Социальный налоговый вычет – это определенная законодательством сумма, которая снижает сумму налогов либо возвращение доли оплаченного НДФЛ в связи с тратами на покупку жилья, учебу и т.д. Эта привилегия предоставляется гражданам России, которые работают по трудовому договору или соглашению с обязательной оплатой налогов или просто отчисляют НДФЛ в размере 13% от общего дохода.
Социальный вычет – это право снизить сумму НДФЛ и иных выплат. Выделяют социальный вычет на обучение, лечение, некоммерческие фонды, негосударственное пенсионное страхование и на накопительную часть трудовой пенсии. Для получения социального налогового вычета, претендент на него, обязан работать официально, а его работодатель должен оплачивать средства в госбюджет в размере 13 %.
Правила компенсации НДФЛ прописываются в ст. 219 Налогового Кодекса РФ. На налоговый вычет можно заявиться, если плательщик потратил средства на лечение, учебу, благотворительность и негосударственные ПФ.
Социальные налоговые вычеты на благотворительные цели предусматриваются для граждан, которые предоставляют материальную помощь на протяжении года некоммерческим компаниям, которые занимаются благотворительностью, ориентируются на социальную сферу. Величина этого вычета не превосходит 25 % от заработка плательщика налогов.
Кто и при каких условиях может воспользоваться вычетом
На получение социального налогового вычета могут заявиться все физлица, которые потратились на дорогое лечение, обучение и другие затратные услуги. К ним причисляются сделка по купле-продаже жилья, земли, при уплате ипотечного займа.
Оформить возмещение могут такие категории:
- Официально работающие граждане, которые отчисляют 13 % НДФЛ в госбюджет.
- Люди пенсионного возраста при тратах на лечение, но возможность получить компенсацию есть у их официально трудоустроенных детей.
Детский социальный налоговый вычет могут получить их родители, которые тратятся на их обучение. Данная выплата полагается тогда, когда работник регулярно отчисляет НДФЛ на протяжении года в госбюджет.
На удержание вычета имеет право обладатель покупаемого имущества либо человек, который приобрел лекарства, оплатил дорогостоящие медицинские услуги, учебу и т.д. Деньги возвращаются и за траты на образовательную деятельность индивидуального предпринимателя.
Для подачи заявления на получение компенсации налоги не должны платиться за счет мат. капитала, иных государственных средств, а также денег третьих лиц. Хотя при выплате ипотеки государство предусматривает социальный возврат.
Размер получения социального вычета
Согласно ст. 219 НК РФ на социальные налоговые вычеты может претендовать работник, работодатель которого регулярно отчисляет за него в госбюджет 13 % НДФЛ с заработка.
Существует лимит по расходам, которые влияют на получение налогового возмещения, а его сумма может составлять до 13 %, согласно ставке НДФЛ. Согласно законодательству сумма социального вычета составляет не больше 120 тыс. рублей за год. Платеж будет предоставляться путем увеличения пособия на налоговую ставку.
Процесс получения вычета
Для того чтобы заявиться на вычет можно пойти в ФНС либо к работодателю. От этого будет зависеть, как будет предоставляться возмещение. В ФНС подавать заявление нужно после года, в котором потратился претендент на вычет.
Для получения компенсации необходимо иметь при себе оригиналы таких документов:
- паспорт;
- отчетность 3-НДФЛ;
- документ по форме 2-НДФЛ;
- заявление;
- удостоверяющие затраты документы;
- соглашение с компанией, которая предоставляет определенные услуги;
Через налоговую
Если гражданин решил оформить вычет через ФНС, нужно отдать все документы сотруднику налоговой инспекции и отправить в ИФНС заявление на налоговый вычет. Это можно произвести такими способами:
- Доставить пакет документов на социальный возврат в ФНС лично. Этот способ выгодный тем, что уполномоченный сотрудник сразу при вас посмотрит весь пакет документов и сообщит, что придется принести еще или исправить для получения социальной выплаты.
- Отослать заявление и документы в ФНС почтой. Этот вариант позволит значительно сэкономить время. Отказать в выдаче социального вычета или попросить дополнительный документ сотрудник ФНС может только по запросу.
Через работодателя напрямую
Социальный вычет сотруднику на работе предоставляет работодатель, является налоговым агентом. Для получения денег у работодателя придется получить в ФНС извещение о праве на компенсацию.
Следует составить и подать заявление на социальный вычет в ФНС на ее сайте. Туда же придется отправить копии нужных свидетельств и подождать до 30 дней. После этого вы получите уведомление. Его следует отнести бухгалтеру на работе и составить там заявление на получение компенсации.
Работодатель будет возвращать сотруднику перечисленный налог по частям каждый месяц. Если вы получаете социальный имущественный вычет и потратили не все деньги, остальные выплаты можно перенести на дальнейший год. Тогда в январе вам придется взять новое извещение на социальный вычет в ФНС.
Таких извещений можно оформлять несколько в год. Если вы заплатили за дорогостоящее лечение, нужно взять извещение о праве на социальный вычет. Если потратились на анализы и прием у доктора, заявите право на другое возмещение.
Когда лимит возмещения завершится, с работника снова будут снимать НДФЛ. За этим обязан следить работодатель и сотрудники ФНС.
Как лучше и выгоднее
Итоговая сумма компенсации остается одинаковой, при любом способе получения. Чтобы вернуть сумму вычета через ФНС, необходимо:
- Приготовить нужный пакет документов для получения вычета.
- Подать заявление на возмещение можно лично либо почтой.
- Документы проверяются до 3 месяцев после получения заявления.
- Период возвращения средств составляет 30 дней с даты получения заявления на возвращение денег, но не раньше завершения камеральной проверки.
- Платится сразу полная сумма вычета за прошедшие3 года.
Если компенсация оформляется через работодателя, то имеет такие особенности:
- Предоставить документы на социальный вычет нужно сразу после осуществления затрат.
- Не требуется полный ряд документов, не придется предоставлять 3-НДФЛ.
- Проверка продолжается 30 дней с момента подачи заявления.
- Период возврата денег начнется в ближайший день начисления зарплаты, с которой прекратят изымать налог.
- Сумма компенсации будет отправлена по заявлению.
- Оплата социального возмещения по частям, ежемесячно в величине НДФЛ от зарплаты.
Документы необходимые для оформления социального вычета
Для оформления социального возмещения следует предоставить определенные документы. Их перечень будет отличаться зависимо от того, какой вид компенсации оформляется.
Обучение
Для оформления налогового возврата средств за учебу следует собрать такую документацию:
- Декларация на социальный налоговый вычет 3-НДФЛ.
- Паспорт.
- Справка о доходах 2-НДФЛ.
- Заявление.
- Соглашение, в котором прописывается цена на учебу. Оно должно заключаться на весь срок обучения либо ежегодно должно быть приложение в виде дополнительного договора.
- Квитанции, подтверждающие затраты на учебу.
Для оформления социального вычета за обучение ребенка дополнительно придется прикрепить копию свидетельства о рождении ребенка и справку, которая доказывает, что ребенок учится на дневной форме.
Право на оформление вычета имеют родственники, которые платят за обучение своего родственника до 24 лет. Право заявиться на налоговый вычет есть у физлица на протяжении 3 лет.
Соц. вычет не может использоваться оплате трат на учебу за счет мат. капитала. Также можно оформить компенсацию при посещении дополнительного образования. Это посещение различных секций, где учеба платная.
Лечение
При получении социального налогового вычета на лечение следует собрать такую документацию:
- Удостоверение личности заявителя.
- Отчетность 3-НДФЛ.
- Справка из медицинского учреждения об уплате его услуг.
- Договор с медучреждением с ценами на услуги.
- Лицензия медучреждения.
Негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни
Для получения вычета на пенсионное обеспечение и добровольное страхование жизни, следует собрать ряд документов:
- паспорт заявителя;
- отчетность 3-НДФЛ;
- соглашение страхования;
- документы, удостоверяющие выплату взносов;
- документы, удостоверяющие оплаченный налог.
Благотворительность
Согласно законодательству, если вы потратились на благотворительные организации, то вы сможете возвратить себе определенную часть пожертвованных средств. Можно получить по расходам до 13 % от суммы затрат.
Получить этот вид социального вычета можно, собрав такую документацию:
- паспорт либо похожее удостоверение;
- отчетность 3-НДФЛ и заявление;
- квитанции, удостоверяющие затраты;
- документы, заверяющие перечисленный НДФЛ.
Когда и за какой период можно получить социальный вычет
Можно возвратить платежи только за то время, когда вы уплачивали НДФЛ. При этом написать отчетность и возвратить деньги можно только в году, который идет за годом уплаты. Если вы понесли затраты в 2017 году, то забрать социальный налоговый вычет можно будет лишь в 2018 году.
В налоговом законодательстве существует понятие периода давности, он составляет три года. Это значит, что получить компенсацию можно за время не больше 3 последних лет. Время оформления вычета обычно занимает от 2 до 4 месяцев.
Примеры расчета
Пример подсчета социального налогового вычета за обучение:
В 2017 году Прокопьев В.Н. отдал за учебу в ВУЗе 80 тысяч руб. В этот период он получал 50 тысяч руб., и отчислил 78 тысяч рублей налоговых взносов за год:
50 тыс. руб. * 12 месяцев = 600 тысяч рублей за год.
600 тыс. руб. * 13 % = 78 тыс. руб.
При этом сумма налогового вычета равняется 80 тыс. руб.*13 % = 10 400 руб.
Подсчет возмещения за лечение:
В 2017 году Михайлин К.В. отдал за услуги медучреждения 100 тысяч рублей. Также он по рецепту приобрел лекарства на 50 тыс. рублей. В 2017 году зарплата Михайлина К.В. равнялась 50 тысяч руб. и он отчислил в госбюджет 78 тысяч руб.
Хотя Михайлин К.В. расходовал на процесс лечения 150 тысяч руб., самая большая сумма возмещения будет составлять согласно законодательству 120 тыс. руб., поэтому получить в качестве возмещения Михайлин сможет, исходя из расчета: 120000* 13 % = 15 600 руб.
Расчет возмещения на благотворительность:
Костюшкин В.П. заработал за 2017 год доход в размере 400 тысяч рублей, при этом его работодатель перечислил с его заработка НДФЛ по ставке 13 % в сумме 52 тыс. рублей:
НДФЛ = 400 тыс. руб. * 13 % = 52 тысячи рублей.
В течение года Костюшкин потратил на благотворительные организации 130 тысяч рублей. Максимальный вычет составляет 25 % от зарплаты, либо 400 тыс. руб.* 25 % = 100 тысяч рублей.
Затраты на благотворительные цели в сумме 130 тыс. руб. больше вероятного вычета в 100 тыс. руб., поэтому налог с учетом затрат на некоммерческие организации будет считаться налоговыми сотрудниками из суммы в 300 тыс. рублей.
НДФЛ = (400 тыс. руб. – 100 тыс. руб.) * 13 % = 39 тыс. руб.
С учетом оплаченных за прошлый год налогов с заработка Костюшкина В.П. – 52 тыс. руб., налоговый вычет будет равняться 52 тыс. рублей – 39 тысяч рублей = 13 тысяч рублей.
Подсчет налогового возмещения на страхование жизни:
В 2017 году Сорокина Е.А. подписала соглашение на страховку и отчисляла за 2017 год взносы – 40 тысяч руб. В 2017 году Сорокина зарабатывала 30 тысяч руб. в месяц и перечислила в госбюджет 46 800 руб. налогов в год.
В данной ситуации размер социального возмещения равняется 40 тысяч руб.* 13 % = 5200 руб.
Любое работающее физлицо вправе получить социальный вычет на обучение в 2018 году. Вычет возможен как при оплате своего обучения в образовательных учреждениях, а также при оплате обучения детей до 24 лет. Такой же вычет положен родителям — опекунам за обучение подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Размер налогового вычета за обучение в 2016-2017 году
Максимальный размер вычета за обучение в 2016-2018 годах — 50 тыс. рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Но чтобы получить вычет, есть два условия:
- Очная форма обучения;
- ВУЗ должен иметь лицензию на образовательную деятельность.
Сотрудники могут оформить налоговый вычет за обучение не только в налоговой инспекции, но и через работодателя.
Для получения вычета надо предоставить работодателю заявление о предоставлении вычета на обучение ребенка и уведомление из налоговой инспекции на право получения социального вычета. Это уведомление гарантирует, что налоговый вычет в 2016-2017 году еще не предоставлялся.
Ваши коллеги читают:
Налоговый вычет за обучение в 2016-2017 году: список документов
Документы, необходимые для оформления вычета за обучение представлены ниже. Скачать их бесплатно можно по ссылкам.
Заявление работодателю о предоставлении социального налогового вычета на обучение
В соответствии с пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ прошу предоставить мне социальный налоговый вычет по расходам на свое обучение в сумме 110 000 руб.
Кондратьев А.С. Кондратьев
Заявление в ИФНС о подтверждении права вычета на обучение
Бланк заявления в ИФНС
За уведомлением в инспекцию работник должен обратиться сам. Там его попросят принести:
- копию договора с образовательным учреждением;
- копию лицензии образовательного учреждения;
- платежные документы на обучение;
- свидетельство о рождении ребенка (если вычет предоставляется на него);
- справку 2-НДФЛ.
Если сотрудник решил сам обращаться в инспекцию за вычетом на обучение ребенка, он должен вместе с комплектом этих документов принести декларацию 3-НДФЛ. Вычет он сможет получить только по окончании налогового периода. А вот работодатель будет предоставлять его с момента получения заявления и уведомления от сотрудника.
Пример заполнения 3-НДФЛ для социального вычета на обучение ребенка
Налоговый вычет за обучение: вопросы и ответы
Ребенок директора компании поступил в вуз на очное отделение. Обучение оплачивает руководитель, но договор с университетом оформлен на ребенка. Вправе ли директор получить вычет за обучение?
В этом случае директор вправе получить вычет на обучение, если на него оформлены документы на оплату. Раньше в Минфине раньше считали, что все эти бумаги должны оформляться на родителя (письмо от 22.11.2013 № 03-04-05 /50508). Только тогда он вправе заявить вычет на обучение ребенка. Но потом чиновники изменили свое мнение. Не важно, на кого оформлен договор с учебным учреждением. Главное, чтобы квитанции об оплате были оформлены на родителя (письмо от 24.08.2015 № 03-04-05 /48662).
Сотрудник прошел обучение в автошколе и хочет оформить социальный вычет. Вправе ли мы предоставить такой вычет?
Сотрудник вправе получить вычет не более 120 тыс. рублей, если оплачивает обучение в автошколе (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Но только если у автошколы есть лицензия на обучение (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Это подтверждают в Минфине (письмо от 17.09.13 № 03-04-05/38359).
Вычет оформляют так. Сначала сотрудник обращается в инспекцию с заявлением о подтверждении права на вычет. Форму документа ФНС рекомендовала в письме от 07.12.2015 № ЗН-4-11/ К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие расходы на обучение: чеки, квитанции и договор с автошколой. Инспекция выдаст уведомление.
Вычет предоставьте с месяца, в котором сотрудник принес заявление и уведомление. Налог за прошлые месяцы не пересчитывайте.
Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое
В 2018 году произошли некоторые изменения, так согласно письму № БС-3-11/4769@ от 14.10.2016 ФНС пояснили, что расходы на образование супруга не возмещаются.
Кому доступны налоговые вычеты на обучение в 2018 году, ограничительные размеры, нюансы получения установлены пп. 2 п. 1 и п. 2 ст. 219 Налогового кодекса РФ.
Первостепенные условия для получения в 2018 году
Человек имеет основание претендовать на данный вычет, если он:
- платит налоги внутри страны (резидент);
- имеет официальный доход, с которого государству удерживается 13 % (НДФЛ);
- вносит плату за собственное образование, а также детей, братьев / сестер, не достигших 24 летнего возраста;
- имеет документы о понесенных затратах.
Таким образом, социальные налоговые вычеты на обучение 2018 не доступны:
Еще одним важнейшим основанием для образовательного вычета является факт наличия у учебного учреждения лицензии или другого официального документа, указывающего на право реализации обучающих программ.
Важно! Договор образовательных услуг обязательно заключается на имя налогоплательщика или супруга (когда обучаются дети), или быть трёхсторонним. Например, когда договор подписывает учебная структура, обучающийся ребёнок и один из родителей.
Виды расходов, допустимые к возмещению
Буквы кодекса весьма лаконичны. В ходе применения возникают неясности. Дополнительные разъяснения можно найти в письмах Министерства финансов и Федеральной налоговой службы РФ. Например, письмом № 03-04-05/66297 от 11.11.2016 Минфин России и письмом № БС-3-11/4769@ от 14.10.2016 ФНС пояснили, что расходы на образование супруга не возмещаются.
Так какие же расходы принимаются налоговиками как подтверждающие право на вычет за обучение 2018?
К ним следует отнести:
- траты на персональное образование, получаемое в различной форме;
- оплата обучения детей, братьев, сестёр, подопечных (когда человек опекун) до достижения ими 24 лет, получаемого только в виде очной формы.
Важно! В согласии с п. 1 ст. 11 Налогового кодекса понятия и термины иных отраслей законодательства России (семейного, гражданского и пр.), используемые в НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются этими отраслями законодательства.
Например, гражданин оплачивает обучение ребёнка в спортивной секции, которая имеет лицензию на реализацию образовательных программ. Такой гражданин вправе использовать вычет, поскольку ст. 84 закона № 273-ФЗ Об образовании предусмотрена реализации образовательных программ в области физкультуры и спорта. Получит и человек, который обучался у индивидуального предпринимателя, осуществляющего образовательную деятельность лично. Такие расходы также принимаются потому, что согласно ч. 5 ст. 31, ч. 2 ст. 91 того же 273-ФЗ в данном случае получение лицензии не требуется.
К учебным структурам, за траты на обучение в которых даётся вычет, относятся:
- дошкольные учреждения и школы;
- различные курсы;
- центры дополнительного образования;
- колледжи, институты, университеты (в России и за границей).
Следовательно, даже если гражданин обучался на курсах вождения или его ребёнок приобретает обучение в европейском университете, то он вправе заявить налоговый вычет на обучение 2018, при соблюдении остальных условий.
Ограничения вычета и примеры расчёта
Возвращается 13 % от образовательных трат. Ограничительными суммами таких расходов являются:
- 120 000 руб. в год с максимальным вычетом в 15 600 руб., если учится сам налогоплательщик;
- 50 000 руб. в год с максимальным вычетом в 6 500 руб. за каждого, когда оплачивается образование иных допустимых лиц
Важно! Вычет на обучение – многоразовый, то есть обращаться за возмещением допустимо ежегодно, пока ведутся траты на образование, в рамках установленного лимита. За каждый год разрешено к возврату денежных средств не более, чем сумма удержанного в бюджет НДФЛ.
Механизм расчета более понятен для восприятия на подробных примерах.
Пример 1
Наталья в 2016 училась в автошколе и потратила на это 55 000 руб. Доход Натальи за указанный год был 35 000 руб. в месяц до удержания налога, что составило годовую сумму 420 000 руб. С неё удержали в бюджет НДФЛ в размере 54 600 руб.
Вычисление: 55 000 * 13 % = 7 150 руб. – Наталье к возврату, причём в полном размере, так как с Натальи удержали за год в бюджет большую сумму.
Пример 2
Алексей учится и подрабатывает на неполную ставку. Его официальный годовой доход был 115 000 руб., то есть в бюджет было удержано 14 950 руб. НДФЛ. За год обучения в прошлом 2016 году Алексей уплатил 125 500 руб.
Вычисление: с Алексея удержали за год сумму НДФЛ, меньшую, чем максимальный размер вычета. Следовательно, Алексей, получит вычет в размере 14 950 руб. (сумма, выплаченная с его доходов в бюджет)
Пример 3
У Елены трое детей. Заработная плата Елены за 2016 год была 45 000 руб. в месяц до удержания налога, что составило годовой налогооблагаемый доход 540 000 руб. Работодатель удержано с НДФЛ в общей сумме 70 200 руб. В 2016 г. Елена оплатила:
— 52 000 руб. — нахождение младшего ребёнка в дошкольном учреждении;
— 37 500 руб. — музыкальная школа среднего;
— 68 300 руб. — год обучения старшего в колледже.
Вычисление: За младшего ребёнка Елене вернут только 6 500 руб. (законодательные ограничения). За среднего ребёнка — 37 500 * 13 % = 4 875 руб. И за старшего ей положено, как и в случае с младшим ребёнком, — 6 500. Итоговая сумма вычета составит: 17 875 руб.
Елена получит итоговую сумму в полном объёме, так как размер удержанного с неё НДФЛ больше.
Важно!
Данный вид вычета можно заявлять одновременно с иными социальными вычетами.
Согласно нормам действующего законодательства существует два пути получения образовательного вычета:
Декларация на налоговый вычет за обучение 2018 года
Сдаётся в налоговую, необходимо собирать следующие документы:
- Копия договора с учебной структурой со всеми изменениями. Заверяется личной подписью заявителя. Если в договоре не прописаны реквизиты лицензии, то прикладывается ее копия.
- Справка с мест работы по форме 2-НДФЛ. Стоит помнить, сведения из справки понадобятся для заполнения самой декларации.
- Копии платёжных документов, свидетельствующих о понесённых расходах (квитанции и т.п). Они все должны быть на человека, на кого оформлен договор с учебным учреждением.
- Копия паспорта налогоплательщика.
- Заявление о возврате налога. Форма заявления утверждена приказом ФНС России № ММВ-7-8/90@ от 03.03.2015 (в ред. от 23.08.2016). В данном заявлении указываются платёжные реквизиты налогоплательщика, куда вернут налог.
В случае трат на образование детей дополнительно прикладывают:
- Свидетельство о рождении, копия;
- Справку из учебной организации об очной форме получения образования, оригинал;
По братьям или сёстрам понадобятся документы, свидетельствующие о родстве. Если образование получается в иностранном ВУЗе, то придётся готовить нотариально удостоверенные переводы документов. Если вычет хочет оформить супруг, который не фигурирует в качестве стороны договора с образовательной структурой, то добавляется копия свидетельства о браке.
После подготовки всех документов, заполняется декларация по форме 3-НДФЛ. Затем всё сдаётся в налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика-заявителя. Подать декларацию с пакетом документов допускается лично, через почту, через личный кабинет налогоплательщика в электронном виде. В случае личного визита с собой необходимо брать оригиналы документов, которые подаются в копиях. Инспекция занимается проверкой в течение трёх месяцев.
Путь сдачи декларации и получения возврата налога через ИФНС выгоден тем гражданам, которые желают получить налоговый вычет за обучение за несколько лет. Например, обучение в институте началось в 2014 году. До 2018 года образовательный вычет не получался. Следовательно, в 2018 году человек может подать декларацию и получить налоговый вычет за обучение за три года: 2014, 2015 и 2016.
У людей, которые не знали ранее о такой возможности возмещения образовательных затрат, часто возникает вопрос: «Налоговый вычет за обучение за сколько лет разрешён законодательно?»
Важно! Если с момента оплаты обучения прошло более трех лет, значит оснований для получения налогоплательщиком образовательного вычета нет (п. 7 ст. 78 НК РФ).
Через работодателя
В этом варианте механизм компенсации затрат иной. Работодатель, получив от гражданина заявление с уведомлением из ИФНС, подтверждающим право на вычет, перестаёт удерживать НДФЛ. Данный путь удобен тем, что нет необходимости ждать окончания календарного года, чтобы возместить расходы. Например, если оплата образовательных услуг прошла в январе текущего года, то возможность получения полного дохода, без удержания 13 % появится уже с марта, при своевременном соблюдении всех процедур.
Для получения уведомления из ИФНС туда подаётся список документов, аналогичный списку, прикладываемому к декларации. Сама декларация в этом случае не заполняется. У инспекции есть тридцать дней на принятие решения о подтверждении вашего права на вычет.
В любом случае выбор варианта получения образовательного вычета принадлежит налогоплательщику.
Согласно законодательству РФ (ст. 219 НК РФ), при оплате образовательных услуг Вы можете рассчитывать на налоговый вычет или, говоря проще, вернуть себе часть затраченных на обучение денег.
Налоговый вычет - это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы и можете вернуть себе уплаченный налог с расходов, понесенных на образование. То есть, если Вы официально работаете (и, соответственно, платите подоходный налог) и оплатили свое обучение или обучение своих детей/братьев/сестер, то Вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости обучения.
В каких случаях можно получить налоговый вычет за собственное обучение?
Вы можете воспользоваться социальным налоговым вычетом на собственное образование и вернуть себе часть расходов, если:
- Вы оплатили образовательные услуги в официальных образовательных учреждениях (например, в ВУЗе, техникуме, автошколе или учебных курсах) .
- Вы официально работаете и платите подоходный налог (его платят все наемные работники);
Заметка: у налогового вычета за собственное обучение (в отличие от вычета за обучение детей) нет никаких ограничений на форму обучения: деньги можно вернуть за очную, заочную, вечернюю или любую другую форму.
Размер налогового вычета за собственное обучение
Размер налогового вычета за собственное обучение рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:
- Вы не можете веернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты)
- Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного обучения, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. руб. (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей)
- Ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на обучение, а ко всем социальным вычетам (кроме дорогостоящего лечения и благотворительности). Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. руб. (соответственно вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей за все вычеты).
Пример: В 2018 году Иванов А.А. оплатил собственное обучение в ВУЗе на сумму 150 тыс. руб. При этом за 2018 год он заработал 250 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 31 тыс. рублей. Так как максимальная сумма налогового вычета составляет 120 тыс.руб. (что меньше 150 тыс.руб.), то за 2018 год (в 2019 году) Иванов А.А. сможет вернуть только 120 тыс.руб. * 13% = 15 600 руб.
В каких случаях и в каком размере можно получить вычет за обучение своих детей?
Вы можете получить социальный налоговый вычет за обучение Ваших детей при соблюдении следующих условий:
- ребенку не больше 24 лет;
- ребенок обучается на очной форме обучения (детский сад, школа, очная форма ВУЗа и т.д.);
- договор оплаты образовательных услуг составлен на Вас (или Вашего супруга);
Максимальный размер вычета на одного ребенка составляет 50 тыс.руб. (6 500 руб. к возврату)
Пример: В 2018 году Иванов А.А. оплатил:
- заочное обучение в ВУЗе своей дочери Кати в размере 30 тыс.руб.;
- обучение в платной школе своему сыну Коле в размере 40 тыс.руб.;
При этом за 2018 год Иванов А.А. заработал 250 тыс.рублей и уплатил подоходного налога 31 тыс. рублей.
Так как Катя обучается на заочном отделении, деньги за нее Иванов А.А. вернуть не сможет. Поэтому максимум за 2018 год (в 2019 году) он сможет вернуть 40 тыс.руб. * 13% = 5 200 руб.
Более подробную информацию о вычете за обучение детей (размер вычета, ограничения, нюансы оформления документов) Вы можете прочитать в статье: .
В каких случаях можно получить вычет за обучение своих братьев/сестер?
Вы можете получить социальный налоговый вычет за обучение Ваших братьев/сестер при соблюдении следующих условий:
- брату/сестре не больше 24 лет;
- брат/сестра обучается на очной форме обучения (детский сад, школа, очная форма ВУЗа и т.д.);
- договор оплаты образовательных услуг составлен на Вас;
- фактические документы оплаты (квитанции, платежки) должны быть составлены на Вас (или оформлена доверенность на передачу средств);
Размер налогового вычета за обучение братьев/сестер
Размер вычета на оплату образовательных услуг братьев/сестер рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:
- Вы не можете вернуть себе за год больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты)
- В общей сумме Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного обучения, но не более 15 600 рублей в год.
Пример: В 2018 году Иванов А.А. оплатил обучение своего родного брата Иванова В.А. в ВУЗЕ по очной форме обучения в размере 80 000 руб. При этом за 2018 год Иванов А.А. заработал 250 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 31 тыс. рублей. Соответственно, за 2018 год Иванов А.А. сможет вернуть 80 000 * 13% = 10 400 руб.
Как получить вычет?
Процесс получения вычета можно упростить воспользовавшись нашим сервисом. Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.
Когда подавать документы и за какой период можно вернуть налог?
Для оформления налогового вычета Вам в первую очередь потребуются:
- декларация 3-НДФЛ;
- договор с учебным заведением;
- документы, подтверждающие Ваши расходы;
- документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).
Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?
Вы можете вернуть деньги за обучение только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующем за годом оплаты. То есть если Вы оплатили обучение в 2018 году, вернуть деньги сможете только в 2019 году.
Если Вы не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это позже, но не более чем за три последних года. Например, если Вы обучались и оплачивали обучение в ВУЗе в 2014-2018 годах и при этом не получали налоговый вычет, то в 2019 году Вы можете вернуть себе налог только за 2016, 2017 и 2018 годы.
Вся процедура получения вычета обычно занимает от трех до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).
Заметка: с 1 января 2016 года социальный налоговый вычет на обучение можно получить через работодателя, при этом ждать окончания календарного года не нужно. Подробности о получении вычета через работодателя Вы можете найти в нашей статье:
(кликните, чтобы открыть)
Вернуть 13 процентов от суммы можно если:
- Учебное учреждение должно быть официальным (есть ).
- Вы платите подоходный
Вычет не предоставляется при отсутствии лицензии у образовательного учреждения (например, при посещении разовых семинаров по повышению актерского мастерства).
Вернуть 13 процентов за обучение возможно в случаях оплаты:
- Собственного обучения. При этом форма получения образования не имеет значения (может быть очной и заочной).
- За ребенка, брата или сестры до того, как им исполнится 24 года (только на очной форме).
- За опекаемое лицо, до достижения им 24-летнего возраста (только на очной форме).
Факт
Не удастся получить деньги, если образование оплачивалось путем использования материнского капитала
Вернуть часть денег можно при обучении в следующих образовательных учреждениях (если у них имеется лицензия):
- в ВУЗе
- школе;
- детском саду (касается только учреждений, оказываемых образовательные услуги, содержание в садике не учитывается);
- при получении дополнительного образования ребенком (например, при посещении спортивной или танцевальной секции);
- при получении доп. образования для взрослого человека (к примеру, в автошколе).
Размер налогового вычета
Сумма ограничивается в случае:
- Если затраты на образование осуществляются в отношении детей, братьев/сестер или опекаемых, то размер может быть не более 50.000 рублей ежегодно на каждого.
- Если затраты осуществляются на себя, то сумма может быть до 120.000 рублей ежегодно.
Важно, что в указанную сумму входят и другие социальные вычеты.
13% от 120.000 руб. = 15.600 руб. Это максимальная сумма, которую удастся вернуть при подаче документов в налоговые органы. Получить средства можно только на следующий год после затрат. Например, если вы перечислили деньги в 2017 году, то подать заявление на получение денег можно только в 2019 году. Исключением является получение средств через работодателя, в таком случае не потребуется дожидаться окончания календарного года.
Пример расчета
Расчет вычета за собственное обучение.
Петров К.Е. учится в местном техникуме на заочной форме. Стоимость образования составляет 65 000 руб в год. Эта сумма не превышает установленный максимум в 120.000 руб. Следовательно, для определения суммы её необходимо умножить на 13% (размер уплачиваемого подоходного налога).
Итог = 65 000 * 13% = 5 000 руб., которые и будут являться денежной компенсацией.
Физическое лицо, претендующее на послабление, может воспользоваться следующими способами:
Оформить у налоговиков , для чего следует собрать соответствующий пакет официальных бумаг и сформировать расчет 3-НДФЛ. Документация передается в фискальные органы по истечении отчетного периода — в 2019 году используется разрешение на получение льготы за 2017 год.
Пакет документов обязательно включает:
- заявление;
- справку 2-НДФЛ;
- копия доказательств о родстве;
- договор, оформленный на гражданина;
- квитанции и чеки, подтверждающих факт оплаты услуг;
- декларацию;
Оформить через работодателя , для чего нужно обязательно передать разрешение от фискальных органов на его получение.
Использовать скидку следует до окончания отчетного периода, и для этого формируется следующий пакет:
- заявление;
- уведомление о разрешении права;
- копия доказательств о родственных связях;
- копия лицензии образовательного учреждения;
- договор;
- расходники или квитанции об оплате услуг.
Важно
Существует разница между двумя вариантами – в первом случае налогоплательщик получает общую сумму скидки единоразово на следующий год, а во втором случае организация не удерживает налог на доходы физических лиц ежемесячно до полного погашения вычета.
Декларация
Расчет 3-НДФЛ для получения льготы предоставляется на следующий год по завершении отчетного периода в удобную для налогоплательщика дату. Отчет проверяется 3 месяца, и при согласии сотрудники фискальных органов перечисляют деньги не позднее 1 месяца.
Подпишитесь на свежие новости
