Расчет пеней по земельному налогу. Пеня расчет по ставке рефинансирования, неустойка онлайн. Что если не платить пени

Налоги – обязательный платеж в казну нашего государства. Это основа финансовой системы страны. Каждый из нас знает, что необходимо уплатить налоги вовремя, иначе ждут неприятности. Одна из них – начисление пени за просроченный платеж. Это своего рода гарантия исполнения налогового обязательства.

Но как узнать, какую сумму нужно уплатить за каждую конкретную просрочку? Давайте разберемся, что же такое пеня, когда ее начисляют, как это делают, рассмотрим формулу для ее расчета.

Что такое пеня?

Пеня представляет собой один из видов штрафных санкций . Ее начисление происходит ежедневно , за каждый просроченный день по платежу. Пеня обеспечивает исполнение обязательства по уплате налогов, ведь никто не хочет, чтобы его долг рост с каждым днем. Не пройдет и месяца, как сумма значительно увеличится. Поэтому и рекомендуют оплачивать налоговые сборы вовремя и не затягивать процесс оплаты.

Стоит особо подчеркнуть такой момент: пеня начисляется абсолютно на все виды региональных, федеральных и местных сборов, а также на налог за ввоз на российскую территорию товаров.

Уклонение от уплаты пени не сулит ничего хорошего, ее могут взыскать в принудительном порядке со счета или за счет имущества.

О том, что грозит за неуплату налогов — на следующем видео:

Когда она не начисляется?

Налог считается уплаченным тогда, когда в банковское учреждение направлено поручение о том, что денежные средства являются перечисленными. По правилу в этом случае пеня не начисляется. Но есть несколько исключительных случаев, когда она не начисляется, несмотря на просрочку оплаты налога. Их всего три:

1. Первый – причина неуплаты налога заключается в блокировке расчетного счета физлица судебным либо налоговым органом, а также в случаях ареста имущества. Обобщенно говоря, счет или имущество заморожены, а значит заплатить налог невозможно. Это и есть объективная причина, освобождающая от пени.
2. Второй случай – недоимка налога связана с письменным разъяснением налоговой инспекции. Такие разъяснения даны конкретному плательщику налогов или определенному кругу лиц. Но если подобные рекомендации либо документы взяты не с официального сайта ФНС, а из любого недостоверного источника, то пеня начисляется в полном объеме.
3. Третий случай – это ошибка в налоговой декларации, которая и стала причиной занижения налога. С оставшейся неуплаченной суммы не будет взиматься пеня, если до того, как истечет срок камеральной проверки, вы заплатите недостающую сумму налога и подадите уточненную декларацию. Некоторые составляют уточнение, но при этом не платят сам налог. В этом случае пеня будет продолжать начисляться.

Формула и порядок расчета

Пеня рассчитывается довольно просто. Начинается ее расчет со дня, следующего за днем наступления обязанности уплатить налог, то есть от последнего дня, когда законодательством предусмотрена обязанность заплатить сбор. Пеню начисляют на каждый день просрочки, ее размер – 1/300 от ставки рефинансирования . Эта ставка является постоянной величиной, раз в несколько лет ее пересматривают. На сегодня ее размер равен 8,25%. Такой размер установлен еще с 2012 года. Для точности расчета ставку проверяют на сайте Центробанка РФ.

Для расчета пени необходимо осуществить несколько несложных алгебраических действий по формуле:

Пеня = сумма налоговой задолженности * количество дней просрочки * ставка рефинансирования (8,25%) * 1/300.

Если вам непривычно считать вручную, то можно попробовать и с помощью калькулятора в Интернете. Вы вбиваете необходимые данные, а дальше калькулятор все сделает за вас. На официальном сайте ФНС РФ представлен удобный и простой сервис. Сначала вы в календаре ставите даты начала и окончания периода, за который считаем задолженность, затем указываем в специальном окошке ее сумму и нажимаем кнопку рассчитать. Вашему вниманию будет представлена сумма пени в рублях, а также ее расшифровка.

Есть и другие сайты, найти их не составит труда, вы можете просто задать такой запрос в любой поисковик.

Пени по страховым взносам

Страховые взносы платят ежемесячно, перечисляя соответствующую сумму в фонд, авансы для них не предусмотрены. Уплатить страховой взнос необходимо до 15-ого числа месяца, следующего за уплачиваемым месяцем. Если оплата не произведена, то с 16 числа начинается расчет пени. Его формула аналогична формуле для расчета по налогам.

Пеня = необходимая сумма страхового взноса * число просроченных дней * ставку рефинансирования * 1/300.

Причинами, которые позволяют избежать начисления пени, могут быть блокировка счетов организации или арест имущества.

Другие просроченные взносы

Есть еще одна категория – просрочка авансовых платежей по налогу. Некоторые налоги необходимо платить авансом за налоговый период. Обратите внимание, что опоздание с перечислением тянет за собой начисление пени на просроченный авансовый платеж. Организации должны платить авансом следующие виды сборов:

• На прибыль . Его платят поквартально, за полгода и 9 месяцев. Расчет ведется на основе суммы прибыли, аванс – на основе ставок и прибыли нарастающим итогом.
• На имущество . Аванс равен 1/4 * ставку налога * среднюю стоимость имущества. Платить его нужно в каждом отчетном периоде.
• Транспортный . Формула его расчета = 1/4 * налоговую базу * ставку налога. Заплатить налог следует в первом, втором и третьем квартале.
• Земельный . Аванс платят налогоплательщики, у которых отчетный период – это квартал. Налог равен 1/4 * кадастровую стоимость * ставку налога.

Примеры расчета

Для наглядности приведем несколько примеров расчета пени. Итак, допустим, что вы просрочили уплату земельного налога, вместо 15 февраля заплатили 4 марта (год не високосный). Количество дней просроченного платежа равно 17. Налог составляет 12 тысяч рублей.

Расчет производим по формуле, описанной выше:

Пеня = 12000 * 17 * 0,0825 * 1/300 = 56,10. Пеня получилась 56 рублей и 10 копеек.

Внимание, при расчете пени ставку рефинансирования переводят из процентов, разделив ее на 100. 8,25%/100 = 0,0825.

Еще один пример: налог на добавленную стоимость нужно заплатить 20 марта в размере 22 тысячи рублей. Просрочка начинается 21 марта. Заплатили мы 30 марта, значит количество просроченных дней – 10. Пеня = 22000 * 10 * 0,0825 * 1/300 = 60,5 рублей.

Оплачивать лучше всего вместе и основную сумму долга, и начисленную пеню. Своевременно оплачивайте налоговые платежи и сборы. Если же что-то не получилось, и вы не сделали это вовремя, то постарайтесь оплатить долг как можно раньше, чтобы максимально уменьшить размер начисляемой пени.

В 2019 году при расчете пени учитывайте последние изменения. Используйте наш калькулятор пени по налогам в 2019 году, чтобы автоматически рассчитать сумму пени.

Чтобы не ошибиться с расчетом пеней за просрочку уплаты налогов или страховых взносов в 2019 году, мы предлагаем вам автоматический калькулятор, который посчитает штраф за вас. Делать расчет с его помощью могут как компании, так и ИП.

Как пользоваться калькулятором пени по налогам и взносам

1. Сначала кликом мышки выбираете, кто вы: компания или ИП;
2. Также мышкой отмечаете вид просроченного платежа: налог или взнос;
3. Вбиваете просроченную сумму: полные рубли и копейки;
4. Напротив строки «Срок уплаты» жмете на значок календаря, выбирает крайнюю дату, когда нужно было сделать платеж;
5. Напротив строки «Фактическая дата уплаты» также жмете на значок календаря и выбираете день, когда вы сделали этот платеж;
6. Кликаете на кнопку «Рассчитать пени».

Калькулятор автоматически произведет расчет, и выдаст на экране монитора справку с подробностями расчета, которую вы сможете распечатать для себя.

Будьте внимательны! После того, как воспользуетесь калькулятором и рассчитаете пени, подлежащие уплате в бюджет, не ошибитесь с КБК. Ведь КБК при уплате самого налога или взноса отличается от КБК при платеже пени и штрафов.

Расчет пени по страховым взносам

ИНФС подчиняется общим правилам, и вы можете также воспользоваться калькулятором, предложенным выше. Не забудьте, что если компания после 30 сентября просрочила уплату взносов в инспекцию больше чем на 30 дней, налоговики посчитают пени в повышенном размере - исходя из 1/150 ставки рефинансирования.

Внимание! День погашения задолженности в количество дней просрочки не включают.

Расчет пени в ФСС

Пени по взносам на травматизм считают по своим правилам, но это не мешает использовать калькулятор. Просто ставка не зависит от продолжительности просрочки и всегда равна 1/300 ставки рефинансирования.

Внимание! День оплаты включите в период просрочки.

Расчет пеней по налогам в 2019 году

Если нарушить сроки уплаты, придется заплатить пени. Сумма пеней зависит от размера недоимки, количества календарный дней просрочки платежа и ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Размер пени считается по формуле:

Вы можете самостоятельно воспользоваться формулой, но проще и быстрее, если вы обратитесь к онлайн-калькулятору по расчету пени по налогам, который вы найдете ниже.

Важно! С 1 октября 2017 года при опоздании с уплатой налогов или взносов больше чем на 30 дней пени рассчитают за каждый календарный день просрочки по 1/150 ставки рефинансирования. Такое изменение в п.4 ст. 75 НК внес Федеральный закон от 30.11.2016 № 401-ФЗ.

Таким образом, после 30 дней просрочки в 2018 году пени будут считаться следующим образом:

При этом просрочка в 30 дней и меньше обойдется дешевле - пени рассчитают из прежней 1/300 ставки рефинансирования. Ставку рефинансирования Центробанк приравнял к ключевой ставке, поэтому используйте ее (указание от 11.12.15 № 3894-У).

Действующее законодательство предусматривает, что организации и физические лица должны начислять, а затем отправлять в бюджет некоторые обязательные платежи, к примеру, налоги. Делать эту нужно строго в установленные нормативные сроки, в противном случае за несвоевременный платеж к нарушителям будет применяться начисление пени. В том случае, если нарушение уже было допущено, определить размер платежа поможет онлайн калькулятор расчета пени.

Пени - это сумма денежных средств, рассчитанная по строго определенным правилам, которую нарушитель обязан заплатить за несвоевременный платеж.

Чаще всего понятие пени используется по отношению к налогам, но также такое наказание может применяться и за другие виды срыва сроков - при не вовремя выплаченной зарплате, срыве поставок товара или сроков платежа за него и т. д.

Порядок, как производить расчет пени, закреплен в НК РФ, причем этот штраф является обязательным к уплате. Сумма пени перечисляется дополнительно к размеру налогов, которые были отправлены в бюджет с нарушением сроков оплаты.

Пени представляют собой меру воздействия, Для того чтобы все необходимые налоги и прочие платежи производились вовремя. Они рассчитываются как определенный процент от невыплаченной суммы, рассчитанный за каждый день просрочки.

Последним днем, за которые рассчитываются пени, является день, идущий перед днем погашения задолженности. Наказание в виде пени, которое устанавливает НК, может применяться не только к самим налогоплательщикам, но и к налоговым агентам.

Поскольку с 2017 годы взносы были переданы от фондов в ФНС, правила по их уплате и начислении пени при просрочке теперь действуют и на них.

В каком случае начисляют пени?

Производить начисление пени нужно при каждом факте нарушения сроков оплаты. В случае с налоговыми нарушениями, если организация сама не произведет расчет, например, при помощи онлайн калькулятор расчета пени, и затем не перечислит их в бюджет, это сделает сама налоговая служба.

При этом у нее есть право выставлять требования в банк, на основании которого сумма пени будет сниматься с расчетного счета без согласия на это юридического лица или гражданина.

Пени по налогам обычно начисляются в следующих случаях:

• Платеж по налогам вообще не уплачивался;
• Платеж по налогам был уплачен, но установленные сроки не были соблюдены;
• Платеж был уплачен, но не в полной мере.

Существующая практика свидетельствует о том, что произвести расчет и уплату пени лучше всего самостоятельно. Этот шаг будет служить смягчающим аргументом, если налоговая служба будет накладывать штраф за просрочку.

Внимание! Физические лица и организации, у которых отсутствует бухгалтерская служба, могут применять калькулятор расчета пени для определения точной суммы – он размещен ниже в статье.

В каком случае пени не начисляют?

Не во всех ситуациях просроченный платеж может привести к обязательному начислению пени.

Есть несколько ситуаций, когда штрафную сумму рассчитывать и перечислять не надо:

• По данному налогу или сбору у налогоплательщика образовалась переплата;
• У налогоплательщика есть уважительные причины, из-за которых он не имел возможности выполнить платеж вовремя. Каждый такой случай разбирается в ФНС в особом порядке с предоставлением оправдательных документов, после чего выносится решение. К уважительным причинам можно отнести блокировку банковского счета, нахождение в больнице на лечении и т.д;
• Если налоговая служба не обнаружила ошибку, а налогоплательщик не подавал уточняющие декларации;
• Недоплата по налогу возникла в связи с ошибочным разъяснением налогового органа, которое было оформлено по запросу плательщика, либо опубликовано на официальном сайте ФНС. К оправдательным случаям не относятся статьи, которые налогоплательщик нашел на прочих сайтах в сети интернет.

Формула и порядок расчета

Посмотрим на примере, как определяется пени, если несвоевременно осуществить платежи в бюджет.

Для правильного определения пени надо обладать следующими исходными данными:

• Срок уплаты налога. В соответствии с законодательством пени исчисляются со следующего дня после его истечения. То есть если срок уплаты налога определен до 25 числа, то исчислять пени надо начинать с 26 числа.
• Пени в настоящее время рассчитывается исходя из 1/300 ставки ЦБ РФ. Однако, нововведения в НК РФ устанавливают, что начиная с 01.10.2017 года, размер пени будет составлять до 30 дней -1/300 ставки, а с 31 дня – 1/150.
• Процент ставки ЦБ РФ в настоящее время составляет 9%. При этом она периодически пересматривается. Это обязательно нужно принимать во внимание. Информация о ставке всегда актуальна на сайте ЦБ РФ.
• Дата когда, был совершен обязательный платеж, осуществленный с нарушением установленных сроков.
• Размер налогового обязательства, по которому допущено нарушение срока.

Если эти данные внести в калькулятор пени, он просчитает сумм санкции автоматически.

Пени рассчитывается по формуле:

Пример: ООО «Столица» из-за недостаточности средств на расчетном счете в банке оплатило единый налог по УСН за 2016 год в размере 50000 рублей с опозданием 28 апреля 2017 года. Законодательством для этого налогового платежа установлен срок 31 марта 2017 года.

Задержка платежа составила 28 дней. В этот момент действовала ставка ЦБ РФ - 9%.

50000*0,09*28/300=420 рублей.

По новым правилам расчета пени составит:

50000*0,09*30/300=450 рублей

50000*0,09*5/150=150 рублей

Итого: 450+150=600 рублей.

Из приведенного примера видно, что новые правила расчета пени приведут к увеличению их размера на больших сроках неуплаты примерно в 1,5 раза.

Рассматриваемый калькулятор пени позволяет исчислять эти суммы по новым правилам.

Онлайн калькулятор пени по налогам

Что если не платить пени?

Выявления неуплаты или недоплаты налогов влечет за собой для компании применение к ней соответствующих санкций, в том числе и пеней. Если ошибку находит сам налогоплательщик он может самостоятельно, не дожидаясь решения ИФНС, принять решение об уплате пени. Для этого он может использовать онлайн калькулятор расчета пени.

Когда же санкции определяются ИФНС, то это учреждение также устанавливает период, в который субъект бизнеса должен оплатить штрафные санкции.

В случае, когда организация игнорирует выставленные требования, ИФНС дано право выставлять документы в банк и в принудительном порядке снимать пени. Для этого

налоговая должна в двух месячный срок принять об этом решение. Если же инспекторы пропустят данный период, то выставлять требование об уплате пени они не смогут. Однако, у них есть возможность обратиться в суд, и через него взыскать пени в принудительном порядке. Эта задолженность будет перекрываться деньгами на расчетном счете, или же имуществом организации путем установления на него ареста.

Внимание! Нормы налогового законодательства не устанавливают срока давности ни по пени, ни по налогу. Кодекс только регламентирует срок, в течение которого принимается решение по штрафным санкциям.

Уменьшают ли пени налоги?

Налоговое законодательство детально регламентирует процедуру налогообложения для каждого обязательного платежа, в том числе и какие платежи могут уменьшать либо базу при его определении, либо сам налог. Предусмотренный НК РФ список является строго определенным.

Помимо этого существует категория платежей, относящихся к расходам субъекта, которые ни при каких условиях не могут быть учтены при расчете налогов. В первую очередь, сюда включаются суммы штрафов и пени, которые контролирующие органы, обладающие данными полномочиями, имеют право накладывать на предприятие, в том числе и налоговые органы.

Поэтому наказание за несвоевременную оплату или неосуществление перечисления вообще налогов нельзя учитывать при расчете самих обязательных платежей.

Однако, на практике существуют пени за просрочку платежа, которые начисляются контрагентами, выступающими партнерами фирмы, за несоблюдения условий договоров. НК РФ устанавливает, что их следует включать во внереализационные расходы, и компания имеет право учитывать их при расчете прибыли.

Расчет пени по налогам с 1 октября 2017 года изменился. По задолженностям, возникшим до 01.10.2017, рассчитывать нужно по старым правилам, во задолженностям, возникшим с 01.10.2017, нужно использовать новые правила. Ниже приведено 2 онлайн калькулятора — рассчитывайте пени по налогам в первом калькуляторе, если нужно использовать старые правила, во втором — если нужно использовать новые правила расчета. Расчетные формулы по новым и старым правилам смотрите ниже.

Если проводится расчет пени по налогу, когда долг возник с 1 октября 2017 года

В верхнее поле введите сумму долга, в нижнее число дней просрочки.

Обратите внимание: в калькуляторе заложена ставка рефинансирования 8,5%, которая действует с 18 сентября 2017 года.

Если вы проводите расчет по задолженности по налогу, возникшей до 1 октября 2017 года , то используйте такой онлайн калькулятор:

Для проведения расчетов укажите сумму долга по налогам, выберите нужную ставку рефинансирования, введите в нижнее поле калькулятора число дней задолженности. Калькулятор проведет онлайн расчет пени. Результат отражается внизу формы.

Обратите внимание: если задолженность длится период, когда действовали разные ставки рефинансирования, то расчет нужно проводить отдельно по каждой. Общая сумма пени будет складываться из составляющих, рассчитанных по каждой ставке отдельно.

Как пользоваться онлайн калькуляторами по расчету пени

Как рассчитать пени по налогам по старому до 1 октября 2017 года

Если долг по налогу возник до 01.10.2017, то при расчете за весь период задержки берется 1/300 ставки рефинансирования.

Формула имеет вид:

Пеня = долг по налогу * (Ставка реф. * 1/300) * Дни задержки

Если в период, в течение которого числится долг, действовали разные ставки рефинансирования, то нужно провести расчет по каждой отдельно, после чего суммировать результаты.

Пример расчета пени по налогу:

Ежемесячный платеж по налогу на прибыль за июль в размере 76000 руб. нужно заплатить до 28 августа 2017 года включительно. Компания внесла платеж 11.09.2017. Как рассчитать размер пени?

Пеня = 76000 * 9% * 1/300 * 12 = 273,6 р.

Результат расчета для этого примера в онлайн калькуляторе:

Как рассчитать пени по налогу по новому с 1 октября 2017 года

За первые 30 дней за каждый день просрочки нужно заплатить 1/300 ставки рефинансирования с учетом суммы долга. За последующие дни — 1/150.

Нормы, регулирующие налоговые правоотношения на территории нашей страны, гласят: каждый гражданин или какая-либо организация, имеющие в собственности транспорт, использующийся для передвижения или перевоза груза, например, обязаны выплачивать в бюджет Российской Федерации отчисления по транспортному налогу. Кроме всего прочего, Налоговый Кодекс нашей страны определяет также и подробный список всех средств передвижения, которые могут находиться в собственности у людей и компаний. Кроме того, в этом же своде сведений оговаривается величина пени за просрочку транспортного налога в 2017 году. Это значит, что за пропуск установленных сроков выплаты искомого отчисления будут налагаться штрафные санкции.

К сожалению, ввиду низкой осведомленности об установленных Налоговым кодексом правилах среди населения, а также некачественной работы бухгалтерских отделов компаний, ситуация с несвоевременным внесением на государственный баланс денежных средств является не такой уж и редкой.

С октября текущего года в некоторые правила, касающиеся начисления пени на просроченную выплату, были внесены коррективы. Коснулись эти изменения также и отчисления по налогу на автотранспортные и иные средства передвижения. В этом материале мы подробно рассмотрим все взаимосвязанные с этим важным вопросом нюансы.

Пени за просрочку транспортного налога в 2018

По уровню поступления средств в государственный бюджет рассматриваемый нами налоговый сбор относится к региональным отчислениям. Его актуальность согласована с законодательными актами каждого региона Российской Федерации. Если вы являетесь владельцем автомобиля, мотоцикла, грузовика или другого средства передвижения, то в обязательном порядке должны переводить полагающиеся суммы в государственный бюджет.

Кто платит?

Налоговым кодексом также определяется понятие налогоплательщика. В случае с транспортным налогом им будет являться то лицо, которое имеет зарегистрированный на себя по всем установленным государством правилам транспорт.

Таблица 1. Кто является плательщиком налога

Чтобы в конце года выплатить в бюджет некоторую сумму денежных средств по налоговому отчислению за владение транспорта, нужно являться владельцем искомого наименования, входящего в список, определенный главным сводом сведений, регулирующим налоговые правоотношения в России.

Величина сбора, причитающаяся государственной казне, определяется согласно списку следующих данных:

• вначале необходимо определить подлежащую обложению налоговым сбором базу;
• затем следует выяснить ставку, актуальную для вашего региона и средства передвижения.

Компании при этом должны на основе полученных сведений производить не только расчет величины налогового сбора, но также определять размеры полагающихся к отправке за каждый отчетный период налоговых платежей.

Объекты, подлежащие налогообложению

Согласно Налоговому кодексу, действующему на территории России, под объектами, подлежащими налогообложению, понимаются следующие наименования:

• автотранспорт, то есть машины, грузовики и тому подобное;
• мототранспорт, то есть мотороллеры, мопеды и аналогичного типа средства передвижения;
• механизмы, передвигающиеся посредством гусеничного или пневматического хода;
• суда воздушной направленности, например, вертолеты, самолеты и прочее;
• водные суда, как маленькие, так и большие, например, гидроциклы, парусники, яхты;
• транспортные средства для передвижения по снегу, например, моторные сани или снегоход;
• суда, буксируемые другими средствами передвижения;
• транспорт иных разновидностей.

Все искомые наименования установлены перечнем, содержащимся в законодательных актах Российской Федерации. Кроме того, определены также объекты, с которых налог не взымается. Это:

• лодки, которые переправляются по воде с помощью весел, а также оснащенные двигателем, мощность которого не превышает пять лошадиных сил;
• машины легкового формата, которые были переоборудованы для использования лицами, имеющими подтвержденную инвалидность, а также автомобили, мощность моторной части которых не превышает сотни лошадиных сил, которые были приобретены гражданином посредством помощи органов, осуществляющих социальную защиту населения нашей страны, при условии, что в процедуре получения соблюдался законодательно утвержденный порядок;
• суда водные, ходящие по морям и рекам, использующиеся ради рыбного и иного промысла;
• морские суда, осуществляющие транспортировку грузов и пассажиров;
• суда воздухоплавательные, являющиеся собственность юридических лиц или фирм с иной организационной формой, профильным направлением работы которых являются перевозки граждан и груза;
• техническое оборудование для сельского хозяйствования, находящееся в непосредственном владении у производителей товаров сельскохозяйственной направленности, и используются в производственном процессе;
• автотранспортные и другие средства передвижения, находящиеся на балансе федеральных государственных структур, представленных исполнительной властью, служба в которых приравнивается к несению военной обязанности;
• угнанные автомобили и другие средства передвижения, по которым оформлен и производится розыск, а также, состоявшийся факт их угона является официально подтвержденным, и имеются соответствующие бумаги, изданные уполномоченными государственными органами;
• транспорт для перелетов на балансе санавиации и иных служб, оказывающих медицинскую помощь населению Российской Федерации;
• платформы, плавающие по морям, имеющие стационарную форму, а также передвижные установки для бурения морского дна и суда, использующиеся для аналогичной цели.

Видео – Налог на транспорт в России

Размер транспортного налога: определение

Выплата налогового сбора, а также предварительных платежей, в государственную казну производится плательщиками налоговых сборов согласно месту их нахождения. При этом, в обязательном порядке должны соблюдаться установленные законодательно сроки, определенные в нормативных актах каждого субъекта нашей страны.

Хотим обратить ваше внимание на следующий факт: если плательщиком налоговых сборов является компания, владеющая транспортными средствами, масса которых превышает разрешенную законодательно максимальную границу в двенадцать тонн, то по упомянутому транспорту она не должна выплачивать авансовые платежи. При этом транспортное средство в обязательном порядке должно быть зарегистрировано в реестре транспортных средств Российской Федерации.

Рассмотрим формулу, благодаря использования которой можно определить величину транспортного налога.

Величина налогового сбора = А*В*(С:12)*К

Под буквой «А» в этой формуле подразумевается актуальная для конкретного региона и средства передвижения налоговая ставка. Под «В» скрывается величина облагаемой налоговым сбором базы. «С» — это количество месяцев в подотчетном году, в течение которых средство передвижения находится во владении у конкретного гражданина. Деление величины «С» на 12 обозначает отношение количества месяцев владения к полному календарному году. Под буквой «К» значится повышающий коэффициент.

Последняя составляющая формулы будет применяться лишь в том случае, когда во владении у гражданина находится автомобиль, средняя цена которого составляет 3 миллиона российских рублей и выше.

Для каждого уровня стоимости коэффициент будет различаться.

Уровень 1. Так, если новая машина стоит от трех до пяти миллионов единиц национальной валюты россиян, то, чтобы вычислить по ней величину транспортного сбора в 2018 году, необходимо будет добавить следующий повышающий коэффициент: 1,1.

В 2017 году действовало правило, согласно которому в течение трех лет с момента выпуска искомого автомобиля на заводе, величина коэффициента будет понижаться, пока не достигнет величины в 1,1. Когда машина по названной стоимости сроком эксплуатации переходила порог в три года с момента выпуска, учет транспортного коэффициента прекращался. Но с 1 января 2018 года повышающий коэффициент для автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн в течение трёх лет с даты выпуска установлен на уровне 1,1.

Уровень 2. Если новый автомобиль, приобретенный налогоплательщиком, будет иметь цену от 10 до 15 миллионов, например, то до момента, пока срок со дня его выпуска не достигнет десяти полных лет, к расчёту величины налогового сбора за владением им будет применяться транспортный коэффициент в размере 3 единиц .

Минпромторг России на своем официальном электронном ресурсе до наступления первого числа марта месяца каждого года размещает обновленные списки автомобилей, средняя цена которых составляет от 3 миллионов российских рублей и выше. Просмотреть этот список может каждый пользователь компьютера, смартфона, планшета или иного гаджета, имеющего выход в интернет.

Выше мы рассмотрели формулу, актуальную для обоих типов налогоплательщиков:

• физических лиц;
• юридических лиц.

Однако, разница в выплате у них все же будет. По окончанию налогового периода компании будут вносить в государственный бюджет остаток по налогу. Как мы уже говорили ранее, все дело в том, что в течение года фирмы обязаны перечислять в государственную казну платежи авансового характера. По окончанию года их величина подсчитывается, и вычитается из основной суммы налога, остаток вносится на баланс государственной казны.

Как определить ставку?

Ставки, по которым производится обложение налоговым сбором транспорта, находящегося во владении налогоплательщиков, определяются на государственном уровне.

Дифференциация налоговых ставок находится в прямой зависимости от множества различных параметров транспортных средств, таких как:

• мощность моторной части;
• вместимости валового характера;
• разновидности конкретного транспортного средства;
• количества лет, которые средство передвижение не находилось в эксплуатации.

Когда производится установление ставок налогообложения, основанное на годе выпуска объекта, нужно принимать во внимание, что срок, который прошел с момента выпуска транспорта на заводе, определяется по состояние на первое число января месяца актуального годичного периода, начиная с года, следующего за моментом выпуска транспортного средства.

Согласно букве закона, органы власти субъектов Российской Федерации имеют право на дифференцирование налоговых ставок. Имеется ввиду уменьшение или увеличение установленного тарифа в 10 раз от текущей величины, определенной Налоговым Кодексом нашей страны.

База для налогообложения

Когда речь идет о транспортных средствах, под налоговой базой понимается мощность мотора конкретного наименования. Для автомобилей она измеряется в так называемых лошадиных силах, транспорт иной разновидности имеет иные единицы измерения. Кроме того, для водных средств передвижения или воздушных судов, не оснащенных двигателями, единицей измерения будет служить валовая вместимость.

Период налогообложения

Налоговым периодом в случае с транспортным сбором служат календарные двенадцать месяцев. Однако, налогоплательщики, являющиеся компаниями, должны также предоставлять отчетность и переводить средства в следующие временные рамки:

• первые календарные три месяца года;
• в полугодие;
• девять месяцев от начала годичного периода.

Органы власти субъектов Федерации имеют право на отмену отчетных периодов.

Как произвести расчёт пени за просрочку транспортного налога?

Специализированные документы, с помощью которых производится перевод денежных средств по рассматриваемому нами налоговому отчислению в пользу бюджета страны, в обязательном порядке содержат необходимые для осуществления процедуры реквизиты. В эту категорию также входит КБК – код бюджетной классификации.

Пени – специализированная разновидность штрафных начислений, выражающаяся в определенной сумме денежных средств. Она применяется при проведении расчетных процедур бухгалтерского характера. Это относится также к неуплате налоговых сборов за владение средством передвижения.

Если у налогоплательщика имеется уважительная причина, которую он может подтвердить, пеня ему прощается. Однако в противном случае он должен будет выплатить не только ее, но также и штраф. Это правило будет актуально даже в том случае, если налоговый сбор к конкретному моменту уже частично был переведен в бюджет.

Официально избавиться от выплаты пени можно при условии актуальности следующих двух ситуаций:

• если по судебному решению была произведена заморозка всех операций на всех счетах расчетного характера, принадлежащих налогоплательщику;
• если имущество гражданина было арестовано инспекторами.

Определяем размер пени: формула

Существует специализированная формула, по которой в 2017 году можно определить размер пени, которую вам придется уплатить в казну нашей страны, ввиду несвоевременного перечисления налогового сбора. Вот она:

Где «А» — сумма образовавшегося долга, «В» — количество дней, которые принимаются за просрочку, «С» — одна трехсотая часть ставки рефинансирования, установленной банком России.

Необходимо отметить, что последний элемент формулы всегда определяется Центральным банком нашей страны. Он может меняться, поэтому каждый раз при применении приведенной формулы отслеживайте актуальный показатель.

Существует два способа перечисления денежных средств в ситуации с накоплением пени:

• самостоятельная выплата средств, производимая также после погашения основной части налогового долга;
• принудительное взыскание со стороны налогового органа.

И в том и в том случае необходимо знать, какой код классификации бюджетной направленности используется при переводе в казну денежных санкций по налоговому сбору на использующийся лицами транспорт.

Обратите внимание на следующий факт: периодически происходит замена кодировки, как для обычных граждан, так и для организаций, следовательно, узнавать текущую кодировку нужно будет ежегодно.

В октябре текущего года произошли некоторые изменения, касающиеся расчета величины начисленной на транспортный сбор пени. Они коснулись прежде всего организаций, для которых с тридцать первых суток просрочки определение размера выплаты будет определяться не от 1/300 ставки рефинансирования, а от 1/150.

При этом, пени являются основной, однако не единственной мерой осуществления наказания для злостных неплательщиков. Чтобы ужесточить налоговую дисциплину, а также усилить контроль над выплатами, к пене дополнительно начисляют еще одну разновидность денежных санкций – штраф. Основой для его вменения является несоблюдение определенных законодательно норм. Штраф вносится на баланс государства также в денежном эквиваленте. Величина названной выше дополнительной штрафной санкции находится в прямой зависимости от того, в чем виноват нарушитель порядка. Если будет доказано, что выплата не вносилась умышленно, то придется расстаться еще с 40% от величины уже существующего долга налогового характера.

Какие КБК используются в 2017 году для штрафных санкций

Поскольку мы рассматриваем две категории плательщиков сборов, необходимо определить кодовые значения бюджетной классификации для каждой из них.

Итак, компании, имеющие организационной формой юридическое лицо, обязаны выплатить деньги за просрочку любой длительности по следующим кодировкам:

• КБК для вноса в бюджет денег по пеням выглядит следующим образом: 182 1 06 04011 02 2100 110 ;
• КБК для штрафов будет таким: 182 1 06 04011 02 3000 110 .

Полученные значения вносятся бухгалтерами организации в поручения платежного характера, используясь в качестве реквизитов.

Обычные граждане, а также самозанятое население используют иные кодовые последовательности:

• пени отчисляются по следующей последовательности цифр КБК: 182 1 06 04012 02 2100 110 ;
• для штрафов используйте КБК этого вида: 182 1 06 04012 02 3000 110 .

Определение величины пеней и штрафов для физических лиц

Давайте разберем конкретный пример, который поможет вам более четко понять, как рассчитать задолженность гражданина, при этом принимая во внимание и штрафы и пени. Итак, приступим.

Представим, что некая гражданка Лисовская попала в дорожно-транспортное происшествие, ввиду чего была госпитализирована в дежурную больницу города, в котором она проживает. Ввиду возникновения этого обстоятельства, она пропустила последний день, когда можно было внести налоговую выплату по транспортному сбору за текущий год. Согласно закону, этой датой выступает первое число декабря месяца.

На восстановление здоровья госпожи Лисовской ушло в общей сложности 4 месячных периода. Ежегодная величина выплаты за находящийся в ее владении легковой автомобиль составляет 4 тысячи единиц национальной валюты за календарные двенадцать месяцев.

Предположим, актуальная ставка рефинансирования, определенная Центробанком Российской Федерации, составила на рассматриваемый нами период налогообложения 9%.

Все представленные выше показатели помогут нам определить размер пеней, начисленных для госпожи Лисовской. Нужно только подставить их в имеющуюся у нас формулу:

4 тыс. руб. * 9% : 300 * 121 сутки = 145 рублей и 2 копейки.

Уведомление о выплате налогового сбора к физическим лицам поступает непосредственно от налоговой службы. Получить его можно в трех форматах:

• в виде бумажного документа по традиционной почте;
• в электронном виде, но уже не на интернет-почте, а в личном кабинете налогоплательщика.

Определить наиболее удобный для вас вариант вы можете самостоятельно. Однако, в последнем случае придется пройти обязательную регистрацию на официальном электронном ресурсе Федеральной налоговой службы .

Сведения для определения величины сбора, а также налоговых санкций различного характера, поступают в Федеральную налоговую службу из других государственных структур, ответственных за проведение регистрации и учета транспортных средств передвижения граждан и компаний, живущих и работающих соответственно на территории Российской Федерации.

Если до выплаты налога остался месяц, но вы так и не получили налоговое уведомление, вам придется самостоятельно обратиться в отделение службы, к которому вы относитесь согласно месту официальной прописки, и получить его там вместе с реквизитами на выплату.

Кроме того, вы можете связаться со специалистами налоговой инспекции по телефону, и запросить у них реквизиты на оплату дистанционно. Воспользоваться полученными реквизитами можно будет, не покидая родные пенаты. Для этого необходимо иметь доступ в онлайн-системы банков, такие как «Сбербанк-онлайн».

Помните, выплата налогового сбора за прошедший налоговой срок производится не позднее наступления декабря месяца следующего за ним годичного периода. Получается, если, например, вы не перевели в бюджет страны средства в 2017 году за 2016 год до 01.12.17, то получите пеню.

Сведения по этим долгам также вносятся в квитанцию, с помощью которой вы планируете совершить выплаты налога на транспорт. Все эти денежные обязательства будут учитываться в налоговой инспекции, и если часть из них не поступит, вы рискуете вновь получить штрафные санкции. Напоминаем, что каждая разновидность их разновидность подразумевает использование конкретного кода бюджетной классификации. Кроме того, кодировки будут различаться для обыкновенных граждан и компаний. Их мы уже упоминали выше. Запомнить такую длинную последовательность цифр с первого раза не представляется возможным. Поэтому, лучше всего выписать ее на квитанцию сразу же, или перенести на какую-нибудь другую бумагу и взять с собой в банк.

Величина налоговых санкций будет расти прямо пропорционально количеству дней просрочки.

У взыскания искомых средств существует период, называемый исковой давностью. Подразумевается, что после его окончания, налоговая служба не сможет получить с вас полагающиеся ей деньги. В данном случае он составляет 36 месяцев. Действительно, случается так, что налоговый орган в течение трех лет не предъявляет никаких требований по покрытию задолженности. В таком случае, плательщики не теряют часть своих финансов.

Определение размера пеней и штрафов для лиц юридических лиц

Налоговый сбор на транспорт, находящийся во владении у различных организаций, имеет специфические отличия от обложения тем же отчислением лиц физических.

Так, компании должны выплачивать установленные им предварительные платежи, носящие характер авансовых. Сроки для выплаты каждого такого платежа установлены законодательными актами субъектов Российской Федерации. Пени, принадлежащие к категории штрафных санкций, начисляются, следовательно, не на основную величину сбора, а как раз-таки на авансовые платежи.

Согласно установленным нормам, единых правил по срокам перечисления предварительных выплат в региональную казну не существует, так как каждый субъект Федерации самостоятельно производит формирование собственного бюджета, рассчитывая на поступления компаний-плательщиков транспортного сбора. Дело в том, что стратегия экономического развития у каждого региона различная, следовательно, одинаковые правила для всех из них формировать нельзя.

Существует, тем не менее, перечень исключений, при которых некоторые компании получают освобождение от выплаты по рассматриваемому нами в этой статье налогу в некоторых субъектах страны. Узнать, как обстоят дела в вашем регионе, можно с использованием специализированных сервисов ФНС РФ, доступных на официальном электронном ресурсе службы.

Определение недоимок в случае с организациями производится при помощи декларационных бланков, которые были ими сданы на проверку. Только благодаря этим бумагам можно увидеть платежи, подлежащие обложению и проверить вытекшие по ним расчеты.

Подведем итоги

Соблюдение сроков перечисления выплат по налоговым сборам – одна из главнейших обязанностей жителей России. Не важно, простой ли вы гражданин, или представитель организации. Правила сформированы для всех. Благодаря поступлению средств в казну и ее наполнению производятся значительные улучшения в стране. В частности, выплаты по транспортному налогу идут на восстановление полотен российских дорог, а также на прокладывание трасс по новым направлениям. Утаивание или задержка налогов приводят к ухудшениям, общим для страны, поэтому, лучше соблюдать сроки. Заодно убережете кровно заработанные средства от излишней выплаты по пеням и штрафам.