Многие предприниматели, а также лица, выполняющие оплаты по поручению юридического лица, длительное время пользуясь кодами бюджетного классифицирования, до сих пор так и не поняли, зачем они нужны и что обозначают. В данной статье мы разберемся с этим вопросом, а также рассмотрим расшифровку КБК в детализированном виде чтобы двадцать цифр кода больше не могли повергнуть в ступор пользователя, а применение их было более ясным и понятным.
Значение КБК прежде всего огромно для самого казначейства, нежели для предпринимателей, ведь именно с помощью КБК достигается многоуровневое разделение и перенаправление бюджетных средств, для удовлетворения бюджетных потребностей.
Данным кодом пользуются, совершая оплаты в государственном направлении. Ранее применялся код, состоящий из 9-ти цифр, но практика показала, что девятизначный код не может удовлетворить все бюджетные требования, а также обеспечить междуведомственное распределение финансовых потоков. Именно поэтому властями было принято решение об использовании 20-тизначного кода, который отвечает всем предъявляемым требованиям в полной мере.
Без кода невозможно осуществить государственный платеж, что ведет к тому, что каждый человек рано или поздно встречается с необходимостью поиска и указания КБК.
Устанавливаются коды неизменно Минфином, и очень часто претерпевают корректировки и нововведения из-за смены законодательных актов. Бюджет имеет части, согласно которым имеют предназначение КБК:
- Часть доходов
- Расходная часть
- Часть по финансированию дефицита
- Часть источников финансирования
Когда и зачем указывать
Пользуются кодами в момент совершения оплаты в государственный бюджет. Именно такое мнение бытует среди предпринимателей и не зря. Ведь они задействованы в основном при наполнении бюджета средствами, так как оплачиваю налоги, взносы, штрафы пени. На самом деле с другими формами использования КБК знакомы государственные структуры, они заполняют особые документы, где расшифровка КБК 2017 очень важна. Ведь неправильно указанная кодировка ведет за собой отдельные вопросы от контролирующих органов, которые к бюджетным организациям относятся более придирчиво.
Предприниматели же пользуются кодами в основном для заполнения 104 поля платежки, так как не заполнить эту часть поручения никак нельзя. Именно код указанный в данном поле, является приоритетным для рассмотрения реквизитом и именно по нему будет совершаться платеж государственного направления.
Как уже знаем, КБК показывает не только ведомственную принадлежность платежа, но еще и структурную. То есть по нему можно узнать, за что совершен платеж, его причины, принадлежность, перенаправление и прочие данные.
Стоит отметить, что регионального распределения среди кодов нет. То есть, код, используемый в Москве для уплаты налога ЕНВД, будет актуальным и во всех остальных регионах РФ.
Для того, чтобы указать региональную принадлежность платежа, плательщик указывает ОКТМО, который также являясь кодом, содержит восемь цифр и отвечает именно за региональную принадлежность. Данный код вносят в поле 105.
Иногда, при работе бюджетных структур возникают путаницы. Одной из часто встречаемых является заполнение БУ, там, в зависимости от принадлежности структуры требуется укать КБК или КВР. Так, при указании расходов, осуществленных по закупке прочих средств, указывают КВР 244, расшифровка КБК совсем другая.
Пример расшифровки
То как понятно можно расшифровать КБК, стоит рассмотреть на примере его первой части, называемой административной. Она состоит из трех цифр и показывает принадлежность платежа к определенному ведомству государственного типа:
- Если требуется отправить платеж в Пенсионный фонд, то указывают 392
- Если в социальный 393
- Когда оплачивают налоги 182
- Государственные пошлины 153
Остальные части кода отображают вид платежа – безвозмездный он или оплата, структурную принадлежность, качество (пеня, штраф, взнос, процент) и т.д.
Где найти КБК
Узнать корректный код, который можно смело указывать при заполнении платежки, можно используя классификатор КБК 2017 с расшифровкой. Также, вы имеете право воспользоваться другими информационными ресурсами – в виде интернет сайтов. Но в таком случае стоит пользоваться лишь проверенными временем ресурсами.
Также, предприниматели имеют право попросить актуальные КБК для определенного вида платежа в налоговом органе по месту регистрации, обратившись туда лично.
Еще одним надежным способом узнать необходимый код, является внимательное рассмотрение соответствующего приказа от Министерства Финансов.
Пользование справочниками заключается в правильном определении направления платежа, выбора экономического подразделения и непосредственно в поиске актуального кода.
Итак, КБК предусмотрено государственными властями для правильного распределения и классифицирования бюджетных средств, поступающих от плательщиков налогов, взносов и пр. видов оплат. Данная цифровая комбинация, несмотря на внушительные размеры, не имеет в своей структуре ни одной лишней цифры, так как каждая из них имеет свое значение. Даже при знании принципов работы и составления кодов, составлять код для осуществления платежа самостоятельно не рекомендуется, так как ошибки все равно не исключаются. Стоит воспользоваться специализированными ресурсами и справочниками, которые снабдят плательщика актуальной и достоверной информацией.
При заполнении платежных документов нередко возникает вопрос о том, где взять КБК организации, которой предназначается платеж. Самым простым вариантом решения в той проблемы была бы отправка запроса непосредственному получателю платежа на предоставление недостающих реквизитов. Но сделать это не всегда возможно. Есть ли еще каике-то способы узнать заветные цифры? Попробуем разобраться.
Что такое КБК и для чего он нужен
Аббревиатура КБК обозначает код бюджетной классификации – особую комбинацию цифр, выступающую характеристикой финансовой операции. С помощью этого кода бухгалтеры и сотрудники банковских учреждений производят учет доходов и расходов из бюджета. С помощью корректно указанного КБК можно:
- свести к минимуму ошибки при платежах;
- отследить историю каждой финансовой операции;
- упростить отслеживание и фиксацию задолженностей;
- облегчить систематизацию финансовой информации;
- производить грамотное планирование бюджета.
Как определить код бюджетной классификации
Согласно Бюджетному кодексу Российской Федерации, КБК для каждого случая составляется по определенному алгоритму. Если разобраться в нем, можно вычислить данный реквизит самостоятельно. Тогда не придется задаваться вопросом, как найти КБК организации по ИНН, названию и прочим параметрам. Итак, код состоит из 20 цифр, сгруппированных в зависимости от типа операции.
- Расходный КБК - 5 четырехзначных групп цифр.
- Доходный КБК - это 4 пятизначные группы цифр.
Структура КБК
Поскольку большинство плательщиков интересуется именно доходной разновидностью кода, разберем его состав более подробно. Итак:
- Первые три цифры – характеристика получателя средств. Например, для оплаты НДФЛ это будет код 182, для взносов в ПФ РФ – 392.
- Четвертая цифра – характеристика группы платежа. Если он проводится физическим или юрлицом в качестве оплаты, это будет 1, платеж от ИП помечается 3, а безвозмездный платеж – 2.
- Пятая и шестая цифры – налоговый код проводимой операции.
- Цифры с седьмой по одиннадцатую – характеристика статьи и подстатьи налога.
- Двенадцатая и тринадцатая цифры – обозначение уровня бюджета, в который направлены финансы. (01 – федеральный, 02 – региональный, 03 – муниципальные учреждения, 06 – пенсионные отчисления).
- Цифры с четырнадцатой по семнадцатую – это характеристика причины производимого платежа. (1000 – своевременный платеж; 2100 – платеж с пеней; 3000 – штраф; 2200 – начисление процентов).
- И последние три цифры являются обозначением доходной статьи, соответствующей данному платежу . Для налоговых отчислений это будет 110, для принудительных платежей – 140.
Как видите, механизм довольно несложный. Но разбираться в его тонкостях, чтобы заполнить одну квитанцию, хочется не каждому. Именно поэтому многие плательщики интересуются, как узнать КБК организации по ИНН, ОКТМО или названию. Есть ли такая возможность?
Как узнать КБК организации по ОКТМО и иным реквизитам
Сразу разочаруем вас – код бюджетной классификации никак не связан с ИНН получателя платежа и прочими его реквизитами. Поскольку прямой зависимости нет, найти КБК по этим данным невозможно даже на сайте налоговой службы. Зато на нем можно посмотреть подробный справочник КБК для текущего года, а также для прошлых лет. ФНС регулярно обновляет данные, так что вероятность ошибки или неактуальной информации на их сервисе сведена к минимуму. Что касается других сайтов, предлагающих перечень актуальных КБК, в достоверности их данных легко усомниться.
КБК - это код бюджетной классификации. Коды КБК для различных налогов, в том числе для 3-НДФЛ , можно найти на официальном сайте ФНС России.
Способ №1. Как узнать КБК налога на сайте nalog.ru
Список кодов КБК можно найти в разделе "Налог на доходы физических лиц" или непосредственно по ссылке https://www.nalog.ru/rn01/taxation/kbk/fl/ndfl/ .
Способ №2. Как узнать КБК налога с помощью онлайн сервиса
Код КБК можно узнать с помощью сервиса https://service.nalog.ru/ Этот специальный сервис разработан на сайте nalog.ru, с помощью него можно сформировать и распечатать квитанцию для оплаты налога. Поскольку сейчас в квитанциях на оплату налога нужно указывать КБК, то с помощью этого сервиса можно не только подготовить квитанцию, но и узнать код КБК, а также код ИФНС и код ОКТМО интересующей вас налоговой инспекции.
На первой странице сервиса вам будет предложено ввести данные о типе плательщика и виде платежного документа. Затем нажмите кнопку "Далее".
Плательщиком могут быть физическое лицо, индивидуальный предприниматель, глава КФХ или физическое лицо, занимающееся частной практикой или юридическое лицо. Платежный документ может быть использован для наличных платежей при его распечатке и представлении в банк или для безналичных расчетов электронным платежом. Платежное поручение может быть использовано только для безналичных платежей при его распечатке и представлении в банк.
Дальше нужно выбрать вид платежа. Поскольку мы не знаем КБК, и как раз хотим его узнать, то это поле мы не заполняем, а сначала выбираем вид и наименование платежа, а затем, при необходимости, уточняем тип платежа. После этого КБК появится в соответствующем поле автоматически.
Если задача состоит только в том, чтобы узнать код КБК, то, как видно из рисунка выше, мы его узнали. Если есть необходимость заполнить квитанцию, то нужно продолжить. В результате вы сможете распечатать квитанцию на оплате наличными в банке или сразу оплатить налог безналичным способом через различные электронные сервисы.
Коды классификации Федеральной налоговой службы в 2018 году по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)
182 1 01 02030 01 1000 110Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового Кодекса Российской Федерации (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 01 02030 01 2100 110Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового Кодекса Российской Федерации (пени по соответствующему платежу)
182 1 01 02030 01 2200 110Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового Кодекса Российской Федерации (проценты по соответствующему платежу)
182 1 01 02030 01 3000 110Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового Кодекса Российской Федерации (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)
182 1 01 02040 01 1000 110Налог на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента в соответствии со статьей 2271 Налогового кодекса Российской Федерации (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
182 1 01 02040 01 2100 110Налог на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента в соответствии со статьей 2271 Налогового кодекса Российской Федерации (пени по соответствующему платежу)
182 1 01 02040 01 2200 110Налог на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента в соответствии со статьей 2271 Налогового кодекса Российской Федерации (проценты по соответствующему платежу)
182 1 01 02040 01 3000 110Налог на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента в соответствии со статьей 2271 Налогового кодекса Российской Федерации (суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации)
Правильное оформление платежных документов – обязательное условие для благополучного выполнения финансовой операции, например, по уплате налогов или страховых взносов. На основании Приказа Минфина РФ 01.07.2013 № 65н подготовлены новые КБК на 2017 год. Коды бюджетной классификации на 2017 год – важные реквизиты документа, которые нужно заполнять правильно. Наша рубрика в поможет быстро разобраться во всех изменениях по КБК с 2017 года. Чуть ниже вы найдете таблицу с новыми кодами на 2017 год с расшифровкой. В нашем материале уже учтены все изменения КБК, предусмотренные Приказом Приказ Минфина России от 07.12. 2016 № 230н, которым, в частности, введены новые КБК по страховым взносам с 2017 года.
КБК: особенности и предназначение
Код бюджетной классификации (КБК) – комбинация цифр, известная бухгалтерам, а также сотрудникам банковских и бюджетных учреждений. Характеризует определенную денежную операцию и является удобным способом для группировки расходов/доходов, поступаемых в бюджет. Создана на основании Бюджетного кодекса РФ.
Благодаря КБК ведомства могут правильно интерпретировать информацию о совершаемом платеже (цель, адресат и т. д.). Корректно написанный КБК позволяет:
- безошибочно совершать платежные операции;
- отследить историю перемещения денежных средств;
- облегчить работу сотрудников государственных служб;
- грамотно планировать бюджет и управлять финансовыми потоками;
- фиксировать задолженность по платежу.
Код бюджетной классификации – гарантия того, что в 2017 году деньги поступят на нужный счет, а компании или индивидуальному предпринимателю не выпишут штрафных санкций.
КБК: где указывать?
Рассматриваемая комбинация цифр (КБК) отражается в отдельном поле платежных поручений, предназначенных для отчисления в 2017 году налоговых платежей и страховых взносов, пеней и штрафов. Это поле в 2017 году – 104. При заполнении документа важно правильно указывать комбинацию цифр, ведь допущенная ошибка влечет за собой не только административную ответственность, но и необходимость уточнять проведенные платежи.
Когда плательщик понимает все цифры, вероятность неправильно заполнить данные минимизируется. Поэтому давайте попробуем разобраться в их значении.
КБК: сколько знаков и что они означают?
На основании Приказа Минфина №65н, код бюджетной классификации состоит из 20 цифр. Условно их можно разделить на несколько групп, состоящих из 1-5 знаков:
№1-3
– код, указывающий адресата, для которого предназначены денежные поступления (территориальные ФНС, страховые и пенсионные фонды). Например, для оплаты КБК по НДФЛ в 2017 году
ставится цифра «182», для взносов в Пенсионный фонд – «392».
№ 4
– показывают группу денежных поступлений.
№5-6
– отражает код налога. Например, для страховых взносов указывается значение «02», акцизы и страховые взносы характеризуются номером «03», оплата госпошлины – «08».
№ 7-11
– элементы, раскрывающие статью и подстатью дохода.
№ 12 и 13
– отражают уровень бюджета, в который планируется поступление денежных средств. Федеральный имеет код «01», региональный «02». Муниципальным учреждениям отведены числа «03», «04» или «05». Остальные цифры характеризуют бюджетные и страховые фонды.
№14-17
– указывают причину выполнения финансовой операции:
- совершение основного платежа – «1000»;
- начисление пени – «2100»;
- оплата штрафа – «3000»;
- отчисление процентов – «2200».
№18 – 20 – отражает категорию дохода, получаемого государственным ведомством. Например, денежные средства, предназначенные для оплаты налога, отражаются кодом «110», а безвозмездные поступления – «150».
Пример . Компания «Сириус» делает взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, которые могут произойти при выполнении трудовых обязанностей. В зависимости от ситуации, указываемый в платежном документе КБК может отличаться:
– 393 1 02 02050 07 1000 160 – при своевременном перечислении денежных средств;
– 393 1 02 02050 07 2100 160 – в случае оплаты пени;
– 393 1 02 02050 07 3000 160 – оплата штрафа по обязательному платежу.
Как узнать КБК организации?
Плательщикам, которым сложно разобраться во всех цифрах, рекомендуем воспользоваться нашим новым справочником КБК на 2017 год . Он поможет бухгалтеру в 2017 году правильно заполнять платежки, где требуется наличие КБК. Каталог актуальных КБК на 2017 год на нашем сайте представлен в виде таблицы. Аналогичную информацию можно найти на официальном сайте ФНС.
КБК по налогам и страховым взносам в 2017 году
Министерство финансов Приказом от 07.12. 2016 № 230н внесло поправки в коды бюджетной классификации: для одних произвелась незначительная коррекция, другие – исключили. Изменения вступили в силу с 1 января 2017 года. Они затрагивают, в частности, следующие разделы:
- Налог на прибыль предприятий – касается фирм, работающих с зарубежными компаниями и получающих от них доходы.
- УСН – изменения затронули организации, использующие объект налогообложения «доходы минус расходы». Минимальный налог и авансовые платежи будут производиться на отдельный КБК.
- Страховые взносы – с 2017 года администрированием займется налоговая инспекция (за исключением взносов «на травматизм»), поэтому комбинация некоторых цифр изменится.
Поскольку в 2017 году появляются новые КБК , прежние станут недействительными. С 1 января 2017 года бухгалтер не сможет пользоваться старыми значениями даже при совершении платежа за предыдущий период, иначе денежные средства не будут считаться уплаченными.
Предотвратить неприятности при совершении финансовых операций поможет наша таблица КБК на 2017 год , подготовленная финансистами на основании данных Минфина РФ. Но если бухгалтер все-таки воспользуется сведениями за 2016 год, допущенную ошибку можно исправить (потребуется уточнять платеж).
Заполнение КБК в платежках в 2017 году
Платежка представляет собой расчетный документ, на основании которого банк производит денежные отчисления. Для оплаты налогов и взносов используется форма 0401060. В процессе оформления рекомендуется руководствоваться Правилами по заполнению реквизитов, разработанными Приказом Минфина №107н.
В 2017 году курированием налогов и страховых взносов будет заниматься ФНС, плательщики должны будут подавать единую отчетность (Федеральный закон №243-ФЗ). Показатель кода бюджетной классификации, отражаемый в строке №104, заполняется по прежним правилам. В таблице показаны некоторые изменения, которые произошли в платежке в 2017 году:
| № строки | Описание | Особенности заполнения в 2017 году |
| 16 | Получатель | территориальный орган ИФНС |
| 22 | УИН (уникальный идентификатор начисления) | по текущим платежам ставится 0 |
| 106 | Основание платежа | код устанавливается в соответствии с п.7 Приложения 2 и п.7 Приложения 3 Приказа Минфина |
| 107 | Налоговый период | Заполняются аналогично платежке по налогам |
| 108 | Номер документа, на основании которого совершается платеж | |
| 109 | Дата документа, на основании которого производится отчисление средств |
Пользуясь таблицей КБК на 2017 год и четко понимая структуру цифр, бухгалтер сможет правильно и своевременно произвести все расчеты. Упростить работу и уменьшить риск допустить ошибку можно, заполняя документы в электронных сервисах. Далее приведена таблица актуальных КБК на 2017 год.
| Налог на прибыль | |
|---|---|
| Налог на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет | налог 182 1 01 01011 01 1000 110 |
| пени 182 1 01 01011 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 01 01011 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 01 01011 01 2200 110 | |
| Налог на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ | налог 182 1 01 01012 02 1000 110 |
| пени 182 1 01 01012 02 2100 110 | |
| штрафы 182 1 01 01012 02 3000 110 | |
| проценты 182 1 01 01012 02 2200 110 | |
| Налог на прибыль с доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов от российских организаций | налог 182 1 01 01040 01 1000 110 |
| пени 182 1 01 01040 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 01 01040 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 01 01040 01 2200 110 | |
| Налог на прибыль с доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов от иностранных организаций | налог 182 1 01 01060 01 1000 110 |
| пени 182 1 01 01060 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 01 01060 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 01 01060 01 2200 110 | |
| Налог на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам | налог 182 1 01 01070 01 1000 110 |
| пени 182 1 01 01070 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 01 01070 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 01 01070 01 2200 110 | |
| Налог на прибыль с доходов, полученных иностранными организациями в виде дивидендов от российских организаций | налог 182 1 01 01050 01 1000 110 |
| пени 182 1 01 01050 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 01 01050 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 01 01050 01 2200 110 | |
| Налог на прибыль с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство (за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) | налог 182 1 01 01030 01 1000 110 |
| пени 182 1 01 01030 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 01 01030 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 01 01030 01 2200 110 | |
| Налог на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Закона от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ и не предусматривающих специальные налоговые ставки для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ | налог 182 1 01 01020 01 1000 110 |
| пени 182 1 01 01020 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 01 01020 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 01 01020 01 2200 110 | |
| НДС | |
|---|---|
| НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории России | налог 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| пени 182 1 03 01000 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 03 01000 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 03 01000 01 2200 110 | |
| НДС на товары, ввозимые на территорию России (из Республик Беларусь и Казахстан) | налог 182 1 04 01000 01 1000 110 |
| пени 182 1 04 01000 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 04 01000 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 04 01000 01 2200 110 | |
| НДС на товары, ввозимые на территорию России (администратор платежей – ФТС России) | налог 153 1 04 01000 01 1000 110 |
| пени 153 1 04 01000 01 2100 110 | |
| штрафы 153 1 04 01000 01 3000 110 | |
| проценты 153 1 04 01000 01 2200 110 | |
| Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) | |
|---|---|
| НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НR РФ) | налог 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| пени 182 1 01 02010 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 01 02010 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 01 02010 01 2200 110 | |
| НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: – индивидуальных предпринимателей; – частных нотариусов; – других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 НR РФ | налог 182 1 01 02020 01 1000 110 |
| пени 182 1 01 02020 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 01 02020 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 01 02020 01 2200 110 | |
| НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных нерезидентами, ведущими трудовую деятельность по найму у граждан на основании патента в соответствии со статьей 227.1 НК РФ | налог 182 1 01 02040 01 1000 110 |
| пени 182 1 01 02040 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 01 02040 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 01 02040 01 2200 110 | |
| НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ | налог 182 1 01 02030 01 1000 110 |
| пени 182 1 01 02030 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 01 02030 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 01 02030 01 2200 110 | |
| Единый налог при упрощенке (УСН) | |
|---|---|
| Единый налог при УСН с объектом "доходы" | налог 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| пени 182 1 05 01011 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 05 01011 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 05 01011 01 2200 110 | |
| Единый налог при УСН с объектом "доходы минус расходы" | |
| Единый налог при УСН с объектом "доходы минус расходы" (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) | налог 182 1 05 01022 01 1000 110 |
| пени 182 1 05 01022 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 05 01022 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 05 01022 01 2200 110 | |
| Единый налог при УСН с объектом "доходы" (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) | налог 182 1 05 01012 01 1000 110 |
| пени 182 1 05 01012 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 05 01012 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 05 01012 01 2200 110 | |
| Минимальный налог при УСН | налог 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| пени 182 1 05 01021 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 05 01050 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 05 01050 01 2200 110 | |
| Минимальный налог при УСН (уплаченный (взысканный) за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) | налог 182 1 05 01030 01 1000 110 |
| пени 182 1 05 01030 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 05 01021 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 05 01021 01 2200 110 | |
| Страховые взносы | ||
|---|---|---|
| Назначение | КБК 2017 года | КБК 2016 года |
| Пенсионные взносы | ||
| на страховую пенсию | 182 1 02 02010 06 1000 160 | 392 1 02 02010 06 1000 160 |
| 182 1 02 02010 06 1010 160 | ||
| на накопительную пенсию | 182 1 02 02020 06 1000 160 | 392 1 02 02020 06 1000 160 |
| на доплату к пенсии для членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации: – за периоды до 1 января 2017 года | 182 1 02 02080 06 1000 160 | 392 1 02 02080 06 1000 160 |
| – за периоды после 31 декабря 2016 года | 182 1 02 02080 06 1010 160 | |
| на доплату к пенсии сотрудникам организаций угольной промышленности: – за периоды до 1 января 2017 года | 182 1 02 02120 06 1000 160 | 392 1 02 02120 06 1000 160 |
| – за периоды после 31 декабря 2016 года | 182 1 02 02120 06 1010 160 | |
| в фиксированном размере на страховую пенсию (с доходов не больше предельной величины): – за периоды до 1 января 2017 года | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 392 1 02 02140 06 1100 160 |
| – за периоды после 31 декабря 2016 года | 182 1 02 02140 06 1110 160 | |
| в фиксированном размере на страховую пенсию (с доходов свыше предельной величины): – за периоды до 1 января 2017 года | 182 1 02 02140 06 1200 160 | 392 1 02 02140 06 1200 160 |
| – за периоды после 31 декабря 2016 года | 182 1 02 02140 06 1210 160 | |
| на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 1: | 182 1 02 02131 06 1000 160 | 392 1 02 02131 06 1000 160 |
| – за периоды после 31 декабря 2016 года | 182 1 02 02131 06 1010 160, если тариф не зависит от спецоценки; 182 1 02 02131 06 1020 160, если тариф зависит от спецоценки |
|
| на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 2: | 182 1 02 02132 06 1000 160 | 392 1 02 02132 06 1000 160 |
| – за периоды после 31 декабря 2016 года | 182 1 02 02132 06 1010 160, если тариф не зависит от спецоценки; 182 1 02 02132 06 1020 160, если тариф зависит от спецоценки |
|
| Взносы на обязательное социальное страхование | ||
| на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | 393 1 02 02050 07 1000 160 | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
| на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством: – за периоды до 1 января 2017 года | 182 1 02 02090 07 1000 160 | 393 1 02 02090 07 1000 160 |
| – за периоды после 31 декабря 2016 года | 182 1 02 02090 07 1010 160 | |
| Взносы на обязательное медицинское страхование | ||
| в ФФОМС: | 182 1 02 02101 08 1011 160 | 392 1 02 02101 08 1011 160 |
| – за периоды после 31 декабря 2016 года | 182 1 02 02101 08 1013 160 | |
| в ФФОМС в фиксированном размере: – за периоды с 2012 по 2016 год включительно | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 392 1 02 02103 08 1011 160 |
| – за периоды после 31 декабря 2016 года | 182 1 02 02103 08 1013 160 | |
| Налог при патентной системе налогообложения (ПСН) | |
|---|---|
| Налог, взимаемый в связи с применением патента, зачисляемый в бюджеты городских округов | налог 182 1 05 04010 02 1000 110 |
| пени 182 1 05 04010 02 2100 110 | |
| штрафы 182 1 05 04010 02 3000 110 | |
| проценты 182 1 05 04010 02 2200 110 | |
| Налог, взимаемый в связи с применением патента, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов | налог 182 1 05 04020 02 1000 110 |
| пени 182 1 05 04020 02 2100 110 | |
| штрафы 182 1 05 04020 02 3000 110 | |
| проценты 182 1 05 04020 02 2200 110 | |
| Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя | налог 182 1 05 04030 02 1000 110 |
| пени 182 1 05 04030 02 2100 110 | |
| штрафы 182 1 05 04030 02 3000 110 | |
| проценты 182 1 05 04030 02 2200 110 | |
| Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городского округа с внутригородским делением | налог 182 1 05 04040 02 1000 110 |
| пени 182 1 05 04040 02 2100 110 | |
| штрафы 182 1 05 04040 02 3000 110 | |
| проценты 182 1 05 04040 02 2200 110 | |
| Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты внутригородских районов | налог 182 1 05 04050 02 1000 110 |
| пени 182 1 05 04050 02 2100 110 | |
| штрафы 182 1 05 04050 02 3000 110 | |
| проценты 182 1 05 04050 02 2200 110 | |
| Госпошлина | |
|---|---|
| Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в арбитражных судах | налог 182 1 08 01000 01 1000 110 |
| Государственная пошлина по делам, рассматриваемым Конституционным судом РФ | налог 182 1 08 02010 01 1000 110 |
| Государственная пошлина по делам, рассматриваемым конституционными (уставными) судами субъектов РФ | налог 182 1 08 02020 01 1000 110 |
| Государственная пошлина по делам, рассматриваемым Верховным судом РФ | налог 182 1 08 03020 01 1000 110 |
| Государственная пошлина за государственную регистрацию: – организаций; – физических лиц в качестве предпринимателей; – изменений, вносимых в учредительные документы организации; – ликвидации организации и другие юридически значимые действия | налог 182 1 08 07010 01 1000 110 |
| Государственная пошлина за право использования наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц | налог 182 1 08 07030 01 1000 110 |
| Государственная пошлина за совершение действий, связанных с лицензированием, с проведением аттестации в случаях, если такая аттестация предусмотрена законодательством РФ, зачисляемая в федеральный бюджет | налог 182 1 08 07081 01 0300 110 |
| Прочие государственные пошлины за государственную регистрацию, а также совершение прочих юридически значимых действий | налог 182 1 08 07200 01 0039 110 |
| Государственная пошлина за повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе | налог 182 1 08 07310 01 1000 110 |
| Штрафы, санкции, платежи за возмещение ущерба | |
|---|---|
| Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные ст. 116, 118, п. 2 ст. 119, ст. 119.1, п. 1 и 2 ст. 120, ст. 125, 126, 128, 129, 129.1, ст. 129.4, 132, 133, 134, 135, 135.1 | налог 182 1 16 03010 01 6000 140 |
| Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьей 129.2 НК РФ | налог 182 1 16 03020 02 6000 140 |
| Денежные взыскания (штрафы) за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях | налог 182 1 16 03030 01 6000 140 |
| Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт | налог 182 1 16 06000 01 6000 140 |
| Денежные взыскания (штрафы) за нарушение порядка работы с денежной наличностью, ведения кассовых операций и невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций | налог 182 1 16 31000 01 6000 140 |
| Налог на имущество организаций | |
|---|---|
| Налог на имущество организаций (по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения) | налог 182 1 06 02010 02 1000 110 |
| пени 182 1 06 02010 02 2100 110 | |
| штрафы 182 1 06 02010 02 3000 110 | |
| проценты 182 1 06 02010 02 2200 110 | |
| Налог на имущество организаций (по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения) | налог 182 1 06 02020 02 1000 110 |
| пени 182 1 06 02020 02 2100 110 | |
| штрафы 182 1 06 02020 02 3000 110 | |
| проценты 182 1 06 02020 02 2200 110 | |
| Земельный налог | |
|---|---|
| Земельный налог с участков, расположенных в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения | налог 182 1 06 06 031 03 1000 110 |
| пени 182 1 06 06 031 03 2100 110 | |
| штрафы 182 1 06 06 031 03 3000 110 | |
| проценты 182 1 06 06 031 03 2200 110 | |
| Земельный налог с участков, расположенных в границах городских округов | налог 182 1 06 06032 04 1000 110 |
| пени 182 1 06 06032 04 2100 110 | |
| штрафы 182 1 06 06032 04 3000 110 | |
| проценты 182 1 06 06032 04 2200 110 | |
| Земельный налог с участков, расположенных в границах городских поселений | налог 182 1 06 06033 13 1000 110 |
| пени 182 1 06 06033 13 2100 110 | |
| штрафы 182 1 06 06033 13 3000 110 | |
| проценты 182 1 06 06033 13 2200 110 | |
| Земельный налог с участков, расположенных в границах городских округов с внутригородским делением | налог 182 1 06 06032 11 1000 110 |
| пени 182 1 06 06032 11 2100 110 | |
| штрафы 182 1 06 06032 11 3000 110 | |
| проценты 182 1 06 06032 11 2200 110 | |
| Земельный налог с участков, рпсположенных в границах внутригородских районов | налог 182 1 06 06032 12 1000 110 |
| пени 182 1 06 06032 12 2100 110 | |
| штрафы 182 1 06 06032 12 3000 110 | |
| проценты 182 1 06 06032 12 2200 110 | |
| Земельный налог с участков, расположенных в границах межселенных территорий | налог 182 1 06 06033 05 1000 110 |
| пени 182 1 06 06033 05 2100 110 | |
| штрафы 182 1 06 06033 05 3000 110 | |
| проценты 182 1 06 06033 05 2200 110 | |
| Земельный налог с участков, расположенных в границах сельских поселений | налог 182 1 06 06033 10 1000 110 |
| пени 182 1 06 06033 10 2100 110 | |
| штрафы 182 1 06 06033 10 3000 110 | |
| проценты 182 1 06 06033 10 2200 110 | |
| Акцизы | |
|---|---|
| Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (за исключением дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового), производимый на территории России | налог 182 1 03 02011 01 1000 110 |
| пени 182 1 03 02011 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 03 02011 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 03 02011 01 2200 110 | |
| Акцизы на этиловый спирт из непищевого сырья, производимый на территории России | налог 182 1 03 02012 01 1000 110 |
| пени 182 1 03 02012 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 03 02012 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 03 02012 01 2200 110 | |
| Акцизы на этиловый спирт из пищевого сырья (дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый), производимый на территории России | налог 182 1 03 02013 01 1000 110 |
| пени 182 1 03 02013 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 03 02013 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 03 02013 01 2200 110 | |
| Акцизы на спиртосодержащую продукцию, производимую на территории России | налог 182 1 03 02020 01 1000 110 |
| пени 182 1 03 02020 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 03 02020 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 03 02020 01 2200 110 | |
| Акцизы на табачную продукцию, производимую на территории России | налог 182 1 03 02030 01 1000 110 |
| пени 182 1 03 02030 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 03 02030 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 03 02030 01 2200 110 | |
| Акцизы на автомобильный бензин, производимый на территории России | налог 182 1 03 02041 01 1000 110 |
| пени 182 1 03 02041 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 03 02041 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 03 02041 01 2200 110 | |
| Акцизы на прямогонный бензин, производимый на территории России | налог 182 1 03 02042 01 1000 110 |
| пени 182 1 03 02042 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 03 02042 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 03 02042 01 2200 110 | |
| Акцизы на автомобили легковые и мотоциклы, производимые на территории России | налог 182 1 03 02060 01 1000 110 |
| пени 182 1 03 02060 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 03 02060 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 03 02060 01 2200 110 | |
| Акцизы на дизельное топливо, производимое на территории России | налог 182 1 03 02070 01 1000 110 |
| пени 182 1 03 02070 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 03 02070 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 03 02070 01 2200 110 | |
| Акцизы на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории России | налог 182 1 03 02080 01 1000 110 |
| пени 182 1 03 02080 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 03 02080 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 03 02080 01 2200 110 | |
| Акцизы на вина, фруктовые вина, игристые вина (шампанские), винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята, производимые на территории России | налог 182 1 03 02090 01 1000 110 |
| пени 182 1 03 02090 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 03 02090 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 03 02090 01 2200 110 | |
| Акцизы на пиво, производимое на территории России | налог 182 1 03 02100 01 1000 110 |
| пени 182 1 03 02100 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 03 02100 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 03 02100 01 2200 110 | |
| Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята), производимую на территории России | налог 182 1 03 02110 01 1000 110 |
| пени 182 1 03 02110 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 03 02110 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 03 02110 01 2200 110 | |
| Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята), производимую на территории России | налог 182 1 03 02130 01 1000 110 |
| пени 182 1 03 02130 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 03 02130 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 03 02130 01 2200 110 | |
| Акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята), ввозимую на территорию России | налог 182 1 04 02110 01 1000 110 |
| пени 182 1 04 02110 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 04 02110 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 04 02110 01 2200 110 | |
| Акцизы на топливо печное бытовое, вырабатываемое из дизельных фракций прямой перегонки и (или) вторичного происхождения, кипящих в интервале температур от 280 до 360 градусов Цельсия, производимое на территории России | налог 182 1 03 02210 01 1000 110 |
| пени 182 1 03 02210 01 2100 110 | |
| штрафы 182 1 03 02210 01 3000 110 | |
| проценты 182 1 03 02210 01 2200 110 | |
Коды бюджетной классификации (КБК) — это не просто набор цифр, это по сути план счетов учета доходов и расходов бюджета России. Предлагаем вам краткое описание структуры кода доходов по налоговым поступлениям в бюджет. Полное можно найти в Приказе Минфина России от 01.07.2013 N 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации»
Структура кода доходов
Пояснения
Структура кода доходов представлена в виде трех составных частей.- Администратор
- Вид доходов (группа, подгруппа, статья, подстатья, элемент)
- Подвид доходов бюджета (группа, и аналитическая группа)
Вид доходов является единым для всех бюджетов страны и включает в себя:
- группу
- подгруппу
- статью
- подстатью
- элемент (определяет вид бюджета).
- 100 — налоговые и неналоговые доходы;
- 200 — безвозмездные поступления.
- 101 — налоги на прибыль, доходы;
- 102 — страховые взносы на обязательное социальное страхование;
- 103 — налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации;
- 104 — налоги на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации;
- 105 — налоги на совокупный доход;
- 106 — налоги на имущество;
- 107 — налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами;
- 108 — государственная пошлина;
- 109 — задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам;
- 110 — доходы от внешнеэкономической деятельности;
- 111 — доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности;
- 112 — платежи при пользовании природными ресурсами;
- 113 — доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства;
- 114 — доходы от продажи материальных и нематериальных активов;
- 115 — административные платежи и сборы;
- 116 — штрафы, санкции, возмещение ущерба;
- 117 — прочие неналоговые доходы;
- 118 — поступления (перечисления) по урегулированию расчетов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации.
01 — федеральный бюджет;
02 — бюджет субъекта Российской Федерации;
03 — бюджеты внутригородских муниципальных образований городов федерального значения;
04 — бюджет городского округа;
05 — бюджет муниципального района;
06 — бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации;
07 — бюджет Фонда социального страхования Российской Федерации;
08 — бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования;
09 — бюджет территориального фонда обязательного медицинского страхования;
11 — бюджет городского округа с внутригородским делением;
12 — бюджет внутригородского района;
13 — бюджет городского поселения.
Код подвида доходов бюджетов применяется для детализации поступлений по кодам вида доходов бюджетов. Он состоит из двух частей: группа подвида доходов бюджетов (14 — 17 разряды КБК) и аналитическую группа подвида доходов бюджетов (18 — 20 разряды КБК). Все эти коды утверждены Указаниями о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации
Группа подвида при администрирование налогов и сборов установлены следующие:
- 1000 — налог (сбор)
- 2100 — пени
- 2200 — проценты
- 3000 — штрафы
Для уплаты административных и налоговых штрафов используется группа подвида 6000.
Аналитическая группа подвида доходов является группировкой доходов по виду финансовых операций, относящихся к доходам, и состоит из двух групп: 100 — доходы и 400 — выбытие нефинансовых активов. Нас интересует только первая.
Группа доходов детализирована статьями 110 — 180:
- статья 110 «Налоговые доходы». По этой статье уплачиваются налог на прибыль, НДФЛ, НДС и прочие налоги и сборы, уплачиваемые в соответствии с Налоговым кодексом;
- статья 120 «Доходы от собственности». Сюда относятся доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности;
- статья 130 «Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат». К этой статье относятся доходы от оказания платных услуг (работ) организациями госсектора и органами власти;
- статья 140 «Суммы принудительного изъятия». По этой статье уплачиваются, в частности, недоимки, пени и штрафы по отмененным страховым взносам в государственные внебюджетные фонды;
- статья 150 «Безвозмездные поступления от бюджетов». Из названия понятно, что туда относится;
- статья 160 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование». Сюда относятся поступления во внебюджетные фонды страховых взносов, а также пеней и штрафов.
- статья 170 отсутствует
- статья 180 «Прочие доходы». К этой статье относятся все те доходы, которые не включаются в вышеперечисленные статьи.
КБК-2018 есть в наших И помните, что коды прошлого года могут не действовать в текущем, даже если вы уплачиваете налог за прошлый год.
