احصل على خصم للتدريب على ضريبة الدخل الشخصي. كيفية الحصول على خصم ضريبي للتعليم. لمن ينبغي إصدار الوثائق؟

الأقسام:

من يمكنه استرداد 13% من الرسوم الدراسية؟

يخضع الائتمان الضريبي للرسوم الدراسية للمتطلبات العامة للمطالبة بالإعفاءات الضريبية. بشكل منفصل، تجدر الإشارة إلى أنه لا يمكن الحصول على استرداد 13٪ من مبلغ النفقات التعليمية إلا إذا كانت المؤسسة التعليمية لديها الترخيص المناسب أو وثيقة أخرى تؤكد وضع المؤسسة التعليمية (،). لاحظ أن شكل التدريب للحصول على الخصم لا يهم ().

وبطبيعة الحال، يجب تأكيد تكاليف التعليم الفعلية. وفي هذه الحالة يجب على دافع الضريبة أن يدفع ثمن العقد التعليمي على نفقته الخاصة. على سبيل المثال، إذا تم سداد النفقات التعليمية من رأس مال الأمومة، فلن تتمكن بعد الآن من المطالبة بالخصم ().

غالبًا ما يحدث أن يدرس شخص ما ويدفع آخر مقابل تعليمه. في هذه الحالة، يمكن للمواطن الثاني الحصول على خصم ضريبي، ولكن فقط إذا دفع تكاليف التعليم لأخيه أو أخته أو أطفاله الذين تقل أعمارهم عن 24 عامًا، أو للوصي أو القاصر حتى يبلغ 18 عامًا (ثم بعد ذلك) انتهاء الوصاية أو الوصاية حتى يبلغ سن 24 سنة). ومن المطلوب أيضًا أن يتلقى القريب تعليمًا بدوام كامل. ومع ذلك، إذا لم يكن للمكلف علاقة عائلية مع الشخص الذي يدفع تكاليف تعليمه، أو كانوا أقرباء أبعد (الأجداد والأحفاد، الأعمام والعمات وأبناء الأخ، الخ)، فلا يحق له الحصول على خصم (،) . ولن يكون من الممكن الاستفادة من الخصم إذا قام أحد الزوجين بدفع تكاليف تعليم الآخر ().

عند دفع تكاليف تعليم الطفل، يحق للزوجين الاستفادة من الخصم، بغض النظر عن أي منهما لديه وثائق تؤكد النفقات التعليمية. وفي هذه الحالة، يجب أن يكون كل من الزوجين هو والد الطفل. إذا لم يكن الزوج هو والد الطفل، فلن يتمكن من الاستفادة من خصم الضريبة الاجتماعية فيما يتعلق بتكاليف تعليم الطفل ().

وفي الوقت نفسه، يتم توفير الخصم فقط لتقديم الخدمات التعليمية. إذا كانت الاتفاقية مع مؤسسة تعليمية تنص على الدفع مقابل خدمات أخرى (رعاية الأطفال، الوجبات، وما إلى ذلك)، فلن يتم تقديم أي خصم لهم (خطاب،). لذلك، من المهم التأكد من فصل تكاليف التعليم والخدمات الأخرى بشكل واضح في العقد وفي وثائق الدفع.

يرجى ملاحظة أنه يمكن لأي من الوالدين التقدم بطلب للحصول على خصم ضريبي لتغطية نفقات تعليم الطفل. يتعلق دخل كل من الزوجين بالممتلكات المكتسبة بشكل مشترك وهي ملكية مشتركة، وبالتالي، يحق لأي من الزوجين الحصول على خصم ضريبي من المبلغ الكامل للتدريب ().

وبالتالي، يمكنك الحصول على خصم ضريبي للتدريب في حالة وجود الظروف التالية في وقت واحد:

• أنت دافع ضريبة الدخل الشخصي؛
• أنت تدفع تكاليف تعليمك بأي شكل من الأشكال، أو تعليم أخ أو أخت أو أطفال أقل من 24 عامًا، أو وصي أو وصي حتى يبلغ 24 عامًا بدوام كامل؛
• لم يتم استخدام الأموال من صاحب العمل أو رأس مال الأمومة لدفع تكاليف التدريب؛
• لديك مستندات تؤكد النفقات الخاصة بالتعليم، وليس الخدمات الأخرى؛
• المؤسسة التعليمية لديها ترخيص لتقديم الخدمات التعليمية أو وثيقة أخرى تؤكد حالتها؛
• لم تنفق الحد الأقصى على جميع التخفيضات الضريبية الاجتماعية - يجب أن تأخذ في الاعتبار أن التخفيضات الضريبية الاجتماعية يتم حسابها بشكل تراكمي (120 ألف روبل سنويًا) (). لذلك، إذا تكبد دافع الضرائب خلال السنة المشمولة بالتقرير نفقات علاج بمبلغ 100 ألف روبل. وقدم إقرارًا بقبولهم للخصم، فلا يمكنه استخدام الخصم للتدريب إلا بمبلغ 20 ألف روبل؛
• تم دفع الرسوم الدراسية خلال الثلاث سنوات السابقة لسنة تقديم الإقرار.

كم يمكنني الحصول على خصم ضريبي للتدريب؟

يعتمد الحد الأقصى لمبلغ الخصم على التدريب الذي دفع دافع الضرائب مقابله:

• التدريب الخاص. لن يزيد مبلغ الخصم الضريبي في هذه الحالة عن 120 ألف روبل. للفترة الضريبية (السنة) ؛
• تعليم طفلك حتى يبلغ سن 24 عامًا. مبلغ الخصم لا يزيد عن 50 ألف روبل. في السنة لكل طفل؛
• تعليم القاصر أو القاصر حتى بلوغه سن 18 سنة، وكذلك بعد انتهاء الولاية عليه حتى بلوغه سن 24 سنة. يتم قبول نفقات الحصول على التعليم بدوام كامل فقط للخصم. مبلغ الخصم لا يزيد عن 50 ألف روبل. سنويًا لكل شخص تحت الوصاية أو الوصاية؛
• تعليم أخيهم الشقيق أو غير الشقيق (الأخت) حتى بلوغهم سن 24 عامًا. وفي هذه الحالة، يتم قبول نفقات التعليم بدوام كامل فقط للخصم، ولن يتجاوز مبلغ الخصم 120 ألف روبل. في سنة ().

كما تجدر الإشارة إلى أن الخصم الضريبي المعني يتم تقديمه خلال كامل فترة الدراسة، بما في ذلك فترة الإجازة الأكاديمية ().

ما هي المستندات المطلوبة للحصول على خصم ضريبي للتعليم؟

• إعلان 3-NDFL؛
• شهادة 2-NDFL (صادرة عن صاحب العمل)؛
• نسخة من الاتفاقية المبرمة مع المؤسسة التعليمية لتقديم الخدمات التعليمية؛
• شهادة من المؤسسة التعليمية تفيد أن دافع الضريبة كان طالبًا بدوام كامل (إذا كان التعليم مدفوعًا من قبل أولياء الأمور أو الوالدين ولم يتم تحديد شكل التعليم في الاتفاقية مع المؤسسة التعليمية (، )؛
• شهادة ميلاد الطفل في حالة دفع الرسوم الدراسية من قبل أحد الوالدين أو الوصي؛
• المستندات التي تؤكد علاقة الشخص الذي يدفع له دافع الضرائب تكاليف التعليم (شهادة ميلاد الطفل، وشهادة الميلاد لنفسه وللأخ/الأخت، ونسخة من وثيقة الوصاية (الوصاية)؛
• وثائق الدفع التي تؤكد نفقات التدريب الفعلية المتكبدة. وقد تشمل هذه المستندات إيصالًا لأمر استلام، وكشف حساب مصرفي حول تحويل الأموال، وإيصالًا نقديًا، وما إلى ذلك؛
• طلب خصم ضريبي للتعليم (عند التقديم الأولي للمستندات) ؛
• طلب استرداد الضريبة الزائدة (بعد فحص مكتبي للمستندات، ولكن في الممارسة العملية يتم تقديمه في وقت واحد مع مجموعة المستندات بأكملها)؛
• تأكيد الحق في الحصول على خصم ضريبي من مكتب الضرائب (في حالة الحصول على خصم من خلال صاحب العمل).

لا يقتصر دافعو الضرائب على اختيار بلد الدراسة. ومع ذلك، إذا تم التدريب في مؤسسة تعليمية أجنبية، فيجب عليك تقديم ترخيص أو وثائق أخرى ينص عليها التشريع المحلي لتأكيد حالة المؤسسة التعليمية (،). وفي الوقت نفسه، تؤكد دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا على أنه يجب ترجمة المستندات المقدمة إلى اللغة الروسية، ويجب أن تكون الترجمة موثقة (). أما وزارة المالية الروسية فلها موقف مختلف بشأن هذه المسألة، حيث تشير إلى أنه يجب تأكيد وضع المؤسسة التعليمية الأجنبية من خلال الوثائق ذات الصلة المنصوص عليها في تشريعات تلك الدولة الأجنبية، وتوثيق نسخ من هذه الوثائق، وكذلك التوثيق. ترجمتها إلى اللغة الروسية غير مطلوبة (). ومع ذلك، سيكون من الجيد الاتصال بمكتب الضرائب الخاص بك للحصول على المشورة بشأن المستندات التي يجب تقديمها.

الممولين مخلصون لمسألة تقديم خصم حتى لو لم يتم التدريب في مؤسسة تعليمية، ولكن مع رجل أعمال فردي. علاوة على ذلك، يمكن تقديم خصم حتى عندما لا يكون لدى رجل أعمال فردي ترخيص للقيام بالأنشطة التعليمية - فهو ليس إلزاميا بالنسبة لهم (،).

ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على إمكانية إعادة ضريبة الدخل للتعليم. تُمنح هذه المكافأة الرائعة من الدولة للمواطنين الذين يدفعون تكاليف التعليم: لأنفسهم أو لأطفالهم أو لأقاربهم المباشرين.

منذ الآونة الأخيرة، تفرض جميع المؤسسات التعليمية والتدريبية تقريبًا رسومًا، ويمكن لاسترداد ضريبة الدخل للتدريب أن يعوض تكاليفنا قليلاً على الأقل. وبناء على ذلك، يعد هذا أيضًا سببًا لملء إعلان 3-NDFL.

لذلك، دعونا نلقي نظرة على الأسئلة الرئيسية: من وفي أي حالة يحق له الحصول على خصم ضريبي اجتماعي للتعليم، وما هي شروط ومبلغ استرداد ضريبة الدخل، وما هي المستندات المطلوبة لملء الإقرار الضريبي 3-NDFL.

دعونا أولاً نجيب على السؤال "من يمكنه الاستفادة من ميزة استرداد ضريبة الدخل؟"

يستطيعون

1. المواطن العامل، أي الذي يعمل في أي مؤسسة، يتقاضى راتباً رسمياً، والأهم من ذلك أنه يدفع ضريبة الدخل عليه بنسبة 13%. وفي الوقت نفسه، يجب عليه دفع المال للتدريب.

2. العائلة. وفي حال عمل واحد فقط من أعضائها، أي مستوفياً لشرط الفقرة 1، والباقي من المعالين. شرط الحصول على خصم للتعليم هو دفع إيصالات لأقاربهم: أخ، أخت، أطفال.

3. الشرط الإلزامي لإرجاع ضريبة الدخل للتعليم هو أن تكون المنظمة التعليمية حاصلة على شهادة وترخيص من الدولة.

يمكنك مشاهدة هذا الفيديو التعليمي أو مواصلة قراءة المقال.

لا تستطيعالحصول على خصم اجتماعي للتدريب

1. رواد الأعمال الأفراد (IP)، والمواطنون العاطلون عن العمل، وربات البيوت، أي هؤلاء الأشخاص الذين لا يتلقون أجورًا رسمية، وبالتالي لا يدفعون ضريبة الدخل.

2. أصحاب المعاشات الذين يحصلون على معاش تقاعدي فقط، لذلك لم يتم استقطاع ضريبة الدخل منه.

3. الأطفال والمواطنون الآخرون الذين لا يعملون، أي مرة أخرى، ليس لديهم الفرصة لدفع ضريبة الدخل للدولة.

4. إذا لم يكن لدى منظمة التدريب شهادة وترخيص حكومي، فلن تعيد الدولة الأموال التي تنفق على التدريب هناك.

مثال 1. يعمل المواطن في مؤسسة حكومية ويأخذ بالإضافة إلى ذلك دورات لغة أجنبية مدفوعة الأجر. يدفع الإيصالات بشكل مستقل، وله الحق في خصم اجتماعي للتدريب.

مثال 2. مواطن يعمل في إحدى مؤسسات الدولة وأخته تدرس في مدرسة لتعليم قيادة السيارات. أخي يدفع الفواتير، وله الحق في خصم اجتماعي مقابل التعليم.

مثال 3. مواطن يعمل في إحدى الشركات المملوكة للدولة، وأخته تدرس بدوام جزئي في إحدى الجامعات. أختي تدفع الفواتير (أخي يعطيها المال). في هذه الحالة، لا ينشأ الحق في خصم اجتماعي للتدريب. اتضح أن الأخ يعمل ويدفع ضريبة الدخل، لكنه لا يدفع تكاليف التعليم (لا يحتوي الإيصال على اسمه الأخير). وأختي لا تعمل، ولا تدفع ضريبة الدخل، بل تدفع تكاليف تعليمها.

يرجى ملاحظة ذلك استرداد الضريبة لتعليم الزوجلا يمكن الحصول عليها.

ما مقدار الخصم الضريبي الذي يمكن أن تتوقعه؟

بشكل عام يتم استرداد 13% من الرسوم الدراسية المدفوعة. ولكن هنا أيضًا هناك خيارات وقيود مختلفة.

1. وفقًا لقانون الضرائب مبلغ الحدالعائد المحتمل، الذي يتم فرض ضريبة الدخل عليه بنسبة 13٪ هو 120.000 فرك.لكل مواطن. ومع ذلك، يشمل هذا الحد جميع الخصومات الاجتماعية الممكنة: التدريب والعلاج ومساهمات المعاشات التقاعدية.

مثال 1. خلال العام، أنفق المواطن العامل 20000 روبل. للتدريب 80 ألف روبل. للعلاج و 50000 روبل. تحويلها إلى مدخرات التقاعد. إجمالي 150.000 فرك. ونتيجة لذلك، يحق للمواطن إرجاع الضريبة بمبلغ 120.000 روبل. (هذا هو الحد الأقصى لجميع المزايا الاجتماعية). 13٪ من هذا المبلغ سيكون 15600 روبل.

مثال 2. خلال العام، أنفق المواطن العامل 20000 روبل. للتدريب و 50000 روبل. تحويلها إلى مدخرات التقاعد. إجمالي 70000 فرك. 13٪ من هذا المبلغ سيكون 9100 روبل. ونتيجة لذلك يحق للمواطن إعادة هذا المبلغ.

2. يقتصر مبلغ الخصم الضريبي القابل للاسترداد على مبلغ ضريبة الدخل المدفوعة خلال العام. لا يمكنها أن تتجاوزه.

مثال 1. خلال العام، أنفق المواطن العامل 120 ألف روبل. للتعليم. 13٪ من هذا المبلغ سيكون 15600 روبل. بلغ إجمالي الدخل لهذا العام 200000 روبل، حيث تم دفع ضريبة الدخل بمبلغ 13٪: 26000 روبل. ونتيجة لذلك يحق للمواطن إرجاع 15600 روبل. (كامل 13% من المبلغ المنفق على التدريب).

مثال 2. خلال العام، أنفق المواطن العامل 120 ألف روبل. للتعليم. 13٪ من هذا المبلغ سيكون 15600 روبل. بلغ إجمالي الدخل لهذا العام 100000 روبل، حيث تم دفع ضريبة الدخل بمبلغ 13٪: 13000 روبل. ونتيجة لذلك يحق للمواطن إعادة 13000 روبل. (فقط المبلغ الذي تم حجبه منه كضريبة دخل).

الموعد النهائي لملء وتقديم 3-NDFL

يمكن تقديم إعلان 3-NDFL إلى مكتب الضرائب على مدار العام. لا توجد قيود خاصة على الشروط والتواريخ. وبناء على ذلك، كلما تم قبول الإعلان بشكل أسرع، كلما زادت سرعة وصول الأموال إلى حسابك. تم تحديد فترة التحقق في 2-3 أشهر.

يتم تقديم الإقرار الضريبي لاسترداد الضمان الاجتماعي فقط للسنوات الثلاث الماضية. إذا كان الآن عام 2020، قبل الإعلان الذي يقبلونه عن: 2017، 2018، 2019. إذا تم التدريب في عام 2016، ولم يكن لديك الوقت لتقديم الإعلان، فلن يكون هناك استرداد لهذا المبلغ.

قاعدةإن ملء الإقرار الضريبي 3-NDFL لاسترداد ضريبة الدخل للتدريب أمر بسيط. يجب أن تتطابق سنة التجميع وسنة الدراسة.لا يوجد مفهوم للعام الدراسي (من سبتمبر إلى مايو)، بل سنة تقويمية (من يناير إلى ديسمبر).

ببساطة، يجب أن يتوافق التاريخ (السنة) الموجود في إيصال الدفع مع السنة التي يتم تقديم الإقرار عنها.

مثال 1. درس الطفل في دورات مدفوعة الأجر من نوفمبر 2018 إلى فبراير 2019. كان الأب يدفع الفواتير بانتظام (شهرًا بعد شهر):

• بالنسبة لشهر نوفمبر 2018، كان الدفع بتاريخ 11/10/18؛
• لشهر ديسمبر 2018 - 12/10/18؛
• لشهر يناير 2019 - 10/01/19؛
• لشهر فبراير 2019 - 10/02/19.

• لعام 2018، والذي يتضمن الدفع لشهري نوفمبر وديسمبر؛
• لعام 2019، والذي يتضمن سداد شهري يناير وفبراير.

مثال 2. درس الطفل في دورات مدفوعة الأجر من نوفمبر 2018 إلى فبراير 2019. دفع الأب الفواتير بشكل غير منتظم:

• بالنسبة لشهر نوفمبر 2018، كان الدفع بتاريخ 12/10/18؛
• لشهر ديسمبر 2018 - 10/01/19؛
• لشهر يناير 2019 - 10/01/19؛
• لشهر فبراير 2019 - 10/05/19.

• لعام 2018، والذي يتضمن الدفع لشهر نوفمبر؛
• لعام 2019، والذي يتضمن الدفع لشهر ديسمبر ويناير وفبراير.

مثال 3. درس الطفل في دورات مدفوعة الأجر من نوفمبر 2016 إلى فبراير 2020. قام الأب بدفع جميع الإيصالات دفعة واحدة:

• كان الدفع لشهر نوفمبر وديسمبر ويناير وفبراير بتاريخ 10/03/19.

• لعام 2019 والذي يشمل الدفع لجميع الأشهر.

في المثال الثالث، يبدو كل شيء مبسطًا للوهلة الأولى: لقد دفعت المبلغ بالكامل مرة واحدة ولا يلزمك سوى إقرار واحد فقط. لكن. لا تنس حد الإرجاع لمدة عام واحد. إذا تجاوز مبلغ الرسوم الدراسية السنوية 120.000 روبل روسي. (13٪ منها 15600 روبل)، فمن الأفضل تقسيم الدفعة على عامين حتى تتمكن من إرجاع المبلغ بالكامل بالكامل.

ما هي المستندات المطلوبة

فيما يلي قائمة بالمستندات المطلوبة لملء إعلان 3-NDFL من أجل إرجاع ضريبة الدخل للتعليم:

1. شهادة 2-NDFL (الأصلية) عن دخل المواطن لهذا العام. صادرة عن قسم المحاسبة بالشركة التي تعمل بها.
2. اتفاقية التدريب (نسخة).
3. ترخيص المؤسسة التعليمية (نسخة).
4. إيصالات الدفع (نسخة).
5. نموذج خاص لشهادة المبلغ المدفوع للتدريب خلال العام (الأصل). صادر عن قسم المحاسبة بالمؤسسة التعليمية.
6. شهادة إتمام التدريب (الأصل).

يتم توفير مكتب الضرائب معنسخ أو نسخ أصلية (المشار إليها في القائمة) لجميع هذه المستندات. ولكن غالبًا ما يرغب المفتشون الذين يقبلون الإقرار الضريبي 3-NDFL في رؤية النسخ الأصلية. لذلك، من الأفضل أن تأخذها معك لتوضيح ما إذا كانت هناك حاجة لذلك. ومع ذلك، يجب ترك نسخ فقط لدى مكتب الضرائب.

هنا قمنا بمراجعة الأحكام الرئيسية لاسترداد ضريبة الدخل للتعليم. يمكن العثور على إجابات للأسئلة الشائعة الأخرى على هذا الموقع في مقالات أخرى أو طرحها أدناه في التعليقات.

أحد التخفيضات الضريبية الاجتماعية هو خصم ضريبة التعليم. في مقالتنا، سننظر بالتفصيل في الإجراء والأساس لتوفير خصم ضريبي على نفقات تعليمك الخاص، وكذلك على الأطفال والأقارب والأشقاء في عام 2019. من هو المؤهل للحصول على خصم ضريبة الدراسة؟ كيف يتم حسابها؟ أين ومتى يتم الاتصال؟ سيتم مناقشة هذه الأسئلة وغيرها أدناه.

الأساس القانوني لتوفير خصم ضريبي للتعليم منصوص عليه في الفقرة 2 من المادة 219 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

يمكن العثور على قائمة كاملة بالتخفيضات الضريبية المعمول بها في روسيا في القسم المقابل.

من يحق له خصم الضريبة على الدراسات؟

يحدد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي الفئات التالية من المواطنين الذين لهم الحق في الاعتماد على خصم ضريبي، أي استرداد 13٪ من المبلغ الذي أنفق على التدريب:

1. الأشخاص الذين يتلقون التعليم في أي شكل من أشكال التعليم: بدوام كامل، أو بدوام جزئي، أو في المساء أو غيره، ويدفعون تكاليفه بأنفسهم؛
2. الأشخاص الذين يدفعون تكاليف تعليم أطفالهم أو أطفالهم. كما يجب ألا يتجاوز عمر كل طفل 24 عاماً، وأن يكون شكل التعليم في المؤسسة التعليمية متفرغاً؛
3. الأشخاص الذين يدفعون تكاليف تعليم أطفال غير أطفالهم، أي الأوصياء. يجب ألا يتجاوز عمر الطفل الخاضع للوصاية 18 عامًا، ويجب أن يكون التعليم متفرغًا؛
4. الأشخاص الذين يدفعون تكاليف تعليم الأطفال الذين كانت الوصاية عليهم قد مورست في السابق. وفي هذه الحالة يجب أن يكون التدريب أيضًا على أساس التفرغ، وألا يزيد عمر الطفل عن 24 عامًا؛
5. الأشخاص الذين أنفقوا أموالهم الخاصة لتعليم أخ أو أخت شقيقة (الأخ الشقيق – له نفس الأب والأم). أن لا يزيد عمر الأخ أو الأخت عن 24 سنة، متفرغ للتعليم. تنطبق هذه القاعدة أيضًا على الأخوة غير الأشقاء (أي الذين لديهم أب أو أم مشتركة فقط).

ومن المهم أن نعرف،أنه لا يمكن تقديم هذا الخصم الضريبي الاجتماعي إلا إذا كانت المؤسسة التعليمية التي تدرس فيها فئات المواطنين المذكورة أعلاه حاصلة على اعتماد الدولة.

أنواع المؤسسات التعليمية التي يتم توفير خصم ضريبي للتدريب عليها

يحدد قانون "التعليم" أنواع المؤسسات التعليمية وحالتها، وبعد الدراسة فيها يمكنك إرجاع مبلغ يعادل 13٪ من إجمالي الأموال المنفقة من خلال مصلحة الضرائب. لذا فإن هذه المؤسسات تشمل:

1. المؤسسات التعليمية لمرحلة ما قبل المدرسة للأطفال (رياض الأطفال) ؛
2. المؤسسات التعليمية البلدية للتعليم الثانوي (المدارس)؛
3. المؤسسات التعليمية للبالغين تهدف إلى الحصول على تعليم إضافي. يمكن أن تكون هذه دورات تدريبية متقدمة، ومراكز لتعليم اللغات الأجنبية، ومدارس لتعليم قيادة السيارات، وكذلك مراكز تعمل على أساس خدمة التوظيف؛
4. المؤسسات التي يكون برنامجها التعليمي إضافيًا بطبيعته. يشير هذا إلى المدارس الفنية المختلفة والأقسام الرياضية للأطفال ومدارس الموسيقى وأنواع أخرى من التعليم الإضافي.
5. مؤسسات التعليم الثانوي المهني والتعليم العالي (الأكاديميات والمعاهد والجامعات والمدارس الفنية وغيرها).

في جميع فئات المؤسسات التعليمية المدرجة، الشرط الرئيسي الذي يمنح الحق في التقدم إلى خدمة الضرائب لمعالجة استرداد 13٪ هو ترخيص أو وثيقة أخرى صادرة عن الدولة، والتي تمنح المؤسسة التعليمية الحق في التصرف أنشطتها. علاوة على ذلك، ليس من الضروري أن تكون المؤسسة التعليمية مملوكة للدولة. يمكن أن تكون المؤسسة التعليمية خاصة (تجارية)، ولكن فقط إذا كان لديها ترخيص مناسب صادر عن الدولة.

بالإضافة إلى ذلك، فإن التشريع الضريبي في بلدنا لا يحد من اختيار المواطنين لمؤسسة تعليمية داخل روسيا. ويمكن أيضًا الحصول على التعليم خارج الاتحاد الروسي.

مقدار الخصم الضريبي للتعليم

حدد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي المبلغ بـ 50000 روبلكحد أقصى لمبلغ النفقات لتعليم كل من أبنائهم أو أجنحة، والتي سيتم أخذها في الاعتبار عند حساب مبلغ الخصم الضريبي.

الحد الأقصى لمبلغ الإنفاق للتدريب الخاص بك ، أو الرسوم الدراسية لأخيك أو أختك 120.000 روبل سنويا.

مهم.تجدر الإشارة إلى أن مبلغ 120.000 روبل لا يأخذ في الاعتبار الأموال المنفقة على الدراسات فحسب، بل قد يشمل أيضًا نفقات العلاج والخدمات الأخرى التي تنطبق عليها إمكانية الحصول على خصم.

للحصول على خصم، يجب عليك تقديم المستندات التي تؤكد حقيقة الدفع مقابل التعليم، والتي يجب إصدارها للشخص الذي قام بالدفع، وليس للشخص الذي تلقى التعليم (إذا كان هؤلاء أشخاصًا مختلفين).

مثال لحساب ضريبة الطالب

دعونا نلقي نظرة على مبلغ 120.000 روبل باستخدام مثال محدد.

لنفترض أن المواطن إيفانوف آي. يحصل على راتب قدره 40000 روبل شهريا. في الوقت نفسه يدرس في معهد حيث تبلغ تكلفة التدريب لمدة عام واحد 100000 روبل. المدة الإجمالية للتدريب هي 3 سنوات، وبالتالي فإن المبلغ الإجمالي للتدريب سيكون 300000 روبل.

ويقرر طالبنا إيفانوف دفع كامل المبلغ لمدة 3 سنوات دفعة واحدة، وبعد ذلك يتقدم بطلب إلى مصلحة الضرائب لاسترداد 13% من المبلغ الذي أنفقه على التدريب (لا يعلن عن أنواع أخرى من النفقات، والتي قد تخضع أيضًا لخصم ضريبي).

المبلغ المؤهل للخصم هو 120.000 سنويا. دفع إيفانوف أكثر من المبلغ المحدد في المرة الواحدة، لذلك يتم الحساب بمبلغ 120.000 روبل، وسيكون الخصم: 120.000 * 0.13٪ = 15600 روبل. براتب قدره 40.000 روبل، سيكون المبلغ الإجمالي لضريبة الدخل الشخصي التي دفعها صاحب العمل لإيفانوف لهذا العام: 40.000 * 12 * 0.13 = 62400 روبل. وبالتالي، يمكن أن يحصل إيفانوف على خصم ضريبي يساوي 15600 روبل.

ولكن، إذا دفع ثمن تعليمه ليس بمبلغ مقطوع، ولكن مرة واحدة في السنة مقابل 100000 روبل، فيمكنه سنويًا الحصول على خصم ضريبي بمبلغ: 100000 * 13٪ = 13000 روبل، والمبلغ الإجمالي للخصومات ثلاث سنوات ستكون : 13000 * 3 = 39000 روبل.

لهذا، عند الاتصال بخدمة الضرائب ودفع تكاليف التدريب، من الضروري إجراء حساب مماثل من أجل تعظيم عائد الأموال المنفقة.

إجراءات الحصول على خصم ضريبي

يمكن الحصول على خصم ضريبي للتدريب إما من مصلحة الضرائب أو من صاحب العمل. ومع ذلك، لا يمكنك الحصول على خصم من مصلحة الضرائب إلا في نهاية الفترة الضريبية.

أي أنه عند الدفع مقابل التدريب في عام 2018، للحصول على خصم ضريبي، يجب عليك الاتصال بمصلحة الضرائب في عام 2019، عند الدفع مقابل التدريب في عام 2019، يمكن الحصول على الخصم من خلال مكتب الضرائب في عام 2020، إلخ.

ويمكن الحصول على خصم ضريبي قبل نهاية الفترة الضريبية عن طريق التواصل مع صاحب العمل، بعد التأكد من هذا الحق مسبقاً لدى مصلحة الضرائب.

المستندات المطلوبة

للحصول على خصم ضريبي، يجب عليك تقديم قائمة بالمستندات التالية إلى مصلحة الضرائب.

1. الإقرار الضريبي في النموذج 3-NDFL يمكنك أن تقرأ عن الأخطاء النموذجية عند ملء إعلان 3-NDFL في المقالة الموجودة على الرابط؛
2. شهادة راتب بصيغة 2-NDFL موضحاً بها جميع أنواع الاستحقاقات والاستقطاعات (يتم الحصول عليها من قسم المحاسبة في العمل)؛
3. نسخة من جواز السفر أو وثيقة الهوية الخاصة بك؛
4. نسخة من الاتفاقية المبرمة مع المؤسسة التعليمية موضحاً بها تفاصيل شهادة الدولة الخاصة بالسماح بممارسة الأنشطة التعليمية. إذا لم تنعكس هذه المعلومات في العقد، فمن الضروري أن تطلبها بالإضافة إلى ذلك. بالإضافة إلى ذلك، إذا زادت تكلفة التدريب، فمن الضروري تزويد مصلحة الضرائب بوثيقة تؤكد ذلك (اتفاقية إضافية للعقد)؛
5. عند دفع تكاليف تعليم طفلك أو أحد أطفالك (بما في ذلك الأخ أو الأخت)، يجب عليك تقديم مستندات إضافية إلى خدمة الضرائب:
   • وثيقة تؤكد التعليم بدوام كامل، في حالة عدم وجود مثل هذا الإدخال في اتفاقية التدريب؛
   • نسخة من شهادة ميلاد الطفل؛
   • المستندات التي تؤكد حقيقة الوصاية أو الوصاية؛
   • المستندات التي تثبت حقيقة العلاقة مع الأخ أو الأخت التي تدفع مقابل تعليمها.
6. نسخ من إيصالات الدفع التي تؤكد حقيقة الدفع مقابل التدريب؛

2200

يمكن للوالد الذي يعمل رسميًا ويدفع تكاليف تعليم الطفل أن يتقدم بطلب للحصول عليه. ويعتمد مبلغ الخصم على تكلفة التدريب، ولكن لا يمكن أن يتجاوز الدخل السنوي للمواطن والحد الذي ينص عليه القانون. وفي المقابل، لا يمكن أن يتجاوز مبلغ الأموال المعادة الضرائب المدفوعة للدولة.

من أجل دفع تكاليف التدريب، يجب عليك الاتصال بالهيئة الإقليمية لخدمة الضرائب الفيدرالية (FTS) أو مكان عملك. وفي كلتا الحالتين، سيحتاج مقدم الطلب إلى تقديم نسخة متطابقة تقريبًا.

يكون فائدة الضريبة الاجتماعية، والتي بفضلها يمكن إرجاع ضريبة الدخل الشخصي (NDFL) (جزئيًا أو كليًا) إلى المواطن الذي أنفق أمواله على دفع تكاليف تعليم طفله.

الصورة: unsplash.com

يتم تنظيم التخفيضات الضريبية الاجتماعية بموجب الفن. 219 من قانون الضرائب (TC) للاتحاد الروسي. بخصوص النفقات للأطفالويتم الاعتماد عليها في الحالات التالية:

• التعليم (حتى سن 24 عامًا بدوام كامل)؛
• العلاج (حتى 18 عامًا) ؛
• اشتراكات التأمين الطوعي على الحياة؛
• المساهمات في صناديق التقاعد غير الحكومية؛
• تأمين المعاش الطوعي لصالح الطفل المعاق.

خصم الضرائب على التعليم في عام 2019

يجب على الشخص الذي يريد الحصول على خصم ضريبي العمل رسميا- وفقا لذلك، دفع ضريبة الدخل الشخصي بانتظام. ثم ستتاح له الفرصة العائد 13%من المبلغ المدفوع لتعليم الطفل، ولكن ليس أكثر من المبلغ الإجمالي لضريبة الدخل الشخصي للفترة الضريبية الماضية (السنة التقويمية).

انتباه

يمكنك إرجاع الأموال التفضيلية من خلال الدراسة ليس فقط في المؤسسات الحكومية، ولكن أيضًا في المؤسسات الخاصة. رئيسي - توافر الترخيصأو وثيقة أخرى تؤكد حالة المنظمة التعليمية.

يمكن استرداد ضريبة الدخل عن الفترة الماضية: في هذه الحالة يكون المبلغ المسترد هو لقد تم دفعها بالفعلدافعي الضرائب للدولة. ويمكن أن تؤخذ في الاعتبار في الراتب المستقبليوالتي سيتم تحويلها بخصم أصغر من ضريبة الدخل الشخصي أو بدون أي خصم على الإطلاق.

في الحالة الأولى، يجب عليك التقدم بطلب للحصول على أموال تفضيلية إلى دائرة الضرائب الفيدراليةعندما تنتهي السنة التقويمية التي تم فيها دفع الرسوم الدراسية. في الثانية - إلى قسم المحاسبة في مكان العمل، في حين أنه ليس من الضروري انتظار العام الجديد، ولكن سيكون هناك حاجة إلى تأكيد أولي من مكتب الضرائب.

يتم توفير الخصم عند تلقي ليس فقط التعليم المهني الأول، ولكن أيضا الثاني، ولكن فقط حتى يبلغ الطفل 24 عامًا.

من هو المستحق للخصم؟

في عام 2019، يحق للأشخاص الحصول على إعانات من الدولة: الذين دفعوا تكاليف دراستهمفي مؤسسة تعليمية:

• لأنفسنا:في هذه الحالة، يمكنك الدراسة بدوام كامل وبدوام جزئي، ولكن في نفس الوقت العمل ودفع ضريبة الدخل؛
• لأطفاليوكذلك الإخوة والأخوات (فقط للدراسات بدوام كامل).

ويستند خصم تعليم الطفل على الفترة بأكملها بما في ذلك الإجازة الأكاديميةحتى يصل الطالب إلى السن المحدد. يمكن للوصي الحالي (الوصي) الحصول عليه حتى سن جناحه، والسابق - حتى سن 24 عامًا.

انتباه

إذا اختلف مكان تسجيل الطفل عن تسجيل الوالدين فإن الحق في الحصول على الخصم يعود لوالديه أنقذ.

يمكنك الحصول على خصم ليس فقط عند الدراسة في إحدى الجامعات، ولكن أيضًا في جامعات أخرى المؤسسات التعليمية العامة والخاصة. قد يكون ما يلي بمثابة منظمة تعليمية:

• رياض الأطفال والمدارس.
• الكليات والمدارس المهنية.
• مؤسسات التعليم الإضافي للأطفال (على سبيل المثال، مدارس الموسيقى والفنون والرياضة)؛
• مدارس اللغات الأجنبية؛
• دورات القيادة، الخ.

الخصم الضريبي لتعليم الأطفال في عام 2019: الأحجام والحدود

يعتمد مبلغ الخصم الضريبي على مقدار الأموال المدفوعة للتدريب خلال العام، ولكن لا يمكن التجاوزالدخل السنوي للمواطن. وبالإضافة إلى ذلك، ينص القانون على حدود:

1. الحد الأقصى للخصم لتعليم الطفل هو 50000 روبل سنويا(وفقًا للفقرة 2، الجزء 1، المادة 219 من قانون الضرائب)، وبالتالي سيكون من الممكن إرجاع: 50000 × 0.13 = 6500 روبل.
2. من خلال دفع تكاليف تعليمك (أو تعليم أخيك أو أختك)، يمكنك الحصول على خصم يصل إلى 120.000 روبل في السنة(وفقًا للفقرة 7، الجزء 2، المادة 219 من قانون الضرائب)، أي أن مبلغ الأموال المستردة سيكون: 120.000 × 0.13 = 15600 روبل.

إذا كان للمواطن الحق في الحصول على خصومات اجتماعية أخرى، فسيكون هذا الحد عاملجميع أنواعها. ومع ذلك، سيتم أخذ الخصم لتعليم الأطفال في الاعتبار في جميع الأحوال. بشكل منفصل.

مثال.بلغت تكلفة تعليم غريغوري في إحدى مؤسسات التعليم العالي في عام 2017 130 ألف روبل. راتب والدته إيكاترينا، التي تدفع تكاليف تعليمه، لعام 2018 هو 204000 روبل. كانت ضريبة الدخل التي دفعتها المرأة لعام 2018 26520 روبل.

نظرًا لأن الحد الأقصى لمبلغ الاستقطاع هو 50,000 (بدلاً من 130,000 التي يتم دفعها فعليًا للجامعة)، ستتمكن إيكاترينا من العودة 6500 روبل(على الرغم من أن 13% من 130,000 هي 16,900).

كيفية الحصول على خصم ضريبي للتعليم

يمكنك الحصول على خصم ضريبي اجتماعي لتعليم الطفل من الولاية بإحدى طريقتين: من خلال صاحب العمل أو مباشرة من دائرة الضرائب الفيدرالية. عند الحصول على خصم من خلال صاحب العمل، يحتاج الموظف إلى:

ونتيجة لذلك، سوف يحصل الموظف على الأجر لا حجب ضريبة الدخلحتى يتم الوصول إلى المبلغ الإجمالي للخصم المستحق. أساس ذلك هو الإخطار الصادر عن دائرة الضرائب الفيدرالية.

انتباه

إذا تم دفع تكاليف تعليم الطفل من رأس مال الأم (الأسرة)، فيتم الخصم غير مسموح.

وفي الحالة الثانية عند استلام الخصم في الضريبةيجب على ولي الأمر تقديم المعلومات اللازمة، بما في ذلك الإقرار المكتمل في النموذج 3-NDFL. ونتيجة لذلك، يتم تحويل الموظف إلى حسابه البنكي كل المبلغ المستحق مرة واحدةللفترة الضريبية الماضية.

لا يمكنك إرجاع الضريبة المدفوعة بشكل زائد من خلال دائرة الضرائب الفيدرالية إلا بعد نهاية السنة التقويمية التي تم فيها دفع تكاليف الخدمات التعليمية، ولكن في موعد لا يتجاوز 3 سنواتمن لحظة الدفع.

خصم الضرائب للدراسات 2019: ما هي المستندات المطلوبة؟

الحصول على خصم لتعليم الطفل من خلال مكتب الضرائبيجب على الوالدين تقديم المستندات التالية:

• تطبيق العودةضريبة الدخل الزائدة مع الإشارة إلى تفاصيل تحويل الأموال؛
• اقرار ضريبى 3- ندفل(يتم ملؤها بشكل مستقل)؛
• شهادة الدخل المستلمة 2- ندفل(أمر من قسم المحاسبة في مكان العمل)؛
• العقد باسم مقدم الطلبواختتم مع المنظمة التعليمية:
  • إذا لم يحدد العقد شكل التدريب فيجب عليك أن تأخذه شهادةفي مكتب العميد
  • في حالة عدم وجود رقم التراخيصالمؤسسة في الاتفاقية، ويتم توفير نسخة منها أيضًا؛
  • إذا تمت زيادة تكلفة التدريب (وبالتالي تختلف عن تلك المحددة في عقد تقديم الخدمات)، فستحتاج أيضًا إلى توفير اتفاقية اضافية(أو مستند آخر يؤكد الزيادة في الدفع)؛
• شهادة الميلادطفل؛
• للأوصياء (الأمناء) - وثيقة الوصاية (الوصاية)؛
• توثيق، تأكيد الدفعالخدمات التعليمية (إيصال، شيك، أمر دفع، وما إلى ذلك)، يجب أيضًا إدراج الدافع طالب وظيفة.

انتباه

لتقديم المستندات التي يجب أن تكون معك النسخ والأصولوثائق. يتم التصديق على النسخ من قبل موظف دائرة الضرائب الفيدرالية بعد التحقق منها مع النسخ الأصلية.

2019-08-15

ريد روكيت ميديا

بريانسك، شارع أوليانوفا، مبنى 4، مكتب 414

توفر المنظمات التعليمية حاليًا للطلاب مجموعة واسعة إلى حد ما من الخدمات التعليمية المدفوعة. ويشمل ذلك الإشراف والرعاية والخدمات التعليمية الإضافية في رياض الأطفال؛ مجموعات نهارية ممتدة، خدمات تعليمية خارج البرامج التعليمية - في المدارس؛ النوادي والأقسام الرياضية المدفوعة - في مؤسسات التعليم الإضافي للأطفال؛ دروس مدفوعة الأجر في الموسيقى والفن والمدارس الأخرى؛ التدريب في المنظمات التعليمية غير الحكومية ، إلخ.

في الوقت نفسه، لا يعرف الجميع ما يكفي أن تشريعات الاتحاد الروسي (البند 2 من المادة 219 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي (قانون الضرائب للاتحاد الروسي)) يمنح دافعي الضرائب الحق في الحصول على خصم ضريبي اجتماعي مقابل تعليم.

ما هو الخصم الضريبي

خصم الضرائب - هذا هو المبلغ الذي يتم من خلاله تخفيض القاعدة الضريبية لدافعي الضرائب. يوجد في الاتحاد الروسي 4 أنواع من التخفيضات الضريبية: القياسية والاجتماعية والملكية والمهنية. ينطبق خصم ضريبة التدريب على خصم الضرائب الاجتماعية .

لأن خصم ضريبة التعليم هو جزء من الدخل لا يخضع للضريبة، ومن ثم يمكن لدافع الضرائب استرداد الضريبة المدفوعة على النفقات المتكبدة للتعليم. الذي - التي. إذا كان المواطن يعمل رسميًا وبالتالي يدفع ضريبة الدخل ويدفع تكاليف تعليمه أو تعليم أبنائه / إخوته / أخواته، فيمكنه إعادة جزء من المال بالمبلغ ما يصل إلى 13٪ من الرسوم الدراسية .

حول خصم الضريبة الاجتماعية للتعليم

يتم توفير خصم الضريبة الاجتماعية للتعليم (المشار إليه فيما يلي باسم الخصم الضريبي) فقط إذا كانت المنظمة التعليمية لديها الترخيص المناسب أو أي مستند آخر يؤكد وضعها كمؤسسة تعليمية. في هذه الحالة، يمكن الحصول على خصم ضريبي عن طريق دفع ثمن الخدمات التعليمية المدفوعة:

• في الجامعات؛
• في رياض الأطفال
• في المدارس؛
• في مؤسسات التعليم الإضافي للأطفال (على سبيل المثال، مدارس الفنون للأطفال، مدارس الموسيقى، المدارس الرياضية للأطفال والشباب، إلخ)؛
• في مؤسسات التعليم الإضافي للبالغين (على سبيل المثال، الدورات التدريبية المتقدمة، ومراكز التدريب على خدمات التوظيف، ومدارس القيادة، ومراكز تعلم اللغات الأجنبية، وما إلى ذلك).

يمكن أيضًا الحصول على خصم ضريبي اجتماعي للتعليم من خلال الدراسة في كل من المؤسسات التعليمية الحكومية (البلدية) والخاصة. وفي الوقت نفسه، لا يحد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي من إمكانية ممارسة الحق في اختيار مؤسسة تعليمية من قبل المؤسسات التعليمية الروسية فقط.

يمكنك الحصول على خصم ضريبي اجتماعي مقابل التعليم سواء لتعليمك الخاص أو لتعليم أطفالك/إخوتك/أخواتك، بالإضافة إلى الأطفال الخاضعين للإشراف.

شروط الحصول على خصم ضريبي اجتماعي لتعليم أطفالك / إخوتك / أخواتك، أطفال الجناح

1. يمكن الحصول على خصم ضريبي إذا:

• ألا يزيد عمر الطفل/الأخ/الأخت عن 24 عامًا؛
• يدرس الطفل/الأخ/الأخت بدوام كامل (رياض الأطفال، المدرسة، الجامعة، إلخ)؛
• هناك اتفاقية دفع الرسوم الدراسية تم وضعها لأحد الوالدين (الوصي)؛
• هناك وثائق الدفع (إيصالات، فواتير)؛
• المؤسسة التعليمية لديها ترخيص.

وفي هذه الحالة يجب أن يكون شكل التدريب بدوام كامل.

2. إذا تم دفع تكاليف التعليم من قبل ولي الأمر، فإن فترة استلام الدفعة هي حتى يبلغ الولى 18 سنة من العمر. يجب أن يكون شكل التدريب بدوام كامل.

1. يمكن الحصول على تخفيضات ضريبية لتغطية النفقات التعليمية ليس فقط في المؤسسات التعليمية العامة، ولكن أيضًا في المؤسسات التعليمية الخاصة، باللغتين الروسية والأجنبية.
2. لا يمكن استرداد الرسوم الدراسية إلا لتلك السنوات التي تم السداد فيها. في هذه الحالة، يتم تقديم الإقرار بالنموذج 3-NDFL في السنة التالية لسنة الدفع. على سبيل المثال، إذا تم دفع الرسوم الدراسية في عام 2014، فلا يمكن تقديم الإقرار إلا في عام 2015.
3. إذا لم يتم إصدار الخصم الضريبي في الوقت المحدد، فيمكن القيام بذلك لاحقا، ولكن ليس أكثر من السنوات الثلاث الماضية. على سبيل المثال، إذا تم دفع ثمن الخدمات التعليمية المدفوعة في 2011-2014 ولم يتم الحصول على خصم ضريبي، ففي عام 2014 يمكنك الحصول عليه لعام 2013 و2012 و2011، وفي عام 2015 يمكنك الحصول على استرداد الضريبة فقط لعام 2014 و2013 و 2012.

مبلغ خصم الضريبة الاجتماعية لتعليم أطفالك / إخوتك / أخواتك وأطفال الجناح

1. يمكن إرجاع المبلغ الإجمالي تصل إلى 13%من تكلفة التدريب المدفوع، ولكن لا يزيد عن 6500 روبلفي السنة لطفل واحد، لأن لا يمكن أن يتجاوز الحد الأقصى لمبلغ الخصم 50 ألف روبل. لكل طفل / أخ / أخت (50 ألف روبل * 13٪ = 6500 روبل).

2. لا يمكنك إعادة أموال أكثر مما تم تحويله إلى ميزانية ضريبة الدخل خلال عام واحد.

ملحوظة. الحد من خصم الضرائب إلى 120 ألف روبل. (يتم إرجاع 15600 روبل) للخصومات الاجتماعية الخاصة بك و 50 ألف روبل. (يتم إرجاع 6500 روبل روسي) للخصم على تعليم الأطفال لا يؤثر على بعضهم البعض ويتم أخذه في الاعتبار بشكل مستقل.

كيفية الحصول على خصم الضريبة الاجتماعية للتعليم

تتكون عملية الحصول على خصم ضريبي للتعليم من:

• جمع الوثائق (الإقرار الضريبي في النموذج 3-NDFL، الشهادة في النموذج 2-NDFL، اتفاقية مع مؤسسة تعليمية، طلب خصم، نسخ من مستندات الدفع، وما إلى ذلك)؛
• تقديم المستندات إلى مكتب الضرائب (شخصيًا، من خلال ممثل، عن طريق البريد، من خلال الخدمات الحكومية (إن وجدت))؛
• التحقق من المستندات من قبل مكتب الضرائب وتحويل الأموال إلى دافعي الضرائب (في 1-4 أشهر).

ملحوظة. يمكنك الاستفادة من خصم الضريبة الاجتماعية لتعليمك الخاص إذا.