Hər bir vergi ödəyicisinin Art-da sadalanan şərtlərə uyğun olaraq sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçmək hüququ vardır. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.12 və 346.13.
Sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçmək üçün şirkət 26.2-1 nömrəli formanı dolduraraq bu barədə vergi orqanlarına məlumat verməlidir (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 2 noyabr 2012-ci il tarixli, ММВ-7 nömrəli əmri ilə təsdiq edilmişdir) -3/829@).
Materialda formanı doldurma nümunəsinə baxın“Sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçidlə bağlı bildiriş” .
Bunu etmək üçün Federal Vergi Xidmətinə istənilən formada sorğu məktubu göndərməlisiniz. Sorğuya cavab 30 təqvim günü ərzində verilməlidir. Sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçid haqqında bildirişin təqdim olunma tarixi haqqında məlumatı ehtiva edən belə bir məktub, vergi ödəyicisinin bu sadələşdirilmiş rejimdən istifadə hüququnu təsdiq edən sadələşdirilmiş vergi sisteminin sertifikatı olacaqdır.
Federal Vergi Xidmətindən məlumat məktubu şəxsən, poçtla və ya elektron sənəd dövriyyəsi xidmətlərindən istifadə etməklə qəbul edilə bilər.
Nəticələr
Qanunvericilik sadələşdirmənin tətbiqi üçün vergi ödəyicisinin bildiriş təqdim etməsi şərti ilə təsdiqedici sənədin məcburi olmasını nəzərdə tutmur. Buna baxmayaraq, xarici podratçılar və öz rahatlığı üçün vergi ödəyicisi sadələşdirilmiş vergi sisteminin tətbiqi şəhadətnaməsini əvəz edən məlumat məktubu tələb etmək hüququna malikdir.
2018-ci ildən sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçmək üçün Federal Vergi Xidmətinə nə vaxt müraciət etməliyəm? Son tarixə əməl etməsəniz nə olar? Vergi orqanları müraciətlərə nə vaxta kimi baxacaq? 2018-ci ildən “sadələşdirilmiş sistemə” keçməkdən imtina edə bilərlərmi?
2018-ci ildən sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçmək üçün hansı şərtlər yerinə yetirilməlidir
İlin sonunda sadələşdirilmiş sistemə keçib-keçməmək barədə qərar vermək vaxtıdır. Qərar verin və vergitutma obyektini seçin (“gəlir” və ya “gəlir minus xərclər”).
Həmçinin 2018-ci ildən sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçid şərtlərinin yerinə yetirilib-yetirilmədiyini yoxlayın, yəni:
OSN-dən sadələşdirilmiş vergi sisteminə yalnız yeni ilin əvvəlindən keçə bilərsiniz. Bunu etmək üçün dekabrın 31-dən gec olmayaraq Federal Vergi Xidmətinə bildiriş təqdim edin (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 346.13-cü maddəsinin 1-ci bəndi).
Son tarix bildirin
Keçid edərkən, əvvəlki ilin 31 dekabrından gec olmayaraq bildiriş təqdim edin (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.13-cü maddəsinin 1-ci bəndi).
Yeni bir şirkət yaratarkən dövlət qeydiyyatı üçün sənədlərlə birlikdə bildiriş təqdim edin. Bunu etməmisinizsə, şəhadətnamədə göstərilən vergi qeydiyyatına alındığı gündən 30 təqvim günü ərzində bildiriş təqdim edə bilərsiniz (Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.13-cü maddəsinin 2-ci bəndi). Hər iki halda şirkətiniz qeydiyyata alındığı tarixdən sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə etmiş hesab ediləcək.
Həmçinin oxuyun Sadələşdirilmiş vergi sisteminə əsasən avans ödənişlərinin hesablanması qaydaları
30 və 31 dekabr 2017-ci il tarixləri şənbə və bazar günləridir. Bu günlərdə vergi idarələri bağlıdır. Buna görə də, 29 dekabr 2017-ci il tarixindən gec olmayaraq 2018-ci ildən etibarən “sadələşdirilmiş vergi” üçün bildiriş təqdim edin. Bu, 2017-ci ilin son iş günüdür.
Federal Vergi Xidmətinə bildirişi gec təqdim etsəniz, məsələn, 9 yanvar 2018-ci ildə, o zaman 2018-ci ildən sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçid uğursuz hesab ediləcək. Və sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq etmək mümkün olmayacaq.
Sadələşdirilmiş vergi sistemi(STS) vergi rejimlərindən biridir. Sadələşdirilmiş vergitutma, təşkilatlar və fərdi sahibkarlar üçün vergilərin ödənilməsi üçün xüsusi proseduru nəzərdə tutur, kiçik və orta sahibkarlıq nümayəndələri üçün vergi və mühasibat uçotunun aparılmasını asanlaşdırmağa və sadələşdirməyə yönəldilmişdir. Sadələşdirilmiş vergi sistemi 24 iyul 2002-ci il tarixli 104-FZ saylı Federal Qanunla tətbiq edilmişdir.
Sadələşdirilmiş vergi sisteminin üstünlükləri:
Sadələşdirilmiş mühasibat uçotu;
Sadələşdirilmiş vergi uçotu;
Federal Vergi Xidmətinə maliyyə hesabatlarını təqdim etməyə ehtiyac yoxdur;
Vergitutma obyektini seçmək imkanı (gəlir 6% və ya gəlir minus 15%);
Üç vergi biri ilə əvəz olunur;
Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə uyğun olaraq vergi dövrü təqvim ilidir, buna görə bəyannamələr ildə yalnız bir dəfə təqdim olunur;
Əsas vəsaitlərin və qeyri-maddi aktivlərin istismara verilməsi və ya uçota qəbulu zamanı onların dəyərinə görə vergitutma bazasının azaldılması;
Sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən fərdi sahibkarlar üçün əlavə üstünlük sahibkarlıq fəaliyyətindən əldə edilən gəlirlərin fərdi gəlir vergisindən azad edilməsidir.
Sadələşdirilmiş vergi sisteminin çatışmazlıqları:
Fəaliyyət növləri üzrə məhdudiyyətlər. Xüsusilə, bank və ya sığorta fəaliyyəti ilə məşğul olan təşkilatlar, investisiya fondları, notariuslar və hüquqşünaslar (özəl təcrübə), aksizli malların istehsalı ilə məşğul olan şirkətlər, qeyri-dövlət pensiya fondları (tam siyahı təqdim olunur);
Nümayəndəlik və ya filialların açılmasının mümkünsüzlüyü. Bu amil gələcəkdə biznesini genişləndirməyi planlaşdıran şirkətlər üçün maneədir;
sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vergitutma obyektini seçərkən vergitutma bazasını azaldan xərclərin məhdud siyahısı “gəlir minus xərclər”;
Sadələşdirilmiş vergitutma sistemi üzrə hesab-fakturaların tərtib edilməsi öhdəliyinin olmaması, bir tərəfdən, şirkət üçün müsbət amildir: iş vaxtına və materiallara qənaət. Digər tərəfdən, bu, qarşı tərəfləri, ƏDV ödəyicilərini itirmək ehtimalıdır, çünki bu halda sonuncular ƏDV-ni büdcədən geri qaytarmaq üçün təqdim edə bilməz;
Digər vergitutma rejimlərinə keçərkən sadələşdirilmiş vergi sisteminin tətbiqi dövründə alınan itkilərin məbləği ilə vergitutma bazasının azaldılmasının mümkün olmaması, digər vergi rejimlərinin tətbiqi dövründə əldə edilmiş itkilərin uçotunun mümkünsüzlüyü. sadələşdirilmiş vergi sisteminin vergi bazası. Başqa sözlə, əgər şirkət sadələşdirilmiş vergi sistemindən ümumi vergi rejiminə və ya əksinə, ümumi rejimdən sadələşdirilmiş vergi rejiminə keçərsə, o zaman vahid vergi və ya mənfəət vergisi hesablanarkən keçmiş itkilər nəzərə alınmayacaq. Yalnız cari vergi rejiminin tətbiqi dövründə dəymiş zərərlər köçürülür;
Zərərlərin olması qanunla müəyyən edilmiş minimum vergi məbləğinin ödənilməsindən azad etmir (“gəlir minus xərclər” sadələşdirilmiş vergi sisteminin obyekti üçün);
Sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə hüququnu itirmək ehtimalı (məsələn, gəlir və ya işçilərin sayı standartını aşdıqda). Bu halda, sadələşdirilmiş sistemin bütün tətbiqi dövrü üçün mühasibat məlumatlarını bərpa etməli olacaqsınız;
Alınan gəlirin məbləğinin, əsas vəsaitlərin və qeyri-maddi aktivlərin qalıq dəyərinin məhdudlaşdırılması;
Alıcılardan alınan və sonradan səhv hesablanmış məbləğlərə çevrilə bilən avansların vergi bazasına daxil edilməsi;
Təşkilatın ləğvi zamanı maliyyə hesabatlarının hazırlanması ehtiyacı;
Sadələşdirilmiş vergi sisteminin tətbiqi dövründə əldə edilmiş əsas vəsaitlərin və ya qeyri-maddi aktivlərin satışı zamanı vergitutma bazasının yenidən hesablanması və əlavə vergi və cərimələrin ödənilməsi zərurəti (sadələşdirilmiş verginin vergitutma obyektini seçmiş vergi ödəyiciləri üçün). “gəlir minus xərclər” sistemi).
Sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq etmək üçün müəyyən şərtlər yerinə yetirilməlidir:
işçilərin sayı 100 nəfərdən azdır;
60 milyon rubldan az gəlir;
Qalıq dəyəri 100 milyon rubldan azdır.
Təşkilatlar üçün ayrıca şərtlər:
Onda digər təşkilatların iştirak payı 25%-dən çox ola bilməz;
filialları və (və ya) nümayəndəlikləri olan təşkilatlar üçün sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadənin qadağan edilməsi;
Təşkilatın keçid bildirişini təqdim etdiyi ilin doqquz ayının nəticələrinə əsasən gəliri 45 milyon rubldan çox olmadıqda, bir təşkilat sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçmək hüququna malikdir ().
Sadələşdirilmiş vergi sistemində göstərilənlərdən başqa bütün fəaliyyət növləri sadələşdirilmiş vergi sisteminə aiddir.
Aşağıdakılar sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq etmək hüququna malik deyillər:
1) filialları və (və ya) nümayəndəlikləri olan təşkilatlar;
3) sığortaçılar;
4) qeyri-dövlət pensiya fondları;
5) investisiya fondları;
6) qiymətli kağızlar bazarının peşəkar iştirakçıları;
7) lombardlar;
8) geniş yayılmış faydalı qazıntılar istisna olmaqla, aksizli malların istehsalı, habelə faydalı qazıntıların hasilatı və satışı ilə məşğul olan təşkilatlar və fərdi sahibkarlar;
9) qumar oyunlarının təşkili və keçirilməsi ilə məşğul olan təşkilatlar;
10) xüsusi təcrübə ilə məşğul olan notariuslar, vəkillik büroları yaratmış vəkillər, habelə digər hüquqi şəxslər;
11) hasilatın pay bölgüsü sazişlərinin tərəfləri olan təşkilatlar;
13) bu Məcəllənin 26.1-ci fəslinə uyğun olaraq kənd təsərrüfatı məhsulları istehsalçıları üçün vergitutma sisteminə (vahid kənd təsərrüfatı vergisi) keçmiş təşkilatlar və fərdi sahibkarlar;
14) digər təşkilatların iştirak payı 25 faizdən çox olan təşkilatlar.
Bu məhdudiyyət tətbiq edilmir:
Nizamnamə kapitalı tamamilə əlillərin ictimai təşkilatlarının ayırmalarından ibarət olan təşkilatlar üçün, onların işçiləri arasında əlillərin orta sayı ən azı 50 faiz, əmək haqqı fondunda payı isə ən azı 25 faiz olduqda;
Rusiya Federasiyasının 19 iyun 1992-ci il tarixli 3085-I "Rusiya Federasiyasında istehlakçı kooperasiyası (istehlakçı cəmiyyətləri, onların birlikləri) haqqında" Qanununa uyğun olaraq fəaliyyət göstərən qeyri-kommersiya təşkilatları, o cümlədən istehlak kooperasiyası təşkilatları üçün, habelə fəaliyyətini bu Qanuna uyğun həyata keçirən yeganə təsisçiləri istehlak cəmiyyətləri və onların birlikləri olan sahibkarlıq cəmiyyətləri üçün;
"Elm və dövlət elmi-texniki siyasəti haqqında" Federal Qanuna uyğun olaraq dövlət elmləri akademiyaları tərəfindən yaradılan büdcə elmi müəssisələri və elmi müəssisələr tərəfindən yaradılmış təsərrüfat cəmiyyətləri haqqında. müstəsna hüquqları bu elmi müəssisələrə məxsus olan intellektual fəaliyyət (elektron kompüterlər üçün proqramlar, verilənlər bazası məlumatları, ixtiralar, faydalı modellər, sənaye nümunələri, seleksiya nailiyyətləri, inteqral sxemlərin topologiyaları, istehsal sirləri (nou-hau));
22 avqust 1996-cı il tarixli 125-FZ "Ali və ali təhsildən sonrakı peşə təhsili haqqında" Federal Qanuna uyğun olaraq büdcə təhsil müəssisələri olan ali təhsil müəssisələri və ali təhsil müəssisələrinin dövlət elmlər akademiyaları tərəfindən yaradılan biznes cəmiyyətləri haqqında Fəaliyyət intellektual fəaliyyətin nəticələrinin (elektron kompüterlər üçün proqramlar, verilənlər bazası, ixtiralar, faydalı modellər, sənaye nümunələri, seleksiya nailiyyətləri, inteqral sxemlərin topologiyaları, istehsal sirləri (nou-hau) üçün müstəsna hüquqlar) praktik tətbiqindən (həyata keçirilməsindən) ibarətdir. həmin ali təhsil müəssisələrinə aid olanlar;
15) statistika sahəsində səlahiyyətli federal icra hakimiyyəti orqanı tərəfindən müəyyən edilmiş qaydada müəyyən edilmiş vergi (hesabat) dövrü üçün işçilərin orta sayı 100 nəfərdən çox olan təşkilatlar və fərdi sahibkarlar;
16) Rusiya Federasiyasının mühasibat uçotu haqqında qanunvericiliyinə uyğun olaraq müəyyən edilmiş əsas vəsaitlərin qalıq dəyəri 100 milyon rubldan çox olan təşkilatlar. Bu yarımbəndin məqsədləri üçün bu Məcəllənin 25-ci fəslinə uyğun olaraq amortizasiyaya məruz qalan və amortizasiya olunan əmlak kimi tanınan əsas vəsaitlər nəzərə alınır;
17) dövlət və büdcə müəssisələri;
18) xarici təşkilatlar;
19) müəyyən edilmiş müddətdə sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçid barədə məlumat verməyən təşkilatlar və fərdi sahibkarlar;
20) mikromaliyyə təşkilatları.
Sadələşdirmənin tətbiqi ilə əlaqədar vergi ödəyiciləri ümumi vergitutma sisteminin tətbiq etdiyi vergiləri ödəməkdən azaddırlar:
Sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edən təşkilatlar üçün:
dividendlərdən və müəyyən növ borc öhdəliklərindən əldə edilən gəlirdən ödənilən vergi istisna olmaqla, hüquqi şəxslərin mənfəət vergisi;
Təşkilati əmlak vergisi;
Əlavə dəyər vergisi.
Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə fərdi sahibkarlar üçün:
Sahibkarlıq fəaliyyətindən əldə edilən gəlirdən fərdi gəlir vergisi;
fiziki şəxslərin sahibkarlıq fəaliyyətində istifadə etdiyi əmlaka görə əmlak vergisi;
ƏDV istisna olmaqla, malların gömrükdə idxalı zamanı, habelə sadə tərəfdaşlıq müqaviləsi və ya əmlakın etibarlı idarə edilməsi müqaviləsi bağlanarkən ödənilən əlavə dəyər vergisi).
Diqqət!
Sadələşdirilmiş gəlir vergisi sistemi 6%
Gəlir minus xərclər sadələşdirilmiş vergi sistemi 15%
Sadələşdirilmiş vergi sistemi çərçivəsində siz vergitutma obyektini seçə bilərsiniz: gəlir və ya çəkilmiş xərclərin məbləği ilə azaldılmış gəlir ().
Vergi aşağıdakı düsturla hesablanır ():
Vergi məbləği = Vergi dərəcəsi * Vergi bazası
Sadələşdirilmiş vergitutma sistemi üçün vergi dərəcələri sahibkarın və ya təşkilatın seçdiyi vergitutma obyektindən asılıdır.
“Gəlir” vergitutma obyekti üçün dərəcə 6% (6% USN) təşkil edir. Vergi gəlirin məbləğindən ödənilir. Bu nisbətdə heç bir azalma nəzərdə tutulmur. 1-ci rüb üçün ödəniş hesablanarkən, rüb üçün gəlir, yarımil üçün - yarımillik gəlir və s.
Əgər vergitutma obyekti sadələşdirilmiş vergi sistemi “gəlir minus xərclər”dirsə, dərəcə 15% (USN 15%) təşkil edir. Bu halda, vergini hesablamaq üçün gəlir götürülür, xərclərin məbləği azaldılır. Eyni zamanda, regional qanunlar sadələşdirilmiş vergi sisteminə uyğun olaraq 5 faizdən 15 faizə qədər diferensiallaşdırılmış vergi dərəcələrini müəyyən edə bilər. Azaldılmış dərəcə bütün vergi ödəyicilərinə şamil edilə bilər və ya müəyyən kateqoriyalar üçün müəyyən edilə bilər.
Sadələşdirilmiş vergitutma sistemi tətbiq edilərkən vergi bazası seçilmiş vergitutma obyektindən - gəlir və ya xərclərin məbləğinə azaldılmış gəlirdən asılıdır:
"Gəlir" obyekti ilə sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vergi bazası sahibkarın bütün gəlirlərinin pul dəyəridir. Vergi bu məbləğə 6% dərəcəsi ilə hesablanır.
"Gəlir minus xərclər" obyekti olan sadələşdirilmiş vergi sistemində əsas gəlir və xərclər arasındakı fərqdir. Xərclər nə qədər çox olsa, bazanın ölçüsü və müvafiq olaraq vergi məbləği bir o qədər kiçik olacaqdır. Bununla belə, sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vergitutma bazasının “gəlir minus xərclər” obyekti ilə azaldılması bütün xərclər üçün deyil, yalnız siyahıda göstərilənlər üçün mümkündür.
Gəlir və xərclər ilin əvvəlindən hesablama metodu ilə müəyyən edilir. Sadələşdirilmiş vergi sisteminin “gəlir minus xərclər” obyektini seçmiş vergi ödəyiciləri üçün minimum vergi qaydası tətbiq edilir: əgər vergi dövrü üçün ümumi qaydada hesablanmış verginin məbləği hesablanmış minimum vergi məbləğindən azdırsa, onda faktiki alınan gəlirin 1%-i məbləğində minimum vergi ödənilir.
"Gəlir minus xərclər" obyekti üçün avans ödənişinin məbləğinin hesablanmasına bir nümunə:
Vergi dövrü ərzində sahibkar 25 000 000 rubl məbləğində gəlir əldə etdi və onun xərcləri 24 000 000 rubl təşkil etdi.
Vergi bazasını müəyyənləşdiririk:
25.000.000 rub. - 24.000.000 rub. = 1.000.000 rub.
Vergi məbləğini müəyyənləşdirin:
1.000.000 rub. * 15% = 150.000 rub.
Minimum vergini hesablayırıq:
25.000.000 rub. * 1% = 250.000 rub.
Ümumi qaydada hesablanmış vergi məbləğini deyil, məhz bu məbləği ödəməlisiniz.
Hansı daha yaxşıdır sualına aydın cavab yoxdur, sadələşdirilmiş vergi sistemi 6% və ya sadələşdirilmiş vergi sistemi 15%. Bütün bunlar, xüsusən sizin vəziyyətinizdə gəlir və xərclərin nisbətindən asılıdır. Xərclər gəlirin 60% -dən çoxunu təşkil edirsə, bir qayda olaraq, 15% sadələşdirilmiş vergi sistemi daha sərfəlidir, əgər daha azdırsa, 6% sadələşdirilmiş vergi sistemi; Bununla birlikdə, 15% sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə "gəlir minus xərclər" obyekti ilə vergitutma bazasının azaldılması bütün xərclər üçün deyil, yalnız siyahıda göstərilənlər üçün mümkün olduğunu nəzərə almağa dəyər.
Əgər siz 6%-lik sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq etsəniz, lakin fəaliyyət növü əlavə etmək və ona 15%-lik sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq etmək istəyirsinizsə, bu işləməyəcək. 6% sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə 15% sadələşdirilmiş vergi sistemini birləşdirmək mümkün deyil. Əlavə edilən fəaliyyət növünə də 6% sadələşdirilmiş vergi sistemi tətbiq ediləcək.
Sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçid proseduru könüllüdür. İki seçim var:
1. Fərdi sahibkarın və ya təşkilatın qeydiyyatı ilə eyni vaxtda sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçid:
Bildiriş qeydiyyat üçün sənədlər paketi ilə birlikdə təqdim edilə bilər. Əgər bunu etməmisinizsə, bu barədə düşünmək üçün daha 30 gününüz var ().
2. Digər vergitutma rejimlərindən sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçid:
Sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçid yalnız növbəti təqvim ilindən mümkündür. Bildiriş dekabrın 31-dən gec olmayaraq təqdim edilməlidir ().
Hesablanmış gəlir üzrə vahid vergini ödəmək öhdəliyinə xitam verildiyi ayın əvvəlindən UTII ilə sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçid ().
15% sadələşdirilmiş vergi sistemindən 6% və əksinə sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçmək üçün vergitutma obyektində dəyişiklik barədə bildiriş təqdim etməlisiniz. Vergitutma obyektinin dəyişdirilməsi yalnız növbəti təqvim ilindən mümkündür. Bildiriş cari ilin dekabrın 31-dən gec olmayaraq təqdim edilməlidir.
Sadələşdirilmiş vergitutma sistemini tətbiq edən vergi ödəyicisi (təşkilat və ya fərdi sahibkar) öz xahişi ilə bildiriş göndərməklə yeni təqvim ilinin əvvəlindən fərqli vergitutma rejiminə keçmək hüququna malikdir. sadələşdirilmiş vergitutma sistemini tətbiq etmək”) başqa vergitutma rejimini tətbiq etmək niyyətində olduğu ilin yanvar ayının 15-dən gec olmayaraq vergi orqanına. Bundan əlavə, belə bir bildiriş təqdim edilmədikdə, vergi ödəyicisi yeni təqvim ilinin sonuna qədər sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq etməyə borcludur.
Sadələşdirilmiş vergi sisteminin vergi müddəti 1 ildir. Sadələşdirilmiş vergitutma sistemindən istifadə edən vergi ödəyicilərinin vergi dövrü başa çatanadək başqa vergitutma rejiminə keçmək hüququ yoxdur.
Rüb, yarım il və ya 9 ay.
Prosedur:
Təşkilatlar vergi və avans ödənişlərini yerləşdikləri yerdə, fərdi sahibkarlar isə yaşayış yeri üzrə ödəyirlər.
1. Biz əvvəlcədən vergi ödəyirik:
Hesabat dövrünün sonundan 25 təqvim günündən gec olmayaraq. Ödənilmiş avans ödənişləri vergi (hesabat) dövrünün (ilinin) nəticələrinə əsasən vergiyə hesablanır ().
2. Sadələşdirilmiş vergi sisteminə uyğun olaraq bəyannamə doldurub təqdim edirik:
3. İlin sonunda vergi ödəyirik:
fərdi sahibkarlar - başa çatmış vergi dövründən sonrakı ilin aprel ayının 30-dan gec olmayaraq.
Vergi ödəməsinin (avansın) son müddətinin son günü həftə sonlarına və ya qeyri-iş gününə düşərsə, ödəyici vergini növbəti iş gününə köçürməlidir.
Ödəmə metodları:
Nağdsız ödəniş üçün qəbz.
Prosedur:
Vergi bəyannaməsi təşkilatın yerləşdiyi yerdə və ya fərdi sahibkarın yaşayış yerində təqdim olunur.
fərdi sahibkarlar - vergi dövründən sonrakı ilin aprel ayının 30-dan gec olmayaraq
Bəyannamə forması Maliyyə Nazirliyinin 22 iyun 2009-cu il tarixli 58n nömrəli əmri ilə təsdiq edilmişdir. Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 20 aprel 2011-ci il tarixli 48n nömrəli əmri ilə düzəliş edilmişdir.
Bəyannamənin doldurulması qaydası Maliyyə Nazirliyinin 22 iyun 2009-cu il tarixli 58n nömrəli əmri ilə təsdiq edilmişdir. Rusiya Maliyyə Nazirliyinin 20 aprel 2011-ci il tarixli 48n nömrəli əmri ilə düzəliş edilmişdir.
Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 25 dekabr 2013-cü il tarixli GД-4-3/23381@ məktubuna uyğun olaraq, 01.01.2014-cü il tarixindən etibarən yeni vergi bəyannaməsi formalarının təsdiqinə qədər vergi bəyannamələrini doldurarkən, “OKATO kodu” sahəsində OKTMO kodunu göstərmək tövsiyə olunur.
Vergi ödəyicisi sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq etdiyi fəaliyyətə xitam verdikdə, həmin aydan sonrakı ayın 25-dən gec olmayaraq vergi orqanına təqdim etdiyi bildirişə uyğun olaraq vergi bəyannaməsini təqdim edir. ilə bağlı sahibkarlıq fəaliyyətinə xitam verilmiş bu vergi ödəyicisi sadələşdirilmiş vergitutma sistemindən istifadə etmişdir. Bu halda vergi bəyannamənin verilməsi üçün müəyyən edilmiş müddətdən gec olmayaraq ödənilir. Yəni, vergi ödəyicisinin sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadəni dayandırdığı aydan sonrakı ayın 25-dən gec olmayaraq ödənilir. ().
Sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə sizi işçilərin maaşlarından fərdi gəlir vergisinin hesablanması, tutulması və köçürülməsi funksiyalarını yerinə yetirməkdən azad etmir.
Bəyannamənin verilməsi 10 iş günündən artıq gecikdirildikdə, hesab üzrə əməliyyatlar dayandırıla bilər (hesabın dondurulması).
Hesabatların gec təqdim edilməsi hər tam və ya qismən gecikdirilmiş ay üçün ödənilməmiş vergi məbləğinin 5% -dən 30% -ə qədər, lakin 1000 rubldan az olmayan cərimə ilə nəticələnir. ().
Gecikmiş ödəniş cərimələrlə nəticələnə bilər. Cərimə məbləği yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinin 1/300-ə bərabər olan faizlə, tam və ya qismən köçürülməmiş töhfə məbləğinin və ya hər gecikmə günü üçün verginin () faizi kimi hesablanır.
Verginin ödənilməməsinə görə ödənilməmiş vergi məbləğinin 20%-dən 40%-ə qədər cərimə nəzərdə tutulur ().
1. təqvim ili üçün gəlirin məbləği 60 milyon rublu ötdü;
2. vergi ödəyicilərinin işçilərinin sayı 100 nəfəri ötmüşdür;
3. əsas vəsaitlərin və qeyri-maddi aktivlərin dəyəri 100 milyon rublu keçdi.
Yuxarıda sadalanan şərtlərdən ən azı birini pozan təşkilatlar və fərdi sahibkarlar pozuntunun törədildiyi rübün əvvəlindən sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq etmək hüququnu itirirlər. Eyni hesabat dövründən etibarən vergi ödəyiciləri yeni yaradılmış təşkilatlar (yeni qeydiyyatdan keçmiş fərdi sahibkarlar) üçün müəyyən edilmiş qaydada ümumi vergitutma rejiminə uyğun olaraq vergiləri hesablamalı və ödəməlidirlər. Belə vergi ödəyicilərinin ümumi vergitutma rejiminə keçdiyi rüb ərzində aylıq ödənişlərin gecikdirilməsinə görə cərimə və cərimələr ödəmirlər.
Vergi ödəyicisi (təşkilat, fərdi sahibkar) hesabat (vergi) dövründə sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə hüququnu itirdikdə, 15 təqvim günü müddətində vergi orqanına başqa vergitutma rejiminə keçid haqqında məlumat verir. bu hüququnu itirdiyi rüb başa çatdıqdan sonra sadələşdirilmiş vergitutma sistemindən istifadə hüququnun itirilməsi barədə bildiriş (tövsiyə olunan forma No 26.2-2).
1. Sənədlərin hazırlanması üçün onlayn xidmətdən istifadə edərək və ya müstəqil olaraq sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçid haqqında bildiriş hazırlayırıq, bunun üçün sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçid üçün mövcud ərizə formasını yükləyirik. 26.2-1 formasını doldurarkən tələb olunan məlumatlar:
Bildirişi tamamlayarkən, qeydlərdə verilmiş təlimatlara əməl edin;
Sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçərkən vergi ödəyicisinin atributunun 2 kodu qeydiyyata alındıqdan sonra 30 gün ərzində göstərilir;
Dövlət qeydiyyatı üçün sənədlərlə eyni vaxtda bildirişin verilməsi istisna olmaqla, bütün hallarda təşkilatın möhürü vurulur (fərdi sahibkarlar üçün möhürdən istifadə tələb olunmur);
Tarix sahəsi bildirişin təqdim edildiyi tarixi göstərir.
3. Tamamlanmış bildirişi iki nüsxədə çap edirik.
4. Pasportumuzu götürüb vergi idarəsinə gedirik və bildirişin hər iki nüsxəsini pəncərədən müfəttişə təqdim edirik. Biz müfəttişin işarəsi ilə sadələşdirilmiş sistemə keçid haqqında 26.2-1 bildirişinin ikinci nüsxəsini alırıq.
Təcrübəsiz sahibkarlar arasında bir yanlış fikir var ki, bu da nəticələrində "çox qanı korlaya" bilər. Məhz: biz indi tez bir zamanda fərdi sahibkar açmalıyıq və sonra fərdi sahibkarın sadələşdirilmiş vergi sisteminə necə keçə biləcəyini anlayacağıq. Təəssüf ki, bir işə başlayarkən problemlər burulğanı qərar qəbul etmə mərhələsində göründüyündən daha böyükdür. Və yalnız bir az "nəfəs aldıqdan" sonra, sahibkar fərdi sahibkarı qeydiyyata alarkən sadələşdirilmiş vergi sisteminə nə vaxt müraciət edəcəyini düşünür.
Özü 2019-cu ildə sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçid haqqında bildiriş qeydiyyat üçün tam sənədlər paketi ilə birlikdə təqdim edilə bilər. Bu, vaxtınıza əhəmiyyətli dərəcədə qənaət edəcəkdir.
Bu yazıda suallara cavab verəcəyik:
- Fərdi sahibkarlar üçün 2019-cu il üçün sadələşdirilmiş vergi sisteminə müraciət nə vaxt və necə təqdim edilməlidir?
- Sadələşdirilmiş vergi sistemi üçün fərdi sahibkarın ərizəsini necə doldurmaq olar?
- Fərdi sahibkarlar üçün sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçid üçün ərizə doldurma nümunəsi nə kimi görünür?
Dərhal deyək ki, bu məqalə yeni başlayan sahibkarlara ünvanlanıb. Təcrübəli iş adamları üçün hətta sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçid məsələsi həmişə aktual deyil, çünki kimsə yalnız OSNO-ya ehtiyac duyduğunu bilir, digərləri isə UTII və ya patentin gəlirliliyinə əmindir.
Fərdi sahibkarın qeydiyyatı zamanı sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçmək üçün ərizə təqdim edirik
Fərdi sahibkarlar üçün 2019-cu ildə sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçid üçün ərizə doldurma nümunəsi
Nəzərə alın ki, “Vergi ödəyicisinin identifikasiyası” sahəsində bildiriş qeydiyyat zamanı ilə birlikdə təqdim edildikdə 1 dəyəri var. Həmçinin, fərdi sahibkarlar üçün vergi ödəyicisinin tam adının göstərilməsinə ehtiyac yoxdur, çünki bu məlumat artıq fərdi sahibkarın adı kimi göstərilmişdir (məlumatlar təkrarlanmır).
Sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçidlə bağlı Federal Vergi Xidmətindən nümunə formasını və bildiriş formasını veb saytımızdan yükləyə bilərsiniz:
Sualınız varsa, şərhlərdə yazın: cavab verməkdə gecikmirik! Fərdi sahibkarsınızsa və ya fərdi sahibkar olmağı planlaşdırırsınızsa, bülletenimizə abunə olun:
2019-cu ildə sadələşdirilmiş vergi sistemi (sadələşdirilmiş vergitutma sistemi) ilə işləmək qərarına gəlmisinizsə, bu vergi rejiminə keçid barədə bildiriş təqdim olunur.bir nüsxədə. Ərizə şəxsən təqdim olunarsa, ikinci nüsxə faydalı ola bilər. Bu halda, ikinci nüsxədə Federal Vergi Xidmətinin rəsmisi ərizənin qəbulu üçün imza atacaq.
Ekspert rəyi
Andrey Leroux
15 ildən artıq təcrübə İxtisas: müqavilə hüququ, cinayət hüququ, ümumi hüquq nəzəriyyəsi, bank hüququ, mülki proses
Hara müraciət etmək olar
Sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçid üçün ərizə ya fərdi sahibkarın yaşayış yeri üzrə, ya da yaşayış yeri ilə üst-üstə düşmürsə, müəssisənin qeydiyyata alındığı yerdə Federal Vergi Xidmətinə verilir.
Son tarixlər
Fərdi sahibkarın ilkin qeydiyyatı zamanı sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçid üçün ərizə ya birbaşa sənədlər toplusuna əlavə edilə bilər, ya da qeydiyyata alındığı gündən 30 gün ərzində göndərilə bilər. Hər iki halda sadələşdirilmiş vergi sistemi fərdi sahibkarın qeydiyyata alındığı gündən tətbiq olunmağa başlayacaq.
Artıq mövcud olan fərdi sahibkarlar oktyabrın 1-dən dekabrın 31-dək istənilən vaxt ərizə verə bilərlər və sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçid yalnız ərizənin təqdim edildiyi ildən sonrakı ildən mümkün olacaq.
Mövcud fərdi sahibkarların Vahid Vergidən sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçidi ərizənin verildiyi ildə, fərdi sahibkar Vahid Vergi ödəyicisi kimi qeydiyyatdan çıxarıldıqdan dərhal sonra həyata keçirilə bilər.
Doldurma üçün göstərişlər
Kompüterdə doldurmaq daha asan və daha sürətlidir. Sözün əsl mənasında bir dəqiqə vaxt.
1) VÖENİ GÖSTƏRİN(mövcudluğu ilə). Əgər orada deyilsə, tire qoyun. Xatırladırıq ki, fərdi sahibkar kimi qeydiyyatdan keçərkən VÖEN avtomatik olaraq sizə veriləcək. Yoxlama nöqtəsi xəttində hər hüceyrəyə tire qoyun (klaviaturada tire).
Yoxlama məntəqəsi yalnız hüquqi şəxslər tərəfindən doldurulur.
2) VERGİ KODUNU GÖSTƏRİN.
Bunu Rusiya Federal Vergi Xidmətinin saytında "" linkinə basaraq tapa bilərsiniz və sonra təlimatlara uyğun olaraq hər şeyi edə bilərsiniz. Vergi ödənişi təfərrüatları daxil olmaqla bütün məlumatlar olacaq.
3) VERGİ ÖDƏYICİNİN ŞƏXSİYYƏTİNİ DƏYİN EDİN.
Ərizə səhifəsinin aşağı hissəsində 3 rəqəmin hər birini göstərən bir qeyd var.
1 - bildirişi qeydiyyat üçün sənədlərlə eyni vaxtda təqdim etsəniz, onu qoyun.
2 - qeydiyyat üçün sənədlərlə eyni vaxtda və ya qeydiyyatdan sonra 30 gün ərzində sənədləri təqdim etməyinizdən asılı olmayaraq (əvvəlki bağlanmadan/ləğv edildikdən sonra) yenidən qeydiyyatdan keçsəniz.
Həm də bu rəqəm UTII-dən sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçənlər tərəfindən müəyyən edilir.
3 - əgər siz mövcud fərdi sahibkar və ya təşkilatsınızsa və digər vergitutma rejimlərindən sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçirsinizsə, mərc edin. İstisna - UTII vergi ödəyiciləri! Onlar üçün bir nömrə 2 !
4) FƏRDİ ŞƏXSLƏR ÜÇÜN TAM ADI VƏ HÜQUQİ ŞƏXS ÜÇÜN TƏŞKİLATIN ADI GÖSTERİN. Boş xanalarda tire var.
5) UYĞUN NÖMRƏNİ GÖSTƏRİN“sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçir” sətirində. İstifadə edilməmiş boş xanalara tire qoyun.
Vərəqin aşağı hissəsində nömrələrin hər birinin təyinatı olan bir qeyd var.
Rəqəm 2- yeni başlayanlar və fərdi sahibkarlar və hüquqi şəxslər kimi yeni qeydiyyatdan keçənlər üçün.
Rəqəm 1- digər vergitutma rejimlərindən keçənlər üçün.
Rəqəm 3- UTII vergi ödəyicisi olmağı dayandıranlar üçün. Diqqət! Bu, bütün UTII sahibkarları üçün deyil! İlin ortasında UTII-dən sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçmək üçün xüsusi səbəblər lazımdır. Məsələn, UTII-yə tabe olan bir fəaliyyət növü ilə məşğul olmağı tamamilə dayandırın və tamamilə fərqli bir fəaliyyət növü ilə məşğul olmağa başlayın.
6) VERGİ Obyektini DƏYİN EDİN: 1 - gəlir və 2 - gəlir minus xərclər.
Həmçinin bildirişin təqdim olunduğu ili göstərin.
7) BU NÖQTƏLƏRƏ (ŞƏKİLƏ BAXIN) TİRE QOYUN.
Bu xətlər digər vergi rejimlərindən sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçən təşkilatlar (hüquqi şəxslər) üçündür. Bildiriş etibarnamə əsasında nümayəndə tərəfindən təqdim edildikdə, “əlavə ilə birinci səhifədə...” sətrində nümayəndənin səlahiyyətlərini təsdiq edən sənədin vərəqlərinin sayı göstərilir.
8) SOLDA ÇƏRÇİVƏLİ, aşağıdakı şəkildə göstərilmişdir, DƏYİN EDİN:
Nömrə 1- bildiriş fərdi sahibkarın özü və ya təşkilatın rəhbəri tərəfindən imzalandıqda.
Nömrə 2- bildiriş etibarnamə əsasında fəaliyyət göstərən nümayəndəniz tərəfindən imzalanıbsa.
Bu halda 2 nömrəli xanalara nümayəndənin tam adı qeyd edilir. Qutuların ən aşağı hissəsində nümayəndənin səlahiyyətlərini təsdiq edən sənədin adı göstərilir. Sənəd və ya onun surəti bildirişə əlavə edilir. Və nümayəndənin imzası qoyulur.
9) TELEFON NÖMRƏNİ DAXİL EDİN eyni formatda (ciddi format tələbləri olmasa da).
Tarixi və imzanı qoyun.
Bütün boş hüceyrələrə tire qoyun.
