ФНС и налоги - популярность этих аббревиатуры и слова в последние недели пиковая. Кампания против фирм-однодневок, электронные форматы счетов-фактур, рост налоговых сборов…ФНС рапортует об удачном завершении 2015 и начале 2015 года. С чем связывает успехи налоговая служба? С внедрением программного комплекса АСК НДС-2.
Что такое АСК НДС-2?
Это вторая версия автоматизированной системы контроля за уплатой НДС. Первую версию внедрили в 2013 году, доработанную - в январе 2015 года.
Если совсем просто: сведения из отчетности налогоплательщика автоматически сопоставляются с данными его поставщиков и покупателей. Если в цепочке есть расхождение, программа сигнализирует об этом компании. Компания в течение 5 дней должна пояснить, в чем причина. Если пояснений нет - за дело берется налоговый инспектор. Проверив, в чем причины расхождений, он решает возмещать ли компании НДС или отказать в этом.
Раньше на проверку цепочки контрагентов уходило много времени. Сейчас - счет идет на минуты.
ФНС отметило, что результаты использования АСК НДС-2 уже впечатляют. Программа выявила «погрешность» в данных у каждой десятой компании в России. 20-30% налогоплательщиков, к которым с вопросами пришли из налоговой отказываются от заявленного возмещения из бюджета НДС и сдают «уточненки».
Так ли эта программа эффективна?
Эффективность программы очевидна в плане оперативности выявления погрешности в цепочках контрагентов. Автоматизированная система помогает охватить 100 % контрагентов. Раньше у налоговых инспекторов времени на это не хватало.
Повлекло ли внедрение программы положительную динамику по приросту налоговых сборов - другой вопрос. На прирост могла (и скорее всего) повлиять совокупность факторов: декларирование налогоплательщиками НДС в больших размерах, судебная практика в 2014-2015 годах в пользу налоговиков, усиление качества и результативности налогового контроля, не связанного с АСК.
Как избежать попадания в «черный список»?
Быть уверенным в своих контрагентах. Как проверить добросовестность тех, с кем вы работаете? Помимо запроса документов о правоспособности юрлица и правомочности лиц на подписание документов рекомендуем:
- Проверьте бухгалтерскую отчетность контрагента на наличие основных средств и нематериальных активов.
- Зайдите на сайт контрагента, поищите отзывы о компании в интернете.
- Уточните, есть ли у контрагента офис (склад): не на бумаге, а на самом деле.
- Проверьте судебную историю контрагента.
На версии АСК НДС-2 ФНС останавливаться не собирается. В планах - синхронизация работы программы с базами таможенной службы, ЦБ РФ и Росфинмониторинга.
Запущенная в 2015 году аналитическая система АСК НДС-2 усложнила жизнь плательщикам НДС и увеличила собираемость налогов. Сейчас в нескольких регионах идет апробация системы АСК НДС-3, ее планируют запустить повсеместно с 1 февраля 2018 г. Что же изменит новая аналитическая система? Если коротко, что АСК НДС-3 - это усовершенствованный сервис, интегрированный с информацией из банков и онлайн-касс.
АСК НДС-3 позволяет налоговым инспекторам отслеживать все операции по счетам предприятий и физических лиц.
Уже сейчас проверки стали максимально адресными, их проводят, располагая информацией о «проблемных» контрагентах и сделках. Теперь же смогут связать с этими операциями состояние счетов физических лиц - учредителей, директоров, бухгалтеров и т. д. Налоговой инспекции и так известны владельцы недвижимости и автомобилей, теперь к этому прибавится информация о Ваших личных счетах и движении денежных средств. Связи между юридическими и физическими лицами АСК НДС-3 будет выстраивать автоматически.
Таким образом, добавятся новые поводы для назначения налоговых проверок: заявленные маленькие доходы и большие сбережения или траты у руководителя или бенефициара. Учитывая ужесточение законодательство по привлечению к личной субсидиарную ответственности (например, № 401-ФЗ), на эти моменты следует теперь обращать больше внимания.
АСК НДС-3 анализирует налоговые декларации всех налогоплательщиков и соответствие данных контрагентов.
Если информация будет отличаться, система автоматически формирует требование о пояснениях к этим контрагентам. АСК НДС-3 фиксирует расхождения 2 типов:
«НДС» - оба контрагента отразили сделки в декларациях, но суммы налога указаны разные;
«Разрыв» - один из контрагентов не отразил сделку, вообще не сдал отчетность или сдал нулевую декларацию или его нет в ЕГРЮЛ.
При любом расхождении в адрес обоих налогоплательщиков будет направлено требование о пояснениях или уточненных деклараций.
АСК НДС-3 обрабатывает данные, полученные от операторов фискальных данных с кассовых аппаратов и сверяет их с книгами продаж.
АСК НДС-3 позволяет ужесточить контроль над предприятиями на упрощенной системе налогообложения.
Начало тестирования показало, что теперь по цепочке берутся и за компании на упрощенке и связанных с ними физических лиц. АСК НДС-3 позволяет проследить весь путь движения товара и денежных средств.
Вся информация по деятельности предприятий и раньше была у налоговой службы, но она не была интегрирована в единую базу. Новая система будет присваивать степени риска компаниям на основании гораздо большего числа факторов, рассылать еще больше требований и уведомлений, еще точнее указывать проверяющим, где и что искать... Помните, что каждая Ваша операция и каждое перечисление денежных средств оставляет следы, которые теперь распутать гораздо легче.
Налоговые инспекторы будут видеть не только цепочки прохождения товаров и денежных средств, но и обороты Ваших компаний без дополнительных запросов в банк.
Будьте осторожны! Сейчас как никогда важно профессиональное ведение бухгалтерского учета. Обращайтесь в Центр Защиты Права, если Вам нужны бухгалтерские услуги онлайни. Онлайн и оффлайн - выбирайте сами, как Вам удобнее работать.
Второй год в России существует новая налоговая программа, основанная на Big Data, называется она очень сложно, в простонародье ее прозвали АСК НДС. Что же это такое на самом деле?
Эта программа работает для того, чтобы ловить однодневные фирмы и тех, кто пытается воспользоваться незаконными . Программа АСК НДС 2 была задействована в конце 2013 года, и уже в 2014 году бюджет государства пополнился более чем на 100 миллиардов рублей.
Как же работает эта база? Она сверяет составленный плательщиком НДС, собирая данные из его книги продаж, и вычет, принятый покупателем, по книге покупок покупателя. При несоответствии показаний сама программа выясняет, корректно ли контрагенты отразили документы и насколько правомерны действия покупателя и его желание получить вычет. Участие налоговика не требуется.
При расхождении данных автоматически контрагентам отправляются письма с просьбой разъяснить данный факт. Если в течение пяти рабочих дней не были представлены объяснения, НИ начинает проверку. В итоге контрагенты или исправляют ошибки, или доплачивают в бюджет деньги.
Что делает программа:
- Анализирует .
- Сверяет данные контрагентов.
- Находит расхождения автоматически.
- Отправляет письма с просьбой предоставить объяснение расхождений.
В результате многим организациям пришлось отказаться от налогового вычета.
Новая АСК НДС 3
В 2016 году была запущена АСК НДС 3. Новая программа станет более расширенной при проверке плательщиков. Будут обрабатываться все данные, не только декларации, но и кассовые аппараты. Оборудование будет считывать все данные с кассовых аппаратов и сверять их с книгами продаж организаций.
В результаты фирмы-однодневки отпадут сами собой.
Подход АСК к налогоплательщикам
Программа необходима для более тщательной проверки организации. Раньше происходило так:
Организация предоставляет документы на налоговый вычет. При камеральной проверке, которую проводят сами инспекторы, могут выявиться ошибки. На основании этого НИ предоставляет вычет НДС или лишает его.
Сейчас же программа АСК НДС самостоятельно сверяет все данные, которые предоставила организация. Если риск нарушения очень велик, компанию проверяют все контролирующие органы. Подход программы состоит из нескольких факторов, ради чего она была и создана:
- Понимать, как выявленные расхождения влияют на работу компании, на составление налоговой отчётности.
- Для конкретной организации выбрать свой метод контроля и удерживать компанию рамках, которые позволяет Российский контроль деятельности.
- Для компаний, которые миновали зону риска программы, увеличилась возможность обойтись без дополнительной проверки. То есть если действия компании законны, не нужно переживать, что будут дополнительные вопросы у НИ.
Нужно понимать, что под риск может попасть любая компания. Незначительная совершенная ошибка, так сказать, человеческий фактор, и вы уже под контролем инспекторов. Даже простое юридическое изменение адреса, названия уже является поводом для контроля.
Как не оказаться в чёрном списке АСК НДС 3
После запуска новой машины «тотального» контроля любая компания может оказаться в зоне риска.
Чтобы избежать дополнительного контроля, необходимо выполнить ряд действий:
- Обязательно проверять контрагента. Официальное лицо, выступающее от этой организации, также должно предъявлять свои документы при подписании договоров.
- Проверять бухгалтерские данные, активы организации. Обязательно должен быть почтовый и юридический адрес у потенциального контрагента.
- Проверить банк данных судебных приставов.
Тщательная проверка будущих партнеров поможет не только избежать встречи с мошенниками, но и убережет от попадания в «черный» список системы АСК.
Некоторые подробности про АСК НДС 3 в этом видео:
Что ожидает плательщиков НДС в будущем?
Налоговая инспекция, запустив АСК НДС, сможет видеть все движения товаров. Сейчас программа сама устанавливает соответствие данных из книг продаж и книг покупок по счетам-фактурам и НДС. А самих данных о товарах нет.
В итоге, когда осуществляется проверка выбранного предприятия, выстроить конкретное движение товара у налоговиков не получается. И это, несомненно, плюс для работы бизнеса.
Но не стоит успокаиваться. Налоговики планируют разработать новую базу, которая будет действовать совместно с таможенной службой, с программой Центрального Банка РФ. Тогда уже налоговая служба сможет в режиме онлайн видеть все цепочку транзита денег: куда и зачем ушли, и были ли возвращены в компанию.
Так что все те, кто пытается работать нечестно, уже не имеют шансов заработать, и в итоге такой бизнес просто исчезнет.
Ольга Пономарёва
управляющий партнер
Группа юридических и аудиторских компаний «Содействие Бизнес Проектам»
ФНС планирует в 2017 году запустить новый «комплекс слежения» за бизнесом – программу АСК НДС 3. Сейчас программа проходит тестовые испытания. Скоро люди из налоговой будут иметь оперативный доступ не только к расчетным счетам компаний, но и в автоматическом режиме будут видеть информацию о банковских счетах физических лиц.
Банки давно уже передают в инспекции информацию о расчетных счетах юридических лиц. Причем не только сведения об остатках, но и обо всех платежах: суммы, даты, получатели, назначение платежа. С 2014 года аналогичные сведения налоговики получают и о банковских счетах физлиц, однако выписки банка инспекторам приходилось обрабатывать руками. Теперь же все сведения об операциях по счетам физлиц и компаний будут попадать в новую программу автоматически. Будет автоматически выстраиваться цепочки движения денег и уплаты НДС.
Налоговикам известно, за кем числится Ваша недвижимость и автомобиль, добавьте к этому ещё и то, что теперь они будут иметь сведения о Ваших личных финансах и их движении. Налоговой инспекции станет доступна аналитика по счетам учредителей, менеджмента и др. В том числе будет известно об остатках на счетах и депозитах, движении денежных средств, назначениях платежа. Связи между юр.лицами и физ.лицами новым комплексом слежения будет выстраиваться автоматически.
Таким образом, ко всем инструментам нашего государства добавляется новый маркер, который будет привлекать внимание к компаниям и использоваться для назначения налоговой проверки, например наличие маленьких доходов и наличие больших сбережений и необъяснимых больших трат у физ.лица-выгодоприобретателя. У налоговиков могут появиться к налогоплательщикам вопросы о том, откуда «дровишки, домишки», а также акции или депозиты...
Появление в АСК НДС 3 информации о финансовом состоянии физлиц – это только один аспект. Программа налоговиков будет усовершенствованна еще и тем, что она окажется в состоянии проследить весь путь движения товара, так как станет после тестирования общефедеральной. Интеграция в эту программу данных о движениях по счетам позволит налоговикам еще быстрее выстраивать цепочки движения товара/денег, а также эффективней находить взаимозависимые компании и связанных с ними физлиц.
Кроме того, с 2018 года в ведении налоговиков передается база ЗАГС. Инспекторы смогут еще проще вычислять взаимозависимость физ.лиц по признаком родства (в том числе бывших супругов, родителей и т.п.), на которых налогоплательщики часто оформляют своё имущество для того, чтобы скрыть истинные размеры своего дохода. Такое использование баз данных ЗАГС дополнительно усилит возможности новой АСК НДС 3. Введение в действие этой системы однозначно станет новым вызовом для российского бизнеса, как в свое время запуск АСК НДС 2 сделал невозможным работу по устоявшимся схемам и фактически вытолкнул многие компании из «тени».
Напомним, что систему АСК НДС 2, которая контролирует все операции по НДС, налоговики начали применять с 2015 года. Сегодня государство довольно результативностью этой программы, собираемость НДС заметна выросла, бюджет наполняется. Как АСК НДС 2 работает с информацией?
АСК НДС 2 автоматически сверяет данные из книг учета покупок-продаж и счетам фактурам, далее формирует запросы налогоплательщикам по расхождениям в отчетности между контрагентами. Расхождения бывают в двух вариантах:
- тип НДС – оба контрагента отразили сделки, но сумма налога не сошлась;
- тип разрыв – контрагент не отразил сделку или вообще не сдал отчетность, или сдал нулевую.
При обнаружении расхождениях программа требует от налогоплательщика пояснений или уточненных деклараций.
Своевременно подать «уточненку» или пояснения – это теперь рутинная и обязательная процедура в интересах налогоплательщика, иначе можно спровоцировать доначисление налога при камералке или даже выездную налоговую проверку, особенно в том случае, если расхождений по НДС у налогоплательщика много или это расхождение на большую сумму.
Есть еще один распространенный случай, когда расхождения появляются в результате того, что контрагенты отразили счета-фактуры в разных кварталах. В этой ситуации налогоплательщику лучше представить своё пояснения, т.к. Налоговый кодекс РФ разрешает налогоплательщику-покупателю перенести вычет на другой налоговый период.
Отмечу, что вся информация по финансово-хозяйственной деятельности компаний и раньше была у налоговиков, но она никогда не была объединена в одну базу, которую тотально анализирует программа и сама присваивает уровни риска, на основании формул, а не добросовестности конкретного инспектора. Программа сама рассылает требования и уведомления, до проведения проверки указывает проверяющим где и что искать. Помните, что любые операции и перечисление денег – всегда оставляет следы, особенно если Вы кому-то и куда-то платите регулярно.
