Компании создаются, чтобы приносить прибыль. В первую очередь в этом заинтересованы собственники бизнеса, учредители. Чтобы не увеличивать уставный капитал, часто прибегают к финансовой помощи через беспроцентные займы. В статье расскажем, как правильно оформить беспроцентный займ от учредителя без налоговых последствий в 2018 году.

В этой статье:

Как правило, если мы имеем дело с ООО, то уставный капитал назначают всегда минимальный. В 2018 году это все еще 10 000 рублей. Но когда у компании возникают трудности, учредители не любят увеличивать уставный капитал. А чтобы помочь финансово компании, существует не так уж много способов. Один из наиболее любимых всеми учредителями - беспроцентный займ компании.

Займ от учредителя в 2018 году: налоговые последствия

Обычно любые поступления должны облагаться налогом. Сначала рассмотрим с точки зрения компании. Она получила на свой счет деньги, значит, они могли бы облагаться налогом на прибыль. Но в нашем случае они были перечислены как заем и без процентов. Казалось бы, мы видим в этом выгоду компании, но 25 статья НК не регулирует налогообложение беспроцентных займов. Поэтому налога на прибыль в данной ситуации не будет.

Теперь рассмотрим ситуацию с точки зрения учредителя. Он мог бы установить проценты и получить их как доход, но умышленно отказался от него. В данном случае такое решение может трактоваться как упущенная выгода. Минфин считает, что займ от учредителя должен подпадать по налогообложение. А значит, необходимо посчитать проценты и с них уплатить НДФЛ (письмо от 25.05.15 г. № 03-01-18/29936).

Но это решение применяется не каждый раз, а только если была заключена контролируемая сделка между взаимозависимыми лицами. Учредитель рискует, если одновременно выполняются условия:

доля учредителя в компании больше 25 процентов,
доходы по сделкам между компанией и учредителем в течение года больше 1 млрд рублей.
В остальных случаях займ учредителя своей компании без процентов налогообложению не подвергается.

Беспроцентный займ от учредителя без налоговых последствий в 2018 году

Существует несколько условий, с помощью которых учредитель дает финансовую помощь (в данном случае беспроцентный займ) своей организации и налоговые последствия не возникают. Вот они:

В договоре займа должно быть указано, что он беспроцентный;
Учредитель - физическое лицо;
У учредителя-займодавца более 50 процентов доли в компании.

Если, к примеру, в компании несколько учредителей, то они могут поделить доли поровну. Но для целей финансирования удобнее, чтобы у одного из них доля владения была больше 50 процентов. При этом должно соблюдаться условие, что учредитель - физическое лицо. Тогда он сможет простить возврат беспроцентного займа. При этом у компании не возникнет налогооблагаемого дохода.

Будьте внимательны
Изначально заем не считается бессрочным. Компания не может прописать это в договоре. Чтобы простить долг, учредитель либо единолично пишет отказ от возврата суммы, либо оформляется соглашение сторон при отсутствии претензий. С момента подписания документа обязательства компании перед учредителем прекращаются. Напоминаем, что если у займодавца менее 50 процентов доли в компании, то при прощении долга у компании возникает внереализационный доход.

У учредителя в момент возврата беспроцентного займа доход не возникает. Но если компания получила от учредителя процентный займ, налоговые последствия в 2018 году будут. Учредитель должен будет заплатить с полученной суммы процентов 13% НДФЛ.

Займ от учредителя: оформление

Беспроцентный заем можно выдать в любом время и в абсолютно любом размере. Это нигде не оговорено. Можно даже выдать его не деньгами, а сырьем или стройматериалами. Возвращать в этом случае тоже придется подобными материалами, чтобы не было признания реализации.

Обязательно нужно заключить договор. Если получение денег от учредителя подтверждается только платежными документами, налоговая может признать доход. Налоговые последствия будут, если в договоре займа с учредителем не пропишите что заем беспроцентный. Без этой фразы он автоматически становится обычным процентным займом. А ставкой признается ключевая ставка на момент, когда компания должна вернуть долг.

Договор беспроцентного займа нельзя сделать бессрочным. Но учредитель может каждый раз оформлять документ, в котором продлевает срок возврата займа.

Беспроцентный договор займа от учредителя - скачать образец вы можете на нашем сайте - имеет ряд примечательных нюансов в части бухгалтерского и налогового учета. Изучим их.

Беспроцентный заем получен (выдан): проводки

Все расчеты по договору займа с учредителем оформляются с использованием счета:

66 — если заем получен на период, не превышающий 12 месяцев;
67 — если оформлен договор долгосрочного займа со сроком исполнения более 12 месяцев.

При получении (выдаче) беспроцентного займа от учредителя проводки, отражающие факт оформления данного займа в бухучете организации, будут следующими:

1. При получении фирмой займа: Дт 51 (10, 41 — выбирается счет в зависимости от вида товарно-материальных ценностей, передаваемых по договору займа) — Кт 66 (если заем — краткосрочный, не более 12 месяцев), Кт 67 (если заем долгосрочный).

2. При возврате фирмой займа: Дт 66 (67) — Кт 51 (либо альтернативного ему счета).

При этом если фирмой получен беспроцентный заем от учредителя - проводки заметно отличаются от тех, что характеризуют сценарий, когда фирма — кредитор, а учредитель — заемщик. В этом случае применяются следующие корреспонденции счетов:

1. При выдаче займа: Дт 76 (если заем оформлен учредителю) — Кт 51 (и альтернативных ему счетов).

2. При возврате займа: Дт 51 — Кт 76.

Изучим теперь специфику налогообложения беспроцентного займа от учредителя.

Сомневаетесь в правильности оформления той или иной операции? На нашем форуме можно проконсультироваться по любому вопросу! Так, в обсуждаем нюансы предоставления беспроцентного займа.

Беспроцентный заем от учредителя: налогообложение

При получении фирмой займа от владельца налоговый учет характеризуется следующими нюансами:

1. Получение займа в общем случае не формирует доходы организации, а возврат — не формирует расходы (подп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270, подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

2. Если учредитель у фирмы единственный или же он владеет более чем 25% от ее уставного капитала, то он и фирма считаются взаимозависимыми лицами (подп. 2 п. 2 ст. 105.1 НК РФ).

В этом случае (и в иных, когда учредитель и организация признаются взаимозависимыми лицами) у учредителя появляется доход в виде недополученных процентов по займу (письмо Минфина России от 27.05.2016 № 03-01-18/30778). Размер процентов определяется по методам, отраженным в п. 1 ст. 105.7 НК РФ.

3. Начисление материальной выгоды — дохода предприятия при нулевой процентной ставке по займу не осуществляется (письмо Минфина РФ от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149).

В свою очередь, если беспроцентный заем выдан учредителю, то формируется материальная выгода от экономии на процентах, и с нее уплачивается НДФЛ — по ставке 35% (пп. 1 п. 2 ст. 212, п. 2 ст. 224 НК РФ).

Рассмотрим теперь то, в какой структуре может быть представлен договор по беспроцентному займу между учредителем и фирмой.

Где можно скачать образец договора займа?

Договор, о котором идет речь, содержит обычные для соглашений о займах элементы:

преамбулу;
разделы о предмете договора, правах и обязанностях сторон, ответственности, разрешении споров, заключительных положениях, реквизитах.

Важно включить в договор прямое указание на то, что он — беспроцентный. Иначе на него придется начислить проценты по ключевой ставке Банка России, которые, в свою очередь, сформируют налогооблагаемый доход кредитора (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

На сегодняшний день весьма распространенной ситуацией является оформление займов без процентов между организацией и учредителем. Данный тип сделки по кредитованию можно рассматривать в качестве финансовой помощи для организации.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Самым весомым преимуществом здесь принято считать отсутствие налоговых обязательств. Однако обязательно должно выдерживаться следующее условие – кредитное соглашение должно оформляться должным образом.

Определение

В качестве учредителя обычно выступает юрлицо или физлицо. Он может организовывать фонд или заниматься созданием новой компании. В качестве учредителя обычно выступает одно физлицо, а если компания создавалась группой лиц, то остальные участники будут называться соучредителями.

Когда говорят слово «учредитель», в большинстве случаев подразумевают хозяина или владельца организации.

Учредитель имеет определенные обязанности:

Формирование уставного капитала для фирмы.
Создание устава для компании.
Регистрация предприятия.
Постановка на налоговый учет.
Поиск для фирмы юридического адреса.
Создание фирменных документов и печати компании.
Открытие в банковских учреждениях расчетных счетов.
Внесение капитала на счет.
Поиск кадров для работы компании.

Стоит помнить, что форма хоздеятельности также должна быть определена учредителем.

Нюансы

При таком займе имеются определенные особенности:

Предоставляется в денежной форме или вещевой.
Договор может вступить в силу после передачи средств или имущества.
Имеется возможность оформления соглашения на безвозмездной основе.
Может выдаваться любым юрлицом или физлицом. Чаще всего передается в деньгах. При этом имеется возможность передачи и в ином виде.
Вещевые займы по определению являются беспроцентными. Если же займ выдавался в деньгах, то большое количество сделок будут сопровождаться определением процентов за пользование средствами. Если иные условия не были прописаны в договоре, то проценты будут начислены по умолчанию.

Также одной из важных отличительных особенностей заключается во вступлении в силу договора исключительно после передачи вещей или денег. Если сравнивать с кредитом, то он уже будет заключенным на момент передачи средств.

Процедура получения

В ситуации, когда владелец компании ссужает собственной организации средства, участник и ООО будут находиться в заемных отношениях. Ограничений согласно размеру доли в уставном капитале не устанавливается, а также передаваемые средства согласно оформленному документу не могут быть ограничены законом.

Соглашение о займе составляется исключительно в письменном виде и отдельным документом. Если не оформлять документ должны образом и ограничиваться исключительно документами, которые подтверждают получение средств, то имеется риск отказа в признании отношений по займу между сторонами в суде.

Важно помнить, что предоставление займа может выражаться в денежном эквиваленте и в вещевом. При этом заемщик имеет обязательства по возврату аналога предоставленного предмета займа. Именно по этой причине, в качестве предмета договора могут выступать товары, строительные материалы, сырье и пр. Но в большинстве случаев учредителями одалживаются именно денежные средства.

Собственник организации имеет право отправить денежные средства на любые цели, и в этом случае займ будет иметь целевое обеспечение. В таких ситуациях соглашение о займе должно также содержать пункт о порядке контроля использования одолженных средств.

К примеру:

Извещение о времени и месте доставки вещей.
Передача документов на использование предметов согласно определенной цели.
Предоставление доступа для места хранения имущества.

При невыполнении заемщиком условий по целевому назначению, у заимодавца есть право на требование возврата средств ранее определенного срока. Также он может применить определенные санкции, согласно оформленному договору.

Законодательство

Главными нормативными документами, которые регулируют вопросы оформления беспроцентного займа от учредителя, являются НК РФ и ГК РФ, а именно:

Последний дает точное определение данному роду отношений, описывает основные особенности и специальные возможности. Что касается Налогового кодекса, то при помощи него можно определить вероятные трактовки подобных заемных взаимоотношений.

Налогообложение беспроцентного займа от учредителя

Владелец организации имеет право на выдачу беспроцентного займа. Но в таких ситуациях стоит учитывать определенные особенности.

Если учредитель ссужает средства своей компании, то, по факту, дохода у него с этой операции быть не может. Однако, согласно НК РФ , учредитель мог получить с этого доход, а если не получил – то не хотел. Несмотря на то, что доход мог только предполагаться, налог будет реальным, согласно письму Минфина РФ № 03-01-18/29936 от 25.05.2015г.

Но подобная специфика может распространяться на очень редкие случаи. К примеру, если между лицами заключается сделка, которая впоследствии может признаваться контролируемой.

Если опираться на положения , в качестве таких лиц могут признаваться юрлицо и физлицо, у которого имеется доля участия больше 25%. Чтобы убедиться, что сделка имеет характер контролируемой, в этой ситуации, сумма доходов согласно договору должна быть больше 1 млрд. рублей. Если же учредитель с 25%-ой долей одолжил меньше, чем 1 млрд. рублей, то налог в этой ситуации ему не грозит.

Иными словами, налоговые последствия беспроцентного займа от учредителя могут быть весьма интересными, поэтому нужно внимательно изучить положения НК РФ, прежде чем оформить такую сделку.

Возвращение денежных средств

Полученные по договору средства должны быть возвращены согласно установленному сроку по соглашению. При отсутствии установленного срока, средства должны быть возвращены заемщиком на протяжении 30 дней после получения заемщиком письменного требования от кредитора. Способ возврата предусмотрен согласно соглашению о займе.

Стоит помнить, что заемщик не имеет права вернуть материальные ценности кредитору, если в качестве предмета договора выступали денежные средства. Если вернуть ценности вместо денег, то, согласно НК РФ, такая деятельность будет трактоваться как реализация. В этой ситуации предприятие будет обязано заплатить налог по выбранному режиму налогообложения.

Может ли долг быть прощен

Возможен отказ от требования в погашении займа учредителя. Прощение задолженности в такой ситуации, согласно , не должно оказывать влияние на платежеспособность кредитуемого лица по отношению к другим заимодавцам при их наличии.

В теле соглашения сразу нельзя указывать, что займ является беспроцентным, поскольку правовая природа этого не допускает. Прощение задолженности подразумевает прекращение обязательств заемщика. Оформляется данная процедура посредством составления отдельного письменного соглашения сторон. В документе обязательно указание суммы задолженности и реквизитов соглашения, а также подтверждение о прекращении обязательств.

В этой ситуации возникает доход, который оценивается размером прощенной задолженности. Этот доход также облагается налогом, согласно выбранной системе налогообложения.

Оформление

Займ без процентов бывает долгосрочным и краткосрочным.

В обеих ситуациях займ оформляется в письменном виде. Договор при этом может заключаться на любой срок, поскольку законодательством этот вопрос не регулируется.

Договор считается заключенным только после фактической передачи предмета соглашения кредитором в руки заемщика. При этом стоит помнить, что договор не будет считаться заключенным, если в нем не будет указана сумма займа, согласно ст. 432 ГК РФ.

Также в документе нужно прописывать срок возврата и его порядок. При признании займа беспроцентным, в соглашении стоит прописать это условие.

В целом, оформление соглашения о займе должно регулироваться общими правила по составлению договоров займа.

Договор

Правильное составление договора подразумевает следующее:

Указание даты и места составления документа.
Отражение наименования сторон. Обязательно стоит прописать дату и номер устава.
Указание размера займа и сроки возврата.
Заполнение оставшихся разделов – ответственность сторон, порядок прекращения и изменения соглашения, реквизиты сторон, форс-мажорные обстоятельства, дополнительные условия.

Образец договора находится .

Выгоды

Деньги не могут предоставляться по такому договору безвозмездно, потому что ссуда должна быть возвращена согласно установленным срокам. Согласно гл. 25 НК РФ , не устанавливается порядок определения выгоды при получении займа без процентов от учредителя.

Соответственно, материальная выгода, которая была получена компанией от использования займа, не может повлиять на размер налоговой базы.

Особенности получения от иностранца

По ФЗ № 173 от 10.12.2003 г. , предоставление беспроцентного займа иностранным учредителем в валюте является валютной операцией.

В роли кредитора здесь выступает иностранное физлицо, а, согласно ФЗ №173, валютные операции между нерезидентами и резидентами по предоставлению займа осуществляются без ограничений.

Учредитель компании имеет законное право получать от нее финансовую помощь в виде займа для решения материальных проблем и вопросов. В отличие от банков и микрофинансовых организаций, компания может выдать своему учредителю заем по более простой схеме. Налоговые последствия выдачи займа учредителю – важный нюанс при финансировании учредителя его компанией. Важно знать действующее налоговое законодательство, чтобы избежать возможных проблем и штрафных санкций в дальнейшем.

Главные сложности займа учредителю

В этом деле самым важным моментом является юридическое оформление сделки и налоговые последствия займа. Важно, чтобы при выдаче денежных средств между заемщиком и заимодателем был оформлен договор, в котором прописываются цель, срок, сумма займа, а также наличие и отсутствие процентной ставки, порядок выплаты процентов и другие моменты. Без составления договора при передаче средств в будущем могут возникнуть неприятные разборки с налоговой службой вплоть до суда. Поэтому лучше не рисковать и оформить сделку правильно в соответствии с существующими требованиями налогового законодательства.

Еще один важный нюанс – налогообложение выдачи займа учредителю. Несмотря на то, что займы могут быть и процентными, и беспроцентными, на деле и те, и другие облагаются налогом, но только если беспроцентный заем не был погашен до определенного срока. На первый взгляд, беспроцентный заем учредителю более выгоден с точки зрения арифметики, но на практике, в силу изменений в законодательстве, это может стоить получателю денежных средств дополнительных проблем. Дело в том, что в 2017 году даже на беспроцентные займы необходимо выплачивать НДФЛ, рассчитываемый по сложной формуле с задействованием 2/3 ставки рефинансирования, которая умножается на 35%.

Новое законодательство (ст. 224 НК РФ) теперь относит беспроцентный заем к выгоде учредителя в виде неуплаченных процентов. Иными словами, даже заем, при котором ООО не получает прибыли сверх выданных средств, теперь подлежит налогообложению. Ставка 35% достаточно велика, поэтому более рационально для учредителя и компании выдать процентный заем со ставкой не менее 2/3 рефинансирования. Единственным исключением является получение займа на приобретение жилья, при котором предусматривается налоговый вычет.

Поскольку проценты, которые компания будет получать от своего учредителя, являются внереализационным доходом, то налоговые последствия предоставления займа могут быть следующими:

уплата налога на прибыль с процентов в размере 20% – для общей системы налогообложения;
выплата налога на проценты в размере 6% и 15% – для упрощенной системы налогообложения компании.

Задача по удержанию налога ложится на плечи бухгалтерии компании, которая обязана принимать денежные выплаты с процентов по займу и вести учет входящих средств.

С 2017 года формулировка в Налоговом кодексе РФ немного изменилась, а именно материальная выгода от экономии на отсутствии процентов при займе будет определяться в конце каждого календарного месяца, на который был взят заем. Т.е. уже 31 мая 2017 года абсолютно на весь размер беспроцентного займа будет насчитываться соответствующий налог. И чем больше срок займа, тем больше будет налог на прибыль – материальную выгоду по причине отсутствия процентов заемщика.

Налоговые последствия по займу от учредителя

В 2018 году распространен такой тип кредитования, как оформление кредита от владельца компании. Этот вид кредита выгоден в тех ситуациях, когда владельцу предприятия необходимо ссудить определенную часть прибыли или капитала с целью вложения денег для другой своей компании.

Обычно такой тип кредитования является беспроцентным, и многие учредители потом удивляются появившимся налоговым последствиям от этой сделки. Разберем этот вид кредитования более подробно.

Займом называется передача одной стороной в пользу другой денег или прочего имущества в собственность на возвратных условиях . Можно производить передачу не только денег, но также и любые вещей. В долг запрещено передавать имущество, имеющее строго индивидуальные признаки.

К примеру, для передачи запрещается автомобиль, который находится на учете. Но при этом допустимо передавать партию стройматериалов или кубометр бруса.

Осуществляется возврат вещевых займов точно таким же имуществом. Деньгами выплата долга согласно вещевому займу не допускается.

На российской территории осуществлять выдачу ссуд могут физлица и различные компании. При этом фактически все условия можно обговорить в кредитном соглашении участниками процесса.

Именно по этой причине данный тип передачи денег в большинстве случаев используется учредителями бизнеса для того, чтобы оказать материальную помощь компании и при трудных материальных ситуаций, или во время оформления компании.

Выдаваться учредительские кредиты могут на следующих условиях:

Вне зависимости от того, в каком статусе находится учредитель компании, юрлица или физлица, кредитный договор с предприятием должен быть заключен письменно . Данный документ может понадобиться во время оформления бухучета и для разрешения возможных конфликтов со специалистами органов контроля.

Размеры ссуд, согласно российскому законодательству, не ограничиваются. Нужно с осторожностью оформлять документы на кредит суммой более 600000 рублей, поскольку могут возникнуть внеплановые проверки со стороны банка как кредитора.

Документы о займе и обычные кредитные соглашения довольно серьезно отличаются. Договор займа может вступить в силу исключительно после того, как по факту кредитор передаст денежные средства или вещи по договору в пользу заемщика.

Среди основных требований к потенциальным заемщиком стоит выделить следующие:

Какие налоговые последствия по процентному займу от учредителя

Если по кредиту предполагается выплата процентов, организация за их счёт может сократить базу для расчёта НПП. К вычету можно принимать проценты самого маленького размера по всем подобным сделкам за определенный период. Учредитель обязуется в этом случае оплатить сбор с полученных процентов.

Если учредитель является одновременно сотрудником организации, то оплату сбора можно будет произвести в счёт зарплаты. Иначе бухгалтерия компании должна будет уведомить об отсутствии возможности удержания налога органы контроля, при этом учредитель обязуется самостоятельно сдать декларацию произвести оплату.

Беспроцентный кредит не имеет дополнительных последствий по расчету налогов для обоих участников. Инспекторы ФНС при этом думают иначе. Консультироваться по этому вопросу нужно с сотрудниками органов контроля.

Согласно судебной практике, можно отстоять позицию, по которой фиксируется отсутствие прибыли от оформления беспроцентных учредительских ссуд. Если задолженность не погашается в течение 3 лет после того, как кредитное соглашение истекло и при отсутствии его пролонгации, то компания должна посчитать займ собственным доходом и оплатить налог на прибыль.

В качестве исключения могут выступать бессрочные кредиты, которые погашаются по требованию займодавца.

Как оформить займ от частного лица под расписку? Ответ в этой статье.

При сделке со своей компанией учредитель может не требовать никаких документов. В этом случае просто составляется договор займа.

Если же займ выдается в пользу своего сотрудника, то будет нужен паспорт гражданина и документы из следующего списка:

Подобный договор займа может заключаться только в письменном виде . Подписание такого документа с помощью ЭЦП не запрещается законодательством, однако здесь могут возникнуть определенные особенности при проверках, либо при необходимости предоставления документов в банковские структуры.

Основные условия, которые нужно обязательно указывать в договоре, выглядят следующим образом:

Сумма.
Срок.
Наличие залога.
Ставка кредитования.
Порядок процентного расчета при их наличии.
Целевое обеспечение.

Параметры кредитования определяются заемщиком, поэтому могут иметь любой вид . Фирмы прибегают к ссудам без сроков, чтобы их можно было вернуть исключительно при необходимости. Стандарт выплаты и проценты в пользу кредитора в документе могут не указываться стороной.

Стороны имеют право установить абсолютно любую ставку во время формирования соглашения о кредите. Поскольку учредитель выступает в роли собственника предприятия, то она может устанавливаться без особых последствий на уровне ниже или выше рыночной. В большинстве случаев проценты платятся ежемесячно, однако можно изменить это условие на погашение процентов по истечению срока.

В определенных ситуациях делается оплата долга посредством рассрочки . Тут составляется платежный график, где обязательно будет указана сумма поступления и дата произведения оплаты. Залог или прочее обеспечение по учредительским кредитам для предприятий обычно не требуется, однако не запрещается наличие таких обязательств на уровне закона.

Займы могут быть выданы для того, чтобы решить определенные задачи. В такой ситуации они будут иметь характер целевых. Кредитор по данным типам договоров может осуществлять контроль расходов денег, и если он поймет, что деньги не были использованы на оговоренную цель кредитным соглашением, то у него появляется право требования немедленного возврата суммы полностью.

Каждый займ должен быть возвращен по окончании срока действия договора . Возврат также можно произвести согласно платежному графику. Предприятие может выдать средства наличными, либо произвести перечисление на банковскую карту. Также допустим перевод на расчетный счет учредителя.

Если говорить о недостатках такого типа кредитования, то стоит отметить, что у сторон могут возникнуть определенные налоговые последствия при неправильном оформлении сделки . Именно поэтому стоит обязательно консультироваться с квалифицированными юристами перед тем, как дать ход соглашению. В остальном отрицательных моментов при приведении подобных сделки не имеется.

Что касается преимуществ, то среди них стоит отметить следующие:

Возможность оформления крупной суммы без залоговых обязательств.
Быстрое получение денег любым удобным способом.
При возникновении затруднительных моментов, связанных с погашением кредита в срок, учредитель может удержать платёж из зарплаты.
Не нужно предоставлять большой пакет документов.
Кредит может быть выдан на большую сумму, даже при наличии действительных кредитов с просрочками в других организациях.

Налоговые последствия займа от учредителя, как видно, могут наступить при сделке беспроцентного характера . Поэтому, чтобы их избежать, важно максимально грамотно составить договор займа, причем стороны кредитования должны сразу обговорить все необходимые условия.

Как получить займ на карту Маэстро? Подробнее здесь.

Где получить займ на карту, мгновенно, с плохой кредитной историей? Узнайте далее.

Важно помнить, что при оформлении такого кредита у сотрудников ФНС проявляется повышенное внимание к участникам кредитных отношений, поэтому, стоит быть готовыми к проверкам.

Займ от учредителя налоговые последствия

Для начинающих компаний практически невозможно получить большой банковский кредит. Поэтому зачастую они получают займы от владельцев бизнеса, ведь договориться с учредителем о более выгодных условиях гораздо выгоднее, нежели с банковским учреждением. В этом случае проценты по займу могут и вовсе отсутствовать, но уже этот факт влечет за собой налоговые последствия.

Займы от учредителя – это передаче предметов или денежных средств компании от ее непосредственного владельца. Передавать можно только имущество, которое имеет видовые признаки, а не индивидуальные.

Возвращать долг нужно будет в том же виде, даже цвет предмета должен совпадать. Недопустимо оплачивать ссуду, которая была получена вещами в денежном эквиваленте.

Такой вид займов может быть нескольких типов:

краткосрочные – выдаются на короткий период, который обычно не превышает 1 года;
долгосрочные – если срок кредитования превышает 1 год;
бессрочные – в этом случае заемщик будет обязан вернуть кредит на протяжении 30 дней с того момента, как об этом попросит займодатель.

Самым популярным видом кредитования от учредителя являются именно бессрочные займы, так как в бухгалтерском учете не нужно будет указывать определенное время возврата. Это довольно удобно в тех случаях, если возвращение долга организацией не предвидится.

Чаще всего предприятие получает от своих учредителей беспроцентный займ. Это выгодно для самой организации, а значит, выгоду получает и ее владелец.

Условия предоставления займа от учредителя могут быть достаточно разными.

Все зависит только от договоренностей между сторонами:

В законодательстве нет особых требований к учредителю или организации-заемщику:

Какие налоговые последствия по займу от учредителя

Стоит учитывать, что если оформляется займ от учредителя, налоговые последствия отличаются для каждого отдельного случая:

В первом случае за счет начисляемых по ссуде процентов организация может уменьшить себе налог на прибыль, но для учредителя это оборачивается надобностью платить НДФЛ. Если же он является сотрудником компании и получает там зарплату, то налог можно снимать с нее.

Хоть по закону беспроцентный займ не считается таким, который влечет за собой налоговые последствия, некоторые инспекторы все же убеждены в том, что таким образом организация получает внереализационный доход.

Поэтому прежде чем оформлять такой займ следует провести консультацию в местном отделении налоговой службы.

Если налоговые инспекторы делают по своему и начисляют налог на прибыль от беспроцентного займа, то свою позицию можно отстоять в суде, так как законодательство в этом случае пребывает на стороне заемщика.

Если после окончания договора прошло более трех лет, но долг так и не был отдан, но и договор продлен не был, то для организации этот заем будет считаться прибылью, с которой нужно уплачивать налог. Это правило действует уже достаточно много времени и 2018 год не исключение.

Договор займа между учредителем и организацией обязательно нужно заключать в письменном виде. В законодательстве нет запретов на использование электронной подписи, но в процессе могут возникать непредвиденные проблемы (например, при предоставлении документов в банковское учреждение).

По этой причине лучше использовать бумажный носитель.

В документе обязательно должны быть указаны такие условия:

сроки кредитования;
размер кредита;
процентная ставка или указание на то, что займ является беспроцентным;
нужен ли для оформления договора залог;
цели кредитования (если есть необходимость).

Чаще всего организации получают от учредителей бессрочные займы, хоть сроки кредитования могут быть разными.

В договоре займа между учредителем и организацией могут быть указаны любые процентные ставки, которые могут быть как выше, так и ниже рыночных. Также в договоре можно указать варианты их погашения (каждый месяц, раз в год и пр.).

Обычно для оформления кредитов такого рода не требуется наличие залогового имущества, но законодательство не запрещает его использовать.

О вариантах получения займа в ломбарде без залога. Узнайте далее.

Для оформления договора займа между учредителем и его компанией понадобятся такие документы:

Оформление договора займа происходит на основании согласия сторон. Подавать заявку в этом случае нет необходимости.

Стороны предварительно согласовывают все аспекты, после чего и происходит оформление договора займа.

Важно сразу же вносить ясность во все аспекты, чтобы после этого не возникало неожиданных сюрпризов.

Если средства выдаются учредителем на достижение компанией каких-то определенных целей, тогда кредит будет считаться целевым. В этом случае в тексте договора не только нужно указать об этом аспекте, но и внести ясность в предполагаемый процесс контроля за использованием денег.

Это может быть:

требование учредителем предоставления документов о целевом использовании средств (квитанции, чеки, договора о поставках и прочее);
владелец компании должен быть уведомлен о дате покупки определенных ценностей;
учредитель может потребовать доступ в место хранения купленных предметов.

Если условия целевого займа не выполнены, то заемщик может в любой момент потребовать деньги назад или же оштрафовать заемщика (размер и вид штрафных санкций также предварительно нужно указывать в договоре).

Сроки и способы возврата кредитных средств также необходимо указывать в договоре. Это можно делать одноразово или же ежемесячными платежами если займ бессрочный, то возвращение денег происходит на протяжении 30 дней с того момента, как займодатель потребует их назад.

Деньги учредителю можно возвращать:

наличными;
переводом на банковский счет или карту.

Выручка наличными, которая находится в кассе не может быть использована в качестве средств для возврата долга, так как она имеет целевое назначение (выплата заработной платы, оплата товаров и пр.). Выдавать деньги учредителю можно только теми наличными средствами, которые были сняты с расчетного счета организации. Но намного проще перевести деньги на карту учредителя безналичным путем.

Кредит может быть возвращен только в том виде, в котором получен. Если займ выдавался денежными средствами, то возвращать можно только деньги, если вещами – то только вещи.

Учредитель вправе простить долг своей организации. Это случается довольно часто, так как собственник организации заинтересован в ее скорейшем развитии.

В тексте договора нельзя указать то, что займ возвращать не нужно. Этот пункт нужно оформлять отдельным соглашением сторон.

Простить долг своей компании может только физическое лицо, так как между организациями законодательство не предусматривает процедуры дарения.

Как и у любого другого кредита у займа от учредителя есть свои плюсы и свои минусы.

К положительным моментам можно отнести:

возможность получения быстрого кредита, не занимаясь длительным оформлением займа в банке;
возможность получить кредитные средства даже тем организациям, которые находятся в трудном экономическом положении;
оформление займа под небольшие проценты (зачастую они вовсе отсутствуют);
длительный период кредитования (часто такой кредит становится бессрочным);
не нужно собирать большое количество документов, как для оформления займа в банке.

Главным минусом получения займа от учредителя являются налоговые последствия. Если организацию могут заставить заплатить подоходный налог за беспроцентный кредит, то учредитель в то же время должен будет платить НДФС за кредит с процентами.

Нехватка средств у ООО часто становится поводом для обращения к кредиторам. Идеальным вариантом выступает поддержка от участников общества.

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Как в 2019 году организации оформить займ от учредителя? Становление и развитие бизнеса невозможно без финансовых инвестиций.

Но если у предпринимателя не хватает собственных средств, приходится прибегать к кредитованию со стороны третьих лиц.

Наиболее целесообразно воспользоваться помощью лиц, непосредственно заинтересованных в делах компании. Как ООО правильно оформить займ от учредителя в 2019 году?

Что нужно знать

Ситуации, когда организация нуждается в денежных вливаниях, отнюдь не редкость. Первое, что приходит на ум, это оформление банковского кредита.

Однако обращение в кредитные организации не всегда целесообразно. В частности имеют место:

Когда компании срочно требуется финансовая помощь для стабилизации финансового состояния или оплаты текущих расходов, оказать поддержку вправе учредитель.

Из основных особенностей получения ООО займа от учредителя можно отметить такие моменты:

Необходимость письменного договора	Отсутствие документального оформления является нарушением закона, поскольку в () сказано о необходимости письменного оформления любой сделки, если один из участников является юрлицом
Подтверждение действия соглашения	Договорные отношения наступают не после подписания договора, а с момента непосредственной передачи предмета договора. Аналогичная норма действует и в отношении завершения сделки
Оформление займа от учредителя-директора	Если кредитование ООО осуществляется учредителем, одновременно исполняющим обязанности гендиректора, то договор также обязателен. Нюанс в том, что одно и то же лицо подписывает соглашение дважды – как заемщик и как займодавец

Основные термины

Займ от учредителя это передача денежных или материальных ценностей организации на условиях, определенных .

Типов займов достаточно много. Они разделяются по цели, периоду, наличию залога и процентов, виду выдачи и прочим параметрам.

Займ беспроцентного характера предполагает, что заемщик обязуется вернуть только сумму, которую получил. Вознаграждение кредитору не выплачивается.

Предоставляться беспроцентный займ может на краткосрочной или долгосрочной основе или без указания срока возврата.

В последнем случае момент возврата определяется займодавцем. Должник возвращает полученный бессрочный займ в течение месяца после получения соответствующего требования.

В бухгалтерском учете беспроцентный займ отображается как кредиторский долг. Статься пассивов увеличивается при получении средств и уменьшается при их возврате.

Доходов и расходов при этом не возникает. Учредитель вправе предоставить ООО и процентный займ.

Как правило, это происходит при наличии в ООО нескольких учредителей и предоставлении финансовой поддержки одним из участников.

Процентная ставка определяется по соглашению сторон и прописывается в договоре. Досрочный возврат такого займа допускается только в случае, когда соответствующее условие прописано в договоре или определено .

Отдельно стоит отметить ситуацию. Когда займ предоставляется не деньгами, а имуществом. Возврат осуществляется аналогичным имуществом.

Почему возникает необходимость сделки

Причины, по которым организации могут потребоваться денежные средств, могут быть разными:

улучшение финансового положения;
приобретение основных средств;
срочное погашение долговых обязательств перед сторонними кредиторами;
расширение бизнеса и т.д.

Если цель займа точно определена, то учредитель может выдать ООО целевой . В этом случае в договор займа включаются такие условия, как:

Если заемщик не выполняет условие о целевом направлении, то займодавец может попросить возврата долга раньше установленного срока или применить санкции, предусмотренные договором.

Законные основания

Если учредитель ООО предоставляет организации деньги или имущество, то договор займа обязательно оформляется в письменной форме ().

Причем заключенным соглашение признается с момента непосредственной передачи предмета договора. Согласно п.1 ст.808 ГК РФ обязательное условие договора займа это указание суммы.

Иначе договор считается незаключенным, о чем сказано в . Также указывается в соглашении порядок и срок возврата займа.

Отдельные нюансы, касающиеся налогообложения сделки, содержаться в НК РФ:

Порядок оформления

Если участник ООО ссужает своей организации деньги, то общество и учредитель оказываются в заемных отношениях.

Сумма, допустимая к передаче, законом не ограничивается. Отсутствуют ограничения и по размеру доли участника в уставном капитале.

Правоотношения сторон обязательно оформляются договором. Иногда стороны ограничиваются подтверждающими передачу документами ( , ).

При отсутствии официального соглашения велик риск в непризнании заемных отношений в случае судебных разбирательств.

Как составить договор займа от учредителя ООО

Как и любой подобный договор, соглашение о займе ООО от учредителя может включать в себя любые условия, которые стороны сочтут нужным указать.

Но при этом обязательно наличие в договоре следующих условий:

Данные участников сделки	—
Дата и место	Составления договора
Размер займа	Сумма не ограничена и зависит исключительно от возможностей сторон
Срок возврата	Договор может быть краткосрочным (до одного года), долгосрочным (более года), бессрочным. Если точная дата не указана, то сделка признается бессрочной и погашается долг по требованию займодавца
Порядок возврата	Здесь можно указать условие о возврате всей суммы долга по истечении срока либо оговорить порядок возвращения средств частями (для каждого платежа указывается сумма и срок)
Цель займа	Целевое предназначение может указываться в общих чертах или в виде конкретной цели. Обязательно оговаривается порядок контроля со стороны учредителя. Например, предоставляются соответствующие документы о расходах или отчетность и т. д.
Порядок процентных начислений	Прописывается ставка, вариант начисления и выплат (ежемесячно, в конце срока). Также может указываться и отсутствие процентов

Последний пункт, касающийся процентов, обычно выступает основополагающим. И именно условие о процентных начислениях вызывает больше всего вопросов. Какую ставку применить, какие налоги платить и прочее.

Процентный

По умолчанию любое соглашение займа признается процентным. Ставка в таком случае рассчитывается исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ на дату возврата долга.

Выплата процентов выполняется ежемесячно. Чтобы условие о процентах не применялось, необходимо прописать в договоре, что проценты не взимаются.

Но если заключается процентный договор займа, то ставку определяют сами стороны. Причем и срок уплаты процентов может быть любым.

В договоре обязательно указываются такие условия, как:

ставка по займу;
порядок начисления;
порядок и срок выплаты.

Также допускается указать меры, применимые в отношении заемщика в случае просрочки с выплатами. Например, взимание штрафа или начисление пени.

К сведению! Когда оформляется процентный займ ООО от ИП учредителя, то у предпринимателя возникает доход, который он обязан учитывать доход в налоговой базе.

Беспроцентный

Может ли учредитель предоставить беспроцентный займ ООО? Участник может одолжить денег ООО без начисления процентов за пользование средствами.

Такой вариант удобен тем, что сделка не подлежит налогообложению. Компания получает необходимые средства на время без необходимости уплаты процентов.

А участник получает возможность развивать бизнес и освобождается от необходимости выплачивать .

Основное условие беспроцентного договора займа это указание на отсутствие процентных начислений.

В договоре также указывается способы внесения средств. Сделать это можно:

перечислением средств на ;
внесением наличных в кассу предприятия.

Предметом беспроцентного займа может выступать имущество. В таком случае в договоре уточняется:

объем ценностей и их номинальная оценочная стоимость;
состояние, подтверждаемое внешней описью;
характеристики (материалы и прочее).

Налогообложение сделки

При выдаче процентного займа вопросы налогообложения решаются достаточно просто. Есть доход – нужно платить налог. Гораздо сложнее обстоит ситуация в случае с беспроцентным займом.

По закону, если доля учредителя в уставном капитале составляет более 50 %, то организация не платит налоги со средств, полученных от учредителя в виде займа.

Причем не важно, является ли учредитель лицом физическим или юридическим. Когда доля учредителя меньше или равна 50 %, полученный займ облагается .

Платит налог и учредитель, являющийся физлицом. Но если займ беспроцентный, то что выступает налогооблагаемой базой?

Ведь по сути дохода у учредителя не возникает, то есть финансовая выгода отсутствует. Налоговым кодексом позиция толкуется несколько иначе.

Доход не получен, поскольку займодавец сам решил отказаться от получения прибыли, хотя мог бы и заработать.

Видео: беспроцентный займ ООО

Если имеет место получение дохода, то присутствует и обязанность уплаты налогов. И хотя прибыль только предполагаемая, налог будет вполне реален.

Столь специфичная точка зрения налоговиков все же распространяется на редкостные случаи – когда взаимозависимые лица заключают сделку, признаваемую контролируемой.

Участник, имеющий долю в УК больше 25 % и одолживший ООО сумму меньше 1 млрд. рублей, может не беспокоиться о начислении дополнительного налога на доход, недополученный от процентов.

Появляется ли доход у компании при получении беспроцентного займа? Налицо материальная выгода, но порядок определения выгоды от беспроцентного займа для организации не определен. Соответственно и налоговая база не увеличивается.

Прощение долга

Естественно, что участник общества напрямую заинтересован в развитии ООО. Поэтому материальная помощь может предоставляться на условиях невозврата.

Допускает ли закон прощение займа? Отказ от требования погашения займа вполне возможен.

Важно! Если участник, простивший долг, имеет в компании более 50 % доли в уставном капитале, то внереализационный доход не возникает.

Соответственно и налог не начисляется (). В этом случае прощенный долг признается безвозмездной финансовой помощью, но при этом займодавцем может выступать только физическое лицо.