Şəxsi gəlir vergisi təlimi üçün endirim alın. Təhsil üçün vergi endirimini necə əldə etmək olar. Sənədlər kimə verilməlidir?

Bölmələr:

Kimlər təhsil haqqının 13%-ni geri ala bilər?

Təhsil vergisi krediti vergi kreditləri tələb etmək üçün ümumi tələblərə tabedir. Ayrı-ayrılıqda qeyd etmək lazımdır ki, təhsil xərclərinin məbləğinin 13%-nin geri qaytarılması yalnız təhsil müəssisəsinin müvafiq lisenziyası və ya təhsil müəssisəsinin statusunu təsdiq edən digər sənəd (,) olduqda əldə edilə bilər. Qeyd edək ki, çıxılmanın alınması üçün təlim formasının əhəmiyyəti yoxdur ().

Təbii ki, faktiki təhsil xərcləri təsdiqlənməlidir. Bu halda vergi ödəyicisi təhsil müqaviləsinin haqqını öz hesabına ödəməlidir. Məsələn, təhsil xərcləri analıq kapitalından ödənilibsə, onda siz artıq tutulma tələb edə bilməyəcəksiniz ().

Çox vaxt olur ki, bir nəfər oxuyur, digəri isə təhsil haqqını ödəyir. Bu halda, ikinci vətəndaş vergi endirimi ala bilər, lakin o, yalnız 24 yaşına çatmamış qardaşı, bacısı və ya övladlarının təhsili və ya 18 yaşına çatana qədər (sonra sonra) qəyyum və ya himayəçinin təhsil haqqını ödədiyi halda. 24 yaşına çatana qədər qəyyumluğa və ya qəyyumluğa xitam verildikdə). Qohumun tam ştatlı təhsil alması da tələb olunur. Lakin vergi ödəyicisinin təhsil haqqını ödədiyi şəxslə ailə münasibəti yoxdursa və ya onlar daha uzaq qohumdursa (baba-baba və nəvələr; dayılar, bibilər və bacı-qardaşlar və s.), bu halda onun hüququ yoxdur. çıxılma (,) almaq. Həyat yoldaşlarından biri digərinin təhsili üçün pul ödəyirsə, çıxılmadan istifadə etmək mümkün olmayacaq ().

Uşağın təhsil haqqını ödəyərkən, ər-arvad, onlardan hansının təhsil xərclərini təsdiq edən sənədlərə malik olmasından asılı olmayaraq, endirimdən istifadə etmək hüququna malikdirlər. Bu halda hər bir həyat yoldaşı uşağın valideyni olmalıdır. Əgər həyat yoldaşı uşağın valideyni deyilsə, o, uşağın təhsil xərcləri ilə əlaqədar sosial vergi endirimindən istifadə edə bilməyəcək ().

Eyni zamanda, tutulma yalnız təhsil xidmətlərinin göstərilməsi üçün nəzərdə tutulur. Təhsil müəssisəsi ilə müqavilədə digər xidmətlərin (uşağa baxım, yemək və s.) ödənilməsi nəzərdə tutulursa, onlar üçün heç bir tutulma nəzərdə tutulmur (məktub,). Buna görə də təhsil və digər xidmətlər üçün xərclərin müqavilədə və ödəniş sənədlərində aydın şəkildə ayrılmasını təmin etmək vacibdir.

Nəzərə alın ki, hər hansı bir valideyn uşağın təhsili ilə bağlı xərclər üçün vergi endirimi üçün müraciət edə bilər. Hər bir həyat yoldaşının gəliri birgə əldə edilmiş əmlaka aiddir və ortaq mülkiyyətdir, buna görə də həyat yoldaşından hər hansı biri təhsilin tam məbləğindən vergi endirimi almaq hüququna malikdir ().

Beləliklə, aşağıdakı hallar eyni vaxtda olarsa, təlim üçün vergi endirimi ala bilərsiniz:

siz fərdi gəlir vergisi ödəyicisisiniz;
siz hər hansı formada öz təhsiliniz, yaxud qardaşınızın, bacınızın və ya 24 yaşına çatmamış uşaqların, yaxud qəyyumun və ya himayəçinin tam ştatlı formada 24 yaşına çatana qədər təhsili üçün pul ödəyirsiniz;
işəgötürəndən və ya analıq kapitalından vəsaitlər təlim üçün istifadə edilməmişdir;
digər xidmətlərə deyil, xüsusi olaraq təhsil xərclərini təsdiq edən sənədləriniz var;
təhsil müəssisəsinin təhsil xidmətləri göstərmək üçün lisenziyası və ya statusunu təsdiq edən digər sənədi olduqda;
siz bütün sosial vergi ayırmalarına limit sərf etməmisiniz - nəzərə almalısınız ki, sosial vergi ayırmaları məcmu olaraq hesablanır (ildə 120 min rubl) (). Buna görə, əgər hesabat ili ərzində vergi ödəyicisi 100 min rubl məbləğində müalicə xərclərinə məruz qalmışdırsa. və onları tutulma üçün qəbul edən bir bəyannamə təqdim etdi, onda o, yalnız 20 min rubl məbləğində təhsil üçün ayırmadan istifadə edə bilər;
təhsil haqqı bəyannamənin verildiyi ildən əvvəlki üç il ərzində ödənilmişdir.

Təlim üçün nə qədər vergi endirimi ala bilərəm?

Maksimum çıxılma məbləği vergi ödəyicisinin kimin təhsili üçün ödədiyindən asılıdır:

öz təlimi. Bu vəziyyətdə vergi endiriminin məbləği 120 min rubldan çox olmayacaqdır. vergi dövrü (il) üçün;
uşağınızın 24 yaşına çatana qədər təhsili. Çıxarılan məbləğ 50 min rubldan çox deyil. hər uşaq üçün ildə;
18 yaşına çatanadək, habelə onun üzərində qəyyumluğa xitam verildikdən sonra 24 yaşına çatanadək qəyyumluq və ya himayəsində olan şəxsin təhsili. Yalnız əyani təhsil almaq üçün xərclər çıxılmaya qəbul edilir. Çıxarılan məbləğ 50 min rubldan çox deyil. qəyyumluq və ya qəyyumluqda olan hər bir şəxs üçün ildə;
24 yaşına çatana qədər onların tam və ya ögey qardaşının (bacısının) təhsili. Və bu halda, yalnız tam zamanlı təhsil üçün xərclər çıxılma üçün qəbul edilir və tutulmanın məbləği 120 min rubldan çox olmayacaqdır. bir ildə ().

Onu da qeyd etmək lazımdır ki, sözügedən vergi endirimi akademik məzuniyyət dövrü də daxil olmaqla bütün təhsil müddəti ərzində verilir ().

Təhsil üçün vergi endirimi almaq üçün hansı sənədlər lazımdır?

bəyannamə 3-NDFL;
sertifikat 2-NDFL (işəgötürən tərəfindən verilir);
təhsil xidmətlərinin göstərilməsi üçün təhsil müəssisəsi ilə müqavilənin surəti;
vergi ödəyicisinin əyani təhsil müəssisəsində təhsil alan olması barədə təhsil müəssisəsindən arayış (təhsil qəyyumlar və ya valideynlər tərəfindən ödənilirsə və təhsil müəssisəsi ilə müqavilədə təhsil forması göstərilməyibsə (, );
təhsil haqqı valideyn və ya qəyyum tərəfindən ödənildikdə uşağın doğum haqqında şəhadətnaməsi;
vergi ödəyicisinin təhsil haqqını ödədiyi şəxsin qohumluğunu təsdiq edən sənədlər (uşağın doğum haqqında şəhadətnaməsi, özünün və qardaşı/bacısının doğum haqqında şəhadətnaməsi, qəyyumluq (himayəçilik) təsis edən sənədin surəti);
çəkilmiş faktiki təlim xərclərini təsdiq edən ödəniş sənədləri. Bunlara qəbz orderinin qəbzi, pul vəsaitlərinin köçürülməsi haqqında bank çıxarışı, kassa qəbzi və s. daxil ola bilər;
təhsil üçün vergi endirimi üçün ərizə (sənədlər ilkin təqdim edildikdə);
artıq ödənilmiş verginin qaytarılması üçün ərizə (sənədlərin stolüstü yoxlanılmasından sonra, lakin praktikada bütün sənədlər paketi ilə eyni vaxtda təqdim olunur);
vergi orqanından vergi endirimi almaq hüququnun təsdiqi (işəgötürən vasitəsilə tutulma alındıqda).

Vergi ödəyiciləri təhsil aldıqları ölkəni seçməklə məhdudlaşmırlar. Bununla belə, əgər təlim xarici təhsil müəssisəsində keçibsə, o zaman təhsil müəssisəsinin statusunu təsdiq etmək üçün lisenziya və ya yerli qanunvericiliklə müəyyən edilmiş digər sənədləri təqdim etməlisiniz (,). Eyni zamanda, Rusiyanın Federal Vergi Xidməti vurğulayır ki, təqdim olunan sənədlər rus dilinə tərcümə edilməli və tərcümə notarial qaydada təsdiqlənməlidir (). Rusiya Maliyyə Nazirliyi bu məsələ ilə bağlı fərqli mövqe tutur və bildirir ki, xarici təhsil müəssisəsinin statusu həmin xarici dövlətin qanunvericiliyində nəzərdə tutulmuş müvafiq sənədlərlə və belə sənədlərin surətlərinin notariat qaydasında təsdiq edilməsi, habelə notariat qaydasında təsdiqlənməsi ilə təsdiq edilməlidir. onların rus dilinə tərcüməsi tələb olunmur (). Bununla belə, təqdim edilməli olan sənədlərlə bağlı məsləhət almaq üçün vergi idarənizlə əlaqə saxlamağınız yaxşı olardı.

Maliyyəçilər, təhsil bir təhsil təşkilatında deyil, fərdi sahibkarda olsa belə, endirim təmin etmək məsələsinə sadiqdirlər. Üstəlik, fərdi sahibkarın təhsil fəaliyyəti ilə məşğul olmaq üçün lisenziyası olmadıqda belə bir tutulma təmin edilə bilər - axırda onlar üçün bu məcburi deyil (,).

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi təhsil üçün gəlir vergisinin qaytarılmasının mümkünlüyünü nəzərdə tutur. Dövlətin bu xoş mükafatı təhsil haqqını ödəyən vətəndaşlara verilir: özləri, övladı və ya yaxın qohumları üçün.

Son vaxtlardan bəri, demək olar ki, bütün təhsil və təhsil müəssisələri ödəniş alır, təlim üçün gəlir vergisinin qaytarılması xərclərimizi ən azı bir qədər kompensasiya edə bilər. Müvafiq olaraq, bu da 3-NDFL bəyannaməsini doldurmaq üçün bir səbəbdir.

Beləliklə, əsas suallara baxaq: kim və hansı halda təhsil üçün sosial vergi endirimi hüququna malikdir, gəlir vergisinin qaytarılması şərtləri və məbləği nədir və 3-NDFL vergi bəyannaməsini doldurmaq üçün hansı sənədlər lazımdır.

Gəlin əvvəlcə “Gəlir vergisinin qaytarılması güzəştindən kim yararlana bilər?” sualına cavab verək.

Onlar bacarar

1. İşləyən vətəndaş, yəni hər hansı qurumda işləyən şəxs rəsmi maaş alır, ən əsası ondan 13% gəlir vergisi ödəyir. Eyni zamanda məşq üçün pul ödəməlidir.

2. Ailə. Onun üzvlərindən yalnız birinin işlədiyi, yəni 1-ci bəndin şərtinə cavab verdiyi halda, qalanları isə himayədardır. Təhsil almaq üçün tutulmanın şərti qohumları üçün qəbzlərin ödənilməsidir: qardaş, bacı, uşaqlar.

3. Təhsil üzrə gəlir vergisinin qaytarılmasının məcburi şərti təhsil təşkilatının dövlət sertifikatının və lisenziyasının olmasıdır.

Bu video təlimatına baxa və ya məqaləni oxumağa davam edə bilərsiniz.

bilməz təlim üçün sosial ayırma almaq

1. Fərdi sahibkarlar (İP), işsiz vətəndaşlar, evdar qadınlar, yəni rəsmi əmək haqqı almayan və müvafiq olaraq gəlir vergisi ödəməyən şəxslər.

2. Yalnız pensiya alan pensiyaçılar, ona görə də ondan gəlir vergisi tutulmayıb.

3. İşləməyən, yəni yenə də dövlətə gəlir vergisi ödəmək imkanı olmayan uşaqlar və digər vətəndaşlar.

4. Tədris təşkilatının dövlət sertifikatı və lisenziyası yoxdursa, o zaman dövlət orada təhsilə xərclənən pulu qaytarmayacaq.

Misal 1. Vətəndaş dövlət müəssisəsində işləyir və əlavə olaraq ödənişli xarici dil kursları alır. Qəbzləri müstəqil ödəyir, təlim üçün sosial tutulma hüququna malikdir.

Misal 2. Vətəndaş dövlət müəssisəsində işləyir, bacısı isə sürücülük məktəbində oxuyur. Qardaşım hesabı ödəyir və onun təhsil üçün sosial tutulma hüququ var.

Misal 3. Vətəndaş dövlət müəssisəsində işləyir, bacısı isə universitetdə qiyabi təhsil alır. Hesabları bacım ödəyir (qardaşım ona pul verir). Bu halda təlim üçün sosial tutulma hüququ yaranmır. Məlum olur ki, qardaş işləyir, gəlir vergisi ödəyir, amma təhsil haqqını ödəmir (qəbzdə onun soyadı yoxdur). Bacım isə işləmir, gəlir vergisi ödəmir, amma təhsili üçün pul ödəyir.

Nəzərə alın ki həyat yoldaşının təhsili üçün vergi geri qaytarılmasıəldə edilə bilməz.

Nə qədər vergi endirimi gözləmək olar?

Ümumilikdə ödənilmiş təhsil haqqının 13%-i geri qaytarılır. Ancaq burada da müxtəlif variantlar və məhdudiyyətlər var.

1. Vergi Məcəlləsinə uyğun olaraq limit məbləği 13% gəlir vergisinin tutulduğu mümkün gəlir 120.000 rub. hər bir vətəndaş üçün. Bununla belə, bu limitə BÜTÜN mümkün sosial ayırmalar daxildir: təlim, müalicə, pensiya töhfələri.

Misal 1. İl ərzində işləyən bir vətəndaş 20.000 rubl xərclədi. təlim üçün 80.000 rubl. müalicə üçün və 50.000 rubl. pensiya əmanətlərinə köçürüldü. Cəmi 150.000 rubl. Nəticədə, bir vətəndaş 120.000 rubl məbləğində vergi qaytarmaq hüququna malikdir. (bu, bütün sosial müavinətlər üçün maksimum hədddir). Bu məbləğin 13% -i 15 600 rubl olacaq.

Misal 2. İl ərzində işləyən bir vətəndaş 20.000 rubl xərclədi. təlim üçün və 50.000 rubl. pensiya əmanətlərinə köçürüldü. Cəmi 70.000 rubl. Bu məbləğin 13% -i 9100 rubl olacaq. Nəticədə vətəndaşın bu məbləği qaytarmaq hüququ var.

2. Geri qaytarılan vergi endiriminin məbləği il ərzində ödənilmiş mənfəət vergisinin məbləği ilə məhdudlaşır. Onu aşa bilməz.

Misal 1. İl ərzində işləyən bir vətəndaş 120.000 rubl xərclədi. təhsil üçün. Bu məbləğin 13% -i 15 600 rubl olacaq. İl üçün ümumi gəlir 200.000 rubl təşkil etdi, ondan 13% gəlir vergisi ödənildi: 26.000 rubl. Nəticədə vətəndaşın 15600 rublu qaytarmaq hüququ var. (təlimə sərf olunan məbləğin tam 13%-i).

Misal 2. İl ərzində işləyən bir vətəndaş 120.000 rubl xərclədi. təhsil üçün. Bu məbləğin 13% -i 15 600 rubl olacaq. İl üçün ümumi gəlir 100.000 rubl təşkil etdi, bunun üçün gəlir vergisi 13% məbləğində ödənildi: 13.000 rubl. Nəticədə, vətəndaşın 13.000 rublu qaytarmaq hüququ var. (yalnız ondan gəlir vergisi kimi tutulan məbləğ).

3-NDFL-in doldurulması və təqdim edilməsi üçün son tarix

3-NDFL bəyannaməsi il ərzində vergi idarəsinə təqdim edilə bilər. Şərtlər və tarixlərdə xüsusi məhdudiyyətlər yoxdur. Müvafiq olaraq, bəyannamə nə qədər tez qəbul edilərsə, hesabınıza bir o qədər tez pul daxil olur. Yoxlama müddəti 2-3 ay müəyyən edilib.

Sosial sığortanın qaytarılması üçün vergi bəyannaməsi yalnız təqdim olunur əvvəlki 3 il üçün. Əgər indi 2020-ci ildirsə, deklarasiyadan əvvəl qəbul edirlər: 2017, 2018, 2019. Təlim 2016-cı ildə baş tutubsa və bəyannaməni təqdim etməyə vaxtınız olmayıbsa, o zaman bu məbləğ geri qaytarılmayacaq.

Qayda Təlim üçün gəlir vergisinin qaytarılması üçün 3-NDFL vergi bəyannaməsini doldurmaq sadədir. Tərtib ili və təhsil ili uyğun olmalıdır. Tədris ili anlayışı yoxdur (sentyabrdan may ayına qədər), daha çox təqvim ili (yanvardan dekabra qədər).

Sadəcə qoymaq, ödəniş qəbzindəki tarix (il) bəyannamənin təqdim olunduğu ilə uyğun olmalıdır.

Misal 1. Uşaq 2018-ci ilin noyabrından 2019-cu ilin fevralına kimi ödənişli kurslarda təhsil alıb. Ata hesabları müntəzəm olaraq ödəyirdi (aydan aya):

2018-ci ilin noyabr ayı üçün ödəniş 11/10/18 idi;

2018-ci ilin dekabr ayı üçün - 12/10/18;

2019-cu ilin yanvar ayı üçün - 10.01.19;

fevral 2019-cu il - 02/10/19.

2018-ci il üçün, o cümlədən noyabr və dekabr ayları üçün ödəniş;

2019-cu il üçün, o cümlədən yanvar və fevral ayları üçün ödəniş.

Misal 2. Uşaq 2018-ci ilin noyabrından 2019-cu ilin fevralına kimi ödənişli kurslarda təhsil alıb. Ata hesabları nizamsız ödəyirdi:

2018-ci ilin noyabr ayı üçün ödəniş 12/10/18;

2018-ci ilin dekabr ayı üçün - 01/10/19;

2019-cu ilin yanvar ayı üçün - 10.01.19;

fevral 2019-cu il - 05/10/19.

2018-ci il üçün, o cümlədən noyabr ayı üçün ödəniş;

2019-cu il üçün dekabr, yanvar və fevral ayları üçün ödəniş daxildir.

Misal 3. Uşaq 2016-cı ilin noyabrından 2020-ci ilin fevralına kimi ödənişli kurslarda təhsil alıb. Ata bütün qəbzləri bir anda ödədi:

noyabr, dekabr, yanvar və fevral ayları üçün ödəniş 03/10/19 idi.

2019-cu il üçün, bütün aylar üçün ödəniş daxildir.

3-cü misalda, ilk baxışdan hər şey sadələşdirilmişdir: siz bütün məbləği bir anda ödəmisiniz və yalnız 1 bəyannamə tələb olunur. Amma. Bir illik geri dönüş limiti haqqında unutmayın. İllik təhsil haqqının məbləği 120.000 rubldan çox olarsa. (13% -i 15.600 rubl), onda bütün məbləği tam qaytara bilməniz üçün ödənişi 2 il ərzində bölmək daha yaxşıdır.

Hansı sənədlər lazımdır

Təhsil üçün gəlir vergisini qaytarmaq üçün 3-NDFL bəyannaməsini doldurmaq üçün tələb olunan sənədlərin siyahısı:

Vətəndaşın il üçün gəliri haqqında 2-NDFL sertifikatı (əsli). İşlədiyiniz şirkətin mühasibat şöbəsi tərəfindən verilir.
Təlim müqaviləsi (surəti).
Təhsil müəssisəsinin lisenziyası (surəti).
Ödəniş qəbzləri (surəti).
İl ərzində təlim üçün ödənilən məbləğ haqqında arayış üçün xüsusi blank (əsli). Təhsil müəssisəsinin mühasibatlıq şöbəsi tərəfindən verilir.
Təlimi bitirmə sertifikatı (əsli).

Vergi idarəsi verilir bütün bu sənədlərin surətləri və ya əslləri (siyahıda göstərilmişdir). Ancaq tez-tez 3-NDFL vergi bəyannaməsini qəbul edən müfəttişlər orijinalları görmək istəyirlər. Buna görə də, ehtiyac yaranarsa, göstərmək üçün onları özünüzlə aparmaq daha yaxşıdır. Bununla belə, vergi idarəsində yalnız nüsxələri qalmalıdır.

Burada əsas müddəaları nəzərdən keçirdik təhsil üçün gəlir vergisinin qaytarılması haqqında. Digər populyar suallara cavablar bu saytda digər məqalələrdə tapıla və ya şərhlərdə aşağıda verilə bilər.

Sosial vergi güzəştlərindən biri də təhsil vergisi endirimidir. Məqaləmizdə 2019-cu ildə öz təhsilinizə, eləcə də uşaqlara, qohumlara və bacı-qardaşlara xərclər üçün vergi endiriminin verilməsi qaydasını və əsaslarını ətraflı nəzərdən keçirəcəyik. Təhsil vergisi endiriminə kim uyğun gəlir? Necə hesablanır? Harada və nə vaxt əlaqə saxlamalı? Bu və digər suallar aşağıda müzakirə olunacaq.

Təhsil üçün vergi endiriminin təmin edilməsi üçün hüquqi əsas Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 219-cu maddəsinin 2-ci bəndində təsbit edilmişdir.

Rusiyada müəyyən edilmiş vergi endirimlərinin tam siyahısı müvafiq bölmədə tapıla bilər.

Kimin təhsil üçün vergi endirimi hüququ var?

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi, vergi endiriminə, yəni təhsilə sərf olunan məbləğin 13% -ni geri qaytarmağa hesablamaq hüququ olan vətəndaşların aşağıdakı kateqoriyalarını müəyyən edir:

təhsilin hər hansı formasında təhsil alan şəxslər: əyani, qiyabi, axşam və ya digər formada təhsil haqqını özləri ödəməklə;
Öz övladının və ya övladlarının təhsili üçün pul ödəyən şəxslər. Bundan əlavə, hər bir uşağın yaşı 24-dən çox olmamalıdır və təhsil müəssisəsində təhsil forması əyani olmalıdır;
Özlərindən başqa uşaqların təhsil haqqını ödəyən şəxslər, yəni qəyyumlar. Qəyyumluqda olan uşağın yaşı 18-dən çox olmamalıdır, təhsili tam ştatda aparılmalıdır;
Əvvəllər qəyyumluqda olan uşaqların təhsil haqqını ödəyən şəxslər. Bu halda, təlim də tam ştatlı olmalıdır və uşağın yaşı 24 yaşdan çox olmamalıdır;
Tam bir qardaş və ya bacını (tam qardaş - eyni ata və anaya sahib olan) oxutmaq üçün öz pullarını xərcləyən şəxslər. Qardaş və ya bacının yaşı 24-dən çox olmamalıdır, tam zamanlı təhsil. Bu qayda yarım bacı-qardaşlara da aiddir (yəni yalnız ümumi atası və ya anası olan).

Bilmək vacibdir, bu sosial vergi endirimi yalnız yuxarıda sadalanan vətəndaş kateqoriyalarının təhsil aldığı təhsil müəssisəsinin dövlət akkreditasiyasına malik olduqda verilə bilər.

Tədris üçün vergi endirimi nəzərdə tutulan təhsil müəssisələrinin növləri

“Təhsil haqqında” Qanun təhsil müəssisələrinin növlərini və statusunu müəyyən edir, təhsil aldıqdan sonra xərclənmiş vəsaitin ümumi məbləğinin 13%-nə bərabər olan məbləği vergi orqanı vasitəsilə qaytara bilərsiniz. Beləliklə, bu qurumlara aşağıdakılar daxildir:

uşaq məktəbəqədər təhsil müəssisələri (uşaq bağçaları);
bələdiyyə orta təhsil müəssisələri (məktəblər);
Əlavə təhsil almağa yönəlmiş böyüklər üçün təhsil müəssisələri. Bunlar ixtisasartırma kursları, xarici dilləri tədris edən mərkəzlər, sürücülük məktəbləri, habelə məşğulluq xidmətinin bazasında fəaliyyət göstərən mərkəzlər ola bilər;
Təhsil proqramı əlavə xarakter daşıyan müəssisələr. Bu, müxtəlif incəsənət məktəblərinə, uşaqlar üçün idman bölmələrinə, musiqi məktəblərinə və əlavə təhsilin digər növlərinə aiddir.
Orta ixtisas və ali təhsil müəssisələri (akademiyalar, institutlar, universitetlər, texnikumlar və s.).

Sadalanan bütün kateqoriyalı təhsil müəssisələrində 13%-nin geri qaytarılması üçün vergi xidmətinə müraciət etmək hüququ verən əsas şərt dövlət tərəfindən verilmiş lisenziya və ya digər sənəddir. onun fəaliyyəti. Üstəlik, təhsil müəssisəsinin dövlətə məxsus olması şərt deyil. Təhsil müəssisəsi özəl (kommersiya) ola bilər, ancaq dövlət tərəfindən verilmiş müvafiq lisenziyaya malik olduqda.

Bundan əlavə, ölkəmizin vergi qanunvericiliyi vətəndaşların Rusiya daxilində təhsil müəssisəsi seçimində məhdudiyyət qoymur. Təhsil Rusiya Federasiyasından kənarda da əldə edilə bilər.

Təhsil üçün vergi endiriminin məbləği

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi məbləği müəyyən etdi 50.000 rubl xərclərin maksimum məbləği kimi övladlarının hər birinin təhsili üçün vergi tutulmasının məbləği hesablanarkən nəzərə alınacaq və ya palatalar.

Maksimum xərcləmə məbləği öz təliminiz üçün , ya da qardaşınızın və ya bacınızın təhsil haqqıdır İllik 120.000 rubl.

Əhəmiyyətli. Qeyd etmək lazımdır ki, 120.000 rubl məbləğində yalnız təhsilə xərclənən vəsait nəzərə alınmır, o, həmçinin müalicə və ayırma almaq imkanının tətbiq olunduğu digər xidmətlər üçün xərcləri də əhatə edə bilər.

Çıxarma almaq üçün təhsil haqqının ödənilməsi faktını təsdiq edən sənədləri təqdim etməlisiniz, bu sənədlər təhsili almış şəxsə deyil (əgər bunlar müxtəlif şəxslərdirsə) ödənişi həyata keçirən şəxsə verilməlidir.

Tələbə vergisinin hesablanması nümunəsi

Xüsusi bir nümunədən istifadə edərək 120.000 rubl məbləğinə baxaq.

Fərz edək ki, vətəndaş İvanov İ.İ. ayda 40.000 rubl maaş alır. Eyni zamanda, 1 illik təhsilin qiyməti 100.000 rubl olan bir institutda oxuyur. Təlimin ümumi müddəti 3 ildir, buna görə də təlim üçün ümumi məbləğ 300.000 rubl olacaqdır.

Tələbəmiz İvanov isə 3 il ərzində bütün məbləği birdəfəlik ödəməyə qərar verir, bundan sonra o, təhsilə xərclənən məbləğin 13%-nin geri qaytarılması üçün vergi orqanına müraciət edir (o, digər xərc növlərini bəyan etmir, hansı ki, həmçinin vergi endiriminə məruz qalır).

Çıxılma üçün uyğun məbləğ illik 120.000-dir. İvanov bir anda göstərilən məbləğdən çox pul ödədi, buna görə də hesablama 120.000 rublda aparılır və çıxılacaq: 120.000 * 0.13% = 15.600 rubl. 40.000 rubl maaşı olan işəgötürənin il ərzində İvanov üçün ödədiyi fərdi gəlir vergisinin ümumi məbləği olacaq: 40.000 * 12 * 0.13 = 62.400 rubl. Nəticədə, İvanov 15.600 rubla bərabər vergi endirimi ala bilər.

Ancaq təhsili üçün birdəfəlik deyil, ildə bir dəfə 100.000 rubl ödəyibsə, o zaman hər il aşağıdakı məbləğdə vergi endirimi ala bilər: 100.000 * 13% = 13.000 rubl və ayırmaların ümumi məbləği üç il olardı : 13.000 * 3 = 39.000 rubl.

Buna görə də, vergi xidməti ilə əlaqə saxlayarkən və təlim üçün ödəniş edərkən, xərclənmiş vəsaitin qaytarılmasını maksimum dərəcədə artırmaq üçün oxşar hesablama aparmaq lazımdır.

Vergi endiriminin alınması qaydası

Təlim üçün vergi endirimi ya vergi orqanından, ya da işəgötürəndən əldə edilə bilər. Bununla belə, vergi orqanından yalnız vergi dövrünün sonunda endirim ala bilərsiniz.

Yəni, 2018-ci ildə təhsil haqqını ödəyərkən vergi endirimi almaq üçün 2019-cu ildə vergi orqanına müraciət etməlisiniz, 2019-cu ildə təhsil haqqını ödəyərkən, 2020-ci ildə vergi idarəsi vasitəsilə endirim əldə oluna bilər və s.

Vergi endirimi vergi dövrünün sonuna qədər bu hüququ vergi orqanı ilə əvvəlcədən təsdiqləyərək işəgötürənlə əlaqə saxlamaqla əldə edilə bilər.

Tələb olunan sənədlər

Vergi endirimi almaq üçün vergi orqanına aşağıdakı sənədlərin siyahısını təqdim etməlisiniz.

3-NDFL şəklində vergi bəyannaməsi. Linkdəki məqalədə 3-NDFL bəyannaməsini doldurarkən tipik səhvlər haqqında oxuya bilərsiniz;
Bütün növ hesablamalar və ayırmalar göstərilməklə 2-NDFL formasında əmək haqqı arayışı (iş yerində mühasibatlıq şöbəsindən alınır);
Pasport və ya şəxsiyyəti təsdiq edən sənədin surəti;
təhsil fəaliyyətinə icazə verən dövlət şəhadətnaməsinin rekvizitləri göstərilməklə təhsil müəssisəsi ilə bağlanmış müqavilənin surəti. Əgər belə məlumatlar müqavilədə əksini tapmayıbsa, onu əlavə olaraq tələb etmək lazımdır. Bundan əlavə, təlimin dəyəri artarsa, vergi orqanına bunu təsdiq edən sənəd təqdim etmək lazımdır (müqaviləyə əlavə razılaşma);
Öz övladınızın və ya palatadakı uşağınızın (o cümlədən qardaş və ya bacınızın) təhsili üçün ödəniş edərkən vergi xidmətinə əlavə sənədlər təqdim etməlisiniz:
- təlim müqaviləsində belə qeyd olmadıqda əyani təhsili təsdiq edən sənəd;
- uşağın doğum haqqında şəhadətnaməsinin surəti;
- qəyyumluq və ya qəyyumluq faktını təsdiq edən sənədlər;
- təhsili üçün pul ödədiyiniz qardaş və ya bacı ilə qohumluq faktını təsdiq edən sənədlər.
Təlim haqqının ödənilməsi faktını təsdiq edən ödəniş qəbzlərinin surətləri;

2200

Rəsmi işləyən və övladının təhsil haqqını ödəmiş valideyn bunun üçün müraciət edə bilər. Çıxarmanın məbləği təlimin qiymətindən asılıdır, lakin həm vətəndaşın illik qazancını, həm də qanunla müəyyən edilmiş həddi aşa bilməz. Öz növbəsində, qaytarılan vəsaitin məbləği dövlətə ödənilən vergilərdən çox ola bilməz.

Təlim haqqını ödəmək üçün Federal Vergi Xidmətinin (FTS) ərazi orqanı və ya iş yerinizə müraciət etməlisiniz. Hər iki halda, ərizəçi demək olar ki, eyni olanı təqdim etməlidir.
edir sosial vergi güzəşti, bunun sayəsində şəxsi gəlir vergisi (NDFL) pulunu uşağının təhsili üçün xərcləmiş vətəndaşa (qismən və ya tam) qaytarıla bilər.
Foto: unsplash.com
Sosial vergi endirimləri Art ilə tənzimlənir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin (TC) 219. Xərclərə gəldikdə Uşaqlar üçün aşağıdakı hallarda onlara etibar edilir:

təhsil (əyani formada 24 yaşa qədər);

müalicə (18 yaşa qədər);

könüllü həyat sığortası üçün töhfələr;

qeyri-dövlət pensiya fondlarına ayırmalar;

əlil uşağın xeyrinə könüllü pensiya sığortası.

2019-cu ildə təhsil üçün vergi endirimi

Vergi endirimi almaq istəyən şəxs etməlidir rəsmi işləyin- müvafiq olaraq müntəzəm olaraq fərdi gəlir vergisini ödəyin. Sonra onun imkanı olacaq 13% qaytarmaq uşağın təhsili üçün ödənilən məbləğdən, lakin keçmiş vergi dövrü (təqvim ili) üçün fərdi gəlir vergisinin ümumi məbləğindən çox olmamaqla.

Diqqət
Yalnız dövlət müəssisələrində deyil, həm də özəl müəssisələrdə təhsil alaraq güzəştli vəsaitləri qaytara bilərsiniz. Əsas - lisenziyanın mövcudluğu və ya təhsil təşkilatının statusunu təsdiq edən digər sənəd.

Gəlir vergisinin qaytarılması keçmiş dövr üçün edilə bilər: bu halda qaytarılan məbləğdir artıq ödənilib dövlətə vergi ödəyicisi. Və nəzərə alına bilər gələcək əmək haqqıda, daha kiçik bir fərdi gəlir vergisi endirimi ilə və ya heç bir tutulmadan köçürüləcək.

Birinci halda, güzəştli fondlar üçün müraciət etməlisiniz Federal Vergi Xidmətinə təhsil haqqının ödənildiyi təqvim ili başa çatdıqda. İkincidə - mühasibatlıq şöbəsinə iş yerində, yeni ili gözləmək lazım deyil, lakin vergi idarəsindən ilkin təsdiq tələb olunacaq.

Çıxarma yalnız ilk peşə təhsili deyil, həm də ikinci, lakin yalnız alarkən təmin edilir uşaq 24 yaşına çatana qədər.

Kim çıxılma hüququna malikdir?

2019-cu ildə şəxslər dövlətdən müavinət almaq hüququna malikdirlər: təhsillərini ödəyənlər təhsil təşkilatında:

özümüzə: bu halda siz həm əyani, həm də part-time təhsil ala bilərsiniz, lakin eyni zamanda işləyə və gəlir vergisini ödəyə bilərsiniz;

uşaqlarım üçün, həmçinin qardaş və ya bacılar (yalnız əyani təhsil üçün).

Uşağın təhsili üçün tutulma bütün müddətə əsaslanır akademik məzuniyyət də daxil olmaqla tələbə müəyyən edilmiş yaşa çatana qədər. Hazırkı qəyyum (qəyyum) onu himayəsində olan yaşına qədər, birincisi isə 24 yaşına qədər ala bilər.

Diqqət
Uşağın qeydiyyat yeri valideynlərin qeydiyyatından fərqlidirsə, tutulma almaq hüququ onun valideynlərinə məxsusdur. xilas oldu.

Siz yalnız universitetdə oxuyanda deyil, digərlərində də endirim əldə edə bilərsiniz dövlət və özəl təhsil müəssisələri. Aşağıdakılar təhsil təşkilatı kimi çıxış edə bilər:

uşaq bağçaları və məktəblər;

kolleclər, peşə məktəbləri;

uşaqlar üçün əlavə təhsil müəssisələri (məsələn, musiqi, incəsənət və idman məktəbləri);

xarici dil məktəbləri;

sürücülük kursları və s.

2019-cu ildə uşaqların təhsili üçün vergi endirimi: ölçülər, məhdudiyyətlər

Vergi endiriminin məbləği il ərzində təlim üçün ödənilən pul məbləğindən asılıdır, lakin aşa bilməz vətəndaşın illik gəliri. Bundan əlavə, qanun məhdudiyyətləri nəzərdə tutur:

Uşağın təhsili üçün maksimum çıxılma İllik 50.000 rubl(Vergi Məcəlləsinin 219-cu maddəsinin 1-ci bəndinin 2-ci bəndinə uyğun olaraq), müvafiq olaraq geri qaytarmaq mümkün olacaq: 50000 × 0,13 = 6500 rubl.

Təhsilinizi (yaxud qardaşınızın və ya bacınızın) ödəməklə, siz 2000-ci illərə qədər olan məbləğdə endirim ala bilərsiniz. İllik 120.000 rubl(Vergi Məcəlləsinin 219-cu maddəsinin 2-ci bəndinin 7-ci bəndinə uyğun olaraq), yəni geri qaytarılan vəsaitin məbləği: 120.000 × 0,13 = 15600 rubl.

Əgər eyni zamanda vətəndaşın digər sosial ayırmaları almaq hüququ varsa, o zaman bu hədd olacaqdır general bütün növləri üçün. Bununla belə, uşaqların təhsili üçün ayrılan vəsait istənilən halda nəzərə alınacaq. ayrıca.

Misal. 2017-ci ildə Qriqorinin bir ali təhsil müəssisəsində təhsilinin dəyəri 130.000 rubl idi. Təhsil haqqını ödəyən anası Yekaterinanın 2018-ci il üçün maaşı 204 min rubl təşkil edir. Qadının 2018-ci il üçün ödədiyi gəlir vergisi olub 26520 rubl.
Maksimum çıxılma məbləği 50.000 (universitetə faktiki ödənilən 130.000 əvəzinə) olduğu üçün Yekaterina geri qayıda biləcək. 6500 rubl(130.000-in 13%-i 16.900 olsa da).

Təhsil üçün vergi endirimini necə əldə etmək olar

Bir uşağın təhsili üçün dövlətdən sosial vergi endirimini iki yoldan biri ilə ala bilərsiniz: işəgötürən vasitəsilə və ya birbaşa Federal Vergi Xidmətindən. Çıxarma alarkən işəgötürən vasitəsilə, işçiyə lazımdır:

Nəticədə işçi əmək haqqı alacaq gəlir vergisi tutulmurödənilməli olan tutulmanın ümumi məbləğinə çatana qədər. Bunun üçün əsas Federal Vergi Xidməti tərəfindən verilən bildirişdir.

Diqqət
Əgər uşağın təhsili ana (ailə) kapitalından ödənilirsə, onda tutulma icazəli deyildir, izinli deyildir, qadağandır.

İkinci halda, tutulma alındıqda vergidə, valideyn 3-NDFL formasında doldurulmuş bəyannamə də daxil olmaqla zəruri məlumatları təqdim etməlidir. Nəticədə işçi öz bank hesabına köçürülür bütün ödənilməli məbləğ bir anda keçmiş vergi dövrü üçün.
Artıq ödənilmiş vergini Federal Vergi Xidməti vasitəsilə yalnız təhsil xidmətləri üçün ödəniş edildiyi təqvim ilinin sonundan sonra qaytara bilərsiniz, lakin 3 ildən gec olmayaraqödəniş edildiyi andan.
2019-cu il təhsili üçün vergi endirimi: hansı sənədlər lazımdır?

Uşağın təhsili üçün tutulma almaq vergi idarəsi vasitəsilə Valideynlər aşağıdakı sənədləri təqdim etməlidirlər:

geri qaytarma ərizəsi pul köçürmələri üçün təfərrüatları göstərən artıq ödənilmiş gəlir vergisi;

vergi bəyannaməsi 3-NDFL(müstəqil doldurulmalıdır);

əldə edilmiş gəlir haqqında arayış 2-NDFL(iş yerindəki mühasibatlıqdan sifarişlə);

ərizəçinin adına müqavilə, təhsil təşkilatı ilə bağlandı:
müqavilədə təlimin forması göstərilməyibsə, keçməlisiniz sertifikat dekanlıqda;

nömrə olmadıqda lisenziyalar müqavilədə qurum, onun surəti də verilir;

təlimin dəyəri artırılıbsa (və müvafiq olaraq, xidmətlərin göstərilməsi üçün müqavilədə göstəriləndən fərqlidir), onda siz də təmin etməlisiniz. əlavə razılaşma(və ya ödənişin artırılmasını təsdiq edən digər sənəd);

Doğum şəhadətnaməsi uşaq;

qəyyumlar (himayəçilər) üçün - qəyyumluq (qəyyumluq) haqqında sənəd;

sənədlər, ödənişin təsdiqlənməsi təhsil xidmətləri (qəbz, çek, ödəniş tapşırığı və s.), ödəyici də qeyd edilməlidir ərizəçi.

Diqqət
Sənədləri təqdim etmək üçün sizinlə olmalıdır surətləri və orijinalları sənədlər. Nüsxələr orijinalları ilə yoxlanıldıqdan sonra Federal Vergi Xidmətinin əməkdaşı tərəfindən təsdiq edilir.
2019-08-15
RedRocketMedia

Bryansk, Ulyanova küçəsi, bina 4, ofis 414

Hazırda təhsil təşkilatları tələbələrə kifayət qədər geniş çeşiddə pullu təhsil xidmətləri göstərir. Bura uşaq bağçalarında nəzarət və qayğı, əlavə təhsil xidmətləri; uzadılmış gün qrupları, təhsil proqramlarından kənar təhsil xidmətləri - məktəblərdə; pullu klublar və idman bölmələri - uşaqlar üçün əlavə təhsil müəssisələrində; musiqi, incəsənət və digər məktəblərdə ödənişli dərslər; qeyri-dövlət təhsil təşkilatlarında kadr hazırlığı və s.

Eyni zamanda, hər kəs Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinin (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 219-cu maddəsinin 2-ci bəndi (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi)) vergi ödəyicilərinə sosial vergi endirimi almaq hüququ verdiyini kifayət qədər bilmir. təhsil.

Vergi endirimi nədir

Vergi endirimi - bu, vergi ödəyicisinin vergitutma bazasının azaldıldığı məbləğdir. Rusiya Federasiyasında vergi endirimlərinin 4 növü var: standart, sosial, əmlak və peşəkar. Təlim vergi endirimi tətbiq edilir sosial vergi endirimi .

Çünki Təhsil vergisi endirimi gəlirin vergiyə cəlb edilməyən bir hissəsidir, o zaman vergi ödəyicisi təhsil üçün çəkdiyi xərclərə görə ödədiyi vergini geri ala bilər. Bu. , vətəndaş rəsmi işləyirsə və buna uyğun olaraq gəlir vergisini ödəyirsə, öz təhsili və ya övladlarının/qardaşlarının/bacılarının təhsili üçün pul ödəyibsə, o zaman həmin məbləğdə pulun bir hissəsini qaytara bilər. təhsil haqqının 13%-ə qədər .

Təhsil üçün sosial vergi endirimi haqqında

Təhsil üçün sosial vergi endirimi (bundan sonra - vergi endirimi) yalnız təhsil təşkilatının müvafiq lisenziyası və ya təhsil təşkilatı statusunu təsdiq edən digər sənədi olduqda verilir. Bu halda, ödənişli təhsil xidmətlərini ödəməklə vergi endirimi əldə edilə bilər:

universitetlərdə;

uşaq bağçalarında;

məktəblərdə;

uşaqlar üçün əlavə təhsil müəssisələrində (məsələn, uşaq incəsənət məktəbləri, musiqi məktəbləri, uşaq-gənclər idman məktəbləri və s.);

böyüklər üçün əlavə təhsil müəssisələrində (məsələn, təkmilləşdirmə kursları, məşğulluq xidməti təlim mərkəzləri, sürücülük məktəbləri, xarici dil öyrənmə mərkəzləri və s.).

Təhsil üçün sosial vergi endirimi həm dövlət (bələdiyyə), həm də özəl təhsil təşkilatında oxumaqla da əldə edilə bilər. Eyni zamanda, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi təhsil müəssisəsini seçmək hüququnun yalnız Rusiya təhsil müəssisələri tərəfindən həyata keçirilməsi imkanlarını məhdudlaşdırmır.

Siz həm öz təhsiliniz, həm də övladlarınızın/qardaşlarınızın/bacılarınızın, habelə nəzarət altında olan uşaqların təhsili üçün təhsil üçün sosial vergi endirimi ala bilərsiniz.

Övladlarınızın/qardaşlarınızın/bacılarınızın, palata uşaqlarınızın təhsili üçün sosial vergi güzəştinin alınması şərtləri

1. Vergi endirimi aşağıdakı hallarda əldə edilə bilər:

uşaq/qardaş/bacının yaşı 24-dən çox deyil;

uşaq/qardaş/bacı əyani təhsil alır (uşaq bağçası, məktəb, əyani universitet və s.);

valideynlərdən biri (qəyyum) üçün tərtib edilmiş təhsil haqqı müqaviləsi olduqda;

ödəniş sənədləri (qəbzlər, hesablar) var;

təhsil təşkilatının lisenziyası var.

Bu halda təlim forması tam ştatlı olmalıdır.

2. Təhsil qəyyum tərəfindən ödənilirsə, o zaman ödənişin alınması müddəti qəyyumluqda olan şəxsin 18 yaşına çatana qədərdir. Təlimin forması tam iş günü olmalıdır.

Vergi ayırmaları təkcə dövlət deyil, həm də özəl təhsil müəssisələrində həm rus, həm də xarici dillərdə təhsil xərcləri üçün əldə edilə bilər.

Təhsil haqları yalnız ödənişin edildiyi illər üçün geri qaytarıla bilər. Bu halda, 3-NDFL şəklində bəyannamə ödəniş ilindən sonrakı ildə təqdim olunur. Məsələn, əgər təhsil haqqı 2014-cü ildə ödənilibsə, onda bəyannamə yalnız 2015-ci ildə təqdim oluna bilər.

Vergi endirimi vaxtında verilməyibsə, bu daha sonra edilə bilər, lakin son üç ildən çox deyil. Məsələn, 2011-2014-cü illərdə pullu təhsil xidmətləri ödənilibsə və vergi endirimi alınmayıbsa, 2014-cü ildə onu 2013, 2012 və 2011-ci illər üçün ala bilərsiniz, 2015-ci ildə isə yalnız 2014, 2013-cü illər üçün verginin qaytarılmasını əldə edə bilərsiniz. və 2012.

Övladlarınızın/qardaşlarınızın/bacılarınızın, palata uşaqlarınızın təhsili üçün sosial vergi endiriminin məbləği

Ümumi məbləğ geri qaytarıla bilər 13%-ə qədərödənişli təlimin dəyərindən, lakin 6500 rubldan çox deyil bir uşaq üçün ildə, çünki çıxılacaq maksimum məbləğ 50 min rubldan çox ola bilməz. uşaq / qardaş / bacı (50 min rubl * 13% = 6500 rubl).

2. Siz bir il ərzində gəlir vergisi büdcəsinə köçürüləndən çox pul qaytara bilməzsiniz.

Qeyd. Vergi endiriminin 120 min rubla qədər məhdudlaşdırılması. (15.600 rubl geri qaytarılacaq) öz sosial ayırmalarınız və 50 min rubl. (6500 rubl geri qaytarılacaq) uşaqların təhsili üçün tutulma bir-birinə təsir etmir və müstəqil olaraq nəzərə alınır.

Təhsil üçün sosial vergi endirimini necə əldə etmək olar

Təhsil üçün vergi endiriminin əldə edilməsi prosesi aşağıdakılardan ibarətdir:

sənədlərin toplanması (3-NDFL formasında vergi bəyannaməsi, 2-NDFL formasında arayış, təhsil müəssisəsi ilə müqavilə, tutulma üçün ərizə, ödəniş sənədlərinin surətləri və s.);

sənədlərin vergi orqanına təqdim edilməsi (şəxsən, nümayəndə vasitəsilə, poçtla, dövlət xidmətləri vasitəsilə (əgər varsa));

sənədlərin vergi idarəsi tərəfindən yoxlanılması və pulun vergi ödəyicisinə köçürülməsi (1-4 ayda).

Qeyd. Əgər siz öz təhsiliniz üçün sosial vergi endirimindən yararlana bilərsiniz.