Как в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 сформировать документы - модернизация основного средства?
Под модернизацией основных средств в 1С 8.3 понимается изменение их первоначальных свойств. Как правило, имеет смысл модернизировать в лучшую сторону. Например, добавить дополнительный функционал, или точность обработки.
Соответственно, для этого необходимо закупить нужное дополнительное оборудование и произвести работы по его установке. Работы можно производить своими силами, а можно сторонними. В данной статье рассмотрим вариант, когда работы выполняет другая организация, так как это более раскроет тему.
Для примера, модернизируем деревообрабатывающий станок из демонстрационной базы данных 1С Бухгалтерия 8.3. А именно, заменим у него двигатель.
Поступление объекта ОС для модернизации
Сначала нужно оформить покупку этого двигателя. Поступление оформляется обычным документом поступления, только вид операции нужно выбрать «Объект строительства»:
Заполняем необходимые реквизиты:
- Организацию
- Контрагента
- Договор
- В табличной части 1С выбираем объект строительства. По умолчанию (по крайней мере, в моей базе данных) в разделе «Справочники» справочник «Объекты строительства» отсутствует. Его нужно добавить в выбранные команды. Заходим в меню «Справочники» и нажимаем кнопку настроек:
В выпадающем списке нажимаем настройку навигации.
Откроется окно с двумя панелями. В левой находим справочник «Объекты строительства» и переносим его в правую панель:
Теперь можно внести в справочник наш двигатель. Назовем его «Двигатель БМ-500».
Если модернизация основных средств проводится не часто, можно поступить проще.
В табличной части вновь созданного документа поступления объекта строительства нажимаем кнопку «Добавить». Добавится новая строка документа. В столбце «Объект строительства» выбираем «Показать все»:
Откроется справочник «Объекты строительства», там заносим новый объект и выбираем в документ.
- Теперь добавим на вкладке «Услуги» услугу по установке двигателя. Здесь никаких хитростей нет, услуга выбирается из справочника «Номенклатура», указывается количество и стоимость. Единственный момент – это счет затрат. По умолчанию он встает 26. Нужно, чтобы услуга была включена в стоимость модернизации. Поэтому меняем вручную счет затрат на 08.03.
Проводим документ. Должны сформироваться следующие проводки:
Стоимость двигателя и услуги по его установке собирается на счете 08.03.
Модернизация основного средства в 1С
Модернизация производится документом «Модернизация ОС». Попасть в список документов модернизации можно через меню «ОС и НМА».
Нажимаем кнопку «Создать» и заполняем шапку документа.
Ниже выбираем объект строительства и счет учета актива 08.03. Нажимаем кнопку «Рассчитать сумму». Программа должна просуммировать стоимость двигателя и стоимость его замены. Вышло:
На закладке «Основные средства» указываем основное средство, которое модернизируем и нажимаем кнопку «Распределить». Программа сама проставит суммы:
Проводим документ и смотрим проводки в 1С по модернизации ОС:
Как видно, стоимость основного средства увеличилась на 32 000 рублей.
По материалам: programmist1s.ru
Как известно, имеющиеся в распоряжении предприятия основные средства, как и все в мире подвержены износу и моральному устареванию. Соответственно для их эффективной работы периодически требуется и/или ремонт.
Рассмотрим отражение процесса модернизации в программе 1С Бухгалтерия версии 8.2. Традиционно рассмотрение проведем в украинской конфигурации.
Ничего сногсшибательно сложного в проведении модернизации в программе 1С нет.
Однако для правильного выполнения необходимо понимание различий в процессах модернизации и ремонта. Как говорит письмо Минфина и Госказначейства Украины от 31.07.2006 г. № 3.4-08/1342-7137, « средств (ОС) — это комплекс работ, предусматривающий изменение технико-эксплуатационных (паспортных) качеств (характеристик, свойств) необоротных активов с целью повышения их технико-экономического уровня». Понятие ремонта определяется как «комплекс ремонтно-строительных работ, предусматривающий систематическое и своевременное поддержание эксплуатационных качеств и предупреждение преждевременного износа конструкций и инженерного оборудования» в разъяснении Госстроя Украины от 30.04.2003 г. № 7/7-401.
Для бухгалтерского учета выделим основное. Расходы по модернизации ложатся на счета 15 группы, увеличивают первоначальную стоимость основного средства. Расходы по ремонту учитываются на 235 счете, включены в расходы текущего периода.
Проведем модернизацию гипотетического станка, .
Вначале выполним заполнение документа по приходованию услуг. Для этого открываем закладку панели функций «ОС» и открываем журнал «Поступление товаров и услуг».
В журнале создаем новый документ нажатием на кнопку «+Добавить» и заполняем шапку этого нового документа подобно тому, как мы рассмотрели в указанной выше . После заполнения даты ремонта, контрагента, указания операции — «оборудование» перейдем на закладку «Услуги».
Здесь по нажатию на кнопку «+» создадим новую строку и заполним номенклатуру и сумму модернизации, а также заполняем оставшиеся колонки табличной части документа. Указываем счет модернизации 1522, проверяем вид аналитики (объекты строительства, статьи затрат), указываем субконто1 (модернизация станков), субконто2 (модернизация оборудования) и т.д. В виде номенклатуры выберем подготовленную ранее услугу по модернизации фрезерного станка.
После проверки всех введенных данных проводим документ.
Далее переходим собственно к модернизации. Для этого открываем журнал «Модернизация и ремонт ОС», который находим на все той же вкладке панелифункций «ОС». В Журнале, привычным движением нажатия на кнопку «+Добавить» создаем новый документ и также заполняем реквизиты шапки. Выбираем вид улучшения — модернизация. Для нашего случая именно модернизация, это именно тот момент, о котором шел разговор в начале статьи с введением определений модернизации и ремонта. Далее, событие (модернизировано), обязательно указываем объект строительсьтва, с которого списывается модернизация (указывался в предыдущем документе). После этого переходим на вкладку «Бухгалтерский и налоговый учет».
На этой вкладке проверяем правильность указания счета (1522) и нажимаем кнопку «Рассчитать суммы», после чего программа автоматически подставит общие суммы, затраченніе на модернизацию в соответствующие поля. Укажем общий способ отражения расходов так, как указывалось в документе приходования услуг по модернизации. И переходим на вкладку «Основные средства».
Здесь создаем новую строку по нажатию на кнопку «+», после чего указываем модернизируемое основное средство.
Сверим еще раз все расчитанные и заполненные данные и проведем документ. Начисление амортизации будет производиться по новым данным уже с нового месяца.
На этом рассмотрение процесса модернизации в 1С версии 8.2 можно считать завершенным.
В случае, если у Вас появятся какие-либо сложности, мы обязательно поможем.
Обсудить операцию и задать по ней вопросы можно в
В предлагаемой статье описывается методика отражения увеличения первоначальной стоимости основных средств в "1С:Бухгалтерии 8". Рассмотрены все связанные с модернизацией операции, а также ее последствия (в частности, изменение срока полезного использования ОС, порядок начисления амортизации в налоговом и бухгалтерском учете). Вторая часть статьи посвящена отражению расходов на модернизацию, достройки и дооборудование основных средств при применении упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".
Пример 1
Объекты строительства
Сбор затрат по модернизации
Рис. 1
- Объекты строительства: Компьютер ;
- Статьи затрат: ;
- Способы строительства: Подрядный .
Рис. 2
- Объекты строительства: Компьютер ;
- Статьи затрат: статья учета расходов по модернизации основных средств ;
- Способы строительства: Подрядный .
Рис. 3
Схема
… для целей налогового учета
Модернизация ОС при применении общего режима налогообложения
При отражении операций, связанных с увеличением первоначальной стоимости основных средств и изменением срока их полезного использования в бухгалтерском учете, следует руководствоваться ПБУ 6/01 (утв. приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н) и Методическими указаниями по учету основных средств (утв. приказом Минфина России от 13.10.2003 № 91н), а при отражении в налоговом учете - главой 25 НК РФ.
Согласно установленным перечисленными актами правилам, изменение первоначальной стоимости основных средств, по которой они приняты к бухгалтерскому учету, допускается в случае достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, частичной ликвидации и переоценки основных средств. При этом затраты на модернизацию и реконструкцию могут увеличивать первоначальную стоимость основных средств такого объекта, если в результате модернизации и реконструкции улучшаются (повышаются) первоначально принятые нормативные показатели функционирования (срок полезного использования, мощность, качество применения и т. п.) такого основного средства. Аналогичные правила установлены и для налогового учета.
Срок полезного использования в бухгалтерском учете должен быть пересмотрен, если в результате проведенной реконструкции или модернизации произошло улучшение (повышение) первоначально принятых нормативных показателей функционирования объекта основных средств. При увеличении срока полезного использования основного средства в бухгалтерском учете, он может быть увеличен и для целей налогового учета, однако только в пределах сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую ранее было включено такое основное средство.
В программе "1С:Бухгалтерия 8" для отражения увеличения первоначальной стоимости основных средств по бухгалтерскому и налоговому учету, а также для изменения срока их полезного использования предназначен документ "Модернизация ОС". Рассмотрим методику отражения увеличения стоимости основного средства на примере.
Пример 1
Организация приобрела в январе 2008 года компьютер стоимостью 20 000 руб., срок полезного использования - 60 месяцев. Амортизация начисляется линейным способом как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.
В мае того же года было принято решение увеличить объем оперативной памяти компьютера. Сумма расходов по модернизации (как для целей бухгалтерского, так и налогового учета) составила 1 500 руб. (без учета НДС). Эта сумма сложилась из стоимости модуля оперативной памяти (1 200 руб.) и стоимости установки его в системном блоке компьютера, выполненной специалистом сервисной фирмы.
Срок полезного использования в результате модернизации не изменился.
Объекты строительства
Перед тем как увеличить стоимость основного средства, необходимо предварительно собрать затраты, связанные с его модернизацией, на объекте строительства. Для аккумуляции таких затрат предназначен счет 08.03 "Строительство объектов основных средств", позволяющий вести аналитику по объектам строительства, статьям затрат и способам строительства. В нашем случае следует создать объект строительства, по которому будут собираться затраты по модернизации компьютера. Наименование объекта строительства удобно ввести такое же, как и у основного средства, по которому аккумулируются затраты. Это облегчит его поиск и повысит наглядность аналитической информации.
Сбор затрат по модернизации
Приобретаемые у сторонних поставщиков товары принимаются на учет при помощи документа "Поступление товаров и услуг" с видом операции "покупка, комиссия". В нашем примере на закладке "Товары" этого документа следует заполнить информацию о принимаемом на учет модуле памяти. Поскольку модуль предназначен для модернизации оборудования, его можно учесть на счете 10.05 "Запасные части" (см. рис. 1).
Рис. 1
Услуги по установке модуля памяти можно отразить в том же документе, на закладке "Услуги".
При этом в качестве счета затрат следует указать счет учета объектов строительства. В нашем примере это будет счет 08.03 со следующей аналитикой:
- Объекты строительства: Компьютер ;
- Статьи затрат: статья учета расходов по модернизации основных средств ;
- Способы строительства: Подрядный .
Стоимость принятого на учет модуля памяти после его монтажа в системный блок компьютера следует также отнести на объект строительства "Компьютер". Это можно сделать при помощи документа "Требование-накладная" (см. рис. 2).
Рис. 2
В качестве счета затрат нужно указать счета учета объекта строительства с соответствующей аналитикой для бухгалтерского и налогового учета. В нашем примере это будет счет 08.03 с такой же аналитикой, которая использовалась при принятии на учет услуг по установке модуля памяти:
- Объекты строительства: Компьютер ;
- Статьи затрат: статья учета расходов по модернизации основных средств ;
- Способы строительства: Подрядный .
При проведении документа будет сделана проводка, относящая стоимость модуля памяти с кредита счета 10.05 в дебет счета 08.03. В результате все затраты по модернизации компьютера будут собраны на счете 08.03.
Увеличение первоначальной стоимости
После того как затраты, относящиеся к модернизации основного средства, будут отнесены на объект строительства, можно заполнять документ "Модернизация ОС", при помощи которого сумма таких затрат будет перенесена с объекта строительства на основное средство.
В поле ввода "Событие" нужно выбрать событие, характеризующее модернизацию основного средства. Выбранное событие при проведении документа заносится в регистр сведений "События с основными средствами". При помощи этого регистра можно получить информацию обо всех событиях, произошедших с основным средством, настроив соответствующий отбор. Вид события должен иметь значение "Модернизация". Если событие с таким видом в справочнике отсутствует, его нужно создать.
В поле ввода "Объект" следует выбрать объект строительства, на котором собирались затраты на модернизацию основного средства.
На закладке "Основные средства" в табличной части следует перечислить модернизируемые объекты основных средств. Для этого удобно воспользоваться кнопкой "Подбор", расположенной в командной панели табличной части. В нашем примере модернизуется основное средство "Компьютер" (см. рис. 3).
Рис. 3
После подбора основных средств в документе "Модернизация ОС" можно автоматически заполнить остальные колонки табличной части на основании данных программы. Для этого нужно нажать на кнопку "Заполнить" в командной панели табличной части документа, и в выпадающем меню выбрать пункт "Для списка ОС".
Если в табличной части документа "Модернизация ОС" выбрано несколько основных средств, то сумма затрат, накопленная на объекте строительства, будет распределена между этими основными средствами равными долями.
Затем на закладке "Бухгалтерский и налоговый учет" следует указать общую сумму затрат (как для бухгалтерского, так и для налогового учета), накопленную на объекте строительства. После того как будут указаны счета учета объектов строительства (в нашем примере 08.03), можно нажать на кнопку "Рассчитать суммы" в документе "Модернизация ОС" и соответствующие поля будут заполнены программой автоматически.
После заполнения документа можно распечатать акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств (ф. № ОС-3).
При проведении документ "Модернизация ОС" переносит сумму затрат с кредита счета учета объектов строительства в дебет счета учета основных средств. В нашем примере будут сделаны следующие проводки:
Дебет 01.01 Кредит 08.03 - на сумму 1 500 руб.
Соответствующая проводка будет сформирована и в налоговом учете.
Особенности начисления амортизации после проведения модернизации…
… для целей бухгалтерского учета
Согласно разъяснениям Минфина России, в бухгалтерском учете при увеличении первоначальной стоимости объекта основных средств в результате модернизации и реконструкции амортизация должна начисляться исходя из остаточной стоимости объекта, увеличенной на затраты на модернизацию и реконструкцию, и оставшегося срока полезного использования (письмо Минфина России от 23.06.2004 № 07-02-14/144).
Следовательно, после проведения модернизации должна быть вычислена стоимость, которая будет служить базой для дальнейшего начисления амортизации. Она определяется следующим образом - см. схему.
Схема
Полученная сумма отражается в колонке "Ост. стоимость (БУ)". В нашем примере эта сумма составит 20 166,68 руб. (20 000 - 999,99 - 333,33 + 1 500).
При проведении документа "Модернизация ОС" остаточная стоимость и оставшийся срок полезного использования запоминаются. В нашем примере оставшийся срок полезного использования равен 56 мес. (60 - 4).
Новая стоимость и новый срок использования для начисления амортизации применяются, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором была проведена модернизация.
В нашем примере, начиная с июня 2005 года, сумма амортизационных отчислений для целей бухгалтерского учета составит 360,12 руб. (20 166,68: 56).
… для целей налогового учета
Порядок начисления амортизации после проведения модернизации для целей налогового учета, отличается от того, как это принято в бухгалтерском учете. Правила начисления амортизации в налоговом учете установлены статьей 259 НК РФ.
Начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором была проведена модернизация для расчета амортизации используется изменившаяся первоначальная стоимость и срок полезного использования.
В нашем примере, начиная с июня 2005 года, сумма амортизационных отчислений для целей налогового учета составит 358,33 руб. (21 500,00: 60).
Остается добавить, что по истечении срока полезного использования, стоимость компьютера в налоговом учете не будет полностью погашена, поскольку за 60 месяцев сумма амортизации составит 21 399,80 руб. (333,33 x 4 + 358,33 x 56).
Оставшиеся 100,20 руб. будут включены в сумму амортизации, рассчитанной в 61-й месяц использования компьютера.
Учет расходов на модернизацию при применении УСН
При отражении операций, связанных с модернизацией, достройкой и дооборудованием основных средств, в бухгалтерском учете следует руководствоваться ПБУ 6/01, а в целях исчисления единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, - главой 26.2 НК РФ.
В программе "1С:Бухгалтерия 8" для отражения модернизации, достройки и дооборудования основных средств предназначен документ "Модернизация ОС".
Пример 2
Организация приобрела в январе 2008 года компьютер стоимостью 20 000 руб., срок полезного использования - 36 месяцев.
В апреле того же года было принято решение увеличить объем оперативной памяти компьютера. Сумма расходов по модернизации составила 1 500 руб. Эта сумма сложилась из стоимости модуля оперативной памяти (1 200 руб.) и стоимости установки его в системном блоке компьютера, выполненной специалистом сервисной фирмы.
Сбор затрат по модернизации
Перед тем как увеличить стоимость основного средства, необходимо предварительно собрать затраты, связанные с его модернизацией. Для аккумуляции таких затрат в учете предназначен счет 08.03 "Строительство объектов основных средств". Аналитический учет на счете ведется по объектам строительства. Для учета затрат на модернизацию в качестве объекта аналитического учета будет выступать "Установка памяти в компьютер i1000".
Создадим этот объект в справочнике "Объекты строительства".
Приобретение у сторонней организации модуля памяти и услуги по его установке отражаем документом "Поступление товаров и услуг" с видом операции "Объекты строительства".
На закладке "Объекты строительства" указываем стоимость модуля памяти.
Услуги по установке модуля памяти отражаем в том же документе на закладке "Услуги".
При этом в качестве счета затрат следует указать счет учета объектов строительства. В нашем примере это будет счет 08.03 со следующей аналитикой:
- Объекты строительства: Установка памяти в компьютер i1000 ;
- Статьи затрат: статья учета расходов по модернизации основных средств ;
- Способы строительства: Подрядный .
Для всех расходов на строительство основных средств или их модернизацию (услуги сторонних организаций, списание материалов, оплата труда работников) обязательно в качестве порядка отражения расходов в налоговом учете следует указывать "Не принимаются".
Это связано с тем, что такие расходы не принимаются в обычном порядке, а уменьшают налоговую базу в составе стоимости построенного объекта основных средств или проведенной модернизации по тем правилам, которые предусмотрены для расходов на приобретение, сооружение и модернизацию основных средств.
Увеличение первоначальной стоимости основного средства
После того как затраты, относящиеся к модернизации основного средства, будут отнесены на объект строительства, можно заполнять документ "Модернизация ОС".
В поле ввода "Событие" нужно выбрать событие, характеризующее модернизацию основного средства.
Вид события должен иметь значение "Модернизация". Если событие с таким видом в справочнике отсутствует, его нужно создать.
Указанное событие будет использовано в наменовании объекта расходов в книге учета доходов и расходов.
В поле ввода "Объект" следует выбрать объект строительства, на котором собирались затраты на модернизацию основного средства.
На закладке "Основные средства" в табличной части следует перечислить модернизируемые объекты основных средств (см. рис. 4).
Рис. 4
Если в табличной части документа "Модернизация ОС" выбрано несколько основных средств, то сумма затрат, накопленная на объекте строительства, будет распределена между этими основными средствами равными долями.
Затем на закладке "Бухгалтерский и налоговый учет" следует указать общую сумму затрат (как для бухгалтерского, так и для налогового учета), накопленную на объекте строительства.
После того, как будут указаны счета учета объектов строительства (в нашем примере 08.03), можно нажать на кнопку "Рассчитать суммы" и соответствующие поля будут заполнены программой автоматически.
В таблице оплаты расходов необходимо указать информацию обо всех оплатах с указанием даты и суммы оплаты.
В случае если оплата поставщику производится после оформления документа "Модернизация ОС", такую оплату необходимо зарегистровать документом "Регистрация оплаты ОС и НМА для УСН и ИП", для чего в документе предусмотрена специальная закладка "Модернизации ОС", на которой можно указать документ модернизации.
Признание расходов на модернизацию основного средства
Признание расходов на модернизацию, достройку и дооборудование основных средств производится в том же порядке, что и признание расходов на приобретение основных средств - в конце отчетного перида документом "Закрытие месяца" (рис. 5).
Рис. 5
В результате проведения документа будут признаны расходы отдельно на приобретение основного средства и на его модернизацию, при этом будут сформированы записи:
- в раздел I Книги учета доходов и расходов;
- в раздел II Книги учета доходов и расходов.
В результате, сформировав Книгу учета доходов и расходов за полугодие, получим расчет расходов на ОС.
Под модернизацией основных средств в 1С 8.3 понимается изменение их первоначальных свойств. Как правило, имеет смысл модернизировать в лучшую сторону. Например, добавить дополнительный функционал или точность обработки.
Соответственно, для этого необходимо закупить нужное дополнительное оборудование и произвести работы по его установке. Работы можно производить своими силами, а можно сторонними. В данной статье рассмотрим вариант, когда работы выполняет другая организация, так как это более полно раскроет тему.
Для примера модернизируем деревообрабатывающий станок из демонстрационной базы данных 1С Бухгалтерия 8.3. А именно, заменим у него двигатель.
Поступление объекта ОС для модернизации
Сначала нужно оформить покупку этого двигателя. Поступление оформляется обычным , только вид операции нужно выбрать «Объект строительства»:
Заполняем необходимые реквизиты:
- Организацию;
- Контрагента;
- Договор;
- В табличной части 1С выбираем объект строительства. По умолчанию (по крайней мере, в моей базе данных) в разделе «Справочники» справочник «Объекты строительства» отсутствует. Его нужно добавить в выбранные команды. Заходим в меню «Справочники» и нажимаем кнопку настроек:
В выпадающем списке нажимаем настройку навигации.
Откроется окно с двумя панелями. В левой находим справочник «Объекты строительства» и переносим его в правую панель:
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Теперь можно внести в справочник наш двигатель. Назовем его «Двигатель БМ-500».
Если модернизация основных средств проводится нечасто, можно поступить проще.
В табличной части вновь созданного документа поступления объекта строительства нажимаем кнопку «Добавить». Добавится новая строка документа. В столбце «Объект строительства» выбираем «Показать все»:
Откроется справочник «Объекты строительства», там заносим новый объект и выбираем в документ.
- Теперь добавим на вкладке «Услуги» услугу по установке двигателя. Здесь никаких хитростей нет, услуга выбирается из справочника «Номенклатура», указывается количество и стоимость. Единственный момент – это счет затрат. По умолчанию он встает 26. Я же хочу, чтобы услуга была включена в стоимость модернизации. Поэтому я поменял вручную счет затрат на 08.03.
Проводим документ. Должны сформироваться следующие проводки:
Стоимость двигателя и услуги по его установке собирается на счете 08.03.
Модернизация основного средства в 1С
Модернизация производится документом «Модернизация ОС». Попасть в список документов модернизации можно через меню «ОС и НМА».
