В конце каждого отчетного периода все компании обязаны предоставлять налоговую декларацию, в которой обозначена сумма, которая подлежит оплате государству. Строка 210 декларации по налогу на прибыль показывает сумму авансовых взносов, которые должна будет оплатить компания. Мы подробно разберем, как заполнить 210 строку, и какие нюансы необходимо учесть при ее заполнении.
Из чего состоит строка 210 декларации по налогу на прибыль
При заполнении строки 210 важно знать, как ваша компания платит авансовые платежи, ежемесячно или ежеквартально. От этого зависит, что будет записано в строку. Мы разберем, из чего состоит 210 строка, как ее правильно заполнить и что нужно учесть при заполнении.
Напоминаем, что налоговая служба утвердила форму декларации по прибыли приказом от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572. Строка 210 декларации по налогу на прибыль находится на продолжении листа 02.
Как заполняется строка 210 декларации по налогу на прибыль
Заполнение зависит от того, как ваша компания платит авансовые взносы: ежемесячно или ежеквартально. Важно помнить об этом нюансе при заполнении 210 строки. Мы разобрали оба варианта - выберите инструкцию, которая подходит вашей компании.
Как заполнить строку 210, если компания платит авансы ежемесячно
Компании, которые платят авансовые платежи по налогу на прибыль ежемесячно исходя из прибыли предыдущего квартала, заполняют строки 210-230 так:
- суммы авансовых платежей по декларации за предыдущий отчетный период. Эти значения возьмите из строк 180-200 Листа 02 за прошлый квартал.
- суммы авансов, которые нужно было заплатить не позднее 28-го числа каждого месяца. Эти значения возьмите из строк 290-310 налоговой декларации за предыдущий квартал.
Как заполнить строку 210, если компания платит авансы ежеквартально
Согласно порядку заполнения налоговой декларации при ежеквартальной оплате авансовых платежей по строкам 210–230 нужно указать суммы авансовых платежей по декларации за предыдущий отчетный период (если он входит в текущий налоговый период). Таким образом, чтобы заполнить строку 210 декларации по налогу на прибыль за 3 квартал 2018 года перенесите данные из строки 180 Листа 02 декларации за 2 квартал 2018 года.
Что еще отразить в строке 210 листа 2
Независимо от того, какой способ уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль, в сроках 210–230 отражается сумма авансовых платежей, доначисленных (уменьшенных) по итогам камеральной проверки декларации за предыдущий отчетный период. При условии, что результаты данной проверки учтены организацией в текущем отчетном (налоговом) периоде.
Каждый квартал организации должны отчитываться по налогу на прибыль. Для этого они подают декларацию. При заполнении стоит обратить особое внимание на строку 210 декларации по налогу на прибыль.
В 210 строчке необходимо указать общий размер предоплат за отчетный или налоговый период.
Плательщики налогов должны сами высчитывать размер авансовых платежей. Он рассчитывается исходя из ставки, а также дохода, с которого взымается налог. Размер предоплаты считается методом нарастающего итога от начала и до конца периода расчета.
Фирмы уплачивают авансы по результатам периодов отчета, которыми являются, первый квартал, полгода, девять месяцев и год.
Некоторые юрлица имеют право уплачивать только поквартальные авансы, а именно:
- компании, чьи доходы за период отчета составили менее пятнадцати миллионов рублей;
- иностранные фирмы, работающие в России через представительства;
- автономные организации;
- компании, которые не имеют прибыли от реализации своей продукции;
- некоммерческие фирмы;
- участники инвестиционных и простых товариществ.
Остальные юрлица должны уплачивать как поквартальные, так и помесячные авансы. Такие организации, как музеи, библиотеки и театры, не уплачивают предоплат вообще.
Если фирма не перешла на уплату помесячных платежей из фактически полученного дохода, она должна платить не только ежеквартальные платежи, но и ежемесячные, а именно:
- размер ежемесячной предоплаты за первый квартал равен размеру ежемесячного аванса, который нужно уплатить в последнем квартале предыдущего года;
- размер помесячного аванса, который нужно уплатить в четвертом квартале, равен одной трети разницы между размером аванса за девять месяцев и размером аванса за полгода.
Инструкция по заполнению строчки
При заполнении декларации налога на прибыль строки 210 необходимо помнить следующие правила:
- Компании, которые должны уплачивать помесячные авансы до двадцать восьмого числа каждого месяца, должны указывать размер высчитанных авансов в соответствие с декларацией за девять месяцев и за четвертый квартал. То есть, в 210 строке, на втором листе отчетности указывается величина предоплаты за девять месяцев и помесячные авансы, уплаченные в четвертом квартале. Если по результатам года организация ушла в убыток, налог не уплачивается.
- Если в каком-либо из отчетных периодов у фирмы уменьшения или доначисления предоплат по результатам проверки, эти суммы прибавляются или вычитаются из строки 210 налога на прибыль.
- Фирмы, которые платят авансы только по результатам отчетных периодов, в 210 строчке прописывают суммы исчисленных предоплат за девять месяцев. При этом, строки с 290 по 310 и с 320 по 340 на втором листе оставляют незаполненными
- Фирмы, платящие помесячные авансы по фактически полученному доходу, в 210 строчке декларации прописывают сумму авансов за одиннадцать месяцев.
- за 1ый квартал – 320 строчка из декларации за девять месяцев за 2015 год;
- за 2ой квартал – 180 строка декларации за первый квартал 2015 года плюс строка 290 декларации за первый квартал 2015 года;
- за 3ий квартал – строчка 180 плюс строчка 290 из декларации за второй квартал прошлого года;
- за 4ый квартал – 180 строчка плюс 290 строчка декларации за девять месяцев 2015 года.
Отчетный период любого предприятия заканчивается подачей декларации в налоговую инспекцию. В этом документе указывают количество денежных средств, которые выплачены в качестве налогов. Эту сумму отражает отдельно отведенная для этого графа – строка 210 в декларации. Эту графу используют, как показатель того, сколько компания выплатит взносов ежемесячного авансового платежа. Заполняется она самим налогоплательщиком.
Размер и порядок выплат, предусмотренных налоговым законодательством, подробно прописан в статье 286. Есть несколько важных моментов, на которые следует обратить внимание в первую очередь, чтобы не наделать ошибок во время заполнения строки 210 листа 02 по налогам на прибыль:
- не нужно заполнять строку авансовых выплат за прошедшие отчетные промежутки;
- данные о полученных авансах необходимо подавать не позже 28 дня ежемесячно.
Как производится расчет
Сумма платежа, подлежащего уплате, высчитывается декларантом самостоятельно. Исходить следует из той ставки, которая прописана для этой организации. Вычисление производится за все отчетное время – с первого дня по последний (включительно). Законодательно это заверено в статье 52, пункте первом Налогового Кодекса. Есть исключения из этого правила, когда размер платежа, который уже начислялся и уплачивался, не указывают в 210 строке налога на прибыль декларации за полугодие и другие периоды.
Эта строка показывает, какая прибыль была получена предприятием, а также те отчисления, которые он выплатил государству. Данные, которые находятся с 210-й по 230-ю строку в декларациях квартальных и других видов налогов на прибыль, никак не отражают ни дохода, ни прибыли предприятия. Они всего лишь показывают, насколько добросовестно компания выплачивает налоги ежемесячные или ежеквартальные. Если правильно вносить необходимые показатели, то заполнение строки 210 листа 02 декларации о налоговых платежах не представит никаких трудностей. Все внесенные ранее показатели и являются основанием для формирования этой графы.
В какой последовательности следует вносить изменения
Статья 286 пункт второй требует заполнения декларации по налогу на прибыль и перечисления налогов в госбюджет по окончании отчетного промежутка. За любой отрезок времени могут быть начислены платежи:
- авансовая проплата одним платежом на протяжении первого квартала. Равняется он размеру платежа, который подлежит оплате в последние три месяца предыдущего периода;
- выплата должна быть выплачена во втором квартале данного налогового периода. Она соответствует третьей части авансовой проплаты, начисляющейся за первые три месяца этого года;
- ежемесячная проплата, которую следует оплачивать в третьем квартале текущего периода. Он составляет разницу между суммой, начисленной за шесть месяцев;
- ежемесячный, оплачиваемый в четвертом квартале платеж. Это третья часть разницы всех средств, начисленных за шесть и девять месяцев.
Если во время заполнения строк декларации за 9 месяцев и другие отчетные периоды 210-я строка по какой-то причине пропущена, но было подано заявление, в котором указана отмена ежемесячных проплат, то налоговая служба все равно будет ждать оплаты. Инспектору следует сообщить о необходимости исправления этой ошибки в документации.
Заполнение образца
Насчитанная сумма ежемесячного авансового платежа по налогам на свой доход или строка 210 должны оплачиваться ежемесячно или ежеквартально. Такие данные вносят в специально предназначенные строки 180, 230, 220 и 210. Они находятся в конце листа 02 декларации.
Если пропорциональный платеж в декларации оказался отрицательным или нулевым, это подтверждает то, что они в этот период не проводились. В статье 287 пункте первом Налогового Кодекса говорится, что авансовые выплаты, которые были проплачены на протяжении всего периода, засчитывают при оплате налогов в конце отчетного времени.
Один отчетный период – это временной промежуток в двенадцать месяцев. Таким образом отчетными считаются:
- 1 квартал;
- шесть месяцев;
- девять месяцев;
- за год.
Поэтому каждый платеж в конце отчетного промежутка засчитывают в декларации в качестве налогов по результатам предыдущего отчетного периода. Если возникла ситуация, когда платежи за четвертый квартал и девять месяцев получаются меньше, то плательщик налогов может недоплачивать средства государству. Количество денежных средств, получившееся как разница двух временных промежутков, уходит на погашение долга.
При увеличении прибыли, организация, выставлявшая авансовые проплаты ежемесячно, должна проплачивать ежемесячные платежи. Если прибыль компании превышает 15 млн руб., платеж ей придется выплачивать каждый месяц.
Чтобы не возникали неточности во время заполнения документа, авансированная сумма, указанная за 9 месяцев или год, должна быть перенесена. Если заполнение предыдущей документации произведено с ошибками, перед тем как составить новую декларацию, следует подать уточненный документ.
Налогообложение – важная часть деятельности любого предприятия. Каждый отчетный период плательщик должен подавать декларацию налоговикам о налоговых платежах на прибыль. Особое место в этом документе занимает 210 строка, данные в которую вносит сам декларант. Расчеты следует вносить внимательно, иначе проблем не избежать. В больших компаниях заниматься этими документами – забота бухгалтеров.
Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль зависит от способа уплаты авансовых платежей. Всего существует три способа уплаты авансов по налогу на прибыль:
- ежеквартально;
- ежемесячно, исходя из фактической прибыли;
- ежемесячно, исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале.
Ежеквартально перечислять налог могут не все. Во-первых, есть определенный перечень организационных структур, которые уплачивают авансы только поквартально. К ним носятся бюджетные учреждения, представительства иностранных компаний, отдельные НКО и пр.
Во-вторых, ежеквартально уплачивать авансы вправе только те организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы не превышали в среднем 15 000 000 руб. за каждый квартал.
Остальные организации уплачивают налог ежемесячно. Кстати, вновь созданные организации также вправе уплачивать авансовые платежи поквартально, но только до определенного момента по доходным показателям за месяц или квартал.
Кто должен отчитаться по налогу на прибыль
Заполнять декларацию необходимо с титульного листа и приложений листа 02. Далее следует заполнять листы 03-09, если организация осуществляла подобные операции.
После того, как заполнены необходимые разделы, следует приступить к заполнению листа 02 «Расчет налога на прибыль организаций» и раздела 1.
Давайте следовать этому порядку.
Заполнение титульного листа
При заполнении титульного листа в верхней его части указываются ИНН и КПП организации. Эти данные можно взять из регистрационных документов. Есть они в выписках ЕГРЮЛ и документах из статистики. Один важный момент, на который следует обратить внимание: крупнейший налогоплательщик указывает на титульном листе КПП, который был присвоен межрайонной инспекцией.
При подаче первичной декларации, в поле «Номер корректировки» следует указать «0». Если организация уточняет декларацию по налогу на прибыль, то указывается номер корректировки, начиная с «1» и далее в зависимости от того, сколько раз корректируются данные.
На поле «Налоговый (отчетный) период (код)» следует указать код того налогового (отчетного) периода, за который подается декларация. Для нашего случая - это 9 месяцев, или за период с января по сентябрь. Коды 33 и 43 соответственно.
Декларация по налогу на прибыль подается по месту учета организации. Для этого в декларации необходимо указать код того налогового органа, на территории которого зарегистрировано общество. Забыли код? Тогда воспользуйтесь сервисом налоговой .
В строку «по месту нахождения (учета) (код)» внесите код в зависимости от того, в качестве кого организация подает декларацию. Так, например, укажите код 214 - «По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком».
Особое значение следует уделить блоку строк, посвященному реорганизации или ликвидации. Дело в том, что эти данные могут быть заполнены правопреемником или ликвидированной организацией.
Так, например, если правопреемник подает декларацию за присоединенное общество, то в этих строках заполняются данные по обществу, которое было присоединено (реорганизовано). В любом случае, в верхней части титульного листа указывается ИНН и КПП организации-правопреемника.
С кодами реорганизации можно ознакомиться в приложении 1 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 19 октября 2016 № ММВ-7-3/572.
Пример заполнения титульного листа декларации по налогу на прибыль (фрагмент)
Заполнение приложений к листу 02
На практике принято начинать заполнять декларацию с приложения № 3 к листу 02. Ведь данные из указанного приложения необходимы для правильного отражения информации в приложении № 1 и 2 к листу 02. Автору следует помнить, что в данном приложении отражаются, в частности, такие операции, как реализация амортизируемого имущества или операции по договору цессии.
Приложение № 1 к листу 02 содержит информацию о доходах организации, полученных за отчетный (налоговый период). Строки 011–014 предназначены для выручки от реализации в зависимости от того, какими операциями занимается организация. По строке 010 приложения № 1 к листу 02 следует указать общую сумму доходов от реализации.
Данные этой строки попадают также в строку 040. Строки 101-106 предназначены для отражения внереализационных доходов.
Пример заполнения приложения № 1 к листу 02 фрагмент декларации организации, осуществляющей оптовые продажи
В приложении 2 к листу 02 отражаются расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки. В данном случае особое внимание следует уделять данным налогового учета, операциям, общие принципы которых раскрыты в учетной политике.
Так, например, по строкам 010-030 отражаются прямые расходы. А по строкам 040-041 отражаются расходы косвенные.
Кстати, строки 080-110 заполняются на основании данных приложения № 3 к листу 02. Именно поэтому заполнение декларации начинается с указанного выше вспомогательного раздела.
По строкам 200-206 отражаются внереализационные расходы.
Корректировали базу прошлых лет в текущем периоде на основании положения статьи 54 НК РФ? Тогда заполните строки 400-403. В строках следует отразить величину завышения налоговой базы в прошлых периодах. Именно на этот показатель уменьшается база отчетного периода.
В приложении №4 к листу 02 отражается налоговая база за минусом убытков прошлых лет. Однако, приложение включается в состав декларации только за I квартал и за налоговый период в целом. За 9 месяцев его не заполняйте.
Приложение № 5 к листу 02 заполняется организациями, у которых есть обособленные подразделения. Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль в этом случае имеет ряд определенных особенностей. В частности, они связаны с расчетом доли налогооблагаемой базы, приходящейся на головную организацию и подразделение и ситуацию, когда в течение налогового периода подразделение ликвидируется.
Приложения № 6, 6а и 6б к листу 02 должны заполнять только участники консолидированных групп.
Заполнение листов 03-09
Заполнение листов 03- 09 определяется теми операциями, которые в них обозначены.
Лист 03 декларации по налогу на прибыль заполняется только налоговыми агентами, которые выплачивают дивиденды и проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам.
А лист 04 заполняется, если организация получает, например, дивиденды от долевого участия в российских и иностранных организациях.
Лист 05 служит основой для отражения операций с ценными бумагами или финансовыми инструментами срочных сделок.
Лист 06 предназначен для негосударственных пенсионных фондов. Порядок заполнения листа имеет сложную структуру и во многом зависит от применения норм Налогового законодательства.
Лист 07 заполняют целевики - некоммерческие организации и иные организации, у которых есть целевые поступления (целевое финансирование) Организации ТСЖ, например.
И, наконец, Лист 09 и приложение 1 заполняются организациями, которые являются контролирующими лицами в отношении контролируемой иностранной компании (КИК).
После того, как нужные вспомогательные разделы и отдельные листы декларации будут заполнены, следует перейти к заполнению самого листа 02.
Заполнение листа 02
Лист 02 заполняется на основе данных, указанных в приложениях к нему.
По строкам 010-050 указываются доходы и расходы, исходя из которых рассчитывается полученная прибыль или убыток.
Например, строка 010 заполоняется на основании строки 040 приложения 1 к листу 02. В строку 020 переносится сумма внереализационных доходов из строки 100 приложения 1 к листу 02.
Строки 030 и 040 Листа 02 отражаются на основании данных приложения № 2 к листу 02.
По строке 060 рассчитывается прибыль или убыток по простой формуле:
стр. 060 = стр. 010 + стр. 020 – стр. 030 – стр. 040 + стр. 050
Пример заполнения листа 02. Фрагмент заполнения данных по доходам, расходам и результату
Кстати, если результат получился отрицательный, то есть организация понесла убыток, по строке 060 указывается показатель с минусом!
По строке 100 рассчитывается налоговая база по налогу на прибыль по формуле, указанной в декларации. Показатель базы для исчисления налога указывается по строке 120.
По строке 140 следует поставить ставку по налогу на прибыль (20%), которая разбивается на федеральную (3%) и региональную (17%). Это общая региональная ставка, значение которой регион может снизить.
Пример заполнения листа 02. Фрагмент заполнения данных по ставке
Пример заполнения листа 02. Фрагмент заполнения данных по расчет налога
Так, по строкам 210-230 указываются авансы за отчетный период. В нашем случае им является:
- 9 месяцев 2017 года;
- январь-сентябрь 2017 года.
По строкам 210-230 листа 02 декларации по налогу на прибыль отражаются только начисленные авансовые платежи. Так, например, если организация перечисляет ежемесячные авансовые платежи, исходя из прибыли предыдущего квартала, в этих строках за 9 месяцев указывается сумма строк 180 и 290 листа 02 декларации за полугодие текущего 2017 года.
Организации, которые платят налог ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли, указывают по строкам 210-230 суммы авансовых платежей по декларации за предыдущий отчетный период (январь-август строки 180-200 предыдущей декларации).
Может случиться и так, что сумма начисленных авансовых платежей за предыдущий период больше суммы налога, исчисленного по итогам очередного отчетного периода. Тогда складывается переплата, которую необходимо отразить по строкам 280-281 листа 02.
Строки 240-260 листа 02 предназначены для отражения налога, уплаченного за пределами России. Порядок зачета указанного налога при наличии убытка в текущем периоде и сроки переноса имеют свои особенности.
По строкам 265-267 отражается торговый сбор. Эта информация актуальна для представителей бизнеса из столицы.
По строкам 270-281 листа 02 следует указать налог к доплате или уменьшению. В расчет принимайте начисленные авансовые платежи.
По строкам 290-340 отражаются авансы на следующий квартал. Эту строки заполняет организация, которая перечисляет налог на прибыль ежемесячно, исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале. В этих строках следует отразить авансовые платежи, которые организация должна перечислять в течение следующего квартала.
Кстати, в строках 320-340 покажите суммы авансовых платежей на I квартал следующего 2018 года.
Окончательную сумму налога к уплате или к уменьшению следует отразить по разделу 1. Заполнить его уже не составит труда при наличии всей необходимой информации.
Ответственность за непредставление декларации
По общему правилу, если организация предоставляет декларации несвоевременно, то это является правонарушением (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 КоАП РФ).
Штраф по статье 119 Налогового кодекса РФ составляет 5 процентов от суммы налога, которая должна была быть уплачена (доплачена) на основании декларации, но не была перечислена в установленный срок.
Однако, оштрафовать организацию по статье 119 Налогового кодекса РФ за несвоевременное представление декларации по налогу на прибыль за отчетный период нельзя. Дело все в том, что в течение года организация перечисляет авансы, а не сам налог. Поэтому применять положения статьи 119 НК РФ в таких случаях нельзя. Но может быть применен штраф по статье 126 НК РФ.
Напомним! Для безошибочной подготовки и сдачи декларации по налогу на прибыль воспользуйтесь онлайн-сервисом « Моё Дело ». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет её и отправляет в электронном виде. Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Бесплатный доступ к сервису вы можете получить прямо сейчас по ссылке .
Строка 210 декларации по налогу на прибыль крайне важна, поскольку ошибка в ней может стоить фирме денег. Неверно заполнив эту строку, вы или недоплатите, или переплатите налог в бюджет. В первом случае будут санкции от государства, как минимум это пени. Возиться с переплатой тоже приятного мало, да и руководство за нее вас точно не похвалит. А потому давайте разбираться, как заполнить эту строку правильно.
Декларация по налогу на прибыль: строка 210 «Авансы»
Сразу оговоримся, что в декларации по налогу на прибыль строка 210 не одна. Однако, задавая в поисковике «декларация прибыль строка 210», вы, очевидно, имеете в виду строку 210 листа 02. Ведь авансовым способом рассчитываются с бюджетом все плательщики налога без исключения. Значит, и заполнять эту строку приходится всем (при успешной работе и наличии прибыли, разумеется). Поэтому с авансовой строки отчета мы и начнем.
Кстати, скачать действующий бланк декларации вы можете .
Итак, что же это за показатель? Именуется и выглядит в форме отчетности он следующим образом:
То есть это общая сумма аванса, который вы посчитали и должны были уплатить по итогам прошлого отчетного периода. Именно должны были, а не фактически уплатили. Это важно!
Рассматриваемая строка является сводной, то есть говорит об общей сумме аванса по ставке 20%. В расчетных формулах для остальных показателей и строк декларации в собственном качестве она не фигурирует. Далее она дробится на 220-ю и 230-ю строки по бюджетам: федеральный и региональный, ставки 3% и 17% соответственно. И уже эти две строки непосредственно участвуют в расчете суммы к доплате или к уменьшению. Их вычитают из аванса (или налога, если речь о результате годовом), посчитанного за декларируемый период. Это что касается содержания показателя.
А заполнение строки 210 декларации по прибыли зависит от того, каким способом вы уплачиваете авансовые платежи.
Таких способов, напомним, три:
- поквартально;
- помесячно с доплатой по итогам квартала;
- помесячно из прибыли по факту.
Здесь подробно каждый способ описывать не будем, поскольку о них вы можете прочесть в наших статьях:
- «Авансовые платежи по налогу на прибыль: кто платит и как рассчитать?» ;
- «Как рассчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в течение отчетного периода» .
Посмотрим, как происходит заполнение при каждом из указанных способов авансирования.
Строка 210 декларации по прибыли за год и поквартально
При любом из способов расчета авансов в строке 210 вы должны показать сумму платежей, которую начислили и должны были уплатить за период, предшествующий декларируемому. Поэтому для заполнения строки вам потребуется предыдущая отчетность. Небольшой нюанс есть для ежемесячных авансов, но о нем мы скажем ниже. А начнем с авансов поквартальных.
При данном самом простом из вариантов уплаты авансов наша строка будет выглядеть следующим образом:
Если вы не попали в круг счастливчиков, которые платят авансы всего лишь раз в квартал, и дополнительно рассчитываетесь с бюджетом помесячно, заполнение строки будет немного другим: тут к авансу, начисленному по итогам предыдущего периода, нужно добавлять ежемесячные платежи, предписанные на квартал текущий. Построчно это выглядит так:
Как заполняется строка 290 листа 2, читайте .
Если вы из тех, кто выбрал для себя третий способ расчета авансов — по факту, заполняйте эту строку так:
Еще раз обращаем внимание! Во всех случаях в строке 210 вы указываете суммы начисленные, а не фактически уплаченные. В идеале они, конечно, должны совпадать. Но бывает всякое.
Какие штрафы есть за неуплату и другие нарушения с налогом на прибыль, читайте .
Ну вот, со строкой 210 по авансам мы разобрались. Теперь давайте кратко пробежимся по другим строкам декларации, которым присвоен этот же код.
Остальные строки 210 в «прибыльной» декларации
Во-первых, строка 210 есть в подразделе 1.2:
Сейчас КБК по авансу в региональный бюджет таков: 182 1 01 01012 02 1000 110.
Подробнее о КБК по налогу на прибыль читайте .
Во-вторых, такую строку содержит 3-е приложение к листу 02:
Данный лист заполняют по операциям, учитываемым в специальном порядке: продаже ОС, цессии, обслуживающим производствам и хозяйствам, доверительному управлению и т. п.
Остальные строки 210 и вовсе специфические. Одна из них — в листе 06, который оформляют негосударственные пенсионные фонды:
И еще две в приложениях к листу 09 — по прибыли контролируемых иностранных компаний:
Итоги
Одна из строк с кодом 210 декларации по налогу на прибыль содержит данные об авансах по налогу, начисленных по итогам прошлого отчетного периода. Данные для ее заполнения нужно брать из декларации по предыдущему периоду. При этом неважно, уплачены авансы из прошлой декларации в полном объеме или нет. Отражать нужно то, что причиталось к уплате.
