje se prihvataju za odbitak, a iznos odbitka neće prelaziti 120 hiljada rubalja. za godinu dana ().

Takođe treba napomenuti da se predmetni poreski odbitak obezbjeđuje tokom cijelog perioda studiranja, uključujući period akademskog odsustva ().

Koji dokumenti su potrebni za dobijanje poreske olakšice za obrazovanje?

  • deklaracija 3-NDFL;
  • sertifikat 2-NDFL (izdaje poslodavac);
  • kopiju ugovora sa obrazovnom ustanovom za pružanje obrazovnih usluga;
  • potvrdu obrazovne ustanove da je obveznik bio redovni student (ako školovanje plaćaju staratelji ili roditelji, a oblik obrazovanja nije određen ugovorom sa obrazovnom ustanovom (, );
  • izvod iz matične knjige rođenih djeteta u slučaju plaćanja školarine od strane roditelja ili staratelja;
  • dokumenti koji potvrđuju srodstvo lica za koje poreski obveznik plaća školovanje (izvod iz matične knjige rođenih djeteta, izvod iz matične knjige rođenih za sebe i za brata/sestru, kopiju isprave o utvrđivanju starateljstva);
  • dokumenti o plaćanju koji potvrđuju stvarne troškove obuke. To može uključivati ​​priznanicu za nalog za prijem, bankovni izvod o prijenosu sredstava, gotovinski račun, itd.;
  • zahtjev za odbitak poreza za školovanje (po početnom podnošenju dokumenata);
  • zahtjev za povraćaj više plaćenog poreza (nakon kancelarijske provjere dokumenata, ali se u praksi podnosi istovremeno sa cijelim paketom dokumenata);
  • potvrda o pravu na poreski odbitak od poreske uprave (u slučaju primanja odbitka preko poslodavca).

Poreski obveznici nisu ograničeni u izboru zemlje studiranja. Međutim, ako se obuka odvija u stranoj obrazovnoj ustanovi, tada morate dostaviti licencu ili druge dokumente utvrđene lokalnim zakonodavstvom kako biste potvrdili status obrazovne ustanove (,). Istovremeno, Federalna poreska služba Rusije naglašava da dostavljena dokumenta moraju biti prevedena na ruski jezik, a prijevod mora biti ovjeren (). Rusko Ministarstvo finansija zauzima drugačiji stav po ovom pitanju, ukazujući da status strane obrazovne institucije mora biti potvrđen relevantnim dokumentima predviđenim zakonodavstvom te strane države, te ovjerom kopija takvih dokumenata, kao i notarskom ovjerom. njihovog prijevoda na ruski nije potreban (). Međutim, bilo bi dobro da se obratite poreskoj upravi za savjet o dokumentima koje je potrebno predati.

Finansijeri su lojalni pitanju pružanja odbitka čak i ako se obuka odvijala ne u obrazovnoj organizaciji, već kod individualnog poduzetnika. Štoviše, odbitak se može osigurati čak i kada pojedinačni poduzetnik nema dozvolu za obavljanje obrazovne djelatnosti - uostalom, za njih to nije obavezno (,).

Porezni zakonik Ruske Federacije predviđa mogućnost povrata poreza na dohodak za obrazovanje. Ovaj prijatan bonus od države dobijaju građani koji plaćaju školovanje: za sebe, svoje dete ili uže rođake.

Od nedavno skoro sve obrazovne i ustanove za obuku naplaćuju naknade, povrat poreza na dohodak za obuku može barem malo nadoknaditi naše troškove. Shodno tome, ovo je i razlog za popunjavanje 3-NDFL deklaracije.

Dakle, pogledajmo glavna pitanja: ko i u kom slučaju ima pravo na odbitak socijalnog poreza za obrazovanje, koji su uslovi i iznos povrata poreza na dohodak i koji su dokumenti potrebni za popunjavanje poreske prijave 3-NDFL.

Prvo odgovorimo na pitanje „Ko može iskoristiti pogodnosti povrata poreza na dohodak?“

Oni mogu

1. Radni građanin, odnosno onaj koji radi u bilo kojoj ustanovi, prima službenu platu i, što je najvažnije, na nju plaća porez na dohodak u iznosu od 13%. Istovremeno, mora platiti novac za obuku.

2. Porodica. U slučaju da samo jedan njen član radi, odnosno ispunjava uslov iz stava 1., a ostali su izdržavana lica. Uslov za ostvarivanje odbitka za školovanje je isplata računa za njihove rođake: brata, sestru, djecu.

3. Obavezni uslov za povraćaj poreza na dohodak za obrazovanje je da obrazovna organizacija ima državno uverenje i licencu.

Možete pogledati ovaj video vodič ili nastaviti čitati članak.

Ne mogu primaju socijalni odbitak za obuku



1. Individualni preduzetnici (IP), nezaposleni građani, domaćice, odnosno oni ljudi koji ne primaju službene plate i, shodno tome, ne plaćaju porez na dohodak.

2. Penzioneri koji primaju samo penziju, pa od nje nije zadržan porez na dohodak.

3. Djeca i ostali građani koji ne rade, odnosno nemaju mogućnost da plaćaju porez na dohodak državi.

4. Ako organizacija za obuku nema državni sertifikat i licencu, onda država neće vratiti novac potrošen na obuku tamo.

Primjer 1. Građanin radi u državnom preduzeću i dodatno pohađa plaćene kurseve stranih jezika. Samostalno isplaćuje račune, ima pravo na socijalni odbitak za obuku.

Primjer 2. Građanin radi u državnom preduzeću, a njegova sestra studira u auto-školi. Moj brat plaća račune i ima pravo na socijalni odbitak za školovanje.

Primjer 3. Građanin radi u državnom preduzeću, a njegova sestra pohađa vanredne studije na fakultetu. Moja sestra plaća račune (brat joj daje novac). U ovom slučaju ne nastaje pravo na socijalni odbitak za obuku. Ispostavilo se da brat radi i plaća porez na dohodak, ali ne plaća školovanje (priznanica ne sadrži njegovo prezime). A moja sestra ne radi, ne plaća porez na dohodak, ali plaća školovanje.

Imajte na umu da povrat poreza za obrazovanje supružnika ne može se dobiti.

Koliko poreskih odbitaka možete očekivati?

Generalno, vraća se 13% uplaćene školarine. Ali i ovdje postoje različite opcije i ograničenja.

1. Prema Poreskom zakoniku limit iznosa moguća povraćaj, na koji se obračunava porez na dohodak od 13%. 120.000 rub. za svakog građanina. Međutim, ovo ograničenje uključuje SVE moguće socijalne odbitke: obuku, liječenje, penzione doprinose.

Primjer 1. Tokom godine, zaposleni građanin je potrošio 20.000 rubalja. za obuku, 80.000 rubalja. za liječenje i 50.000 rubalja. prebačen na penzionu štednju. Ukupno 150.000 rub. Kao rezultat toga, građanin ima pravo na povrat poreza u iznosu od 120.000 rubalja. (ovo je maksimalno ograničenje za sva socijalna davanja). 13% ovog iznosa će biti 15.600 rubalja.

Primjer 2. Tokom godine, zaposleni građanin je potrošio 20.000 rubalja. za obuku i 50.000 rubalja. prebačen na penzionu štednju. Ukupno 70.000 rub. 13% ovog iznosa će biti 9.100 rubalja. Kao rezultat toga, građanin ima pravo da vrati ovaj iznos.

2. Iznos povratnog poreskog odbitka ograničen je na iznos poreza na dohodak plaćenog tokom godine. Ona to ne može prekoračiti.

Primjer 1. Tokom godine, zaposleni građanin je potrošio 120.000 rubalja. za obrazovanje. 13% ovog iznosa će biti 15.600 rubalja. Ukupan prihod za godinu iznosio je 200.000 rubalja, na koji je plaćen porez na dohodak u iznosu od 13%: 26.000 rubalja. Kao rezultat toga, građanin ima pravo da vrati 15.600 rubalja. (punih 13% iznosa potrošenog na obuku).

Primjer 2. Tokom godine, zaposleni građanin je potrošio 120.000 rubalja. za obrazovanje. 13% ovog iznosa će biti 15.600 rubalja. Ukupan prihod za godinu iznosio je 100.000 rubalja, na koji je plaćen porez na dohodak u iznosu od 13%: 13.000 rubalja. Kao rezultat toga, građanin ima pravo da vrati 13.000 rubalja. (samo iznos koji mu je zadržan kao porez na dohodak).

Rok za popunjavanje i predaju 3-NDFL



Izjava 3-NDFL može se podnijeti poreznoj upravi tokom cijele godine. Nema posebnih ograničenja u pogledu termina i datuma. Shodno tome, što se prije prihvati deklaracija, brže ćete dobiti novac na svoj račun. Rok za verifikaciju je 2-3 mjeseca.

Poreska prijava za povrat socijalnog osiguranja podnosi se samo za prethodne 3 godine. Ako je sada 2020, prije deklaracije prihvataju za: 2017, 2018, 2019. Ako je obuka održana 2016. godine, a niste imali vremena da predate deklaraciju, onda neće biti povrata za ovaj iznos.

Pravilo popuniti poreznu prijavu 3-NDFL za povrat poreza na dohodak za obuku je jednostavno. Godina kompilacije i godina studija moraju se podudarati. Ne postoji koncept akademske godine (od septembra do maja), već kalendarske godine (od januara do decembra).

Jednostavno rečeno, datum (godina) na potvrdi o uplati mora odgovarati godini za koju se podnosi prijava.

Primjer 1. Dijete je studiralo na plaćenim kursevima od novembra 2018. do februara 2019. godine. Otac je redovno plaćao račune (mjesec za mjesecom):

  • za novembar 2018. godine isplata je bila 10.11.18.;
  • za decembar 2018. - 10.12.18.;
  • za januar 2019. - 01/10/19;
  • za februar 2019. - 10.02.19.
  • za 2018. godinu, što uključuje isplatu za novembar i decembar;
  • za 2019. godinu, što uključuje isplatu za januar i februar.

Primjer 2. Dijete je studiralo na plaćenim kursevima od novembra 2018. do februara 2019. godine. Otac je neredovno plaćao račune:

  • za novembar 2018. godine isplata je bila 10.12.18.;
  • za decembar 2018. - 01/10/19;
  • za januar 2019. - 01/10/19;
  • za februar 2019. - 05.10.19.
  • za 2018. godinu, što uključuje isplatu za novembar;
  • za 2019. godinu, što uključuje isplatu za decembar, januar i februar.

Primjer 3. Dijete je studiralo na plaćenim kursevima od novembra 2016. do februara 2020. godine. Otac je platio sve račune odjednom:

  • za novembar, decembar, januar i februar isplata je bila 03/10/19.
  • za 2019. godinu, što uključuje plaćanje za sve mjesece.

U 3. primjeru, na prvi pogled, sve je pojednostavljeno: uplatili ste cijeli iznos odjednom i potrebna vam je samo 1 deklaracija. Ali. Ne zaboravite na jednogodišnje ograničenje povrata. Ako iznos godišnje školarine prelazi 120.000 RUB. (13% od toga je 15.600 rubalja), onda je bolje podijeliti plaćanje na 2 godine kako biste mogli vratiti cijeli iznos.

Koji dokumenti su potrebni

Evo liste dokumenata koji će biti potrebni za popunjavanje 3-NDFL deklaracije da biste vratili porez na dohodak za obrazovanje:

  1. Potvrda 2-NDFL (original) o prihodima građanina za godinu. Izdaje računovodstvo firme u kojoj radite.
  2. Ugovor o obuci (kopija).
  3. Licenca obrazovne ustanove (kopija).
  4. Potvrde o uplati (kopija).
  5. Poseban obrazac za potvrdu o uplaćenom iznosu za obuku u toku godine (original). Izdaje računovodstvo obrazovne ustanove.
  6. Potvrda o završenoj obuci (original).

Porezna uprava je obezbjeđena kopije ili originale (navedene na listi) svih ovih dokumenata. Ali često inspektori koji prihvataju poresku prijavu 3-NDFL žele da vide originale. Stoga je bolje da ih ponesete sa sobom da pokažete da li postoji potreba. Međutim, poreznoj upravi treba ostaviti samo kopije.

Ovdje smo pregledali glavne odredbe o povratu poreza na dohodak za obrazovanje. Odgovore na druga popularna pitanja možete pronaći na ovoj stranici u drugim člancima ili ih postaviti ispod u komentarima.

Jedan od socijalnih poreskih olakšica je odbitak poreza na obrazovanje. U našem članku ćemo detaljno razmotriti proceduru i osnovu za odbitak poreza za troškove vlastitog školovanja, kao i djece, rođaka i braće i sestara u 2019. godini. Ko ima pravo na odbitak poreza na studij? Kako se izračunava? Gdje i kada kontaktirati? Ova i druga pitanja će biti razmotrena u nastavku.

Pravni osnov za pružanje poreske olakšice za obrazovanje sadržan je u stavu 2 člana 219 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Kompletna lista poreskih olakšica uspostavljenih u Rusiji može se naći u odgovarajućem odjeljku.

Ko ima pravo na poreski odbitak za studije?

Porezni zakonik Ruske Federacije utvrđuje sljedeće kategorije građana koji imaju pravo da računaju na porezni odbitak, odnosno povrat od 13% iznosa potrošenog na obuku:

  1. Lica koja se školuju u bilo kom obliku obrazovanja: redovnom, vanrednom, večernjem ili drugom, koji sami plaćaju;
  2. Osobe koje plaćaju školovanje vlastitog djeteta ili djece. Osim toga, starost svakog djeteta ne smije biti veća od 24 godine, a oblik obrazovanja u obrazovnoj ustanovi treba da bude redovni;
  3. Lica koja plaćaju školovanje djece osim svoje, odnosno staratelja. Starost djeteta pod starateljstvom ne smije biti veća od 18 godina, a obrazovanje se mora odvijati u punom radnom vremenu;
  4. Lica koja plaćaju školovanje djece koja su prethodno imala starateljstvo. U ovom slučaju, obuka također mora biti na bazi punog radnog vremena, a dob djeteta ne smije biti veća od 24 godine;
  5. Osobe koje su potrošile vlastiti novac za školovanje punopravnog brata ili sestre (punopravnog brata - istog oca i majke). Starost brata ili sestre ne smije prelaziti 24 godine, redovno obrazovanje. Ovo pravilo važi i za polubraću i sestre (tj. imaju samo zajedničkog oca ili majku).

Važno je znati, da se ovaj socijalni poreski olakšica može obezbijediti samo ako obrazovna ustanova u kojoj studiraju navedene kategorije građana ima državnu akreditaciju.

Vrste obrazovnih ustanova za koje je predviđeno poresko olakšice za obuku

Zakon „o obrazovanju“ utvrđuje vrste i status obrazovno-vaspitnih ustanova, nakon studiranja u kojima se preko poreske uprave može vratiti iznos od 13% od ukupnog iznosa utrošenih sredstava. Dakle, ove institucije uključuju:

  1. Dječje predškolske obrazovne ustanove (vrtići);
  2. Opštinske obrazovne ustanove srednjeg obrazovanja (škole);
  3. Obrazovne ustanove za odrasle u cilju sticanja dodatnog obrazovanja. To mogu biti kursevi usavršavanja, centri za učenje stranih jezika, auto-škole, kao i centri koji rade na bazi službe za zapošljavanje;
  4. Ustanove čiji je obrazovni program dodatnog karaktera. To se odnosi na razne umjetničke škole, sportske sekcije za djecu, muzičke škole i druge vidove dodatnog obrazovanja.
  5. Srednje stručne i visokoškolske ustanove (akademije, instituti, univerziteti, tehničke škole i dr.).

U svim navedenim kategorijama obrazovnih ustanova, glavni uslov koji daje pravo da podnese zahtjev poreskoj službi za procesiranje povrata od 13% je licenca ili drugi dokument koji izdaje država, koji daje pravo obrazovnoj ustanovi da obavlja njegove aktivnosti. Štaviše, nije neophodno da obrazovna ustanova bude u državnom vlasništvu. Obrazovna ustanova može biti privatna (komercijalna), ali samo ako ima odgovarajuću licencu izdatu od strane države.

Osim toga, poresko zakonodavstvo naše zemlje ne ograničava građane u izboru obrazovne ustanove u Rusiji. Obrazovanje se može steći i izvan Ruske Federacije.

Iznos poreskog odbitka za obrazovanje

Porezni zakonik Ruske Federacije utvrdio je iznos u 50.000 rubalja kao maksimalni iznos troškova za obrazovanje svakog od njihove djece odnosno štićenika, što će se uzeti u obzir pri obračunu iznosa poreskog odbitka.

Maksimalni iznos potrošnje za sopstvenu obuku , ili je školarina vašeg brata ili sestre 120.000 rubalja godišnje.

Bitan. Treba napomenuti da iznos od 120.000 rubalja ne uzima u obzir samo sredstva utrošena na studije, već može uključivati ​​i troškove liječenja i druge usluge na koje je primjenjiva mogućnost dobivanja odbitka.

Da biste dobili odbitak, morate dostaviti dokumente koji potvrđuju činjenicu plaćanja školovanja, koji se moraju izdati osobi koja je izvršila uplatu, a ne osobi koja je stekla obrazovanje (ako se radi o različitim osobama).

Primjer obračuna studentskog poreza

Pogledajmo iznos od 120.000 rubalja na konkretnom primjeru.

Pretpostavimo da je građanin Ivanov I.I. prima platu od 40.000 rubalja mjesečno. U isto vrijeme studira na institutu gdje trošak obuke za 1 godinu iznosi 100.000 rubalja. Ukupno trajanje obuke je 3 godine, stoga će ukupan iznos za obuku biti 300.000 rubalja.

A naš student Ivanov odlučuje da plati ceo iznos za 3 godine u jednom paušalnom iznosu, nakon čega podnosi zahtev poreskoj upravi za povraćaj 13% iznosa utrošenog na obuku (ne prijavljuje druge vrste troškova, koji mogu također podliježu poreznom odbitku).

Iznos koji ima pravo na odbitak je 120.000 godišnje. Ivanov je platio više od navedenog iznosa odjednom, stoga se obračun vrši u 120.000 rubalja, a odbitak će biti: 120.000 * 0,13% = 15.600 rubalja. Imajući platu od 40.000 rubalja, ukupan iznos poreza na dohodak koji je poslodavac platio za Ivanova za godinu će biti: 40.000 * 12 * 0,13 = 62.400 rubalja. Shodno tome, Ivanov može dobiti poreski odbitak u iznosu od 15.600 rubalja.

Ali, ako je svoje obrazovanje platio ne u paušalnom iznosu, već jednom godišnje za 100.000 rubalja, tada bi godišnje mogao dobiti poreski odbitak u iznosu od: 100.000 * 13% = 13.000 rubalja, a ukupan iznos odbitaka za tri godine bi bilo: 13.000 * 3 = 39.000 rubalja.

Zbog toga, prilikom kontaktiranja poreske službe i uplate obuke potrebno je napraviti sličan obračun kako bi se maksimizirao povrat utrošenih sredstava.

Postupak za ostvarivanje poreskog odbitka

Poreski odbitak za obuku može se dobiti ili od poreske uprave ili od poslodavca. Međutim, možete dobiti odbitak od poreske uprave tek na kraju poreskog perioda.

Odnosno, prilikom plaćanja obuke u 2018. godini, da biste dobili poreski olakšicu, morate se obratiti poreskoj upravi u 2019. godini, prilikom plaćanja obuke u 2019. godini, odbitak se može dobiti preko poreske uprave u 2020. godini itd.

Poreski odbitak se može dobiti prije isteka poreskog perioda kontaktiranjem poslodavca, koji je prethodno potvrdio ovo pravo kod poreske uprave.

Potrebni dokumenti

Da biste dobili poreski odbitak, poreskoj upravi morate dostaviti spisak sljedećih dokumenata.

  1. Poreska prijava u obrascu 3-NDFL. O tipičnim greškama prilikom popunjavanja 3-NDFL deklaracije možete pročitati u članku na linku;
  2. Potvrda o plaći u obrascu 2-NDFL, sa naznakom svih vrsta razgraničenja i odbitka (dobije se od službe računovodstva na poslu);
  3. Kopija pasoša ili ličnog dokumenta;
  4. Kopija ugovora zaključenog sa obrazovnom ustanovom, sa naznakom detalja državne potvrde koja dozvoljava obrazovne aktivnosti. Ako takve informacije nisu sadržane u ugovoru, potrebno ih je dodatno zatražiti. Osim toga, ako se troškovi obuke povećaju, potrebno je poreznom organu dostaviti dokument koji to potvrđuje (dodatni ugovor uz ugovor);
  5. Prilikom plaćanja školovanja vlastitog djeteta ili štićeničkog djeteta (uključujući brata ili sestru), poreznoj službi morate dostaviti dodatne dokumente:
    • dokument koji potvrđuje redovno obrazovanje, u nedostatku takvog zapisa u ugovoru o obuci;
    • fotokopija izvoda iz matične knjige rođenih djeteta;
    • dokumenti koji potvrđuju činjenicu starateljstva ili starateljstva;
    • dokumente koji dokazuju srodstvo sa bratom ili sestrom čije školovanje plaćate.
  6. Fotokopije potvrda o uplati koje potvrđuju činjenicu plaćanja za obuku;

2200

Za to se može prijaviti roditelj koji je službeno zaposlen i platio školovanje djeteta. Visina odbitka zavisi od troškova obuke, ali ne može prelaziti i godišnju zaradu građanina i ograničenje utvrđeno zakonom. Zauzvrat, iznos vraćenih sredstava ne može premašiti poreze plaćene državi.

Da biste platili obuku, morate kontaktirati teritorijalni organ Federalne poreske službe (FTS) ili svoje radno mjesto. U oba slučaja, podnosilac će morati dostaviti gotovo identičan.

Is socijalnog poreza, zahvaljujući kojoj se porez na dohodak građana (NDFL) može vratiti (djelimično ili u potpunosti) građaninu koji je svoj novac potrošio na plaćanje školovanja svog djeteta.

Foto: unsplash.com

Socijalni porezni odbici su regulisani čl. 219 Poreznog zakona (PK) Ruske Federacije. Što se tiče troškova za djecu na njih se oslanja u sljedećim slučajevima:

  • obrazovanje (do 24 godine starosti sa punim radnim vremenom);
  • liječenje (do 18 godina);
  • doprinosi za dobrovoljno životno osiguranje;
  • doprinosi nedržavnim penzionim fondovima;
  • dobrovoljno penzijsko osiguranje u korist djeteta sa invaliditetom.

Poreski odbitak za obrazovanje u 2019

Osoba koja želi da dobije poreski odbitak mora rade službeno- shodno tome, redovno plaćaju porez na dohodak fizičkih lica. Tada će imati priliku povrat 13% od iznosa plaćenog za školovanje djeteta, ali ne više od ukupnog iznosa poreza na dohodak fizičkih lica za protekli poreski period (kalendarsku godinu).

Pažnja

Povlaštena sredstva možete vratiti studiranjem ne samo u državnim institucijama, već iu privatnim. Glavni - dostupnost licence ili drugi dokument kojim se potvrđuje status obrazovne organizacije.

Povrat poreza na dohodak se može izvršiti za protekli period: u ovom slučaju vraćeni iznos je je već plaćeno poreski obveznik državi. I može se uzeti u obzir u budućoj plati, koji će se prenositi uz manji odbitak poreza na dohodak ili bez ikakvog odbitka.

U prvom slučaju morate podnijeti zahtjev za preferencijalna sredstva Federalnoj poreskoj službi kada se završi kalendarska godina u kojoj je školarina plaćena. U drugom - računovodstvu na mjestu rada, dok novu godinu nije potrebno čekati, već će biti potrebna prethodna potvrda iz porezne uprave.

Odbitak se daje prilikom stjecanja ne samo prvog stručnog obrazovanja, već i drugog, ali samo dok dijete ne napuni 24 godine.

Ko ima pravo na odbitak?

U 2019. godini lica imaju pravo na beneficije od države: koji su im platili studije u obrazovnoj organizaciji:

  • sebi: u ovom slučaju možete studirati i redovno i vanredno, ali istovremeno raditi i plaćati porez na dohodak;
  • mojoj deci, kao i braća ili sestre (samo za redovne studije).

Odbitak za obrazovanje djeteta se zasniva na cijelom periodu uključujući akademsko odsustvo dok učenik ne navrši propisanu dob. Sadašnji staratelj (staratelj) može ga primiti do godine svog štićenika, a bivši - do 24. godine života.

Pažnja

Ako se mjesto upisa djeteta razlikuje od upisa roditelja, pravo na odbitak imaju njegovi roditelji sacuvan.

Odbitak možete dobiti ne samo kada studirate na fakultetu, već i na drugim javne i privatne obrazovne institucije. Kao obrazovna organizacija mogu djelovati:

  • vrtići i škole;
  • fakulteti, stručne škole;
  • ustanove dodatnog obrazovanja za djecu (na primjer, muzičke, umjetničke i sportske škole);
  • škole stranih jezika;
  • kursevi vožnje itd.

Porezni odbitak za obrazovanje djece u 2019.: veličine, ograničenja

Visina poreske olakšice zavisi od iznosa uplaćenog novca za obuku tokom godine, ali ne može premašiti godišnji prihod građana. Osim toga, zakon predviđa ograničenja:

  1. Maksimalni odbitak za obrazovanje djeteta je 50.000 rubalja godišnje(u skladu s klauzulom 2, dio 1, član 219 Poreskog zakona), prema tome će biti moguće vratiti: 50000 × 0,13 = 6500 rubalja.
  2. Plaćajući svoje obrazovanje (ili školovanje vašeg brata ili sestre), možete dobiti odbitak u iznosu do 120.000 rubalja godišnje(prema stavu 7, dio 2, član 219 Poreskog zakonika), odnosno iznos refundiranih sredstava će biti: 120.000 × 0,13 = 15600 rubalja.

Ako u isto vrijeme građanin ima pravo na druge socijalne odbitke, tada će ovo ograničenje biti general za sve njihove vrste. Međutim, odbitak za obrazovanje djece će se u svakom slučaju uzeti u obzir. odvojeno.

Primjer. Trošak Grigorijevog obrazovanja na visokoškolskoj ustanovi u 2017. iznosio je 130.000 rubalja. Plata njegove majke Ekaterine, koja plaća njegovo školovanje, za 2018. iznosi 204.000 rubalja. Porez na dohodak koje je žena platila za 2018. godinu je bio 26520 rubalja.

Zbog činjenice da je maksimalni iznos odbitka 50.000 (umjesto 130.000 stvarno plaćenih univerzitetu), Ekaterina će moći vratiti 6500 rubalja(iako je 13% od 130.000 16.900).

Kako dobiti poreski odbitak za obrazovanje

Od države možete dobiti socijalni porezni odbitak za obrazovanje djeteta na jedan od dva načina: preko poslodavca ili direktno od Federalne porezne službe. Prilikom primanja odbitka preko poslodavca, zaposleniku je potrebno:

Kao rezultat toga, zaposleni će dobiti platu bez zadržavanja poreza na dohodak dok se ne dostigne ukupan iznos dospjelog odbitka. Osnova za to je obavještenje koje izdaje Federalna porezna služba.

Pažnja

Ako se obrazovanje djeteta plaća iz materinskog (porodičnog) kapitala, onda se odbitak nije dopusteno.

U drugom slučaju, kada se primi odbitak u porezu, roditelj mora dati potrebne podatke, uključujući popunjenu izjavu u obrascu 3-NDFL. Kao rezultat toga, zaposlenik se prenosi na njegov bankovni račun sav dug odjednom za protekli poreski period.

Preko Federalne poreske službe možete vratiti više plaćeni porez tek nakon isteka kalendarske godine u kojoj je izvršena uplata za obrazovne usluge, ali najkasnije 3 godine od momenta uplate.

Poreski odbitak za studije 2019: koji dokumenti su potrebni?

Da dobijete odbitak za obrazovanje djeteta preko poreske uprave Roditelji moraju dostaviti sljedeća dokumenta:

  • zahtjev za povrat preplaćeni porez na dohodak sa navođenjem podataka za prenos sredstava;
  • poreska prijava 3-NDFL(popunjava se samostalno);
  • potvrdu o primljenim prihodima 2-NDFL(poručuje se iz računovodstva na mjestu rada);
  • ugovor na ime podnosioca prijave, zaključeno sa obrazovnom organizacijom:
    • ako ugovor ne precizira oblik obuke, morate polagati sertifikat u dekanatu;
    • u nedostatku broja licence institucija u ugovoru, kopija se takođe dostavlja;
    • ako je trošak obuke povećan (i, shodno tome, razlikuje se od onog navedenog u ugovoru o pružanju usluga), tada ćete također morati osigurati dodatni dogovor(ili drugi dokument koji potvrđuje povećanje uplate);
  • rodni list dijete;
  • za staratelje (staratelje) - isprava o starateljstvu (starateljstvu);
  • dokumentacija, potvrda plaćanja obrazovne usluge (priznanica, ček, nalog za plaćanje itd.), mora biti naveden i platilac Podnosilac prijave.

Pažnja

Za podnošenje dokumenata morate imati sa sobom kopije i originale dokumenata. Kopije ovjerava zaposlenik Federalne porezne službe nakon što ih provjeri s originalima.

2019-08-15

RedRocketMedia

Brjansk, ulica Uljanova, zgrada 4, kancelarija 414


Trenutno obrazovne organizacije studentima pružaju prilično širok spektar plaćenih obrazovnih usluga. To uključuje nadzor i njegu, dodatne obrazovne usluge u vrtićima; grupe produženog dana, obrazovne usluge van obrazovnih programa - u školama; plaćeni klubovi i sportske sekcije - u ustanovama dodatnog obrazovanja djece; plaćeni časovi u muzičkim, likovnim i drugim školama; obuka u nedržavnim obrazovnim organizacijama itd.

Istovremeno, ne znaju svi dovoljno da zakonodavstvo Ruske Federacije (član 2. člana 219. Poreskog zakona Ruske Federacije (Poreski zakonik Ruske Federacije)) daje poreznim obveznicima pravo na odbitak socijalnog poreza za obrazovanje.

Šta je poreski odbitak

Porezni odbitak - to je iznos za koji se poreskom obvezniku umanjuje poreska osnovica. U Ruskoj Federaciji postoje 4 vrste poreskih olakšica: standardni, socijalni, imovinski i profesionalni. Odbitak poreza na obuku se odnosi na odbitak socijalnog poreza .

Jer Odbitak poreza na obrazovanje je dio prihoda koji ne podliježe oporezivanju, nakon čega porezni obveznik može povratiti porez plaćen na troškove obrazovanja. To. , ako građanin službeno radi i shodno tome plaća porez na dohodak, a platio je školovanje ili školovanje svoje djece/braće/sestara, onda može vratiti dio novca u iznosu do 13% školarine .

O odbitku socijalnog poreza za obrazovanje

Socijalni porezni odbitak za obrazovanje (u daljem tekstu: poreski odbitak) ostvaruje se samo ako obrazovna organizacija ima odgovarajuću licencu ili drugi dokument koji potvrđuje njen status obrazovne organizacije. U ovom slučaju, porezni odbitak se može ostvariti plaćanjem plaćenih obrazovnih usluga:

  • na univerzitetima;
  • u vrtićima;
  • u školama;
  • u ustanovama dodatnog obrazovanja za djecu (na primjer, dječje umjetničke škole, muzičke škole, dječje i omladinske sportske škole itd.);
  • u ustanovama daljeg obrazovanja odraslih (na primjer, kursevi usavršavanja, centri za obuku službi za zapošljavanje, auto-škole, centri za učenje stranih jezika, itd.).

Socijalni porezni odbitak za obrazovanje može se ostvariti i studiranjem u državnoj (opštinskoj) i privatnoj obrazovnoj organizaciji. Istovremeno, Porezni zakonik Ruske Federacije ne ograničava mogućnost ostvarivanja prava na izbor obrazovne ustanove samo od strane ruskih obrazovnih institucija.

Socijalni porezni odbitak za obrazovanje možete dobiti i za vlastito obrazovanje i za obrazovanje vaše djece/braće/sestara, kao i djece pod nadzorom.

Uslovi za ostvarivanje poreske olakšice za školovanje vaše dece/braće/sestara, štićene dece

1. Poreski odbitak se može ostvariti ako:

  • dijete/brat/sestra nema više od 24 godine;
  • dijete/brat/sestra studira redovno (vrtić, škola, redovni fakultet, itd.);
  • postoji ugovor o plaćanju školarine za jednog od roditelja (staratelja);
  • postoje dokumenti o plaćanju (priznanice, računi);
  • obrazovna organizacija ima licencu.

U tom slučaju, oblik obuke mora biti cjelodnevni.

2. Ako školovanje plaća staratelj, onda je rok za isplatu do navršenih 18 godina života štićenika. Forma obuke mora biti puno radno vrijeme.

  1. Porezne olakšice mogu se dobiti za troškove obrazovanja ne samo u javnim, već iu privatnim obrazovnim ustanovama, kako na ruskom tako i na stranim.
  2. Školarina se može vratiti samo za one godine u kojima je uplaćena. U ovom slučaju, deklaracija na obrascu 3-NDFL se podnosi u godini koja slijedi nakon godine plaćanja. Na primjer, ako je školarina plaćena 2014. godine, onda se deklaracija može podnijeti tek 2015. godine.
  3. Ako porezni odbitak nije izdat na vrijeme, to se može učiniti kasnije, ali ne više od poslednje tri godine. Na primjer, ako su plaćene obrazovne usluge plaćene u 2011-2014, a porezni odbitak nije primljen, onda ga u 2014. možete dobiti za 2013, 2012. i 2011., a 2015. možete dobiti povrat poreza samo za 2014., 2013. i 2012.

Iznos odbitka socijalnog poreza za školovanje vaše djece/braće/sestara, djece štićenika

  1. Ukupan iznos se može vratiti do 13% od troškova plaćene obuke, ali ne više od 6.500 rubalja godišnje za jedno dijete, jer maksimalni iznos za odbitak ne može biti veći od 50 hiljada rubalja. po detetu/bratu/sestri (50 hiljada rubalja * 13% = 6.500 rubalja).

2. Ne možete vratiti više novca za godinu dana nego što je prebačeno u budžet poreza na dohodak.

Bilješka. Ograničenje poreskog odbitka na 120 hiljada rubalja. (15.600 rubalja treba vratiti) za sopstvene socijalne odbitke i 50 hiljada rubalja. (vraća se 6.500 rubalja) za odbitak za obrazovanje djece ne utiču jedni na druge i uzimaju se u obzir nezavisno.

Kako dobiti odbitak socijalnog poreza za obrazovanje

Proces ostvarivanja poreske olakšice za obrazovanje sastoji se od:

  • zbirka dokumenata (poreska prijava na obrascu 3-NDFL, potvrda na obrascu 2-NDFL, ugovor sa obrazovnom ustanovom, zahtjev za odbitak, kopije uplatnih dokumenata itd.);
  • podnošenje dokumenata poreskoj upravi (lično, preko zastupnika, poštom, preko državnih službi (ako postoje));
  • overa dokumenata od strane poreske uprave i prenos novca poreskom obvezniku (za 1-4 mjeseca).

Bilješka. Možete iskoristiti odbitak socijalnog poreza za vlastito obrazovanje ako.