Имеется задолженность по уплате лизинговых платежей, погасить которую не представляется возможным. Лизингодатель требует возврата предмета лизинга. Что делать лизингополучателю?

В настоящее время возникновение у лизингополучател я задолженности по уплате лизинговых платежей является одним из самых распространенных оснований по инициативе лизингодателя. При этом лизингодатель после расторжения договора имеет право потребовать возврата предмета лизинга .

Что же делать лизингополучател ю, если отсутствует возможность погашения образовавшейся задолженности, и существует угроза расторжения договора лизинга и изъятия предмета лизинга?

В настоящей статье мы укажем пять основных правил , следуя которым, лизингополучател ь может свести негативные последствия, связанные с просрочкой уплаты лизинговых платежей , к минимуму, а также защитить свой имущественный интерес даже в случае досрочного расторжения договора лизинга.

Правило №1

Предмет лизинга должен быть возвращен лизингодателю только после расторжения договора лизинга .

В договоре, однако, может быть отражено право лизингодателя «временно» удержать предмет лизинга при возникновении задолженности вплоть до полного ее погашения. В то же время, эффективного и законного механизма реализации данного права не существует — лизингополучател ь может отдать предмет лизинга до расторжения договора только по доброй воле.

Помните, что лизингополучател ь не обязан идти на поводу у работников лизинговой компании, настойчиво пытающихся любыми путями изъять имущество во внесудебном порядке.

Кроме того, как показывает практика, лизингодатель, завладев предметом лизинга, не спешит возвращать его лизингополучател ю даже после уплаты последним всей суммы задолженности, неустойки и убытков, затягивая передачу предмета лизинга , а в отдельных случаях - сообщая лизингополучател ю, что предмет лизинга продан, а лизингополучател ю направлено уведомление об отказе лизинговой компании от договора .

Правило №2

В случае досрочного расторжения договора лизинга по инициативе лизинговой компании и возникновения угрозы изъятия предмета лизинга , лизингополучател ю необходимо обладать актуальной информацией о текущей рыночной стоимости предмета лизинга. Наиболее целесообразно обратиться к независимой экспертной организации с целью получения подробного отчета об оценке предмета лизинга.

Для чего это нужно? В соответствии с законом, при досрочном расторжении договора и изъятии предмета лизинга лизингодатель должен направить средства от реализации предмета лизинга на покрытие задолженности лизингополучател я , убытков и расходов, непосредственно связанных с лизинговой сделкой, а остаток денежных средств (при наличии) перечислить лизингополучател ю.

Однако зачастую лизингодатель пренебрегает этой обязанностью, и пытается впоследствии взыскать с лизингополучател я задолженность, неустойку, а также прочие убытки, полностью либо частично не учитывая стоимость изъятого предмета лизинга.

В такой ситуации доказательство реальной рыночной стоимости лизингового имущества на момент изъятия будут неоценимым подспорьем при судебном оспаривании действий лизинговой компании и взыскании полученного лизингодателем неосновательного обогащения, возникшего в результате досрочного расторжения договора лизинга и изъятия предмета лизинга.

Правило №3

Ни при каких обстоятельствах не передавать предмет лизинга неустановленным лицам, представившимся сотрудниками лизинговой компании или коллекторами, при отсутствии у последних подтверждающих документов.

При возврате предмета лизинга лизингополучател ю необходимо потребовать у сотрудников лизинговой компании подтвердить свои полномочия на принятие имущества от имени лизингодателя.

В противном случае, лизингополучател ь рискует столкнуться с мошенниками и будет вынужден в дальнейшем доказывать лизинговой компании, страховщику, а в некоторых случаях — и органам внутренних дел, кому передано дорогостоящее имущество и на каком основании.

Более того, не проявив должной степени осмотрительности в вопросе проверки лиц, изымающих предмет лизинга, доказать свою непричастность к его «исчезновению» впоследствии будет крайне затруднительно.

Правило №4

Не передавать предмет лизинга сотрудникам лизингодателя до подписания двухстороннего акта изъятия предмета лизинга .

Акт изъятия в обязательном порядке должен содержать следующую информацию: дату изъятия, место передачи имущество, основание изъятия, а также перечень изымаемого имущества и его состояние на момент изъятия. Кроме того, очень важно, чтобы указанный акт был подписан обеими сторонами.

В случае, если лизингополучател ь не согласен с содержанием акта (например, с описанием состояния предмета лизинга), необходимо внести в акт имеющиеся к его содержанию замечания. Также очень важно отразить в акте перечень произведенных лизингополучател ем неотделимых улучшений предмета лизинга (при их наличии).

Правило №5

В случае возникновения непредвиденных проблем в ходе реализации договора лизинга крайне важно заручиться поддержкой специалистов в области лизинговых правоотношений.

Только опытный специалист может оперативно оценить текущие риски и выработать оптимальный план выхода из неблагоприятной ситуации.

Как правило, при наличии у лизингополучател я грамотной правовой позиции лизинговые компании значительно охотнее идут на взаимовыгодное решение проблемы, зная о своих рисках при дальнейшем судебном разбирательстве, а также понимая, что лизингополучател ь знает свои права и готов их эффективно отстаивать.

В случае же возникновения у лизингополучател я необходимости защитить свой имущественный интерес в судебном порядке, очевидным плюсом будет иметь на своей стороне профессионалов с успешной судебной практикой в области лизинговых споров.

На рынке лизинга отмечается новая тенденция: за последний год все чаще лизингополучатели стремятся выкупить объект финансовой аренды досрочно. Как говорят эксперты, такие клиенты руководствуются желанием оптимизировать расходы и наличие свободных денежных средств, появившихся после кризиса. Однако такое желание - сократить срок лизингового контракта досрочно - компании, предоставляющие подобные услуги, встречают весьма прохладно. На лояльность могут рассчитывать только наиболее важные для лизингодателя партнеры.

Взгляд со стороны

По словам ведущего аналитика отдела рейтингов кредитных институтов «Эксперт РА» Романа Романовского, возможность досрочного закрытия сделки определяется условиями договора. «Как правило, лизинговый договор предполагает возможность досрочного закрытия сделки, то есть выкупа имущества, при условии уплаты всех лизинговых платежей»,- говорит он. Напомним, что, согласно п. 1 ст. 28 ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)», лизинговыми платежами считается общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок действия договора. При этом в сумму платежей по договору лизинга входят: возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю; возмещение затрат, связанных с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг; доход лизингодателя.

Специалист подчеркивает, что случаи пересчета лизинговых платежей в сторону уменьшения встречаются гораздо реже и обычно только для наиболее «дружественных», то есть важных, клиентов. «Лизинговые компании относительно редко практикуют такой пересчет, поскольку у них при этом должен быть такой же договор с банком по досрочному погашению кредита»,- говорит господин Романовский.

В случаях наиболее благоприятного развития событий для клиента - пересчета платежей - он получает некоторую финансовую выгоду от досрочного закрытия, признает эксперт.

Риски

С юридической точки зрения размер лизинговых платежей может изменяться по соглашению сторон, но только в случае, если иное не предусмотрено договором лизинга, говорит Марина Краснобаева, представитель юридической компании «Юков, Хренов и партнеры». По ее словам, действующее законодательство не содержит прямых запретов на включение в договор лизинга условий о досрочном внесении лизинговых платежей. «Общие нормы Гражданского кодекса об аренде, а также статья 28 Закона о лизинге прямо предусматривают, что размер и сроки внесения арендной платы (лизинговых платежей) определяются соглашением сторон»,- подчеркивает госпожа Краснобаева.

Однако юрист предупреждает: договор лизинга, исполненный лизингополучателем досрочно (в частности, в срок, составляющий менее года с момента совершения), станет предметом пристального внимания налоговых органов при проведении очередной налоговой проверки. «Нередко заключение договора лизинга с правом досрочного внесения лизинговых платежей прикрывает собой куплю-продажу имущества с рассрочкой платежа или аренду с правом выкупа»,- признает эксперт.

Со своей стороны банки готовы подойти к вопросу досрочного погашения лизинговых платежей индивидуально. Как заявил генеральный директор ОАО «ВТБ Лизинг» Андрей Коноплев, это подразделение работает с крупными и средними клиентами, реализуя индивидуальный подход по каждой сделке с учетом финансового состояния потенциального лизингополучателя и ликвидности предмета лизинга. Преимущественно заключаются договоры на срок от пяти лет со следующими предметами лизинга - железнодорожный транспорт, авиатехника, спецтехника, оборудование и прочее. «Положениями лизинговой сделки предусматривается возможность досрочного выкупа предмета лизинга. Условия такого выкупа, как одно из существенных условий договора лизинга, определяются решением коллегиального органа на этапе принятия решения о заключении сделки»,- говорит господин Коноплев. По его словам, если право досрочного выкупа изначально в договоре лизинга не предусмотрено, но при этом лизингополучатель обращается к лизингодателю с подобным запросом, стороны согласовывают условия прекращения лизинговой сделки в индивидуальном порядке.

Слово компаниям

В компании «РЕСО-Лизинг», предлагающей клиентам все виды коммерческого транспорта, стандартные условия финансовой аренды составляют: аванс - 20%, срок - два-три года, а удорожание - от 7%. «Конечно, в нашем договоре лизинга заложена возможность досрочного выкупа имущества - при нем лизингополучатель выплачивает небольшую компенсацию при переоформлении документов, но не выплачивает будущие проценты»,- говорит директор департамента развития ООО «РЕСО-Лизинг» Сергей Калинин. Однако он признает, что компания не заинтересована в подобном краткосрочном сотрудничестве. «Лизинговая компания является своеобразной кредитной организацией, которая зарабатывает на рассрочке, то есть нас в первую очередь интересует полное исполнение договора, как по сумме платежей, так и по сроку,- подчеркивает господин Калинин.- Досрочный выкуп нам не очень интересен, и мы его никоим образом не стимулируем».

С коллегами согласны и в Carcade. «Договор лизинга долгосрочный. И заключая его, лизингодатель инвестирует определенные средства и планирует получить определенную прибыль. Поэтому долгосрочное расторжение договора не выгодно любой лизинговой компании»,- говорят в Carcade. Однако своим клиентам лизингодатель предоставляет свободу выбора: как заверили в Carcade, лизингополучатель имеет право расторгнуть договор финансовой аренды по истечении года - это условие прописано в документе. Однако если раньше при расторжении договора предусматривалась комиссия в размере 3 тыс. руб., то теперь, уверяют в компании, ее нет.

Желая удержать клиентов, в Carcade пересмотрели условия лизинговой сделки. Первоначальный платеж был снижен, срок договора, наоборот, повышен, а выбор коммерческого автотранспорта увеличился до 50 автомобилей. Как заявили в компании, исходя из того, что наиболее ликвидным и самым востребованным является легкий коммерческий транспорт, для него разработаны самые лояльные условия финансирования. Так, удорожание составит от 0%, первый платеж - 9%, выкупной платеж - от 1% до 10%, срок договора теперь может составлять от 12 до 48 месяцев. По грузовым автомобилям и спецтехнике первый платеж выше - от 25%, сроки выплат - от 12 до 36 месяцев, но график платежей в обоих случаях одинаковый или убывающий.

В ГК «Балтийский лизинг» клиентам также предоставляется возможность досрочно выкупить предмет лизинга на протяжении всего срока действия договора. «Выкупная стоимость при досрочном исполнении лизингополучателем своих обязательств по договору состоит из остатка основного долга на дату досрочного выкупа,- говорит специалист отдела лизинга автотранспорта компании Максим Уткельбаев.- Выражаясь терминами, используемыми в сфере банковского кредитования, лизингополучателю необходимо погасить тело кредита».

По словам господина Уткельбаева, в договорах лизинга с «Балтийским лизингом» при добровольном досрочном выкупе выкупная стоимость предмета лизинга не включает лизинговый процент за пользование денежными средствами за оставшийся срок лизинга. В то же время представитель компании подчеркивает, что подобная щедрость не характерна для рынка. «Среди операторов рынка лизинговых услуг нередки случаи, когда договор обязывает лизингополучателя уплатить всю причитающуюся лизингодателю сумму лизинговых платежей, включая лизинговый процент, а также дополнительные расходы лизинговой компании»,- подчеркивает господин Уткельбаев.

В Государственной транспортной лизинговой компании (ГТЛК) клиенту, решившемуся на досрочное погашение лизинговых платежей, обещают также льготные условия. Стандартные условия в ГТЛК, предлагающей клиентам в лизинг все виды коммерческого транспорта, представляют собой 15% аванс, среднегодовую ставку удорожания от 4% и срок договора от трех до пяти лет. «Если в силу каких-либо причин клиент изъявляет желание досрочно прекратить договор лизинга и выкупить имущество, мы предоставляем ему такое право»,- говорит директор по развитию бизнеса ГТЛК Владимир Добровольский. По его словам, расчет выкупной цены в каждом случае индивидуален, но общие требования заключаются в покрытие выкупной цены, затрат компании на приобретение предмета лизинга за вычетом уже покрытых затрат, а также квартального налога на имущество и маржу компании за несколько месяцев. «На сегодняшний день это одни из самых льготных условий на рынке»,- считает господин Добровольский.

Производители

В отличие от компаний-посредников, автопроизводители имеют возможность предложить своим клиентам более гибкие условия предоставления выбранного транспортного средства в лизинг, однако досрочное погашение последнего зачастую не сопровождается специальными условиями. По словам экспертов, основная масса крупных автопроизводителей имеет собственные лизинговые компании, которые призваны стимулировать спрос на производимую технику. «Это возможно по нескольким причинам: во-первых, «дочки» крупных иностранных концернов имеют доступ к дешевым западным деньгам, а во-вторых, существует необходимость постоянного стимулирования сбыта материнской компании, а не максимизация собственной прибыли»,- говорит Владимир Добровольский. Однако при досрочном погашении договора компания вряд ли получит дополнительную прибыль, поэтому этот аспект сотрудничества не всегда выделен в отдельную составляющую.

Так, компания «Фольксваген Груп Финанц» (ФГФ) предоставляет клиентам возможность профинансировать весь модельный ряд Volkswagen в лизинг, в том числе и коммерческие автомобили. «Более того, в рамках совместной программы «CarePort Финансирование» (для коммерческих автомобилей) клиентам предоставляется скидка на автомобиль, что делает его приобретение еще более выгодным»,- обещают в компании. Аванс у ФГФ равен 0%, срок финансовой аренды достигает 48 месяцев. Кроме того, предполагается гибкая система осадочных стоимостей, а для крупных международных клиентов - возможность финансирования в евро.

«При желании клиент может закрыть договор лизинга досрочно, для этого необходимо лишь известить ФГФ о своем намерении заблаговременно,- говорят в компании.- В случае закрытия договора лизинга ранее первой половины срока клиент выплачивает все платежи по договору. Если это происходит во второй половине срока договора (но не ранее 12-го месяца), сумма договора лизинга пересчитывается и никакие дополнительные проценты за это не взимаются». Однако в компании подчеркивают, что количество клиентов, решившихся на досрочное закрытие договора лизинга, не представляет опасности для прибыли компании: по данным ФГФ, их всего 2% от общего количества. «Каких-то особых условий для данного типа клиентов нет, просто положительная финансовая история в нашей компании, к которой обращаются наши специалисты, при повторном обращении клиента за автомобилями»,- говорят в ФГФ.

Участники рынка отмечают увеличившееся за последний год число лизингополучателей, желающих досрочно выкупить находящуюся в лизинге технику. «Потребность в досрочном выкупе предмета лизинга продиктована прежде всего наличием у лизингополучателя временно свободных денежных средств и желанием оптимизировать расходы, связанные с исполнением обязательств по договору лизинга»,- говорит Максим Уткельбаев из «Балтийского лизинга».

Однако за свое право выкупить эксплуатируемое транспортное или техническое средство придется побороться. Несмотря на то что возможность погашения лизинговых платежей до окончания действия контракта может быть в самом контракте, включение в договор лизинга условия о праве лизингополучателя на досрочное исполнение обязательств по внесению лизинговых платежей на практике встречается нечасто, говорит Марина Краснобаева. «Данные условия включаются в договоры лизинга, заключенные на длительный срок, и практически не распространены при заключении краткосрочных договоров по следующим основаниям»,- говорит эксперт. По ее словам, договоры лизинга транспортных средств и оборудования заключаются компаниями, которые не имеют достаточных оборотных средств для приобретения имущества в собственность. В связи с этим досрочное погашение краткосрочного договора лизинга лизингополучателем фактически нивелирует его интерес в использовании института лизинга.

В статье мы рассмотрим, как проходит досрочный выкуп предмета лизинга. Узнаем, на какие пункты договора стоит обратить отдельное внимание и можно ли досрочно выкупить автомобиль или недвижимость. Мы расскажем о порядке действий для лизингополучателя и разберемся, где взять образец письма на выкуп.

Если в отношении кредитных договоров досрочное погашение является довольно обыденным явлением, и банк будет обязан провести перерасчет, то в отношении лизинга все не так однозначно. Довольно часто у клиентов возникает вопрос о том, можно ли досрочно погасить лизинг автомобиля или другого имущества. В действительности такая возможность существует.

Рассмотрим, по каким причинам лизингополучатель решается на досрочный выкуп недвижимости или другого предмета лизинга:

• Появление свободных средств и желание уменьшить переплату. Но не всегда лизинговый договор позволяет провести пересчет процентов без дополнительного согласования.
• Необходимость срочно перевести имущество в собственность компании. Например, такая необходимость иногда возникает в ходе продажи фирм или сделок, связанных со слиянием и поглощением.
• Существенное изменение условий пользования имуществом. Обычно лизинговый договор содержит четкие указания относительно ограничений по использованию полученной техники, оборудования или недвижимости. Если, например, имущество нужно передать в аренду третьему лицу, то стоит согласовывать такие действия с лизингодателем или выкупить объект лизинга.

Лизингодатель также может стать инициатором досрочного выкупа, например, часто такая возможность предусматривается в случае существенного ухудшения финансового состояния лизингополучателя.

Досрочный выкуп имущества по инициативе лизингополучателя

Обычно инициатором досрочного выкупа имущества становиться лизингополучатель. Одного его желания вполне достаточно для проведения этой операции. Нужно учитывать, что законодательство ограничивает минимальный срок лизинга 12-ю месяцами. Если с момента заключения договора до полного выкупа имущества прошло меньше времени, то придется учитывать этот момент при расчете налогов.

Большинство договоров лизинга при досрочном выкупе имущества предусматривают выплату всех процентов, предусмотренных изначально. Это означает, что экономии от досрочного выкупа вы не получите.

Нужно очень внимательно изучать договор или пытаться согласовать отдельные условия с лизингодателем.

Лизинговой компании досрочное расторжение договора лизинга невыгодно. Она приобретала имущества для конкретного клиента, и передать его другим лизингополучателям будет очень непросто, а реализация некоторого оборудования или недвижимости потребует серьезных временных затрат. Но иногда лизингодателю ничего другого не остается, кроме как расторгнуть договор в одностороннем порядке.

Подобные решения принимаются, если клиент допустил просрочку платежа более 2 месяцев, задерживает оплату регулярно или нарушает правила страхования. Часто в таком случае компания сначала предлагает лизингополучателю полностью оплатить долг и выкупить имущество по текущей остаточной стоимости. Если предложение отвергается, а долги так и не погашаются, то лизингодатель просто изымает имущество. При этом ему не требуется решение суда, ведь объект лизинга является его собственностью.

Иногда компании предусматривают в договоре возможность досрочного расторжения по инициативе лизингодателя и в других ситуациях, например, при резком ухудшении финансового положения лизингополучателя. Но обычно такие пункты встречаются лишь в договорах по довольно крупным сделкам.

Важно! Простого желания лизингодателя для расторжения договора все же недостаточно. У него должны иметься соответствующие основания, указанные в соглашении между сторонами.

Как узнать выкупную стоимость имущества

Одним из самых сложных вопросов является расчет выкупной стоимости предмета лизинга при досрочном погашении. Ее размер будет существенно зависеть от условий изначального соглашения. Обычно клиенту предлагается внести все оставшиеся платежи по договору, а затем получить имущество в собственность.

Даже если соглашение предусматривает перерасчет процентов, на лизингополучателя возлагается обязанность покрыть расходы лизингодателя и выплатить ему определенную компенсацию.

Самостоятельно сделать расчет выкупной стоимости имущества не всегда просто. Некоторые компании составляют отдельное приложение с графиком и условиями досрочного выкупа. Если его нет, то вам придется делать письменный запрос на расчет с указанием даты полного погашения. В ответном письме лизинговая компания должна указать точную сумму для досрочного выкупа имущества.

Как досрочно выкупить предмет лизинга

Хотя процедура досрочного выкупа лизингового имущества часто вызывает множество вопросов у лизингополучателей, в лизинговых компаниях она достаточно хорошо отработана и регламентирована. Менеджеры не отказываются помочь с проведением такой процедуры, и больших проблем у клиентов не возникает.

Рассмотрим по шагам, как происходит досрочный выкуп лизингового имущества:

1. Клиент отправляет запрос на расчет суммы досрочного погашения и информирует компанию о своем желании и планируемой дате платежа. Образец письма о досрочном погашении лизинга можно запросить через менеджера или найти в интернете.
2. Сотрудники компании производят расчет, а также формируют дополнительное соглашение к договору лизинга. Все обязательные условия досрочного выкупа должны быть зафиксированы на бумаге, чтобы в дальнейшем между сторонами не возникло споров.
3. Клиент вносит платеж на счет лизинговой компании. Очень важно осуществить его до согласованной сторонами даты.
4. Оформляется передача имущества лизингополучателю. Все условия и сроки перехода имущественных прав должны также содержаться в дополнительном соглашении или первоначальном договоре.

Нюансы досрочного погашения лизинга

Лизинговые компании заинтересованы в получении максимальной выгоды с каждой сделки. Именно по этой причине еще на этапе составления первоначального договора они стараются включить в него различные условия, затрудняющие досрочный выкуп автомобиля, делающие подобную операцию невыгодной или способные компенсировать упущенную прибыль.

Нужно очень внимательно изучать все документы, имеющие отношение к сделке, перед их подписанием.

Рассмотрим, с какими нюансами может столкнуться клиент:

• Мораторий на досрочное погашение. Многие компании запрещают досрочный выкуп имущества до истечения 12 месяцев с момента заключения сделки. Это позволяет лизингодателю получить прибыль, а также исключает ситуации, когда налоговые органы признают сделку мнимой и начисляют соответствующие суммы налогов.
• Дополнительные расходы при досрочном выкупе. Если лизинговая компания согласна провести перерасчет процентов при досрочном погашении лизинга, то это еще не значит, что она готова отказаться от части своей прибыли. Клиенту придется выплачивать лизингодателю определенную комиссию, в которую войдут расходы компании (например, по уплате налогов).
• Увеличение выкупной стоимости. Часть лизинговых компаний идет дальше и при досрочном выкупе лизингового имущества старается получить с клиентов по максимуму. Любые отступления от условий договора приводят к увеличению выкупной стоимости. К примеру, царапина на машине, по которой не было обращения в страховую компанию, уже может стать причиной для штрафов.

Источник: https://bank-biznes.ru/lizing/dosrochnyj-vykup-predmeta-lizinga.html

Досрочное погашение лизинга в 2018 году — перерасчет, образец письма

При заключении договора между лизингодателем и клиентом оговариваются все условия, в том числе, и по досрочному погашению. Если гражданин решит закрыть сделку досрочно, не предупредив компанию заблаговременно, для него это грозит определенными финансовыми издержками.

Особенности

В российском законодательстве не содержится никаких ограничений для клиента лизинговой компании в досрочном погашении и выкупе имущества. Лизингодатель не имеет права ограничивать клиента в этом. Однако, при составлении договора, оговариваются определенные условия.

Зачастую досрочный выкуп может быть осуществлен не ранее 9 месяцев с момента начала аренды, а иногда – 12 месяцев. При расторжении договора в досрочном порядке клиент обязан уплатить проценты.

Во время заключения договора в большинстве лизинговых организация составляется график выкупа. В нем прописываются возможные сроки и размер переплаты.

Особенности рассмотрения заявления на погашение лизинга досрочно:

1. Заявка рассматривается не только начальством компании, но и собственниками ТС, а также учредителями.
2. Решение может быть принято только коллегиально.
3. Требование клиента может быть как удовлетворено, так и не удовлетворено при наличии законных оснований для этого.

Досрочное расторжение договора чаще всего позволяют провести только ценным, постоянным клиентам компании. В остальных случаях лизингодатель рискует недополучить прибыль.

Если принято положительное решение – клиент получает на руки расчет, в котором указан остаток денежной суммы, а также цена выкупа. Транспортное средство может быть оформлено в собственность только после внесения всех платежей.

Порядок действий

Алгоритм действий со стороны лизингополучателя при досрочном возврате денежной суммы и выкупе машины:

1. До того момента, как будет осуществлено фактическое внесение в кассу лизинговой компании денег, необходимо уведомить руководство.
2. Может быть отправлено обычное письмо, также возможна его передача специалисту при личном посещении.
3. Рассмотрение письма осуществляется в течение нескольких дней. Для этих целей формируется специальная комиссия. Также по результатам совещания может быть изменен график платежей, будут изучены платежные квитанции с целью выяснения, добросовестно ли клиент оплачивал взносы.
4. По результатам заседания принимается решение об удовлетворении или отклонении просьбы клиента.
5. Если со стороны лизингодателя возражений не имеется, с клиентом заключают дополнительное соглашение. В данном документе приводится расчет и остаток суммы, а также указывается выкупная цена авто. Устанавливаются новые правила оплаты. В случае частичного погашения составляется новый график.

Отказ чаще всего дается клиенту в том случае, если сумма лизинга большая и при досрочном погашении лизингодатель потеряет большую сумму денег.

В соответствие с законом «О лизинге», досрочную выплату следует осуществлять только по истечении одного года с момента оформления договора. Это связано, прежде всего, с тем, что в ином случае, если собственность перейдет к клиенту, договор может больше не признаваться как лизинговый, а значит, возникнут проблемы с налоговой.

После того, как соглашение о досрочном выкупе будет подписано обеими сторонами, составляется также акт приема – передачи имущества. оформляются документы о переходе права собственности.

Клиент самостоятельно ставит транспортное средство на учет в отделении ГИБДД после того, как получит документ ПТС.

Досрочное погашение лизинга может быть:

В первом случае осуществляется окончательный расчет по договору. Во втором, клиент вносит сумму, больше установленного ежемесячного платежа, но не достаточную для того, чтобы полностью закрыть задолженность.

Если не согласовать преждевременную выплату, может возникнуть ситуация, при которой сделка не будет считаться закрытой, несмотря на то, что клиент ежемесячно вносил сумму больше, чем положено по договору.

Предупреждение делается в первую очередь для того, чтобы лизингодатель сделал перерасчет и изменил график платежей.

Отправляя письмо по электронной почте, клиент должен заверить его действующей цифровой подписью. Оформить ее можно в отделении почты России или Ростелекома.

В договоре указывается точное количество дней, за которое нужно подавать заявку. Лучше всего отправить письмо по истечении 10 дней после того, как будет внесена оплата раньше установленного договором срока.

Особенности составления письма для лизинговой компании:

1. Физические лица могут составить письмо на обычной бумаге, для юридических лиц действуют иные требования. Используется только фирменный бланк, или лист бумаги, на котором имеется угловой штамп. В нем отображаются реквизиты получателя.
2. В первой части письма в верхнем углу в виде столбца записывают данные руководителя лизинговой компании:
   • должность руководителя;
   • наименование предприятия;
   • ФИО руководителя;
   • юридический адрес с индексом.

1. После перечисления данных записывается слово «Обращение» в виде одной строки. Начинать следует со слов «Уважаемый…». Затем излагается просьба о досрочном погашении.
2. Чтобы заявление было принято, важно правильно составить текст письма. Имеются следующие ключевые моменты:
   • излагается просьба «Прошу Вас рассмотреть возможность выкупа ТС и закрытия договора №…»;
   • далее необходимо указать марку транспортного средства, его идентификационный номер и номера гос. знаков;
   • в последнем абзаце указывается, в связи с чем планируется досрочное погашение.

1. В самом последнем пункте ставится подпись клиента и дата.

Составляя письмо, следует учитывать, что уважительными причинами досрочного выкупа являются следующие:

1. Появление денежных средств для приобретения автомобиля.
2. Необходимость в том, чтобы транспортное средство перешло в полную собственность юридического лица.
3. Изменение условий использования оборудования.
4. Руководство лизингополучателя приняло решение о выкупе ТС.
5. Возникли экономические причины.

Чтобы состоялся выкуп транспортного средства из лизинга после того, как письмо будет получено и принято, заключается дополнительное соглашение.

Как происходит перерасчет

Если осуществляется неполное погашение лизинговых платежей, то есть, вносится остаток суммы и выкупается ТС, либо клиент желает изменить график погашения, должен быть произведен перерасчет.

Перерасчет – это гарантия того, что будут выполнены все обязательства не только перед лизингодателем, но и налоговой. Если его сделать правильно, клиент не должен будет платить налог на имущество. Перерасчет может быть начат только после заключения соответствующего соглашения с лизинговой компанией.

Особенности перерасчета:

1. При частичной оплате уменьшаются сроки погашения задолженности, проценты по лизингу или сумма ежемесячного платежа.
2. В случае полного погашения процедура перерасчета не производится. Начинается процесс по переоформлению имущества в собственность физического лица или на баланс предприятия.

Если клиент оплатил сумму больше, чем положено по договору, но не предупредил лизинговую компанию, то будут начислены пени и штрафные санкции.

Особенности закрытия договора лизинга при определенных обстоятельствах:

1. Если в период действия договора произошла порча предмета лизинга или его утрата, обязанность по внесению компенсации ложится на лизингополучателя. В случае страхования имущества будет выплачена сумма, необходимая для восстановления ТС.
2. При досрочном выкупе объекта лизинга, юридическое лицо обязано провести соответствующие действия в бухгалтерских документах. Устанавливаются определенные показатели для дебета и кредита.
3. Заключаемый в самом начале договор – важный юридический документ. В нем указаны все права и обязанности как клиента, так и лизингодателя. Тщательное изучение условий и соблюдение обязательств позволит избежать проблем.

Прямая обязанность клиента, желающего закрыть договор досрочно – предупреждение специалиста по лизингу с помощью электронного или обычного письма. Однако, если подобные условия по каким – либо причинам не были прописаны в договоре, клиент может действовать так, как это предписано законодательством.

Источник: https://bibiguru.ru/dosrochnoe-pogashenie-lizinga/

Досрочное погашение лизинга — образец письма, перерасчет

В идеальном варианте все вопросы, связанные с досрочными выплатами клиентом-лизингополучателем, прописываются в договоре, заключенном с лизинговой компанией.

Условия такой операции должны отражаться в содержании соглашения либо отдельным пунктом, либо дополнительным соглашением, служащим приложением к основному документу.

Если такие маневры происходят без согласования с лизинговой компанией, то для клиента это всегда чревато увеличением финансовых издержек.

С чего нужно начать

У многих лизингополучателей после подписания договора очень часто может возникнуть вопрос: «Возможны ли досрочные внесения частичных сумм по платежам, либо полной стоимости за лизинговое имущество?».

Лучше, когда такие вопросы возникают до момента подписания договора либо в процессе его составления, чем после заключения сделки.

Но даже по истечении какого-то времени все, же у сторон есть право заключить дополнительное соглашение о досрочном прекращении лизинга по причине полной выплаты, либо соглашение-приложение к основному договору о том, что некоторые платежи будут внесены частично.

Если вас интересует, возможно ли досрочное погашение лизинга конкретно в вашем случае, то ответ специалистов и правовых экспертов для вас будет положительным.

Несмотря на некоторую аналогию лизинга с автокредитом, порядок погашения цены договора построен по более сложной схеме. Особенно, это хорошо просматривается в тех отношениях, которые установлены в трехстороннем порядке – между лизингодателем, поставщиком и лизингополучателем.

Определенные этапы правильного погашения раньше срока платежей, без риска получить штрафные санкции, все же существуют. Они складываются одинаково не зависимости от того, были ли прописаны условия досрочного погашения в договоре, или нет.

Поэтому при досрочном возврате сумм по лизингу необходимо учесть следующий алгоритм действий:

1. В первую очередь, еще до фактического внесения досрочных сумм на счет лизинговой компании, необходимо письменно обратиться к ее руководству.
2. Письмо направляется по почте в компанию, либо отдается при личном присутствии в канцелярию компании.
3. Поданное письмо не будет рассматривать только лишь директором лизинговой компании единолично. Ваше дело будет изучаться специально созданной комиссией, состоящей из совета директоров.
4. После этого заседания будет принято решение удовлетворить вашу просьбу, или нет.
5. Если клиент получает согласие от лизинговой компании, тогда с ним заключат дополнительное соглашение о второстепенной сделке досрочного погашения. В этом соглашении будут установлены правила оплаты, указываться будет перерасчет сумм и графика платежей, остаток, если погашение производится частично.
6. При полном погашении сумм долга (остаточной стоимости имущества) с согласия лизингодателя имущество будет снято с баланса компании и передано лизингополучателю.

Бывает и такое, что лизинговая компания наотрез отказывается давать вам право досрочно погасить всю сумму и будет настаивать лишь на частичном погашении.

В случае если имущество лизингодателем было приобретено ранее в кредит у банка, и долг еще до конца банку не выплачен, то лизингодателю придется еще дополнительно урегулировать момент досрочного погашения с этой финансовой организацией.

А может так случиться, что банки не совсем желают терять свою прибыль, точнее, совсем не собираются этого делать. Особенно, если это касается крупных сумм. Поэтому клиент рискует получить отказ.

В случае отправки письма по электронной почте, необходимо его заверение вашей электронной подписью, будь вы частное лицо, или предприятие, оформившее в лизинг некое имущество. Такая подпись может быть оформлена в Ростелеком или на Почте России.

Очень важно составлять письмо в 2-х экземплярах, и получить второй на руки сразу, после заверения его входящим документом секретарем или другим уполномоченным сотрудником лизинговой компании.

Без входящего номера ваш экземпляр будет малоэффективным с юридической точки зрения на случай возникновения серьезных споров или судебных разбирательств.

Письмо о досрочном погашении лизинга

Письмо следует подавать не раньше и не позже 10-15 дней до момента внесения оплаты раньше договорного срока.

Документ составляется в произвольной форме и выражает желание его составителя досрочно внести на счет лизинговой компании определенную сумму.

Структура письма заключается в следующих важных пунктах:

1. Фирменный бланк письма. Это требование касается исключительно юридических лиц или индивидуальных предпринимателей. Вместо фирменного бланка может быть применен угловой фирменный штамп, где отражены все необходимые реквизиты стороны-лизингополучателя.
2. Обращение к руководителю лизинговой компании прописывается в правой части столбцом. В этом пункте пишут:
   • наименование должности руководства;
   • название компании с указанием ее юридической формы собственности;
   • Ф.И.О. директора;
   • юридический адрес лизингодателя (индекс указывать обязательно).
3. После этого, отдельной строкой по ее центру пишут обращение к руководителю. Документ не начинается со слов, обозначающих его название, на манер заявлений. Здесь начинать следует слов «Уважаемый…(далее инициалы полным текстом)».
4. письма состоит из следующих ключевых моментов:
   • начало с красной строки: «Просим Вас о рассмотрении возможности досрочного погашения…» (если оплачиваться будет только часть общей суммы) или «досрочного расторжения лизингового соглашения» (если планируется внесение полной суммы по договору);
   • далее - № соглашения, и от какого числа;
   • если договор содержал информацию о досрочных платежах, тогда указывается номер пункта настоящего договора;
   • потому по тексту прописывается – марка авто, его VIN (идентификационный номер), номера регистрационных государственных знаков;
   • последней, завершающей, деталью абзаца является указание причины, которая привела к такому решению клиента (пишется: «в связи с…»).
5. Заканчивается письмо подписью составителя:
   • если это физическое лицо, тогда просто пишется: «С уважением…» фамилия и инициалы составителя, потом по строке его подпись и дата;
   • если составитель – юридическое лицо, тогда письмо подписывает генеральный директор предприятия-арендатора, являющегося лизингополучателем (схема такой подписи указана в образце).

Как сделать перерасчет

При неполном погашении лизинга в обязательном порядке должен производиться перерасчет всех сумм, а также составление нового графика взносов по лизингу.

Когда происходит досрочное погашение лизинга перерасчет выкупной стоимости, то это всегда говорит о выполнении обязательств не только перед лизинговой компанией, но также и налоговыми структурами.

Это связано с потерей экономической выгоды и эффекта при регулировке налоговых обязательств. Ведь по лизингу налоговая база не учитывает 18% НДС.

К тому же по бухгалтерскому учету предприятия, являющегося лизинговым пользователем, имущество по финансовой аренде проходит, как актив себестоимости данной продукции.

Амортизационные отчисления бухгалтерия предприятия может сформировать с ускорением – применив специальный коэффициент (не более 3-х).

Такой способ поможет в дальнейшем произвести списание оборудование гораздо раньше срока, когда оно, допустим, покупалось бы не в лизинг, а в кредит.

И последнее преимущество, которое полезно как для юридических, так и физических лиц – это отсутствие платы налога за имущество.

Перерасчет обязательно должен начинаться только после того, как с клиентом будет заключено дополнительное соглашение на перерасчет лизинговых платежей с правом выкупа (либо без такового).

Сценарий перерасчетов может происходить по двум вариантам, в зависимости от того, как именно будет погашаться долговое обязательство:

1. Если это частичная оплата, тогда на уменьшение пойдут:
   • проценты;
   • сроки;
   • суммы в графике.
2. Если это полное погашение всей суммы по договору, тогда перерасчет отменяется и запускается процедура переоформления имущества с баланса лизинговой компании на баланс предприятия-лизингополучателя, либо в собственность частного лица, являющегося арендатором.

Получается, что перерасчет производится только в тех случаях, когда клиент вносит частично платежи раньше срока, а не полностью всю сумму по договору.

В том случае, если вы внесли плату (неважно частью, либо полной суммой) без заблаговременного предупреждения о своих действиях лизингодателя, то по вашему договору будут начислены штрафы, неустойка, либо санкции – пени.

Если вы их оплатить сразу не сможете, а договор еще не планируется закрывать, тогда график платежей пересчитают с их учетом. Это значит, что дополнительно в оставшиеся суммы будут включены проценты штрафов.

Охотно ли соглашаются компании на досрочную оплату

Чтобы избежать заранее двусмысленного толкования условий договора лизинга, эксперты правовой сферы рекомендуют обсудить все требования досрочного погашения платежей сторонами сразу.

Понадобится тщательная проработка все вопросов и деталей соглашения. Например, нужно будет определить механизм, по которому лизингополучатель вправе будет действовать, когда захочет досрочно вернут какую-то сумму.

Иногда даже устанавливается некоторый лимит сумм, который могут проходить в качестве досрочной частичной оплаты договора. Но такое встречается редко и лишь для клиентов со сложными условиями подписания соглашения.

Немаловажным также являются и сроки. Лизингодатели, как правило, не очень охотно соглашаются принимать раньше срока платежи, если еще не прошло 6 месяцев со дня заключения сделки.

Тем не менее, по закону «О лизинге» («О финансовой аренде (или – лизинге)» в ч. 1 ст. 19 законодательного положения №164-ФЗ от 29.10.98 г., находящегося в 2018 году в действующей редакции) нет упоминания о таком праве лизингодателя, как запрет арендатору, лизингополучателю покрывать свой долг перед ним раньше срока.

Как утверждают специалисты, частичное, либо полное досрочное погашение лизингового договора чревато предприятиям налоговыми проверками.

Это может случиться, если вы решили погасить лизинг на автомобиль в том же текущем году, когда сделка была заключена. Также эксперты не рекомендуют деньги вносить в качестве погашения раньше срока платежей по лизинговому графику.

Это нецелесообразно с точки зрения экономической выгоды для успешного ведения хозяйственной деятельности в бизнесе.

Источник: http://provodim24.ru/dosrochnoe-pogashenie-lizinga.html

Досрочное погашение лизинга — бухгалтерский, налоговый учет, проводк, образец

Лизинговые отношения между двумя сторонами заключаются при помощи юридического договора, в котором указываются права и обязанности каждого участника.

Заключение такого документа предполагает тщательный анализ и проработку всех деталей предмета лизинга во избежание проблем в будущем. Главным пунктом в этом правовом документе становится определение возможности досрочного погашения.

Особенности

Действующее российское законодательство не ограничивает лизингополучателя в совершении этого действия. Он вправе выплатить долговые обязательства ранее установленного срока. При этом лизингодатель не вправе лишать такого действия свою вторую сторону.

Договором лизинга также должен быть предусмотрен платеж ранее установленного срока и выкупа предмета лизинга. Пересчет нового графика платежа лежит на лизингодателе сразу после получения досрочного платежа. Он же предусматривает возможность полного исполнения обязательств перед лизингополучателем и налоговыми службами.

Но лизингополучателю стоит задуматься о инвестировании свободных денежных средств, нежели оплачивать долговые обязательства досрочно. Связано это с тем, что досрочный выкуп предмета лизинга снижает экономический эффект по регулированию и усовершенствованию налогообложения.

Чаще всего досрочный выкуп предмета лизинга в договоре прописывается после истечении 9-12 месяцев. Делается это для увеличения прибыли лизингодателя. Если лизингополучатель все же решает выкупить имущество в досрочном порядке, то ему придется уплатить проценты за все остальные периоды должного пользования кредитными средствами.

Многие компании, предоставляющие такие услуги, прилагают к основному договору вдобавок график выкупов. Именно в этом документе прописываются все сроки и возможные платежи сверх установленного. Доступный коэффициент оплаты прописывается для каждого периода.

В некоторых компаниях не указывается порядок определения стоимости в случае досрочного выкупа. Чаще при такой ситуации происходит согласование стоимости между двумя сторонами. И выкупить в таком случае имущество придется по более высокой цене, ориентируясь на дисциплинированность продавца.

Помимо этого, лизинговый договор вправе предусматривать частично-досрочное погашение обязательств. При этом происходит перерасчет платежей будущего периода. Это возможно сделать для минимизации размера платежа по заключенной сделке.

Рассмотрение заявления

Аналогично кредитным обязательствам лизингополучатель по заключенному договору вправе внести досрочно оставшуюся сумму в любое время. После уплаты всей суммы лизингодатель должен выполнить свои обязательства по отдаче определенного имущества, на которое было заключено соглашение.

Также лизингополучатель вправе вносить большую сумму, покрывая только часть долга, минимизируя тем самым платежи по обязательствам.

Если сравнивать с обычным кредитом, то здесь досрочное погашение имеет несколько нюансов, и в целом процедура несколько сложнее. Начальным действием лизингополучателя становится обращение к лизингодателю с письменным заявлением. В нем оговаривается желание досрочного погашения.

Это письменное обращение рассматривается не только вышестоящим руководством-директором, но и всеми учредителями и собственниками. Решение принимается коллегиально. После такого заседания принимается общее решение об удовлетворении или не удовлетворении требования.

Компании, осуществляющие такую деятельность, неохотно идут на удовлетворение просьбы клиента. Ведь именно на этом они теряют часть прибыли. Мало того, они оформляют такое же соглашение, что и при потребительском кредитовании в кредитной организации.

Именно поэтому досрочное погашение чаще всего привилегированная услуга для ценных клиентов.

При согласии на полное досрочное погашение лизингодатель оформляет у нотариуса договор купли-продажи. Этот правовой документ подписывается в двух экземплярах обеими сторонами.

После оформления документов лизингополучатель полностью оплачивает необходимую сумму. Оплата производится по выписанному лизингодателем счету. Там указан остаток обязательств и величина выкупа.

Как только платеж поступает на счет компании, имущество подлежит снятию с баланса лизингодателя. Далее готовится бухгалтерская отчетность с проведением действия по всем статьям и составляется акт передачи.

О чем следует помнить

Досрочное погашение лизинга – дело серьезное и ответственное. В обязательном порядке должны соблюдаться все сроки. Так же нужно поставить это действие в бланке «Налоговый учет» при квартальной оплате обязательного платежа.

Для досрочного выкупа предмета залога лизингополучатель должен заполнить образец и передать его компании на рассмотрение.

Если предмет лизинга должен быть зарегистрирован по государственным правилам, то это должно осуществляться лизингодателем после поступления платежа.

Например, автомобиль подлежит обязательной перерегистрации, поскольку ранее он принадлежал компании, а теперь это собственность другого лица.

Если досрочный платеж производится в срок менее года после заключения договорных отношений, то такое действие вызовет интерес у Налоговой службы. Как правило, государственная служба решает провести проверку по факту мошенничества.

Аргументировано это тем, что многие компании маскируют арендные отношения с правом выкупа с рассрочкой долговых обязательств.

Если лизинговый договор расторгается по инициативе компании-лизингодателя

Многие компании в своем договоре подразумевают возможность досрочного расторжения документа при невыполнении лизингополучателем хотя бы одного обязательства.

То есть клиент может лишиться желаемого имущества в любой момент просрочки, отсутствия страхования. Получатель обязан узнать в договоре и заставить прописать лизингодателя все условия, при которых такое действие может быть совершено по отношению к нему.

Перечень для расторжения договора прописывается либо в правовом документе, либо в соглашении. Также там прописывается порядок взаиморасчетов с получателем имущества. Это немаловажное условие, которое должно быть под пристальным вниманием получателя.

Идеальный вариант взаимоотношений – в документе указываются, что при расторжении документа, изъятии предмета, арендодатель покрывает задолженность получателя предмета. Остальные же свободные денежные средства передаются получателю объекта.

Окончание лизингового договора при обстоятельствах

Часто встречаются случае, когда предмет лизинга утрачивается или частично деформируется. Если это случается во время действия договора, то здесь все четко прописано. Например, если угнан автомобиль или произошло дорожно-транспортное проишествие без возможности восстановления.

Ответственность за сохранность имущества лежит на лизингополучателе. Именно поэтому арендатор полностью отвечает за технику от ущерба в связи с порчей или хищением. При потере предмета он обязан оплатить ежемесячные платежи в срок, указанный в договоре. При этом он оплачивает вне зависимости от своей вины или ее отсутствия.

Во многих компаниях предмет лизинга в обязательном порядке страхуется на протяжении всего срока действия договора. Обязательство по уплате страховых взносов указан также в заключаемом договоре.

Выгодоприобретателем становится собственник-лизингодатель. Так что компании выгодно получить денежные средства при таких обстоятельствах. За счет полученной суммы компания оплачивает долг лизингополучателя.

При утрате или гибели предмета лизинга возможны несколько вариантов. Это либо покрытие полностью страховкой или если она не покроет полностью все убытки. В первом случае предприниматель рассчитывает окончательную сумму сделки и покрывает ее страховкой. Оставшиеся денежные средства перечисляются получателю.

Во втором случае происходит подача искового заявления в суд для взыскания необходимой суммы с получателя.

Бухгалтерский и налоговый учет

При желании досрочно выкупить имущество лизингодатель обязан провести действие в своей бухгалтерии. Для этого нужно знать особенности и нюансы.

Лизингополучатель досрочно оплатил обязательства. Бухгалтерский налоговый учет проводки:

1. Дебет 08, Кредит 76- реализация имущества;
2. Дебет 19, Кредит 76 – начисление налога на добавочную стоимость;
3. Дебет 01, Кредит 08 – введение в эксплуатацию;
4. Дебет 44,26,29,2.20,23, Кредит 02 – амортизация на ежемесячной основе.

Остаток долговых обязательств при досрочном выкупе:

1. Дебет 97, Кредит 02 – начисление в срочном порядке без НДС;
2. Дебет 91-2, Кредит 02 - начисление в срочном порядке без НДС при использовании собственных сбережений лизингополучателем.

Договор лизингополучателя – это обязательная юридическая тонкость, в которой отражаются самые основные обязанности и права каждой стороны. Подписывать такие документы можно только после тщательного просмотра.

Если какой-либо пункт непонятен, то стоит передать этот документ высококвалифицированному юристу для ознакомления. Досрочное погашение обязательств должно быть отражено в этом правовом документе. Только в этом случае получатель вправе производить это действие.

В идеальном варианте все вопросы, связанные с досрочными выплатами клиентом-лизингополучателем, прописываются в договоре, заключенном с лизинговой компанией.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Условия такой операции должны отражаться в содержании соглашения либо отдельным пунктом, либо дополнительным соглашением, служащим приложением к основному документу.

Если такие маневры происходят без согласования с лизинговой компанией, то для клиента это всегда чревато увеличением финансовых издержек.

С чего нужно начать

У многих лизингополучателей после подписания договора очень часто может возникнуть вопрос: «Возможны ли досрочные внесения частичных сумм по платежам, либо полной стоимости за лизинговое имущество?».

Лучше, когда такие вопросы возникают до момента подписания договора либо в процессе его составления, чем после заключения сделки.

Но даже по истечении какого-то времени все, же у сторон есть право заключить дополнительное соглашение о досрочном прекращении лизинга по причине полной выплаты, либо соглашение-приложение к основному договору о том, что некоторые платежи будут внесены частично.

Если вас интересует, возможно ли досрочное погашение лизинга конкретно в вашем случае, то ответ специалистов и правовых экспертов для вас будет положительным.

Несмотря на некоторую аналогию лизинга с , порядок погашения цены договора построен по более сложной схеме. Особенно, это хорошо просматривается в тех отношениях, которые установлены в трехстороннем порядке – между лизингодателем, поставщиком и лизингополучателем.

Определенные этапы правильного погашения раньше срока платежей, без риска получить штрафные санкции, все же существуют. Они складываются одинаково не зависимости от того, были ли прописаны условия досрочного погашения в договоре, или нет.

Поэтому при досрочном возврате сумм по лизингу необходимо учесть следующий алгоритм действий:

1. В первую очередь, еще до фактического внесения досрочных сумм на счет лизинговой компании, необходимо письменно обратиться к ее руководству.
2. Письмо направляется по почте в компанию, либо отдается при личном присутствии в канцелярию компании.
3. Поданное письмо не будет рассматривать только лишь директором лизинговой компании единолично. Ваше дело будет изучаться специально созданной комиссией, состоящей из совета директоров.
4. После этого заседания будет принято решение удовлетворить вашу просьбу, или нет.
5. Если клиент получает согласие от лизинговой компании, тогда с ним заключат дополнительное соглашение о второстепенной сделке досрочного погашения. В этом соглашении будут установлены правила оплаты, указываться будет перерасчет сумм и графика платежей, остаток, если погашение производится частично.
6. При полном погашении сумм долга (остаточной стоимости имущества) с согласия лизингодателя имущество будет снято с баланса компании и передано лизингополучателю.

Бывает и такое, что лизинговая компания наотрез отказывается давать вам право досрочно погасить всю сумму и будет настаивать лишь на частичном погашении.

В случае если имущество лизингодателем было приобретено ранее в кредит у банка, и долг еще до конца банку не выплачен, то лизингодателю придется еще дополнительно урегулировать момент досрочного погашения с этой финансовой организацией.

А может так случиться, что банки не совсем желают терять свою прибыль, точнее, совсем не собираются этого делать. Особенно, если это касается крупных сумм. Поэтому клиент рискует получить отказ.

В случае отправки письма по электронной почте, необходимо его заверение вашей электронной подписью, будь вы частное лицо, или предприятие, оформившее в лизинг некое имущество. Такая подпись может быть оформлена в Ростелеком или на Почте России.

Очень важно составлять письмо в 2-х экземплярах, и получить второй на руки сразу, после заверения его входящим документом секретарем или другим уполномоченным сотрудником лизинговой компании.

Без входящего номера ваш экземпляр будет малоэффективным с юридической точки зрения на случай возникновения серьезных споров или судебных разбирательств.

Письмо о досрочном погашении лизинга

Письмо следует подавать не раньше и не позже 10-15 дней до момента внесения оплаты раньше договорного срока.

Документ составляется в произвольной форме и выражает желание его составителя досрочно внести на счет лизинговой компании определенную сумму.

Структура письма заключается в следующих важных пунктах:

1. Фирменный бланк письма. Это требование касается исключительно юридических лиц или индивидуальных предпринимателей. Вместо фирменного бланка может быть применен угловой фирменный штамп, где отражены все необходимые реквизиты стороны-лизингополучателя.
2. Обращение к руководителю лизинговой компании прописывается в правой части столбцом. В этом пункте пишут:
   • наименование должности руководства;
   • название компании с указанием ее юридической формы собственности;
   • Ф.И.О. директора;
   • юридический адрес лизингодателя (индекс указывать обязательно).
3. После этого, отдельной строкой по ее центру пишут обращение к руководителю. Документ не начинается со слов, обозначающих его название, на манер заявлений. Здесь начинать следует слов «Уважаемый…(далее инициалы полным текстом)».
4. Содержание письма состоит из следующих ключевых моментов:
   • начало с красной строки: «Просим Вас о рассмотрении возможности досрочного погашения…» (если оплачиваться будет только часть общей суммы) или «досрочного расторжения лизингового соглашения» (если планируется внесение полной суммы по договору);
   • далее — № соглашения, и от какого числа;
   • если договор содержал информацию о досрочных платежах, тогда указывается номер пункта настоящего договора;
   • потому по тексту прописывается – марка авто, его VIN (идентификационный номер), номера регистрационных государственных знаков;
   • последней, завершающей, деталью абзаца является указание причины, которая привела к такому решению клиента (пишется: «в связи с…»).
5. Заканчивается письмо подписью составителя:
   • если это физическое лицо, тогда просто пишется: «С уважением…» фамилия и инициалы составителя, потом по строке его подпись и дата;
   • если составитель – юридическое лицо, тогда письмо подписывает генеральный директор предприятия-арендатора, являющегося лизингополучателем (схема такой подписи указана в образце).

Как сделать перерасчет

При неполном погашении лизинга в обязательном порядке должен производиться перерасчет всех сумм, а также составление нового графика взносов по лизингу.

Когда происходит досрочное погашение лизинга перерасчет выкупной стоимости, то это всегда говорит о выполнении обязательств не только перед лизинговой компанией, но также и налоговыми структурами.

Это связано с потерей экономической выгоды и эффекта при регулировке налоговых обязательств. Ведь по лизингу налоговая база не учитывает 18% НДС.

К тому же по бухгалтерскому учету предприятия, являющегося лизинговым пользователем, имущество по финансовой аренде проходит, как актив себестоимости данной продукции.

Амортизационные отчисления бухгалтерия предприятия может сформировать с ускорением – применив специальный коэффициент (не более 3-х).

Такой способ поможет в дальнейшем произвести списание оборудование гораздо раньше срока, когда оно, допустим, покупалось бы не в лизинг, а в кредит.

И последнее преимущество, которое полезно как для юридических, так и физических лиц – это отсутствие платы налога за имущество.

Перерасчет обязательно должен начинаться только после того, как с клиентом будет заключено дополнительное соглашение на перерасчет лизинговых платежей с правом выкупа (либо без такового).

Сценарий перерасчетов может происходить по двум вариантам, в зависимости от того, как именно будет погашаться долговое обязательство:

1. Если это частичная оплата, тогда на уменьшение пойдут:
   • проценты;
   • сроки;
   • суммы в графике.
2. Если это полное погашение всей суммы по договору, тогда перерасчет отменяется и запускается процедура переоформления имущества с баланса лизинговой компании на баланс предприятия-лизингополучателя, либо в собственность частного лица, являющегося арендатором.

Получается, что перерасчет производится только в тех случаях, когда клиент вносит частично платежи раньше срока, а не полностью всю сумму по договору.

В том случае, если вы внесли плату (неважно частью, либо полной суммой) без заблаговременного предупреждения о своих действиях лизингодателя, то по вашему договору будут начислены штрафы, неустойка, либо санкции – пени.

Если вы их оплатить сразу не сможете, а договор еще не планируется закрывать, тогда график платежей пересчитают с их учетом. Это значит, что дополнительно в оставшиеся суммы будут включены проценты штрафов.

Охотно ли соглашаются компании на досрочную оплату

Чтобы избежать заранее двусмысленного толкования условий , эксперты правовой сферы рекомендуют обсудить все требования досрочного погашения платежей сторонами сразу.

Понадобится тщательная проработка все вопросов и деталей соглашения. Например, нужно будет определить механизм, по которому лизингополучатель вправе будет действовать, когда захочет досрочно вернут какую-то сумму.

Иногда даже устанавливается некоторый лимит сумм, который могут проходить в качестве досрочной частичной оплаты договора. Но такое встречается редко и лишь для клиентов со сложными условиями подписания соглашения.

Немаловажным также являются и сроки. Лизингодатели, как правило, не очень охотно соглашаются принимать раньше срока платежи, если еще не прошло 6 месяцев со дня заключения сделки.

Л.А. Елина,
ведущий эксперт

Досрочный выкуп предмета лизинга: что со стоимостью

Налоговый учет

Для целей налогового учета предмет лизинга во время срока действия лизингового договора - это один объект. А после его выкупа - это другой объект учета. Его первоначальную стоимость и срок полезного использования надо определить заново.

Так, в первоначальную стоимость собственного имущества (после выкупа) включаются выкупная стоимость, а также иные затраты, непосредственно связанные с выкупом предмета лизингаподп. 3 п. 1 ст. 254 , п. 1 ст. 256 , п. 1 ст. 257 НК РФ ; Письмо Минфина от 27.01.2017 № 03-03-06/1/4276 .

Как поступить, если на момент выкупа в налоговом учете числилась остаточная стоимость предмета лизинга, мы подробно разобрали:

Амортизируется в налоговом учете новое ОС (если его первоначальная стоимость превышает 100 тыс. руб.) в обычном порядке. То есть без применения лизинговых коэффициентов ускорения и без оглядки на остаточную стоимость предмета лизинга до его выкупаподп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ .

При этом срок полезного использования (СПИ) выкупленного оборудования может рассчитываться с учетом срока, в течение которого оборудование эксплуатировалось ранее (как оставшийся СПИ)п. 7 ст. 258 , п. 2 ст. 259.1 НК РФ .

Бухгалтерский учет

В бухучете организации-лизингополучатели изначально при получении предмета лизинга определяют его первоначальную стоимость как сумму всех платежей по договору лизинга без учета НДСп. 8 ПБУ 6/01 . Причем включая выкупную стоимость предмета лизинга - если такой выкуп предполагается по условиям договора.

Если у лизингополучателя есть сопутствующие затраты - на доставку, на установку и так далее, они тоже учитываются при формировании первоначальной стоимости. Как правило, на практике в первоначальную стоимость включают все платежи по договору лизинга (по их номиналу) за вычетом НДСп. 8 Указаний, утв. Приказом Минфина от 17.02.97 № 15 ; пп. 4 , 7, 8 ПБУ 6/01 , Письмо Минфина от 25.12.2015 № 07-01-06/76484 .

В дальнейшем стоимость предмета лизинга амортизируетсяпп. 17, 18 ПБУ 6/01 . Амортизация начисляется ежемесячно исходя из первоначальной стоимости объекта ОС и срока его полезного использованияабз. 2 , 5 п. 19 ПБУ 6/01 . Причем этот СПИ при выкупном лизинге не должен ограничиваться сроком действия договора лизинга, ведь и в дальнейшем организация будет пользоваться выкупленным основным средством.

Вроде бы логично: собрали все предстоящие затраты и амортизируем. Однако при досрочном выкупе предмета лизинга общая сумма платежей по договору становится меньше. Ведь не придется платить лизингодателю плату за пользование предметом лизинга за период, остававшийся до окончания первоначального срока действия лизингового договора.

Получается, что в бухучетной первоначальной стоимости «сидят» суммы затрат, которых на самом деле не будет. А это неправильно.

Пример. Изменение условий договора лизинга при досрочном выкупе

Условие. По договору лизинга изначально предполагалось, что:

срок действия договора лизинга - 5 лет, ежемесячный платеж - 18 000 руб.;

выкупная цена оборудования - 300 000 руб.;

предмет лизинга будет использоваться в течение 8 лет (то есть еще 3 года после его выкупа).

Для облегчения примера предположим, что лизингодатель не является плательщиком НДС.

Однако после 3 лет финансовой аренды между лизингодателем и лизингополучателем заключено дополнительное соглашение к договору лизинга, по условиям которого предмет лизинга выкупается досрочно. Новая выкупная цена составляет 400 000 руб.

Решение. На основе данных, указанных изначально в договоре лизинга:

первоначальная стоимость предмета лизинга в бухучете определена лизингополучателем в размере 1 380 000 руб. (18 000 руб. х 12 мес. х 5 лет + 300 000 руб.);

сумма ежемесячной амортизации, начисляемой линейным методом в бухучете лизингополучателя, составила 14 375 руб. (1 380 000 руб. / 8 лет / 12 мес.).

Сумма начисленной амортизации за 36 месяцев составила 517 500 руб. (14 375 руб. х 36 мес.). Остаточная стоимость предмета лизинга в бухучете на дату его выкупа составила 862 500 руб. (1 380 000 руб. – 517 500 руб.).

Однако после изменения условий договора лизинга общая сумма платежей лизингополучателя за весь срок действия договора составит 1 048 000 руб. (18 000 руб. х 36 мес. + 400 000 руб.). Следовательно, первоначальная стоимость предмета лизинга после внесения изменений в договор оказывается завышенной на 332 000 руб. (1 380 000 руб. – 1 048 000 руб.).

Как данные бухучета привести в соответствие с реальностью? Какого-либо специального порядка действующими нормативными документами, регулирующими бухгалтерский учет, не установлено. Соответственно, организации придется разработать этот порядок самостоятельно и закрепить его в своей учетной политикеп. 7.1 ПБУ 1/2008 .

На практике подходов, используемых бухгалтерами для решения возникшей проблемы, несколько. Рассмотрим некоторые из них.

Подход 1. Уменьшаем в бухучете первоначальную стоимость ОС

Этот подход самый простой и понятный. Основывается он на посыле, что:

ограничение п. 14 ПБУ 6/01, который допускает изменение первоначальной стоимости ОС только в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, частичной ликвидации и переоценки объектов основных средств, относится лишь к тем ОС, которые уже принадлежат организации на праве собственности;

до перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга его первоначальную стоимость нельзя считать окончательно сформированной. И если общая стоимость платежей по договору лизинга уменьшается, то должна уменьшаться и первоначальная стоимость предмета лизинга в бухучете.

После уменьшения первоначальной стоимости ОС должна измениться и амортизация. Но пересчитывать суммы амортизации за прошлые месяцы оснований нет: никакой ошибки допущено не было. Поэтому корректируется лишь сумма ежемесячной амортизации, которая будет начисляться после выкупа предмета лизинга. Она будет считаться исходя из обновленной остаточной стоимости ОС и оставшегося срока полезного использования.

Пример. Изменение первоначальной стоимости предмета лизинга

Условие. Воспользуемся условиями предыдущего примера.

Решение. Первоначальная стоимость должна быть уменьшена на 332 000 руб. Оставшийся срок полезного использования после выкупа - 5 лет. Сумма ежемесячной амортизации должна быть уменьшена до 8841,67 руб. ((1 048 000 руб. – 517 500 руб.) / 5 лет / 12 мес.).

При таком подходе по окончании 8-лет -него СПИ на затраты будет списана вся первоначальная стоимость предмета лизинга в сумме 1 048 000 руб.:

517 500 руб. (14 375 руб. х 36 мес.) - за период с даты начала амортизации до выкупа предмета лизинга;

530 500 руб. (8 841,67 руб. х 60 мес.) - в течение 5 лет после выкупа предмета лизинга.

Вот плюсы и минусы подхода 1.

Подход 2. Относим разницу по расчетам с лизингодателем на прочие доходы

При таком подходе после выкупа:

разница, на которую уменьшилась общая сумма платежей лизингополучателя по договору лизинга (с учетом выкупной цены), учитывается как его прочий доход. В бухучете это отражается проводкой Дт счета 76, субсчет «Арендные обязательства», – Кт счета 91-1;

остается прежней принятая к учету первоначальная стоимость ОС, которое было предметом лизинга;

не меняется ни сумма начисляемой ежемесячной амортизации после выкупа, ни сумма начисленной ранее амортизации.

Такой подход основывается на том, что стоимость ОС в бухучете не подлежит изменениюп. 14 ПБУ 6/01 .

Однако возникает непонятный прочий доход, который организация вынуждена постепенно компенсировать завышенной амортизацией, начисляемой впоследствии.

Здесь надо упомянуть и о том, что остаточная стоимость выкупленного оборудования, которое было предметом лизинга, оказывается завышенной. Следовательно, завышается общая сумма чистых активов организациипп. 4, 5 Порядка, утв. Приказом Минфина от 28.08.2014 № 84н . В большинстве случаев это не критично. Однако бывают исключения.

К примеру, если имеется контролируемая задолженность, то неправильное определение суммы активов в бухучете может привести к ошибкам в учете налоговом. Напомним, что если размер контролируемой задолженности налогоплательщика более чем в 3 раза превышает разницу между суммой активов и величиной его обязательств, то проценты, которые можно признать в налоговом учете, должны нормироватьсяпп. 2- 5 ст. 269 НК РФ .

Так, при проверке одной организации, не уменьшившей остаточную стоимость ОС, досрочно выкупленного у лизингодателя, инспекция:

сочла, что в бухучете допущена ошибка, которая заключается в отсутствии пересчета остаточной стоимости досрочно выкупленного ОС;

выявила завышение внереализационных расходов, учтенных при исчислении налога на прибыль, ввиду невыполнения организацией условия определения предельной величины процентов по контролируемой задолженности;

доначислила налог на прибыль (более 6 млн руб. за 2 года) и штрафы.

Арбитражный суд инспекцию поддержал, а Верховный суд отказался рассматривать кассационную жалобу налогоплательщикаПостановление АС ВСО от 21.07.2016 № А10-4521/2015 ; Определение ВС от 25.10.2016 № 302-КГ16-13937 .

Подход 3. Оформляем уменьшение общей суммы лизинговых платежей как скидку

При таком подходе уменьшение суммы, подлежащей выплате лизингодателю при досрочном выкупе предмета лизинга, может рассматриваться как предоставление скидки. И бухгалтер:

корректирует первоначальную стоимость оборудования на сумму такой скидки;

корректирует обязательства по лизинговым платежам;

пересчитывает суммы амортизации, в том числе и начисленной ранее (уже отнесенной на расходы лизингополучателя).

Альтернативный подход к решению проблемы

Мы рассмотрели лишь некоторые возможные подходы. Однако специалист Минфина считает, что ни один из них не верен. Поскольку лизингополучатель изначально должен был иначе определять первоначальную стоимость предмета лизинга. Если бы он не допустил ошибки при постановке предмета лизинга на учет, не было бы никаких проблем и при досрочном выкупе.

Первоначальная стоимость предмета лизинга при его выкупе

Если первоначальная стоимость арендованного основного средства определена в бухучете правильно, то никаких корректировок в дальнейшем не потребуется, в том числе в случае досрочного выкупа. Слова «сумма всех платежей по договору» не означают, что при суммировании платежи должны браться в номинальной величине. Они должны включаться в первоначальную стоимость с учетом сроков уплаты каждого из них, то есть в дисконтированной величине, учитывающей стоимость денег во времени.

Процентная составляющая признается в общем случае расходом на протяжении срока уплаты лизинговых платежей. Частный случай, когда процентная составляющая может капитализироваться (то есть включаться в стоимость основного средства), - если выполняются условия ПБУ 15/2008, то есть объект получен в аренду не в готовом виде, а в требующем для ввода в эксплуатацию капитальных вложений. После признания основного средства, когда его первоначальная стоимость уже сформирована, и тот и другой объект учета - основное средство и кредиторская задолженность арендатора по арендным платежам - живут каждый своей жизнью.

Дальнейший учет ведется в установленном порядке по каждому из них, независимо друг от друга.

Досрочный выкуп объекта никак не влияет на возможности организации извлекать экономические выгоды из арендованного актива. От того, что он теперь стал собственным, изменились только титульные права. Экономически ничего не изменилось. Объект как эксплуатировался, так и продолжает в том же режиме эксплуатироваться. Срок полезного использования каким был, таким и остается. Поэтому нет оснований менять в какой-либо части учет выкупленного основного средства, в том числе его первоначальную стоимость.

Досрочный выкуп может повлиять лишь на учет кредиторской задолженности. При прочих равных условиях выплаченная при досрочном выкупе денежная сумма должна быть равной остатку кредиторской задолженности по арендным платежам на этот момент. В таком случае эта задолженность списывается за счет уплаченной денежной суммы. В случае если указанные величины оказались неравными, разница относится на доходы или расходы периода, в котором произошел досрочный выкуп.

Если следовать такому подходу, основанному на принципах МСФО, то в рассмотренном нами примере лизингополучатель должен был определить первоначальную стоимость предмета лизинга не в номинальной сумме 1 380 000 руб., а иначе. Из общей суммы расходов по договору лизинга надо было бы исключить процентную составляющую.

В целом получается, что нужно применять методику, похожую на ту, которая закреплена в гл. 25 НК РФ:

первоначальную стоимость определять по затратам лизингодателя (как в налоговом учете) + дополнительные расходы лизингополучателя на доставку, настройку и т. д. (этого в налоговом учете нет - для целей налогообложения прибыли дополнительные расходы учитываются отдельно);

часть лизинговых платежей, содержащую процентную составляющую, учитывать в качестве самостоятельного расхода.

Однако такой подход бухгалтеры не жалуют, поскольку:

официально он не закреплен в российских нормативных актах по бухучету и непривычен. А международными стандартами финансовой отчетности далеко не все могут свободно оперировать;

при таком подходе первоначальная стоимость предмета лизинга изначально ниже, чем при стандартном. А значит, возможны претензии проверяющих по налогу на имущество. А уж они-то, как и суды, в МСФО вообще не сильны. И бухгалтеру будет довольно сложно доказать им, что сумма всех платежей по договору лизинга должна быть дисконтирована. Особенно с учетом того, что Минфин до сих пор не выпустил ни нового федерального стандарта бухучета по аренде, ни даже каких-либо письменных разъяснений на сей счет.

Итак, в действующем бухучетном законодательстве четко не закреплено, как лизингополучателю поступать в случае досрочного выкупа предмета лизинга, который числился на его балансе. Поэтому организации придется самой решать, надо ли корректировать остаточную стоимость досрочно выкупленного предмета лизинга.