При оплате пени по транспортному налогу КБК (2018) должен быть указан в информационном поле «104» платежного поручения . Корректное обозначение шифра гарантирует правильность отнесения перечисляемых средств на конкретный тип платежа в карточке расчетов налогоплательщика с бюджетами всех уровней. Деньги плательщики транспортного налога направляют в пользу региональных бюджетов, администратором средств является налоговая служба.
КБК пени – транспортный налог 2018 для организаций
Платить в бюджет налоговые обязательства по транспортному налогу должны все владельцы транспортных средств – как физические лица, так и предприятия. За граждан налог рассчитывают сотрудники ФНС, а юридические лица размер обязательств выводят самостоятельно, отражая их в декларации. На сумму налога влияет количество находящихся в собственности средств передвижения и мощность их двигателей.
При просрочке платежа в бюджет налогоплательщик привлекается к ответственности – в качестве денежной формы воздействия применяются штрафы и пени. КБК пени (транспортный налог-2018 для организаций) отличается от кода основного платежа по текущему налоговому обязательству. Пеня может быть оплачена в один день с недоимкой или после погашения долга. Платить сначала пеню, а потом задолженность нецелесообразно: пеня исчисляется за каждый день просрочки, период просрочки заканчивается днем, предшествующим дате проведения платежа по погашению долга, а гарантировать перевод средств строго в желаемый день ни один банк не может.
Как в платежке обозначаются пени по транспортному налогу?
КБК 2018 имеет вид 182 1 06 04011 02 2100 110 (если плательщиком пени выступает юридическое лицо):
первые три знака отображают сведения об администраторе средств – сочетание «182» предусмотрено для налоговой службы;
следующая группа символов «106» введена для имущественных налогов;
«04011» – указания на статью и подстатью доходных поступлений в бюджет;
«02» – идентификация уровня бюджета, который является получателем средств, приведенное сочетание характерно для бюджетов субъектов РФ;
комбинация «2100» означает, что деньги предназначены для уплаты пени.
При перечислении суммы транспортного налога (в т.ч. недоимки, перерасчета) организации применяют КБК 182 1 06 04011 02 1000 110.
Для уплаты штрафов предназначен код 182 1 06 04011 02 3000 110.
Ежегодно налоговая служба формирует и направляет физическим лицам - владельцам транспортных средств налоговые уведомления с расчетом транспортного налога и квитанцией на его уплату (ст. 357 , ст. 358 , п. 3 ст. 363 НК РФ).
Произвести уплату транспортного налога необходимо не позднее срока, указанного в налоговом уведомлении. В противном случае физическому лицу грозит начисление пени и штрафа. Срок уплаты транспортного налога физическим лицом установлен не позднее 1 декабря следующего года (п. 1 ст. 363 НК РФ).
Так как в 2018 году 1 декабря выпало на субботу, то уплатить транспортный налог за 2017 год физические лица, владеющие транспортными средствами, должны были не позднее 3 декабря 2018 года (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Пени за неуплату транспортного налога физическим лицом
Пени начисляются на сумму неуплаченного налога за каждый календарный день просрочки, начиная со следующего дня, по день уплаты задолженности по налогу включительно, по следующей формуле (п. 3, п. 4 ст. 75 НК РФ):
Сумма пени = Неуплаченная в срок сумма налога х 1/300 Ставки рефинансирования ЦБ РФ х Количество дней просрочки
При этом общая сумма пеней не может превышать размер задолженности по налогу (п. 3 ст. 75 НК РФ).
КБК для пени по транспортному налогу физических лиц
Посмотреть КБК по налогам граждане могут на сайте Федеральной налоговой службы в разделе «Налогообложение в Российской Федерации», подразделе «Коды классификации доходов бюджетов РФ», пройдя по ссылке «Физические лица» и .
Код бюджетной классификации для уплаты транспортного налога физическим лицом - 182 1 06 04012 02 1000 110.
Код бюджетной классификации для уплаты пени по транспортному налогу физическим лицом - 182 1 06 04012 02 2100 110.
Код бюджетной классификации для уплаты штрафа по транспортному налогу физическим лицом - 182 1 06 04012 02 3000 110.
Пени за неуплату транспортного налога физическим лицом: пример
Приведем пример расчета пени за неуплату в срок транспортного налога физическим лицом за 2017 год.
Приведем расчет пени по транспортному налогу.
Если гражданин не заплатит налог в срок, то через какое-то время ИФНС пришлет ему уведомление на уплату набежавших пеней. В нем будет указана сумма пеней, которые надо уплатить.
КБК (коды бюджетной классификации) – это коды, предназначенные для совершения платежей в налоговые органы. Из данной статьи вы сможете узнать, какие существуют КБК для пени по транспортному налогу.
Пени по транспортному налогу: КБК в 2016-2017 году
Как известно, если плательщик просрочит уплату налога, возникнет недоимка, на величину которой будут начисляться пени. Для перечисления пеней в бюджет необходимо пользоваться специальными кодами. Какими именно, рассмотри чуть ниже. А пока, поподробнее разберемся, что собой представляет КБК.
Расшифровка КБК
Все коды классификации включают в себя двадцать цифр. С их помощью осуществляется расшифровка кода. Каждый код состоит из четырех разделов:
- Административного;
- Доходного;
- Программного;
- Классифицирующего.
Рассмотрим каждый из них более подробно.
Административный раздел – это три первые цифры кода. Они определяют признак платежа, то есть куда будут отправлены деньги (в различные фонды, в налоговые органы и другие).
Доходный раздел включает в себя десять цифр, и в свою очередь подразделяется на четыре группы:
- Первая цифра из этого раздела указывает на вид доходов (платежи по налогам – цифра 1).
- Следующие два числа указывают назначение совершаемого платежа.
- Следующие еще пять чисел определят, соответствуют ли доходы бюджетному кодексу (первые два указывают на статью, а последние три – на подстатью).
- Последние два числа раздела указывают на уровень бюджета, в который перечисляются деньги.
Программный раздел состоит из четырех чисел, он определяет вид платежа (уплата налогов, пеней или штрафов).
Последний, классифицирующий раздел, включает три цифры. В нем содержатся сведения, которые указывают на классификацию платежа по его доходности.
Назначение кодов
Коды классификации нужны для следующих целей:
- Составления бюджетов различных уровней;
- Исполнения этих бюджетов;
- Составления отчетов;
- Проведения сопоставимости различных показателей.
С помощью КБК можно разделить:
- Прибыль;
- Затраты;
- Совершенные операции;
- Источники, за счет которых покрывается бюджетных дефицит.
КБК для физлиц
Граждане, на которых числится какое-либо транспортное средство (кроме исключений, перечисленных в Налоговом законодательстве), признаются плательщиками налога на транспорт. Самостоятельно, как это делают юрлица, исчислять им налог не нужно. За них это делает налоговая инспекция, она присылает им уведомление-расчет с суммой налога к уплате.
Основные КБК по налогу на транспорт для граждан такие:
- 182 1 06 04012 02 1000 110 – применяется при переводе суммы налога в бюджет какого-либо уровня;
- 182 1 06 04012 02 2100 110 – пени по транспортному налогу физических лиц;
- 182 1 06 04012 02 3000 110 – перевод штрафа, полученного за неуплату налога на транспорт.
Коды для компаний
Все компании, имеющие в собственности транспорт, вне зависимости от выбранной ими системы обложения налогами, обязаны уплачивать налог на этот транспорт. Исчислять сумму налога к уплате они должны самостоятельно. Оплата может производиться ежеквартально, а может одним платежом в конце налогового периода. Однако отчетность нужно сдавать только раз в год (до первого февраля года, который идет за отчетным).
Основные коды такие:
- 182 1 06 04011 02 1000 110 – применяется для перевода налогов;
- 182 1 06 04011 02 2100 110 – для перевода пеней юрлицами;
- 182 1 06 04011 02 3000 110 – используется для перечисления штрафов.
Важной особенностью кодов классификации для организаций является то, что бухгалтера этой организации, занимающиеся составлением платежных поручений, обязаны сами искать нужные коды в Интернете.
Коды меняются практически каждый год, в связи с этим бухгалтера должны быть очень внимательными.
Подробнее о КБК по транспортному налогу для организаций можно прочитать в .
Все коды по налогу на транспорт
Все КБК по транспортному налогу за 2016-2017 год представлены в следующей таблице:
| Назначение кода | Код |
| Налог на транспорт, взимаемый с организаций (недоимки, перерасчеты, задолженности) | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| КБК пени по транспортному налогу (с юрлиц) | 182 1 06 04011 02 2100 110 |
| Сумма процентов по налогу на транспорт, взимаемому с компаний | 182 1 06 04011 02 2200 110 |
| Штрафы и другие административные взыскания, взимаемые с юрлиц за просрочку или неуплату транспортного налога | 182 1 06 04011 02 3000 110 |
| Прочие поступления от организаций по транспортному налогу | 182 1 06 04011 02 4000 110 |
| Уплата компанией процентов по налогу, начисленных на суммы излишне оплаченных платежей | 182 1 06 04011 02 5000 110 |
| Сумма налога на транспорт, взимаемого с физлиц | 182 1 06 04012 02 1000 110 |
| Пени по налогу на транспорт, начисляемые гражданам за просрочку или неуплату | 182 1 06 04012 02 2100 110 |
| Проценты по налогу, начисляемые физическим лицам | 182 1 06 04012 02 2200 110 |
| Суммы штрафов и иных денежных санкций, взимаемых с физлиц за совершение нарушений | 182 1 06 04012 02 3000 110 |
| Иные поступления от граждан за налог на транспорт | 182 1 06 04012 02 4000 110 |
| Физические лица уплатили проценты, начисленные за суммы переплаченных платежей | 182 1 06 04012 02 5000 110 |
Действия бухгалтера при допущении ошибки
Ошибки, допущенные при написании бюджетного кода, разделяются на две группы:
- Приводящие к уплате платежа в бюджет какого-либо уровня;
- Не приводящие к уплате суммы в бюджет.
Если была допущена вторая ошибка, и она не была исправлена, она повлечет за собой возникновение недоимки. В связи с этим налоговая инспекция наложит на плательщика налогов санкции, такие, как штрафы и пени.
Исправление данной ошибки возможно только путем перечисления нужной суммы через исправленное платежное поручение.
При допущении первой ошибки (при попадании денег в бюджет) также придется понести ответственность в виде штрафов и пени. Однако налоговое законодательство сообщает, что указывать назначение платежа плательщик не обязан, он может это делать только при желании. Поэтому нужно совершить еще один платеж, а если налоговая инспекция будет накладывать штрафы, можно обратиться в суд.
КБК - транспортный налог 2018-2019 для организаций по-прежнему нужно уплачивать с его использованием. Граждане тоже указывают при платежах КБК, но свой, отличный от кода организаций. О кодах для каждой категории плательщиков в 2018-2019 годах расскажем ниже в статье. А еще мы хотим обратить ваше внимание на то, что с 2019 года порядок определения КБК будет регулироваться новым НПА Минфина ― приказом от 08.06.2018 № 132н (вместо приказа от 01.07.2013 № 65н). Изменит ли это КБК по налогу на транспорт, вы тоже узнаете из нашей статьи.
Исчисление и расчет транспортного налога
Обязанность по уплате транспортного налога лежит на всех владельцах автотранспорта ― как на обычных гражданах, так и на организациях. Базой для расчета налога по наземному автотранспорту признается мощность двигателя, измеряемая в лошадиных силах.
Налог признается региональным и уплачивается в бюджет по месту регистрации автомобиля. Рассчитывать авансовые платежи обязаны лишь организации (и то только в том случае, если законом региона принят такой порядок уплаты налога), у прочих лиц такая необходимость отсутствует.
КБК по транспортному налогу в 2018-2019 годах для физических лиц
Владельцы автотранспорта являются плательщиками транспортного налога. В отличие от юрлиц, самостоятельно исчисляющих налог, гражданам приходит уведомление-расчет из ФНС, сформированное в соответствии с данными органов, производящих регистрацию автотранспортных средств.
Если налогового уведомления от ИФНС нет, то физлицу надлежит самостоятельно уведомить налоговый орган о наличии у него транспорта, подлежащего обложению налогом.
О последствиях своевременного и несвоевременного сообщения об этом читайте в этом материале .
Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ гражданам необходимо произвести своевременную оплату за имеющиеся у них автомобили до 1 декабря следующего года включительно.
По транспортному налогу КБК в 2018 году для физлиц: 182 1 06 04012 02 1000 110.
Для уплаты физическими лицами транспортного налога КБК в 2019 году не изменится.
КБК транспортного налога - 2018, 2019 для организаций
За любыми юрлицами, несмотря на систему налогообложения, признается обязанность по оплате транспортного налога на весь зарегистрированный автотранспорт. Исчисление ими суммы налоговых платежей, в соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ, производится самостоятельно, если такие платежи установлены в регионе. Оплата (п. 3 ст. 363.1 НК РФ) перечисляется ежеквартально (если авансы есть) или сразу за весь год по его окончании. Отчетность подается в фискальные органы до 1 февраля года, следующего за отчетным, включительно.
Для юрлиц КБК по транспортному налогу в 2018 году следующий: 182 1 06 04011 02 1000 110.
Как всегда, бухгалтеров волнует вопрос: произошли какие-либо изменения в КБК по транспортному налогу - 2019 для юридических лиц или нет? Можем успокоить читателей: КБК по транспортному налогу - 2019 для организаций останется неизменным.
КБК пени по транспортному налогу
В случае несвоевременной оплаты начисленного налога придется заплатить в бюджет и соответствующие пени за каждый день просрочки. КБК пени по транспортному налогу в 2018-2019 годах:
- для компаний ― 182 1 06 04011 02 2100 110;
- для физлиц ― 182 1 06 04012 02 2100 110.
Для уплаты пени по транспортному налогу КБК в 2018-2019 годах не изменился ни для организаций, ни для физических лиц.
Итоги
КБК по транспортному налогу за последние годы не изменился. При этом КБК для уплаты транспортного налога предусмотрены разные для плательщиков-организаций и плательщиков-физлиц. Если требуется уплатить пени или штраф по транспортному налогу, также используются специальные коды бюджетной классификации.
